3. BOKSLUTSKALKYLER OCH UPPGIFTER I BILAGOR TILL DEM SAMT EN GRANSKNING AV KALKYLERNA I BOKSLUTET 3.1 Bokslutskalkyler INTÄKTS- OCH KOSTNADSKALKYL 1.1-31.12.2003 1.1-31.12.2002 Intäkter av verksamhet: Intäkter av avgiftsbelagd verksamhet 3 979 723,92 3 911 306,86 Hyror och serviceintäkter 138 599,99 163 875,19 Övriga intäkter av verksamheten 15 846 166,10 19 964 490,01 17 180 613,91 21 255 795,96 Kostnader av verksamhet: Material, förnödenheter och varor 4 792 028,91 4 777 430,45 Personalkostnader 52 084 156,52 48 681 890,45 Hyror 7 428 242,62 7 252 512,31 Inköp av tjänster 5 016 852,18 5 544 040,28 Övriga kostnader 2 617 447,35 2 756 928,67 Avskrivningar 2 577 886,87 2 647 449,17 Interna kostnader 2 738 145,01-77 254 759,46 2 661 430,02-74 321 681,35 Återstod I -57 290 269,45-53 065 885,39 Finansiella intäkter och kostnader Finansiella intäkter 526,08 139,82 Finansiella kostnader -4 399,14-3 873,06-1 140,41-1 000,59 Extraordinära intäkter och kostnader Extraordinära intäkter 993 952,58 993 952,58 1 561 409,94 1 561 409,94 Återstod II -56 300 189,93-51 505 476,04 Överföringsekonomins intäkter och kostnader: Överföringsekonomins kostnader - för kommuner 17 798,12 19 833,51 - för samkommuner 6 223,49 5 491,84 - för näringslivet 1 841,00 2 555,00 - för icke-vinstsyftande samfund 25 640,63 15 216,44 - för hushållen 964 986,47 779 502,95 - för utlandet 3 680,00-1 020 169,71 11 847,00-834 446,74 Återstod III -57 320 359,64-52 339 922,78 Intäkter av skatter och obligatoriska avgifter: Uppburna mervärdesskatter 910 264,95 929 228,85 Betalda mervärdesskatter -3 946 649,16-3 036 384,21-3 504 865,07-2 575 636,22 Räkenskapsperiodens intäkts-/kostnadsåterstod -60 356 743,85-54 915 559,00 33
BALANSRÄKNING 31.12.2003 31.12.2002 AKTIVA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR OCH ÖVRIGA LÅNGFRISTIGA PLACERINGAR Immateriella tillgångar Immateriella rättigheter 84 900,21 84 900,21 102 746,65 102 746,65 Materiella tillgångar Maskiner och anordningar 5 412 924,17 6 137 003,51 Inventarier 310 478,90 150 236,16 Övriga materiella tillgångar 6 559,35 6 559,35 Förskottsbetalningar och pågående anskaffningar 3 087 321,68 8 817 284,10 1 853 506,19 8 147 305,21 Värdepapper ingående i anläggningstillgångarna och övriga långfristiga placeringar Värdepapper ingående i anläggningstillgångarna 2 849,09 2 849,09 2 849,09 2 849,09 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR OCH ÖVRIGA LÅNGFRISTIGA PLACERINGAR SAMMANLAGT 8 905 033,40 8 252 900,95 OMSÄTTNINGS- OCH FINANSIERINGS- TILLGÅNGAR Kortfristiga fordringar Försäljningsfordringar 5 496 948,96 5 606 401,69 Resultatregleringar 43 339,62 24 196,94 Övriga kortfristiga fordringar 907 055,09 1 343 745,25 Förskottsbetalningar 37 672,34 6 485 016,01 0,00 6 974 343,88 Kassa, banktillgodohavanden och andra finansieringsmedel Kassakonton 10 842,75 10 842,75 4 864,60 4 864,60 OMSÄTTNINGS- OCH FINANSIERINGS- TILLGÅNGAR SAMMANLAGT 6 495 858,76 6 979 208,48 AKTIVA SAMMANLAGT 15 400 892,16 15 232 109,43 34
31.12.2003 31.12.2002 PASSIVA EGET KAPITAL Statens kapital Statens kapital 1.1.1998-1 848 011,05-1 848 011,05 Förändringar i kapitalet från tidigare räkenskapsperioder 6 451 349,80 6 529 604,35 Kapitalöverföringar 59 733 505,86 54 837 304,45 Räkenskapsperiodens intäkts-/ kostnadsåterstod -60 356 743,85 3 980 100,76-54 915 559,00 4 603 338,75 FRÄMMANDE KAPITAL Kortfristigt Erhållna förskott 1 139 121,36 1 066 857,10 Leverantörsskulder 2 822 523,27 2 305 950,51 Avräkningar mellan räkenskapsverken 1 254 877,26 1 236 813,51 Poster som skall redovisas vidare 844 952,96 812 676,52 Resultatregleringar 5 174 556,66 4 893 433,36 Övriga kortfristiga skulder 184 759,89 11 420 791,40 313 039,68 10 628 770,68 FRÄMMANDE KAPITAL SAMMANLAGT 11 420 791,40 10 628 770,68 PASSIVA SAMMANLAGT 15 400 892,16 15 232 109,43 35
BUDGETENS UTFALLSKALKYL Finansår 2003 Föregående bokslut 31.12.2002 Budget Bokslut Jämförelse budget/ bokslut 31.12.2003 31.12.2003 Budgetinkomstkonton 11.04.01 Mervärdesskatteinkomster 906 447,82 881 517,40 881 517,40-12.39.10 Övr inkomster av blandad natur 71 315,70 33 690,10 33 690,10-13.03.01 Dividendinkomster - 100,00 100,00 - Budgetinkomstkontona sammanlagt 977 763,52 915 307,50 915 307,50 - Budgetutgiftskonton 24.50.66 Samarb. med länderna i Östeuropa (S3V) 90 000,00 18 000,00 18 000,00-28.01.19 Mervärdesskatteutgifter FM (A) - 445 869,07 445 869,07-28.80.24 StPL-baserad rehab (S2V) 729,00 - - - 28.81.23 Mervärdesskatteutgifter (A) 3 115 692,54 - - - 28.81.23.09 Mervärdesskatteutg UVM 2 895 794,16 - - - 28.81.23.12 Mervärdesskatteutg HIM 219 898,38 - - - 28.81.24 Mervärdesskatteutg. för utv. samarb.(a) 2 325,28 1 336,46 1 336,46-28.81.24.2 Mervärdesskatteutg. f utv.samarb. 2 325,28 1 336,46 1 336,46-29.01.19 Mervärdesskatteutgifter UVM (A) - 3 120 674,85 3 120 674,85-29.01.22 Utvecklingsverksamhet (S3V) 19 000,00 15 000,00 15 000,00-29.01.22.2 Övrig projektverksamhet 19 000,00 15 000,00 15 000,00-29.10.21 Univ. omkostnader (S3V) 42 985 000,00 44 481 000,00 44 481 000,00-29.10.21.1 Allmänna omkostnader 42 985 000,00 44 381 000,00 44 381 000,00-29.10.21.2 Prisstöd för fortbildning - 100 000,00 100 000,00-29.10.22 Universitetsväsendets gem.utg. (S3V) 194 994,00 267 344,00 267 344,00-29.10.22.1 Forskning- och utv.verksamhet 110 900,00 133 250,00 133 250,00-29.10.22.5 Universitetens regionala utveckling 84 094,00 84 094,00 84 094,00-29.10.22.6 Utveckling av fortbildning - 50 000,00 50 000,00-29.10.24 Övningsskolornas omkostnader (S2V) 6 976 000,00 7 086 000,00 7 086 000,00-29.88.50 Finlands Akademis forskn.ansl. (S3V) 3 481 030,08 5 555 070,00 5 555 070,00-29.90.52 Tippn- o penninglotterivinstmedel för främjande av konsten 25 228,00 - - - 29.90.52.32 Främjande av konsten 25 228,00 - - - 29.98.50 Tippn- o penninglotterivinstmedel för främjande av idrott och fysisk forstran (A) - 20 000,00 20 000,00-29.98.50.09.1 Understöd f idrottsvet forskning - 20 000,00 20 000,00-32.10.19 Mervärdesskatteutgifter HIM (A) 68 557,30 68 557,30-34.06.02 Löneb syssels.stöd t statsförv.(a) 110 207,56 43 346,76 43 346,76-34.06.02.1 Löneb syssels.stöd t statsförv. 110 207,56 43 346,76 43 346,76 - Budgetutgiftskontona sammanlagt 57 000 206,46 61 122 198,44 61 122 198,44 - Räkenskapsperiodens underskott -56 022 442,94-60 206 890,94 36
3.2. Uppgifter som ges som bilagor till bokslutskalkylerna Bilaga 1: Utredning om grunderna för avskrivningar enligt plan samt om ändringar av dessa. Avskrivningarna enligt plan har vid räkenskapsverket beräknats på basis av enhetliga grunder för ekonomisk användningstid när det gäller nyttigheter, som ingår i anläggningstillgångarna, i form av avskrivningar i jämna rater från det ursprungliga anskaffningspriset. Tidsgränserna för avskrivningar enligt plan är: Anläggningstillgångar Immateriella tillgångar Immateriella nyttigheter 4 år Materiella tillgångar Adb-apparatur 4 år Autoklaver 10 år Övriga maskiner och apparatur 5 år Telefoner och övrig telekommunikationsapparatur 6 år Inredning 5 år Övriga materiella tillgångar Ingen avskrivning Ändringar i avskrivningsplan Avskrivningar utom plan har gjorts för anläggningstillgångar som stulits eller förstörts. Materiella tillgångar Övriga maskiner och apparatur 1 255,92 Bilaga 2: Personalkostnader och naturaförmåner samt semesterlöneskulder Personalkostnader 1.1-31.12.2003 Löner och arvoden 42 472 911 Pensionskostnader 6 568 393 Övriga lönebikostnader 3 042 852 Sammanlagt 52 084 156 I löner och arvoden ingår 2 386 068 i arvoden Semesterlöneskuld 1.1.2003 31.12.2003 Förändring Semesterlöneskuld 3 929 832 4 159 309 229 477 Lönebikostnadsskuld 963 601 1 015 141 51 540 Sammanlagt 4 893 433 5 174 450 281 017 37
Bilaga 3: Ändringar i anskaffningsutgifterna för nationalförmögenhet och anläggningstillgångar samt övriga utgifter med lång verkningstid ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Immateriella tillgångar Immateriella rättigheter Sammanlagt Anskaffningsutgift 1.1.2003 416 279,65 416 279,65 Ökningar 26 833,37 26 833,37 Minskningar 0,17 0,17 Anskaffningsutgift 31.12.2003 443 112,85 443 112,85 Ackumulerade avskrivningar 1.1.2003 313 533,00 313 533,00 Ackumulerade avskrivningar av minskningar 0,17 0,17 Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan 44 679,81 44 679,81 Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan - Räkenskapsperiodens värdeminskningar Ackumulerade avskrivningar 31.12.2003 358 212,64 358 212,64 Uppskrivningar Bokföringsvärde 31.12.2003 84 900,21 84 900,21 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Materiella tillgångar Maskiner och Övr. mat. Inredning anordningar tillgångar Sammanlagt Anskaffningsutgift 1.1.2003 20 089 098,86 620 488,62 6 559,69 20 716 147,17 Ökningar 1 768 867,58 228 141,74 1 997 009,32 Minskningar 235 361,50 235 361,50 Anskaffningsutgift 31.12.2003 21 622 604,94 848 630,36 6 559,69 22 477 794,99 Ackumulerade avskrivningar 1.1.2003 13 952 095,35 470 252,46 0,34 14 422 348,15 Ackumulerade avskrivningar av minskningar 196 553,37 196 553,37 Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan 2 452 882,87 67 899,00 2 520 781,87 Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan 1 255,92 1 255,92 Räkenskapsperiodens värdeminskningar Ackumulerade avskrivningar 31.12.2003 16 209 680,77 538 151,46 0,34 16 747 832,57 Uppskrivningar Bokföringsvärde 31.12.2003 5 412 924,17 310 478,90 6 559,35 5 729 962,42 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Värdepapper bland anläggningstillgångarna samt övriga långfristiga investeringar Värdepapper bland anläggningstillgångar Sammanlagt Anskaffningsutgift 1.1.2003 2 849,09 2 849,09 Ökningar Minskningar Anskaffningsutgift 31.12.2003 2 849,09 2 849,09 Ackumulerade avskrivningar 1.1.2003 Ackumulerade avskrivningar av minskningar Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan Räkenskapsperiodens värdeminskningar Ackumulerade avskrivningar 31.12.2003 Uppskrivningar Bokföringsvärde 31.12.2003 2 849,09 2 849,09 38
Bilaga 4: Uppskrivningar Inget att redovisa Bilaga 5: Av ämbetsverket beviljade, vid utgången av finansåret löpande lån Inget att redovisa Bilaga 6: Av ämbetsverket beviljade, vid utgången av finansåret löpande statliga borgensförbindelser, statsgarantier och andra ansvarsförbindelser Leasingansvar Förbindelse Betalas under nästa räkenskapsperiod Betalas senare Förbindelser sammanlagt Leasingansvar 31.12.2003 - Bilar 11 400-11 400 - Kopieringsapparater 173 924 352 589 526 513 - Datorer och annan IT-utrustning 8 372 1 050 9 422 - Övriga maskiner 14 875 12 622 27 497 Leasingansvar sammanlagt 208 571 366 261 574 832 Leasing-avtalen för bilarna och datorerna är i huvudsak 3-åriga medan avtalen för kopieringsapparater och övriga apparatur är 3 5-åriga. Bilaga 7: Grunden för den kurs, enligt vilken ämbetsverkets skulder, fordringar och andra förbindelser i utländsk valuta omräknats till euro Skulder och fordringar i utländsk valuta har omräknats till euro enligt den av Finlands Bank noterade växelkursen vid årsskiftet. 39
Bilaga 8: Aktier och andelar av olika slag i olika bolag, som är i ämbetsverkets eller inrättningens besittning samt andra värdepapper som kan jämställas med aktier Värdepapperets namn och serie St. Bokföringsvärde, tot. 5090 Dividender tot. 1303 Övriga andelar JNT Finnet-bolagen Vasa Läns Telefon Ab 1303 Övriga andelar totalt 5 7 404 2 445 2 849 Värdepapper totalt 2 849 Bilaga 9: Nationalförmögenhet i ämbetsverkets besittning som inte har upptagits i balansräkningen Inget att redovisa. Bilaga 10: Utredning och komplettering av bokföringen i bokslutet som avses i 42 f 2 mom. Inget att redovisa. 40
Bilaga 11. Specifikation av anslag som överförts till följande finansår Överförda anslag Ingångssaldo 1.1.2003 Influtit från årets början Slutsaldo 31.12.2003 4.02.24.50.66 Samarbete i Östeuropa -36 665,43 27 424,35-9 241,08 4.03.24.50.66 Samarbete i Östeuropa 0,00-4 158,69-4 158,69 4.01.29.01.22.1.2 Utvecklingsverksamhet -12 866,38 12 866,38 0,00 4.01.29.01.22 Utvecklingsverksamhet -12 866,38 12 866,38 0,00 4.02.29.01.22.2 Övrig projektverksamhet -19 000,00 19 000,00 0,00 4.02.29.01.22 Utvecklingsverksamhet -19 000,00 19 000,00 0,00 4.03.29.01.22.2 Övrig projektverksamhet 0,00-13 200,00-13 200,00 4.03.29.01.22 Utvecklingsverksamhet 0,00-13 200,00-13 200,00 4.01.29.10.21.1.1.2 Offentligrättsliga prestationer -2 036,68 2 036,68 0,00 4.01.29.10.21.1.4 Externa medel SÅA -404 161,65 404 161,65 0,00 4.01.29.10.21.1.5 Övriga externa medel -103 854,89 103 854,89 0,00 4.01.29.10.21 Universitetens omkostnader -510 053,22 510 053,22 0,00 4.02.29.10.21.1.1.1 Driftsutgifter -4 119 057,91 4 119 057,91 0,00 4.02.29.10.21.1.1.2 Offentligrättsliga prestationer -134 268,01 134 268,01 0,00 4.02.29.10.21.1.2 Avgiftsbelagd verksamhet -993 962,07 993 962,07 0,00 4.02.29.10.21.1.3 Gemensamt finansierad verksamhet -528 697,93 509 585,23-19 112,70 4.02.29.10.21.1.4 Externa medel SÅA -1 192 343,13 829 198,60-363 144,53 4.02.29.10.21.1.5 Övriga externa medel -1 206 530,99 931 390,45-275 140,54 4.02.29.10.21 Universitetens omkostnader -8 174 860,04 7 517 462,27-657 397,77 4.03.29.10.21.1.1.1 Driftsutgifter 0,00-3 581 475,43-3 581 475,43 4.03.29.10.21.1.1.2 Offentligrättsliga prestationer 0,00-85 071,19-85 071,19 4.03.29.10.21.1.2 Avgiftsbelagd verksamhet 0,00-756 379,06-756 379,06 4.03.29.10.21.1.3 Gemensamt finansierad verksamhet 0,00-497 417,59-497 417,59 4.03.29.10.21.1.4 Externa medel SÅA 0,00-981 369,64-981 369,64 4.03.29.10.21.1.5 Övriga externa medel 0,00-841 654,02-841 654,02 4.03.29.10.21.2 Prisstöd för fortbildning 0,00-10 798,68-10 798,68 4.03.29.10.21 Universitetens omkostnader 0,00-6 754 165,61-6 754 165,61 4.01.29.10.22.1 Forsknings- och utvecklingsverksamhet -12 866,38 12 866,38 0,00 4.01.29.10.22 Universitetens gemensamma utgifter -12 866,38 12 866,38 0,00 4.02.29.10.22.1 Forsknings- och utvecklingsverksamhet -50 087,88 43 454,29-6 633,59 4.02.29.10.22.5 Universitetens regionala utveckling -10 091,28 10 091,28 0,00 4.02.29.10.22 Universitetens gemensamma utgifter -60 179,16 53 545,57-6 633,59 4.03.29.10.22.1 Forsknings- och utvecklingsverksamhet 0,00-62 205,67-62 205,67 4.03.29.10.22.5 Universitetens regionala utveckling 0,00-42 177,07-42 177,07 4.03.29.10.22.6 Utveckling av fortbildning 0,00-30 566,09-30 566,09 4.03.29.10.22 Universitetens gemensamma utgifter 0,00-134 948,83-134 948,83 4.02.29.10.24 Övningsskolornas omkostnader -69 254,52 69 254,52 0,00 4.03.29.10.24 Övningsskolornas omkostnader 0,00-21 056,51-21 056,51 4.02.29.88.50 Finlands Akademis forskningsanslag -83 915,98 83 915,98 0,00 4.03.29.88.50 Finlands Akademis forskningsanslag 0,00-858 373,65-858 373,65 Överförda anslag sammanlagt -8 979 661,11 520 485,38-8 459 175,73 41
Bilaga 12: Fullmakter, deras användning och av användningen föranledda utgifter år 2003 Fullmakter och deras användning Av fullmakternas användning föranledda utgifter Fullm. typ Belopp Använt Återstår Under tidigare år 2003 2004 Tot. 28.81 Vissa utgifter som inte fördelas enligt förvaltningsområde Disponibla fullmakter 0167200 * Skuldkonverteringsavtalen mellan Finland och Ryssland MUU 2 838 778 2 838 778 0 1 845 205 993 573 0 2 838 778 * följs upp centralt av finansministeriet under nr 0155420 42
Bilaga 13: Bokslutets avstämningskalkyl Avstämningskalkyl 1.1-31.12.2003, euro 1. Intäkts-/kostnadsåterstod -60 356 744 2. Registreringar, som ingår i intäkts-/kostnadsåterstoden men inte i budgetens över-/underskott 2.1 Intäkter och kostnader i affärsbokföringen, som inte över huvud taget införs i budgetbokföringen 1 878 559 2.2 Intäkter och kostnader i affärsbokföringen, som bokförts inom en kontoklass i budgetbokföringen antingen på ett budgetkonto eller reserverade anslags konto, på oklara posters konto i väntan på registrering eller på ett felkonto -51 367 2.3 Intäkter, kostnader och tekniska registreringar i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på reserverade anslags konto 104 121 2.4 Kostnader och tekniska registreringar i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på ett specifikationskonto för utgiftsrester 0 2.5 Intäkter ock kostnader i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på ett konto för finansiering utanför budgeten 0 3. Registreringar, som inte ingår i intäkts- och kostnadskalkylen, men som inräknats i budgetens över-/underskott 3.1 Registreringar på balanskonto i affärsbokföringen, som bokförts som budgetinkomst eller -utgift -1 781 460 4. Kalkylen sammanlagt -60 206 891 5. Budgetens över-/underskott -60 206 891 6. Skillnad 0 43
Bilaga 14: Förändringar i eget kapital EGET KAPITAL 2003 2002 Statens kapital 1.1.1998-1 848 011-1 848 011 Förändring av tidigare räkenskapsperioders kapital 1.1 6 529 604 3 841 818 Kontoöppningsöverföring (Räkenskapsperiodens kostnadsrest) -54 915 559-50 748 082 Kontoöppningsöverföring (Kapitalöverföringar) 54 837 304 53 435 868 Förändring i tidigare räkenskapsperioders kapital 31.12 6 451 349 6 529 604 Kapitalöverföringar 1.1 54 837 304 53 435 868 Kontoöppningsöverföring -54 837 304-53 435 868 Överföringar från statens allmänna transaktionsutgiftskonto 82 497 877 78 926 824 Överföringar till statens allmänna transaktionsinkomstkonto -22 764 371-24 089 520 Överföringar från remisskonto 0 0 Överföringar av besittningar mellan räkenskapsverken 0 0 Utgiftsöverföringar med anledning av gemensamma anskaffningar 0 0 Kapitalöverföringar 31.12 59 733 506 54 837 304 Räkenskapsperiodens kostnadsrest 1.1-54 915 559-50 748 082 Kontoöppningsöverföring 54 915 559 50 748 082 Överföring av räkenskapsperiodens kostnadsrest till balansräkningen -60 356 744-54 915 559 Räkenskapsperiodens kostnadsrest 31.12-60 356 744-54 915 559 Statens kapital totalt 31.12 3 980 100 4 603 338 Bilaga 15: Finansiering utom budgeten som skall upptas i intäkts- och kostnadskalkylen Inget att redovisa Bilaga 16: I balansräkningen ingående fonderade medel Inget att redovisa 44
Bilaga 17: Av räkenskapsverket administrerade fonderade medel, stiftelser och föreningar som inte ingår i balansräkningen Namn Balansomslutning 31.12.2003 Användningsändamål Juridiska personen Åbo Akademi Vasa övningsskolas stipendiefonder 3 455 812,00 187 620,32 Stödjande av Åbo Akademis verksamhet Elevstipendier Bilaga 18: Överskridningar av förslagsanslag och motiveringar till dessa Inget att redovisa Bilaga 19: Användning av utgiftsmomentet på sätt som avviker från användningsändamålet Moment Kontogrupp i affärsbokföringen Euro 24.50.66 Närområdessamarbete 4.02.24.50.66 Närområdessamarbete 40 Material, förnödenheter, varor 3 265 Utvidgning av användningen av momentet enligt budgeten: De budgeterade medlen får även användas för betalning av statens konsumtionsutgifter samt för anställning av en personal som motsvarar högst sex årsverken för viss tid. 41 Personalkostnader 15 497 42 Hyror 1 014 43 Inköp av tjänster 2 904 45 Övriga kostnader 11 665 Sammanlagt 34 345 29.10.21 Universitetens omkostnader 4.02.29.10.21 Universitetens omkostnader 45 Övriga kostnader (medl.avg. till utländska org.) 37 512 Utvidgning av användningen av momentet enligt budgeten: Överföringsekonomins kostnader 619 337 Anslaget får också användas till betalning av stipendier, till betalning av utgifter som föranleds av ordnande av praktik för studerande i anslutning till studierna samt till betalning av medlemsavgifter och finansiella bidrag till internationella organisationer. Sammanlagt 656 849 45
3.3 Granskning av kalkylerna i bokslutet Intäkts- och kostnadskalkylen Intäkts- och kostnadskalkylen görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis affärsbokföring. Vid granskningen av de olika posterna i intäkts- och kostnadskalkylen kan följande konstateras: Intäkterna av den avgiftsbelagda verksamheten utgör 4,0 M och hyror och övriga serviceintäkter har influtit till ett belopp av 139 000. Sammanlagt har dessa inkomstposter vuxit med 1 % jämfört med föregående år. Med avgiftsbelagd verksamhet avses uppdragsforskning och undervisning, som säljs till företag och organisationer, samt försäljning av tryckalster. I kalkylen på s. 27 ingår även hyresintäkter för akademins gästrum och forskarbostäder samt vissa andra hyror. Offentligrättsliga prestationer är öppen universitetsundervisning och bibliotekets fjärrlån. Övriga intäkter av verksamheten, totalt 15,8 M, består av intäkter för olika typer av samarbetsprojekt samt understöd och donationer. Största delen av intäkterna, dvs. 4,7 M, är forskningsmedel från TEKES. 3,3 M är donationer av Stiftelsen för Åbo Akademi för bl.a. undervisnings-, forsknings- och hjälptjänster, forskningsprojekt, litteraturanskaffningar, informations- och alumnverksamhet, forskarbesök, konferenser och seminarier samt studentrekrytering och handledning. Av verksamhetsintäkterna står EUprojekten för 1,5 M och statliga inrättningar inkl. TE-centralerna för 1,8 M. Akademins forskare är anställda vid forskarskolor som administreras av andra universitet motsvarande ett belopp om 0,7 M. Nordiska och andra samarbetsprojekt står för 3,8 M. Övriga intäkter av verksamheten har minskat med 8 % bl.a. beroende på att stiftelsen år 2002 betalade den sista raten om 1 M av den s.k. eurodonationen. Intäkterna utgör tillsammans 20,0 M, vilket är en minskning med 6 % jämfört med föregående år. Kostnaderna för verksamheten har ökat med 4 %. Personalkostnaderna har ökat mest (7 %) medan köp av tjänster minskat mest (10 %). Personalkostnaderna utgör 67 % av de totala kostnaderna vilket betyder att deras andel har ökat med 1 %-enhet jämfört med föregående år. Om man mäter i absoluta tal har personalkostnaderna vuxit med 3,4 M. Posten innehåller också ökningen av semesterlöneskulden inkl. sociala kostnader (0,3 M ). Poster som minskar personalkostnaderna är återbäringar enligt sjukförsäkringslagen från FPA, 0,3 M. Skillnaden mellan intäkterna och kostnaderna för verksamheten visar 57,3 M. Underskottet har vuxit med 8 % från föregående år. Posten finansiella intäkter är bl.a. erhållna förseningsräntor och finansiella kostnader är betalda förseningsräntor. Posten extraordinära intäkter är huvudsakligen motbokningen av användningen av fullmakten för anskaffning av en ny cyklotron i enlighet med skuldkonverteringsavtalet mellan Finland och Ryssland. Cyklotronen anskaffas till Cyklotron-PET-inrättningen. Med överföringsekonomins kostnader avses stipendier och understöd till privatpersoner och föreningar samt bidrag till kommuner, företag och andra icke statliga arbetsgivare för anställning av Åbo Akademis studerande som praktikanter. Det utbetalda stipendiebeloppet har ökat med 24 % och utgör 0,9 M. Det är främst Åbo datatekniska forskningsoch utbildningscentrum (TUCS) som har använt spetsforsknings- o.dyl. statliga anslag för 46
stipendier. Sammanlagt utgör posten överföringsekonomins kostnader 1,0 M, vilket är en ökning med 22 %. Uppburna mervärdesskatter utgör 0,9 M och har sjunkit med 2 % till följd av de minskade verksamhetsintäkterna. Beloppet för betalda mervärdesskatter är 3,9 M, vilket är en ökning om 13 % jämfört med året innan. Räkenskapsperiodens kostnadsåterstod är 60 356 744. Ökningen är 10 %. Balansräkningen Balansräkningen görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis affärsbokföring. Vid granskningen av de olika posterna kan följande konstateras: De immateriella rättigheterna om 0,1 M är i huvudsak programvara. De immateriella rättigheterna har minskat med 17 %. Bland materiella tillgångar kan följande egendomstyper nämnas: laboratorieapparatur 2,7 M, datorer och kringutrustning 1,6 M, audiovisuell apparatur 0,7 M samt möbler och annan inredning 0,3 M. I posten förskottsbetalningar och pågående anskaffningar ingår apparatur som betalats i förskott men levereras först under år 2004 eller senare. Den stora ökningen beror på anskaffningen av en ny cyklotron samt på förnyandet av en NMRspektrometer vid akademins och Åbo universitets gemensamma instrumentcentrum. Värdet av de materiella tillgångarna vid årets slut är 8,8 M, vilket är en ökning med 8 % jämfört med året innan. I bokslutsbilaga 3 redogörs för värdet av nyanskaffningar och avskrivningar under året. Värdepappren består av 12 telefonaktier som disponeras av Åbo Akademi i Vasa och Jakobstad. Åbo Akademis försäljningsfordringar per 31.12.2003 uppgår till 5,5 M, vilket är en minskning med 2 %. ÅA:s fordringar på TEKES för gemensamt finansierade projekt utgör 2,6 M, vilket utgör 47 % av de totala försäljningsfordringarna. Den normala nivån för försäljningsfordringarna under året rör sig kring 1 M. Posten övriga kortfristiga fordringar härstammar från periodiseringar av projektinkomster. Beloppet utgör 0,9 M, vilket är en minskning med 33 %. Det största beloppet är EU-medel (0,4 M ). Totalt har kortfristiga fordringar minskat med 7 % och utgör 6,5 M. Det egna kapitalet per 31.12.2003 är 3 980 100. Bokslutsbilaga 14 förklarar förändringarna i det egna kapitalet. Med erhållna förskott avses förskott på projektmedel, som ännu är oanvända. Förskotten utgör 1,1 M och har ökat med 7 % jämfört med året innan. Bland förskottsgivarna kan nämnas EU 0,5 M, inhemska företag 0,4 M samt nordiska universitet och organisationer 0,1 M. Denna balanspost kan variera mycket från år till år beroende på hur inbetalningarna kommer i förhållande till årsskiftet. Leverantörsskulder, dvs. obetalda inköpsfakturor, utgör 2,8 M, vilket är en ökning med 22 % jämfört med föregående år. Avräkningar mellan räkenskapsverken om 1,3 M (+ 1 %) avser oinbetalda skatter, socialskyddsavgifter och försäkringsavgifter för december 2003. Poster som skall redovisas 47
vidare består av oinbetalda pensionsavgifter och löntagarnas arbetslöshetsförsäkringsavgift. Beloppet är 0,8 M och har ökat med 4 %. Posten resultatregleringar innefattar Åbo Akademis semesterlöneskuld, dvs. semesterlön och semesterpenning inkl. sociala kostnader för semester införtjänad år 2003 men outtagen vid årsskiftet. Den kalkylerade semesterlöneskuldens belopp är 5,2 M och ökningen från föregående år är 6 % (bokslutsbilaga 2). Beloppet för övriga kortfristiga skulder om 0,2 M (- 41 %) består av periodiseringar av projektanslag av statliga verk i de fall där ÅA är koordinator. Bokslutet balanserar på 15 400 892 jämfört med 15 232 109 år 2002 (+ 1 %). Budgetens utfallskalkyl Budgetens utfallskalkyl görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis budgetbokföring. Utfallskalkylen görs med samma momentindelning som används i statsbudgetens detaljerade indelning. Utfallskalkylen innehåller alla budgetkonton som ingår i akademins bokföring. I kalkylen tas således med även sådana anslag, som i samband med indelningen av budgeten, inte riktats direkt till akademin. Utfallskalkylens slutsumma är 60 206 891 jämfört med 56 022 443 föregående år. Ökningen är 7 %. Den verkliga användningen av budgetmedel år 2003, då man också beaktar användningen av restanslag är 78 575 161. Motsvarande siffra föregående år är 75 178 306, en ökning med 5 %. Utgifterna för löner, fastigheter och övrig drift under momentet för universitetens omkostnader (29.10.21.111) utgör 44,2 M, vilket är 6 % mera än året innan. I denna summa ingår även användningen av det överförda anslaget från år 2002. Anslaget som överförs från år 2003 till 2004 är 3,6 M (8 %) jämfört med 4,1 M (10 %) föregående år. Av det anslag 3,6 M som överförs till följande år finns projektanslag öronmärkta i resultatavtalet med undervisningsministeriet. Dessutom finns anslag bundna av ÅAinterna beslut. Dessa är bl.a. 1) 480 000 för informationsindustriprogrammet. Medlen har inte kunnat användas i samma takt som de beviljats i budgeten utan följt antagningen av studerande. Emedan den extra finansieringen redan minskat avsevärt och upphör år 2005 utan att examinationen av magistrar och diplomingenjörer uppnått normal nivå, kommer det överförda anslaget att användas år 2004. 2) 344 000 för anskaffning av en ny cyklotron till Cyklotron-PET-inrättningen. Leveransen från Ryssland försenades och installationerna kunde inledas först i slutet av år 2003. Det överförda anslaget används år 2004 för de fortsatta installationsarbetena och för tilläggsutrustning. Projektet är ett samarbete med Åbo universitet och Åbo universitetscentralsjukhus. 3) 230 000 för att balansera lönebudgeten år 2004 vid Matematisk-naturvetenskapliga fakulteten. 4) 165 000 för datorer och kringutrustning som Datacentralen sköt fram över årsskiftet p.g.a. att tillfredsställande lösningar ej kunde hittas på marknaden samt p.g.a. andra akuta arbetsuppgifter. Överskottet av kundtjänst och gemensamt finansierad verksamhet (främst TEKES och EU) är 1,3 M jämfört med 1,5 M året innan (- 18 %). Restanslagen av övriga externa 48
medel är 0,8 M. Under detta moment bokförs donationer och projektbidrag av fonder, föreningar och andra stiftelser än akademistiftelsen samt bidrag av nordiska och andra utländska organisationer. Det överförda anslaget har minskat med 30 % jämfört med föregående år då det ökade med hela 54 %. Medlen av Stiftelsen för Åbo Akademi har ett restanslag om 1,0 M ( - 18 %). Intäkterna av kundtjänsten har vuxit med 2 % till 4,0 M. Intäkterna av den gemensamt finansierade verksamheten är 6,2 M (- 7 %) och externa medel av stiftelsen och övriga donatorer har influtit till ett belopp av 6,7 M (- 13 %). Med beaktande av överförda anslag från tidigare år har det funnits ett anslag till förfogande om 9,6 M. Användningen är 7,2 M. Medel inom kundtjänsten och den gemensamt finansierade forskningen har bekostat 176 årsverken. Utgifterna för Vasa övningsskola är 7,1 M inklusive användningen av det överförda anslaget från år 2002. Användningen är på samma nivå som året innan och under 1 % av anslaget överförs till följande år. Användningen av Finlands Akademis forskningsanslag (inkl. restanslag) är 4,8 M. Ökningen är 5 % och 100 årsverken har kunnat finansieras med dessa medel. 15 % av anslaget överförs till år 2004. Nedan två tabeller som kompletterar uppgifterna i bokslutets budgetutfallskalkyl med uppgifter om restanslagen och deras användning, dels beträffande de bruttobudgeterade budgetmomenten, dels de nettobudgeterade. 49
Komplettering av budgetens utfallskalkyl, bruttobudgeterade budgetinkomster och utgifter Budgetkonto Anslag eller budgeterade inkomster Disponibelt Använt, ackumulerat eller återtaget Överfört till följande år För finansåret För tidigare år 11.04.01 Mervärdesskatteinkomster (A) 881 517 881 517 881 517 12.39.10 Övriga inkomster av blandad natur (A) 33 690 33 690 33 690 13.03.01 Dividendinkomster (A) 100 100 100 24.50.66 Samarbete med länderna i Östeuropa (S3V) 18 000 36 665 54 665 41 265 13 400 28.01.19 Mervärdesskatteutgifter/ FM (A) 445 869 445 869 445 869 28.81.24.2 Mervärdesskatteutgifter för utveckl.samarbete (A) 1 336 1 336 1 336 29.01.19 Mervärdesskatteutgifter/ UVM (A) 3 120 675 3 120 675 3 120 675 29.01.22.1 Proj inom kultur- och ungdomsverksamhet (S3V) 12 866 12 866 12 866 29.01.22.2 Övrig projektverksamhet (S3V) 15 000 19 000 34 000 20 800 13 200 29.10.22.1 Forsknings- och utvecklingsverksamhet (S3V) 133 250 62 954 196 204 127 365 68 839 29.10.22.5 Universitetens regionala utveckling (S3V) 84 094 10 091 94 185 52 008 42 177 29.10.22.6 Utveckling av fortbildning (S3V) 50 000 50 000 19 434 30 566 29.88.50 Finlands Akademis forskningsanslag (S3V) 5 555 070 83 916 5 638 986 4 780 612 858 374 29.98.50.09.0 Tippn- och lotterivinstmedel för främjande av idrott och fysisk fostran (A) 20 000 20 000 20 000 32.10.19 Mervärdesskatteutgifter HIM (A) 68 557 68 557 68 557 34.06.02.1 Lönebaserat sysselsättningsstöd till statsförvaltn. (A) 43 347 43 347 43 347 Budgetinkomstkonton sammanlagt 915 307 0 915 307 915 307 0 Budgetutgiftskonton sammanlagt 9 555 198 225 492 9 780 690 8 754 134 1 026 556 50
Komplettering av budgetens utfallskalkyl, nettobudgeterade budgetinkomster och utgifter Budgetkonto Anslag eller budgeterade inkomster För finansåret För tidigare år Disponibelt Använt, ackumulerat eller återtaget Överfört till följande år 29.10.21.111 Driftsutgifter (S3V) Bruttoutgifter 44 347 330 - bruttoinkomster -158 747 = nettoutgifter 43 651 000 4 119 058 47 770 058 44 188 583 3 581 475 29.10.21.112 Offentligrättsliga prestationer (S3V) Bruttoutgifter 889 998 - bruttoinkomster -108 764 = nettoutgifter 730 000 136 305 866 305 781 234 85 071 29.10.21.12 Avgiftsbelagd verksamhet (S3V) Bruttoutgifter 4 108 543 - bruttoinkomster -3 870 960 = nettoinkomster 993 962 993 962 237 583 756 379 29.10.21.13 Gemensamt finansierad verksamhet (S3V) Bruttoutgifter 6 235 184 - bruttoinkomster -6 223 016 = nettoinkomster 528 698 528 698 12 168 516 530 29.10.21.14 Externa medel, SÅA Bruttoutgifter 3 551 716 - bruttoinkomster -3 299 725 = nettoinkomster 1 596 505 1 596 505 251 991 1 344 514 29.10.21.15 Övriga externa medel Bruttoutgifter 3 623 602 - bruttoinkomster -3 430 011 = nettoinkomster 1 310 386 1 310 386 193 591 1 116 795 29.10.21.2 Prisstöd för fortbildning (S3V) Bruttoutgifter 89 201 - bruttoinkomster 0 = nettoutgifter 100 000 0 100 000 89 201 10 799 29.10.24 Övningsskolans omkostnader (S2V) Bruttoutgifter 7 150 907 - bruttoinkomster -16 709 = nettoutgifter 7 086 000 69 255 7 155 255 7 134 198 21 057 29.10.21 Universitetens omkostnader Bruttoutgifter 69 996 481 - bruttoinkomster -17 107 932 = nettoutgifter 51 567 000 8 754 169 60 321 169 52 888 549 7 432 620 51
52