Preliminärt bokslut 2013 Kommunstyrelsen 2014-02-04
Innehållsförteckning En tillbakablick på 2013... 3 Preliminärt bokslut 2013... 3 Redovisningsprinciper... 3 Tillämpade redovisningsprinciper... 3 Resultaträkning... 4 Nämndernas nettokostnader... 4 Internräntor, pensioner, m.m.... 5 Jämförelsestörande poster... 5 Skatteintäkter och kommunal utjämning... 5 Finansnetto... 5 Kalmar Läns Pensionskapitalförvaltning AB... 6 Balanskravet god ekonomisk hushållning... 6 Balansräkning... 6 Omsättningstillgångar... 6 Långfristiga skulder... 7 Kortfristiga skulder... 7 Nyckeltal... 7 Nettokostnadsandel... 7 Självfinansieringsgrad... 7 Likviditet och soliditet... 8 Resultaträkning... 9 Balansräkning... 10 Finansieringsanalys... 11 Investeringsredovisning... 12 Noter... 12
3 En tillbakablick på 2013 I juni 2012 beslutade kommunfullmäktige om budget för 2012-2014. Resultatet för 2013 budgeterades till 41,5 mnkr. Efter avstämning av budget i december 2012 minskade det budgeterade resultatet till 21,1 mnkr. Under året har servicenämnden fått utökat anslag med 11,0 mnkr för beläggningsåtgärder, enskilda vägar samt cykel- och gångvägar. Budgeterat resultat efter dessa justeringar uppgår till 10,1 mnkr. Ekonomirapporter och budgetuppföljningar under året har visat på avvikelser från budgeterad resultatnivå. Efter april månad visade uppföljningen att årets resultat förväntades avvika mot budget med 33,9 mnkr. I delårsrapporten per augusti prognostiserades en avvikelse på 27,8 mnkr. Efter budgetuppföljningen i april uppgick nämndernas avvikelser till -17,0 mnkr och efter augusti -28,4 mnkr. Det var framför allt socialnämnden som avvek mot budget. Prognoserna över skatteintäkter och kommunal utjämning har förändrats under året och i april var avvikelsen 19,9 mnkr och i augusti 22,7 mnkr. Preliminärt bokslut 2013 Ekonomienheten har upprättat ett preliminärt bokslut för 2013. Årets resultat uppgår till 56,7 mnkr för kommunen och jämfört med budget avviker resultatet med 46,6 mnkr. Vid avstämning mot balanskravet justeras årets resultat med -24,8 mnkr. För intäkter från fastighetsförsäljningar (reavinst) justeras med -40,4 mnkr. Justering görs vidare för kostnader på 15,6 mnkr för ökad pensionsskuld med anledning av sänkt RIPSränta. Kommunens justerade resultat uppgår därmed till 31,9 mnkr vilket gör att kommunen uppfyller kommunallagens krav på ekonomisk balans i bokslutet. Kommunens mål om att nettokostnadsandelen ej ska överstiga 98 procent uppfylls inte för det enskilda året 2013 (98,2%). Inte heller räknat över de senaste fem åren uppfylls målet (98,2%). Målet om 100 procent självfinansiering av investeringar uppfylls inte för det enskilda året 2013 (56,6%) och inte heller vid beräkning av genomsnittet de senaste fem åren (72,0%). Två osäkra poster finns kvar innan bokslutet slutligen kan fastställas. Preliminär beräkning har gjorts för årets avgift för den individuella delen i PFA 98 samt för årets förändring av pensionsskulden. Redovisningsprinciper Redovisningen är anpassad enligt lagen om kommunal redovisning (1997:614). Kommunen följer även de rekommendationer som lämnats av Rådet för kommunal redovisning. Tillämpade redovisningsprinciper Kommunens pensionsskuld redovisas enligt den s.k. blandmodellen. Detta innebär att den pension som intjänats före år 1998 behandlas som en ansvarsförbindelse inom linjen. Pensionsförmåner som intjänats från och med 1998 redovisas som kostnad i resultaträkningen och som en avsättning i balansräkningen. I kostnaden och avsättningen ingår särskild löneskatt med 24,26 procent.
4 I enlighet med Rådet för kommunal redovisningsrekommendation nr 4.2 har kommunalskatten periodiserats. Detta innebär att kommunen i bokslutet för 2013 har bokfört den definitiva slutavräkningen för 2012 och en preliminär slutavräkning för 2013. Kapitalkostnaderna består dels av rak avskrivning på anskaffningsvärdet, dels av internränta med 2,9 procent på bokfört värde. Avskrivning påbörjas månaden efter slutförd investering och beräknas på anskaffningsvärdet. Avskrivningar av anläggningstillgångar görs efter bedömning av tillgångens nyttjandeperiod, viss vägledning finns i Sveriges Kommuner och Landstings förslag till avskrivningstider. Korttidsinventarier och inventarier av mindre värde under 20 000 kronor kostnadsförs direkt. Lånekostnader redovisas i enlighet med huvudmetoden och belastar följaktligen resultatet för den period de hänför sig till. Semesterlöneskuld och okompenserad övertid för de anställda har redovisats som en kortfristig skuld. Årets ökning har påverkat resultaträkningen. De intjänade förmånerna har belastats med lagenliga arbetsgivaravgifter. Vi har tillämpat rekommendation nr 13 Redovisning av leasingavtal från Rådet för kommunal redovisning. som återbäring och ränta. Medlemmarna använder sedan dessa medel för ökning av sitt insatskapital. Enligt RKR är återbäring och ränta som ska användas för ökat kapital i Kommuninvest ekonomisk förening inte att betrakta som finansiell intäkt då kommunen är förpliktigad att använda medlen till insatskapital i Kommuninvest ekonomisk förening. I detta preliminära bokslut gillas inte RKR:s uppfattning varför återbäring och ränta bokförts som finansiell intäkt och ökning av insatskapital som utgift (investering). Beloppet uppgår till 10,6 mnkr. Resultaträkning Totalt avviker verksamhetens nettokostnader mot budget med 22,3 mnkr. I 2012 års bokslut avvek verksamheternas nettokostnader från budget med 103,2 mnkr. Nämndernas nettokostnader, -17,0 mnkr Nämndernas nettokostnader avviker från budget med -17,0 mnkr. I 2012 års bokslut avvek nämnderna från budget med -45,6 mnkr. Den största avvikelsen mot budget är för socialnämnden med -19,0 mnkr. Omsorgsnämnden har en positiv avvikelse på 3,6 mnkr. De övriga nämnderna redovisar en mindre avvikelse mot budget, se tabellen nedan. Rådet för Kommunal Redovisning (RKR) har yttrat sig med anledning av den återbäringsmodell som Kommuninvest har infört från och med 2012. Modellen innebär att överskott som har upparbetats i Kommuninvest i Sverige AB fördelas till medlemmarna i Kommuninvest ekonomisk förening
5 Nämndernas budgetavvikelser mnkr 2013 2012 Kommunstyrelsen -Kommunledningskontoret -1,3-1,9 -Exploateringsverksamhet 1,1-23,7 -Gymnasieförbundet 0,1 1,6 Kommunens revisorer 0,3 0,3 Samhällsbyggnadsnämnden 0,9-0,8 Servicenämnden -1,7 0,6 Kultur- och fritidsnämnden 0,4 1,8 Barn- och ungdomsnämnden 0,3-7,9 Socialnämnden -19,0-26,3 Omsorgsnämnden 3,6 10,9 Södermöre kommundelsnämnd -1,7-0,2 Summa budgetavvikelser -17,0-45,6 Internräntor, pensioner, m.m., -4,5 mnkr De centrala potterna för löne- och hyresökningar avviker med -5,1 mnkr. Internräntor och pensioner, avviker mot budget med 6,2 mnkr. Semesterlöneskulden redovisar en avvikelse med -5,6 mnkr. I kommunal redovisningslag (1997:614) regleras hur pensionskostnad/skuld ska redovisas enligt den så kallade blandmodellen. Enligt denna modell ska pensionsförpliktelser intjänade från och med 1998 redovisas som skuld i balansräkningen och pensionsförpliktelser intjänade före 1998 redovisas som ansvarsförbindelse. Pensionsförpliktelser som redovisas som avsättning i balansräkningen har ökat med 23,2 mnkr till 170,9 mnkr. Jämförelsestörande poster, 43,8 mnkr Den stora positiva avvikelsen består av återbetalda premier från AFA avseende AGS om 51,0 mnkr, reavinster vid försäljning av fastigheter om 8,4 mnkr samt ökad kostnad om 15,6 mkr för ökning av pensionsskuld med anledning av sänkt RIPS-ränta. Skatteintäkter och kommunal utjämning, 18,3 mnkr I enlighet med Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr 4.2 har kommunalskatten periodiserats. Fr.o.m. 2007 ska Sveriges Kommuner och Landstings skatteprognos användas. Detta innebär att kommunen i bokslutet för 2013 har bokfört den definitiva slutavräkningen för 2012 och en preliminär slutavräkning för 2013. När det gäller slutavräkningen för 2012 så uppgår den till 427 kr per invånare (den 1 november 2011). Av dessa har 451 kr per invånare (28,4 mnkr) sedan tidigare redovisats i 2012 års bokslut. Korrigeringen på 24 kr (1,5 mnkr) har bokförts i 2013 års bokslut. Den preliminära slutavräkningen för 2013 uppgår enligt Sveriges Kommuner och Landsting till -244 kr per invånare (-15,5 mnkr) och har bokförts på 2013. Den kommunala fastighetsavgiften avviker inte mot budget. Sammantaget avviker skatteintäkter och kommunal utjämning mot budget med 18,4 mnkr. Finansnetto, 5,9 mnkr Finansnettot uppgår sammantaget till 4,6 mnkr vilket är 5,9 mnkr bättre än budgeterat. Finansiella intäkter uppgår till 22,0 mnkr vilket är 0,8 mnkr bättre än budget. För aktieutdelning från kommunala bolag har budgeterats 1,0 mnkr från Kalmar Kommunbolag AB. För 2013 utgick ingen aktieutdelning p.g.a. ej utdelningsbara medel. För borgensavgifter från helägda kommunala bolag ingår som finansiell intäkt 9,0 mnkr, i likhet med budget. Återbäring från
6 Kommuninvest ekonomisk förening uppgår 10,6 mnkr och övriga ränteintäkter uppgår till 2,4 mnkr. Finansiella kostnader uppgår till 17,4 mnkr, en positiv avvikelse mot budget med 5,1 mnkr. Kalmar Läns Pensionskapitalförvaltning AB År 2000 avsatte kommunen 50,0 mnkr för förvaltning av pensionsmedel i Kalmar Läns Pensionskapitalförvaltning AB (KLP AB). 2001-2002 minskade värdet av dessa placeringar med 17,7 mnkr. 2003-2004 ökade värdet med 11,3 mnkr. Under 2005-2007 fortsatte den positiva börsutvecklingen och marknadsvärdet uppgick till 61,2 mnkr 2007. Under 2008 var det turbulens på den finansiella marknaden och marknadsvärdet sjönk till 52,4 mnkr. Under 2009-2012 har den finansiella marknaden både gått upp och ned och marknadsvärdet 2012 uppgick till 78,6 mnkr. Den 31 december 2013 uppgick marknadsvärdet till 90,1 mnkr. Balanskravet god ekonomisk hushållning Från och med räkenskapsåret 2005 gäller nya regler för balanskravet. Ett negativt resultat ska återställas inom tre år. Så snart ett negativt resultat konstaterats ska dessutom kommunfullmäktige anta en särskild åtgärdsplan för hur återställandet ska ske. Planen ska innehålla genomtänkta och genomförbara åtgärder för att täcka hela det belopp som ska regleras och det ska framgå när åtgärderna genomförs. Fullmäktigebeslutet bör fattas snarast efter det att ett negativt resultat konstaterats, dock senast vid det sammanträde som följer efter det sammanträde som behandlat delårsbokslutet. Åtgärdsplanen ska följas upp kontinuerligt och återrapportering ska ske till fullmäktige om planen inte hålls. Vid avstämning mot kommunallagens krav om ekonomisk balans justeras årets resultat med ned- och uppskrivning av finansiella tillgångar, reavinster och reaförluster samt synnerliga skäl. I boksluten 2000-2012 har ett sammanlagt justerat resultat på 226,0 mnkr redovisats. 2013 års preliminära bokslut visar ett justerat resultat på 31,9 mnkr vilket innebär ett ackumulerat överskott på 257,9 mnkr. Balansräkning Kommunen investerade under 2013 för 345,2 mnkr. Under året har bland annat 54,1 mnkr investerats i förskolelokaler, 42,7 mnkr i fritidslokaler, 39,4 mnkr i skollokaler, 8,6 mnkr i omsorgslokaler, 13,6 mnkr i friluftsanläggningar, 48,4 mnkr gator och parker, 29,5 mnkr i vindkraft och 37,7 mnkr i exploateringsverksamheten. Enligt rekommendation från Rådet för kommunal redovisning, RKR 13, ska finansiella leasingobjekt från och med 2003 redovisas som anläggningstillgångar. Omsättningstillgångar De finansiella tillgångarna, placerade pensionsmedel i KLP AB, är redovisade som omsättningstillgång och värderade till anskaffningsvärdet, 50,0 mnkr. Marknadsvärdet den 31 december 2013 uppgick till 90,1 mnkr.
7 Likvida medel har ökat från 15 mnkr vid årets början till 279,9 mnkr vid årets slut främst med anledning av försäljning av fastigheter. Långfristiga skulder Kommunens långfristiga skulder har ökat med 33,0 mnkr och uppgår till 720,2 mnkr. Från och med 2003 redovisas enligt rekommendation från Rådet för kommunal redovisning, RKR 13, skuldbelopp och amortering avseende finansiell leasing som långfristig skuld. Kortfristiga skulder Kommunens kortfristiga skulder har minskat med 69,5 mnkr till 523,0 mnkr. Nyckeltal Nettokostnadsandel Nyckeltalet nettokostnadsandel uttrycks som verksamhetens nettokostnader inklusive avskrivningar och finansnetto i relation till skatteintäkter och kommunal utjämning. För att uppnå och vidmakthålla en god ekonomisk hushållning måste minst 2 procent av de löpande intäkterna finnas kvar för att finansiera årets nettoinvesteringar. Det innebär att de löpande kostnaderna över en längre period inte bör ta mer än 98 procent i anspråk av de löpande intäkterna. Kommunfullmäktige har också formulerat det finansiella målet att nettokostnadsandelen inte ska överstiga 98 procent över en rullande femårsperiod. Nettokostnadsandel 2009 2010 2011 2012 2013 Prel Bokslut Bokslut Bokslut Bokslut Bokslut Verksamhetens nettokostnader 92,6% 92,6% 95,0% 97,6% 96,5% Jämförelsestörande poster 0,7% 1,3% 3,7% -6,4% -2,4% Avskrivningar 3,5% 3,5% 3,8% 4,3% 4,3% Finansnetto 0,1% 0,0% 0,4% 0,3% -0,1% Summa löpande kostnader 96,9% 97,4% 102,9% 95,8% 98,2% År 2013 uppgår nyckeltalet till 98,2 procent, vilket är 2,4 procentenheter sämre än 2012. Verksamheten tar i anspråk 96,5 procent och jämförelsestörande poster -2,4 procent av skatteintäkter och kommunal utjämning. Avskrivningarna tar i anspråk 4,3 procent och finansnettot -0,1 procent av skatteintäkter och kommunal utjämning. Målet om att nettokostnadsandelen inte ska överstiga 98 procent uppfylls således inte för det enskilda året. Räknar man över de senaste fem åren uppfylls heller inte målet och uppgår 98,2 procent. Självfinansieringsgrad Målet för investeringarnas finansiella utrymme uttrycks i nyckeltalet självfinansieringsgrad. 2009 2010 2011 2012 2013 Investeringsvolym (mnkr) 161,3 291,5 339,4-28,6 345,2 Självfinansieringsgrad 113,0% 70,6% 34,5% 338,3% 56,6% Investeringarna relateras till årets resultat justerat med inte likvidpåverkade poster (avoch nedskrivningar, förändring avsättningar). Nyckeltalet redovisar hur stor del av årets nyinvesteringar som har finansierats utan att låna eller minska den befintliga likviditeten. Investeringarna som genomförts under året (345,2 mnkr) har inte finansierats fullt ut med egna medel. Det finansiella målet om minst 100 procent självfinansieringsgrad har inte uppfyllts för det enskilda året 2013 då det uppgår till 56,6 procent. Räknar man ett genomsnitt över de senaste fem åren uppnås
8 inte heller målet då självfinansieringsgraden uppgår till 72,0 procent. Likviditet och soliditet Likviditet (likvida medel + kortfristiga fordringar/kortfristiga skulder) och soliditet (eget kapital i förhållande till totalt kapital) är mått på betalningsförmåga på kort respektive lång sikt. 2009 2010 2011 2012 2013 Kassalikviditet 67,5% 50,6% 62,7% 99,7% 72,4% Likviditetsmåttet har under 2013 försämrats och uppgår till 72,4 procent. Främst är det minskning av likvida medel som bidragit till förbättringen av måttet. Soliditeten, exklusive pensionsskulden (1 453 mnkr), har förbättrats från 48,5 procent i bokslutet 2012 till 49,7 procent i årets bokslut. Soliditeten, inklusive pensionsskulden (1 453 mnkr), har försämrats, från 3,3 procent i bokslutet 2012 till 2,8 procent i årets bokslut. Soliditet 2009 2010 2011 2012 2013 Exkl. pensionsskuld intjänad före 1998 56,0% 57,2% 49,2% 48,5% 49,7% Inkl. pensionsskuld intjänad före 1998 3,3% 7,8% -0,5% 3,3% 2,8%
9 Resultaträkning Mnkr 2012 2013 Bokslut Budget Bokslut Avvikelse Nämndernas nettokostnader -3 101,9-3 156,7-3 173,7-17,0 Jämförelsestörande poster 181,6 32,0 75,8 43,8 Internränta, pensioner, m.m. 51,6 20,6 16,1-4,5 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER Not 1-2 868,7-3 104,1-3 081,8 22,3 Skatteintäkter Not 2 2 457,8 2 539,1 2 548,8 9,7 Kommunal utjämning Not 2 545,5 576,5 585,1 8,6 Finansiella intäkter Not 3 14,5 21,2 22,0 0,8 Finansiella kostnader Not 3-23,3-22,5-17,4 5,1 RESULTAT FÖRE EXTRAORDINÄRA POSTER 125,8 10,1 56,7 46,6 Extraordinära poster 0,0 0,0 0,0 0,0 ÅRETS RESULTAT 125,8 10,1 56,7 46,6 Balanskravsutredning Belopp i mnkr 2009 2010 2011 2012 2013 Årets resultat enligt resultaträkningen 82,9 75,6-87,3 125,8 56,7 avgår: samtliga realisationsvinster/förluster -3,0 0,0 0,0-172,5-40,4 Synnerliga skäl enl KL 8 kap. 4 : -två stiftelser och internationell flyglinje 45,5 -avsättning omställningsåtgärder 20,2 8,7 -justering förändrad RIPS-ränta 11,5 15,6 -avsättning sluttäckning av deponi Moskogen 100,0 Årets resultat efter balanskravsjusteringar 100,1 84,3 24,2-1,2 31,9 Ackumulerat resultat 257,9 Medel till resultatutjämningsreserv 0,0 Medel från resultatutjämningsreserv 0,0 Årets balanskravsresultat 31,9
10 Balansräkning Mnkr 2012-12-31 2013-12-31 Anläggningstillgångar 2 361,6 2 607,7 Materiella 2 187,2 2 397,3 -mark, byggnader och tekniska anläggningar 2 005,0 2 183,9 -maskiner och inventarier 163,9 195,6 -finansiell leasing 18,3 17,8 Finansiella 174,4 210,4 -aktier, andelar, bostadsrätter 145,8 156,7 -långfristiga fordringar 11,5 11,5 -förskottering infrastruktur 17,1 42,2 Omsättningstillgångar 699,2 487,7 -förråd, lager och exploatering 119,9 109,0 -kortfristiga fordringar 249,4 181,9 -kortfristiga placeringar 50,0 50,0 -kassa och bank 279,9 146,8 S:A TILLGÅNGAR 3 060,8 3 095,4 Eget kapital 1 483,1 1 539,8 -varav årets resultat 125,8 56,7 Avsättningar 277,5 291,9 -varav pensioner 147,7 170,9 -varav övriga 129,8 121,0 Skulder 1300,2 1 263,7 -varav långfristiga skulder 687,2 720,2 -varav finansiell leasing 20,5 20,5 -varav övriga långfristiga skulder 0,0 0,0 -varav kortfristiga skulder 592,5 523,0 S:A EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 3 060,8 3 095,4
11 Finansieringsanalys Mnkr 2012 2013 Bokslut Bokslut DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat 125,8 56,7 Justering för av- och nedskrivning 130,0 134,4 Justering för gjorda och ianspråktagna avsättningar 7,5 14,4 Justering för övriga ej likvidpåverkande -166,2-10,2 MEDEL FRÅN VERKSAMHETEN FÖRE FÖRÄNDRING AV RÖRELSEKAPITAL 97,1 195,3 Ökning (-)/minskning (+) kortfristiga fordringar 12,8 67,5 Ökning (-)/minskning (+) kortfristiga placeringar 0,0 0,0 Ökning (-)/minskning (+) förråd och lager -28,1 10,9 Ökning (+)/minskning (-) kortfristiga skulder 66,7-69,5 KASSAFLÖDE FRÅN DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN 148,5 204,2 INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i immateriella anl tillgångar 0,0 0,0 Försäljning av immateriella anl tillgångar 0,0 0,0 Investering i materiella anl tillgångar -284,0-353,4 Försäljning av materiella anl tillgångar 324,4 21,9 Investering i finansiella anl tillgångar -4,7-10,9 Försäljning av finansiella anl tillgångar 0,8 0,0 Nettoinvestering i finansiell leasing -7,8-2,8 Pågående projekt 0,0 0,0 KASSAFLÖDE FRÅN INVESTERINGSVERKSAMHETEN 28,7-345,2 FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Ökning (+)/minskning (-) långfristiga skulder 100,0 33,0 Ökning (+)/minskning (-) finansiell leasing 2,7 0,0 Ökning (-)/minskning (+) långfristiga fordringar -14,9-25,1 Övriga finansiella poster 0,0 0,0 KASSAFLÖDE FRÅN FINANSIERINGSVERKSAMHETEN 87,8 7,9 ÅRETS KASSAFLÖDE 265,0-133,1 Förändring likvida medel 265,0-133,1 Likvida medel vid årets början 14,9 279,9 Likvida medel vid årets slut 279,9 146,8
12 Investeringsredovisning Mnkr (netto) Nämnd/förvaltning Budget 2013 Bokslut Avvikelse Kommunstyrelsen Kommunledningskontoret 0,2 0,2 0,0 Kommuninvest 0,0 10,6-10,6 Hamnverksamheten 4,0 3,9 0,1 Exploateringsverksamhet 63,2 54,6 8,5 Samhällsbyggnadsnämnden 1,0 0,7 0,3 Servicenämnden 551,6 255,1 296,5 Kultur- och fritidsnämnden 8,9 5,3 3,7 Barn- och ungdomsnämnden 8,6 6,2 2,4 Socialnämnden 1,2 1,1 0,1 Omsorgsnämnden 6,5 2,2 4,3 Södermöre kommundelsnämnd 3,4 2,3 1,0 NETTOINVESTERINGAR 648,6 342,4 306,2 Noter Not 1 Driftredovisning Mknr (netto) Nämnd/förvaltning Budget 2013 Bokslut Avvikelse Kommunstyrelsen 430,4 430,4 0,0 Kommunledningskontoret 166,4 167,7-1,3 Exploateringsverksamhet -30,0-31,1 1,1 Gymnasieförbundet 293,9 293,8 0,1 Kommunens revisorer 2,7 2,3 0,3 Samhällsbyggnadsnämnden 49,2 48,3 0,9 Servicenämnden 256,2 258,0-1,7 Kultur- och fritidsnämnden 156,3 155,9 0,4 Barn- och ungdomsnämnden 796,4 796,2 0,3 Socialnämnden 655,5 674,5-19,0 Omsorgsnämnden 610,4 606,8 3,6 Södermöre kommundelsnämnd 199,6 201,3-1,7 NÄMNDERNAS NETTOKOSTNADER 3 156,7 3 173,7-17,0 Internränta, pensioner, m.m. -20,6-16,1-4,5 Jämförelsestörande poster -32,0-75,8 43,8 NETTODRIFTKOSTNADER 3 104,1 3 081,8 22,3
13 Not 2 Skatteintäkter och kommunal utjämning 2013 Budget Bokslut Avvikelse Skatteintäkter skatteintäkter 2 565,7 2 562,8-2,9 skatteavräkning -26,6-14,0 12,6 S:a kommunalskatteintäkter 2 539,1 2 548,8 9,7 Kommunal utjämning inkomstutjämning 480,2 492,8 12,6 kostnadsutjämning -161,2-163,6-2,4 regleringsbidrag/-avgift 29,2 29,0-0,2 kommunal fastighetsavgift 100,3 100,3 0,0 mellankommunal utjämning -2,4-2,4 0,0 LSS-utjämning 130,5 129,0-1,4 S:a kommunal utjämning 576,5 585,1 8,6 SUMMA 3 115,6 3 133,9 18,4 Not 3 Finansnetto 2013 Budget Bokslut Avvikelse Finansiella intäkter Ränteintäkter, lång-, och kortfristiga fordringar 11,3 13,1 1,9 Utdelning aktier o andelar 1,0 0,0-1,0 Borgensavgifter 9,0 8,9-0,1 SUMMA 21,2 22,0 0,8 Finansiella kostnader Räntekostnader, lång- och kortfristiga skulder -22,4-17,4 5,0 Räntekostnader, pensioner 0,0 Räntekostnader, förskottering infrastruktur 0,0 Övriga finansiella kostnader -0,2 0,0 0,2 SUMMA -22,5-17,4 5,1 FINANSNETTO -1,3 4,6 5,9