Bilaga 1 Kalkyl, budget och utbetalningar till fristående verksamheter 2014 elevpeng ansvar 1884 UG Ekonomichef Leverantör Köp av verksamhet 6 % Total utfall Kalkyl ur Excel Admin 3% Moms 6% Uppräknad kaklyl utfall Skillnad utfall uppr.kalkyl Budget ur Agresso Skillnad budget - utfall Agresso Skillnad kalkyl o bugdet utfall i % Bergtrollens Förskola (107729) 0 50 016-50 016-50 016 Bomhus Församling (Björsjökyrkan/Svenska Kyrkan) (102847) 1 631 835 2 178 642 2 117 000 63 510 130 831 2 311 341-61 642 132 699 Bullerbyn Föräldrakoperativ i Gävle Ek För (100605) 1 690 421 2 259 269 2 194 000 65 820 135 589 2 395 409-65 269 136 140 Friskolan i Skutskär Ek för (100675) 11 760 11 760-11 760-11 760 Föräldrakooperativet Lillmyran Ek. för. (100771) 1 965 701 2 645 747 2 542 000 76 260 157 096 2 775 356-103 747 129 609 Föräldrakooperativet vid Testeboå Ek För (100688) 1 613 809 2 166 292 2 176 000 65 280 134 477 2 375 757 9 708 209 465 Gävle Maria Församling (Stjärnan) (102846) 1 614 832 2 146 267 2 090 000 62 700 129 162 2 281 862-56 267 135 595 Hedvigslunds Förskola bg 1421262 (107505) 3 032 366 3 966 263 2 706 000 81 180 167 231 2 954 411-1 260 263-1 011 852 Humlans HVB AB (100992) 33 748 33 748-33 748-33 748 Madeléns Småhallon (101063) 47 194 47 194-47 194-47 194 Montessoriförskolan Regnbågen i Gävle (100794) 2 326 053 3 105 677 3 131 000 93 930 193 496 3 418 426 25 323 312 749 Mumintrollets Personalkooperativ Ek För (100800) 2 974 556 3 977 542 4 440 000 133 200 274 392 4 847 592 462 458 870 050 Personalkooperativet Bilaal i Umeå Ek.förening (107742) 1 657 521 2 172 278-2 172 278-2 172 278 Personalkooperativet Kardborren Ek För (100834) 4 192 936 5 750 694 6 219 000 186 570 384 334 6 789 904 468 306 1 039 210 Personalkooperativet Spunken Ek För (100835) 3 932 058 5 268 551 5 395 000 161 850 333 411 5 890 261 126 449 621 710 Personalkooperativet Varva-Daggmasken Ek För (100833) 1 998 345 2 596 872 2 536 000 76 080 156 725 2 768 805-60 872 171 933 Staffansbackens förskola (Gävle Staffans församling) (102845) 1 578 606 2 146 908 2 226 000 66 780 137 567 2 430 347 79 092 283 439 Sålunda Föräldrakooperativ ek. för (101088) 1 640 240 2 191 822 2 052 000 61 560 126 814 2 240 374-139 822 48 552 Verksamhet: 4079 Fristående förskola 42 715 542 39 824 000 1 194 720 2 461 123 43 479 843-2 891 542 764 301 38 292 000-4 423 542-1 532 000-7% Leverantör Köp av verksamhet 6 % Total utfall Kalkyl ur Excel Admin 1% Moms 6% Uppräknad kaklyl utfall Skillnad utfall uppr.kalkyl Budget ur Agresso Skillnad budget - utfall Agresso Skillnad kalkyl o bugdet utfall i % Embla utbildning o hälsa 0 0 694 000 6 940 42 056 742 996 694 000 742 996 Fina Fria Fjärilen, Therese Moberg (109893) 14 543 14 543 0 0 0-14 543-14 543 Hajen Pajen (Al-Duhan Hajir) (102841) 365 907 505 232 605 000 6 050 36 663 647 713 99 768 142 481 Kickis skogstroll (NAUWELAERTZ DE AGÉ, KICKI) (102842) 430 542 565 557 590 000 5 900 35 754 631 654 24 443 66 097 Kidzateljé (109227) 138 488 140 588 0 0 0-140 588-140 588 Kooperativet Ekan Ekonomiska förening (106253) 1 254 641 1 526 229 679 000 6 790 41 147 726 937-847 229-799 292 Lekupptäckarna (108181) 387 007 387 007 0 0 0-387 007-387 007 Lugna Daghemmet (Mohanad Abdallah Moshen) (108475) 259 259 259 259 0 0 0-259 259-259 259 Madeléns Småhallon (101063) 198 900 333 915 517 000 5 170 31 330 553 500 183 085 219 585 Mias Solstrålar (AnnMarie Hillman) (101066+107491) 0 137 649 605 000 6 050 36 663 647 713 467 351 510 064 Multi care pedagogiska omsorg (Faham service) (108961) 537 072 545 472 0 0 0-545 472-545 472 Måhlens i Gammelbyn (105664) 380 990 518 519 620 000 6 200 37 572 663 772 101 481 145 253 Silversveden (105666) 754 079 992 153 590 000 5 900 35 754 631 654-402 153-360 499 Säljsjöns skogsmullar (105902) 218 682 268 953 310 000 3 100 18 786 331 886 41 047 62 933 Wilma & Wilgott (104413) 1 711 997 2 186 348 930 000 9 300 56 358 995 658-1 256 348-1 190 690 Verksamhet: 4129 Fristående pedagogisk verksamhet 8 381 424 6 140 000 61 400 372 084 6 573 484-2 241 424-1 807 940 1 261 000-7 120 424-4 879 000-27% Leverantör Köp av verksamhet 6 % Total utfall Kalkyl ur Excel Admin 3% Moms 6% Uppräknad kaklyl utfall Skillnad utfall uppr.kalkyl FK Sätra bg 56590714 (107688) 154 588 257 869 0 0 0-257 869-257 869 Friskolan Lyftet AB (101032) 50 199 99 670 180 000 5 400 11 124 196 524 80 330 96 854 Fritidsgården Vävaren (Strömsbro IF) pg 3302593 (103187) 451 962 497 980 610 000 18 300 37 698 665 998 112 020 168 018 Fritidsgården Zebran/Unga Örnar Bomhus (107256) 36 705 36 705 193 000 5 790 11 927 210 717 156 295 174 012 Fritidsklubben Rapatac (Rapatac AB) (102840) 364 483 484 423 643 000 19 290 39 737 702 027 158 577 217 604 Gefle IF Aktivitetshus Helges (100693) 98 462 98 462 0 0 0-98 462-98 462 Gefle Montessoriskola AB (100696) 221 891 263 360 162 000 4 860 10 012 176 872-101 360-86 488 Klubb Fritid i Gävle AB (FK Buster, FK Sätra) (100754) 75 296 109 945 476 000 14 280 29 417 519 697 366 055 409 752 Klubb Fritid i Gävle AB (Fritidsklubben.se) (109922) 9 329 9 329 0 0 0-9 329-9 329 Strömsbro Idrottsförening pg 3302593 (100902) 0 112 854 0 0 0-112 854-112 854 Budget ur Agresso Skillnad budget - utfall Agresso Skillnad kalkyl o bugdet utfall i %

Ulno AB Prolympia (100952) 663 483 838 563 634 000 19 020 39 181 692 201-204 563-146 362 Unga Örnar Brynjan Bomhus bg 59419101 (100954) 120 525 170 378 0 0 0-170 378-170 378 Verksamhet: 4159 Fristående fritidsklubb 2 979 538 2 898 000 86 940 179 096 3 164 036-81 538 184 498 2 321 000-658 538-577 000-3% Leverantör Köp av verksamhet 6 % Total utfall Kalkyl ur Excel Admin 3% Moms 6% Uppräknad kaklyl utfall Skillnad utfall uppr.kalkyl Budget ur Agresso Skillnad budget - utfall Agresso Skillnad kalkyl o bugdet utfall i % Friskolan i Skutskär Ek för (100675) 42 560 62 733 0 0 0-62 733-62 733 Friskolan Lyftet AB (101032) 1 039 892 1 388 411 1 409 000 42 270 87 076 1 538 346 20 589 149 935 Gefle Montessoriskola AB (100696) 2 554 862 3 369 734 3 421 000 102 630 211 418 3 735 048 51 266 365 314 Internationella Eng.skolan i Sverige AB 3 675 839 4 702 427 4 607 000 138 210 284 713 5 029 923-95 427 327 496 Livets Ord (101060) 0 4 481 0 0 0-4 481-4 481 Personalkooperativet Bilaal i Umeå Ek.förening (107742) 814 371 865 589 0 0 0-865 589-865 589 Sandvikens Montessoriskola Ek För (100864) 22 400 28 803 0 0 0-28 803-28 803 Trädgårdsskolan (Föreningen för Gefle Kristna Skola) 156 440 180 917 215 000 6 450 13 287 234 737 34 083 53 820 Ulno AB Prolympia (100952) 2 166 450 2 950 476 3 376 000 101 280 208 637 3 685 917 425 524 735 441 Verksamhet: 4252 Fristående fritidshem grundskola 10 472 814 13 553 571 13 028 000 390 840 805 130 14 223 970-525 571 670 399 13 671 000 117 429 643 000-4% Leverantör Köp av verksamhet 6 % Total utfall Kalkyl ur Excel Admin 3% Moms 6% Uppräknad kaklyl utfall Skillnad utfall uppr.kalkyl Budget ur Agresso Skillnad budget - utfall Agresso Skillnad kalkyl o bugdet utfall i % Friskolan i Skutskär Ek för (100675) 3 218 9 654 0 0 0-9 654-9 654 Friskolan Lyftet AB (101032) 376 074 486 684 405 000 12 150 25 029 442 179-81 684-44 505 Gefle Montessoriskola AB (100696) 917 069 1 183 979 959 000 28 770 59 266 1 047 036-224 979-136 943 Trädgårdsskolan (Föreningen för Gefle Kristna Skola) pg 7148273 (100950) 80 086 80 086 0 0 0-80 086-80 086 Ulno AB Prolympia (100952) 718 449 961 305 890 000 26 700 55 002 971 702-71 305 10 397 Verksamhet: 4359 Fristående förskoleklass 2 094 896 2 721 708 2 254 000 67 620 139 297 2 460 917-467 708-260 791 0-2 721 708-2 254 000-17% Leverantör Köp av verksamhet 6 % Total utfall Kalkyl ur Excel Admin 3% Moms 6% Uppräknad kaklyl utfall Skillnad utfall uppr.kalkyl Budget ur Agresso Skillnad budget - utfall Agresso Skillnad kalkyl o bugdet utfall i % Friskolan i Skutskär Ek för (100675) 245 230 343 673 0 0 0-343 673-343 673 Friskolan Lyftet AB (101032) 7 255 558 9 914 795 9 014 000 270 420 557 065 9 841 485-900 795-73 310 Föreningen Mikaelgårdens Läkepedagogiska Institut (106479) 489 600 550 800 0 0 0-550 800-550 800 Gefle Montessoriskola AB (100696) 7 098 346 9 200 469 7 550 000 226 500 466 590 8 243 090-1 650 469-957 379 Hudik Friskoleutbildning (100985) 29 296 29 296 0 0 0-29 296-29 296 Internationella Eng.skolan i Sverige AB 68 338 303 94 739 154 84 772 000 2 543 160 5 238 910 92 554 070-9 967 154-2 185 084 Kunskapsskolan i Sverige AB (104600) 16 349 968 20 940 357 21 476 000 644 280 1 327 217 23 447 497 535 643 2 507 140 Livets Ord (101060) 0 17 954 0 0 0-17 954-17 954 Magelungen Utveckling AB (100784) 1 698 786 1 830 373 375 000 11 250 23 175 409 425-1 455 373-1 420 948 Sandvikens Montessoriskola Ek För (100864) 186 627 249 291 0 0 0-249 291-249 291 SRK Konsultation AB (100426) 92 803 182 095 0 0 0-182 095-182 095 Trädgårdsskolan (Föreningen för Gefle Kristna Skola) 3 234 278 4 341 302 3 948 000 118 440 243 986 4 310 426-393 302-30 876 Ulno AB Prolympia (100952) 30 892 189 41 010 769 36 232 000 1 086 960 2 239 138 39 558 098-4 778 769-1 452 671 Verksamhet: 4409 Fristående grundskola 135 910 984 183 350 328 163 367 000 4 901 010 10 096 081 178 364 091-19 983 328-4 986 237 166 561 000-16 789 328 3 194 000-11% Leverantör Köp av verksamhet 6 % Total utfall Kalkyl ur Excel Admin 3% Moms 6% Uppräknad kaklyl utfall Skillnad utfall uppr.kalkyl Budget ur Agresso Skillnad budget - utfall Agresso Skillnad kalkyl o bugdet utfall i % Föreningen Solbergahemmet Läkare (100682) 63 786 107 348-107 348-107 348 Selmaskolan (101077) 1 624 451 2 184 251 1 718 000 51 540 106 172 1 875 712-466 251-308 539 Verksamhet: 4439 Fristående grundsärskola 1 688 237 2 291 599 1 718 000 51 540 106 172 1 875 712-573 599-415 887 1 738 000-553 599 20 000-25% Summering ovanstående verksamheter 255 993 710 229 229 000 6 754 070 14 158 984 250 142 054-26 764 710-5 851 656 223 844 000-32 149 710-5 385 000-10%

Bilaga 2 Analys av effekt av nya enheter 2014 4079 Fristående förskola Personalkooperativet Bilaal i Umeå Ek för 2 172 278 Utbetalt till de nya enheterna per verksamhet 2 172 278 Totalt utbetalt till de nya enheterna 4129 Fristående pedagogisk verksamhet Kidzateljé 140 588 Lekupptäckarna 387 007 Lugna daghemmet 259 259 Multi care pedagogiska omsorg 545 472 1 332 326 4159 Fristående fritidsklubb *Fritidsklubben Knoppen Gefle IF Aktivitetshus Helges 98 462 Klubb Fritid i Gälve AB, Fritidsklubben.se 9 329 *Ludvigsbergsskolans fritidsklubb Unga Örnar Brynjan Bomhus 170 378 278 169 4252 Fristående fritidshem grundskola Personalkooperativet Bilaal i Umeå Ek för 865 589 865 589 4 648 362 * De har inte fått några pengar men de finns med i listan över nya enheter. Uppgift på nya enheter har vi fått från handläggare på Utbildning Gävle 2015-04-29 Beloppen är hämtade ur Agresso på respektive verksamhet. Period 201401-201412 / Verksamhet 4 pos / Ansvar 1884 UG Ekonomichef uppdaterad 2016-01-28

Bilaga 3 Analys av effekt av elevökningar fristående grundskolor 2014 Under 2014 har friskolorna tagit hand om 68 fler elever än kalkylerat vilket motsvarar en ökning på 3% Kommunen har betalat ut 16,8 miljoner mer än budgeterat till friskolorna, vilket motsvarar en ökning på 11% Elevökningen är alltså inte hela förklaringen till varför utbetalningarna ökat. De tre största skolorna 2014, Internationella Engelska skolan, Ulno AB Prolympia och Gefle Montessoriskola fick tillsammans 46 fler elever än kalkylerat. Det motsvarar en elevökning på 3%. Friskolan Lyftet och Magelungen Utveckling har båda två haft färre elever än kalkylerat men ändå fått mer pengar utbetalt. Leverantör Total utfall Kalkyr ur Skillnad kalkyl Excel - utfall Budget ur Skillnad Agresso budget - utfall Skillnad Skillnad kalkyl budget o - utfall i % kalkyl Kalkylerat elevantal *1 Faktiskt elevantal *2 Skillnad elevantal faktiskt - kalkylerat Skillnad elevantal i % Skillnad elevantal de tre största leverantörerna/skolorna Kostnad per elev baserat på utfall och faktiskt elevantal Kostnad per elev baserat på kalkylerade uppgifter Kostnad per elev gånger elev-ökningen Friskolan i Skutskär Ek för (100675) 343 673 Friskolan Lyftet AB (101032) 9 914 795 9 014 000-900 795-9% 108,50 106,67-1,83-2% 92 948 83 078-170 095 Föreningen Mikaelgårdens Läkepedagogiska 550 800 Gefle Montessoriskola AB (100696) 9 200 469 7 550 000-1 650 469-18% 108,00 119,67 11,67 11% 45,67 3% 76 882 69 907 897 213 Hudik Friskoleutbildning (100985) 29 296 Internationella Eng.skolan i Sverige AB 94 739 154 84 772 000-9 967 154-11% 1 055,50 1 074,75 19,25 2% 88 150 80 315 1 696 886 Kunskapsskolan i Sverige AB (104600) 20 940 357 21 476 000 535 643 3% 248,50 218,83 95 692 86 423 0 Livets Ord (101060) 17 954 Magelungen Utveckling AB (100784) 1 830 373 375 000-1 455 373-80% 4,00 4,75 0,75 19% 385 342 93 750 289 006 Sandvikens Montessoriskola Ek För (100864) 249 291 SRK Konsultation AB (100426) 182 095 Trädgårdsskolan (Föreningen för Gefle Kristn 4 341 302 3 948 000-393 302-9% 46,00 44,75 97 012 85 826 0 Ulno AB Prolympia (100952) 41 010 769 36 232 000-4 778 769-12% 459,50 474,25 14,75 3% 86 475 78 851 1 275 506 Summa Grundskola 4409 183 350 328 163 367 000-19 983 328 166 561 000-16 789 328 3 194 000-11% 2 030,00 2 098,00 68,00 3% 87 393 80 476 3 988 517 *1 Kalkylerat elevantal, uppgifter från skoladministratören och ur ekonomichefens Excelfil. *2 Faktiskt elevantal i snitt under året, uppgifter från skolaministratören.

Bilaga 4 Analys av utbetalningar per fristående skola där elevantal minskat men utbetalningarna är högre än budget 2014 Leverantör Total utbetalt Kalkyl ur Excel utfall utfall i % Kalkylerat elevantal Faktiskt elevantal Skillnad elevantal kalkyl - faktisk Friskolan Lyftet AB (101032) 9 914 795 9 014 000-900 795-9% 108,50 106,67-1,83-2% Magelungen Utveckling AB (100784) 1 830 373 375 000-1 455 373-80% 4,00 2,93-1,07-27% Summa 11 745 168 9 389 000-2 356 168-1 113 110-3 0 Uppgifterna hämtade ur Agresso Period 201401-201412 / Verksamhet 4 pos: 4409 Fristående grundskola / Ansvar: 1884 UG Ekonomichef uppdaterad 2016-01-28 Lyftet 9 014 000 admin 3% 270 420 moms 6% (även på administrationskostnaden) 557 065 9 841 485 *1 Faktiskt elevantal, uppgift från skoladministratören.

Bilaga 5 Återsökning av moms 6 % samtliga verksamheter utom gymnasiet 2014 Konto: 3562 6% MOMS EJ SKATTEPLIKTIG VHT Ansvar: 1884 UG Ekonomichef Investering/Drift: Drift Ack. 201401-201412 Verksamhet Utfall Budget Avvikelse % 407 Förskola 0 0 0 0% 4079 Fristående förskola (endast fristående huvudmän) 2 592 0 2 592 0% 4129 Fritstående verksamhet pedagogisk verksamhet 476 0 476 0% 4151 Fritidsklubb grundskola 75 0 75 0% 4159 Fristående fritidsklubb (endast fristående huvudmän) 179 0 179 0% 425 Fritidshem 0 0 0 0% 42529 Fritstående fritidshem grundskola (endast fristående huvudmän) 810 0 810 0% 42539 Fristående fritidshem särskola (endast fristående huvudmän) 19 0 19 0% 4359 Fristående förskoleklass (endast fristående huvudmän) 181 0 181 0% 440 Grundskola 3 0 3 0% 44016 Modersmål 0 0 0 0% 4409 Fristående grundskola (endast fristående huvudmän) 11 066 0 11 066 0% 443 Grundsärskola 0 0 0 0% 4439 Fristående grundsärskola (endast fristående huvudmän) 135 0 135 0% 51399 Fritstående särskola korttidstillsyn över tolv (endast fristående huvudmän) 20 0 20 0% 9201 Fördelning på alla verksamheter inom Barn & Ungdom (endast central förvaltning) 0 0 0 0% 93002 Gemensam administration inom UG 0 13 821-13 821-100% totalt 15 555 13 821 1 857 Exported 2016-02-03 2016-02-24 10:17 1