Skatter och bokföring Starta-Eget-Kurs SU Innovation 15 februari 2012
Bokföring och redovisning behövs för Att kunna sköta betalning av skatter och avgifter enligt lag Att få kontroll på hur företaget går ekonomiskt och för att styra det åt rätt håll Att skapa förtroende hos intressenter: finansiärer, kunder, leverantörer etc.
Bokföring Bokföring innebär att dokumentera affärstransaktioner och därmed redovisa ekonomiska händelser Varje ekonomisk händelse måste kunna verifieras genom en så kallad verifikation Verifikationerna skall vara numrerade
En ekonomisk händelse blir en verifikation Underlag Verifikation
Bokföring forts. Exempel på transaktioner som ska bokföras: - in- & utbetalning - förändring av fordringar & skulder - överföring mellan konton - egen insättning & uttag - varor & tjänster som köps & säljs - utbetalning av löner - inventarier som anskaffas. Bokföringen speglar vad som hänt i företaget Bokföra kronologiskt och löpande (manuellt eller dataprogram) Grundregel: en utomstående part ska utan svårighet kunna följa bokföringen
Redovisning Redovisning innebär att, med hjälp av olika ekonomiska rapporter, visa resultatet av bokföringen
Extern och intern redovisning Extern redovisning Lag på bokföring för företag Staten (via Skatteverket) ska ha ett underlag för beskattning Bolagsverket eller andra myndigheter vill ha ekonomiska rapporter. Intressenter, t.ex. bank, kunder, ska känna till företagets ekonomiska ställning. Intern redovisning Ägarna till företaget ska veta hur verksamheten går (i detalj) Intern uppföljning av olika delar av verksamheten (t.ex. olika butiker i en butikskedja) Många mindre företag lägger ofta störst vikt på extern redovisning
De vanligaste ekonomiska rapporterna Resultatrapporten visar vad som hänt under en period exempelvis en månad eller ett år Balansrapporten visar tillgångar och skulder per visst datum Huvudboken visar transaktioner på alla bokföringskonton under en viss period Verifikationslistan visar alla verifikationer i detalj under en viss period
Resultatrapporten Visar vad som hänt under en period exempelvis en månad eller ett år Uppdelad i avsnitt, exempelvis: Intäkter (försäljning), Varukostnader/konsultkostnader Övriga kostnader Personalkostnader Finansiella poster Resultat etc.
Resultatrapporten Visar vad som hänt under en period exempelvis en månad eller ett år Uppdelad i avsnitt, exempelvis: Intäkter (försäljning), Varukostnader/konsultkostnader Övriga kostnader Personalkostnader Finansiella poster Resultat etc.
Balansrapporten Visar tillgångar och skulder per visst datum Uppdelad i avsnitt, exempelvis: Tillgångar, t.ex. inventarier, varulager och kapital på bankkonto Eget kapital och skulder, t.ex. banklån.
Huvudboken Visar transaktioner på alla bokföringskonton under en viss period Används för att se exempelvis: vill se vilka transaktioner som bokförts på bankkontot eller hur många gånger man har betalat för t.ex. telefoni.
Verifikationslistan Visar alla verifikationer i detalj under en viss period Visar verifikationer i nummerföljd
Bokföringen påverkar redovisningen Bokföring av kvittot D K 6071 89,29 2641 10,71 1930 100
Intäkt/inbetalning Kostnad/utbetalning Intäkt uppstår när företaget utför en debiterbar prestation (varuleverans, utförande av en tjänst) Inbetalning uppstår när företaget erhåller någon form av likvida medel, t.ex. inbetalning på bankkonto eller kontant Kostnad uppkommer vid förbrukning av resurser Utbetalning uppkommer vid betalningen av kostnaden
Exempel på skillnad mellan kostnad och utbetalning Underlag kostnad Underlag utbetalning
Redovisning till Skatteverket och Bolagsverket De två myndigheterna som man huvudsakligen måste rapportera till är Skatteverket och Bolagsverket Skatteverket Underlag för beskattning: moms, arbetsgivaravgifter, kommunalskatt, bolagsskatt m.m. Bolagsverket Årsredovisningar för aktiebolag.
Moms Moms är en förkortning av ordet mervärdesskatt Läggs på för de allra flesta produkterna och tjänsterna Påverkar normalt inte ett företags resultat. Privatpersoner (konsumenter) får dock inte dra av moms Momssatser 25 % - allmän momssats 12 % - reducerad momssats, t.ex. för mat på restaurang 6 % - starkt reducerad momssats, t.ex. för böcker och tidningar
De vanligaste redovisningstillfällena Momsdeklaration - redovisning av hur mycket moms som ett företag ska betala in gentemot hur mycket moms som företaget ska få tillbaka Arbetsgivardeklaration - redovisning av hur mycket lön och skattepliktiga förmåner som företaget har betalat ut samt hur mycket företaget ska betala i skatt i form av arbetsgivaravgifter och avdragen skatt (bl.a. kommunalskatt) Inkomstdeklaration - privatpersoner redovisar hur mycket de har tjänat året som gått och företag redovisar resultatet för senaste året Årsredovisning - redovisar hur verksamheten gått ekonomiskt senaste året (inkl. information om resultat, tillgångar, skulder m.m.)
Momsdeklaration Redovisning av hur mycket moms som ett företag ska betala in gentemot hur mycket moms som företaget ska få tillbaka För alla bolagsformer Redovisning sker vid något av tillfällena: Månad Kvartal eller År (tillsammans med inkomstdeklarationen)
Arbetsgivardeklaration Redovisning av hur mycket lön och skattepliktiga förmåner som företaget har betalat ut samt hur mycket företaget ska betala i skatt i form av arbetsgivaravgifter och avdragen skatt (bl.a. kommunalskatt) För alla bolagsformer Redovisning sker varje månad
Inkomstdeklaration Privatpersoner redovisar hur mycket de har tjänat året som gått och företag redovisar resultatet för senaste året För alla bolagsformer Redovisning sker normalt i maj varje år
Årsredovisning Redovisar hur verksamheten gått ekonomiskt senaste året (inkl. information om resultat, tillgångar, skulder m.m.) I första hand för aktiebolag Ska vara inlämnad till Bolagsverket senast 7 månader efter räkenskapsårets slut
AB med kvartalsmoms (2012) Exempel redovisningsdatum 14 November Momsdeklaration kvartalsmoms 13 februari Momsdeklaration kvartalsmoms 17 Augusti Momsdeklaration kvartalsmoms 31 Juli Årsredovisning 2 maj Inkomstdeklaration 14 maj Momsdeklaration kvartalsmoms
Bolagsformer Enskild firma/enskild näringsidkare Mindre komplicerad verksamhet En person som driver företaget Inget större risktagande i verksamheten eller större vinst än vad som önskas att tas ut i egen lön Fördelar: enklare administration, kräver ingen kapitalinsats Nackdelar: personligt betalningsansvar, vid större omsättning och vinst kan leda till högre beskattning Handelsbolag/Kommanditbolag Liknande förutsättningar som för enskild firma men när ni är två eller flera fysiska eller juridiska personer som driver företaget. I kommanditbolag kan en eller flera ha begränsat personligt ansvar
Bolagsformer forts. Aktiebolag Vid större verksamheter eller större satsningar Om det finns betydande ekonomiska risker Om det finns större vinst/vinstpotential i verksamheten Fördelar: företagets ägare tar inte ekonomisk risk utöver sin insats i företaget, normalt bättre skattemöjligheter än i andra bolagsformer, större respekt hos intressenter (kunder, leverantörer, bank etc.) Nackdelar: mer omfattande administration, mer komplicerat att avbryta företagssatsningen i ett aktiebolag, kräver insats på minst 50 tkr Ekonomisk förening Alternativ till aktiebolag om verksamheten inte drivs med direkt vinstsyfte i företaget (medlemmarna ska gynnas), t.ex. är inköps- och medlemsorganisationer ofta ekonomiska föreningar.
Registrera bolag och påbörja verksamhet Två steg Registrera bolag: verksamt.se alternativt Bolagsverket Skatte- och avgiftsanmälan: verksamt.se alternativt Skatteverket Som enskild näringsidkare behövs endast Skatte- och avgiftsanmälan
Skatte- och avgiftsanmälan Vad ansöks om i Skatte- och avgiftsanmälan ansöka om F-skatt ansöka om FA-skatt anmäla företaget för arbetsgivarregistrering anmäla företaget för moms. Tid för registrering 2-4 veckor hos Skatteverket
Registreringstid bolag, f-skatt, moms m.m. Bolagsregistrering Skatte- och avgiftsanmälan (f-skatt, moms, arbetsgivaravgifter m.m.) 3-6 veckor
Avdragsgillt och icke avdragsgillt Grundregeln är att det som rör företaget är avdragsgillt och det som inte rör företaget (privata omkostnader) inte är avdragsgillt Standardavdrag Kontor i hemmet: 2 000 kr/år alt. 4 000 kr/år Milersättning Traktamenten Försäkring för företaget är avdragsgillt. Hemförsäkring är inte avdragsgill (den täcker inte heller t.ex. förlust av en dator som du köpt för företagets räkning)
Håll koll på din ekonomi Håll koll på ditt bokföringsunderlag Spara kvitton, fakturor, bankkontoutdrag, material från Skatteverket på ett samlat ställe, t.ex. i pärm, plastficka, datamapp Är du osäker på om något ska bokföras eller inte, bättre att spara det och lägga det med övrigt underlag Ordna bokföringsunderlaget kronologiskt Sortera efter datum och/eller kontoutdrag Viktigt är grundregeln: det ska vara lätt att följa (hitta i) bokföringen Lägg undan för skatt/moms Om du inte redovisar skatt och moms löpande så är det lämpligt att lägga undan för en buffert så att det inte kommer som en överraskning i samband med Inkomstdeklarationen.
Sköta själv eller anlita någon Det finns en bild av att företagare ska göra allting själv Man kan mycket väl bokföra själv Intresset ska styra! Företag sparar inte alltid pengar på att bokföra själv Det kan i många fall vara ekonomiskt effektivt att anlita någon för företagets bokföring och redovisning
Nyttiga informationskällor Registrera bolag, bolagsinformation Skatte- och avgiftsanmälan, skatteinformation Riktlinjer kring bokföring och redovisning Enkelt söka information om bolag Sammanfattad information om t.ex. Inkomstdeklaration och Momsdeklaration
Lycka till med ert företagande! www.kyllenius.se