Småföretagarens hjälp i moms- och skattedjungeln

Transkript

1 Småföretagarens hjälp i moms- och skattedjungeln 3

2 2016 Fredrik Åkerström Förlag och tryck: BoD ISBN:

3 REGISTRERA FÖRETAGET 15 Företagsuppgifter 17 Verksamheten 19 Registrera dig för F-skatt och Moms 19 Arbetsgivare 20 F-skatt 21 Moms 21 Preliminärskatt 25 Inkomst av tjänst 28 Övriga uppgifter 29 BOLAGSVERKET 31 FÖRSÄKRINGAR 32 Försäkringskassan 32 Övriga försäkringar 33 FÖRETAG UTAN REGISTRERING 34 Fakturera utan företag 35 Frilansandet är den nya ekonomin 35 Vilka företag fakturerar åt Egenanställda? 36 HOBBY ELLER FÖRETAG? 37 Från Hobby till Enskild firma 38 5

4 Deklarera inkomst från Hobbyverksamhet 39 Vinst utan Vinstintresse = Hobby 39 När blir Hobby en Näringsverksamhet? 39 Försäljning under Kr är skattefritt 40 Försäljning över Kr blir inkomst av Kapital 41 Var fyller jag i inkomst av hobbyverksamhet? 41 Måste jag redovisa hobby vid förlust? 42 När deklareras skatt på vinst för hobby? 42 Varken Hobby eller Näringsverksamhet? 42 Boken - Starta Eget Guide 43 MOMS 45 MOMS en ny uppfinning 45 Ingående och Utgående moms 47 Slippa momsregistrering 48 SKATTEKONTO 49 MOMSDEKLARATION 50 Bokföra återbetalning av moms 54 Momsskuld och fordran i Balansräkningen 54 Bokföra Momsåterbetalning steg-för-steg 55 Bokföra återbetalning av moms 55 Kontering momsåterbetalning till privat konto 56 6

5 Kontering återbetalning moms till företagskonto 56 Betalning av moms till Skatteverket 57 Lathund för momshantering 58 MOSS momsdeklaration 59 BOKFÖRING 60 Bokföringsprogram 60 Excel för Bokföring 62 Zervant 62 Promikbook 63 Speedledger 64 Bokio 66 SIE-filer 73 Bokföringspärm 74 Verifikationer 75 Bokföringsmetod 76 Kontantmetoden 76 Faktureringsmetoden 76 Arkivering 77 Inget krav på Revisor 77 Årsredovisning 77 Arbetsgång förenklat årsbokslut 78 7

6 Så här bokförs årets resultat i Enskild Firma 78 Första bokföringsposten nästa år 80 När måste man göra riktigt årsbokslut? 81 >3 miljoner i omsättning: 81 >3M omsättning + följande: 81 <3M omsättning och uppfyller ingen av punkterna ovan: 81 Vad är ett förenklat årsbokslut? 82 Bokför obetalda fakturor i samband med årsbokslutet 83 Bokföra obetald kundfaktura i årsbokslutet 86 Periodiseringsfond 87 Avsättning till Periodiseringsfond i praktiken 91 Automatisk uträkning för avsättning till Periodiseringsfond 92 Expansionsfond i Enskild Firma 92 Expansionsfond 93 Ska jag placera pengarna i Expansionsfonden på ett konto? 94 Ersättningsfond 94 Eget Kapital 95 Resultaträkning 95 Balansräkning 95 Utgifter innan starten 96 Bokföringens grunder 97 Debet och Kredit förklaring 97 8

7 Debet (Dr,+) definition 98 Kredit (Cr,-) definition 98 Pacioli ej fadern till termerna Debet och Kredit 99 Pacioli var polare med Da Vinci 99 Kontering 100 Dubbel bokföring - vad är det? 101 Ingående moms 103 Vilket BAS-konto har ingående moms? 103 Mer ingående moms än utgående moms? 104 Bedrägeri med ingående moms 104 Utgående moms 106 Vilket BAS-konto har utgående moms? 106 Bokföra utgående moms vid försäljning till privatperson inom EU 107 Mellanskillnaden ska betalas in till Skatteverket 107 Hög försäljning = Hög utgående moms 108 Inkomst, Intäkt och Inbetalning 109 Utgift, Kostnad och Utbetalning 110 Omvänd skattskyldighet 111 Avdragsgillt? 111 Ej avdragsgilla kostnader i enskild firma 113 Omsättning vs Försäljning 114 Ingår moms i omsättningen? 115 9

8 Grundbokföring vs Huvudbokföring 116 Grundbokföring 117 Huvudbokföring 118 Grundbokföringen vs Huvudbokföringen 119 Lathund bokföring 121 Konteringsexempel 122 Adsense intäkt (försäljning tjänst inom EU) 123 Bokföra annonsering på Facebook (EU) 124 Bokföra annonsering på BuySellAds (USA) 125 Vad är fiktiv moms? 127 Varför bokför man fiktiv moms om raderna ändå tar ut varandra? 127 Bokföra prenumeration på internetdomän 128 Påfyllning av mobil (refill) 129 Inköp av hårddisk eller annan elektronik 130 Inköp av bläck/toner till skrivaren 130 Inköp av Google Adwords annonser 130 Egen insättning 131 Eget Uttag 132 Försäljning av tjänst till kund utanför EU 134 Kontera betalning för Starta Eget Guiden 134 Bokföra import av varor 136 Regler innan

9 Nya momsreglerna från Momsdeklaration vid import av varor 140 Bokföra betalning av preliminärskatten 141 Bokföra preliminärskatt enskild firma 141 Periodisk sammanställning 142 TA UT LÖN I ENSKILD FIRMA 144 EU MOMS 147 Försäljning av tjänster till kund i EU 147 Försäljning av varor till kund i EU 149 Vad händer om man säljer över tröskelvärdet inom EU? 149 Moms vid export av varor och tjänster (utanför EU) 150 Momshantering vid inköp av varor och tjänster i EU 151 Beräknas fiktiv moms med svenska momsregler? 153 Lathund för moms vid försäljning 153 Kontrollera företags EU-VAT nummer 154 Redovisa EU-moms 155 Ingående och utgående moms 157 Leverantörsfakturor från annat land 157 Konteringsexempel EU-moms 159 Försäljning av varor till EU-land 159 Inköp av varor från EU-land

10 Försäljning av tjänst till kund i EU-land 162 Inköp av tjänst från företag i EU-land 163 Omvänd skattskyldighet 164 Måste man skriva något speciellt på fakturan? 165 EU:s momsområde 165 GUIDE: TJÄNSTEFÖRSÄLJNING 170 Bokföra inrikesförsäljning av tjänst 171 Försäljning av tjänster inom EU 172 Försäljning till företag inom EU 172 Försäljning till privatpersoner inom EU 174 Bokföra försäljning till kunder utanför EU 176 Försäljning till företag utanför EU 176 Försäljning till privatpersoner utanför EU 177 Lathund - Export av intellektuella tjänster 178 Försäljning av tjänst till privatperson utanför EU (Huvudregeln) 180 Bokföra bankavgifter och PayPal 181 Bokföring av PayPal avgifter 181 Kontera PayPal avgift i Speedledger 182 ASTÄLL SKATTEFRITT 184 Låt ungdomar sommarjobba skattefritt 184 Inköp av tjänst från personer bosatta utanför EU

11 Ska man betala A-SINK på frilansartjänster från utlandet? 186 Myndigheternas ointresse skapar ett kryphål 189 Så här anställer du privatpersoner helt skattefritt 190 STARTA EGET TRENDEN 191 Anställda blir företagare 192 Stress och frihetssökande skapar företag 195 Friheten som företagande ger är viktigt 197 FRILANSARE 198 Måste man starta företag för att frilansa? 198 Bokföring för frilansare 202 ROYALTY 203 Royalty och moms Licensintäkter och royalties 204 Kontering av Royalty intäkt 204 Royalty som löneutbetalning 205 Vanlig royalty i Sverige 206 Momsdeklaration för Royaltyintäkter 207 Kontera royalty från imusiciandigital 208 Upphovsmannakonto 209 Hur bokför man insättning till upphovsmannakonto? 209 Kontering av överföring från bankkonto till upphovsmannakonto

12 Hur deklarerar man avsättning till upphovskontot? 210 När måste man sätta in pengarna på upphovsmannakontot? 211 Hur öppnar man upphovsmannakonto? 211 Vem räknas som upphovsman? 212 Royalties på böcker från utlandet 212 Författare och sociala avgifter 213 SKATT PÅ VINST I VIRTUELLA VÄRLDAR 214 Slutsats för att hantera Virtuella Inkomster 216 TIPS PÅ FORTSATT LÄSNING