Skatter och bokföring Starta Eget-Kurs Innovationskontoret SU 27 maj 2014

Transkript

1 Skatter och bokföring Starta Eget-Kurs Innovationskontoret SU 27 maj 2014

2 Om Kyllenius Kyllenius ger er Effektiv ekonomi Kyllenius hanterar allt som rör företags ekonomi. Vi hjälper våra kunder med allt från bokföring och redovisning till bokslut och rådgivning Våra kunder anlitar oss normalt löpande (månads- eller kvartalsbasis) eller på årsbasis (exempelvis samband med inkomstdeklaration/årsredovisning)

3 Innehåll Företagsformer Bokföring Ekonomiska begrepp Redovisning Avdragsmöjligheter och rutiner

4 Företagsformer Enskild firma/enskild näringsidkare En person som driver företaget Inget större risktagande i verksamheten eller inte större vinst än vad som önskas att tas ut i egen lön Fördelar: enklare administration, kräver ingen kapitalinsats Nackdelar: personligt betalningsansvar, vid större omsättning och vinst kan leda till högre beskattning Handelsbolag/Kommanditbolag Liknande förutsättningar som för enskild firma men vid två eller flera fysiska eller juridiska personer som driver företaget. I kommanditbolag kan en eller flera ägare ha ansvar som begränsas till kapitalinsats

5 Företagsformer forts. Aktiebolag Vid större verksamheter eller större satsningar Om det finns betydande ekonomiska risker Om det finns större vinst/vinstpotential i verksamheten Fördelar: företagets ägare tar inte ekonomisk risk utöver sin insats i företaget, normalt bättre skattemöjligheter än i andra bolagsformer, större respekt hos intressenter (kunder, leverantörer, bank etc.) Nackdelar: mer omfattande administration, mer komplicerat att avbryta företagssatsningen i ett aktiebolag, kräver insats på minst 50 tkr

6 Registrera företagsform och påbörja verksamhet Två steg Registrera företagsform: Verksamt.se alternativt Bolagsverket Skatte- och avgiftsanmälan: Verksamt.se alternativt Skatteverket F-skatt / FA-skatt Moms Arbetsgivare Som enskild näringsidkare behövs endast Skatte- och avgiftsanmälan Tid för registrering av företagsform samt Skatte- och avgiftsanmälan, uppskattningsvis 3-6 veckor

7 Bokföring och redovisning behövs för Att kunna sköta betalning av skatter och avgifter enligt lag Att få kontroll på hur företaget går ekonomiskt och för att styra verksamheten åt rätt håll Att skapa förtroende hos intressenter: finansiärer, kunder, leverantörer etc.

8 Bokföring Bokföring innebär att dokumentera affärstransaktioner och därmed redovisa ekonomiska händelser Varje ekonomisk händelse måste kunna verifieras genom en så kallad verifikation Verifikationerna skall vara numrerade

9 En ekonomisk händelse blir en verifikation Underlag Verifikation

10 Bokföring forts. Exempel på affärshändelser som ska bokföras: - in- & utbetalning - förändring av fordringar & skulder - överföring mellan konton - egen insättning & uttag - varor & tjänster som köps & säljs - utbetalning av löner - inventarier som anskaffas Bokföringen speglar vad som hänt i företaget Bokföra kronologiskt och löpande (manuellt eller dataprogram) Grundregel: en utomstående part ska utan svårighet kunna följa bokföringen

11 Kontoplan Kontoplan är en förteckning över redovisningskonton som används för ett visst företag Val av konto i kontoplanen definierar vilken karaktär transaktionen har, t.ex. intäkt (3010) och inbetalning (1930) BAS kontoplan en uppsättning standardkonton som vanligtvis används som grund Egna konton kan läggas till för att specialisera/bättre kontroll (intern redovisning)

12 Exempel på Kontoplanens uppbyggnad 1 Kontoklass Tillgångar 14 Kontogrupp Lager och pågående arbeten 1400 Gruppkonto Lager 1430 Huvudkonto Lager av halvfabrikat 1431 Underkonto Lager av köpta halvfabrikat X 1432 Underkonto Lager av egentillverkade halvfabrikat Y Huvudkontona är det viktiga i extern redovisning Företag kan själva, för att höja detaljnivån och få mer information för att analysera, planera och styra verksamheten, använda sig av underkonton specifika för den egna verksamheten

13 Bokföringen påverkar redovisningen Bokföring av kvitto D K , ,

14 Intäkt/inbetalning Kostnad/utbetalning Intäkt uppstår när företaget utför en debiterbar prestation (varuleverans, utförande av en tjänst) Inbetalning uppstår när företaget erhåller någon form av likvida medel, t.ex. inbetalning på bankkonto eller kontant Kostnad uppkommer vid förbrukning av resurser Utbetalning uppkommer när företagets likvida medel minskas, t.ex. betalning från bankkonto eller kontant

15 Exempel på skillnad mellan kostnad och utbetalning Underlag kostnad Underlag utbetalning

16 Exempel på skillnad mellan intäkt och inbetalning Faktura Underlag intäkt Underlag inbetalning

17 Moms Moms är en förkortning av ordet mervärdesskatt Läggs på för de allra flesta produkterna och tjänsterna Påverkar normalt inte ett företags resultat. Privatpersoner (konsumenter) får inte dra av moms Momssatser 25 % - allmän momssats 12 % - reducerad momssats, t.ex. för mat på restaurang 6 % - starkt reducerad momssats, t.ex. för böcker och tidningar 0 % - momsfritt

18 Moms forts. Försäljning Faktura Inköp Försäljning 800 Utg. moms 25% 200 Totalbelopp 1000 Inköp 89,29 Ing. moms 12% 10,71 Totalbelopp 100 Utgående moms att betala till SKV 200 Ingående moms att få tillbaka från SKV 10,71 Att betala till SKV ,71 = 189,29 Per månad/kvartal/år

19 Redovisning Redovisning innebär att, med hjälp av olika ekonomiska rapporter, visa resultatet av bokföringen

20 Extern och intern redovisning Extern redovisning Lag på bokföring för företag Staten (via Skatteverket) ska ha ett underlag för beskattning Bolagsverket eller andra myndigheter vill ha ekonomiska rapporter Intressenter, t.ex. bank, kunder, ska känna till företagets ekonomiska ställning Intern redovisning Ägarna till företaget ska veta hur verksamheten går (i detalj) Intern uppföljning av olika delar av verksamheten (t.ex. olika butiker i en butikskedja) Många mindre företag lägger ofta störst vikt på extern redovisning

21 Redovisning till Skatteverket och Bolagsverket De två myndigheterna som företag huvudsakligen måste rapportera till är Skatteverket och Bolagsverket Skatteverket Underlag för beskattning: moms, arbetsgivaravgifter, kommunalskatt, bolagsskatt m.m. Bolagsverket Årsredovisningar för aktiebolag

22 De vanligaste redovisningstillfällena Momsdeklaration - redovisning av hur mycket moms som ett företag ska betala in gentemot hur mycket moms som företaget ska få tillbaka Arbetsgivardeklaration - redovisning av hur mycket lön och skattepliktiga förmåner som företaget har betalat ut samt hur mycket företaget ska betala i skatt i form av arbetsgivaravgifter och avdragen skatt (bl.a. kommunalskatt) Inkomstdeklaration privatpersoner redovisar hur mycket de har tjänat året som gått och företag redovisar resultatet för senaste året Årsredovisning - redovisar hur verksamheten gått ekonomiskt senaste året (inkl. information om resultat, tillgångar, skulder m.m.)

23 Momsdeklaration Redovisning av hur mycket moms som ett företag ska betala in gentemot hur mycket moms som företaget ska få tillbaka För alla företagsformer Redovisning sker vid något av tillfällena: Månad Kvartal eller År (26 feb vid kalenderår)

24 Arbetsgivardeklaration Redovisning av hur mycket lön och skattepliktiga förmåner som företaget har betalat ut samt hur mycket företaget ska betala i skatt i form av arbetsgivaravgifter och avdragen skatt (bl.a. kommunalskatt) För alla företagsformer Redovisning sker varje månad

25 Inkomstdeklaration Privatpersoner redovisar hur mycket de har tjänat året som gått och företag redovisar resultatet för senaste året För alla företagsformer Privatpersoner/EF normalt i maj HB/KB normalt i juli/augusti Aktiebolag normalt 5-9 månader efter räkenskapsårets slut

26 Årsredovisning Redovisar hur verksamheten gått ekonomiskt senaste året (inkl. information om resultat, tillgångar, skulder m.m.) I första hand för aktiebolag Ska vara inlämnad till Bolagsverket senast 7 månader efter räkenskapsårets slut

27 Exempel redovisningsdatum 12 November Momsdeklaration kvartalsmoms AB med kalenderår och kvartalsmoms (2014) Dec Jan 12 februari Momsdeklaration kvartalsmoms Nov Feb Okt Mar 12 maj 18 Augusti Momsdeklaration kvartalsmoms Sep Aug Jul Jun Maj Apr Momsdeklaration kvartalsmoms 1 juli (fysisk inl.), 1 augusti (digital inl.) 31 Juli Inkomstdeklaration Årsredovisning

28 Avdragsgillt och icke avdragsgillt Grundregeln är att det som rör företaget är avdragsgillt och det som inte rör företaget (privata omkostnader) inte är avdragsgillt Standardavdrag Kontor i hemmet: kr/år alt kr/år Milersättning Traktamenten Försäkring för företaget är avdragsgill. Hemförsäkring är inte avdragsgill (den täcker inte heller t.ex. förlust av en dator som du köpt för företagets räkning)

29 Periodiseringsfond Periodiseringsfond (p-fond) är en redovisningsteknisk term för att jämna ut resultatet för ett företag över flera år Avsättning till p-fond, max 30 %/år i EF/HB/KB, max 25 %/år i AB Från ett finansiellt perspektiv normalt lönsamt med periodiseringsfond OBS! Periodiseringsfond måste återföras inom en sexårsperiod. Det är därför viktigt att ekonomiska medel reserveras för skatten som kan uppkomma

30 Håll koll på er ekonomi Håll koll på ert bokföringsunderlag Spara kvitton, fakturor, bankkontoutdrag, material från Skatteverket på ett samlat ställe, t.ex. i pärm, plastficka, datamapp Är ni osäkra på om något ska bokföras eller inte, bättre att spara det och lägga det med övrigt underlag Ordna bokföringsunderlaget kronologiskt Sortera efter datum och/eller kontoutdrag Viktigt är grundregeln: det ska vara lätt att följa (hitta i) bokföringen Lägg undan för skatt/moms Om inte skatt och moms redovisas löpande kan det vara lämpligt att lägga undan i en buffert så att det inte kommer som en överraskning i samband med Inkomstdeklarationen

31 Sköta själv eller anlita Det finns en bild av att företagare ska göra allting själv Ni kan mycket väl bokföra själva om ni är intresserade av bokföring och redovisning Företag sparar emellertid inte alltid pengar på att bokföra själva Det kan i många fall vara ekonomiskt effektivt att anlita någon för företagets bokföring och redovisning

32 Nyttiga informationskällor Registrera företag, företagsinfo. Skatte- och avgiftsanmälan, skatteinformation Företagsregistrering och samlad information kring företagande från ett antal myndigheter Enkelt söka information om företag Sammanfattad information om t.ex. Inkomstdeklaration och Momsdeklaration

33 Lycka till med ert företagande!