Reflektioner från föregående vecka

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Reflektioner från föregående vecka"

Jakob Bergman
för 8 år sedan
Visningar:

1 Reflektioner från föregående vecka Finansieringsanalys Räkenskapsanalys

2 Strategisk planering och Ekonomistyrning

3 Samband strategisk planering och ekonomistyrning Strategisk planering Budgetering Budgetuppföljning

4 Strategi-Strategisk planering (Strategos=Krigföring i stort) Definition strategi Militärt: Konsten att utnyttja slag för att vinna krig Företagsekonomiskt: Konsten att utnyttja företagets resurser för att uppnå företagets mål

utnyttja slag för att vinna krig Företagsekonomiskt:

5 Målformulering Huvudmännens krav Krav från övriga intressenter Företagsledning MÅL

6 Praktiskt strategiarbete Formulera organisationens mål Planera en strategi för att uppnå målen

7 Strategi på olika organisationsnivåer Koncernstrategi Affärsområdesstrategi Divisionsstrategi -Affärsenhetsstrategi -Funktionsstrategi

8 Strategiska perspektiv Strategi som förändring av position Var och hur företaget skall agera för att bli konkurrenskraftigt Strategi som plan Strategin som en medvetet planerad handlingslinje Strategi som handlingsmönster Definieras av vad organisationen egentligen gör

som plan Strategin som en medvetet planerad handlingslinje Strategi

9 Strategi som förändring av position Enligt Igor Ansoff (1965) Marknader Produkter Nuvarande Nya Nuvarande Marknads penetration Produkt utveckling Nya Marknads utveckling Diversifiering

10 Strategi som plan Analys Omvärld Företaget Strategi formulering Mål Strategi Handlingsplan Genomförande Uppföljnin g

11 Strategi som handlingsmönster Planerad strategi Avsiktlig strategi Genomförd strategi Ej genomförd strategi Uppdykande strategier

12 Ekonomistyrning Formulera ekonomiska mål Styra mot målet Vidtaga åtgärder Syfte: Precisera ekonomiskt ansvar Erhålla ekonomiska mål Utforma och utnyttja ekonomiska system för styrning (budgetering)

ekonomiskt ansvar Erhålla ekonomiska mål Utforma

13 Budgetering Handlingsprogram konkretiserat i ekonomiska termer Budget = Förkalkyl (Räkning = Efterkalkyl) Syfte: Samordna och planera Styra mot uppställda mål Kommunikationsinstrument mellan ledning och avdelningar i företaget Kontrollinstrument

Samordna och planera Styra mot uppställda mål

14 Framtagning Budgeteringens faser Budget direktiv Genomförande Verkställighet Uppföljning Kontroll Budget uppställande Utfall Uppföljning Budget fastställs

15 Budgetens uppbyggnad Delbudge t Försäljnings budget Tillverknings budget Personal och lönebudget Materialbudget Omkostnadsbudget Avskrivningsbudget Investeringsbudget Förråds/inköpsbudget Totalbudget Resultatbudget Likviditetsbudget Balansbudget

Omkostnadsbudget Avskrivningsbudget Investeringsbudget

16 Exempel, Budgetering Förutsättningar Henrik Nilsson är civilingenjör, Väg och Vatten. Han tänker starta en konsultfirma med inriktning mot byggledning och fastighetsekonomi. Han kommer att anställa ytterligare två nyutexaminerade civilingenjörer, en från Väg och Vatten och en från Lantmäteri. Man kommer också att anställa en sekreterare. Följande gäller för det kommande årets verksamhet: 1. Varje konsult beräknas debitera ut 120 timmar/person och månad under januari juni och augusti november. I december beräknas att man kommer att debitera 80 timmar/person. Man kommer att debitera kunderna med 600 kr/timme. Samtliga kunder faktureras per 30 dagar. 2. För att försäkra sig om att få kunden i starten ges ett introduktionserbjudande under januari mars, där kunden får 25% rabatt. 3. En marknadskonsult kommer att anlitas för att hjälpa till och marknadsföra företaget till en total kostnad på kr det första året. Denna kostnad kommer betalas med kr i januari, kr i februari och resten med 5000 kr varannan månad. 4. Henrik själv och de två civilingenjörerna kommer att få en lön på kr/mån och sekreteraren har en lön på kr/mån. (Hänsyn tas ej till effekt av skatt och sociala avgifter) 5. Hyra för kontoret uppgår till kr/mån och betalas den förste i varje månad. 6. Investeringar i i nventarier på kr b ehövs för verksamheten, de installeras i ja nuari och betalningen sker per 30 dagar. Den ekonomiska livslängden är 5 år. 7. Driftkostnaderna uppgår till 5000 kr/mån alla månader utom juli, de betalas månaden efter förbrukning. 8. Bokföring och revision beräknas kosta kr/år. Årets tjänster betalas i januari nästa år. 9. Henrik satsar själv kr i aktiekapital. Man tar dessutom upp ett lån på kr i januari. Lånet amorteras på 10 år, i slutet av varje år. Räntan är 6%. 10. Årets ränteintäkter beräknas bli 6000 kr 11. Skattesatsen på aktiebolag är 28%. Man räknar inte med att betala någon preliminär skatt.

Följande gäller för det kommande årets verksamhet: 1. Varje konsult beräknas debitera ut 120 timmar/person och månad under januari juni och augusti november.

17 Budgeterad verksamhet för nästa år Personal Henrik Nilsson (ägare) 2 Civilingenjörer 1 sekreterare Arbetstid (tim/konsult) 120 jan-juni aug-nov 80 dec Timarvode (kr) 600 Kredittid (dagar) 30 Rabatt under jan-mars 25% Månadslön (kr/konsult) jan-dec Månadslön sekreterare (kr) Övrigt Marknadskonsult (kr) jan feb 5000 apr, juni, aug, okt, dec Hyra (kr/mån) Inventarier (kr) jan betalningstid 30 dagar Ek livslängd (år) 5 Driftkostnader (kr) 5000 per månad utom juli betalas månaden efter Bokföring/revision (kr) faktureras i dec betalas i jan år2 Egen kapitalinsats (kr) jan Lån (kr) jan Löptid (år) 10 slutet av varje år Ränta 6% Ränteintäkter (kr) 6000 Skattesats 28% ingen prel skatt

Hyra (kr/mån) 14500 Inventarier (kr) 300000 jan betalningstid 30 dagar Ek livslängd (år) 5 Driftkostnader (kr) 5000 per månad utom juli betalas månaden efter Bokföring/revision (kr)

18 Uppgift 1,Resultatbudget Kostnadsslagindelad 1 Rörelsens intäkter (nettoomsättning) Förändring av varulager 3 Aktiverar arbete för egen räkning 4 Övriga rörelseintäkter 5 Drift och kontorsomkostnader Hyra, marknadsföring, bokföring/revision Personalkostnader Avskrivning mask, inv, fast Nedskrivningar 10 Övriga rörelsekostnader 11 Intäkter från andelar i koncernföretag 12 Intäkter från andelar i intresseföretag 13 Intäkter från övriga värdepapper och fordringar 14 Övriga ränteintäkter Nedskrivningar av finansiella anläggningstillgångar 16 Räntekostnader Extraordinära intäkter 18 Extraordinära kostnader 19 Bokslutsdispositioner 20 Skatt på årets resultat Övriga skatter 22 Årets resultat

Intäkter från andelar i koncernföretag 12 Intäkter från andelar i intresseföretag 13 Intäkter från övriga värdepapper och fordringar 14 Övriga ränteintäkter 6000 15 Nedskrivningar av finansiella

19 Uppgift 2, Likviditetsbudget Inbetalningar Kv1 Kv2 Kv3 Kv4 Hela året Inbetalningar från kunder Eget Aktiekapital Banklån Ränteintäkter Summa inbetalningar Utbetalningar Marknadsföring Löner Hyra Drift Bokföring Räntor Amortering Inköp av inventarier Summa utbetalningar Differens Ingående kassa Utgående kassa

315000 315000 1260000 Hyra 43500 43500 43500 43500 174000 Drift 10000 15000 10000 15000 50000 Bokföring Räntor 21000 21000 Amortering 35000 35000 Inköp av inventarier 300000 0 0 0

20 Uppgift 3, Balansbudget Tillgångar Skulder och eget kapital Anläggningstillgångar Eget Kapital Inventarier Aktiekapital Årets Vinst Omsättningstillgångar Skulder Kundfordringar Kassa, Bank Banklån Skatteskuld Övriga kortfristiga 30000

100000 Årets Vinst 326160 Omsättningstillgångar 658000 Skulder 471840

Relevanta dokument

Affärsidé. Avdelningen för byggnadsekonomi

Affärsidé. Avdelningen för byggnadsekonomi Affärsidé Affärsidé Övergripande affärsidé Mål Inriktning Filosofi Yttre affärsidé Kunder Produkter Tjänster Inre affärsidé Organisation Resurser Kompetens Affärsidéns nyckelbegrepp Total Effektivitet