Vad budgeteras? AJK Resultatbudget. Lividitetsbudget. Balansbudget. Budget (AJK kap 12-15) Definition. Planering

Transkript

1 Budget (AJK kap 12-15) Definition Planering Budgetering är en metod för ekonomisk styrning vilken innebär uppställande och användandet av budgetar. Strategisk planering Vilka marknader etc långsiktighet En budget uttrycker förväntningar och åtaganden för en organisation om ekonomiska konsekvenser för en kommande period. Taktisk planering Operativ planering Administrativ planering/ verksamhetsplanering Planering av aktiviteter 1 2 Roller och syften med budgetering Vad budgeteras? 1. Planering 2. Samordning 3. Resursallokering 4. Dimensionering 5. Ansvarsfördelning 6. Uppföljning 7. Kommunikation 8. Medvetenhet 9. Målsättning 10.Motivation 11.Incitamentsystem Resultatet, är det tillfredställande? Likviditeten, räcker pengarna, lånebehov? När? Hur ser vår förmögenhet ut. Balans? Nyckeltalstrend eller krav Resultatbudget Lividitetsbudget 3 4 1

2 Begrepp Likviditetsbudget Inkomster Inbetalningar Intäkter Likviditet, likviditetsbudget, investeringar Resultat Utgifter Utbetalningar Kostnader (förbruknin g) Inbetalningar Likv Inbetalningar från försäljning + Nyupplåningar + Ränteintäkter + Utbetalningar Varuinköp - Diverse kostnader - Räntekostnader - Amorteringar - Investeringar Funktionsbudgetar Andra budgetar Icke finansiella budgetar Projektbudgetar Produktbudgetar Kund eller försäljningsbudgetar Resursbudgetar Budgetupprättandets grunder 1.Följer vanliga redovisningen 2.Bokföringsmässiga grunder 3.Tidsperspektivet 7 8 2

3 Försäljning Inköp Tillverkning Personal Administration Ett sätt att beskriva budgeten Funktion/ avdelning Del-budget Huvudbudgetar Försäljningsbudget Inköpsbudget Tillverkningsbudget Personalbudget Omkostnadsbudget Investeringsbudget Ing balans år 1 Resultatbudget Likviditetsbudget Resultatbudget Likviditetsbudget år 2 Kapitalbudget 9 10 Försäljningsprognos Antal Pris Produkt Tot kr A Summa Omkostnadsbudget (kr) Lokaler Övrigt Summa Budgetvillkor Kundfordr IB Olika budgetar för olika verksamheter Lagerbudget (kr) IB lager UB lager Produkt Förändring Råvara Färdigvara Summa Inköpsbudget Produkt Råvara Summa Varukostnadsbudget Personalbudget Löner Övrigt Summa Investeringsbudget IB inventarier Nyinvesteringar Avskrivningar Summa restvärde Kapitalbudget IB lån Nyupplåning UB IB Inventarier Avskrivningar Lager Kundfordringar Bank Summa tillgångar Aktiekapital Tid års vinster Resultat Handelsföretag Tjänsteföretag Personal utan uppgift kostar Resursbehov långsiktig anskaffning och lång ledtid vid anskaffning Befintlig personal ska uppgraderas Tillverkningsbudgetar Produktionsbudget (produktkalkyl) ofta viktig pga effektivisering, automatisering, produktutveckling etc Produkt Antal Pris Tot kr Amortering Lån Inköp Summa skuld Summaskulder Lagerförändring Summa Rte-kostn för år

4 Ickefinansiella budgetar Kan kopplas till nyckeltal och finansiella budgetar Exempel: Beläggningsgrad Timmar per ton Kassationsprocent i styck Ledtider Personalbudget Utbildningsbudget Andra ändamål Krav vid nystartad verksamhet Viktigt vid ny produkt Viktigt vid ny marknad eller kund Test för affärsidé Internt verktyg Budgetuppställande Samordningsinstrument för alla olika avdelningar (delbudgetar) Kommunikationsinstrument från ledningen till de olika organisationerna Styrinstrument för ledningen Kontroll och analysinstrument 15 Grunden för budget Existerande verksamhet Marknadsstyrd Olika processer Den iterativa metoden Uppbyggnadsmetoden Nedbrytningsmetoden 16 4

5 Budgetuppföljning Bokföring Budget Uppföljning Samma dimension Detaljer Tid Uppställning Uppföljning av budget Varför? Underlag Ansvarskänsla Tidig varning Information diskussion Belöning Hur? Regelbundet Förståeligt Analyser Behövs budget? Budgeten är? (sid 497 AJK) Konserverande Suboptimerande Arbetsam Osäker framtid Förenklingar Inaktuell innan Internt politiskt spel Budgetåret inget med verkligheten att göra

6 Föränderlig budget Rörlig (volym) Flexibel Reviderad Rullande Andra budgeteringsmetoder Nollbasbudgetering Ändamålsbudgetering Programbudgetering Aktivitetsbudgetering