AJK Budget (AJK kap 12-15) Definition

Transkript

1 Budget (AJK kap 12-15) Definition Budgetering är en metod för ekonomisk styrning vilken innebär uppställande och användandet av budgetar (planer). En budget uttrycker förväntningar och åtaganden för en organisation om ekonomiska konsekvenser för en kommande period (mål). 1 Begrepp och definitoner Förväntningar Åtaganden Ekonomiska konsekvenser Kommande period Finansiella och icke finansiella aspekter Uppställande Användande Verksamhetsbudget Finansiell budget 2 Planering Strategisk planering Vilka marknader etc långsiktighet Taktisk planering Administrativ planering/ verksamhetsplanering Operativ planering Planering av aktiviteter 3

2 Roller och syften med budgetering 1. Planering 2. Samordning 3. Resursallokering 4. Dimensionering 5. Ansvarsfördelning 6. Uppföljning 7. Kommunikation 8. Medvetenhet 9. Målsättning 10.Motivation 11.Incitamentsystem 4 Inkomster Inbetalningar Begrepp Handlings- tillfället llet Likviditet, likviditetsbudget, investeringar Utgifter Utbetalningar Intäkter Resultat Vinst eller Förlust Kostnader (Förbrukning) 5 De tre huvudbudgeterna Resultatet, är det tillfredställande? Likviditeten, räcker pengarna, lånebehov? När? Hur ser vår förmögenhet ut. Balans? Nyckeltalstrend eller krav Resultatbudget Lividitetsbudget Balansbudget 6

3 Budgetsamband Annette startar ett företag. Hon satsar av egna pengar. Och köper en datautrustning för , som kommer att skrivas av med 20% per år. Hon planerar att omsätta första året och lönekostnader på Hon räknar även med hyror, resor, material mm för A. Er uppgift är nu att upprätta en resultat- likviditets- och balansbudget. Bortse från skatter och liknande. Alla sker kontant. B. Samt diskutera hennes resultat. Andra budgetar Funktionsbudgetar Icke finansiella budgetar Projektbudgetar Produktbudgetar Kund eller försäljningsbudgetar Resursbudgetar 8 Budgetupprättandets grunder 1.Följer vanligen redovisningen 2.Bokföringsmässiga grunder 3.Tidsperspektivet 9

4 Försäljning Ett sätt att beskriva budgeten Funktion/ avdelning Del-budget Huvudbudgetar Försäljningsbudget Inköp Tillverkning Inköpsbudget Tillverkningsbudget Resultatbudget Ing balans Personal Administration Personalbudget Omkostnadsbudget Likviditetsbudget Balansbudget Investeringsbudget Kapitalbudget 10 Balansbudget Balansbudget år 1 Likviditetsbudget Balansbudget år 2 Resultatbudget 11 Olika budgetar för olika verksamheter Handelsföretag Tjänsteföretag Personal utan uppgift kostar Resursbehov långsiktig anskaffning och lång ledtid vid anskaffning Befintlig personal ska uppgraderas Tillverkningsbudgetar Produktionsbudget (produktkalkyl) ofta viktig pga effektivisering, automatisering, produktutveckling etc 12

5 Ickefinansiella budgetar Kan kopplas till nyckeltal och finansiella budgetar Exempel: Beläggningsgrad Timmar per ton Kassationsprocent i styck Ledtider Personalbudget Utbildningsbudget 13 Andra ändamål Krav vid nystartad verksamhet Viktigt vid ny produkt Viktigt vid ny marknad eller kund Test för affärsidé 14 Internt verktyg Samordningsinstrument för alla olika avdelningar (delbudgetar) Kommunikationsinstrument från ledningen till de olika organisationerna Styrinstrument för ledningen Kontroll och analysinstrument 15

6 Budgetuppställande Grunden för budget Existerande verksamhet Marknadsstyrd Olika processer Den iterativa metoden Uppbyggnadsmetoden Nedbrytningsmetoden Budgetuppföljning Bokföring Budget Uppföljning Samma dimension Detaljer Tid Uppställning 18

7 Uppföljning av budget Varför? Underlag Ansvarskänsla Tidig varning Information diskussion Belöning Hur? Regelbundet Förståeligt Analyser Jämför roller och syften 19 Behövs budget? Budgeten är? (sid 497 AJK) Konserverande Suboptimerande Arbetsam Osäker framtid Förenklingar Inaktuell innan Internt politiskt spel Budgetåret inget med verkligheten att göra 20 Föränderlig budget Rörlig Flexibel Reviderad Rullande 21

8 BUDGETSIMULERING Optimisten Normalen Pessimisten Andra budgeteringsmetoder Nollbasbudgetering Ändamålsbudgetering Programbudgetering Aktivitetsbudgetering 23 Likviditetsbudget Inbetalningar Likv Inbetalningar från försäljning + Nyupplåningar + Ränteintäkter + Utbetalningar Varuinköp - Diverse kostnader - Räntekostnader - Amorteringar - Investeringar - 24