Ekonomi och UF-företagande. Övningsuppgifter

Transkript

1 Ekonomi och UF-företagande Övningsuppgifter

2 CASE 1 - Facit Resultat- och likviditetsbudget SolKlart UF SolKlart UF kommer under sitt år som UF-företagare att köpa in och sälja vidare smarta solcellsladdare för mobiltelefoner. För vem har inte varit med om att batteriet på sin mobil blivit urladdat just vid fel tillfälle detta har SolKlart UF lösningen på! Solcellsladdaren kostar 39 kronor stycket att köpa in inklusive fraktkostnader SolKlart UF planerar att sälja laddaren för 79 kronor stycket vilket ger en vinstmarginal på cirka 50 procent, dvs 40 kronor per såld solcellsladdare Målet är att sälja 70 stycken solcellsladdare under året SolKlart UF förväntar sig att ha följande övriga kostnader under året: Registreringsavgift 300 kr, Marknadsföringsmaterial 800 kr, Mässavgift 400 kr, Mässmaterial 400 kr Gör en resultatbudget och en likviditetsbudget för SolKlart UF. Använd mallarna som finns nedan. För likviditetsbudgeten har ni en förteckning över förväntade/planerade ekonomiska händelser (in-och utbetalningar) som påverkar SolKlart UF likviditet.

3 Förväntade ekonomiska händelser i SolKlart UF September - Försäljning av riskkapital kronor - SolKlart UF betalar in registreringsavgift 300 kr - Inköp av marknadsföringsmaterial 300 kr - Inköp av 20 stycken solcellsladdare á 39 kr styck inklusive frakt Oktober - Försäljning på skolan 5 stycken solcellsladdare - Försäljning på stan 5 stycken solcellsladdare November - Försäljning på Öppet hus på skolan 10 stycken solcellsladdare - Inköp av 30 stycken solcellsladdare á 39 kr styck inklusive frakt December - Inköp av marknadsföringsmaterial 500 kr inför julmarknaden - Försäljning på julmarknaden 30 stycken solcellsladdare Januari - Inköp av 20 stycken solcellsladdare á 39 kr styck inklusive frakt Februari - Betalning av mässavgift 400 kr - Försäljning på lokal UF-mässa på skolan 5 stycken solcellsladdare - Inköp mässmaterial 400 kronor Mars - Försäljning på regional UF-mässa 10 stycken solcellsladdare April - Försäljning på skolan 5 stycken solcellsladdare Maj - SolKlart UF förväntar sig att försäljningen är klar i maj och att alla skulder är betalda så att det enbart återstår att upprätta bokslut

4 Resultatbudget (FACIT) INTÄKTER BUDGET Försäljning 5 530:- Övriga intäkter (t ex sponsring)* 0 Summa intäkter :- KOSTNADER Inköp av material (solcellsladdare) 2 730:- Övriga kostnader (Registreringsavgift, Marknadsföringsmaterial, Mässavgift, Mässmaterial) 1 900:- Summa kostnader 4 630:- FÖRVÄNTAT RESULTAT 900:-

5 Likviditetsbudget (FACIT) Ingående likvida medel: 0 kr 20 kr 810 kr 430 kr kr kr kr kr kr PLANERADE INBETALNINGAR Riskkapital SEP OKT NOV DEC JAN FEB MARS APRIL MAJ kr Sponsorintäkter Försäljning 790 kr 790 kr kr 395 kr 790 kr 395 kr Övriga intäkter Summa inbetalningar: kr 790 kr 790 kr kr 0 kr 395 kr 790 kr 395 kr 0 kr PLANERADE UTBETALNINGAR SEP OKT NOV DEC JAN FEB MARS APRIL MAJ Inköp 780 kr kr 780 kr Övriga Kostnader 600 kr 500 kr 800 kr Återbetalning riskkapital kr Summa utbetalningar: kr kr 500 kr 780 kr 800 kr 0 kr 0 kr kr Utgående likvida medel: 20 kr 810 kr 430 kr kr kr kr kr kr 900 kr

6 CASE 2 - Facit Kassabok & enkel bokföring i ett UF-företag SolKlart UF Året som UF-företagare kantas av utmaningar och framgångar för SolKlart UF. Nedan listas de ekonomiska händelser som skett under UF-året. Ni skall nu med hjälp av nedanstående mall bokföra dessa händelser. OBS! Vi rekommenderar starkt att bokföring sker kontinuerligt under UF-året och att du som handledare begär in mindre kvartalsrapporter från UF-företagen där de redovisar det ekonomiska läget vid den aktuella tidpunkten. En kassabok kan se ut på olika sätt nedan hittar ni ett exempel. För att UF-företaget under UF-året även skall kunna hålla koll på sitt resultat har vi valt att ta med de två kolumnerna intäkt och kostnad. Ett annat alternativ är att låta denna summering ske enbart vid valda tidpunkter av året och inte löpande. Om nivån för löpande bokföring är för svår rekommenderar vi att UF-företaget istället håller koll på sina tillgångar (likvida medel) genom att räkna dem i kassan/banken (för kassabok) och i slutet av UF-året summera den totala summan kostnader och intäkter vid bokslut. September - 3/9 Försäljning av riskkapital kronor - 4/9 SolKlart UF betalar in registreringsavgift 300 kr - 5/9 Inköp av marknadsföringsmaterial 300 kr - 10/9 Inköp av 20 stycken solcellsladdare á 39 kr styck inklusive frakt Oktober - 3/10 Försäljning på skolan 10 stycken solcellsladdare (á 79 kr) - 11/10 Försäljning på stan 10 stycken solcellsladdare - 15/10 Inköp av 40 stycken solcellsladdare á 39 kr styck inklusive frakt November - 15/11 Försäljning på Öppet hus på skolan 3 stycken solcellsladdare - 25/11 Försäljning till familj (mormor Stina) 1 styck solcellsladdare

7 December - 1/12 Inköp av marknadsföringsmaterial 200 kr inför julmarknaden - 10/12 Försäljning på julmarknaden 25 stycken solcellsladdare Januari - 2/1 Försäljning till familj (Farfar Håkan & Faster Anna) 2 styck solcellsladdare - 12/1 Inköp av 15 stycken solcellsladdare á 39 kr styck inklusive frakt Februari - 15/2 Betalning av mässavgift 400 kr - 17/2 Försäljning på lokal UF-mässa på skolan 3 stycken solcellsladdare - 28/2 Inköp mässmaterial 400 kronor Mars - 7/3 Försäljning på regional UF-mässa 13 stycken solcellsladdare April - 4/4 Försäljning på skolan 4 stycken solcellsladdare Maj - 2/5 Försäljning på skolan 2 stycken solcellsladdare OBS! SolKlart UF har 2 stycken solcellsladdare kvar som de inte fått sålt. De missar därmed en intäkt på 158 kr. Eftersom vi har använt oss av enkel bokföring så påverkar detta inte bokföringen.

8 Kassabok SolKlart UF *Saldo =summera löpande UF-företagets likvida medel som finns antingen som kontanter i kassan eller på UF-företagets bankkonto. De likvida medlen bestämmer hur mycket kostnader ett UF-företag har råd med vid en viss tidpunkt. DATUM HÄNDELSE KASSA BANK SALDO* INTÄKT KOSTNAD 3/9 Försäljning Riskkapital 1 400: :- 4/9 Betala registreringsavgift -300: : /9 Inköp marknadsför. material -300:- 800: /9 Inköp solcellsladdare 20 st à 39kr -780:- 20:- 780 Summering Efter september månad 20:- 20: /10 Försäljning 10 solcellsladdare à 79kr 790:- 810:- 790:- september: kr 11/10 Försäljning 10 solcellsladdare à 79kr 790: :- 790:- 15/10 Inköp solcellsladdare 40 st à 39: :- 40: :- Summering Efter oktober månad 40:- 40: : :- 15/11 Försäljning 3 st solcellsladdare à 79kr 237:- 277:- 237:- oktober: kr 25/11 Försäljning 1 st solcellsladdare à 79kr 79:- 356:- 79:- Summering Efter november månad 356:- 356: : :- november: kr

9 DATUM HÄNDELSE KASSA BANK SALDO INTÄKT KOSTNAD 1/12 Inköp marknadsför. material -200:- 156: /12 Försäljning 25 st solcellsladdare à 79kr 1 975: : :- Summering Efter december månad 2131: : : :- 2/1 Försäljning 2 st solcellsladdare à 79kr 158: :- 158:- december: 731 kr 12/1 Inköp solcellsladdare à 39 kr -585: :- 585:- Summering Efter januari månad 1704: : : :- 15/2 Betalning mässavgift -400: :- 400 januari: 304 kr 17/2 Försäljning 3 st solcellsladdare à 79kr 237: : /2 Inköp mässmaterial -400: :- 400 Summering Efter februari månad 1141: : : :- februari:- 259 kr

10 DATUM HÄNDELSE KASSA BANK SALDO INTÄKT KOSTNAD 7/3 Försäljning 13 solcellsladdare à 79kr 1 027: : :- Summering Efter mars månad 2 168: : : :- 4/4 Försäljning 4 st solcellsladdare à 79:- 316: :- 316:- mars: 768 kr Summering Efter april månad 2 484: : : :- 2/5 Försäljning 2 st solcellsladdare à 79:- 158: :- 158:- april:1 084 kr Summering Efter maj månad 2 642: : : :- Årets Resultat: kr

11 CASE 3 - Facit Bokslut, balans- och resultatrapport. SolKlart UF UF-året börjar gå mot sitt slut och eleverna i SolKlart UF har påbörjat avvecklingsprocessen. De har avslutat produktion och försäljning samt betalat alla leverantörsskulder. Bankkontot planerar de att avsluta först efter att de skickat in sin årsredovisning, däremot har de redan avslutat sin hemsida. Det som återstår för SolKlart UF är att upprätta ett bokslut med en balans- och resultatrapport. Använd er av underlaget från Case 1 och 2 för att upprätta en balans- och resultatrapport. I balansrapporten anger ni den utgående balansen vid ett specifikt tillfälle, för UF-företag. I resultatrapporten redovisar ni resultatet för perioden september till maj.

12 Resultatrapport (mall) INTÄKTER RESULTAT BUDGET Försäljning 5 767: :- Övriga intäkter (t ex sponsring)* 0 0 Summa intäkter 5 767: :- KOSTNADER Inköp av material (Solcellsladdare) 2 925: :- Övriga kostnader (Registreringsavgift, Marknadsföringsmaterial, Mässavgift, Mässmaterial) 1 600: :- Summa kostnader 4 525: :- ÅRETS RESULTAT 1 242:- 900:-

13 Balansrapport (mall) TILLGÅNGAR Kassa och bank 2 642:- Summa tillgångar 2 642:- EGET KAPITAL OCH SKULDER Skulder 0 UF-riskkapital 1 400:- Årets resultat 1 242:- Summa eget kapital och skulder 2 642:-