HÄRJEDALENS KOMMUN. Årsredovisning år 2007. Mankellbron

HÄRJEDALENS KOMMUN Årsredovisning år 2007 Mankellbron

1

ÅRSREDOVISNING med förvaltningsberättelse år 2007 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sid Innehållsförteckning... 2 Fakta om Härjedalens kommun... 3 Kommunalrådet har ordet... 4 Koncernöversikt... 6 Koncernresultaträkning... 9 Koncernbalansräkning... 10 Koncernfinansieringsanalys... 11 Notanteckningar koncernen... 12 Kommunöversikt... 18 Resultaträkning kommunen... 27 Balansräkning kommunen... 28 Finansieringsanalys kommunen... 29 Notanteckningar kommunen... 30 Redovisningsprinciper... 42 Bilaga: Ekonomisk redovisning VA-verksamheten... 43 Nämndernas verksamhetsberättelser... 46 Kommunstyrelse... 48 Överförmyndarnämnd... 54 Teknisk nämnd... 56 Miljö- och byggnämnd... 60 Kulturnämnd... 64 Nämnden för barn, utbildning och fritid... 68 Socialnämnd... 74 2

Fakta om Härjedalens kommun Härliga Härjedalen Härjedalens kommuns landareal: 11 405 km² Invånare per kvkm: 1,0 Antal invånare: 10 699 6000 5 286 Invånare per församling 5000 4000 UTDEBITERING 2007 Kommun FÖRSAM- LING Begrav- Landstingeningsavgift TOTAL (Tillhör Sv Kyrkan) TOTAL (Tillhör EJ Sv Svegsbygden 22,82 10,15 0,42 1,34 34,73 33,39 Hede Vemdalen 22,82 10,15 0,48 1,40 34,85 33,45 3000 2000 1000 1 580 880 1 004 0 Svegsbygden Hede Vemdalen Ytterhogdal, Överhogdal och Ängersjö 1 949 Kyrkoavgift Tännäs- Ljusnedal Överhogdal Ytterhogdal Ängersjö 22,82 10,15 0,52 1,33 34,82 33,49 Tännäs Ljusnedal 22,82 10,15 0,45 1,75 35,17 33,42 Antal invånare 2007 10 699 2006 10 764 2005 10 889 2004 10 951 2003 11 065 2002 11 289 Mandat i kommunfullmäktige 2006-2010 Partier Män Kvinnor TOTALT Centerpartiet 4 2 6 Folkpartiet 2 0 2 Kristdemokraterna 0 1 1 Moderata samlingspartiet 5 2 7 Socialdemokraterna 11 10 21 Vänsterpartiet 3 0 3 Vox Humana 4 3 7 Sverigedemokraterna 2 0 2 31 18 49 Andel av befolkningen % Befolkningens åldersfördelning jämfört med riket år 2007 9% 8% 7% Härjedalen Riket 6% 5% 4% 3% 2% 1% 0% Ålder 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95-3

Kommunalrådet har ordet Så kan vi då lägga ytterligare ett verksamhetsår bakom oss och konstatera att vi återigen har gjort ett mycket bra resultat. 27,1 Mkr mot budgeterade 17,5 Mkr. I det stora överskottet finns upplösning av reserver med nästan 4.3 Mkr. Det är att betrakta som en extraordinär intäkt och är inte att hänföra till verksamheten 2007. Som det varit under flera år tidigare är det finansförvaltningen som svarar för det stora överskottet. Det är skatter, bidrag och slutavräkning som ger ett överskott. Det hänger samman med att skatteunderlaget i riket har legat på en högre nivå än vad prognoserna, vid budgetarbetet, visade. När det är hög tillväxt i landet som helhet får vi också del av detta. Finansnettot redovisar ett stort överskott. Det beror på att ränteläget och därmed avkastningen på vårt kapital har blivit bättre än budgeterat. Verksamheterna totalt visar inte på samma positiva resultat. Där redovisas ett underskott på 11.9 Mkr. Socialnämnden har, som många år tidigare, ett stort underskott. Det håller sig ändå inom den ram som fullmäktige godkänt för överskridande för år 2007. Det är det stora förändringsarbetet som tagit lång tid och som kostat pengar. Under verksamhetsåret 2008 ska nämndens verksamhet rymmas inom tilldelade budgetramar. Nämnden för barn, utbildning och fritid redovisar också ett underskott och har ett växande problem vad gäller interkommunala ersättningar. Vi har nu högre kostnader för elever som utbildar sig i andra kommuner än vad utbildningen kostar i vår egen skola. Den skulle kunna ta emot betydligt fler elever inom ramen för den budget skolan har i dag. Nämnden har här en stor utmaning framför sig. Det gäller att stärka marknadsföringen samt göra de utbildningsprogram vi har så attraktiva så våra egna elever söker sig till vår egen gymnasieskola. Om den här utvecklingen håller i sig kommer vi om några år vara tvungen att diskutera gymnasieskolans vara eller inte vara i kommunen. Befolkningsutvecklingen är fortfarande negativ. Minus 65 personer under året är en förbättring mot föregående år men det är ändå för hög negativ siffra. Skall vi se något positivt i detta så är det att flyttningsnettot för år 2007 visar plus 61 personer. Det är den siffran som måste bli högre. Att det avlider fler personer än det föds är någonting som vi har svårt att påverka. Med den mycket positiva utveckling vi har inom våra turistområden och med de stora förväntningar vi har på bioenergikombinatet i Sveg borde vi om något år se en positiv trend vad gäller befolkningsutvecklingen. Med det resultat vi nu kan redovisa klarar vi, med bred marginal, kravet om god ekonomisk hushållning. 2007 års, men även tidigare års goda resultat, ger oss en trygghet i att möta kommande infrastrukturinvesteringar, inte minst inom våra turistområden. Där kommer det att hända mycket de närmsta åren. Med den positiva utveckling vi har och har haft under de senaste åren har vi all anledning att se framtiden an med stor optimism. Jag vill som avslutning framföra ett TACK till all personal och alla förtroendevalda för ett väl genomfört verksamhetsår 2007. Lennart Olsson 4

5

KONCERNÖVERSIKT Förvaltningsberättelse Kommunens årsredovisning skall enligt kommunallagen omfatta även sådan verksamhet som bedrivs i form av aktiebolag, stiftelse, ekonomisk förening, ideell förening eller handelsbolag. Syftet är att ge en sammanfattande bild av kommunens ekonomiska engagemang och ställning. Härjedalens turistanläggningar AB (HTAB) 100 % KONCERNEN HÄRJEDALENS KOMMUN YPRO, Ytterhogdals produkter AB 100 % Koncernavgränsning Koncernen omfattar kommunen samt företag som kommunen på grund av andelsinnehav har ett bestämmande eller väsentligt inflytande över (dotterföretag). Ett bestämmande inflytande föreligger då kommunen har röstandelsmajoritet, d v s mer än 50 %. Ett väsentligt inflytande anses kunna utövas vid en röstandel på 20 %. Ett samägt företag anses ingå i koncernen motsvarande ägd andel Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar 100 % Fastighetsaktiebolaget Norkom 50 % Härjegårdar Fastighets AB 100 % Härjeåns Kraft AB 36,1 % Koncernen omfattar, förutom kommunen, följande företag: Härjedalens Turistanläggningar AB (100 %) YPRO Ytterhogdals Produkter AB (100 %) Härjegårdar Fastighets AB (100 %) Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar (100 %) Härjeåns Kraft AB (36,1 %) Fastighetsaktiebolaget Norkom (50 %) 6

Konsolideringsmetod Koncernredovisningen har upprättats enligt förvärvsmetoden med proportionell konsolidering. Metoden innebär att dotterföretagsandelarnas anskaffningsvärde har avräknats mot deras matematiska värde vid förvärvstidpunkten (förvärvat eget kapital). Vid konsolideringen har inga elimineringsdifferenser uppkommit. I koncernredovisningen har intagits kommunens andelar av räkenskapsposterna i respektive dotterföretag (proportionell konsolidering). Härjedalens Turistanläggningar AB (100 %) Verksamhet: Drift av stugbyar, exploatering och försäljning av fastigheter för fritidsändamål samt annan turistfrämjande verksamhet inom bolagets geografiska område Hede och Vemdalens församlingar. Omsättning 2,8 Mkr. Årsresultat +0,6 Mkr (föregående år +0,4 Mkr). Soliditet 57 % (föregående år 50 %). Ingen anställd. Obeskattade reserver har helt och hållet räknats som eget kapital i samtliga företag utom i koncernen Härjeåns Kraft AB. De obeskattade reserverna i Härjeåns Kraft AB är inte disponibla på samma sätt som i de företag där kommunen ensam har det bestämmande inflytandet, och därför har dessa reserver uppdelats i två delar, nämligen 28 % uppskjuten skatteskuld och 72 % eget kapital. Koncernens ekonomi Under året uppgick verksamhetens intäkter till 415,6 Mkr och verksamhetens kostnader till 885,6 Mkr. Skatteintäkter och skatteutjämningsbidrag erhölls med 567 Mkr. För koncernen redovisas ett årsresultat på +41,1 Mkr (föregående år +49,7 Mkr). På balansdagen uppgick de totala tillgångarna till 1 497 Mkr och det egna kapitalet till 679,5 Mkr. Koncernen har en soliditet på 45 % (föregående år 44 %). Kommunen Kommunens resultat och ekonomiska ställning m m redovisas i kommunöversikten. Dotterföretagen Uppgifterna om företagen har hämtats från respektive företags årsredovisning. Redovisade årsresultat avser - om inte annat anges - resultatet före bokslutsdispositioner minus betald skatt. Kommunen har inga borgensåtaganden för bolagets lån. YPRO, Ytterhogdals Produkter AB (100 %) Verksamhet: Främjande av näringslivets utveckling i Ytterhogdals, Överhogdals och Ängersjö församlingar. Medverkan i lokal utveckling samt ägande och förvaltning av fast och lös egendom för näringslivets behov inom bolagets geografiska område. Omsättning 2,0 Mkr. Årsresultat 0,2 Mkr (föregående år 0,3 Mkr). Soliditet 38 % (föregående år 36 %). Ingen anställd. YPRO har för år 2007 erhållit aktieägartillskott från kommunen med 0,3 Mkr. Kommunen har inga borgensåtaganden för bolagets lån. Härjegårdar Fastighets AB (100 %) Verksamhet: Ägande och förvaltning av fastigheter för bostads- och affärsändamål samt främjande av bostadsförsörjningen i övrigt inom Härjedalens kommun. Omsättning 70,8 Mkr. Årsresultat 1,3 Mkr (föregående år +0,8 Mkr). Soliditet 1 % (föregående år 2 %). Bolaget har under året haft i medeltal 9 personer anställda. Kommunen har borgensåtaganden på sammanlagt 445,2 Mkr för bolagets lån. 7

I vissa delar av kommunen är efterfrågan på bostäder fortfarande svag. Bolaget har vakanser främst i Ytterhogdal och Hede med åtföljande intäktsbortfall. Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar (100 %) Verksamhet: Enligt stadgarna skall stiftelsen främja den turistiska utvecklingen i Tännäs och Ljusnedals församlingar och medverka i lokal utveckling samt äga och förvalta anläggningar för turism inom stiftelsens geografiska område. Härjeåns Nät AB och 13 personer i Fyrfasen Energi AB. Kommunen har inga borgensåtaganden för bolagets lån. Fastighetsaktiebolaget Norkom (50 %) Verksamhet: Bolaget har till föremål för sin verksamhet att tillskapa lokaler för näringsverksamhet i Härjedalens kommun. Stiftelsen har under det senaste året inte bedrivit någon aktiv verksamhet. Omsättning 0 Mkr. Årsresultat 0 Mkr. Soliditet 99 % (föregående år 99 %). Ingen anställd. Kommunen har inga borgensåtaganden. Härjeåns Kraft AB (36,1 %) Verksamhet: Produktion och distribution av elkraft till ca 27 000 nätkunder varav ungefär hälften finns i Härjedalen. Största aktieägare i Härjeåns är Fortum Distribution AB med en ägarandel av 47,9 % och Härjedalens kommun med en ägarandel av 36,1 %. All energiförsäljning sker fr o m 1998 via det särskilda elhandelsbolaget Fyrfasen Energi AB. Detta bolag ägs av Härjeåns Kraft AB (80 %) och Bergs Tingslags Elektriska AB (20 %). Fastighetsaktiebolaget Norkom bildades hösten 1997. Härjedalens kommun och Norrvidden Delägare Norr AB äger hälften vardera av aktierna i bolaget. Bolaget har uppfört kontorslokaler på 3 200 m 2 i Sveg. Lokalerna, som var inflyttningsklara hösten 1998, hyrs ut till Sykes Datasvar Support AB. Bolagets omsättning 2,1 Mkr (kommunens andel 1,0 Mkr). Årsresultat +0,8 Mkr (föregående år +0,6 Mkr). Kommunens andel av resultatet +0,4kr (föregående år +0,3 Mkr). Soliditet 28% (föregående år 27%). Ingen anställd. Kommunen har ett borgensåtagande på 7,0 Mkr för bolagets lån. Personal 2007 2006 Medelantalet anställda: Koncernen Härjeåns Kraft AB har under året omsatt totalt 487,7 Mkr (kommunens andel 176 Mkr). Redovisat resultat, efter avdrag för såväl betald skatt på årets resultat som uppskjuten skatt på årets förändring av obeskattade reserver, uppgår till +47,9 Mkr (föregående år +53,6 Mkr). Kommunens andel av resultatet +17,3 Mkr (föregående år +19,4 Mkr). Soliditet 51 % (föregående år 47 %). Härjeåns Kraft AB med dotterbolag har under året haft i medeltal 92 personer anställda, varav 79 Kommunen 1 232 1 248 Helägda företag 9 10 Delägda företag 92 93 1 333 1 351 Löner och arvoden har uppgått till 334,2 Mkr (föregående år 326,4 Mkr). Bokförda kostnader för sociala avgifter uppgår till 140,7 Mkr (föregående år 136,2 Mkr). 8

KONCERNRESULTATRÄKNING (Tkr) 2007 2006 Verksamhetens intäkter 415 605 401 566 Verksamhetens kostnader (not 1) - 885 598-853 658 Avskrivningar (not 2) - 45 014-44 926 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER - 515 007-497 018 Skatteintäkter 359 226 349 548 Generella statsbidrag och utjämning 207 745 210 455 Finansiella intäkter 15 854 11 848 Finansiella kostnader - 19 331-15 017 RESULTAT EFTER FINANSIELLA POSTER 48 487 59 816 Skattekostnader (not 3) - 7 221-8 731 Minoritetens andel i årets resultat (not 4) - 204-1 420 ÅRETS RESULTAT 41 062 49 665 9

KONCERNBALANSRÄKNING (Tkr) 2007 2006 TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar (not 5) 767 543 712 899 Maskiner och inventarier (not 6) 201 295 193 979 Finansiella anläggningstillgångar (not 7) 8 085 7 341 SUMMA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR 976 923 914 219 Omsättningstillgångar Förråd m m 2 348 2 544 Fordringar 101 746 100 269 Kortfristiga placeringar 298 564 288 356 Kassa och bank 117 446 149 995 SUMMA OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR 520 104 541 164 SUMMA TILLGÅNGAR 1 497 027 1 455 383 EGET KAPITAL, AVSÄTT- NINGAR OCH SKULDER Eget kapital (not 8) 679 523 638 476 därav årets resultat 41 062 49 665 Minoritetsintresse 1 870 2 374 Avsättningar Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser (not 9) 16 660 13 679 Andra avsättningar (not 10) 101 750 98 439 Skulder Långfristiga skulder (not 11) 505 307 502 266 Kortfristiga skulder 191 917 200 149 SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 1 497 027 1 455 383 PANTER OCH ANSVARS- FÖRBINDELSER Panter och därmed jämförliga säkerheter 72 091 81 112 Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulderna eller avsättningarna (not 12) 327 797 278 961 Övriga ansvarsförbindelser (not 13) 8 715 10 451 10

KONCERNFINANSIERINGSANALYS (Tkr) 2007 2006 DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat 41 062 49 665 Justering för av- och nedskrivningar 45 014 44 926 Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster (not 14) 5 865 1 167 Medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital Ökning/minskning kortfristiga fordringar Ökning/minskning förråd och varulager Ökning/minskning kortfristiga skulder Kassaflöde från den löpande verksamheten INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i materiella anläggningstillgångar Försäljning av materiella anläggningstillgångar Investering i finansiella anläggningstillgångar Försäljning av finansiella anläggningstillgångar Kassaflöde från investeringsverksamheten 91 941 95 758-1 507-16 743 196 508-8 202-5 711 82 428 73 812-108 425-93 362 1 863 2 596-13 - 75 77-106 498-90 841 FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Ökning av långfristiga skulder (not 15) 2 537 47 939 Minskning av långfristiga fordringar 390 Ökning av långfristiga fordringar - 808 Kassaflöde från finansieringsverksamheten 1 729 48 329 SAMMANSTÄLLNING Årets kassaflöde - 22 341 31 300 Likvida medel vid årets början 438 351 407 051 Likvida medel vid årets slut 416 010 438 351 11

NOTANTECKNINGAR KONCERNEN (Tkr) 2007 2006 Not 1 Verksamhetens kostnader Under räkenskapsåret betalda leasingavgifter: Härjedalens kommun 1 192 1 294 Härjeåns Kraft AB 648 866 1 840 2 160 Leasingfinansiering av tillgångar tillämpas i mindre utsträckning av Härjedalens kommun och Härjeåns Kraft AB. Härjeåns Kraft redovisar samtliga leasingavtal som operationella i enlighet med reglerna i Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2000:4. Även kommunen redovisar samtliga leasingavtal som operationella i enlighet med rekommendation nr 13.1 från Rådet för kommunal redovisning. Not 2 Avskrivningar Inventarier, fastigheter och anläggningar avskrivs med hänsyn till den beräknade ekonomiska livslängden för olika typer av anläggningstillgångar. Avskrivning sker med följande procentsatser: Byggnader 2-5 % Tekniska anläggningar 2,5-5 % Fordon, maskiner och inventarier 10-33 % Not 3 Skattekostnader Härjedalens Turistanläggningar AB 162 135 Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar 12 18 Härjeåns Kraft AB (36,1 %) 7 047 8 578 7 221 8 731 Not 4 Minoritetens andel i årets resultat Minoritetens resultatandel i koncernen Härjeåns Kraft 204 1 420 204 1 420 12

2007 2006 Not 5 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Anskaffningsvärde, netto 1 170 801 1 090 587 Uppskrivning mot uppskrivningsfond 538 538 Ingående ackumulerade avskrivningar enligt plan - 378 214-351 817 Årets avskrivningar enligt plan - 25 582-26 409 767 543 712 899 Not 6 Maskiner och inventarier Anskaffningsvärde, netto 425 452 405 160 Uppskrivning 201 201 Ingående ackumulerade avskrivningar enligt plan - 204 926-193 478 Årets avskrivningar enligt plan - 19 432-17 904 201 295 193 979 Not 7 Finansiella anläggningstillgångar Aktier Ytterhogdals Elektriska Kraft AB (12,4 %) 20 20 Kommentusgruppen AB 3 3 Inlandsbanan AB (7,8 %) 180 180 Länstrafiken AB 344 344 Sonfjälls Golf AB 15 15 Fjällvind AB 5 5 NBE Sweden AB 10 10 Funäsdalsfjäll AB 160 160 Bruksvallsgruppen AB 4 AB Funäsdalsberget 62 Tännäsporten AB 10 Övriga 1 737 814 Andelar HBV, husbyggnadsvaror 285 272 Kommuninvest ek. förening 540 540 825 812 13

Långfristiga fordringar 2007 2006 Långfristiga värdepappersinnehav, Tännäs Fritidsanläggningar 3 836 2 813 Kommunens fordran på Länstrafiken 392 392 Övriga långfristiga fordringar 2 223 2 438 6 451 5 643 Bostadsrätter HSB, Hede 72 72 72 72 8 085 7 341 Not 8 Eget kapital Eget kapital vid årets början 638 476 588 808 Skillnad mellan förvärvat eget kapital och köpeskilling vid aktieköp i Härjeåns Kraft AB - 16 Utjämningsdifferens 1 3 Årets resultat 41 062 49 665 Specifikation av eget kapital 679 523 638 476 Bundna reserver (inklusive eget-kapital-delen av obeskattade reserver i koncernen Härjeåns Kraft AB) 35 657 37 383 Obeskattade reserver i övriga dotterbolag 1 305 1 105 Fritt eget kapital 642 561 599 988 679 523 638 476 Not 9 Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser Pensionsavsättning vid årets början 13 679 12 688 Årets förändring av Avsättningar för pensioner 2 981 991 16 660 13 679 Specifikation av pensionsavsättningar Kommunen 13 254 10 278 HTAB 598 561 Härjegårdar 2 808 2 840 16 660 13 679 14

Not 10 Andra avsättningar 2007 2006 Avsättningar för uppskjuten skatt (Härjeåns Kraft AB) 44 490 45 007 Avsättningar för återställande av deponier 15 164 10 264 Avsättning för garantier 1 000 Avsättning för nedskrivning av fastighetsvärden 40 000 40 000 Avsättning aktieägartillskott 1 900 1 900 Övriga avsättningar 196 268 101 750 98 439 Not 11 Långfristiga skulder Banker och kreditinstitut 500 221 501 252 Övriga skulder 5 086 1 014 505 307 502 266 Not 12 Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulderna eller avsättningarna Kommunens åtaganden för pensionsförmåner som intjänats före 1998 263 799 224 498 Uppskjuten löneskatt 63 998 54 463 327 797 278 961 Not 13 Övriga ansvarsförbindelser Borgensförbindelser 1. Enligt borgensbemyndigande för socialnämnden 400 400 2. Borgensåtaganden för företag och föreningar Fastighetsaktiebolaget Norkom (50 %) 3 500 3 500 3. Garantifond Fastigo 58 70 4. Kommunalt borgens- och förlustansvar avseende egnahem (statlig bostadsbelåning) 4 679 6 376 8 637 10 346 15

2007 2006 Förvaltningsuppdrag Förvaltade medel för allmännyttiga åtgärder i Långå 78 105 78 105 8 715 10 451 Not 14 Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster Förändring av Avsättningar för pensioner 2 981 991 Reavinster som påverkat årets resultat - 427-816 Reaförluster som påverkat årets resultat 2 Avsättning för återställande av deponier 4 900 1 600 Övriga avsättningar - 1 589-610 5 865 1 167 Not 15 Förändring av långfristiga skulder Minoritetsintresse - 504 713 Långfristiga skulder 3 041 47 226 2 537 47 939 16

17

KOMMUNÖVERSIKT Förvaltningsberättelse Årets resultat För 2007 redovisas ett överskott på 27,1 Mkr. Detta resultat är 9,6 Mkr bättre än budget. Verksamheterna redovisar ett resultat som är något sämre än föregående år. Det största underskottet redovisas av socialnämnden som har en negativ budgetavvikelse på 8,5 Mkr. Nämnden för barn, utbildning och fritid har dragit över sin budgetram med 3,5 Mkr och tekniska nämnden med 2,9 Mkr. Övriga nämnder har bedrivit sina respektive verksamheter inom tilldelade ramar och redovisar positiva budgetavvikelser. Överskottet för kommunstyrelsen uppgår till 0,4 Mkr och miljö- och byggnämnden redovisar överskott med 0,2 Mkr. Kulturnämnden och överförmyndarnämnden lämnar vardera 0,1 Mkr i överskott. Underskottet i verksamheterna uppvägs av överskott inom finansförvaltningen. Kommunens intäkter av skatter och utjämningsbidrag har blivit 5,9 Mkr högre än beräknat. Pensionskostnader och arbetsgivaravgifter har gett ett budgetöverskott på 4,1 Mkr. Anslaget för oförutsedda behov har inte ianspråktagits i sin helhet, vilket också resulterat i en positiv budgetavvikelse (+2,2 Mkr). Dessutom har kommunen löst upp reserver med 4,2 Mkr från tidigare fastighets- och bolagsförsäljningar. Kommunens nettokostnader för verksamheterna har i förhållande till föregående år ökat med 3,1%. Nettokostnadernas och finansnettots andel av de totala skatteintäkterna uppgick till 95,2 % (föregående år 94,3 %). Kommunens finansnetto skillnaden mellan ränteintäkter och räntekostnader - är positivt och uppgår till 17,9 Mkr (föregående år 12,7 Mkr). Pensionskostnaderna inkl löneskatt har belastat resultatet med 27,6 Mkr. Årets ränta på det belopp som i räkenskaperna har avsatts för pensioner uppgår till 0,4 Mkr. Räntan redovisas som en finansiell kostnad och ingår i kommunens finansnetto. Med årets överskott har kommunen uppfyllt det lagstadgade balanskravet. Utvärdering av kommunens mål för god ekonomisk hushållning Finansiella mål Kommunfullmäktige har fastställt följande finansiella mål : - Under treårsperioden 2007 2009 skall årsresultatet uppgå till minst 11 Mkr, vilket motsvarar ca 2 % av skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning. - Alla investeringar skall finansieras med egna medel. Årsresultatet uppgår till 27,1 Mkr. Samtliga investeringar har finansierats med egna medel. Kommunens finansiella mål har alltså uppnåtts. Verksamhetsmål Beträffande utvärderingen av fastställda mål för verksamheterna hänvisas till nämndernas verksamhetsberättelser. Soliditet Soliditeten, d v s eget kapital i förhållande till totalt kapital, är oförändrad jämfört med föregående år när pensionsåtagandena redovisas enligt den blandade modellen. Om samtliga pensionsåtaganden redovisas som skuld har soliditeten minskat från 31 procent till 26 procent. Orsaken till detta är den förändring som genomförts av vissa försäk- 18

ringstekniska grunder om diskonteringsränta och livslängdsantaganden. Soliditetens utveckling 2004 2005 2006 2007 Soliditet med pensionsåtaganden (inkl löneskatt) redovisade enl den blandade modellen 71% 71% 72% 72% Soliditet med samtliga pensionsåtaganden (inkl löneskatt) redovisade som avsättning/skuld 30% 31% 31% 26% Lån i kreditinstitut Under de senaste fjorton åren har kommunens investeringar kunnat finansieras helt utan extern upplåning. Kommunen har ingen låneskuld. 287,5 Mkr eller 26 868 kronor per invånare, vilket var något högre än riksgenomsnittet men ungefär lika som länet. Inklusive särskild löneskatt uppgick pensionsförpliktelserna till 357,2 Mkr. Pensionsmedel Av kommunens pensionsåtaganden på 287,5 Mkr (exkl löneskatt) har 13,0 Mkr överlåtits till av arbetstagarna vald individuell förvaltning. Beloppet utbetalades i mars 2008. Resterande 274,5 Mkr kvarstår därefter i egen förvaltning hos kommunen. Mot dessa kvarstående åtaganden/skulder svarar tillgångar som ingår i kommunens likvida medel och som till övervägande del är placerade på penning- och obligationsmarknaden genom extern förvaltning. Förvaltningen har under år 2007 gett en avkastning på 3,5 procent. Långfristiga skulder och samtliga pensionsåtaganden Pensionsförpliktelser och pensionsmedel Pensionsförpliktelser De kommunanställda har liksom de flesta andra på arbetsmarknaden en avtalad tjänstepension. De avstår varje år en viss del av sin lön för att få en framtida tilläggspension. Den pensionsförmån som en anställd under ett år tjänar in är en del av lönekostnaden för det året. Den framtida pensionen är med andra ord en uppskjuten lön, och kommunens pensionsåtaganden är en skuld till arbetstagarna för redan utfört (och av kommunen konsumerat) arbete. Fr o m 1998 redovisas inte alla pensionsåtaganden som skuld eller avsättning i balansräkningen. Enl föreskrifter i den kommunala redovisningslagen skall numera enbart åtaganden för de pensionsförmåner som intjänats fr o m 1998 redovisas som avsättning/skuld. Äldre pensionsåtaganden redovisas inte alls i själva balansräkningen utan tas endast upp som en ansvarsförbindelse. Kommunens samtliga pensionsåtaganden exkl uppskjuten löneskatt uppgick på balansdagen till 400000 350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 0 2003 2004 2005 2006 2007 Lån Uppskjuten löneskatt på pensionsåtaganden Pensionsavsättn/skuld Ansvarsförbindelse (äldre pensionsåtaganden) Likviditet Kommunens likvida medel (kortfristiga placeringar, kassa och bank) uppgick vid årsskiftet till 403,3 Mkr. Detta är en minskning under året med 30,1 Mkr. Likvida medel i procent av externa utgifter (Mkr) 2003 2004 2005 2006 2007 Likvida medel 348,6 384,6 402,9 433,4 403,3 Externa utgifter 639,8 670,0 677,7 714,0 783,0 Andel ( %) 54 57 59 61 52 19

Av sammanställningen framgår att vid senaste årsskifte utgjorde kommunens likvida medel 52 % av 2007 års externa utgifter. Detta värde motsvarar ungefär sex månaders betalningar. Budgetutfall För 2007 hade budgeterats ett överskott på 17,5 Mkr. Nettoresultatet blev 27,1 Mkr, vilket är 9,6 Mkr bättre än budget. 450 000 400 000 350 000 300 000 348,6 384,6 Likvida medel 402,9 433,4 403,3 Nettoanslag och budgetavvikelser redovisade per nämnd (Mkr) Budget Redovisning Avvikelse (Avvikelse) 2006 Kommunstyrelsen och gemensam verksamhet - 52,7-52,3 0,4 ( +0,9 ) 250 000 Överförmyndarnämnd - 0,4-0,3 0,1 ( +0,1 ) 200 000 Teknisk nämnd - 29,3-32,2-2,9 ( -1,2 ) 150 000 Miljö- och byggnämnd - 3,9-3,6 0,3 ( +1,0 ) 100 000 Kulturnämnd - 7,6-7,5 0,1 ( 0 ) 50 000 Nämnden för barn, utb o fritid - 222,9-226,4-3,5 ( -1,9 ) 0 2003 2004 2005 2006 2007 Socialnämnd - 234,7-243,2-8,5 ( -11,1 ) Delsumma - 551,5-565,5-14,0 ( -12,2 ) Anslag för oförutsedda behov - 2,2-2,2 ( +2,9 ) Externa inkomster och utgifter 2007 Externa inkomster Skatter, skatteutjämning 73,1% Upplösning av reserver 4,2 4,2 Skillnad mellan internt POpåslag och externa arbetsgivaravgifter 19,0 21,2 2,2 ( +1,3 ) Pensionskostnader - 29,5-27,6 1,9 ( +5,4 ) Interndebiterade kapitalkostnader 29,7 29,7 - ( + 0,6 ) Avskrivningar - 19,0-19,7-0,7 ( -0,7 ) Verksamhetens nettokostnader - 553,5-557,7-4,2 ( -2,7 ) Skatteintäkter och utjämning 561,0 566,9 5,9 ( +14,0 ) Finansiering 10,0 17,9 7,9 (+ 3,7 ) Tjänster m m 1,3% Resultat före eo-poster 17,5 27,1 9,6 ( +15,0 ) Extraordinära poster - - - - Statsbidrag 9,2% Konsumtionsavgifter 6,4% Räntor 2,4% Externa utgifter Hyror, avg 4,7% Köpelikvid, anslutn.avg 2,9% Personal 52,7 % SUMMA 17,5 27,1 9,6 ( +15,0 ) Nämndernas budgetavvikelser kommenteras under respektive nämnds verksamhetsbeskrivning. Driftredovisning sammanfattad per huvudverksamhetsområde redovisas i särskild bilaga. Främmande tjänster 24,6 % Bidrag, ers 6,3 % Räntor, pensioner 3,7 % Fastigh, inv, matr 12,7 % 20

Investeringsredovisning Nettoinvesteringar (mkr) Budget Redovisning Ombudgeteras Avvikelse 70 Nettoinvesteringar 2003-2007 63,3 Gemensam kommunadministration 0,7-0,4-0,3 - Arbete och näringsliv 10,1-0,1-10,1 - Mark, lokaler och bostäder 69,7-54,0-15,2 0,5 Kommunikationer 8,8-4,2-4,7-0,1 Kultur 0,2-0,1-0,1 - Vatten och avfall 9,7-3,3-6,4 - Barn, utbildning och fritid 0,9-0,2-0,6 - Socialtjänst 1,0-0,1-0,9 - Naturvård, samhällsskydd 3,5-0,9-2,6-60 50 40 30 20 10 0 30,4 17,0 7,7 2,9 2003 2004 2005 2006 2007 SUMMA 104,6-63,3 *) - 40,9 0,4 Bruttoinvesteringar 67,2 Investeringsbidrag - 2,5 Delsumma 64,7 Försäljning av tomter och andra anl.tillgångar - 1,4 SUMMA 63,3 Årets bruttoinvesteringar uppgick till 67,2 Mkr (föregående år 34 Mkr). Bland investeringarna kan följande nämnas: Kompletteringsinvestering lokaler 1,4 Mkr Ombyggnad garagetak, Medborgarhus 1,2 Mkr Ombyggnad brandstation, Lofsdalen 3,1 Mkr Ombyggnad kök IDAMIC, Sveg 0,6 Mkr Simhall, Sveg 45,6 Mkr Konvertering värmeanläggning Vemdalen 0,8 Mkr Ombyggnad gator och vägar 3,3 Mkr Entreprenadmaskiner 0,8 Mkr Va-anläggningar 5,4 Mkr Räddningsmateriel, Räddningstjänsten 0,9 Mkr 21

Finansiella profiler för Härjedalens kommun 2004 2006 Kommunforskning i Västsverige (KFi) har gjort en finansiell analys av 44 kommuner i Jämtland, Västernorrland, Västerbotten och Norrbotten. I analysen redovisas kommunens finansiella ställning och hur kommunen utvecklats i förhållande till övriga kommuner i Norrland. Analysen omfattar åren 2004 2006. Den finansiella profilen för resp år är konstruerad som ett polärdiagram och innehåller dels fyra perspektiv och dels åtta finansiella nyckeltal. De fyra perspektiven är lång- och kortsiktig handlingsberedskap, riskförhållande samt kontroll över den finansiella utvecklingen. De finansiella nyckeltalen är sådana nyckeltal som är vanligt förekommande inom kommunsektorn. Härjedalen har under åren 2004 2006 haft en skattesats på 22:82. Denna nivå var 23 öre högre än genomsnittet i gruppen. Jämfört med genomsnittet i gruppen hade Härjedalen högre soliditet och starkare finansiella nettotillgångar. Kommunens likviditet låg också klart över genomsnittet under hela perioden. Skattefin av investeringar Genomsnittligt resultat - 3 år Kontroll Resultat före eo poster Härjedalens kommun 2004 Lång sikt, kapacitet 5 Skattesats 4 3 Soliditet 2 1 0 Risk Budgetföljsamhet Kassalikviditet Kort sikt, beredskap Skattefin av investeringar Genomsnittligt resultat - 3 år Kontroll Resultat före eo poster Budgetföljsamhet Härjedalens kommun 2005 Lång sikt, kapacitet 5 4 3 2 1 0 Kort sikt, beredskap Finansiella nettotillgångar Skattesats Härjedalens kommun 2006 Soliditet Risk Finansiella nettotillgångar Kassalikviditet Budgetföljsamheten var lika med genomsnittet 2004, men sämre än genomsnittet 2005. 2006 är budgetföljsamheten åter lika med genomsnittet. Den huvudsakliga förklaringen till försämringen 2005 är att socialnämndens negativa budgetavvikelse det året inte kunnat kompenseras med motsvarande budgetöverskott inom kommunens övriga verksamheter. Härjedalens kommun redovisade under hela perioden starka resultat i förhållande till genomsnittet i gruppen. Kommunens samtliga investeringar har skattefinansierats. Skattefin av investeringar Genomsnittligt resultat - 3 år Kontroll Resultat före eo poster Budgetföljsamhet Lång sikt, kapacitet 5 Skattesats 4 3 Soliditet 2 1 0 Risk Kort sikt, beredskap Finansiella nettotillgångar Kassalikviditet Härjedalen Genomsnittet för kommunerna i Norrland (Hur profilen tolkas, se nästa sida) 22

SÅ TOLKAS DEN FINANSIELLA PROFILEN Åtta nyckeltal Nyckeltalen speglar olika dimensioner av kommunens finansiella situation och utveckling. Vissa nyckeltal är relaterade till verksamhetens kostnader för att de skall kunna jämföras mellan olika kommuner. Skalan Diagrammet har skalan 1 5. Det finns 44 kommuner i gruppen. De som har de starkaste nyckeltalen har fått en femma och de svagaste kommunerna har fått en etta. Fyra axlar/perspektiv Varje perspektiv/axel är summan av de fyra nyckeltal som ligger närmast intill axeln. Varje nyckeltal ingår därmed i två perspektiv. Poäng och genomsnitt Den heldragna röda linjen visar kommunens finansiella profil samt de olika poäng som kommunen fått. Den streckade blå ringen i mitten visar genomsnittet för de 44 kommunerna. Ligger kommunen utanför den streckade blå ringen har den ett starkare värde än genomsnittet i gruppen och omvänt. Fem år i sammandrag (Tkr) 2003 2004 2005 2006 2007 Riket 2006 (ovägt medelvärde) Länet 2006 Årets resultat 5 767 6 464 20 805 31 672 27 118 Årets resultat per invånare 521 kr 590 kr 1 911 kr 2 942 kr 2 535 kr 1 535 kr 1 405 kr Nettokostnadernas utveckling (procentuell förändring) 1,3% 2,0% 4,5% 3,2% 3,1% Utveckling av skatte- och bidragsintäkterna (procentuell förändring) 4,5% -0,4% 6,5% 3,8% 1,2% Nettokostnadernas och finansnettots andel av skatteintäkterna 94,0% 96,8% 95,2% 94,3% 95,2% 96,6% 97,1% Finansnetto 14 136 11 538 10 564 12 698 17 893 Finansnetto per invånare 1 278 kr 1 054 kr 970 kr 1 180 kr 1 672 kr 157 kr 96 kr Redovisat eget kapital 437 317 438 121 458 926 490 599 517 717 Redovisat eget kapital per invånare 39 523 kr 40 007 kr 42 146 kr 45 578 kr 48 389 kr 24 270 kr 24 828 kr Pensionsåtaganden exkl individuell del och exkl löneskatt 206 211 211 222 213 916 232 769 274 465 Pensionsåtaganden per invånare 18 636 kr 19 288 kr 19 645 kr 21 625 kr 25 653 kr 13 398 kr 21 020 kr Likvida medel 348 624 384 587 402 851 433 374 403 271 Likvida medel per invånare 31 507 kr 35 119 kr 36 996 kr 40 261 kr 37 692 kr 23

Personal Kommunen hade den 31 december 1 145 fast anställda, varav 824 kvinnor och 321 män. Till detta kommer ett antal timanställda, arvodesanställda och projektanställda. Uttryckt som årsarbetare uppgick medelantalet anställda under året till 1 232 personer (föregående år 1 248 personer). Fördelning kvinnor/män Åldersfördelning En fördelning av kommunens anställda på olika åldersgrupper visar att gruppen med anställda i åldern 55-59 år är starkt överrepresenterad. Diagrammet visar fast anställd personal. Antal st Åldersfördelning 210 180 150 120 90 60 Män 28% Kvinnor 72% 30 0 Ålder 0-19 20-24 25-29 30-34 35-39 40-44 45-49 50-54 55-59 > 60 Beräknade pensionsavgångar Antal anställda per nämnd Fördelningen av personal inom de olika nämn- Antal Pensionsavgångar 2008-2017 derna framgår av stapeldiagrammet. Diagrammet 50 45 visar fast anställd personal. Antal anställda per nämnd fördelat på kvinnor och män 40 30 22 29 30 32 31 39 39 39 40 600 500 400 Kvinnor Män 20 10 300 200 0 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 År 100 0 Ks Tn Kn Buf Sn Mbn Ks = Kommunstyrelsen Buf = Nämnden för barn, utbildning och fritid Tn = Teknisk nämnd Sn = Socialnämnd Kn = Kulturnämnd Mbn = Miljö- och byggnämnd Inom den närmaste 10-års perioden kommer ca 346 personer att avgå med pension vid 65-års ålder, vilket motsvarar 28 % av antalet årsarbet- gällande pen- are. Pensioneringsperioden enligt sionsavtal är 61-67 år. Fördelning på anställningsform Deltid 39% Övriga 8% Heltid 53% Semester- och övertidsskuld Skulden uppgick 2007 till 31,0 Mkr. Under 2007 ökade skulden med 0,8 Mkr jämfört med före- år. Av skulden avser 27,9 Mkr ej gående uttagen semester och 3,1 Mkr okompenserad övertid. 24

Sjukfrånvaron Löner och ersättningar (Mkr) Sjukfrånvaron var under 2007 i genomsnitt 8,4 % 2007 2006 av överenskommen arbetstid (föregående år 6,3 %). För män uppgick frånvaron till 5,1 % och för - Arvoden till förtroendemän 3,0 2,6 kvinnor till 9,5 % (föregående år 2,9 % respektive 7,3 %). - Ersättningar till uppdrags- tagare 1,2 1,5 % 14 Sjukfrånvaro 2002-2007 i procent - Löner till anställda 295,1 287,7 Dels umma 299,3 291,8 12 10 8 6 4 10,5 9,3 4,6 11,8 11,2 10,2 9,8 5,5 5,5 9,5 8,1 3,9 7,3 6,3 2,9 9,5 Kvinnor Alla 8,4 5,1 Män - Sociala avgifter 125,0 122,0 SUMMA 424,3 413,8 2 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 År Riksdagen har beslutat att varje arbetsgivare skall redovisa hur de anställda varit sjukfrån- varande under respektive kalenderår. Sjukfrånvaro 2007 2006 2005 Total sjukfrånvarotid 8,4 6,3 8,1 Långtidssjukfrånvaro (> 60 dgr) 73,8 72,6 73,1 Sjukfrånvarotid, kvinnor 9,5 7,3 9,5 Sjukfrånvarotid, män 5,1 2,9 3,9 Sjukfrånvarotid, - 29 år 4,2 4,1 4,2 Sjukfrånvarotid, 30-49 år 7,5 5,6 7,1 Sjukfrånvarotid, 50 år - 9,9 7,2 9,8 25

Framtiden Med årets överskott på 27,1 Mkr har kommunen med god marginal klarat det lagstadgade balanskravet. Kommunallagens krav på god ekonomisk hushållning är också uppfyllt. Även om skatteintäkterna beräknas öka långsammare de närmaste åren samtidigt som lönekostnaderna ökar mer än tidigare så är bedömningen att Härjedalens kommun också i fortsättningen kommer att uppfylla det lagstadgade balanskravet och att kommunen får en ekonomisk utveckling som även uppfyller kommunallagens krav på god ekonomisk hushållning. Men en förutsättning är naturligtvis att inga oplanerade kostnadsdrivande projekt dras igång och att den investeringsvolym som inte kan avgiftsfinansieras hålls på en måttlig nivå. Ytterligare en förutsättning är att man kan bryta den negativa trenden när det gäller befolkningsutvecklingen eftersom kommunens skatte- och bidragsintäkter förändras proportionellt mot förändrat antal invånare. En bidragande orsak till årets överskott är att kommunens skatte- och bidragsintäkter blivit högre än beräknat. De senaste årens höga aktivitet i svensk ekonomi har resulterat i en hög tillväxt av skatteunderlaget i riket, vilket medfört stora positiva slutavräkningar av kommunalskatten för samtliga kommuner. Den svenska ekonomin har nu bromsat in och de flesta ekonomiska bedömare har skruvat ner sina tillväxtprognoser. Skatteunderlagstillväxten blir lägre och kommunernas skatteintäkter kommer att öka i långsammare takt än under de senaste åren. Samtidigt kommer lönekostnaderna att öka betydligt mer än tidigare till följd av de centrala kollektivavtal som träffades under högkonjunkturåret 2007. Särskilt den treåriga löneuppgörelsen inom Kommunals avtalsområde har resulterat i betydligt större lönekostnadsökningar än vad som har beräknats i budget för 2008 och i ekonomisk flerårsplan för åren till och med 2012. 26

RESULTATRÄKNING (Tkr) KOMMUNEN 2007 2006 Verksamhetens intäkter (not 1) 185 802 169 369 Verksamhetens kostnader (not 2) - 723 861-691 278 Avskrivningar (not 3) - 19 687-19 120 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER - 557 746-541 029 Skatteintäkter (not 4) 359 226 349 548 Generella statsbidrag och utjämning (not 5) 207 745 210 455 Finansiella intäkter (not 6) 18 573 13 280 Finansiella kostnader (not 7) - 680-582 ÅRETS RESULTAT (not 8) 27 118 31 672 27

BALANSRÄKNING KOMMUNEN (Tkr) 2007 2006 TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar (not 9) 224 865 181 015 Maskiner och inventarier (not 10) 11 969 12 244 Finansiella anläggningstillgångar (not 11) 8 026 8 010 SUMMA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR 244 860 201 269 Omsättningstillgångar Förråd m m 1 695 1 528 Fordringar (not 12) 69 034 45 603 Kortfristiga placeringar (not 13) 298 564 288 356 Kassa och bank (not 14) 104 707 145 018 SUMMA OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR 474 000 480 505 SUMMA TILLGÅNGAR 718 860 681 774 EGET KAPITAL, AVSÄTT- NINGAR OCH SKULDER Eget kapital (not 15) 517 717 490 599 därav årets resultat 27 118 31 672 Avsättningar Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser (not 16) 13 254 10 278 Andra avsättningar (not 17) 57 260 53 432 Skulder Långfristiga skulder (not 18) 4 400 - Kortfristiga skulder (not 19) 126 229 127 465 SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 718 860 681 774 PANTER OCH ANSVARS- FÖRBINDELSER Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulderna eller avsättningarna (not 20) 327 797 278 961 Övriga ansvarsförbindelser (not 21) 460 800 462 678 28

FINANSIERINGSANALYS KOMMUNEN (Tkr) 2007 2006 DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat 27 118 31 672 Justering för av- och nedskrivningar Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster (not 22) Medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital Ökning kortfristiga fordringar Ökning förråd och varulager Minskning kortfristiga skulder 19 687 19 120 6 804 1 959 53 609 52 751-23 431 3 006-166 358-1 236 4 853 Kassaflöde från den löpande verksamheten 28 776 60 968 INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i materiella anläggningstillgångar (not 23) Försäljning av materiella anläggningstillgångar (not 24) Investering i finansiella anläggningstillgångar (not 25) - 64 696-33 043 1 433 2 456-16 - 10 Kassaflöde från investeringsverksamheten - 63 279-30 597 FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Ökning av långfristiga skulder 4 400 Minskning av långfristiga fordringar 152 Kassaflöde från finansieringsverksamheten 4 400 152 SAMMANSTÄLLNING Årets kassaflöde - 30 103 30 523 Likvida medel vid årets början 433 374 402 851 Likvida medel vid årets slut 403 271 433 374 29

NOTANTECKNINGAR KOMMUNEN (Tkr) 2007 2006 Not 1 Verksamhetens intäkter Ordinär verksamhet Anläggningsavgifter för vatten och avlopp * 7 967 3 799 Övrig ordinär verksamhet 173 570 164 754 Jämförelsestörande poster 181 537 168 553 Reavinster 816 Upplösning av reserver som avsatts vid försäljning av bolag 1 000 Upplösning av reserverade medel vid fastighetsförsäljning 3 265 185 802 169 369 * VA-verksamheten är särredovisad i bilaga, sid 43 Not 2 Verksamhetens kostnader Ordinär verksamhet Förändring semesterlöneskuld 814 1 138 Pensionskostnader (inkl löneskatt) 27 838 23 562 Övrig ordinär verksamhet 692 534 665 703 721 186 690 403 Jämförelsestörande poster Aktieägartillskott YPRO 325 375 Ägartillskott NBE Sweden AB 2 350 500 723 861 691 278 30

Specifikation leasingavtal Nämnd/ Leasing Anskaffnings- Restskuld Leasingavgift Framtida årliga förvaltning objekt värden per den 31/12 2007 förfallobelopp Socialnämnden 41 st bilar 5 299 814 2 097 703 1 063 064 935 000 Räddningstjänsten 1 st bil 220 236 136 428 47 186 32 000 Nämnden för Barn-utbildning-Fritid 1 st bil 154 400 76 976 34 236 17 000 Näringslivs- och utvecklingskontoret 1 st bil 126 000 81 540 26 112 22 000 IT-enheten 2 st bilar 372 814 355 342 21 672 86 688 Totalt 6 173 264 2 747 990 1 192 270 1 092 688 Tekniska nämnden operationell leasing Socialnämnden operationell leasing 2 st kaffebryggare (t o m 2007-04-30) 11 600-1 st kaffebryggare 14 400 15 000 1 218 270 1 107 688 Samtliga belopp redovisas exklusive moms Leasingavtal redovisas som operationella avtal enligt Rådets för kommunal redovisning rekommendation nr 13.1 Not 3 Avskrivningar Inventarier, fastigheter och anläggningar avskrivs linjärt med procentsatser fastställda i enlighet med Kommunförbundets rekommendationer och efter bedömning av tillgångarnas ekonomiska livslängd. Avskrivningarna påbörjas vid den tidpunkt då anläggningarna tas i bruk. Avskrivningstider - Förvaltningsbyggnader 50 år - Skolor, industrihus, gator och vägar, va-anläggningar 33 år - Daghem, förråd, idrottsanläggningar - Brandfordon, räddningsutrustning, inventarier 20 år 10 år - Entreprenadmaskiner 5 år - Datautrustning 1-5 år 31

2007 2006 Not 4 Skatteintäkter Preliminära skatteintäkter inkomståret 354 356 344 881 Slutavräkning föregående år - 1 235 2 301 Beräknad slutavräkning för inkomståret 6 104 2 361 Reglering habilitering 1 5 359 226 349 548 Not 5 Generella statsbidrag och utjämning Inkomstutjämning 98 456 96 621 Kostnadsutjämning 61 156 65 412 Regleringspost 9 831-192 Strukturbidrag 24 469 24 735 Införandebidrag 2 185 3 852 Tillfälligt sysselsättningsstöd 7 513 LSS-utjämning 11 648 12 514 207 745 210 455 Not 6 Finansiella intäkter Ränta utlämnade lån 1 22 Ränta bankmedel 5 076 3 446 Utdelning aktier 3 088 2 963 Räntebidrag 18 30 Ränta kapitalförvaltning 10 209 6 653 Övriga ränteintäkter 181 166 18 573 13 280 32

2007 2006 Not 7 Finansiella kostnader Övriga räntekostnader 65 42 Avgift kapitalförvaltning, giroavgifter m m 207 248 Ränta på pensionsavsättning 408 292 680 582 Not 8 Årets resultat Balanskravsutredning Årets resultat enligt resultaträkning 27 118 31 672 Realisationsvinster - 816 Balanskravsresultat 27 118 30 856 Not 9 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Värde 1 januari 182 195 173 522 Årets bruttoinvesteringar 63 831 27 712 Årets investeringsbidrag, tomtlikvider m m - 3 802-2 768 Årets avskrivningar - 16 179-16 219 Årets nedskrivningar - 43 Försäljning - 9 226 045 182 195 Omsättningsbara exploateringsfastigheter - 1 180-1 180 224 865 181 015 33

2007 2006 Specifikation av mark, byggnader och tekniska anläggningar 2007 Anskaffningsvärde netto Ackumulerade avskrivningar Bokfört värde Skogar 475 475 Markreserv och exploateringsmark 5 098 10 5 088 Verksamhetsfastigheter 348 486 181 967 166 519 Fastigheter för affärsverksamhet 106 236 71 219 35 018 Publika fastigheter 30 636 15 290 15 346 Fastigheter för annan verksamhet 10 450 6 851 3 599 Övriga fastigheter 501 381 275 337 226 045 Omsättningsbara exploateringsfastigheter - 1 180 Taxeringsvärden Skog 5 474 Byggnader 8 053 Mark 12 348 Summa taxeringsvärden 25 875 224 865 Not 10 Maskiner och inventarier Bokfört värde 1 januari 12 244 8 834 Årets bruttoinvesteringar 3 358 6 325 Årets investeringsbidrag - 120-57 Årets avskrivningar - 3 508-2 858 Försäljning - 5 11 969 12 244 Specifikation av maskiner och inventarier 2007 Anskaffningsvärde netto Ackumulerade avskrivningar Bokfört värde Maskiner 12 440 6 282 6 158 Inventarier 8 237 3 646 4 591 Personaldatorer 2 443 1 223 1 220 23 120 11 151 11 969 34

Not 11 Finansiella anläggningstillgångar 2007 2006 Aktier Härjedalens Turistanläggningar AB (100 %) 512 512 Ytterhogdals Produkter AB (100 %) 200 200 Härjegårdar Fastighets AB (100 %) 2 973 2 973 Härjeåns Kraft AB (36,1 %) 1 410 1 394 Ytterhogdals Elektriska Kraft AB (12,4 %) 15 15 Kommentusgruppen AB 3 3 Inlandsbanan AB (7,8 %) 180 180 Fastighetsaktiebolaget Norkom (50 %) 450 450 Länstrafiken AB (5,7 %) 344 344 Fjällvind 4 4 NBE Sweden AB (10 %) 10 10 6 101 6 085 Andelar Kommuninvest Ek. fören 540 540 540 540 Långfristiga fordringar Länstrafiken 392 392 Övriga långfristiga fordringar 391 391 783 783 Bostadsrätter HSB (kontorslokal och tre lägenheter i Hede samt en lägenhet i Sveg) 72 72 72 72 Grundfondskapital Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar (100 %) 530 530 530 530 8 026 8 010 35

2007 2006 Not 12 Fordringar Statsbidragsfordringar 4 052 3 668 Koncernkontoavräkning, Härjegårdar 32 106 8 470 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 3 080 5 457 Fordran Länstrafiken 588 148 Upplupna skatteintäkter 7 225 2 361 Fordran på moms 4 935 7 837 Fakturafordringar och övriga kortfristiga fordringar 17 203 17 787 Värdereglering av kundfordringar - 155-125 69 034 45 603 Not 13 Kortfristiga placeringar Bankkonto kapitalförvaltning 1 738 544 Värdepapper kapitalförvaltning 294 035 285 365 Upplupna intäktsräntor, kapitalförvaltning 4 266 3 835 300 039 289 744 Nedskrivning av obligationer - 1 475-1 388 298 564 288 356 Marknadsvärde på balansdagen 297 741 287 959 Not 14 Kassa och bank Kassa 17 17 Bank 104 690 145 001 104 707 145 018 36

2007 2006 Not 15 Eget kapital Ingående eget kapital enligt fastställd balansräkning 490 599 458 926 Årets resultat 27 118 31 673 517 717 490 599 Not 16 Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser Arbetstagare 5 981 4 048 Pensionstagare 3 889 3 599 Avgångna 676 624 Visstidspensioner 120 10 666 8 271 Uppskjuten löneskatt på pensionsavsättning 2 588 2 007 13 254 10 278 Not 17 Andra avsättningar Inbetalda förskott på tomtlikvider, Ljusnedal 196 268 Återställande av deponier * 15 164 10 264 Avsättning garantier 1 000 Avsättning nedskrivning av fastighetsvärden 40 000 40 000 Avsättning aktieägartillskott 1 900 1 900 57 260 53 432 * Kommunens åtagande vad gäller återställande av deponier har kostnadsberäknats till ca 17 Mkr. Hittills har avsatts 15,2 Mkr, varav 4,9 Mkr i bokslut för 2007. 37

2007 2006 Not 18 Långfristiga skulder Förutbetalda anläggningsavgifter VA 4 400 4 400 - Not 19 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 31 129 25 810 Skuld affärsmoms 1 612 1 687 Personalens källskatt 7 769 7 628 Upplupna retroaktiva löner 1 563 43 Periodisering av decemberlön 5 476 5 383 Upplupna semesterlöner, uppehållslöner och lärarnas ferielöner 31 012 30 198 Upplupna arbetsgivaravgifter 8 358 7 720 Upplupen särskild löneskatt på pensioner (individuell del) 3 100 2 900 Upplupen pensionskostnad, individuell del 13 000 12 000 Förutbetalda skatteintäkter 1 430 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 10 417 12 338 Förutbetalda anläggningsavgifter VA 2 500 Upplupen F-skatt 211 39 Övriga kortfristiga skulder 12 582 17 789 126 229 127 465 38

2007 2006 Not 20 Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulderna eller avsättningarna Arbetstagare 145 310 113 972 Pensionstagare 78 643 79 186 Avgångna 39 846 31 340 263 799 224 498 Uppskjuten löneskatt 63 998 54 463 327 797 278 961 Pensionsåtaganden vid visstidsförordnanden Enligt gällande kommunala avtal har hel- och deltidsanställda förtroendevaldevalda rätt till pensionsersättning efter fullgjort antal perioder. För närvarande är det två förtroendevalda som numera avgått, som kan erhålla pension. Fyra nuvarande förtroendevalda har en tjänstgöringsgrad som berättigar till framtida pension. Not 21 Övriga ansvarsförbindelser Borgensförbindelser 1. Enligt borgensbemyndigande för socialnämnden 400 400 400 400 2. Kommunens företag (helägda) - Härjegårdar Fastighets AB * 445 237 445 396 - Pensionsåtaganden för kommunala företag 3 406 3 401 448 643 448 797 3. Andra företag samt föreningar - Fastighets AB Norkom 7 000 7 000 7 000 7 000 39

2007 2006 4. Kommunalt borgens- och förlustansvar avseende egnahem (statlig bostadsbelåning) 4 679 6 376 4 679 6 376 460 722 462 573 Infriade borgensåtaganden för egnahem/bostadslån 2007 Infriade borgensåtaganden 2006 Infriade borgensåtaganden 0 kr 0 kr Förvaltningsuppdrag Förvaltade medel för allmännyttiga åtgärder i Långå 78 105 78 105 460 800 462 678 * Kommunen har i enlighet med kommunfullmäktiges beslut 2004-02-09, 22, ingått solidarisk borgen såsom för egen skuld för Kommuninvest i Sverige AB. Detta borgensåtagande är i ett underavtal begränsat till det lånebelopp som kommunen och kommunens bolag har i Kommuninvest. Vid årsskiftet uppgick detta belopp till 252,6 Mkr. Not 22 Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster Pensionsavsättning 1 987 663 Ränta på pensionsavsättning 408 292 Uppskjuten löneskatt på pensionsavsättning 581 232 Reavinster som påverkat årets resultat (jfr not 1) - 816 Upplösning av avsättning för garantier - 1 000 Avsättning deponier 4 900 1 600 Upplösning av avsättning för tomtlikvider Ljusnedal - 72-12 6 804 1 959 40

2007 2006 Not 23 Investering i materiella anläggningstillgångar Investering i materiella anläggningstillgångar 67 190 34 037 Investeringsbidrag - 2 494-994 64 696 33 043 Not 24 Försäljning av materiella anläggningstillgångar Tomtförsäljning 1 428 2 054 Personaldatorer 5 Industrihus, Lillhärdal 200 Jättehattkåta 45 Centrumhus, Lofsdalen 50 Camping, Hede 250 Pistmaskin, Sveg 57 Värde på exploateringsmark som överförts till omsättningstillgångar 1 433 2 656-200 1 433 2 456 Not 25 Investering i finansiella anläggningstillgångar Aktier i NBE Sweden AB 10 Aktier i Härjeåns Kraft AB 16 16 10 41