Årsredovisning Ljusnan

Transkript

1 Årsredovisning 2012 Ljusnan 1

2 2

3 ÅRSREDOVISNING med förvaltningsberättelse 2012 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sid Innehållsförteckning... 3 Fakta om Härjedalens kommun... 4 Kommunalrådet har ordet... 7 Koncernöversikt... 9 Koncernresultaträkning Koncernbalansräkning Koncernfinansieringsanalys Notanteckningar koncernen Kommunöversikt Resultaträkning kommunen Balansräkning kommunen Finansieringsanalys kommunen Notanteckningar kommunen Redovisningsprinciper Bilaga: Ekonomisk redovisning VA-verksamheten Nämndernas verksamhetsberättelser Kommunstyrelsen Samhällsbyggnadsnämnden Nämnden för bildning, fritid och kultur Socialnämnden

4 Fakta om Härjedalens kommun Härliga Härjedalen Antal invånare: Härjedalens kommuns landareal: km² Invånare per kvkm: 0,9 Nuvarande mandat i kommunfullmäktige Parti Kvinnor Män Totalt C Fp Kd 1 1 M S Sd V 2 2 Vh Totalt Folkmängd församlingsvis Antal invånare Svegsbygden Ytterhogdal, Överhogdal, Ängersjö Tännäs, Ljusnedal Hedebygden, del Vemdalen Andel av befolkningen % Befolkningens åldersfördelning jämfört med riket % 8% 7% Härjedalen Riket 6% 5% 4% 3% 2% 1% 0% Ålder

5 Fem år i sammandrag (tkr) Riket 2011 (ovägt medelvärde) Länet 2011 Årets resultat Årets resultat per invånare kr 502 kr kr kr kr 834 kr kr Nettokostnadernas utveckling 6,7% 0,0% 1,7% -1,1% 5,2% Utveckling av skatte- och bidragsintäkterna 3,4% 0,8% 3,3% 0,3% 2,5% Nettokostnadernas och finansnettots andel av skatteintäkterna 98,0% 99,1% 98,1% 96,4% 98,1% 98,3% 97,8% Finansnetto Finansnetto per invånare kr 834 kr 588 kr 797 kr kr -78 kr -271 kr Redovisat eget kapital Redovisat eget kapital per invånare kr kr kr kr kr kr kr Pensionsförpliktelser exkl individuell del och exkl löneskatt per invånare kr kr kr kr kr kr kr Borgensförbindelser per invånare kr kr kr kr kr kr kr Likvida medel Likvida medel per invånare kr kr kr kr kr 5

6 6

7 Kommunalrådet har ordet 2012 års resultat slutade på totalt +12,1 miljoner kronor (Mkr). Samtliga nämnder redovisar underskott men tack vare en återbetalning av sjukförsäkringspremier från AFA försäkring med 12,7 Mkr kan kommunen redovisa ett resultat som är bättre än budget på 10,1 Mkr. Socialnämnden dras med höga kostnader för äldreomsorgen samt ändrade regler i ersättningar för LSS (lagen om särskilt stöd) via försäkringskassan. Nämnden för bildning, fritid och kultur har höga kostnader för interkommunala ersättningar och skolskjutsar. Samhällsbyggnadsnämndens ökade kostnader beror främst på flygverksamheten och inom miljö och byggområdet. Även kommunstyrelsen har ett underskott som delvis beror på utredningskostnader inom företagshälsovården. Verksamheternas resultat är inte bra för kommunens ekonomi i framtiden. Vi måste få ned kostnaderna, så jag uppmanar till återhållsamhet. Vi deltar i ett projekt Samordnade Servicetjänster. Det handlar om att hitta landsbygdslösningar för våra affärer och företagare. Här ingår även bredbandsutbyggnaden. Föreningslivet är viktigt för kommunen och för att stärka deras verksamhet har vi beslutat om ett extra bidrag för Vi har beslutat att hjälpa asylsökande till en fristad i Härjedalen. Under november och december kom de första asylsökande till Hede och Ytterhogdal. Dessa har tagits emot med öppna armar av oss härjedalingar. Det tyder på att vi anammar Vision 2020 om närheten mellan människor, ett varmt, öppet och tolerant Härjedalen. Besöksnäringen har haft ett bättre år jämförbart med de senaste åren, vilket är glädjande. Dessvärre har även vi drabbats av lågkonjunkturen och varselvågen som finns i landet. Några av våra företagare har tyvärr varslat och avvecklat sina företag. Detta är av ondo för vår befolkningsutveckling. Vi hade under 2012 ett minus på 95 personer. För att klara framtidens utmaningar och en god ekonomisk hushållning är vi beroende av tillgången på arbetstillfällen och en ökad inflyttning. Det gör att vi kan bibehålla en bra barnomsorg, skola, vård- och omsorg och ett bra fritids- och kulturliv för alla. Jag vill ge ett hjärtligt stort tack till personalen och förtroendevalda för ett bra år Gunilla Zetterström-Bäcke 7

8 8

9 KONCERNÖVERSIKT Förvaltningsberättelse Kommunens årsredovisning skall enligt kommunallagen omfatta även sådan verksamhet som bedrivs i form av aktiebolag, stiftelse, ekonomisk förening, ideell förening eller handelsbolag. Syftet är att ge en samlad bild av kommunens ekonomiska engagemang och ställning. KONCERNEN HÄRJEDALENS KOMMUN Härjedalens turist- YPRO anläggningar AB Ytterhogdals (HTAB) produkter AB 100% 100% Koncernavgränsning Koncernen omfattar kommunen samt företag, vars verksamhet inte är av obetydlig omfattning, som kommunen på grund av andelsinnehav har ett bestämmande eller väsentligt inflytande över. Ett bestämmande inflytande föreligger då kommunen har röstandelsmajoritet, d v s mer än 50 %. Ett väsentligt inflytande anses kunna utövas vid en röstandel på 20 %. Obetydlig omfattning definieras som företag där kommunens andel av omsättning och omslutning är mindre än 2 % av skatteintäkter och generella statsbidrag. Ett samägt företag anses ingå i koncernen motsvarande ägd andel. Kommunens andel på 40 % i Härjedalens Fjällmuseum AB tas inte med i kommunens koncernredovisning mot bakgrund av bolagets begränsade omsättning och balansomslutning. Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar 100% Fastighetsaktiebolaget Norkom 50% Härjegårdar Fastighets AB 100% Härjeåns Kraft AB 36,7% Konsolideringsmetod Koncernredovisningen har upprättats enligt förvärvsmetoden med proportionell konsolidering. Metoden innebär att dotterföretagsandelarnas anskaffningsvärde har avräknats mot deras matematiska värde vid förvärvstidpunkten (förvärvat eget kapital). Vid konsolideringen har inga elimineringsdifferenser uppkommit. I koncernredovisningen har intagits kommunens andelar av räkenskapsposterna i respektive dotterföretag (proportionell konsolidering). Koncernen omfattar, förutom kommunen, följande företag: Härjedalens Turistanläggningar AB (100 %) YPRO Ytterhogdals Produkter AB (100 %) Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar (100 %) Härjegårdar Fastighets AB (100 %) Fastighetsaktiebolaget Norkom (50 %) Obeskattade reserver har helt och hållet räknats som eget kapital i samtliga företag utom i koncernen Härjeåns Kraft AB. De obeskattade reserverna i Härjeåns Kraft AB är inte disponibla på samma sätt som i de företag där kommunen ensam har det bestämmande inflytandet, och därför har dessa reserver uppdelats i två delar, nämligen 26,3 % uppskjuten skatteskuld och 73,7 % eget kapital. Härjeåns Kraft AB (36,7 %) 9

10 Koncernens ekonomi Under året uppgick verksamhetens intäkter till 462,7 Mkr och verksamhetens kostnader till 994,1 Mkr. Skatteintäkter och skatteutjämningsbidrag erhölls med 627,7 Mkr. För koncernen redovisas ett årsresultat på +28 Mkr (föregående år +29 Mkr). På balansdagen uppgick de totala tillgångarna till Mkr och det egna kapitalet till 816,7 Mkr. Koncernen har en soliditet på 53,3 % (föregående år 53 %). Kommunen Kommunens resultat och ekonomiska ställning m m redovisas i kommunöversikten. Dotterföretagen Uppgifterna om företagen har hämtats från respektive företags årsredovisning. Redovisade årsresultat avser - om inte annat anges - resultatet före bokslutsdispositioner minus betald skatt. Härjedalens Turistanläggningar AB (100 %) Verksamhet: Drift av stugbyar, exploatering och försäljning av fastigheter för fritidsändamål samt annan turistfrämjande verksamhet inom bolagets geografiska område Hede och Vemdalens församlingar. Omsättning 1,8 Mkr. Årsresultat 0 Mkr (föregående år +0,2 Mkr). Soliditet 61 % (föregående år 60 %). Ingen anställd. YPRO Ytterhogdals Produkter AB (100 %) Verksamhet: Främjande av näringslivets utveckling i Ytterhogdals, Överhogdals och Ängersjö församlingar. Medverkan i lokal utveckling samt ägande och förvaltning av fast och lös egendom för näringslivets behov inom bolagets geografiska område. Omsättning 1,7 Mkr. Årsresultat 0,1 Mkr (föregående år 0,1 Mkr). Soliditet 31 % (föregående år 30 %). Ingen anställd. Härjegårdar Fastighets AB (100 %) Verksamhet: Ägande och förvaltning av fastigheter för bostads- och affärsändamål samt främjande av bostadsförsörjningen i övrigt inom Härjedalens kommun. Omsättning 77,6 Mkr. Årsresultat -2,1 Mkr (föregående år -0,6 Mkr). Soliditet 3 % (föregående år 3 %). Bolaget har under året haft i medeltal 8 personer anställda, 4 män och 4 kvinnor. Kommunen har borgensåtaganden på sammanlagt 342,1 Mkr (föregående år 342,1 Mkr) för bolagets lån. Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar (100 %) Verksamhet: Enligt stadgarna skall stiftelsen främja den turistiska utvecklingen i Tännäs och Ljusnedals församlingar och medverka i lokal utveckling samt äga och förvalta anläggningar för turism inom stiftelsens geografiska område. Stiftelsen har under det senaste året inte bedrivit någon aktiv verksamhet. Omsättning 0 Mkr. Årsresultat -0,1 Mkr (föregående år -0,8 Mkr.) Soliditet 75 % (föregående år 98 %). Ingen anställd. Härjeåns Kraft AB (36,7 %) Verksamhet: Produktion och distribution av elkraft till ca nätkunder varav ungefär hälften finns i Härjedalen. Största aktieägare i Härjeåns är Fortum Distribution AB med en ägarandel av 47,9 % och Härjedalens kommun med en ägarandel av 36,7 %. 10

11 All energiförsäljning sker fr o m 1998 via det särskilda elhandelsbolaget Fyrfasen Energi AB. Detta bolag ägs av Härjeåns Kraft AB (80 %) och Bergs Tingslags Elektriska AB (20 %). Koncernen Härjeåns Kraft AB har under året omsatt totalt 590,8 Mkr (kommunens andel 216,8 Mkr). Redovisat resultat, efter avdrag för såväl betald skatt på årets resultat som uppskjuten skatt på årets förändring av obeskattade reserver, uppgår till +69,9 Mkr (föregående år +32,4 Mkr). Kommunens andel av resultatet +25,7 Mkr (föregående år +11,9 Mkr). Soliditet 67,4 % (föregående år 62,9 %). Bolaget har uppfört kontorslokaler på m 2 i Sveg. Lokalerna, som var inflyttningsklara hösten 1998, hyrs ut till Sykes Datasvar Support AB. Bolaget förvärvade 2008 Norrvidden Sveg AB, numera namnändrat till Norkom i Sveg AB. Norkom i Sveg AB är lagfaren ägare till fastigheten Kilen 3. Bolagets omsättning 2,7 Mkr (kommunens andel 1,35 Mkr). Årsresultat 0,4 Mkr (föregående år 0,5 Mkr). Kommunens andel av resultatet +0,2 Mkr (föregående år +0,2 Mkr). Soliditet 34 % (föregående år 33 %). Ingen anställd. Härjeåns Kraft AB med dotterbolag har under året haft i medeltal 86 personer anställda, 69 män och 17 kvinnor. I Härjeåns Nät AB finns 74 anställda och i Fyrfasen Energi AB 12 personer. Fastighetsaktiebolaget Norkom (50 %) Verksamhet: Bolaget har till föremål för sin verksamhet att tillskapa lokaler för näringsverksamhet i Härjedalens kommun. Kommunen har ett borgensåtagande på 7,0 Mkr (föregående år 7,0 Mkr) för bolagets lån. Personal Fast anställda Kommunen Helägda företag 8 8 Delägda företag Fastighetsaktiebolaget Norkom bildades hösten Härjedalens kommun och Diös Norrland AB äger hälften vardera av aktierna i bolaget. Löner och arvoden har uppgått till 398,3 Mkr (föregående år 376,1 Mkr). Bokförda kostnader för sociala avgifter uppgår till 156,8 Mkr (föregående år 148,4 Mkr). Interna mellanhavanden 2012 Ägartillskott Utdelning Koncernbidrag Enhet Ägd andel Givna/Återbet Mottagna Given Mottagen Givna Mottagna Härjedalens kommun HTAB 100% YPRO AB 100% Härjegårdar Fastighets AB 100% Tännäs Fritidsanläggningar 100% Härjeåns Kraft AB 36,7% Fastighets AB Norkom 50% Försäljning Lån Borgen Enhet Ägd andel Köpare Säljare Givare Mottagare Givare Mottagare Härjedalens kommun HTAB 100% YPRO AB 100% Härjegårdar Fastighets AB 100% Tännäs Fritidsanläggningar 100% 22 Härjeåns Kraft AB 36,7% Fastighets AB Norkom 50%

12 12

13 13

14 KONCERNRESULTATRÄKNING (Tkr) Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader (not 1) Avskrivningar (not 2) VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER Skatteintäkter Generella statsbidrag och utjämning Finansiella intäkter Finansiella kostnader RESULTAT EFTER FINANSIELLA POSTER Extraordinära kostnader (not 3) Skattekostnader (not 4) Minoritetens andel i årets resultat (not 5) ÅRETS RESULTAT

15 KONCERNBALANSRÄKNING (Tkr) TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar (not 6) Maskiner och inventarier (not 7) Finansiella anläggningstillgångar (not 8) SUMMA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Omsättningstillgångar Förråd m m Fordringar Kortfristiga placeringar Kassa och bank SUMMA OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR SUMMA TILLGÅNGAR EGET KAPITAL, AVSÄTT- NINGAR OCH SKULDER Eget kapital (not 9) därav årets resultat Minoritetsintresse Avsättningar Avsättningar för pensioner och li knande förpliktelser (not 10) Andra avsättningar (not 11) Skulder Långfristiga skulder (not 12) Kortfristiga skulder SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER

16 PANTER OCH ANSVARS- FÖRBINDELSER Panter och därmed jämförliga säkerheter Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulderna eller avsättningarna (not 13) Övriga ansvarsförbindelser (not 14)

17 KONCERNFINANSIERINGSANALYS (Tkr) DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat Justering för av- och nedskrivningar Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster (not 15) Medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital Minskning/Ökning kortfristiga fordringar Minskning/Ökning förråd och varulager Minskning/Ökning kortfristiga skulder Övriga rörelsekapitalpåverkande poster Kassaflöde från den löpande verksamheten INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i materiella anläggningstillgångar Försäljning av materiella anläggningstillgångar Investering i finansiella anläggningstillgångar Försäljning av finansiella anläggningstillgångar Kassaflöde från investeringsverksamheten FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Ökning/Minskning av långfristiga skulder (not 16) Minskning av långfristiga fordringar Kassaflöde från finansieringsverksamheten SAMMANSTÄLLNING Årets kassaflöde Likvida medel vid årets början Likvida medel vid årets slut

18 NOTANTECKNINGAR KONCERNEN (Tkr) Not 1 Verksamhetens kostnader Under räkenskapsåret betalda leasingavgifter: Härjedalens kommun Härjeåns Kraft AB Leasingfinansiering av tillgångar tillämpas i mindre utsträckning av Härjedalens kommun och Härjeåns Kraft AB. Härjeåns Kraft redovisar samtliga leasingavtal som operationella i enlighet med reglerna i Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2000:4. Även kommunen redovisar samtliga leasingavtal som operationella vilket är ett avsteg gentemot rekommendation nr 13.1 från Rådet för kommunal redovisning. Not 2 Avskrivningar Planenliga avskrivningar Nedskrivningar Inventarier, fastigheter och anläggningar avskrivs med hänsyn till den beräknade ekonomiska livslängden för olika typer av anläggningstillgångar. Avskrivning sker med följande procentsatser: Byggnader 2-5 % Tekniska anläggningar 2,5-5% Fordon, maskiner och inventarier 10-33% Not 3 Extraordinära kostnader Avbrottsersättningar, Härjeåns Kraft AB

19 Not 4 Skattekostnader Härjedalens Turistanläggningar AB Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar 14 Härjeåns Kraft AB (36,7 %) Norkom Not 5 Minoritetens andel i årets resultat Minoritetens resultatandel i koncernen Härjeåns Kraft Not 6 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Anskaffningsvärde, netto Uppskrivning mot uppskrivningsfond Ingående ackumulerade avskrivningar enligt plan Årets avskrivningar enligt plan Nedskrivningar Not 7 Maskiner och inventarier Anskaffningsvärde, netto Uppskrivning Ingående ackumulerade avskrivningar enligt plan Årets avskrivningar enligt plan Nedskrivningar

20 Not 8 Finansiella anläggningstillgångar Aktier Ytterhogdals Elektriska Kraft AB (12,4 %) Kommentusgruppen AB 3 3 Inlandsbanan AB (7,8 %) Länstrafiken AB (5,7 %) Sonfjälls Golf AB 15 Fjällvind AB (8,1 %) NBE Sweden AB (10 %) Destination Funäsdalen AB Härjedalens Fjällmuseum AB (40 %) Destination Vemdalen AB Björnrike Linbane AB (20 %) Andelar HBV, husbyggnadsvaror Kommuninvest ek. förening Långfristiga fordringar Långfristiga värdepappersinnehav, Tännäs Fritidsanläggningar Kommunens fordran på Länstrafiken 244 Övriga långfristiga fordringar Bostadsrätter HSB, Hede

21 Not 9 Eget kapital Eget kapital vid årets början Skillnad mellan förvärvat eget kapital och köpeskilling vid aktieköp i Härjeåns Kraft AB Återbetalning ägartillskott Norkom (50%) Projektbidrag från eget kapital, Tännäs Fritidsanläggningar Utjämningsdifferens Årets resultat Specifikation av eget kapital Bundna reserver (inklusive eget-kapital-delen av obeskattade reserver i koncernen Härjeåns Kraft AB) Obeskattade reserver i övriga dotterbolag Fritt eget kapital Not 10 Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser Pensionsavsättning vid årets början Årets förändring av Avsättningar för pensioner Specifikation av pensionsavsättningar Kommunen HTAB Härjegårdar Härjeåns Kraft AB

22 Not 11 Andra avsättningar Avsättningar för uppskjuten skatt (Härjeåns Kraft AB) Avsättningar för återställande av deponier Avsättning för nedskrivning av fastighetsvärden Avsättning för omstruktureringskostnader Not 12 Långfristiga skulder Banker och kreditinstitut Övriga skulder Not 13 Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulderna eller avsättningarna Kommunens åtaganden för pensionsförmåner som intjänats före Uppskjuten löneskatt Not 14 Övriga ansvarsförbindelser Borgensförbindelser 1. Enligt borgensbemyndigande för socialnämnden Borgensåtaganden för företag och föreningar Fastighetsaktiebolaget Norkom (50 %) Garantifond Fastigo

23 Kommunalt borgens- och förlust- egnahem (statlig ansvar avseende bostadsbelåning) Förvaltningsuppdrag Förvaltade medel för allmännyttiga åtgärder i Långå Not 15 Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster Förändring av Avsättningar för pensioner Reavinster som påverkat årets resultat Reaförluster som påverkat årets resultat 225 Upplösning/Avsättning för återställande av deponier Övriga avsättningar Nedskrivning aktier Not 16 Förändring av långfristiga skulder Minoritetsintresse Långfristiga skulder

24 KOMMUNÖVERSIKT Förvaltningsberättelse Årets resultat För 2012 redovisas ett överskott på 12,1 Mkr. Resultatet är 2,0 Mkr bättre än budget. Resultatet har uppnåtts tack vare återbetalningar av sjukförsäkringspremier för år 2007 och 2008 från AFA-försäkring med totalt 12,7 Mkr. Samtliga nämnder har redovisat underskott. Socialnämnden har störst negativ budgetavvikelse på 16,9 Mkr. Nämnden för bildning, fritid och kultur visar ett underskott på 3,8 Mkr. Samhällsbyggnadsnämnden har dragit över sin budgetram med 1,3 Mkr medan kommunstyrelsen redovisar ett underskott på 1,6 Mkr. Årets anslag för oförutsedda behov uppgående till 8 Mkr har tagits i anspråk. Med årets överskott har kommunen uppfyllt det lagstadgade balanskravet. Utvärdering av kommunens mål för god ekonomisk hushållning Finansiella mål Kommunfullmäktige har fastställt följande finansiella mål: - Under treårsperioden skall årsresultatet i genomsnitt uppgå till minst 10 Mkr. - Alla investeringar skall finansieras med egna medel. Årets resultat uppgår till 12,1 Mkr. Samtliga investeringar har finansierats med egna medel. Kommunens finansiella mål får därmed anses ha uppnåtts. Kommunens intäkter av skatter och utjäm- nettokostnader för verksamheter- ningsbidrag har uppgått till 627,7 Mkr (föregående år 612,3 Mkr). Kommunens finansnetto skillnaden mellan ränteintäkter och räntekostnader är positivt och uppgår till 13,7 Mkr (föregående år 8,2 Mkr) Kommunens na har uppgått till 629,4 Mkr vilket är en ökning med 5,2 % i förhållande till föregående år. Nettokostnaderna och finansnettots andel av de totala skatteintäkterna uppgick till 98,1 % (föregående år 96,4 %). Pensionskostnaderna inkl löneskatt har belastat resultatet med 42,4 Mkr. Årets ränta på det belopp som i räkenskaperna har avsatts för pensioner uppgår till 1,1 Mkr. Räntan redovisas som en finansiell kostnad och ingår i kommunens finansnetto. Verksamhetsmål Beträffande utvärderingen av fastställda mål för verksamheterna hänvisas till nämndernas verksamhetsberättelser. Soliditet Nedan visas en beräkning av soliditet, dvs eget kapital i förhållande till totalt kapital där pensionsåtagandet redovisas enligt blandmodellen och där pensionsåtagandet redovisas som skuld. Soliditetens utveckling Soliditet med pensionsåtaganden (inkl löneskatt) redovisade enl blandmodellen 68% 70% 71% 71% Soliditet med samtliga pensionsåtaganden (inkl löneskatt) redovisade som avsättning/ skuld 25% 28% 26% 27% 24

25 Lån i kreditinstitut Kommunen har ingen låneskuld. Pensionsförpliktelser och pensionsmedel Pensionsförpliktelser De kommunanställda har liksom de flesta andra på arbetsmarknaden en avtalad tjänstepension. De avstår varje år en viss del av sin lön för att få en framtida tilläggspension. Den pensionsförmån som en anstä lld under ett år tjänar in är en del av lönekostnaden för det året. Den framtida pensionen är med andra ord en uppskjuten lön, och kommunens pensionsåtaganden är en skuld till arbetstagarna för redan utfört (och av kommunen konsumerat) arbete Samtliga pensionsåtaganden Uppskjuten löneskatt på pensionsåtaganden Pensionsavsättn/skuld Ansvarsförbindelse (äldre pensionsåtaganden) Fr o m 1998 redovisas alla nya pensionsåtaganden som skuld eller avsättning i balansräkningen. Äldre pensionsåtaganden tas endast upp som en ansvarsförbindelse. Kommunens samtliga pensionsåtaganden exkl särskild löneskatt uppgick på balansdagen till 334,4 Mkr eller kronor per invånare, vil- var högre än riksgenomsnittet men ungefär ket lika som länet. Inklusive särskild löneskatt uppgick pensionsförpliktelserna till 415,6 Mkr. Pensionsmedel Av kommunens pensionsåtaganden på 334,4 Mkr (exkl löneskatt) utgör 16,0 Mkr kortfristig skuld i form av individuell tjänstepension. Resterande 318,4 Mkr kvarstår som åtagande hos kommunen. För att möta dessa framtida å- taganden strävar kommunen efter att ha en hög andel likvida medel bland sina tillgångar. På bokslutsdagen uppgick kommunens likvida medel till 260,8 Mkr. Dessa är till övervägande del placerade på penningmarknaden genom extern förvaltning. Förvaltningen har under år 2012 gett en avkastning på 2,0 procent. 25

26 Likviditet Kommunens likvida medel (kortfristiga placeringar, kassa och bank) uppgick vid årsskiftet till 260,8 Mkr. Detta är en minskning under året med 26,3 Mkr. Externa utgifter Personal 52,7 % Likvida medel i procent av externa utgifter (Mkr) Likvida medel 382,3 424,5 326,9 287,1 260,8 Externa utgifter 779,2 782,8 858,6 873,4 868,4 Andel (%) Främmande tjänster 24,7 % Av sammanställningen framgår att vid senaste årsskifte utgjorde kommunens likvida medel 30% av 2012 års externa utgifter. Bidrag, ers 4 % Räntor, pensioner 4,4 % Fastigh, inv, matr 14,2 % Likvida medel 424, , , ,1 260, Externa inkomster och utgifter 2012 Externa inkomster Skatter, skatteutjämning 74,7% Tjänster m m 1,7% Statsbidrag 7,5% Konsumtionsavgifter 8,0% Räntor 1,8% Hyror, avg 4,3% Köpelikvid, anslutn.avg 2% 26

27 Budgetutfall För 2012 hade budgeterats ett överskott på 10,1 Mkr. Nettoresultatet blev 12,1 Mkr, vilket är 2 Mkr bättre än budget. Nämndernas budgetavvikelser kommenteras under respektive nämnds verksamhetsbeskrivning. Driftredovisning sammanfattad per huvudverksamhetsområde redovisas i särskild bilaga. Nettoanslag och budgetavvikelser redovisade per nämnd (Mkr) Budget 2012 Redovisning 2012 Av- vikelse 2012 Prognos Redovisning 2011 (Avvikelse) 2011 Kommunstyrel sen och gemensam verksamhet - 61,9-63,5-1,6 (-2,1) - 57,9-0,8 Samhällsbyggnadsnämnd - 40,0-41,3-1,3 (-3,1) - 41,6-2,0 Nämnden för bildning, fritid och kultur - 249,1-252,9-3,8 (-1,8) - 242,7 0,6 Socialnämnd - 260,6-277,5-16,9 (-11,0) - 260,2-2,8 Delsumma - 611,6-635,2-23,6 ( - 18,0 ) - 602,4 ( -5,0 ) Anslag för oförutsedda behov ( +5,0 ) - ( 0,3 ) Skillnad mellan internt POpåslag och externa arbetsgivaravgifter 21,5 43,7 22,2 ( +8,1 ) 27,8 ( 6,9 ) Pensionskostnader - 36,7-42,4-5,7 ( +0,9 ) - 33,9 ( 0,8 ) Interndebiterade kapitalkostnader 36,3 38, 4 2,1-35,7 ( 1,2 ) Avskrivningar - 27,0-33,8-6, ,5 ( 1,3 ) Verksamhetens nettokostnader - 617,5-629,3-11,8 ( +8,0 ) - 598,3 (5,5 ) Skatteintäkter och utjämning 619,1 627,7 8,6 ( +8,0 ) 612,3 ( 8,0 ) Finansiering 8,5 13,7 5,2 ( +4,5 ) 8,2 ( 2,0 ) Resultat före eo-poster 10,1 12,1 2,0 ( +20,5 ) 22,2 ( 15,5 ) Extraordinära poster SUMMA 10,1 12,1 2,0 ( +20,5 ) 22,2 ( 15,5 ) 27

28 Investeringsredovisning Ombyggnad demensavdelning Svegsmon 10,8 Mkr (totalt 11,5 Mkr) Nettoinvesteringar (mkr) Budget Redovisning Ombudgeteras Avvik- else Byte till lågenergilampor 1,2 Mkr Komm unstyrelsen 7,1-6,5-0,7-0,1 - Tomtförsäljning - 2,0 1, ,5 Samhällsbyggnads- nämnden 123,6-77,0-58,5-11,9 **) Nämnden för Bildning, Fritid och Kultur 0,9-0,9-0,2-0,2 Socialnämnden 2,7-0,9-1,8 - SUMMA 132,3-83,8 *) - 61,2-12,7 *) Bruttoinvesteringar 87,9 Investeringsbidrag - 2,3 Asfaltbeläggning 2,9 Mkr Utbyte entreprenadmaskiner 2,5 Mkr Fordon o inventarier flyget 0,8 Mkr Va-anläggningar 33,3 Mkr Återvinningscentraler 1,2 Mkr (totalt 7,6 Mkr) Underjordsbehållare 0,9 Mkr Inventarier hemvården 0,9 Mkr Delsumma 85,6 Försäljning av tomter och andra anl.tillgångar - 1,8 SUMMA 83,8 Mkr Nettoinvesteringar 81,0 83,8 90 **) Avvikelsen avser i huvudsak kvarstående ofinansierat underskott avseende Infrastrukturprojekt i Funäsdalen med 9,2 Mkr ,6 39,9 59, Årets bruttoinvesteringar uppgick till 87,9 Mkr (föregående år 112,4 Mkr). Bland investering- arna kan följande nämnas: Köp av väggarage Funäsdalen 3,5 Mkr Långtidsplanerade fastighetsåtgärder 1,3 Mkr Ombyggnad hissar 1,2 Mkr Ombyggnad polisstation, Funäsdalen 1,4 Mkr (totalt 12,1 Mkr) Ombyggnad varumottagning MB-hus Sveg 0,9 Mkr Ishall, Sveg 4,7 Mkr (totalt 33,1 Mkr) Ombyggnad Funäsdalens skola 10,0 Mkr Nybyggnad förskola, Funäsdalen 0,9 Mkr 28

29 Personalekonomisk redovisning Kommunen hade den 31 december fast anställda, varav 759 kvinnor och 304 män. Till detta kommer ett antal timanställda, arvodesanställda och projektanställda. Fördelning på anställningsform Deltid 31% Övriga 12% Fördelning kvinnor/män Män 29% Kvinnor 71% Heltid 57% Åldersfördelning En fördelning av kommunens anställda på olika åldersgrupper visar att gruppen med anställda i åldern 60 år och äldre är starkt överrepresenterad. Diagrammet visar fast anställd personal. Antal st Åldersfördelning Antal anställda per nämnd Fördelningen av personal inom de olika nämnderna framgår av stapeldiagrammet. Diagrammet visar fast anställd personal Ålder > 60 Antal anställda per nämnd fördelat på kvinnor och män 600 Kvinnor Män Kommunstyrelse Samhällsbyggnadsnämnd Nämnd Bildning, Fritid o Kultur Socialnämnd 29

30 Beräknade pensionsavgångar Sjukfrånvaro (%) Antal Total sjukfrånvarotid 4,8 4, 8 4, Långtidssjukfrånvaro (> 60 dgr) , Sjukfrånvarotid, kvinnor 5,4 5,4 5 Sjukfrånvarotid, män 3,3 2,9 2,2 10 Sjukfrånvarotid, - 29 år 3,8 3, År Sjukfrånvarotid, år 4,8 4,7 4,5 Sjukfrånvarotid, 50 år - 5,1 5,1 4,3 Inom den närmaste 10-års perioden kommer ca 351 personer att avgå med pension vid 65- års ålder, vilket motsvarar ca 33 % av antalet Löner och ersättningar (Mkr) fast anställda. Pensioneringsperioden enligt gällande pensionsavtal är år Arvoden till förtroendem 5,3 4,7 Ersättning till uppdragstagare 1,5 0,9 Semester- och övertidsskuld Löner till anställda 348,5 331,9 Skulden uppgick 2012 till 33,7 Mkr. Under Delsumma 355,3 337, ökade skulden med 1,4 Mkr jämfört med Sociala avgifter 137,6 131,2 föregående år. Av skulden avser 30,7 Mkr ej SUMMA 492,9 468,7 uttagen semester och 3,0 Mkr okompenserad övertid. Sjukfrånvaron Sjukfrånvaron var under 2012 i genomsnitt 4,8 % av överenskommen arbetstid (föregående år 4,8 %). För män uppgick frånvaron till 3,3 % och för kvinnor till 5,4 % (föregående år 2,9 % respektive 5,4 %). % 12 Sjukfrånvaro i procent 10 9,5 8 8,4 7,7 6 6,8 5,8 5 5, 4 5,4 Kvinnor 4 2 5,1 4,2 5,1 3,3 4,2 2,2 4,8 2, 9 4,8 3,3 Alla Män År 30

31 Framtiden Läget i vår omvärld är i stort sett oförändrat sedan föregående år. Skuldsaneringen fortsätter och innebär allt större påfrestningar för Europas befolkning. Efter de generella åtgärder som tidigare drabbat ländernas befolkning som höjd pensionsålder och liknande har man nu som i fallet Cypern föreslagit att delar av banksparares pengar skall övertas av staten som en förutsättning för att nödlån skall beviljas från EU. Utvecklingen känns oroande. För Sveriges del är det fortfarande så att situationen är under kontroll när det gäller arbetslöshet och statens skuldsättning. Vi har också en stabil banksektor. I den senaste prognosen från Riksbanken väntas BNP (bruttonationalprodukten) öka med 1,2 % under 2013 vilket fortsatt är bra ur ett europeiskt perspektiv. På arbetsmarknaden har en del nya löneavtal tecknats och dessa har varit fleråriga och legat på en nivå som är rimlig. Förhoppningsvis kommer kommunsektorn också att teckna fleråriga avtal på liknande nivåer som nu skett inom industrin vilket skulle vara bra för kommunens långsiktiga planering. De ekonomiska prognoserna för kommunsektorn börjar stabiliseras. Inledningen på 2013 indikerar en svag ökning av skatteintäkterna. Kommunens befolkning fortsätter dock att minska vilket innebär krympande resurser till våra verksamheter. Från och med 2014 kommer också den föreslagna förändringen av skatteutjämningssystemet, som inom en fyraårsperiod, kommer att innebära minskade intäkter för kommunen med ca 10 Mkr att träda i kraft. För att bibehålla en god service till medborgarna måste vi därför utveckla våra arbetssätt. Vi måste använda ny teknik och sannolikt samverka mer med andra kommuner. Vi måste också ständigt anpassa våra verksamheter utifrån förändrade förutsättningar. 31

32 RESULTATRÄKNING (Tkr) KOMMUNEN Verksamhetens intäkter (not 1) Verksamhetens kostnader (not 2) Avskrivningar (not 3) VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER Skatteintäkter (not 4) Generella statsbidrag och utjämning (not 5) Finansiella intäkter (not 6) Finansiella kostnader (not 7) ÅRETS RESULTAT (not 8)

33 BALANSRÄKNING KOMMUNEN (Tkr) TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar (not 9) Maskiner och inventarier (not 10) Finansiella anläggningstillgångar (not 11) SUMMA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Omsättningstillgångar Förråd m m Fordringar (not 12) Kortfristiga placeringar (not 13) Kassa och bank (not 14) SUMMA OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR SUMMA TILLGÅNGAR EGET KAPITAL, AVSÄTT- NINGAR OCH SKULDER Eget kapital (not 15) därav årets resultat Avsättningar Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser (not 16) Andra avsättningar (not 17) Skulder Långfristiga skulder (not 18) Kortfristiga skulder (not 19) SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER

34 PANTER OCH ANSVARS- FÖRBINDELSER Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulderna eller avsättningarna (not 20) Övriga ansvarsförbindelser (not 21) Framtida årliga förfallobelopp, leasingavgifter (not 22)

35 FINANSIERINGSANALYS KOMMUNEN (Tkr) DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat Justering för av- och nedskrivningar Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster (not 23) Medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital Ökning kortfristiga fordringar Ökning/minskning förråd och varulager Ökning/minskning kortfristiga skulder Kassaflöde från den löpande verksamheten INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i materiella anläggningstillgångar (not 24) Försäljning av materiella anläggningstillgångar (not 25) Investering i finansiella anläggningstillgångar (not 26) Kassaflöde från investeringsverksamheten FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Ökning av långfristiga skulder Ökning/minskning av långfristiga fordringar Kassaflöde från finansieringsverksamheten SAMMANSTÄLLNING Årets kassaflöde Likvida medel vid årets början Likvida medel vid årets slut

36 NOTANTECKNINGAR KOMMUNEN (Tkr) Not 1 Verksamhetens intäkter Ordinär verksamhet Försäljningsmedel Taxor och avgifter Hyror Bidrag mm Främmande tjänster Övrigt Jämförelsestörande poster Reavinster Återbetalning aktieägartillskott Norkom Not 2 Verksamhetens kostnader Ordinär verksamhet Personalkostnader Bidrag Främmande tjänster Material Förändring semesterlöneskuld Pensionskostnader (inkl löneskatt) Övrigt

37 Jämförelsestörande poster Avsättning för omstruktureringskostnader Kostnader för källaröversvämningar Ändrade premier, FORA Återbet premier FORA Not 3 Avskrivningar Planenliga avskrivningar Nedskrivningar Inventarier, fastigheter och anläggningar avskrivs linjärt efter bedömning av tillgångarnas nyttjandeperiod enligt Rådet för kommunal redovisning, rek Avskrivningarna påbörjas vid den tidpunkt då anläggningarna tas i bruk. Kommunens beloppsgräns för inventarier av mindre värde uppgår till ett prisbasbelopp ( kr). Avskrivningstider Förvaltningsbyggnader Skolor, industrihus, gator och vägar, vaanläggningar, simhall (Sveg) Daghem, förråd, idrottsanläggningar Brandfordon, räddningsutrustning, inventarier Entreprenadmaskiner Datautrustning 50 år 33 år 20 år 10 år 5 år 1-5 år 37

38 Not 4 Skatteintäkter Preliminära skatteintäkter inkomståret Slutavräkning föregående år Beräknad slutavräkning för inkomståret Reglering habilitering Not 5 Generella statsbidrag och utjämning Inkomstutjämning Kostnadsutjämning Regleringspost Strukturbidrag Fastighetsavgift LSS-utjämning Not 6 Finansiella intäkter Ränta utlämnade lån Ränta bankmedel Utdelning aktier Ränta kapitalförvaltning Övriga ränteintäkter Borgensavgift

39 Not 7 Finansiella kostnader Övriga räntekostnader Avgift kapitalförvaltning, giroavgifter m m Ränta på pensionsavsättning Jämförelsestörande poster Sänkning av diskonteringsräntan (avser pensionsskulden) Not 8 Årets resultat Balanskravsutredning Årets resultat enligt resultaträkning Realisationsvinster Balanskravsresultat Not 9 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Bokfört värde 1 januari Årets bruttoinvesteringar Årets investeringsbidrag, tomtlikvider m m Årets avskrivningar Nedskrivning Försäljning Omsättningsbara exploateringsfastigheter

40 Specifikation av mark, byggnader och tekniska anläggningar 2012 Anskaffningsvärde netto Ackumulerade avskrivningar Bokfört värde Skogar Markreserv och exploateringsmark Verksamhetsfastigheter Fastigheter för affärsverksamhet Publika fastigheter Fastigheter för annan verksamhet Övriga fastigheter Omsättningsbara exploateringsfastigheter Taxeringsvärden Skog Byggnader Mark Summa taxeringsvärden Not 10 Maskiner och inventarier Bokfört värde 1 januari Årets bruttoinvesteringar Årets avskrivningar Försäljning/Investeringsbidrag Nedskrivning Specifikation av maskiner och inventarier 2012 Anskaffningsvärde netto Ackumulerade avskrivningar Bokfört värde Maskiner Inventarier

41 Not 11 Finansiella anläggningstillgångar Aktier Härjedalens Turistanläggningar AB (100 %) Ytterhogdals Produkter AB (100 %) Härjegårdar Fastighets AB (100 %) Härjeåns Kraft AB (36,7 %) Ytterhogdals Elektriska Kraft AB (12,4 %) Kommentusgruppen AB 3 3 Inlandsbanan AB (6,5 %) Fastighetsaktiebolaget Norkom (50 %) Länstrafiken AB (4,3 %) Fjällvind AB (8,1 %) NBE Sweden AB (10 %) Härjedalens Fjällmuseum AB (40 %) Andelar Kommuninvest Ek. fören Långfristiga fordringar Länstrafiken 244 Ytterhogdals Produkter AB Kommuninvest ek för * Övriga långfristiga fordringar Kortfristiga fordringar Bostadsrätter HSB (kontorslokal och två lägenheter i Hede)

42 Grundfondskapital Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar (100 %) * Härjedalens kommun har i mars 2004 ingått en solidarisk borgen såsom för egen skuld för Kommuninvest i Sverige AB:s samtliga nuvarande och framtida förpliktelser. Samtliga 274 kommuner som per var medlemmar i Kommuninvest ek för har ingått likalydande borgensförbindelser. Mellan samtliga medlemmar i Kommuninvest ek för har ingåtts ett regressavtal som reglerar fördelningen av ansvaret mellan medlemskommunerna vid ett eventuellt ianspråktagande av ovan nämnd borgensförbindelse.enligt regressavtalet ska ansvaret fördelas dels i förhållande till storleken på de medel som resp medlemskommun lånat av Kommuninvest i Sverige AB, dels i förhållande till storleken på medlemskommunernas resp insatskapital i Kommuninvest ek för. Vid en uppskattning av den finansiella effekten av Härjedalens kommuns ansvar enligt ovan nämnd borgensförbindelse, kan noteras att per uppgick Kommuninvest i Sverige AB:s totala förpliktelser till kronor och totala tillgångar till kronor. Kommunens andel av de totala förpliktelserna uppgick till kronor och andelen av de totala tillgångarna uppgick till kronor. Not 12 Fordringar Kortfristig del, långfristiga fordringar (YPRO) Statsbidragsfordringar Fordran F-skatt, skattekontot Fordran, fastighetsavgift Koncernkontoavräkning, Härjegårdar Koncernkontoavräkning, HTAB Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Fordran Länstrafiken Upplupna skatteintäkter Fordran på moms Fakturafordringar och övriga kortfristiga fordringar Värdereglering av kundfordringar

43 Not 13 Kortfristiga placeringar Kortfristiga placeringar Bankkonto kapitalförvaltning 45 Värdepapper kapitalförvaltning Upplupna intäktsräntor, kapitalförvaltning Nedskrivning av obligationer Marknadsvärde på balansdagen Not 14 Kassa och bank Kassa Bank Not 15 Eget kapital Ingående eget kapital enligt fastställd balansräkning Årets resultat Not 16 Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser Ingående avsättning Pensionsutbetalningar Nyintjänad pension Ränte- och basbeloppsuppräkning Pension till efterlevande Sänkning av diskonteringsränta Övrigt Utgående avsättning

44 Specifikation per kategori Arbetstagare Pensionstagare Avgångna Garantipensioner (ÖK-SAP) Visstidspension Uppskjuten löneskatt på pensionsavsättning Aktualiseringsgrad 80,0% 78,0% Not 17 Andra avsättningar Återställande av deponier * Avsättning nedskrivning av fastighetsvärden Avsättning omstruktureringskostnader * Kommunens åtagande vad gäller återställande av deponier har kostnadsberäknats till ca 17,2 Mkr vilket ursprungligen har avsatts. Not 18 Långfristiga skulder Förutbetalda anläggningsavgifter VA

45 Not 19 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder Skuld affärsmoms Personalens källskatt Upplupna retroaktiva löner Avvecklingskostnader personal Periodisering av decemberlön Upplupna semesterlöner, uppehållslöner och lärarnas ferielöner Upplupna arbetsgivaravgifter Upplupen särskild löneskatt på pensioner (individuell del) Upplupen pensionskostnad, individuell del Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Övriga kortfristiga skulder Not 20 Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulderna eller avsättningarna Ingående ansvarsförbindelse Aktualisering Ränteuppräkning Basbeloppsuppräkning Årets utbetalning Ändring av försäkringstekniska grunder Övrig post Summa pensionsförpliktelser Specifikation per kategori Arbetstagare Pensionstagare Avgångna

46 Uppskjuten löneskatt Aktualiseringsgrad 80,0% 78,0% Värdering av pensionsförpliktelser har gjorts med tillämpning av RIPS 07, enligt rek 17, Rådet för kommunal redovisning. Pensionsåtaganden vid visstidsförordnanden Enligt gällande kommunala avtal har hel- och deltidsanställda förtroendevalda rätt till pensionsersättning efter fullgjort antal perioder. För närvarande är det en förtroendevald som numera avgått, som kan erhålla pension. Sju av de nuvarande förtroendevalda har en tjänstgöringsgrad som berättigar till framtida pension. Not 21 Övriga ansvarsförbindelser Borgensförbindelser 1. Enligt borgensbemyndigande för socialnämnden Kommunens företag (helägda) - Härjegårdar Fastighets AB Pensionsåtaganden för kommunala företag Andra företag samt föreningar - Fastighets AB Norkom Kommunalt borgens- och förlustansvar avseende egnahem (statlig bostadsbelåning) Infriade borgensåtaganden för egnahem/bostadslån 2012 Infriade borgensåtaganden 2011 Infriade borgensåtaganden 0 kr 0 kr 0 kr 0 kr 46

47 Förvaltningsuppdrag Förvaltade medel för allmännyttiga åtgärder i Långå Not 22 Specifikation av leasingavtal Betalda leasingavgifter Framtida förfallobelopp Varav - Förfallotidpunkt inom 1 år Förfallotidpunkt inom 2-5 år Förfallotidpunkt, senare än 5 år - - Samtliga leasingavtal har klassificerats som s k operationella leasingavtal, vilket är ett avsteg gentemot RKR:s rekommendation Redovisning av leasingavtal. Not 23 Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster Pensionsavsättning Ränta på pensionsavsättning Uppskjuten löneskatt på pensionsavsättning Reavinster som påverkat årets resultat (jfr not 1) Upplösning deponier Upplösning omstruktureringskostnader Avsättning/upplösning framtida rivningskostnader Upplösning av avsättning för tomtlikvider Ljusnedal

48 Not 24 Investering i materiella anläggningstillgångar Investering i materiella anläggningstillgångar Investeringsbidrag Not 25 Försäljning av materiella anläggningstillgångar Tomtförsäljning Nord Steelex Hede 250 Örnen 7 Sveg 60 Sop- o blåsmaskin 75 Försäljning brandfordon Värde på exploateringsmark som överförts till omsättningstillgångar Not 26 Investering i finansiella anläggningstillgångar Andelar i Kommuninvest Ek för Aktier i Härjeåns Kraft AB

49 REDOVISNINGSPRINCIPER Skatteintäkter Den preliminära slutavräkningen för skatteintäkter baseras på SKL:s decemberprognos i enlighet med rek RKR 4.2. Efter bokslutets upprättande har SKL publicerat en ny prognos i februari som pekar på ett utfall som avviker från tidigare prognos med +766 tkr. Anläggningstillgångar Anläggningstillgångar upptas till anskaffningsvärdet minskat med eventuella försäkringsersättningar, investeringsbidrag och avskrivningar. Investeringsbidrag reducerar anskaffningsvärdet vilket är ett avsteg mot rek.18, intäkter från bidrag och försäljningar. Avskrivningen beräknas efter bedömning av tillgångens nyttjandeperiod. Avskrivningen påbörjas vid den tidpunkt då anläggningen tas i bruk. I samband med bokslut görs en översiktlig bedömning om fastställd nyttjandeperiod i något fall skall omprövas, och vid väsentlig avvikelse från tidigare bedömningar justeras avskrivningsbeloppen. Som anläggningstillgång klassificeras tillgångar avsedda för stadigvarande bruk eller innehav med en nyttjandeperiod om minst tre år med ett anskaffningsvärde överstigande ett basbelopp. Omsättningstillgångar Samtliga kommunens placeringsmedel är klassificerade som omsättningstillgång och värderade till det lägsta av anskaffningsvärdet och marknadsvärdet. Exploateringsfastigheter redovisas som omsättningstillgångar. Övriga fordringar har efter individuell prövning tagits upp till det belopp som beräknas inflyta. Avsättningar Kommunen har per bokslutsdagen avsättningar uppbokade för pensioner intjänade efter 1997, deponier, nedskrivning av fastighetsvärden samt omstruktureringskostnader rörande personal. Långfristiga skulder Anläggningsavgifter för vatten och avlopp redovisas i resultaträkningen till den del avgiften motsvarar direkta kostnader för anslutningen. Återstående belopp periodiseras som förutbetalda anläggningsavgifter. Kortfristiga skulder Semesterlöneskulden avser ej uttagna semesterdagar. Tillsammans med okompenserad övertid och därpå upplupen arbetsgivaravgift är semesterlöneskulden bokförd som kortfristig skuld. Värdering och upplysningar om pensionsförpliktelser Förpliktelser för pensionsåtaganden för anställda i kommunen är beräknade enligt RIPS 07. Kommunen redovisar sina pensionsförpliktelser enligt blandmodellen. Leasing Samtliga leasingavtal har klassificerats som operationella leasingavtal, vilket är ett avsteg gentemot RKR:s rekommendation 13.1, Redovisning av leasingavtal. Sammanställd redovisning Den sammanställda redovisningen omfattas förutom av Härjedalens kommun av Härjedalens Turistanläggningar AB, Ytterhogdals Produkter AB, Härjegårdar Fastighets AB samt Tännäs Fritidsanläggningar som ägs till 100 %. Fastighetsaktiebolaget Norkom, 50 %, Härjeåns Kraft AB 36,7 %. I redovisningen ingår inte kommunens andel i Härjedalens Fjällmuseum AB, 40 % då företagets verksamhet är begränsad. 49