10. Ekonomiska oegentligheter - att upptäcka, utreda och förebygga incidenter? Kunskapsdagen Malmö 21 november 2017

Relevanta dokument
Oegentligheter - Inget som drabbar oss, eller? 21 november 2018

Korruption i offentlig verksamhet Vad krävs för att hantera och förebygga? november 2017

Risker för korruption och oegentligheter vid stora investeringar

Trygga Betalningar Få kontroll över leverantörer och betalningar

Vägen mot en likvärdig skola leda och hantera till likvärdig skola november

26. Det tuffaste styrelseuppdraget att vara ledamot i föreningar och stiftelser november 2017

Framtidens Internrevision 27 november 2018

Anna Borg och Fredrik Ljungdahl

Trygga Betalningar Få kontroll över leverantörer och betalningar

Det tuffaste styrelseuppdraget att vara ledamot i föreningar och stiftelser november 2018

Erfarenheter efter första året av lagstadgad hållbarhetsrapportering november 2018

Lagkrav om hållbarhetsrapportering november 2017

GDPR efter 25e maj Vad händer nu? 28 november 2018

Periodisering av räkenskaper

13. Fel och fällor i småföretagarens

SPF Kassörsutbildning

8. Vad innebär den nya dataskyddsförordningen för er? Kunskapsdagen Malmö 21 november 2017

Övergripande granskning IT-driften

Finansiella instrument i industriföretag

18. Aktuella skattefrågor för ideell sektor

27. Finansiell riskhantering och redovisning vad bör man tänka på? 21 november 2017

Framtidens arbetstagare mobil och innovativ? november 2017

20. Filantropi varför ökar viljan att ge? Vem finansierar ideell verksamhet?

Omvärlden tränger sig på - Hot och trender november 2018

5. Finansiell riskhantering och redovisning vad bör man tänka på? Kunskapsdagen Malmö 21 november 2017

Mitt under pågående handelskrig och Brexit skärps tullregelverket - hur påverkas företagen? 28 november 2018

21. Svenska kyrkan - mycket på gång!

Framtidens kommun 28 november 2018

Global Economic Crime Survey 2014 Resultat från Sverige

Om ekonomiska brott i näringslivet. Så kan företagen skydda sig

Tillämpningsfrågor K2/K november 2017

Vad blir egentligen priset på aktierna? november 2017

Lagförslag om obligatorisk hållbarhetsredovisning CSR Öresund 19 maj 2016

Kan den digitala medarbetaren möjliggöra en lyckad integration? Socialchefsdagarna 2018 oktober 2018

Aktiebaserade incitamentsprogram i onoterade bolag november 2018

Fördjupning i K2/K3 Kunskapsdagen Helsingborg 22 november 2017

14. Fördjupning i K2/K3

Internprisättning och tull november 2017

PwC Digital Trust Introduktion till GDPR. GRC-dagarna oktober 2017

Rapportering lekmannarevisionen 2016 Värmdö kommuns bolags lekmannarevisorer april 2017

Skatter i en digitaliserad värld Kunskapsdagarna Göteborg november 2017

Förutsättningar. PwC och FRII

Kunskapsdagen Nya ränteavdragsbegränsningsregler vad innebär den nya lagstiftningen i praktiken? Andreas Paulsson och Ingemar Ritseson

Kunskapsdagen 2018 Civilrätt för dig som företagare och privatperson Angelica Persson Ewö

Paketeringsutredningen en del av den svenska skattetsunamin Juni 2017

K2/K3 för stor och liten stiftelse, förening och trossamfund november 2017

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014

Dataskyddsförordningen. GDPR (General Data Protection Regulation)

Grundläggande skatteregler för fåmansföretagaren november 2018

Idéburet offentligt partnerskap en bild av nuläget juli 2016

13. Aktuella momsfrågor. Kunskapsdagarna november 2018

Grundläggande skatteregler för fåmansföretagaren. Kunskapsdagarna 21 och 22 november 2017

Gårdstensbostäder AB Rapportering februari 2018

Kunskapsdagen 2018 IFRS 16 - kort tid kvar tills den nya leasingstandarden ska tillämpas Anna Lööw och Daniela Casadei

Nyheter och tillämpningsfrågor K2/K3. 21 november 2018

16. Civilrätt för dig som företagare och privatperson

Sandvikens kommnun. Seminarium beträffande risker för korruption och andra oegentligheter

Nyheter och tillämpningsfrågor K2/K november 2018

GDPR efter 25e maj Vad händer nu? 21 november 2018

Global Economic Crime Survey 2016 Resultat från Sverige

Granskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter

FKON 2014 Styrelsen styr - ekonomi oktober 2014

Energiskattefrågor vid vindkraftsproduktion 22 mars 2012

Koll på hemtjänsten en förutsättning för utveckling

Uppföljning av tidigare granskning

Koll på kostnaderna OPS och livscykeltänk

Rutiner för bedömning av bisysslor i Göteborgs Stad

Förstudie rörande den interna kontrollen av etik, korruption och oegentligheter Danderyds kommun november 2016

Begränsning av vinster i välfärdföretagen - lägesrapport

IT Styrning och Digitalisering AI, Blockchain och RPA: kan vi plocka russinen ur kakan? november 2018

Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2016

Öppna data Nytta och utmaningar för verksamheten

Din personlig cybersäkerhet

Skapa handlingsfrihet och värde inför en kommande exit

E-förvaltning under lupp Offentlig sektors högsta chefers syn på e-förvaltning

Sollefteå kommun. Kontroll, insyn och tillsyn av externa utförare - Övergripande granskning. Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor

Kunskapsdagen 2018 Civilrätt för dig som företagare och privatperson

Policy mot oegentligheter

POLICY VID ARBETE MED TREDJE PART POLICY ANTAGEN MARS 2015 REVIDERAD FEBRUARI 2017

Revisionsrapport Avtalstrohet

Kommunal tillväxt. 31 januari

Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun

Avrapportering förstudie EKO-frågor: etik, korruption och oegentligheter Bollnäs kommun

Producentansvar ut ett redovisningsperspektiv När ska en skuld kopplad till WEEE-direktivet redovisas?

BTS Group AB (publ) Annual General Meeting 2016 Stockholm, May 10, 2016

Kunskapsdagen Aktuella momsfrågor Hanna Jurland och Douglas Limnell

Skattepliktig förmån eller muta - vad är vad, och var går gränsen? Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

Bostads AB Poseidon Revisionsrapportering årsbokslut

HUFVUDSTADENS UPPFÖRANDEKOD


Aktuella momsfrågor. Henrik Ivarsson

Vissa frågor inom fastighets- och stämpelskatteområdet SOU 2017:27

Intern kontroll Kultur och livsmiljö Håbo kommun

Kommunens beredskap avseende EKO-frågor

UN Global Compact den tionde principen anti-korruption i praktiken. 9 maj 2016

Regionförbundet Örebro Jämförande analys maj 2013

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor

Attestreglemente för Uppsala kommuns nämnder

Ideell sektor En presentation av PwC:s tjänster

Transkript:

10. Ekonomiska oegentligheter - att upptäcka, utreda och förebygga incidenter? Kunskapsdagen Malmö

Välkommen! Agenda Crime Survey Hur vanligt är det? Hur upptäcks de? Våra erfarenheter Oegentligheter som involverar leverantörer Bakgrundssökningar Som del av att förebygga, utreda och hantera misstänkta oegentligheter Lägg in ett foto i denna storlek Lägg in ett foto i denna storlek Evelina Arnesson Senior Associate Magnus Lindahl Director 2

Axplock ur media med koppling till leverantörer Källa: Sveriges Radio Källa: Helsingborgs dagblad God man polisanmäld för trolöshet mot huvudman fakturerade från eget bolag Källa: Sydsvenskan Korruptionshärva skakar MKB - Byggbolag fick gräddfil Kommuner lurade av bluffbolag Källa: Sveriges Radio 3

Forensic Services vilka är vi? 4

Forensic Services - Vilka är vi? Arbetar med (i) hantering av misstänkta ekonomiska oegentligheter och förtroenderisker (ii) förebygga riskerna (iii) utbildning mm. 14 dedikerade specialister i Sverige. Del av globalt nätverk inom > 2.000 personer Arbetar ofta ihop med övriga kompetenser bland s anställda inkl specialister på styrning och kontroll, skatt/legal, revision, kommunal sektor etc. Eget fullskaligt IT-forensiskt laboratorium i Stockholm för säker hantering av stora datamängder inklusive adekvat hantering av känsliga personuppgifter Omfattande erfarenheter från offentlig sektor, privat sektor och ideell sektor 5

Global Crime Survey Hur vanligt är det? Hur upptäcks de? 6

De sex vanligaste formerna av ekonomiska oegentligheter bland drabbade respondenter Dessa tre former av oegentligheter involverar ofta leverantörer eller andra tredjeparter 7

Hur upptäcks ekonomiska oegentligheter? Svenska och globala respondenter Globala respondenter Svenska respondenter 10% 42% 12% 24% 5% 16% Globalt 30% 12% 20% 28% Riskbaserade kontroller Intern revision Tips/slump Myndigheter/media Annat Mer än hälften av oegentligheter upptäcks av slump eller externt. Tips eller riskanpassade kontroller är det man kan förlita sig på. 8

Vem är den huvudsakliga förövaren? Globala respondenter Övriga 4% Interna/Anställda 56% majoriteten av huvudförövarna är anställda, ofta i förtroendepositioner och i samverkan med leverantör Övriga 24% 40% Externa Leverantör 10% medans oegentligheter utförd av leverantör (utan samverkan med anställd) är mindre vanligt Agent /Mellanhand Kund 18% 32% 0% 10% 20% 30% 9

Våra erfarenheter Oegentligheter som involverar leverantörer 10

Våra erfarenheter Typiska inslag i relationer med leverantörer och tredjeparter: Långvariga relationer som är personberoende Goda relationer som utvecklas till något dåligt över tid Kompetens vad gäller utvärdering av utförda tjänster ofta begränsad till beställaren låg insyn från övriga Oklar bild av bisysslor / intresse- och lojalitetskonflikter Leder till ökad risk för ekonomiska oegentligheter: Acceptans / överseende med medveten överfakturering Låg risk för upptäck av felaktig fakturering Oklara lojaliteter hos beställare / attestör Ökad risk för mutor och korruption, kick-backs 11

Våra erfarenheter upplägg med leverantörer Hur kan oegentligheter kopplade till leverantörer uppstå? Undermålig organisation för att hantera större, komplicerade investeringar, inköp m.m. Delegering av kontroll på externa parter utan adekvata riktlinjer och instruktioner Krav på innehåll i fakturainformation efterlevs inte Attestrutiner otillräckliga och/eller följs inte (resor, bygg/anläggning etc) Segregation of duties fungerar inte i praktiken Adekvata uppförandekoder och utbildning saknas Brister i kunskap om ramavtal och gällande villkor (priser, materialkostnader etc) För omfattande/obegränsade befogenheter hos enskilda medarbetare Geografiskt eller verksamhetsmässigt avskilda verksamheter kör i orubbat bo Olämpliga beroendeförhållanden / intressekonflikter inventeras inte Brister i utvärdering / uppföljning av leverantörer 12

Exempel Fakturering från närstående bolag för tjänster utförda av den Anställde 1(2) Arbetsgivaren Betalning Slutattestant 1 Slutattestant 2 Slutattestant 3 Kontrollfunktion 2 Den Anställde attestant Kontrollfunktion 1 Faktura skickas från närstående bolag till attestanten till attestantens arbetsgivare Närstående bolag till attestant 13

Exempel Fakturering av tjänster med hjälp av närstående bolag 2(2) Varför upptäcktes det inte? Oklar bild av bisysslor / intresse- och lojalitetskonflikter Brister i hantering av leverantörer, leverantören hade lagts upp utan att kontroll av leverantör gjorts Slutattestanter kontrollerade inte vem som utfört tjänsten. Ingen kontroll skedde heller mot underlag Bakgrundssökning på leverantörer genomfördes inte Lärdomar Viktigt att säkerställa att grundläggande beställnings- och attestrutiner fungerar i praktiken Viktigt att säkerställa att kontrollfunktioner förstår sitt ansvar Viktigt att ha en rutin för att kontrollera leverantörer 14

Bakgrundssökningar Som del av att förebygga, utreda och hantera misstänkta oegentligheter 15

Kontroll av leverantörer men hjälp av bakgrundssökningar Internet- och mediesökningar Domstolshandlingar Informationsdatabaser Myndigheter Sanktionslistor och PEP:s Årsredovisningar Intervjuer Andra casespecifika källor Analys och sammanställning Observationer Individ Intressekonflikter Personkopplingar Bolagsengagemang Domar Inkomst och skuldsättning Tillgångar Bolag Medieexponering Koncernförhållanden Finansiell ställning Ultimate Beneficial Owner Politiska kopplingar Sanktioner 16

Våra erfarenheter Att ett företag förekommer i media efter en uppmärksammad incident kan skada förtroendet för företaget under en väldigt lång tid Att genomföra bakgrundskontroller på sina leverantörer och anställda kan vara ett led i det förebyggande arbetet för att undvika att incidenter kan ske Bakgrundssökning lägger grunden till möjligheter för ett fortsatt systematiskt arbete för att förebygga ekonomiska oegentligheter Att ha ett bra förebyggande arbete såsom bakgrundssökningar ger också signaler till anställda och externa parter att det råder en transparent och medveten kultur 17

Vill du veta mer? Kontakta oss gärna Magnus Lindahl Magnus.lindahl@pwc.com 070-929 30 25 Evelina Arnesson Evelina.arnesson@pwc.com 072-584 94 75 Läs mer på: www.pwc.se Följ oss på 2017 PricewaterhouseCoopers i Sverige AB. All rights reserved. In this document, refers to PricewaterhouseCoopers i Sverige AB which is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal entity.