Årsredovisning 2013
SPARBANKSSTÄMMA med sparbankens huvudmän hålles på Ivetofta Sparbank i Bromölla tisdagen den 29 april kl 18.30. 2
INNEHÅLL VD:s kommentarer 4 Förvaltningsberättelse 6 Fem år i sammandrag 8 Resultaträkning 11 Balansräkning 12 Eget kapital 13 Kassaflödesanalys 14 Noter till de finansiella rapporterna 15 Revisionsberättelse 46 Företagsstyrning 47 Huvudmän, styrelse mm 48 Foto omslag och sid 4: Bertil Knoester Org nr: 538201-3109 Säte: Bromölla 3
VD:s kommentarer Ljusare men splittrad omvärldskonjunktur Den globala konjunkturen ljusnade under 2013 men bilden ser olika ut för olika länder. USA, Storbritannien och Tyskland var bland de stora ekonomier som överraskade mest positivt under året medan utvecklingen i tillväxtekonomierna snarare var den omvända. EMU-länderna lämnade recessionen bakom sig och visade under hösten allt fler tecken på att återhämtningen fortsatte om än i en långsam takt. Trots finanspolitiska åtstramningar och politisk osäkerhet med risk för betalningsinställelse har den amerikanska ekonomin fortsatt att växa. Den starkare tillväxten och en förbättrad arbetsmarknad bidrog till att den amerikanska centralbanken, Federal Reserv (Fed), strax före jul beslutade att minska obligationsköpen med 10 miljarder USD till 75 miljarder dollar per månad. Planen är att de ska vara helt avslutade under 2014 om ekonomin tillåter varför inkommande data kommer att vara avgörande för hur snabbt Fed kommer att minska obligationsköpen. Omläggningen i den amerikanska penningpolitiken satte press på valutorna i ett flertal tillväxtekonomier, i synnerhet ekonomier med stora obalanser såsom Indien, Sydafrika och Brasilien. Detta skedde samtidigt som den kinesiska tillväxten bromsade in. I eurozonen förväntas BNP fortsätta att stiga om än från en låg nivå. Stigande konfidens både för hushåll och företag pekar på att återhämtningen kommer att fortsätta de närmaste kvartalen. I november sänkte ECB styrräntan från 0,5% till 0,25% i kölvattnet av de låga inflationssiffrorna och oron för att hamna i en deflationistisk utveckling. Ytterligare likviditetsåtgärder har diskuterats varför utvecklingen under närtid kommer att vara avgörande för ECB:s nästkommande räntemöten. Trög svensk tillväxt men ljusglimtar finns I Sverige har BNP-tillväxten varit trögare än förväntat trots positiva signaler från Inköpschefsindex (PMI) och Konjunkturinstitutets konjunkturbarometrar. Arbetsmarknaden var överraskande robust ifjol mot bakgrund av den modesta tillväxten. Sysselsättningen steg med 1% jämfört med 2012 vilket motsvarar en sysselsättningsgrad på 50 000 personer. Hushållen höll relativt hårt om sina plånböcker trots goda disponibla inkomstökningar, stigande tillgångspriser (aktier, huspriser) och en ljusare omvärldskonjunktur. Hushållens höga skuldsättningsgrad, förändringar i arbetslöshets- och socialförsäkringarna kan ha bidragit till den måttliga konsumtionsökningen ifjol. En stark krona och en svag extern efterfrågan bidrog till att exporten krympte för andra året i rad. Den låga svenska inflationen och ECB:s räntesänkning i november satte ytterligare press på Riksbanken som i december sänkte sin styrränta från 1% till 0,75%. Samtidigt reviderade Riksbanken ned sin inflations- och reporäntebana med en första räntehöjning under första kvartalet 2015. Räntebeslutet togs efter att Finansinspektionen planerade att införa högre riskvikter på bolån. Under 2014 räknar vi med att tillväxten i svensk ekonomi får ytterligare stöd via en expansivare finanspolitik och en starkare arbetsmarknad. Även exporten och investeringarna förväntas ta fart där bostadsbyggandet kan överraska på den positiva sidan. Inflationen kommer gradvis att stiga under året men det dröjer till tidigast i slutet av året eller i början av 2015 som Riksbanken börjar höja styrräntan. Förändringens tid Ivetofta Sparbank har Bromölla kommun som sitt verksamhetsområde och det är därför helt avgörande för bankens framtid att orten utvecklas. Det är också det som är sparbanksidén, att kapitalet som skapas genom den lokala banken återinvesteras i orten och därmed bidrar till investeringar och satsningar som är till gagn för de som bor och verkar här. Bromölla är en kommun som genom åren präglats av några få stora arbetsgivare som gett sysselsättning till stora delar av ortsbefolkningen. Under senare år har förändringar och effektiviseringar gjort att de stora företagen dragit ner på personalstyrkan och det har naturligtvis drabbat många hem som fått en ansträngd ekonomi. Bromölla är, som ort och som kommun, inne i en fas där det gäller att ställa om från ett bruksamhälle inför en spännande framtid. Som den lokala sparbanken är och vill vi vara en aktiv och viktig part i det arbetet. De vinster och det kapital som sparbanken genererar ska användas för att säkra bankens långsiktiga överlevnad samtidigt som det ska gynna verksamhetsområdets samhällsutveckling. Vårt arbete för att gynna utvecklingen sker i huvudsak på två sätt: 4
Bankens stödjer, både ekonomiskt och med engagemang, projekt som vi anser är viktiga och prioriterade inom olika områden. En viktig del i arbetet med att ställa om från ett brukssamhälle är att inspirera till entreprenörskap. I det arbetet gör bl a Ung Företagsamhet och Bromölla Nyföretagarcentrum viktiga insatser. Ivetofta sparbank har bidragit med engagemang och ekonomiskt stöd till deras arbete även tidigare och vi vill gärna utveckla bankens delaktighet i deras projekt ytterligare i framtiden. Banken stödjer och sponsrar många av föreningarna och organisationerna inom verksamhetsområdet och som exempel på viktiga projekt vill jag lyfta fram Näsums Byutveckling. Föreningen har på relativt kort tid genomfört flera aktiviteter som medfört nytta och en ökad trivsel för Näsumsborna. En annan viktig del för att utveckla samhället på sikt och därmed göra Bromölla kommun fortsatt attraktiv som boendekommun är att skapa värden för de som bor här. Investeringar som ger de boende och deras familjer tillgänglighet till meningsfull fritidssysselsättning är viktiga ingredienser för att ett samhälle ska fungera på ett bra sätt. Satsningen på fritidsområdet på nya Ivöstrand tillsammans med de planerade bostäderna i närområdet ser vi som bra och viktiga steg för framtidens Bromölla. Genom att få tillgång till kreditgivning kan privatpersoner och företag genom sparbanken finansiera de investeringar, t ex till nya bostäder eller företagsinvesteringar, som i sin tur leder till arbetstillfällen och både på kort och lång sikt bidrar till samhällets utveckling. För varje krona som banken skapar i eget kapital kan nya lånas ut till kunders investeringar. Därför är det viktigt att banken generar resultat som gör att det egna kapitalet även i framtiden är tillräckligt stort för att både möta eventuellt förändrade lagkrav på kapital och för det framtida behovet av utlåning till våra kunder. 2013 i Ivetofta Sparbank Precis som tidigare år har vi varit aktiva med många arrangemang. Tillsammans med näringsidkare i Bromölla och Bromölla kommun har vi bland annat arrangerat Våryra och Höstglöd, där syftet varit att lyfta fram Bromölla som affärscentrum. Bankens vision är att vara det självklara valet av bank för de som bor och verkar inom vårt verksamhetsområde, Bromölla kommun. En stor utmaning är att vara det, både för de kunder som söker den senaste tekniken för att sköta sina bankärenden, och för de kunder som vill ha kvar traditionell bankservice. Med våra två fullservicekontor i kommunen tar vi ansvar för att bevara bankservice nära våra kunder, samtidigt som vi tillsammans med övriga sparbanker och Swedbank arbetar för att utveckla ny teknik för framtiden. Detta gör att vi kan vara en bank för alla. Vi arbetar kontinuerligt med fortbildning av bankens personal, och det har varit så även under 2013. Flera av bankens anställda har gått utbildningar och deltagit i konferenser inom olika områden. Det är viktigt för banken att vara en attraktiv arbetsgivare, och att vi som arbetar i banken känner att vi utvecklas och brinner för uppgiften. På så vis skapar vi förut- sättningar för att vi även fortsättningsvis ska kunna erbjuda våra kunder den kunskap och service som krävs. Sommaren 2013 aviserade Hans-Åke Olsson att han hade för avsikt att pensionera sig efter nästan exakt 25 år som VD för Ivetofta Sparbank i Bromölla. Banken har under de 25 åren haft en fantastisk utveckling. Banken hade 1988 en balansomslutning på 178 mkr och ett eget kapital på 2 mkr, jämfört med de siffror som framgår av denna årsredovisning, en balansomslutning på över 1,8 miljarder kronor och ett eget kapital på över 280 mkr. Förutom utvecklingen i siffror har det naturligtvis hänt mycket annat och den händelse som sticker ut mest är dagarna i februari 2005 då banken både flyttade över gatan till och invigde sin nya bankbyggnad i Bromölla, samtidigt som banken under samma helg firade 100-årsjubileum. Allt firades stort tillsammans med styrelse, medarbetare och kunder. Vi tackar Hans-Åke för hans arbete och engagemang och önskar honom lycka till med livet som pensionär. Bankens resultat 2013 Bankens rörelseresultat för 2013 hamnade på 19 735 tkr vilket är nästan samma som det var för 2012. Räntenettot för året uppgår till 38,5 mkr och är något lägre än året innan, däremot har både utdelningen från bankens aktieinnehav och provisionsnettot haft en positiv utveckling. På kostnadssidan så har banken även här ett belopp som tangerar 2012 och uppgår till totalt 29,2 mkr. Kreditförlusterna uppgår till 4,9 mkr vilket är högre än tidigare år och förklaras av att banken gjort reserveringar i några engagemang där utvecklingen varit svagare än förväntat. Förhoppningen är naturligtvis att vissa av dessa reserveringar med tiden ska kunna återföras. Av balansräkningen framgår att utlåningen till allmänheten minskar för tredje året i rad vilket följer den strategi som banken haft sedan 2010 att förbättra bankens likviditet och därför valt att placera delar av utlåningen i Swedbank Hypotek. Banken har under samma period haft en positiv utveckling på inlåningen från allmänheten vilket framgår att 5-årsjämförelsen på sida 3 där man se att inlåningen nu återigen är högre än den utlåning banken har i egen balansräkning. I bankens affärsvolym ingår både det banken förvaltar och förmedlar i form av insatta medel från våra kunder samt de olika former av finansiering som vi hjälper våra kunder med. Totalt har bankens affärsvolym ökat med 227 mkr under 2013 och uppgår till 4 514 miljoner kronor. Av dessa 4,5 miljarder är ca 2,5 kundernas förmögenhet och ca 2 miljarder är krediter av olika slag. 2014 När detta skrivs, i mitten på mars månad, har redan några veckor av det nya året passerat och våren har precis kommit. Vi som arbetar i banken ser fram emot ett nytt år tillsammans med våra kunder, och både gamla och nya kunder är välkomna in till oss på våra kontor för att möta vår kunniga och serviceinriktade personal. Vi finns till för och tack vare våra kunder! Bromölla i mars 2014. Christian Jönsson Verkställande direktör 5
Redovisning för verksamhetsåret 2013 Styrelsen för Ivetofta Sparbank i Bromölla får härmed avge årsredovisning för sparbankens verksamhet 2013, sparbankens 109:e verksamhetsår. Förvaltningsberättelse Allmänt om verksamheten Ivetofta Sparbank i Bromölla bildades 1905 och bankens verksamhetsområde är Bromölla kommun. Vi är en självständig och starkt lokalt förankrad sparbank. Vi erbjuder genom våra två fullservicekontor en service som vi är ensamma om i vårt verksamhetsområde. Vår kundbas består av såväl privatpersoner, lantbruk, andra företag och organisationer och vi eftersträvar alltid en nära relation som ska bidra till trygghet och långsiktighet. Bankens affärsidé är att vara en självständig fullservicebank med bas i Bromölla kommun. Genom hög kompetens, behovsanpassade produkter och tjänster samt korta beslutsvägar bidrar vi till ekonomisk utveckling och skapar långsiktig trygghet för våra kunder. Genom uthållig lönsamhet kan vi vara delaktiga i en positiv samhällsutveckling. En sparbank ska bidra till utveckling inom sitt verksamhetsområde och låta bankens vinster gå tillbaka till bygden och de människor och företag som verkar i den. Genom att stödja det lokala föreningslivet och erbjuda kreditgivning till företags och privatpersoners investeringar arbetar Ivetofta Sparbank för en positiv samhällsutveckling. Vi vill också genom information om vardagsekonomi, inte minst i skolorna till våra barn och ungdomar, bidra till en ökad medvetenhet om vikten av en sund ekonomi och ett eget sparande. Utveckling av sparbankens verksamhet, resultat och ställning Personal och utveckling För banken är det viktigt att vara en arbetsgivare som arbetar kontinuerligt med vidareutbildningar och erbjuder möjlighet till utveckling för våra medarbetare. Förutsättningarna att driva bank förändras hela tiden och regelverken utvecklas och det gäller att hålla sig ajour med förändringar och att anpassa verksamheten löpande. Personalens kompetens är viktig för att banken ska kunna behålla och kanske även förstärka den starka position man har inom sitt verksamhetsområde, som är Bromölla Kommun. Resultat Rörelseresultatet, före bokslutsdispositioner och skatt, uppgick till 19 735 tkr (19 752 tkr). Räntemarginalen blev 1,94% (1,92%) och räntenettot, skillnaden mellan intäkts- Affärsvolym, tkr 2013 2012 Utlåning till allmänheten, inkl. garantier 1 459 151 1 484 166 Förmedlad utlåning, i huvudsak Swedbank Hypotek AB 448 193 426 363 Inlåning från allmänheten 1 522 025 1 445 364 Förmedlade placeringar, i huvudsak Swedbank Robur AB 649 216 561 115 Övriga 435 112 369 403 Total affärsvolym 4 513 697 4 286 411 Bankens affärsvolym ökade under året med ca 227 mkr vilket motsvarar en ökning på 5,3%. Affärsvolym, 4.514 mkr Inlåning 1.522 Swedbank Robur 649 Utlåning 1.459 6 Övrigt 435 Swedbank Hypotek 448
och kostnadsräntor, har minskat med 0,5%, från 38 732 tkr till 38 525 tkr. Räntenettot belastas med avgift för insättningsgarantin med 1 113 tkr (1 116 tkr) samt kostnad för stabilitetsavgift med 554 tkr (556 tkr). Bankens aktieinnehav i Swedbank gav under året en utdelning på 3 819 tkr (2 045 tkr). Bankens reserveringar och konstaterade kreditförluster uppgår till 4 887 tkr (2 041 tkr), en kreditförlustnivå på 0,3%. Inlåning Sparbankens inlåning från allmänheten har ökat med 76 661 tkr, från 1 445 364 tkr till 1 522 025 tkr, vilket motsvarar en ökning på 5,3%. Under året gottgjordes allmänheten räntor med 17 350 tkr. Utlåning Sparbankens totala utlåning till allmänheten uppgick vid 2013 års utgång till 1 437 547 tkr mot 1 462 419 tkr vid 2012 års slut, vilket motsvarar en minskning med 24 872 tkr eller 1,7%. Minskningen går i linje med bankens strategi att vikta över utlåning till Swedbank Hypotek för att förbättra bankens likviditet. Under 2013 har den förmedlade volymen till Swedbank Hypotek ökat med 21 830 tkr. Likviditet Sparbanken har försäkrat sig om en kreditlimit hos Swedbank AB. Krediten uppgår till 300 mkr och låg vid årsskiftet outnyttjad. Ytterligare information om likviditetssituationen finns i kassaflödesanalysen på sidan 14 och not 3 Finansiella risker under rubriken Likviditetsrisk. Finansiella instrument och riskhantering I sparbankens verksamhet uppstår olika typer av finansiella risker som kreditrisker, marknadsrisker, likviditetsrisker och operativa risker. I syfte att begränsa och kontrollera risktagandet i verksamheten har sparbankens styrelse, som ytterst ansvarig för den interna kontrollen i sparbanken, fastställt policies och instruktioner för kreditgivning och den övriga finansverksamheten. Under not 2 Redovisningsprinciper och not 3 Finansiella risker finns detaljerad information om hur bankens finansiella instrument redovisas och hur de risker som finns hanteras. Principer och processer för ersättningar och förmåner till ledningen Principer och processer för ersättningar och förmåner till ledningen framgår under rubriken Ledande befattningshavares ersättningar i not 10 Allmänna administrationskostnader. Framtida utveckling Kunskap, service och tillgänglighet är tre viktiga egenskaper som vi vill leva upp till och erbjuda våra kunder. När det gäller kunskap och service så är utbildning viktig och detta beskrivs under rubriken Personal och utveckling, när det gäller tillgänglighet så är banken ensam bank att erbjuda fullservice i Bromölla Kommun. Vi gör en bedömning att vårt resultat före kreditförluster för 2014 beräknas uppgå till 24-26 mkr. 1600 1500 1400 1300 1200 1100 1000 900 800 700 600 In- och utlåning 2004-2013, mkr 2005 2007 2009 2011 2013 Inlåning Utlåning 7
Fem år i sammandrag, nyckeltal 2013 2012 2011 2010 2009 Volym Affärsvolym ultimo, Mkr 4 514 4 286 4 031 4 038 3 740 förändring under året, % 5,3 6,3-0,2 8,0 10,2 Av sparbanken förvaltade och förmedlade kundvolymer Kapital Soliditet Beskattat eget kapital + 78 % (år 2013) samt 73,7 % (övriga år) av obeskattade reserver i % av balansomslutningen 15,5 13,6 12,0 11,0 12,1 Kapitaltäckningskvot Kapitalbas/Kapitalkrav 2,6 2,3 2,1 1,9 2,0 Primärkapitalrelation Primärkapital/Kapitalkrav 2,3 2,2 2,1 1,9 2,0 Resultat Placeringsmarginal Räntenetto i % av MO 2,1 2,2 2,3 2,1 2,2 Rörelseintäkter/affärsvolym Räntenetto + rörelseintäkter i % av genomsnittlig affärsvolym 1,2 1,2 1,3 1,1 1,3 Rörelseresultat/affärsvolym Rörelseresultat i % av genomsnittlig affärsvolym 0,4 0,5 0,5 0,4 0,5 Räntabilitet på eget kapital Rörelseresultat efter schablonskatt i % av genomsnittligt eget kapital 5,9 6,7 7,3 5,5 7,0 K/I-tal före kreditförluster Summa kostnader exkl kreditförluster och värdeförändringar på övertagen egendom i relation till räntenetto + rörelseintäkter 0,54 0,57 0,56 0,64 0,61 K/I-tal efter kreditförluster Summa kostnader inkl kreditförluster och värdeförändringar på övertagen egendom i relation till räntenetto + rörelseintäkter 0,63 0,61 0,60 0,67 0,65 Osäkra fordringar och kreditförluster Reserveringsgrad för osäkra fordringar Nedskrivning för sannolika förluster i % av osäkra fordringar brutto 37 28 25 26 26 Andel osäkra fordringar Osäkra fordringar netto i % av total utlåning till allmänheten och kreditinstitut (exkl banker) 1,4 1,4 1,2 0,9 0,8 Kreditförlustnivå Kreditförluster i % av ingående balans för utlåning till allmänheten och kreditinstitut (exkl banker) 0,3 0,1 0,1 0,1 0,1 Övriga uppgifter Medelantal anställda 21 20 21 21 19 Antal kontor 2 2 2 2 2 8
Fem år i sammandrag, resultat- och balansräkning, tkr 2013 2012 2011 2010 2009 Resultaträkning Räntenetto 38 525 38 732 40 051 33 748 33 189 Provisioner, netto 10 790 10 136 9 880 8 922 7 964 Nettoresultat av finansiella transaktioner 405 51 39-357 5 293 Övriga intäkter 4 117 2 134 1 312 91 44 Summa intäkter 53 837 51 053 51 282 42 404 46 490 Allmänna administrationskostnader -25 143-25 070-24 374-22 992-23 107 Övriga kostnader [1] -4 072-4 190-4 267-4 183-5 220 Kreditförluster -4 887-2 041-2 226-1 089-2 049 Summa kostnader -34 102-31 301-30 867-28 264-30 376 Rörelseresultat 19 735 19 752 20 415 14 140 16 114 Bokslutsdispositioner 5 291-3 855 765 765-114 Skatter -4 706-3 651-5 257-4 078-3 125 Årets resultat 20 320 12 246 15 923 10 827 12 875 Balansräkning Kassa 4 705 5 510 12 794 8 400 6 907 Utlåning till kreditinstitut 122 091 82 383 142 089 187 104 2 548 Utlåning till allmänheten 1 442 612 1 471 412 1 503 518 1 509 221 1 411 963 Obligationer och andra långfristiga värdepapper 146 642 146 349 44 729 30 000 0 Aktier och andelar 70 439 49 757 35 322 37 466 29 199 Materiella tillgångar 23 309 24 770 26 420 25 982 27 482 Övriga tillgångar 9 944 7 564 8 196 18 537 17 449 Summa tillgångar 1 819 742 1 787 745 1 773 068 1 816 710 1 495 548 Skulder till kreditinstitut 0 75 954 205 597 300 413 70 388 Inlåning från allmänheten 1 522 025 1 445 364 1 332 959 1 299 815 1 225 799 Övriga skulder 11 696 16 578 16 109 11 670 13 724 Avsättningar för pensioner m m 4 632 4 632 4 632 4 150 4 255 Summa skulder och avsättningar 1 538 353 1 542 528 1 559 297 1 616 048 1 314 166 Obeskattade reserver 396 5 687 1 832 2 597 3 362 Eget kapital 280 993 239 530 211 939 198 065 178 020 Summa skulder, avsättningar och eget kapital 1 819 742 1 787 745 1 773 068 1 816 710 1 495 548 [1] inkl avskrivningar på materiella anläggningstillgångar 9
Förslag till disposition beträffande sparbankens vinst Årets resultat enligt balansräkningen utgör, tkr. 20 320 Styrelsen föreslår att detta belopp disponeras enligt följande: - överföring till reservfonden 20 320 Gällande regelverk för kapitaltäckning och stora exponeringar innebär att sparbanken vid varje tidpunkt skall ha en kapitalbas som motsvarar minst summan av kapitalkraven för kreditrisker, marknadsrisker och operativa risker och dessutom beräknat kapitalkrav för ytterligare identifierade risker i verksamheten i enlighet med sparbankens interna kapitalutvärderingspolicy. Sparbankens kapitaltäckningskvot efter föreslagen vinstdisposition uppgår till 2,55 (föregåendes års kapitaltäckningskvot 2,27). Kapitalbasen uppgår efter föreslagen vinstdisposition till 210 026 tkr (193 310 tkr) och slutligt minimikapitalkrav till 82 359 tkr (85 054 tkr). Specifikation av posterna framgår av not om kapitaltäckning. Sparbankens ekonomiska ställning ger inte upphov till annan bedömning än att sparbanken kan förväntas fullgöra sina förpliktelser på såväl kort som lång sikt. Styrelsens bedömning är att sparbankens egna kapital såsom det redovisas i årsredovisningen är tillräckligt stort i förhållande till verksamhetens omfattning och risk. Vad beträffar sparbankens resultat och ställning i övrigt, hänvisas till efterföljande resultat- och balansräkningar med tillhörande bokslutskommentarer. Reservfond 2004-2013, mkr 240 220 200 180 160 140 120 100 80 60 40 20 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 10
Resultaträkning, tkr 1 januari - 31 december Not 2013 2012 Ränteintäkter 58 840 67 948 Räntekostnader -20 315-29 216 Räntenetto 4 38 525 38 732 Erhållna utdelningar 5 3 854 2 090 Provisionsintäkter 6 14 648 14 188 Provisionskostnader 7-3 858-4 052 Nettoresultat av finansiella transaktioner 8 405 51 Övriga rörelseintäkter 9 263 44 Summa rörelseintäkter 53 837 51 053 Allmänna administrationskostnader 10-25 143-25 070 Avskrivningar på materiella anläggningstillgångar 19-1 504-1 731 Övriga rörelsekostnader 11-2 568-2 459 Summa kostnader före kreditförluster -29 215-29 260 Resultat före kreditförluster 24 622 21 793 Kreditförluster, netto 12-4 887-2 041 Rörelseresultat 19 735 19 752 Bokslutsdispositioner 13 5 291-3 855 Skatt på årets resultat 14-4 706-3 651 Årets resultat 20 320 12 246 Rapport över totalresultat, tkr 1 januari - 31 december 2013 2012 Årets resultat 20 320 12 246 Övrigt totalresultat Årets förändringar i verkligt värde på finansiella tillgångar som kan säljas 21 143 15 345 Årets övrigt totalresultat 21 143 15 345 Årets totalresultat 41 463 27 591 11
Balansräkning, tkr Per den 31 december Not 2013 2012 Tillgångar Kassa 4 705 5 510 Utlåning till kreditinstitut 15 122 091 82 383 Utlåning till allmänheten 16 1 437 547 1 462 419 Förändring i verkligt värde på säkrat belopp i portföljsäkring 16 5 065 8 993 Obligationer och andra långfristiga värdepapper 17 146 642 146 349 Aktier och andelar 18 70 439 49 757 Materiella tillgångar 19 - Inventarier 743 1 668 - Byggnader och mark 22 566 23 102 Övriga tillgångar 14, 20 5 505 2 969 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 21 4 439 4 595 Summa tillgångar 1 819 742 1 787 745 Skulder, avsättningar och eget kapital Skulder till kreditinstitut 22 0 75 954 Inlåning från allmänheten 23 1 522 025 1 445 364 Övriga skulder 14, 24 3 328 5 099 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 25 8 368 11 479 Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 26 4 632 4 632 Summa skulder och avsättningar 1 538 353 1 542 528 Obeskattade reserver 27 396 5 687 Eget kapital Reservfond 207 420 195 174 Fond för verkligt värde 53 253 32 110 Årets resultat 20 320 12 246 Summa eget kapital 28 280 993 239 530 Summa skulder, avsättningar och eget kapital 1 819 742 1 787 745 Poster inom linjen Ställda säkerheter för egna skulder inga inga Ansvarsförbindelser 29 21 604 21 747 - Garantier 21 604 21 747 Åtaganden 30 56 255 57 188 - Övriga Åtaganden 56 255 57 188 12
Rapport över förändringar i eget kapital, tkr Fond för Årets Totalt eget 2012 reservfond verkligt värde resultat kapital Ingående eget kapital 2012-01-01 179 251 16 765 15 923 211 939 Årets resultat 0 0 12 246 12 246 Årets övrigt totalresultat 0 15 345 0 15 345 Årets totalresultat 0 15 345 12 246 27 591 Vinstdisposition 15 923 0-15 923 0 Utgående eget kapital 2012-12-31 195 174 32 110 12 246 239 530 Fond för Årets Totalt eget 2013 reservfond verkligt värde resultat kapital Ingående eget kapital 2013-01-01 195 174 32 110 12 246 239 530 Årets resultat 0 0 20 320 20 320 Årets övrigt totalresultat 0 21 143 0 21 143 Årets totalresultat 0 21 143 20 320 41 463 Vinstdisposition 12 246 0-12 246 0 Utgående eget kapital 2013-12-31 207 420 53 253 20 320 280 993 13
Kassaflödesanalys, tkr 1 januari - 31 december 2013-12-31 2012-12-31 Den löpande verksamheten Rörelseresultat (+) 19 735 19 752 Justering för poster som inte ingår i kassaflödet Av-/nedskrivningar (+) 1 504 1 731 Kreditförluster (+) 4 887 2 041 Övriga poster som inte ingår i kassaflödet (+/-) 38-17 Betald inkomstskatt (-) -4 706-3 651 Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av rörelsekapital 21 458 19 856 Kassaflöde från förändringar i rörelsekapital Ökning/minskning av utlåning till allmänheten (+/-) 23 913 30 065 Ökning/minskning av inlåning från allmänheten (+/-) 76 660 112 405 Ökning/minskning av skulder till kreditinstitut (+/-) -75 954-129 643 Förändring av övriga tillgångar (+/-) -2 394 325 Förändring av övriga skulder (+/-) -4 882 499 Kassaflöde från den löpande verksamheten 38 801 33 507 Investeringsverksamheten Avyttring/inlösen av finansiella tillgångar (+) 144 152 Investering i finansiella tillgångar (-) 0-100 569 Förvärv av materiella tillgångar (-) -43-80 Kassaflöde från investeringsverksamheten 101-100 497 Årets kassaflöde 38 903-66 990 Likvida medel vid årets början 87 893 154 883 Likvida medel vid årets slut 126 796 87 893 Följande delkomponenter ingår i likvida medel Kassa och tillgodohavanden i centralbanker 4 705 5 510 Utlåning till kreditinstitut 122 091 82 383 Summa enligt balansräkningen 126 796 87 893 14
Noter till de finansiella rapporterna 1 Uppgifter om sparbanken Årsredovisningen avges per 31 december 2013 och avser Ivetofta Sparbank i Bromölla, org. nr. 538201-3109, med säte i Bromölla. Adressen till huvudkontoret är Storgatan 31, Bromölla. 2 Redovisningsprinciper ÖVERENSSTÄMMELSE MED NORMGIVNING OCH LAG Sparbankens årsredovisning är upprättad enligt Lag om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag (ÅRKL) samt Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om Årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag (FFFS 2008:25) i enlighet med ändringsföreskrifterna i FFFS 2009:11 och Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 2 Redovisning för juridiska personer. Sparbanken tillämpar därigenom s k lagbegränsad IFRS och med detta avses standarder som har antagits för tilllämpning med de begränsningar som följer av RFR 2 och FFFS. Detta innebär att samtliga av EU godkända IFRS tillämpas så långt detta är möjligt inom ramen för årsredovisningslagen och med hänsyn till att sambandet mellan redovisning och beskattning skall tillämpas. Årsredovisningen har godkänts för utfärdande av styrelsen den 21 mars 2014. Resultat- och balansräkning blir föremål för fastställelse på sparbanksstämman den 29 april 2014. De nedan angivna redovisningsprinciperna har tillämpats konsekvent på samtliga perioder som presenteras i de finansiella rapporterna, om inte annat framgår. VÄRDERINGSGRUNDER VID UPPRÄTTANDE AV FÖRETAGETS FINANSIELLA RAPPORTER Tillgångar och skulder är redovisade till historiska anskaffningsvärden. Finansiella tillgångar och skulder är redovisade till upplupet anskaffningsvärde, förutom vissa finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde (se not 31) eller när säkringsredovisning till verkligt värde tilllämpas. Finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde består av derivatinstrument, finansiella instrument klassificerade som finansiella tillgångar eller finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen eller som finansiella tillgångar som kan säljas. FUNKTIONELL VALUTA OCH RAPPORTERINGSVALUTA Sparbankens funktionella valuta är svenska kronor och de finansiella rapporterna presenteras i svenska kronor. Samtliga belopp, om inte annat anges, är avrundade till närmaste tusental. BEDÖMNINGAR OCH UPPSKATTNINGAR I DE FINANSIELLA RAPPORTERNA Att upprätta de finansiella rapporterna i enlighet med lagbegränsad IFRS kräver att sparbankens ledning gör bedömningar och uppskattningar samt gör antaganden som påverkar tillämpningen av redovisningsprinciperna och de redovisade beloppen av tillgångar, skulder, intäkter och kostnader. Uppskattningarna och antagandena är baserade på historiska erfarenheter och ett antal andra faktorer som under rådande förhållanden synes vara rimliga. Resultatet av dessa uppskattningar och antaganden används sedan för att bedöma de redovisade värdena på tillgångar och skulder som inte annars framgår tydligt från andra källor. Verkliga utfall kan avvika från dessa uppskattningar och bedömningar. Uppskattningar och antaganden ses över regelbundet. Ändringar av uppskattningar redovisas i den period ändringen görs om ändringen endast påverkat denna period, eller i den period ändringen görs och framtida perioder om ändringen påverkar både aktuell period och framtida perioder. UTLÄNDSK VALUTA Transaktioner i utländsk valuta Sparbankens funktionella valuta är svenska kronor. Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den funktionella valutan till den valutakurs som föreligger på transaktionsdagen. Monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta räknas om till den funktionella valutan till den valutakurs som föreligger på balansdagen. Valutakursdifferenser som uppstår vid omräkningarna redovisas i resultaträkningen. RÄNTEINTÄKTER OCH RÄNTEKOSTNADER, SAMT UTDELNING Ränteintäkter på fordringar och räntekostnader på skulder beräknas och redovisas med tillämpning av effektivräntemetoden. Effektivräntan är den ränta som gör att nuvärdet av alla uppskattade framtida in- och utbetalningar under den förväntade räntebindningstiden blir lika med det redovisade värdet av fordran eller skulden. Ränteintäkter och räntekostnader inkluderar i förekommande fall periodiserade belopp av erhållna avgifter som medräknas i effektivräntan, transaktionskostnader och eventuella rabatter, premier och andra skillnader mellan det ursprungliga värdet av fordran/skulden och det belopp som regleras vid förfall. 15
Ränteintäkter och räntekostnader som presenteras i resultaträkningen består av: -- Räntor på finansiella tillgångar och skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde enligt effektivräntemetoden inklusive ränta på osäkra fordringar -- Räntor från finansiella tillgångar som klassificerats som tillgängliga för försäljning -- Räntor från finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde över resultaträkningen -- Betald och upplupen ränta på derivat som är säkringsinstrument och säkringsredovisning tillämpas. För räntederivat som säkrar finansiella tillgångar redovisas betald och upplupen ränta som ränteintäkt och för räntederivat som säkrar finansiella skulder redovisas dessa som en del av räntekostnaderna. Orealiserade värdeförändringar på derivat redovisas i posten Nettoresultat av finansiella transaktioner (se nedan) -- Kostnader för insättningsgaranti och stabilitetsavgift. Utdelning från aktier och andelar redovisas i posten Erhållna utdelningar när rätten att erhålla betalning fastställts. Här ingår även utdelning från intresseföretag. PROVISIONS- OCH AVGIFTSINTÄKTER En provisions- och avgiftsintäkt redovisas när (i) inkomsten kan beräknas på ett tillförlitligt sätt, (ii) det är sannolikt att de ekonomiska fördelar som är förknippade med transaktionen kommer att tillfalla företaget, (iii) färdigställandegraden på balansdagen kan beräknas på ett tillförlitligt sätt och (iv) de utgifter som uppkommit och de utgifter som återstår för att slutföra tjänsteuppdraget kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Intäkterna värderas till det verkliga värdet av vad som erhållits eller kommer att erhållas. Intäktsredovisning redovisas enligt metoden successiv vinstavräkning vilket innebär att intäkterna som redovisas baseras på uppdragets eller tjänstens färdigställandegrad på balansdagen. Sparbanken erhåller avgifter och provisioner för utförda tjänster som intäktsredovisas på tre olika sätt enligt nedan: Provisioner och avgifter som inräknas i den effektiva räntan Provisioner och avgifter som är en integrerad del av effektivräntan, redovisas inte som provisionsintäkt utan som justering av effektivräntan på resultatraden ränteintäkter. Sådana avgifter utgörs främst av; uppläggningsavgifter för lån samt avgifter för tillhandahållande av kreditfacilitet eller annan typ av lånelöfte i det fall som det är sannolikt att kreditfaciliteten kommer att utnyttjas. Provisioner och avgifter som är intjänade i takt med att tjänsterna löpande utförs Till dessa avgifter hör främst avgifter för kreditfaciliteter eller annan typ av lånelöfte när det inte är sannolikt att faciliteten kommer att utnyttjas samt avgifter och provisioner för ställande av finansiell garanti. Dessa avgifter och provisioner periodiseras som intäkt över den period som tjänsten utförs. Till dessa avgifter hör också de ersättningar som sparbanken erhåller vid förmedling av lån till annan bank. Vid förmedling av lån till annan bank som också inbegriper ett ansvar för kreditförluster på de förmedlade lånen (dock maximerat till en viss andel av under året intjänad förmedlingsprovision) redovisas intäkten löpande netto efter avräkning för kreditförlust. Provisioner och avgifter som är intjänade när en viss tjänst utförts Till dessa avgifter och provisioner hör olika typer av provisioner för köp av värdepapper för kunds räkning, aviseringsavgifter, betal- och kreditkortsavgifter i de fall som tjänsten utförs över en period som inte sträcker sig över ett kvartalsbokslut. Dessa provisioner och avgifter som i allmänhet är relaterad till en utförd transaktion redovisas omedelbart som intäkt. PROVISIONSKOSTNADER Här redovisas kostnader för mottagna tjänster i den mån de inte är att betrakta som ränta, t ex kostnader för clearing och bankgiro, depåavgifter och avgifter till UC. Transaktionskostnader som beaktas vid beräkning av den effektiva räntan redovisas ej här. NETTORESULTAT AV FINANSIELLA TRANSAKTIONER Posten Nettoresultat av finansiella transaktioner innehåller de realiserade och orealiserade värdeförändringar som uppstått med anledning av finansiella transaktioner. Nettoresultat av finansiella transaktioner består av: - Realisationsresultat från finansiella tillgångar som kan säljas - Nedskrivningar på finansiella tillgångar som kan säljas (aktieinstrument) - Orealiserade förändringar i verkligt värde på derivat där säkringsredovisning till verkligt värde tillämpas - Valutakursförändringar. 16
ALLMÄNNA ADMINISTRATIONS- KOSTNADER Allmänna administrationskostnader omfattar personalkostnader, inklusive löner och arvoden, pensionskostnader, arbetsgivaravgifter och andra sociala avgifter. Här redovisas också lokalkostnader, utbildnings-, IT-, telekommunikations-, rese- och representationskostnader samt kassadifferenser. BOKSLUTSDISPOSITIONER Bokslutsdispositioner omfattar avsättningar till och upplösningar av obeskattade reserver. SKATTER Inkomstskatter utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Inkomstskatter redovisas i årets resultat utom då underliggande transaktion redovisats i övrigt totalresultat eller i eget kapital varvid tillhörande skatteeffekt redovisas i övrigt totalresultat eller i eget kapital. Aktuell skatt är skatt som ska betalas eller erhållas avseende aktuellt år, med tillämpning av de skattesatser som är beslutade eller i praktiken beslutade per balansdagen, hit hör även justering av aktuell skatt hänförlig till tidigare perioder. Under Skatt på årets resultat redovisas aktuell skatt, uppskjuten skatt och skatt avseende tidigare år. FINANSIELLA INSTRUMENT Finansiella instrument värderas och redovisas i enlighet med reglerna i IAS 39 och ÅRKL. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan lånefordringar, aktier och andra egetkapitalinstrument, obligationsfordringar och andra räntebärande värdepapper samt derivat. Bland skulder och eget kapital återfinns leverantörsskulder, låneskulder samt derivat. Redovisning i och borttagande från balansräkningen En finansiell tillgång eller finansiell skuld tas upp i balansräkningen när sparbanken blir part enligt instrumentets avtalsmässiga villkor. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller sparbanken förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. En finansiell tillgång och en finansiell skuld kvittas och redovisas med ett nettobelopp i balansräkningen endast när det föreligger en legal rätt att kvitta beloppen samt att det föreligger avsikt att reglera posterna med ett nettobelopp eller att samtidigt realisera tillgången och reglera skulden. Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen, som utgör den dag då bolaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgången. Lånelöften redovisas inte i balansräkningen. Lånefordringar redovisas i balansräkningen i samband med att lånebelopp utbetalas till låntagaren. Klassificering och värdering Finansiella instrument redovisas initialt till instrumentets verkliga värde med tillägg för transaktionskostnader förutom för derivat och de instrument som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen, vilka redovisas till verkligt värde exklusive transaktionskostnader. Ett finansiellt instrument klassificeras vid första redovisningen delvis utifrån i vilket syfte instrumentet förvärvades, men också utifrån de valmöjligheter som finns i IAS 39. Klassificeringen avgör hur det finansiella instrumentet värderas efter första redovisningstillfället såsom beskrivs nedan. Derivat Samtliga derivat värderas initialt och löpande till verkligt värde i balansräkningen. Om säkringsredovisning inte tilllämpas redovisas värdeförändringarna över resultaträkningen och derivaten kategoriseras på grund av reglerna i IAS 39 som innehav för handelsändamål, även i de fall som de ekonomiskt säkrar risk men där säkringsredovisning inte tillämpas. Om säkringsredovisning tillämpas redovisas värdeförändringarna på derivatet och den säkrade posten på sätt som beskrivs nedan. Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen Denna kategori består av två undergrupper: dels finansiella tillgångar som utgör innehav för handelsändamål, dels andra finansiella tillgångar som företaget initialt valt att placera i denna kategori (enligt den s k Fair Value Option). Finansiella instrument i denna kategori värderas löpande till verkligt värde med värdeförändringar redovisade i resultaträkningen. I den första undergruppen ingår derivat med positivt verkligt värde med undantag för derivat som är ett identifierat och effektivt säkringsinstrument. För finansiella instrument som innehas för handelsändamål redovisas såväl realiserade som orealiserade värdeförändringar i resultatposten Nettoresultat av finansiella transaktioner. 17
Lånefordringar och kundfordringar Lånefordringar och kundfordringar är finansiella tillgångar som inte är derivat, som har fastställda eller fastställbara betalningar och som inte är noterade på en aktiv marknad. I balansräkningen representeras dessa av balansposterna Utlåning till kreditinstitut, Utlåning till allmänheten samt Övriga tillgångar. Dessa tillgångar värderas till upplupet anskaffningsvärde. Upplupet anskaffningsvärde bestäms utifrån den effektivränta som beräknades vid anskaffningstidpunkten. Kund- och lånefordran redovisas till det belopp som beräknas inflyta, dvs efter avdrag för osäkra fordringar. Finansiella tillgångar som kan säljas I kategorin finansiella tillgångar som kan säljas ingår finansiella tillgångar som inte klassificerats i någon annan kategori eller finansiella tillgångar som företaget initialt valt att klassificera i denna kategori. Innehav av aktier och andelar som inte redovisas som dotterföretag, intresseföretag eller joint ventures redovisas här. Tillgångar i denna kategori värderas löpande till verkligt värde med värdeförändringar redovisade mot eget kapital, dock ej värdeförändringar som beror på nedskrivningar (se redovisningsprinciper) eller på valutakursdifferenser på monetära poster vilka redovisas i resultaträkningen. Vidare redovisas ränta på räntebärande instrument i enlighet med effektivräntemetoden i resultaträkningen likaså utdelning på aktier. För dessa instrument kommer eventuella transaktionskostnader ingå i anskaffningsvärdet vid redovisningen för första tillfället och därefter ingå vid löpande värdering till verkligt värde att ingå i fond för verkligt värde till dess att instrumentet förfaller eller avyttras. Vid avyttring av tillgången redovisas ackumulerad vinst/förlust, som tidigare redovisats i eget kapital, i resultaträkningen. Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen Denna kategori består av två undergrupper, dels finansiella skulder som utgör innehav för handelsändamål (se ovan), dels finansiella skulder som vid första redovisningstillfället identifierats som tillhörig till denna kategori (Fair Value Option). I den förstnämnda delkategorin ingår sparbankens derivat med negativt verkligt värde med undantag för derivat som är ett identifierat och effektivt säkringsinstrument. Förändringar i verkligt värde redovisas i resultaträkningen. Andra finansiella skulder Upplåning, inlåning samt övriga finansiella skulder, t ex leverantörsskulder, ingår i denna kategori. Skulderna värderas till upplupet anskaffningsvärde. Finansiella garantier Sparbankens garantiavtal innebär att sparbanken har ett åtagande att ersätta innehavaren när innehavaren gör en förlust på grund av att specifik gäldenär inte fullgjort sina betalningar vid förfall till innehavaren i enlighet med ursprungliga eller ändrade avtalsvillkor. Finansiella garantiavtal redovisas initialt till verkligt värde, dvs i normalfallet det belopp som utställaren erhållit i ersättning för den utställda garantin. Vid den efterföljande värderingen redovisas skulden för den finansiella garantin till det högre av de belopp som redovisas enligt IAS 37, Avsättningar, eventualförpliktelser och eventualtillgångar och det belopp som ursprungligen redovisades efter avdrag, i tillämpliga fall, för ackumulerade periodiseringar, som redovisats i enlighet med IAS 18, Intäkter. LÅNELÖFTEN Med lånelöfte avses i detta sammanhang dels en ensidig utfästelse från sparbanken att ge ut ett lån med på förhand bestämda villkor (t ex ränta) där låntagaren kan välja om han/hon vill ha lånet eller inte och dels ett avtal där både sparbanken och låntagaren är bundna vid avtalsvillkoren i ett låneavtal som börjar löpa vid en tidpunkt i framtiden. För av sparbanken lämnade lånelöften gäller att det inte kan regleras netto, sparbanken har inte som praxis att sälja lånen när de lämnats enligt lånelöften och låneräntan är inte lägre än marknadsräntan då lånelöftet lämnas. DERIVAT OCH SÄKRINGSREDOVISNING Sparbankens derivatinstrument har anskaffats för att säkra de risker för ränte- och valutakursexponeringar som sparbanken är utsatt för. För att uppfylla kraven på säkringsredovisning enligt IAS 39 krävs att det finns en entydig koppling till den säkrade posten. Vidare krävs att säkringen effektivt skyddar den säkrade posten, att säkringsdokumentation upprättats och att effektiviteten kan mätas på ett tillförlitligt sätt. Säkringsredovisning får bara tillämpas om säkringsrelationen kan förväntas vara mycket effektiv och i efterhand ha haft en effektivitet som ligger inom spannet 80-125%. I de fall förutsättningarna för säkringsredovisning inte längre är uppfyllda redovisas derivatinstrumentet till verkligt värde med värdeförändringen via resultaträkningen. Sparbanken tillämpar säkringsredovisning för de ekonomiska säkringsrelationer där resultateffekten enligt sparbankens uppfattning skulle bli alltför missvisande om säkringsredovisning inte tillämpas. För andra ekonomiska säkringar där resultatkonsekvensen av att inte tillämpa säkringsredovisning bedöms som mer begränsad tillämpas inte säkringsredovisning mot bakgrund av det administrativa merarbete som säkringsredovisning innebär. 18
Samtliga derivat värderas till verkligt värde i balansräkningen. Ett inbäddat derivat värderas separat från värdkontraktet till verkligt värde om det inte är nära relaterat till värdkontraktet och om inte hela instrumentet värderas till verkligt värde där värdeförändringarna redovisas över resultaträkningen. Beroende på om säkringsredovisning tilllämpas eller inte så redovisas värdeförändringarna på derivatet och den säkrade posten på olika sätt enligt nedan. Sparbankens säkringsinstrument vid säkringsredovisning utgörs främst av ränteswappar och räntetak. De poster som säkras och där säkringsredovisning tillämpas är: 1. ett belopp av fastförräntad utlåning (portföljsäkring) 2. ett belopp av utlåning med räntetak (portföljsäkring) Den säkrade risken i de ovanstående posterna är: a) risken för förändring i verkligt värde på grund av förändringar i swapräntan b) risken för förändring i verkligt värde av att räntan överstiger kundens lånetak Säkring av verkligt värde (portfölj) När ett säkringsinstrument används för säkring av ett verkligt värde redovisas derivatet till verkligt värde i balansräkningen och den säkrade tillgången/skulden redovisas också den till verkligt värde avseende den säkrade risken. Risken för förändringar i verkligt värde i sparbankens redovisning härrör från utlåning med fast ränta, vilket ger upphov till ränterisk. Värdeförändringen på derivatet redovisas i resultaträkningen tillsammans med värdeförändringen på den säkrade posten i resultaträkningen under posten Nettoresultat av finansiella poster till verkligt värde. Orealiserade värdeförändringar på säkringsinstrumenten redovisas bland Nettoresultat av finansiella transaktioner och räntekuponger (såväl upplupen som betald) bland ränteintäkterna. För säkringsrelationerna tillämpas säkring till verkligt värde. Den portföljmetod som tillämpas innebär att lånefordringarna fördelas ut i olika tidsspann utifrån förväntade ränteomförhandlingstidpunkter. I varje tidsspann har sparbanken utsett det belopp som utifrån sparbankens riskhanteringsstrategi är lämpligt att säkra och de anskaffade säkringsinstrumenten fördelas ut i dessa tidsspann. Kvartalsvis utförs en effektivetstest av säkringsrelationerna genom en jämförelse förändringen i verkligt värde på säkringsinstrumentet med förändringen i verkligt värde på det säkrade beloppet med avseende på den säkrade risken (risken för förändring i swapräntan) i varje tidsspann. Om effektiviteten har varit inom 80-125 % redovisas en justering av värdet på det säkrade beloppet med den beräknade förändringen i verkligt värde på en separat rad i balansräkningen (Förändring i verkligt värde på räntesäkrad post i portföljsäkring). Till den del som säkringen inte varit effektiv redovisas detta i resultaträkningen. Om säkringsrelationen avbryts och den säkrade posten fortfarande finns i balansräkningen så påbörjas en periodisering enligt en rätlinjig metod på tidigare bokförda värdejusteringar. METODER FÖR BESTÄMNING AV VERKLIGT VÄRDE Finansiella instrument noterade på en aktiv marknad För finansiella instrument som är noterade på en aktiv marknad bestäms verkligt värde med utgångspunkt från tillgångens noterade köpkurs på balansdagen utan tilllägg för transaktionskostnader (t ex courtage) vid anskaffningstillfället. Ett finansiellt instrument betraktas som noterat på en aktiv marknad om noterade priser med lätthet finns tillgängliga på en börs, hos en handlare, mäklare, branschorganisation, företag som tillhandahåller aktuell prisinformation eller tillsynsmyndighet och dessa priser representerar faktiska och regelbundet förekommande marknadstransaktioner på affärsmässiga villkor. Eventuella framtida transaktionskostnader vid en avyttring beaktas inte. För finansiella skulder bestäms verkligt värde utifrån noterade säljkurser. Instrument som är noterade på en aktiv marknad återfinns i balansposten Aktier och andelar. Den största delen av företagets finansiella instrument åsätts ett verkligt värde med priser som är noterade på en aktiv marknad. Aktier och räntebärande värdepapper Verkligt värde för finansiella instrument som inte är derivatinstrument beräknas (I) med referens till finansiella instrument som i allt väsentligt är likadana eller till nyligen genomförda transaktioner i samma finansiella instrument alternativt om sådana uppgifter inte finns tillgängliga till (II) framtida kassaflöden av kapitalbelopp och ränta diskonterade till aktuella marknadsräntor på balansdagen. I de fall diskonterade kassaflöden har använts, beräknas framtida kassaflöden på den av företagsledningen bästa bedömningen. Den diskonteringsränta som använts är marknadsbaserad ränta på liknande instrument på balansdagen. Innehav i onoterade aktier redovisas till anskaffningsvärdet i de fall när ett tillförlitligt värde ej kan fastställas. Skälet till att de inte kunnat värderas till verkligt värde på ett tillförlitligt sätt är att det enligt företagsledningen råder alltför stor osäkerhet i de framtida kassaflödena samt den riskjustering som behöver göras på diskonteringsräntan. Företaget har ingen avsikt att avyttra de onoterade aktierna i någon nära framtid. Det redovisade värdet på onoterade aktier vars verkliga värden inte kunnat fastställas på ett tillförlitligt sätt uppgår till 611 tkr (794 tkr). 19
KREDITFÖRLUSTER OCH NEDSKRIVNINGAR PÅ FINANSIELLA INSTRUMENT Nedskrivningsprövning för finansiella tillgångar Vid varje rapporttillfälle utvärderar sparbanken om det finns objektiva belägg som tyder på att en finansiell tillgång är i behov av nedskrivning till följd av att en eller flera händelser (förlusthändelser) inträffat efter det att tillgången redovisas för första gången och att dessa förlusthändelser har en inverkan på de uppskattade framtida kassaflödena från tillgången. Objektiva belägg för att en finansiell tillgång har ett nedskrivningsbehov innefattar observerbara uppgifter som kommer tillgångens innehavare till del angående följande förlusthändelser: a) betydande finansiella svårigheter hos emittenten eller gäldenär, b) ett avtalsbrott, såsom uteblivna eller försenade betalningar av räntor eller kapitalbelopp, c) beviljande av långivaren, av ekonomiska eller juridiska skäl som sammanhänger med låntagarens ekonomiska svårigheter, av en eftergift som långivaren annars inte hade övervägt, d) det blir sannolikt att låntagaren kommer att gå i konkurs eller annan finansiell rekonstruktion, e) upphörande av en aktiv marknad för tillgången i fråga på grund av finansiella svårigheter. Objektiva bevis utgörs dels av observerbara förhållanden som inträffat och som har en negativ inverkan på möjligheten att återvinna anskaffningsvärdet, dels av betydande eller utdragen minskning av det verkliga värdet för en investering i en finansiell placering klassificerad som en finansiell tillgång som kan säljas. Finansiella tillgångar som redovisas till upplupet anskaffningsvärde En nedskrivning (kreditförlust) beräknas som mellanskillnaden mellan det diskonterade nuvärdet av förväntade framtida kassaflöden (inklusive kassaflöden från eventuellt ianspråktagande av pant, även när ianspråktagande inte är sannolikt), diskonterade med lånets ursprungliga effektivränta och lånets redovisade värde. Nedskrivningen redovisas som en kreditförlust i resultaträkningen. För osäkra lånefordringar där det redovisade värdet efter nedskrivningar beräknas som det sammanlagda diskonterade värdet av framtida kassaflöden, redovisas förändringen av det nedskrivna beloppet som ränta till den del som ökningen inte beror på om ny bedömning av de förväntade kassaflödena. Vid en förändrad bedömning av förväntade framtida kassaflöden från ett osäkert lån mellan två bedömningstillfällen skall däremot denna förändring redovisas som kreditförlust eller återvinning. För lån där en omförhandling av de ursprungliga lånevillkoren görs till följd att låntagaren har finansiella svårigheter redovisas som en kreditförlust om det diskonterade nuvärdet av kassaflödena enligt de omförhandlade lånevillkoren diskonterade med lånets ursprungliga effektivränta är lägre än redovisat värde på lånet. Om lånet efter omstrukturering förväntas återbetalas i enlighet med de omförhandlade villkoren så klassificeras lånet inte längre som osäkert. Som objektiva belägg på att nedskrivningsbehov föreligger och att lånet är klassat som osäkert räknar sparbanken i allmänhet betalningar som är mer än 60 dagar försenade. Andra objektiva belägg kan vara information om betydande finansiella svårigheter som kommit sparbanken till kännedom genom analys av finansiella rapporter, inkomstdeklarationer eller på annat sätt i den löpande utvärderingen av kundens kreditvärdighet som ingår som en integrerad del i sparbankens system och rutiner för att hantera kreditrisk. Eftergifter till sparbankens låntagare som görs på grund av att låntagaren har finansiella svårigheter kan också utgöra objektiva belägg om att lånet är osäkert. Det redovisade värdet efter nedskrivningar på tillgångar tillhörande kategorierna investeringar som hålles till förfall och lånefordringar och kundfordringar vilka redovisas till upplupet anskaffningsvärde beräknas som nuvärdet av framtida kassaflöden diskonterade med den effektiva ränta som gällde då tillgången redovisades första gången. Tillgångar med en kort löptid diskonteras inte. En nedskrivning belastar resultaträkningen. Kategorin finansiella tillgångar som kan säljas Egetkapitalinstrument som klassificerats som en finansiell tillgång som kan säljas, anses ha ett nedskrivningsbehov och skrivs ner om det verkliga värdet understiger anskaffningsvärdet med ett betydande belopp, eller när värdenedgången varit utdragen. Sparbanken betraktar en värdenedgång större än 20% som betydande, och en period om minst 9 månader som utdragen. Vid nedskrivning av ett egetkapitalinstrument som är klassificerat som en finansiell tillgång som kan säljas omklassificeras tidigare redovisad ackumulerad vinst eller förlust i eget kapital via övrigt totalresultat till resultaträkningen. 20
Återföring av nedskrivningar En nedskrivning återförs om det både finns bevis på att nedskrivningsbehovet inte längre föreligger och det har skett en förändring i de antaganden som låg till grund för beräkningen av det nedskrivna beloppet. En nedskrivning på en lånefordran återförs om låntagaren förväntas fullfölja alla kontraktuella betalningar i enlighet med ursprungliga eller omstrukturerade lånevillkor. Återföring av nedskrivningar på lån (kreditförluster) redovisas som en minskning av kreditförluster och specificeras särskilt i not. Nedskrivningar av investeringar som hålles till förfall eller lånefordringar och kundfordringar som redovisas till upplupet anskaffningsvärde återförs om en senare ökning av återvinningsvärdet objektivt kan hänföras till en händelse som inträffat efter det att nedskrivningen gjordes. Kategorin finansiella tillgångar som kan säljas Nedskrivningar av egetkapitalinstrument som är klassificerade som finansiella tillgångar som kan säljas, vilka tidigare redovisats i resultaträkningen återförs ej via resultaträkningen, utan i övrigt totalresultat. Det nedskrivna värdet är det värde från vilket efterföljande omvärderingar görs, vilka redovisas i övrigt totalresultat. Bortskrivningar av lånefordringar Lånefordringar som klassificerats som osäkra skrivs bort från balansräkningen när kreditförlusten anses vara konstaterad vilket är när konkursförvaltare lämnat uppskattning om utdelning i konkurs, ackordsförslag antagits eller fordran eftergivits på annat sätt. Efter bortskrivning redovisas lånefordringarna inte längre i balansräkningen. Återvinning på tidigare redovisade bortskrivningar redovisas som en minskning av kreditförluster på resultatraden Kreditförluster netto. IANSPRÅKTAGEN PANT Övertagen egendom för skyddande av lånefordran värderas till enligt lägsta värdets princip, d v s det lägre beloppet av anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet om den övertagna egendomen inte är ett finansiellt instrument. Ianspråktagen pant som är finansiellt instrument värderas och redovisas i enlighet med företagets principer för värdering av finansiella instrument. Övertagen egendom redovisas under samma tillgångspost som egendom av motsvarande slag som förvärvats på annat sätt. Intäkter och kostnader som avser övertagen egendom fördelas på motsvarande sätt som andra intäkter och kostnader i resultaträkningen. För fastigheter som sparbanken övertagit för att skydda en fordran redovisas hyresintäkter under övriga rörelseintäkter och driftskostnader under övriga rörelsekostnader. MATERIELLA TILLGÅNGAR Ägda tillgångar Materiella anläggningstillgångar redovisas som tillgång i balansräkningen om det är sannolikt att framtida ekonomiska fördelar kommer att komma sparbanken till del och anskaffningsvärdet för tillgången kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Materiella anläggningstillgångar redovisas till anskaffningsvärde efter avdrag för ackumulerade avskrivningar och eventuella nedskrivningar med tillägg för eventuella uppskrivningar. Det redovisade värdet för en materiell anläggningstillgång tas bort ur balansräkningen vid utrangering eller avyttring eller när inga framtida ekonomiska fördelar väntas från användning eller utrangering/avyttring av tillgången. Vinst eller förlust som uppkommer vid avyttring eller utrangering av en tillgång utgörs av skillnaden mellan försäljningspriset och tillgångens redovisade värde med avdrag för direkta försäljningskostnader. Vinst och förlust redovisas som övrig rörelseintäkt/kostnad. Leasade tillgångar Samtliga leasingavtal redovisas enligt reglerna för operationell leasing. Operationell leasing innebär att leasingavgiften kostnadsförs över löptiden med utgångspunkt från nyttjandet, vilket kan skilja sig åt från vad som de facto erlagts som leasingavgift under året. Tillkommande utgifter Tillkommande utgifter läggs till anskaffningsvärdet endast om det är sannolikt att de framtida ekonomiska fördelar som är förknippade med tillgången kommer att komma företaget till del och anskaffningsvärdet kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Alla andra tillkommande utgifter redovisas som kostnad i den period de uppkommer. Avgörande för bedömningen när en tillkommande utgift läggs till anskaffningsvärdet är om utgiften avser utbyten av identifierade komponenter, eller delar därav, varvid sådana utgifter aktiveras. Även i de fall ny komponent tillskapats läggs utgiften till anskaffningsvärdet. Eventuella oavskrivna redovisade värden på utbytta komponenter, eller delar av komponenter, utrangeras och kostnadsförs i samband med utbytet. Reparationer kostnadsförs löpande. Avskrivningsprinciper Avskrivning sker linjärt över tillgångens beräknade nyttjandeperiod, mark skrivs inte av. Sparbanken tillämpar komponentavskrivning på rörelsefastigheter, vilket innebär att komponenternas bedömda nyttjandeperiod ligger till grund föravskrivningen. För övriga materiella anläggnings- 21
tillgångar anser sparbanken att det inte finns några separata komponenter med väsentligt olika avskrivningsperioder. Beräknade nyttjandeperioder; - byggnad, rörelsefastighet i Bromölla se nedan - byggnad, rörelsefastighet i Näsum se nedan - maskiner och andra tekniska anläggningar 5-10 år - inventarier, verktyg och installationer 5-10 år Rörelsefastigheten i Bromölla Rörelsefastigheten består av ett antal komponenter med olika nyttjandeperioder. Huvudindelningen är byggnader och mark. Ingen avskrivning sker på komponenten mark vars nyttjandeperiod bedöms som obegränsad. Byggnaderna består emellertid av flera komponenter vars nyttjandeperioder varierar. Nyttjandeperioderna har bedömts variera mellan 10-100 år på dessa komponenter. Följande huvudgrupper av komponenter har identifierats och ligger till grund för avskrivningen på byggnaden. - Stomme 100 år - Stomkompletteringar, innerväggar m.m. 30 år - Installationer; värme, el, VVS, ventilation m.m. 20 år - Installationer; tele/data, armaturer m.m. 15 år - Yttre ytskikt; fasader, yttertak m.m. 30 år - Inre ytskikt, golvbeläggning, maskinell utrustning m.m. 15 år Rörelsefastigheten i Näsum Rörelsefastigheten består av ett antal komponenter med olika nyttjandeperioder. Nyttjandeperioderna har bedömts variera mellan 10-100 år på dessa komponenter. Den redovisningsmässiga skillnaden mellan att tillämpa olika avskrivningsperioder för fastigheternas beståndsdelar i förhållande till avskrivning enligt tidigare redovisningsregler är emellertid försumbar. Sparbanken har därför valt att tilllämpa avskrivning av fastigheten på 50 år, vilket överensstämmer med det skatterättsliga avdraget. Använda avskrivningsmetoder och tillgångarnas restvärden och nyttjandeperioder omprövas vid varje års slut. NEDSKRIVNINGAR AV MATERIELLA TILLGÅNGAR Nedskrivningsprövning De redovisade värdena för företagets tillgångar prövas vid varje balansdag för att bedöma om det finns indikation på nedskrivningsbehov. I årets bokslut har inget behov av nedskrivning bedömts föreligga. ERSÄTTNINGAR TILL ANSTÄLLDA Ersättningar efter avslutad anställning Pensionering genom försäkring Sparbankens pensionsplaner för kollektivavtalade tjänstepensioner är tryggade genom försäkringsavtal med Sparinstitutens Pensionskassa (SPK). Enligt IAS 19 är en avgiftsbestämd pension en plan för ersättningar efter avslutad anställning enligt vilka företaget betalar fastställda avgifter till en separat juridisk enhet och inte har någon rättslig eller informell förpliktelse att betala ytterligare avgifter om den juridiska enheten inte har tillräckliga tillgångar för att betala alla ersättningar till anställda som hänför sig till anställdas tjänstgöring under innevarande period och tidigare. En förmånsbestämd pensionsplan definieras som annan plan för ersättningar efter avslutad anställning än avgiftsbestämd plan. Pensionsplanen för sparbankens anställda har bedömts vara en förmånsbestämd plan som omfattar flera arbetsgivare. Sparbanken har dock gjort bedömningen att UFR 6 Pensionsplaner som omfattar flera arbetsgivare är tillämplig även för sparbankens pensionsplan hos SPK. Sparbanken saknar tillräcklig information för att möjliggöra en redovisning i enlighet med IAS 19, och redovisar därför dessa pensionsplaner som avgiftsbestämda. Sparbankens förpliktelser avseende avgifter till avgiftsbestämda planer redovisas som en kostnad i resultaträkningen i den takt de intjänas genom att de anställda utfört tjänster åt sparbanken under en period. Premier betalas till SPK baserat på aktuell lön. Årets kostnader för dessa försäkringspremier framgår av not 10. Härutöver finns avgiftsbestämd pensionsplan för VD. Pensionsavsättning Sparbanken har utöver de kollektivavtalade tjänstepensionerna i särskilt avtal utfäst att anställd kan avsluta sin tjänstgöring vid en tidigare tidpunkt än 65 års ålder och om den ytterligare ersättning än den som den kollektivavtalade pensionsförmånen då ger. Denna del är säkrad genom kapitalförsäkring. AVSÄTTNINGAR En avsättning skiljer sig från andra skulder genom att det råder ovisshet om betalningstidpunkt eller beloppets storlek för att reglera avsättningen. En avsättning redovisas i balansräkningen när det finns en befintlig legal eller informell förpliktelse som en följd av en inträffad händelse, och det är troligt att ett utflöde av ekonomiska resurser kommer att krävas för att reglera förpliktelsen samt en tillförlitlig uppskattning av beloppet kan göras. 22
Avsättningar görs med det belopp som är den bästa uppskattningen av det som krävs för att reglera den befintliga förpliktelsen på balansdagen. Där effekten av när i tiden betalning sker är väsentlig, beräknas avsättningar genom diskontering av det förväntade framtida kassaflödet till en räntesats före skatt som återspeglar aktuella marknadsbedömningar av pengars tidsvärde och, om det är tilllämpligt, de risker som är förknippade med skulden. ANSVARSFÖRBINDELSER (EVENTUALFÖRPLIKTELSER) En eventualförpliktelse redovisas när det finns ett möjligt åtagande som härrör från inträffade händelser och vars förekomst bekräftas endast av en eller flera osäkra framtida händelser eller när det finns ett åtagande som inte redovisas som en skuld eller avsättning på grund av att det inte är troligt att ett utflöde av resurser kommer att krävas. 3 Finansiella risker I sparbankens verksamhet uppstår olika typer av finansiella risker som kreditrisker, marknadsrisker, likviditetsrisker och operativa risker. I syfte att begränsa och kontrollera risktagandet i verksamheten har sparbankens styrelse, som ytterst ansvarig för den interna kontrollen i sparbanken, fastställt policies och instruktioner för kreditgivningen och den övriga finansverksamheten. Sparbankens styrelse har det övergripande ansvaret för sparbankens riskhantering. Styrelsen har i särskild instruktion inom vissa ramar delegerat ansvaret till olika andra funktioner. Dessa i sin tur rapporterar regelbundet till styrelsen. Sparbankens riskhantering syftar till att identifiera och analysera de risker som sparbanken har i sin verksamhet och att för dessa sätta lämpliga begränsningar (limiter) och försäkra att det finns kontroll på plats. Riskerna bevakas och kontroller görs löpande att limiter inte överskrids. Riskpolicies och riskhanteringssystem gås igenom regelbundet för att kontrollera att dessa är korrekta och t ex återspeglar gällande marknadsvillkor samt produkter och tjänster som erbjuds. Genom utbildning och tydliga processer skapar sparbanken förutsättningar för en god riskkontroll, där varje anställd förstår sin roll och sitt ansvar. I sparbanken finns en samlad funktion för självständig riskkontroll direkt underställd verkställande direktören vars uppgift är att analysera utvecklingen av riskerna samt vid behov föreslå ändringar i styrdokument och processer. KREDITRISK Med kredit-/motpartsrisk avses risken att sparbanken inte erhåller betalning enligt överenskommelse och/eller kommer att göra en förlust på grund av motpartens oförmåga att infria sina förpliktelser. Detta omfattar också den risk som sparbanken tar på sig när sparbanken ställer ut finansiella garantier för att garantera en tredje parts betalningsfullgörande till innehavaren av den finansiella garantin. Till denna risk räknas också den risk som sparbanken har i förmedlade lån till Swedbank Hypotek. I detta sistnämnda fall är emellertid förlustrisken begränsad till under året intjänad förmedlingsprovision. Den bakomliggande transaktionen kan avse en kredit, en garanti, ett värdepapper eller ett derivatinstrument. Styrelsen har det övergripande ansvaret för sparbankens kreditriskexponering. Styrelsen har i särskild instruktion inom vissa ramar delegerat ansvaret till olika kreditdelegationer. I sparbankens kreditgivning eftersträvas högt uppställda mål avseende på etik, kvalitet och kontroll. Trots att kreditrisken utgör sparbankens största riskexponering är sparbankens kreditförluster i förhållande till utestående kreditvolym jämförelsevis små. Den avgörande bedömningsgrunden för sparbankens kreditgivning, som utifrån låntagarnas hemvist är geografiskt hänförliga till sparbankens verksamhetsområde, är låntagarnas återbetalningsförmåga. För att ytterligare minska risken är merparten av sparbankens krediter dessutom säkerställda med pantbrev i fastigheter och andra bankmässiga säkerheter. Sparbanken strävar efter en god riskspridning. För att begränsa kredit- och motpartsrisker i sparbankens värdepappersportfölj tillåts endast placeringar inom vissa beloppsmässiga ramar och endast i värdepapper med hög kreditvärdighet. Större kreditengagemang (kredittagarens samtliga egna förbindelser och ansvarsförbindelser) omprövas minst en gång årligen i behörig kreditbeviljande instans. För större företagsengagemang tillämpas riskklassificering i samband med nybeviljning av kredit och i samband med den årliga omprövningen. Riskklassificeringssystemet innebär att krediterna klassificeras i olika riskklasser beroende på risken för obestånd och risken vid ett eventuellt obestånd. Sparbankens rutiner för övervakning av förfallna betalningar och oreglerade fordringar syftar till att minimera kreditförlusterna genom en tidig upptäckt av betalningsproblem hos kredittagarna och en åtföljande snabb handläggning av förekommande kravärenden. Övervakningen sker med stöd av ett särskilt kravsystem som med automatik bevakar och påminner om när kravåtgärd är erforderlig. 23
Sparbankens kreditriskexponering brutto och netto samt koncentrationer med avseende på motparter samt lånefordringar per kategori av låntagare visas i tabeller nedan. Kreditriskexponering 2013 brutto och netto, tkr Total kreditriskexponering (före nedskrivning) Nedskrivning/ Avsättning Redovisat värde Värde av säkerheter Total kreditriskexponering efter avdrag säkerheter Krediter 1 mot säkerhet av: Statlig och kommunal borgen 2 398-398 398 0 Pantbrev i villa- och fritidsfastigheter 3 1 042 267 2 635 1 039 632 1 000 540 39 092 Pantbrev i flerfamiljsfastigheter 4 34 320 960 33 360 33 310 50 Pantbrev i jordbruksfastigheter 123 205 1 000 122 205 121 651 554 Pantbrev i andra näringsfastigheter 90 480 3 546 86 934 86 213 721 Företagsinteckning 31 376 1 785 29 591 27 488 2 103 Övriga 5 127 307 1 880 125 427 5 479 119 948 varav: kreditinstitut 1 651-1 651 1 651 0 Summa 1 449 353 11 806 1 437 547 1 275 079 162 468 Värdepapper - A 6 142 010-142 010-142 010 Summa 142 010-142 010-142 010 Derivat - A 6 3 526-3 526-3 526 Summa 3 526-3 526-3 526 Övrigt Outnyttjad del av beviljade kontokrediter 56 255-56 255-56 255 Utställda finansiella garantier 21 604-21 604-21 604 Summa 77 859-77 859-77 859 Total kreditriskexponering 1 672 748 11 806 1 660 942 1 275 079 385 863 Kreditriskexponering 2012 brutto och netto, tkr Total kreditriskexponering (före nedskrivning) Nedskrivning/ Avsättning Redovisat värde Värde av säkerheter Total kreditriskexponering efter avdrag säkerheter Krediter 1 mot säkerhet av: Statlig och kommunal borgen 2 381-381 381 0 Pantbrev i villa- och fritidsfastigheter 3 1 072 706 1 596 1 071 110 1 027 609 43 501 Pantbrev i flerfamiljsfastigheter 4 34 252 64 34 188 34 138 50 Pantbrev i jordbruksfastigheter 119 718-119 718 119 242 476 Pantbrev i andra näringsfastigheter 79 391 3 074 76 317 75 566 751 Företagsinteckning 35 243 1 585 33 658 33 193 465 Övriga 5 128 648 1 601 127 047 5 313 121 734 varav: kreditinstitut 3 019-3 019 3 019 0 Summa 1 470 339 7 920 1 462 419 1 295 442 166 977 Värdepapper - A 6 141 717-141 717-141 717 Summa 141 717-141 717-141 717 Derivat - A 6 1 651-1 651-1 651 Summa 1 651-1 651-1 651 Övrigt Outnyttjad del av beviljade kontokrediter 57 188-57 188-57 188 Utställda finansiella garantier 21 747-21 747-21 747 Summa 78 935-78 935-78 935 Total kreditriskexponering 1 692 642 7 920 1 684 722 1 295 442 389 280 24 1 Med kredit avses fordringar och andra placeringar i värdepapper, dock ej aktier, i balansräkningen samt kreditåtaganden utanför balansräkningen, exempelvis, garantier och borgensåtaganden. Säkerheterna är upptagna till bedömda marknadsvärden vid utlåningstillfället eller senare uppdatering. 2 inklusive krediter till stat och kommun 3 inklusive bostadsrätter 4 inklusive bostadsrättsföreningar 5 inklusive krediter utan säkerhet samt ej utnyttjade krediter i räkning 6 I detta exempel utgår vi från Standard and Poor s rating
Kreditkvalitet Sparbanken följer årligen upp och rapporterar kreditgivningen på företagsengagemang enligt särskilda riktlinjer för att säkerställa kreditkvaliteten i banken. Ett centraliserat riskklassificeringsverktyg är inbyggt i kreditberedningssystemet för att bedöma kvaliteten i engagemangen. Med hjälp av detta verktyg är bankens företagsutlåning fördelad enligt parametrarna Risk för fallissemang och Risk för obestånd. Riskklassificeringsverktyget tar hänsyn till företagens nyckeltal, extern skötsamhet (UC) samt intern skötsamhet. För privata engagemang används ett scoringsystem anpassat för att säkerställa kvaliteten på nybeviljade krediter till privatpersoner. Både internt samt externt beteende vägs ihop för att få fram ett risktal. Oreglerade och osäkra fordringar, tkr Åldersanalys, oreglerade men ej nedskrivna lånefordringar 2013 2012 Fordringar förfallna 60 dgr eller mindre 1 757 3 229 Fordringar förfallna > 60 dgr - 90 dgr 73 0 Fordringar förfallna > 90 dgr - 180 dgr 1 229 345 Fordringar förfallna > 180 dgr - 360 dgr 2 708 163 Fordringar förfallna > 360 dgr 4 241 1 362 Summa 10 008 5 099 Lånefordringar per kategori av låntagare Lånefordringar, brutto - offentlig sektor 5 472 4 123 - företagssektor 171 924 166 828 - hushållssektor 1 271 957 1 299 388 varav enskilda företagare 228 538 226 958 Summa 1 449 353 1 470 339 varav: Oreglerade lånefordringar som ingår i osäkra lånefordringar 21 702 23 504 - företagssektor 2 294 7 083 - hushållssektor 19 408 16 421 Osäkra lånefordringar 31 843 28 405 - företagssektor 12 435 12 257 - hushållssektor 19 408 16 148 Avgår: Specifika nedskrivningar för individuellt värderade fordringar 11 806 7 920 - företagssektor 6 800 4 500 - hushållssektor 5 006 3 420 Lånefordringar, nettoredovisat värde - offentlig sektor 5 472 4 123 - företagssektor 165 124 162 328 - hushållssektor 1 266 951 1 295 968 varav enskilda företagare 228 038 226 458 Summa 1 437 547 1 462 419 25
LIKVIDITETSRISK Likviditetsrisk är risken för att sparbanken får svårigheter att fullgöra åtaganden som är förenade med sina finansiella skulder. Likviditetsrisk kan även uttryckas som risken för förlust eller försämrad intjäningsförmåga till följd av att sparbankens betalningsåtaganden inte kan fullgöras i rätt tid. Likviditetsrisker uppstår då tillgångar och skulder inklusive derivatinstrument har olika löptider. Sparbankens riskhantering fokuserar här på att skapa likviditetsresurser och på portföljstrukturer. Det innebär att placeringar endast görs i likvida värdepapper, d v s värdepapper som handlas på en fungerande marknad. Likviditeten bevakas och rapporteras löpande. Sparbankens likviditetsberedskap i form av dagslåneräkning och del av värdepappersportfölj får lägst uppgå till 10% av inlåningen från allmänheten. Sparbankens likviditetsexponering med avseende på återstående löptider på tillgångar och skulder framgår av tabellen nedan. Då skillnaden mellan nominella och diskonterade kassaflöden bedöms som oväsentlig anges endast tabell avseende de nominella. Även den kassaflödesanalys, som finns intagen på annat ställe i årsredovisningen, belyser sparbankens likviditetssituation. Likviditetsexponering 2013, tkr Kontraktuellt återstående löptid (redovisat värde) samt förväntad tidpunkt för återvinning På anfordran Nominella kassaflöden - Kontraktuellt återstående löptid Högst 3 mån Längre än 3 mån men högst 1 år Längre än 1 år men högst 5 år Tillgångar Kassa - - - - - 4 705 4 705 Utlåning till kreditinstitut 122 091 - - - - - 122 091 Utlåning till allmänheten 72 296 16 487 52 626 214 421 1 081 717-1 437 547 Förändring i verkligt värde på säkrat belopp i portföljsäkring - - - - - 5 065 5 065 Obligationer och andra långfristiga värdepapper - 30 023-111 987-4 632 146 642 Derivat - - - 227 3 299-3 526 Materiella tillgångar - - - - - 23 309 23 309 Övriga tillgångar - - - - - 72 418 72 418 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter - - - - - 4 439 4 439 Summa tillgångar 194 387 46 510 52 626 326 635 1 085 016 114 568 1 819 742 Skulder Skulder till kreditinstitut - - - - - - - Inlåning från allmänheten 1 128 978 174 032 205 628 13 386 - - 1 522 024 Derivat - 24 72 304 - - 400 Övriga skulder - - - - - 2 928 2 928 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter - - - - - 8 368 8 368 Avsättningar - - - - - 4 632 4 632 Summa skulder 1 128 978 174 056 205 700 13 690-15 928 1 538 352 Total skillnad -934 591-127 546-153 074 312 945 1 085 016 98 640 281 390 Längre än 5 år Utan löptid Summa redovisat värde 26
Likviditetsexponering 2012, tkr Kontraktuellt återstående löptid (redovisat värde) samt förväntad tidpunkt för återvinning På anfordran Nominella kassaflöden - Kontraktuellt återstående löptid Högst 3 mån Längre än 3 mån men högst 1 år Längre än 1 år men högst 5 år Tillgångar Kassa - - - - - 5 510 5 510 Utlåning till kreditinstitut 82 383 - - - - - 82 383 Utlåning till allmänheten 68 293 19 224 53 203 221 595 1 100 104-1 462 419 Förändring i verkligt värde på säkrat belopp i portföljsäkring - - - - - 8 993 8 993 Obligationer och andra långfristiga värdepapper - - - 141 717-4 632 146 349 Derivat - - - 102 1 550-1 652 Materiella tillgångar - - - - - 24 770 24 770 Övriga tillgångar - - - - - 51 074 51 074 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter - - - - - 4 595 4 595 Summa tillgångar 150 676 19 224 53 203 363 414 1 101 654 99 574 1 787 745 Skulder Skulder till kreditinstitut 75 954 - - - - - 75 954 Inlåning från allmänheten 1 063 525 180 066 185 160 16 613 - - 1 445 364 Derivat - 82-536 - - 618 Övriga skulder - - - - - 4 481 4 481 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter - - - - - 11 479 11 479 Avsättningar - - - - - 4 632 4 632 Summa skulder 1 139 479 180 148 185 160 17 149-20 592 1 542 528 Total skillnad -988 803-160 924-131 957 346 265 1 101 654 78 982 245 217 Tillgångar och skulder för återvinning bedöms i allt väsentligt sammanfalla med ovan beskrivna förteckning. Merparten av inlåning från allmänheten bedöms dock ha förväntad löptid överstigande 12 månader. Längre än 5 år Utan löptid Summa redovisat värde MARKNADSRISK Marknadsrisk är att risken för att verkligt värde på eller framtida kassaflöden från ett finansiellt instrument varierar på grund av förändringar i marknadspriser. Det finns tre typer av marknadsrisker: valutarisk, ränterisk och andra prisrisker. I finansiell verksamhet utgör de viktigaste marknadsriskerna ränterisker, valutarisker och aktiekursrisker (prisrisk). I sparbankens fall utgör ränterisken och aktiekursrisken de övervägande marknadsriskerna. Ränterisk definieras som risken för att marknadsvärdet på sparbankens fastförräntande tillgångar sjunker då marknadsräntan stiger. Graden av ränterisk, eller prisrisk, ökar med åtagandets löptid. En annan form av ränterisk är inkomstrisken, d v s risken för att räntenettot försämras i ett förändrat ränteläge genom att räntebindningstiden är olika för tillgångar och skulder. Valutarisk uppstår till följd av att tillgångar och skulder i samma utländska valuta storleksmässigt inte överensstämmer. Aktiekursrisk är risken för att marknadsvärdet på en aktieplacering sjunker. Ränterisk Ränterisk är risken för att verkligt värde på eller framtida kassaflöden från ett finansiellt instrument varierar på grund av förändringar i marknadsräntor. Ränterisk kan således dels bestå av förändring i verkligt värde, prisrisk, dels förändringar i kassaflöde, kassaflödesrisk. En betydande faktor som påverkar ränterisken är räntebindningstiden. Långa räntebindningstider motverkar kassaflödesrisken men ökar prisrisken. Kortare räntebindningstider motverkar prisrisken men ökar kassaflödesrisken. I enlighet med sparbankens riskpolicy kontrolleras de finansiella riskerna i verksamheten med limiter. Beträffande ränteriskerna innebär detta t ex att räntebindningstiderna på sparbankens räntebärande placeringar måste hålla sig inom vissa tidsoch beloppsmässiga ramar. 27
För att säkra sig mot ränterisken i sparbankens fastförräntade utlåningen har sparbanken i stor utsträckning ingått ränteswapavtal, d v s avtal enligt vilka sparbanken betalar fast ränta och erhåller rörlig ränta. Enligt finanspolicyn är målsättningen att minst 60% av sparbankens räntebundna krediter ska vara säkrad med bunden inlåning eller ränteswappar. För de lån med rörlig ränta där sparbanken garanterat en högsta ränta gentemot kund har återförsäkring skett genom avtal om räntetak. Dessa avtal ger sparbanken ersättning för det räntebortfall som kan uppstå när kundernas räntetak överskrids. I redovisningen tillämpas säkringsredovisning när en effektiv koppling finns mellan säkrade lån och swapavtal respektive avtal om räntetak. Nedan under rubriken Derivat och säkringsredovisning finns information om kontraktsvärden och verkliga värden för innehavet av derivat för säkring. Ett sätt att indikativt mäta ränterisken är en s k gapanalys, som återfinns nedan, som visar räntebindningstiderna för sparbankens tillgångar och skulder i balansräkningen samt poster utanför balansräkningen. Analysen visar att vid en förändring av marknadsräntan med en procentenhet minskar/ökar räntenettot för kommande 12-månadersperiod med 1 599 tkr. Hantering av sparbankens ränteexponering är centraliserad, vilket innebär att den centrala finansfunktionen ansvarar för att identifiera och hantera denna exponering. Ränteexponering 2013, tkr Räntebindningstider för tillgångar och skulder Högst Längre än 1 mån 1 mån men högst 3 mån Längre än 3 mån men högst 6 mån Längre än 6 mån men högst 1 år Längre än 1 år men högst 3 år Längre än 3 år men högst 5 år Längre än 5 år Utan ränta Tillgångar Kassa - - - - - - - 4 705 4 705 Utlåning till kreditinstitut 122 091 - - - - - - - 122 091 Utlåning till allmänheten 1 159 687 25 987 3 285 15 044 158 099 75 445 - - 1 437 547 Förändring i verkligt värde på säkrat belopp i portföljsäkring - - - - - - - 5 065 5 065 Obligationer och andra långfristiga värdepapper - 142 010 - - - - - 4 632 146 642 Övriga tillgångar - - - - - - - 103 692 103 692 Summa tillgångar 1 281 778 167 997 3 285 15 044 158 099 75 445-118 094 1 819 742 Totalt Skulder Skulder till kreditinstitut - - - - - - - - - Inlåning från allmänheten 1 187 758 115 252 110 590 95 038 13 256 130 - - 1 522 024 Övriga skulder - - - - - - - 16 724 16 724 Eget kapital - - - - - - - 280 994 280 994 Summa skulder och eget kapital 1 187 758 115 252 110 590 95 038 13 256 130-297 718 1 819 742 Differens tillgångar och skulder 94 020 52 745-107 305-79 994 144 843 75 315 - -179 624 Räntederivat, fast ränta erhålls 1 35 000 106 500 - - - - - - 141 500 Räntederivat, fast ränta erläggs 2-10 000-10 000 65 000 56 500 - - 141 500 Kumulativ exponering 129 020 278 265 170 960 80 966 160 809 179 624 179 624 0 1 & 2 Nominellt värde 28
Ränteexponering 2012, tkr Räntebindningstider för tillgångar och skulder Högst 1 mån Längre än 1 mån men högst 3 mån Längre än 3 mån men högst 6 mån Längre än 6 mån men högst 1 år Längre än 1 år men högst 3 år Längre än 3 år men högst 5 år Längre än 5 år Utan ränta Tillgångar Kassa - - - - - - - 5 510 5 510 Utlåning till kreditinstitut 82 383 - - - - - - - 82 383 Utlåning till allmänheten 1 193 363 55 586 3 137 38 346 119 808 51 906 273-1 462 419 Förändring i verkligt värde på säkrat belopp i portföljsäkring - - - - - - - 8 993 8 993 Obligationer och andra långfristiga värdepapper - 141 717 - - - - - 4 632 146 349 Övriga tillgångar - - - - - - - 82 091 82 091 Summa tillgångar 1 275 746 197 303 3 137 38 346 119 808 51 906 273 101 226 1 787 745 Totalt Skulder Skulder till kreditinstitut 75 954 - - - - - - - 75 954 Inlåning från allmänheten 1 112 736 130 855 90 573 94 587 16 208 405 - - 1 445 364 Övriga skulder - - - - - - - 26 897 26 897 Eget kapital - - - - - - - 239 530 239 530 Summa skulder och eget kapital 1 188 690 130 855 90 573 94 587 16 208 405-266 427 1 787 745 Differens tillgångar och skulder 87 056 66 448-87 436-56 241 103 600 51 501 273-165 201 Räntederivat, fast ränta erhålls 1 35 000 71 500 - - - - - - 106 500 Räntederivat, fast ränta erläggs 2-25 000 - - 65 000 16 500 - - 106 500 Kumulativ exponering 122 056 235 004 147 568 91 327 129 927 164 928 165 201 0 1 & 2 Nominellt värde Räntenettorisk; genomslag på räntenettot under kommande tolvmånadersperiod vid en ränteuppgång eller nedgång på 1 procentenhet på balansdagen utgör -/+ 1 599 tkr (-/+ 1 424 tkr). Valutarisk Valutarisk är risken för att verkligt värde på eller framtida kassaflöden från ett finansiellt instrument varierar på grund av förändringar i valutakurser. Sparbanken är exponerad för olika typer av valutarisker. Den främsta exponeringen avser köp och försäljning i utländska valutor, där risken dels kan bestå av fluktuationer i valutan på det finansiella instrument, kund- eller leverantörsfakturan, dels valutarisken i förväntade eller kontrakterade betalningsflöden benämnd transaktionsexponering. Ett område som är utsatt för valutarisker är betalningsflöden i lån och placeringar i utländsk valuta (finansiell exponering). I sparbankens resultaträkning ingår valutakursdifferenser med 356 tkr (250 tkr) i nettoresultat av finansiella transaktioner. Aktiekursrisk Aktiekursrisk är risken för att verkligt värde på eller framtida kassaflöden från en aktie varierar på grund av förändringar i marknadspriser (oavsett om förändringarna orsakas av faktorer relaterade specifikt till den aktien eller dess emittent, eller faktorer som påverkar alla liknande finansiella instrument som handlas med på marknaden). Sparbankens aktieinnehav framgår av not 18. En generell förändring med 1 procentenhet av aktiekurserna beräknas påverka sparbankens egna kapital med 698 tkr (490 tkr). 29
OPERATIVA RISKER Med operativ risk avses risken för att fel eller brister i administrativa rutiner leder till oväntade ekonomiska eller förtroendemässiga förluster. Dessa kan exempelvis orsakas av bristande intern kontroll, bristfälliga system eller teknisk utrustning. Även risken för oegentligheter, internt eller externt, ingår i den operativa risken. De operativa riskerna motverkas genom intern kontroll. Upprätthållandet av en god intern kontroll är en ständigt pågående process i sparbanken, som bl a omfattar -- kravet på att det skall finnas ändamålsenliga rutiner och instruktioner, -- klart definierad ansvars- och arbetsfördelning för medarbetarna, - - IT-stöd i form av ekonomi-, kredit- och inlåningssystem med inbyggda maskinella avstämningar och kontroller, -- behörighetssystem, -- interna informations- och rapporteringssystem för att bl a tillgodose ledningens krav på information om exempelvis sparbankens riskexponering, samt -- informationssäkerhet och fysisk säkerhet för att skydda sparbankens och kundernas tillgångar. DERIVAT OCH SÄKRINGSREDOVISNING 2013 Nominellt belopp/återstående löptid Upp till 1 år >1 år - 5 år >5 år Total Positiva marknadsvärden Negativa marknadsvärden Derivat för verkligtvärdesäkringar Ränterelaterade kontrakt, tkr Swappar 20 000 121 500 0 141 500 0 400 Capar 40 000 155 000 145 000 340 000 3 526 0 Summa 60 000 276 500 145 000 481 500 3 526 400 2012 Nominellt belopp/återstående löptid Upp till 1 år >1 år - 5 år >5 år Total Positiva marknadsvärden Negativa marknadsvärden Derivat för verkligtvärdesäkringar Ränterelaterade kontrakt, tkr Swappar 25 000 81 500 0 106 500 0 618 Capar 30 000 170 000 170 000 370 000 1 651 0 Summa 55 000 251 500 170 000 476 500 1 651 618 Säkring av verkligt värde Förändring i verkligt värde på säkrad post med avseende på säkrad risk uppgår under perioden till 3 924 tkr och på säkringsinstrument (derivat) till 4 022 tkr. Mellanskillnaden 98 tkr (216 tkr) är således periodens redovisade ineffektivitet och ingår i Nettoresultat av finansiella transaktioner. Ineffektiviteten beror dels på verkligt värdeförändringar i ränteswapparnas rörliga ben (sparbanken erhåller rörlig ränta) samt att säkrade poster och säkringsinstrument (derivat) inte är perfekt matchade i respektive tidsficka. 30
4 Räntenetto tkr tkr Ränteintäkter 2013 2012 Utlåning till kreditinstitut 1 001 2 240 Utlåning till allmänheten 57 541 65 429 Räntebärande värdepapper 2 764 2 383 Derivat - säkringsredovisning -2 472-2 104 Övriga 6 0 Summa 58 840 67 948 Varav: ränteintäkt från osäkra fordringar 1 216 831 Räntekostnader Skulder till kreditinstitut -1 298-3 921 Inlåning från allmänheten -18 463-24 739 varav: kostnad för insättningsgaranti -1 113-1 116 Övriga -554-556 Summa -20 315-29 216 Summa räntenetto 38 525 38 732 % % Räntemarginal (Totala ränteintäkter i % 1,94 1,92 av medelomslutning (MO) minus totala räntekostnader i % av MO exkl. genomsnittligt eget kapital och obeskattade reserver) Placeringsmarginal (Räntenetto i % av MO) 2,14 2,16 Medelränta utlåningen 3,88 4,35 Medelränta inlåningen 1,19 1,72 (Inkl. kostnad för insättningsgarantin) 5 Erhållna utdelningar tkr tkr Aktier och andelar 3 854 2 090 Summa 3 854 2 090 6 Provisionsintäkter Betalningsförmedlingsprovisioner 4 142 4 592 Utlåningsprovisioner 2 828 2 688 Inlåningsprovisioner 1 456 1 296 Provisioner avseende utställda finansiella garantier 320 412 Värdepappersprovisioner 5 012 4 355 Avgifter från kredit- och betalkort 231 209 Övriga provisioner 659 636 Summa 14 648 14 188 7 Provisionskostnader Betalningsförmedlingsprovisioner -2 805-3 010 Värdepappersprovisioner -841-785 Övriga provisioner -212-257 Summa -3 858-4 052 31
tkr tkr 8 Nettoresultat av finansiella transaktioner 2013 2012 Aktier/andelar -49 17 Andra finansiella instrument 98-216 Valutakursförändringar 356 250 Summa 405 51 Nettovinst/nettoförlust uppdelat per värderingskategori Realisationsresultat från finansiella tillgångar som kan säljas -148 17 Uppskrivning av finansiella anläggningstillgångar 99 0 Förändring i verkligt värde på derivat som är säkringsinstrument i en säkring av verkligt värde 4 022-1 128 Förändring i verkligt värde på säkrad post med avseende på den säkrade risk i säkringar av verkligt värde -3 924 912 Valutakursförändringar 356 250 Summa 405 51 9 Övriga rörelseintäkter Övriga rörelseintäkter 263 44 Summa 263 44 10 Allmänna administrationskostnader Personalkostnader - löner och arvoden -9 959-9 368 - sociala avgifter -3 616-3 429 - kostnad för pensionspremier -1 927-1 986 - avsättning till vinstandelsstiftelse, inkl. löneskatt -880-788 - övriga personalkostnader -917-574 Summa personalkostnader -17 299-16 145 Övriga allmänna administrationskostnader - porto och telefon -409-455 - IT-kostnader -4 387-4 330 - konsulttjänster -352-99 - revision -369-375 - fastighetskostnader -1 114-1 069 - övriga -1 213-2 597 Summa övriga allmänna administrationskostnader -7 844-8 925 Summa -25 143-25 070 32
Löner, andra ersättningar och sociala kostnader, tkr 2013 2012 Ledande Ledande befattnings- Övriga befattnings- Övriga havare anställda havare anställda Löner 3 127 6 832 2 583 6 785 Sociala kostnader 1 146 2 470 970 2 459 Summa 4 273 9 302 3 553 9 244 Ledande befattningshavares ersättningar Berednings- och beslutsprocess Ersättning till verkställande direktör beslutas av styrelsen. Ersättning till andra ledande befattningshavare beslutas av verkställande direktör. Lön och arvoden Till styrelsens ordförande och ledamöter utgår fast arvode och sammanträdesarvode enligt sparbanksstämmans beslut. Ersättning till verkställande direktören har beslutats av styrelsen. Verkställande direktörens och övrig bankledningsersättning utgörs av grundlön, övriga förmåner samt pension. Med övrig bankledning avses de 2 personer som tillsammans med verkställande direktören utgör bankledningen. Löner och ersättningar till ledande befattningshavare 2013, tkr Grundlön/ Rörlig Övriga Pensions- Resultatandelsstyrelsearvode ersättning förmåner kostnad stiftelse Summa Lars Svensson, styrelsens ordf. 80 72 0 0 0 152 Per-Erik Gunnarsson, styrelsens v. ordf. 35 47 0 0 0 82 Christer Adelsbo 20 23 0 0 0 43 Monica Bodinger 20 25 0 0 0 45 Mikael Efverman 20 23 0 0 0 43 Rolf Gustafsson 20 29 0 0 0 49 Kristina Dahl 20 22 0 0 0 42 Hans-Åke Olsson, VD (t o m 2013-10-31) 1 367 30 4 585 29 2 015 Christian Jönsson, VD (fr o m 2013-11-01) 163 10 2 54 6 235 Andra ledande befattningshavare (2 personer) 1 102 0 25 301 70 1 498 Summa 2 847 281 31 940 105 4 204 Löner och ersättningar till ledande befattningshavare 2012, tkr Grundlön/ Rörlig Övriga Pensions- Resultatandelsstyrelsearvode ersättning förmåner kostnad stiftelse Summa Lars Svensson, styrelsens ordf. 51 38 0 0 0 89 Per-Erik Gunnarsson, styrelsens v. ordf. 43 25 0 0 0 68 Christer Adelsbo 15 17 0 0 0 32 Monica Bodinger 15 19 0 0 0 34 Mikael Efverman 15 19 0 0 0 34 Rolf Gustafsson 8 7 0 0 0 15 Kristina Dahl 15 19 0 0 0 34 Hans-Åke Olsson, VD 1 180 36 4 592 30 1 842 Andra ledande befattningshavare (2 personer) 1 061 0 22 262 60 1 405 Summa 2 403 180 26 854 90 3 553 Kommentar till tabell Avsättning till resultatandelsstiftelse sker på samma villkor för bankledning som för övriga medarbetare. Övriga förmåner avser ränteförmån och kostförmån. Pensionskostnad avser den kostnad som påverkat årets resultat. Samtliga pensioner är oantastbara, d v s ej villkorade av framtida anställning. Förutom lön under uppsägningstiden, som är 12 månader, utgår vid uppsägning från bankens sida ett avgångsvederlag med 12 månadslöner. Vid egen uppsägning har den verkställande direktören 6 månaders uppsägning. 33
tkr tkr Lån till ledande befattningshavare 2013 2012 Verkställande direktör 657 233 Styrelseledamöter och styrelsesuppleanter 5 479 5 444 Summa 6 136 5 677 Samtliga lån avser lån med fullgod pantsäkerhet eller borgen bortsett från 10 (70) tkr i krediter utan säkerhet, till ett beviljat belopp av 300 (334) tkr. Lånevillkoren överensstämmer med dem som normalt tillämpas vid kreditgivning till allmänheten eller till övrig personal. Offentliggörande av uppgifter om ersättning Upplysningar om ersättningar som ska lämnas i enlighet med Finansinspektionens föreskrifter FFFS 2009:6 5 kap. visas på företagets hemsida, www.ivetoftasparbank.se. Medelantalet anställda antal antal Sparbanken - varav kvinnor 12 12 - varav män 9 8 Totalt 21 20 Könsfördelning i ledningen Styrelsen - antal kvinnor 2 2 - antal män 6 6 Övriga ledande befattningshavare inkl verkställande direktören - antal kvinnor 1 1 - antal män 2 2 Arvode och kostnadsersättning till revisorer tkr tkr Cederblads Revision AB Revisionsuppdrag 45 60 Revisionsverksamhet utöver revisionsuppdraget 324 315 Med revisionsuppdrag avses granskning av årsredovisningen och bokföringen samt styrelsens och verkställande direktörens förvaltning, övriga arbetsuppgifter som det ankommer på sparbankens revisor att utföra samt rådgivning eller annat biträde som föranleds av iakttagelser vid sådan granskning eller genomförandet av sådana övriga arbetsuppgifter. Allt annat är andra uppdrag. 11 Övriga rörelsekostnader tkr tkr 2013 2012 Avgifter till centrala organisationer -696-606 Försäkringskostnader -448-498 Säkerhetskostnader -394-434 Marknadsföringskostnader -1 001-843 Övriga rörelsekostnader -29-78 Summa -2 568-2 459 34
tkr tkr 12 Kreditförluster, netto 2013 2012 Specifik nedskrivning för individuellt värderade lånefordringar Årets bortskrivning för konstaterade kreditförluster -1 063-281 Återförda tidigare gjorda nedskrivningar för kreditförluster som i årets bokslut redovisas som konstaterade förluster 659 16 Årets nedskrivning för kreditförluster -4 592-1 925 Inbetalt på tidigare konstaterade kreditförluster 61 71 Återförda ej längre erforderliga nedskrivningar för kreditförluster 48 78 Årets nettokostnad för kreditförluster -4 887-2 041 13 Bokslutsdispositioner Avsättning till periodiseringsfond 0-4 620 Återförd periodiseringsfond 4 620 0 Skillnad mellan bokförd avskrivning och avskrivning enligt plan 671 765 Summa 5 291-3 855 14 Skatter Redovisat i resultaträkningen Aktuell skattekostnad Periodens skattekostnad -4 703-3 649 Justering av skatt hänförlig till tidigare år -3-2 Totalt redovisad skattekostnad -4 706-3 651 Avstämning av effektiv skatt 2013 2013 2012 2012 % tkr % tkr Resultat före skatt 25 026 15 897 Skatt enligt gällande skattesats 22,0 5 506 26,3 4 181 Ej avdragsgilla kostnader 0,2 40 0,1 22 Ej skattepliktiga intäkter -3,4-853 -3,5-554 Skatt hänförlig till tidigare år 0,0 3 0,0 2 Schablonränta på periodiseringsfond 0,0 11 0,0 0 Redovisad effektiv skatt 18,8 4 706 23,0 3 651 15 Utlåning till kreditinstitut Swedbank - svensk valuta 120 665 78 223 - utländsk valuta 414 51 Övriga 1 012 4 109 Summa 122 091 82 383 35
tkr tkr 16 Utlåning till allmänheten 2013 2012 Utestående fordringar, brutto - svensk valuta 1 449 353 1 470 340 Summa 1 449 353 1 470 340 Varav: osäkra 31 843 28 405 individuell nedskrivning (specifikation se nedan) 11 806 7 921 Redovisat värde, netto 1 437 547 1 462 419 Förändring av nedskrivningar Individuellt värderade osäkra lånefordringar Ingående balans 1 januari 2013 7 921 Årets nedskrivning för kreditförluster 4 592 Återförda ej längre erforderliga nedskrivningar för kreditförluster -48 Återförda tidigare gjorda nedskrivningar för kreditförluster som i årets bokslut redovisas som konstaterade förluster -659 Utgående balans 31 december 2013 11 806 Förändring i verkligt värde på säkrat belopp i portföljsäkring Värdejustering på bundna lån enligt säkringsredovisning 400 604 Värdejustering på takräntelån enligt säkringsredovisning 4 665 8 389 Summa 5 065 8 993 17 Obligationer och andra långfristiga värdepapper - svenska bostadsinstitut 142 010 141 717 - kapitalförsäkring för säkring av pensionsförpliktelse 4 632 4 632 Summa 146 642 146 349 18 Aktier och andelar Aktier och andelar 70 439 49 757 Summa 70 439 49 757 Varav: noterade värdepapper på börs 69 828 48 963 onoterade värdepapper 611 794 Företag Antal Börsvärde Redovisat värde Aktier - Swedbank AB A 385 788 69 828 69 828 - Sparbankernas Kort AB 79 79 - Sparbankernas Försäkrings AB 532 532 Summa 69 828 70 439 36
19 Materiella tillgångar tkr tkr tkr Inventarier Byggn. och mark Totalt Anskaffningsvärde Ingående balans 1 januari 2012 17 389 26 818 44 207 Förvärv 81 0 81 Utrangeringar -152 0-152 Utgående balans 31 december 2012 17 318 26 818 44 136 Ingående balans 1 januari 2013 17 318 26 818 44 136 Förvärv 43 0 43 Utrangeringar -442 0-442 Utgående balans 31 december 2013 16 919 26 818 43 737 Avskrivningar Ingående balans 1 januari 2012-14 607-3 180-17 787 Årets avskrivningar -1 195-536 -1 731 Utrangeringar 152 0 152 Utgående balans 31 december 2012-15 650-3 716-19 366 Ingående balans 1 januari 2013-15 650-3 716-19 366 Årets avskrivningar -968-536 -1 504 Utrangeringar 442 0 442 Utgående balans 31 december 2013-16 176-4 252-20 428 Redovisade värden Per 1 januari 2012 2 782 23 638 26 420 Per 31 december 2012 1 668 23 102 24 770 Per 1 januari 2013 1 668 23 102 24 770 Per 31 december 2013 743 22 566 23 309 20 Övriga tillgångar 2013 2012 Positivt värde på derivatinstrument 3 525 1 652 Upplupna ränteintäkter på swappar 78 60 Fordran aktuell skatt 1 113 791 Övriga tillgångar 789 466 Summa 5 505 2 969 21 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Förutbetalda kostnader 237 363 Upplupna ränteintäkter 1 572 1 664 Upplupna provisionsintäkter 2 630 2 568 Summa 4 439 4 595 tkr tkr 37
tkr tkr 22 Skulder till kreditinstitut 2013 2012 Swedbank AB 0 0 Övriga kreditinstitut 0 75 954 Summa 0 75 954 Beviljad limit hos Swedbank 300 000 300 000 Varav: kontokredit 300 000 300 000 23 Inlåning från allmänheten Allmänheten - svensk valuta 1 521 616 1 445 317 - utländsk valuta 409 47 Summa 1 522 025 1 445 364 Inlåningen per kategori av kunder Offentlig sektor 84 798 106 147 Företagssektor 146 472 115 926 Hushållssektor 1 286 198 1 218 167 Varav: enskilda företagare 168 770 155 196 Övriga 4 557 5 124 Summa 1 522 025 1 445 364 24 Övriga skulder Negativt värde på derivatinstrument 400 618 Upplupna räntekostnader på swappar 166 136 Preliminärskatt räntor 1 778 2 932 Anställdas källskattemedel 498 383 Övriga skulder 486 1 030 Summa 3 328 5 099 25 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Upplupna räntekostnader 4 858 7 304 Övriga upplupna kostnader 3 411 4 035 Förutbetalda intäkter 99 140 Summa 8 368 11 479 26 Avsättning för pensioner och liknande förpliktelser Pensionsförpliktelser avseende tidigare VD Nettoskuld vid årets början avseende pensionsåtaganden 4 632 4 632 Nettoskuld vid årets slut 4 632 4 632 Härav säkrat via kapitalförsäkring 4 632 4 632 38
tkr tkr 27 Obeskattade reserver 2013 2012 Ackumulerade avskrivningar utöver plan: Inventarier Ingående balans 1 januari 1 067 1 832 Årets förändring -671-765 Utgående balans 31 december 396 1 067 Periodiseringsfonder Avsatt vid taxering 2013 0 4 620 Utgående balans 31 december 0 4 620 Summa 396 5 687 28 Eget kapital För specifikation av förändringar i eget kapital se rapport över förändring i eget kapital. Reserver för ackumulerat övrigt totalresultat Fond för verkligt värde Verkligtvärdereserv Ingående redovisat värde 2012-01-01 16 765 Årets förändringar i verkligt värde på finansiella tillgångar som kan säljas 15 345 Utgående redovisat värde 2012-12-31 32 110 Årets förändringar i verkligt värde på finansiella tillgångar som kan säljas 21 143 Utgående redovisat värde 2013-12-31 53 253 Reservfond Reservfonden utgörs av sparbankens ansamlade nettovinster efter avdrag för förluster. Fond för verkligt värde Fond för verkligt värde inkluderar den ackumulerade nettoförändringen av verkligt värde på finansiella tillgångar som kan säljas fram till dess att tillgången bokas bort från balansräkningen. Värdeförändringar som beror på nedskrivningar redovisas i resultaträkningen även om inte den finansiella tillgången tagits bort från balansräkningen. Årets resultat Disposition av årets resultat beslutas av sparbanksstämman. 29 Ansvarsförbindelser 2013 2012 (nom belopp) Garantier - Garantiförbindelser - krediter 410 470 - Garantiförbindelser - övriga 21 194 21 277 Summa 21 604 21 747 tkr tkr 39
30 Åtaganden tkr tkr (nom belopp) 2013 2012 - Outnyttjad del av beviljade räkningskrediter 56 255 57 188 Summa 56 255 57 188 31 Finansiella tillgångar och skulder, tkr 2013 Lånefordringar och kundfordringar Finansiella tillgångar som kan säljas Andra finansiella skulder Derivat som används i säkringsredovisning Summa redovisat värde Verkligt värde Kassa 4 705 - - - 4 705 4 705 Utlåning till kreditinstitut 122 091 - - - 122 091 122 091 Utlåning till allmänheten 1 437 547 - - - 1 437 547 1 437 547 Förändring i verkligt värde på säkrat belopp i portföljsäkring 5 065 - - - 5 065 5 065 Obligationer - 142 010 - - 142 010 142 010 Aktier och andelar - 70 439 - - 70 439 70 439 Derivat - - - 3 526 3 526 3 526 Upplupna intäkter 4 198 - - - 4 198 4 198 Övriga finansiella tillgångar 867 - - - 867 867 Summa 1 574 473 212 449-3 526 1 790 448 1 790 448 Skulder till kreditinstitut - - - - - - Inlåning från allmänheten - - 1 522 024-1 522 024 1 522 024 Derivat - - - 400 400 400 Övriga skulder - - 2 928-2 928 2 928 Upplupna kostnader - - 8 268-8 268 8 268 Summa - - 1 533 220 400 1 533 620 1 533 620 2012 Lånefordringar och kundfordringar Finansiella tillgångar som kan säljas Andra finansiella skulder Derivat som används i säkringsredovisning Summa redovisat värde Verkligt värde 40 Kassa 5 510 - - - 5 510 5 510 Utlåning till kreditinstitut 82 383 - - - 82 383 82 383 Utlåning till allmänheten 1 462 419 - - - 1 462 419 1 462 419 Förändring i verkligt värde på säkrat belopp i portföljsäkring 8 993 - - - 8 993 8 993 Obligationer - 141 717 - - 141 717 141 717 Aktier och andelar - 49 757 - - 49 757 49 757 Derivat - - - 1 651 1 651 1 651 Upplupna intäkter 4 225 - - - 4 225 4 225 Övriga finansiella tillgångar 526 - - - 526 526 Summa 1 564 056 191 474-1 651 1 757 181 1 757 181 Skulder till kreditinstitut - - 75 954-75 954 75 954 Inlåning från allmänheten - - 1 445 364-1 445 364 1 445 364 Derivat - - - 618 618 618 Övriga skulder - - 4 481-4 481 4 481 Upplupna kostnader - - 11 339-11 339 11 339 Summa - - 1 537 138 618 1 537 756 1 537 756
Vissa upplysningar om finansiella instrument som värderats till verkligt värde i årets resultat I nedanstående tabeller lämnas upplysningar om hur verkligt värde bestämts för de finansiella instrument som värderas till verkligt värde i balansräkningen. Uppdelning av hur verkligt värde bestämts görs utifrån följande tre nivåer. Nivå 1: enligt priser noterade på en aktiv marknad för samma instrument Nivå 2: utifrån direkt eller indirekt observerbar marknadsdata som inte inkluderas i nivå 1 Nivå 3: utifrån indata som inte är observerbara på marknaden 2013 Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Summa Tillgångar Obligationer och andra räntebärande värdepapper - 142 010-142 010 Aktier och andelar 69 828-611 70 439 Derivat - 3 526-3 526 Summa 69 828 145 536 611 215 975 Skulder Derivat - 400-400 Summa - 400-400 2012 Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Summa Tillgångar Obligationer och andra räntebärande värdepapper - 141 717-141 717 Aktier och andelar 48 963-794 49 757 Derivat - 1 651-1 651 Summa 48 963 143 368 794 193 125 Skulder Derivat - 618-618 Summa - 618-618 I tabellen nedan presenteras en avstämning mellan ingående och utgående balans för sådana finansiella instrument som värderats till verkligt värde i balansräkningen med utgångspunkt från en värderingsteknik som bygger på icke-observerbar indata (nivå 3). Aktier och andelar Totalt Öppningsbalans 2012-01-01 929 929 Totalt redovisade vinster och förluster: - redovisat i årets resultat 17 17 Försäljningslikvid försäljning -152-152 Utgående balans 2012-12-31 794 794 Vinster och förluster redovisade i årets resultat för tillgångar som ingår i den utgående balansen 2012-12-31 0 0 Öppningsbalans 2013-01-01 794 794 Totalt redovisade vinster och förluster: - redovisat i årets resultat -49-49 Försäljningslikvid försäljning -134-134 Utgående balans 2013-12-31 611 611 Vinster och förluster redovisade i årets resultat för tillgångar som ingår i den utgående balansen 2013-12-31 0 0 41
Känslighetsanalys Då sparbankens innehav av finansiella instrument som värderats till verkligt värde i balansräkningen med utgångspunkt från en värderingsteknik som bygger på icke-observerbar indata (nivå 3) ej är av väsentligt belopp i förhållande till sparbankens balansräkning så har ingen känslighetsanalys gjorts. Beräkning av verkligt värde Följande sammanfattar de metoder och antaganden som främst använts för att fastställa verkligt värde på de finansiella instrument som redovisas i tabellen ovan. Finansiella instrument noterade på en aktiv marknad För finansiella instrument som är noterade på en aktiv marknad bestäms verkligt värde med utgångspunkt från tillgångens noterade köpkurs på balansdagen utan tillägg för transaktionskostnader (t ex courtage) vid anskaffningstillfället. Ett finansiellt instrument betraktas som noterat på en aktiv marknad om noterade priser med lätthet finns tillgängliga på en börs, hos en handlare, mäklare, branschorganisation, företag som tillhandahåller aktuell prisinformation eller tillsynsmyndighet och dessa priser representerar faktiska och regelbundet förekommande marknadstransaktioner på affärsmässiga villkor. Eventuella framtida transaktionskostnader vid en avyttring beaktas inte. För finansiella skulder bestäms verkligt värde utifrån noterad säljkurs. Instrument som är noterade på en aktiv marknad återfinns i balansposterna Aktier och andelar samt Obliga- tioner och andra räntebärande värdepapper. Den största delen av företagets finansiella instrument åsätts ett verkligt värde med priser som är kvoterade på en aktiv marknad. Finansiella instrument som inte är noterade på en aktiv marknad Derivatinstrument tas upp till det verkliga värde som erhålls från motpart där verkligt värde beräknats med hjälp av en värderingsmodell som är etablerad på marknaden för värdering av den typ av derivatinstrument som det är fråga om. Verkligt värde för finansiella instrument som inte är derivatinstrument beräknas baserat på framtida kassaflöden av kapitalbelopp och ränta diskonterade till aktuella marknadsräntor på balansdagen. I de fall diskonterade kassaflöden har använts, beräknas framtida kassaflöden på den av företagsledningen bästa bedömningen. Den diskonteringsränta som använts är marknadsbaserad ränta på liknande instrument på balansdagen. Då andra värderingsmodeller har använts är indata baserade på marknadsrelaterade data på balansdagen. Innehavet i ej noterade aktier redovisas till anskaffningsvärde då ett tillförlitligt verkligt värde ej kan fastställas. Verkligt värde på lånefordringar har beräknats med en diskontering av förväntade framtida kassaflöden där diskonteringsräntan har satts till den aktuella utlåningsränta som tillämpas. För kundfordringar och leverantörsskulder med en kvarvarande livslängd på mindre än sex månader anses det redovisade värdet reflektera verkligt värde. 32 Närstående Närståenderelationer Det finns personer i bankens styrelse som kontrollerar företag som är kunder i banken. Företagen saknar kreditengagemang. Den sammanlagda inlåningen uppgår till 24 409 tkr (12 775 tkr). Räntan är prissatt med marknadsmässiga villkor. Transaktioner med nyckelpersoner i ledande ställning Vad gäller lön och andra ersättningar samt pensioner till nyckelpersoner i ledande ställning, se not 10. 42
33 Kapitaltäckning För fastställande av sparbankens lagstadgade kapitalkrav gäller lagen (2006:1371) om kapitaltäckning och stora exponeringar samt Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2007:1) om kapitaltäckning och stora exponeringar. För sparbankens vidkommande bidrar reglerna till att stärka sparbankens motståndskraft mot finansiella förluster och därigenom skydda sparbankens kunder. Reglerna innebär att sparbankens kapitalbas (eget kapital och eventuellt upptagna förlagslån etc.) med marginal ska täcka dels de föreskrivna minimikapitalkraven, vilket omfattar kapitalkraven för kreditrisker, marknadsrisker och operativa risker och dessutom skall omfatta beräknat kapitalkrav för ytterligare identifierade risker i verksamheten i enlighet med sparbankens kapitalutvärdering. Sparbankens interna kapitalutvärdering är en process som beräknar kapitalbehovet i förhållande till bl a: - sparbankens riskprofil, - identifierade risker med avseende på sannolikhet och ekonomisk påverkan, - s k stresstester och scenarioanalyser, - förväntad utlåningsexpansion och finansieringsmöjligheter, samt - ny lagstiftning, konkurrenternas ageranden och andra omvärldsförändringar. Kapitalutvärderingsprocessen är en integrerad del i sparbankens verksamhet. Processen ska utgå från bankens nuvarande verksamhet och ta hänsyn till eventuella framtida förändringar av bankens strategi och inriktning. För att säkerställa att riskerna är riktigt identifierade och korrekt avspeglar bankens riskprofil ska kapitalutvärderingen antas flera gånger per år i bankens styrelse. Information om sparbankens riskhantering lämnas i not 3. Företaget har valt att i denna årsredovisning endast lämna de upplysningar som krävs om kapitalbas och kapitalkrav enligt 3 kap 1-2 och 4 kap. Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om offentliggörande av information om kapitaltäckning och riskhantering FFFS 2007:5. Övriga upplysningar som krävs enligt dessa föreskrifter lämnas på företagets hemsida www.ivetoftasparbank.se. Sparbankens lagstadgade kapitalkrav enligt pelare I i de nya kapitaltäckningsreglerna kan summeras på följande sätt med specifikationer enligt nedan. tkr tkr Kapitalbas 2013 2012 Primärt kapital 192 826 186 543 Supplementärt kapital 17 200 6 767 Kapitalbas netto 210 026 193 310 Kapitalkrav Kapitalkrav för kreditrisk 74 550 77 817 Kapitalkrav för operativa risker 7 809 7 237 Summa kapitalkrav 82 359 85 054 Primärkapitalrelation 2,34 2,19 Kapitaltäckningskvot 2,55 2,27 Kapitalbas I kapitalbasen ingår styrelsens förslag till vinstdisposition. Primärt kapital Redovisat eget kapital i balansräkningen 280 993 239 530 Periodiseringsfond (78% därav) 0 3 604 Orealiserade värdeförändringar redovisade i Fond för verkligt värde -52 114-31 249 Avräkning av aktier och andra tillskott -36 053-25 342 Summa primärt kapital 192 826 186 543 43
tkr tkr Supplementärt kapital 2013 2012 Orealiserade värdeförändringar redovisade i Fond för verkligt värde 52 114 31 249 Avräkning av aktier och andra tillskott -34 914-24 482 Summa supplementärt kapital 17 200 6 767 Total kapitalbas 210 026 193 310 Kapitalkrav Kreditrisk enligt schablonmetoden 1. Exponeringar mot stater och centralbanker 0 0 2. Exponeringar mot kommuner och därmed jämförliga samfälligheter 0 0 3. Exponeringar mot administrativa organ, icke kommersiella företag samt trossamfund 239 234 4. Institutsexponeringar 4 329 3 654 5. Företagsexponeringar 10 592 9 985 6. Hushållsexponeringar 27 672 35 823 7. Exponeringar med säkerhet i fastighet 27 149 23 197 8. Oreglerade poster 2 198 2 165 9. Övriga poster 2 371 2 759 Summa kapitalkrav för kreditrisker 74 550 77 817 Operativa risker Basmetoden 7 809 7 237 Summa kapitalkrav för operativa risker 7 809 7 237 Totalt minimikapitalkrav 82 359 85 054 Sparbanken uppfyller miniminivån för kapitalbasen vilket motsvarar en kapitalbas som minst uppgår till det totala minimikapitalkravet. Kapitalplanering För att bedöma om det interna kapitalet är tillräckligt för att ligga till grund för aktuell och framtida verksamhet har företaget en egen process för Intern kapitalutvärdering (IKU). Processen är ett verktyg som säkerställer att företaget på ett tydligt och korrekt sätt identifierar, värderar och hanterar alla de risker företaget är exponerad för samt gör en bedömning av sitt interna kapitalbehov i relation till detta. I detta ingår att företaget ska ha ändamålsenliga styr- och kontrollfunktioner och riskhanteringssystem. Den interna kapitalutvärderingen genomförs åtminstone årligen. 34 Ekonomiska arrangemang som inte redovisas i balansräkningen Sparbanken har ett omfattande samarbete med Swedbank AB. Detta samarbete regleras i ett samarbetsavtal som för närvarande gäller till och med 2017-06-30. Avtalet omfattas bl a förmedling av hypoteksutlåning till Swedbank Hypotek och förmedling av fond och försäkringssparande till Robur Fond och Försäkring. Ivetofta Sparbank i Bromölla har per 2013-12-31 förmedlat hypoteksutlåning till Swedbank Hypotek till en volym på 448 mkr. För detta har sparbanken erhållit en provisionsersättning för 2013 på 2 215 tkr, som redovisas under utlåningsprovisioner. Om kreditförluster uppstår i förmedlad kreditstock avräknas dessa från utbetalade provisioner upp till maximalt belopp om innevarande års provisioner. Till Robur Fond och Försäkring har sparbanken förmedlat fondsparande på 603 mkr och försäkringssparande på 155 mkr. För detta har sparbanken erhållit 4 015 tkr respektive 584 tkr i provision. Fondprovisionen redovisas under värdepappersprovisioner och försäkringsprovisionen som inlåningsprovisioner. Provisionen för både fond och försäkring beräknas utifrån utestående marknadsvärde dag för dag. 44
Ort och datum samt underskrift av styrelsen Härmed försäkras att årsredovisningen är upprättad i överensstämmelse med god redovisningssed för sparbank. De lämnade uppgifterna stämmer med de faktiska förhållandena i verksamheten och ingenting av väsentlig betydelse har utelämnats som skulle kunna påverka den bild av sparbanken som skapats av årsredovisningen. Bromölla den 21 mars 2014 Lars Svensson, ordförande Per-Erik Gunnarsson, vice ordförande Christer Adelsbo Monica Bodinger Mikael Efverman rolf Gustafsson Christian Jönsson, verkställande direktör Kristina Dahl, stämmovald personalrepresentant Årsredovisningen har, som framgår ovan, godkänts för utfärdande av styrelsen den 21 mars 2014. Sparbankens resultat- och balansräkning blir föremål för fastställelse på årsstämman den 29 april 2014. Vår revisionsberättelse har avgivits den 25 mars 2014 Cederblads Revisionsbyrå AB Christer Cederblad Auktoriserad revisor FAR Av huvudmännen utsedd revisor 45
46 Till sparbanksstämman i Ivetofta Sparbank i Bromölla, org nr 538201-3109 Rapport om årsredovisningen Vi har utfört en revision av årsredovisningen för Ivetofta Sparbank i Bromölla för år 2013. Revisionsberättelse Styrelsens ansvar för årsredovisningen Det är styrelsen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning som ger en rättvisande bild enligt lagen om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag och för den interna kontroll som styrelsen bedömer är nödvändig för att upprätta en årsredovisning som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller på fel. Revisorns ansvar Vårt ansvar är att uttala oss om årsredovisningen på grundval av vår revision. Vi har utfört revisionen enligt International Standards on Auditing och god revisionssed i Sverige. Dessa standarder kräver att vi följer yrkesetiska krav samt planerar och utför revisionen för att uppnå rimlig säkerhet att årsredovisningen inte innehåller väsentliga felaktigheter. En revision innefattar att genom olika åtgärder inhämta revisionsbevis om belopp och annan information i årsredovisningen. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för väsentliga felaktigheter i årsredovisningen, vare sig dessa beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för hur sparbanken upprättar årsredovisningen för att ge en rättvisande bild i syfte att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, men inte i syfte att göra ett uttalande om effektiviteten i sparbankens interna kontroll. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i styrelsens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i årsredovisningen. Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för våra uttalanden. Uttalanden Enligt vår uppfattning har årsredovisningen upprättats i enlighet med lagen om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag och ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av Ivetofta Sparbank i Bromöllas finansiella ställning per den 31 december 2013 och av dess finansiella resultat och kassaflöden för året enligt lagen om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag. Förvaltningsberättelsen är förenlig med årsredovisningens övriga delar. Vi tillstyrker därför att sparbanksstämman fastställer resultaträkningen och balansräkningen. Rapport om andra krav enligt lagar och andra författningar Utöver vår revision av årsredovisningen har vi även utfört en revision av förslaget till dispositioner beträffande sparbankens vinst eller förlust samt styrelsens förvaltning för Ivetofta Sparbank i Bromölla för år 2013. Styrelsens ansvar Det är styrelsen som har ansvaret för förslaget till dispositioner beträffande sparbankens vinst eller förlust, och det är styrelsen som har ansvaret för förvaltningen enligt sparbankslagen och lagen om bank- och finansieringsrörelse. Revisorns ansvar Vårt ansvar är att med rimlig säkerhet uttala oss om förslaget till dispositioner beträffande sparbankens vinst eller förlust och om förvaltningen på grundval av vår revision. Vi har utfört revisionen enligt god revisionssed i Sverige. Som underlag för vårt uttalande om styrelsens förslag till dispositioner beträffande sparbankens vinst eller förlust har vi granskat om förslaget är förenligt med sparbankslagen. Som underlag för vårt uttalande om ansvarsfrihet har vi utöver vår revision av årsredovisningen granskat väsentliga beslut, åtgärder och förhållanden i sparbanken för att kunna bedöma om någon styrelseledamot är ersättningsskyldig mot sparbanken. Vi har även granskat om någon styrelseledamot på annat sätt har handlat i strid med sparbankslagen, lagen om bank- och finansieringsrörelse, lagen om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag eller sparbankens reglemente. Vi anser att de revisionsbevis vi inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för våra uttalanden. Uttalanden Vi tillstyrker att sparbanksstämman disponerar vinsten enligt förslaget i förvaltningsberättelsen och beviljar styrelsens ledamöter ansvarsfrihet för räkenskapsåret. Kristianstad den 25 mars 2014 Cederblads Revisionsbyrå AB Christer Cederblad, auktoriserad revisor FAR
Sparbank som associationsform kännetecknas av att verksamheten bedrivs utan enskilt vinstintresse. Sparbanken har inga ägare. Detta kommer till uttryck i sparbankslagen som anger att ändamålet för sparbankens verksamhet är att, utan rätt för dess stiftare eller andra att få ta del av den vinst som kan uppkomma i rörelsen, främja sparsamhet genom att driva bankverksamhet i enlighet med bestämmelserna i sparbankslagen och lagen om bank- och finansieringsrörelse. För sparbank föreligger ingen skyldighet att tillämpa den svenska koden för bolagsstyrning. Med hänsyn till sparbankens karaktär av publikt företag och med en verksamhet som i stor utsträckning bygger på förtroende har utformningen av sparbankens rutiner för styrning och kontroll av verksamheten skett med koden som förebild i tilllämpliga delar. Företagsstyrning styrelsens ledamöter är 2 kvinnor. Det ankommer på styrelsen att välja styrelseordförande om inte annat beslutas av sparbanksstämman. Likaså utser styrelsen verkställande direktör som under styrelsens inseende ska leda verksamheten i sparbanken. Uppgifter om de personer som ingår i sparbankens styrelse och mandatperioder för dessa återfinns på nästkommande sidor. Upplysningar om ersättningar, övriga förmåner och pensionskostnader inklusive principerna härför avseende styrelsen och VD lämnas i not 10 till posten Allmänna administrationskostnader i resultaträkningen. Styrelsen fastställer årligen en arbetsordning. Arbetsordningens syfte är att dels beskriva styrelsens arbetssätt och dels på vilket sätt styrelsen avser att styra och kontrollera verksamhetens utveckling mot ställda affärsmål och risknivåer. Huvudmän, styrelse, revisorer och verkställande direktör Som representanter för insättarna har sparbanken 40 huvudmän. Huvudmännen väljs för en tid av fyra år och hälften av dessa väljs av Bromölla Kommun, medan återstoden väljs av huvudmännen själva. Huvudmännen utövar sitt inflytande på sparbanksstämman, som är sparbankens högsta beslutande organ. Uppgifter om de personer som valts till huvudmän i sparbanken och om mandattider för dessa återfinns på nästkommande sidor. Sparbankstämman beslutar om tillsättning av styrelse och revisorer för sparbanken. Styrelsemedlemmarna väljs för en tid av tre år. Styrelsens sammansättning och arbete Sparbankens styrelse, som utses vid sparbanksstämma, består av 8 ledamöter, varav 1 representerar personalen. Av Under verksamhetsåret 2013 har styrelsen hållit elva styrelsemöten samt tillsammans med personalen en konferens på två dagar med inriktning på bankens kapitalutveckling, vision, affärsidé, strategier och övergripande mål samt verksamhetsplan för 2014. Styrelsens arbetsutskott Utskottet fattar beslut ibland annat kreditfrågor i enlighet med i delegeringsinstruktion fastställda beslutsramar och protokollförs. I utskottet ingår som ledamöter styrelsens ordförande Lars Svensson, styrelsens vice ordförande Per- Erik Gunnarsson och VD Christian Jönsson. Internrevision Internrevisionen arbetar på styrelsens uppdrag och granskar sparbankens interna styrning och kontroll. Dess granskning omfattar även att verksamhetens omfattning och inriktning överensstämmer med interna regler samt utvärderar sparbankens organisation och arbetsprocesser. 47
Sparbankens huvudmän, styrelseledamöter och revisorer Huvudmän Vald första Mandatperiod Valda av Bromölla Kommunfullmäktige gången per årsstämma Alexandra Andersson Bromölla 2013 2011-2015 Gudrun Bengtsson Bromölla 2011 2011-2015 Lars Bergman Bromölla 2009 2011-2015 Monica Bodinger näsum 2003 2011-2015 Domokos Denes Bromölla 2011 2011-2015 Bo Ferm Håkanryd 1988 2011-2015 Malin Friberg sölvesborg 2007 2011-2015 Daniel Gunnarsson Bromölla 2011 2011-2015 Christer Hansson sölvesborg 2007 2011-2015 Tommy Höppner gualöv 2002 2011-2015 Gunvor Jönsson Bromölla 2007 2011-2015 Mats Jönsson Bromölla 2011 2011-2015 Sven-Erik Larsson näsum 2013 2011-2015 Berit Lind gualöv 2010 2011-2015 Bo Ljungberg Bromölla 2003 2011-2015 Ola Lorentzon Bromölla 2011 2011-2015 Tommy Nordkvist Bromölla 1984 2011-2015 Ingvar Olsson Bromölla 2004 2011-2015 Daniel Ristovski Bromölla 2013 2011-2015 Mona Wihlborg Bromölla 2011 2011-2015 Valda av huvudmännen Stig Johansson Bromölla 2011 2010-2014 Magnus Jönsson Bromölla 1997 2010-2014 Birgitta Liljedahl Andersson Bromölla 2012 2010-2014 Linda Ludorowski-Boberg Bromölla 2009 2010-2014 Lena Martinsen näsum 2002 2010-2014 Rolf Gustavsson Bromölla 2003 2011-2015 Sven Götesson näsum 2002 2011-2015 Lena Nordström Bromölla 2000 2011-2015 Ronnie Persson Bromölla 2012 2011-2015 Jan-Inge Westesson Bromölla 1984 2011-2015 Bo Svensson näsum 2013 2012-2016 Ewa Flood Nordkvist Bromölla 2012 2012-2016 Per-Erik Gunnarsson Bromölla 1986 2012-2016 Niklas Pihl Bromölla 2012 2012-2016 Lars Svensson Bromölla 1997 2012-2016 Christer Adelsbo Bromölla 1994 2013-2017 Mikael Efverman Bromölla 2009 2013-2017 Alf Karlström näsum 2013 2013-2017 Johnny Lundkvist Bromölla 1995 2013-2017 Lars Persson Bromölla 2004 2013-2017 48
vald första Mandatperiod gången per årsstämma Styrelseledamöter Lars Svensson, ordförande Bromölla 2004 2012-2015 Per-Erik Gunnarsson, vice ordförande Bromölla 1990 2011-2014 Christer Adelsbo Bromölla 1994 2012-2015 Monica Bodinger näsum 2003 2011-2014 Mikael Efverman Bromölla 2010 2013-2016 Rolf Gustavsson Bromölla 2002 2013-2016 Christian Jönsson, verkställande direktör Fjälkinge Kristina Dahl, personalrepresentant Bromölla 2002 2011-2014 Revisorer Cederblads Revisionsbyrå AB Kristianstad 1996 2012-2014 Av företaget utsedd ansvarig för revisionen, auktor. revisor FAR Christer Cederblad Kontorsförteckning Bromölla, Storgatan 31, tel 0456-453 30 Näsum, Genvägen 4, tel 0456-245 25 49
Genvägen 4 Box 35, 295 04 Näsum Tel 0456-245 25 Storgatan 31 Box 42, 295 21 Bromölla Tel 0456-453 30