Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av styrdokument

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av styrdokument"

Transkript

1 Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning av kommunens, se bifogad rapport. Revisionen önskar att kommunstyrelsen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns redovisade i rapporten senast den 31 mars Av svaret bör det framgå vilka eventuella åtgärder som ska vidtas och när de beräknas vara genomförda. För s revisorer Roger Sundin Ordförande Postadress Besöksadress Webb Telefon Bankgiro Organisationsnummer Ånge Torggatan

2 Revisionsrapport KPMG AB Advisory Antal sidor: 11 Antal bilagor: 1 Rapport styrande dokument.docx

3 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 3 6. Ansvarig styrelse 3 7. Metod 3 8. Projektorganisation 3 9. Styrdokument en överblick Rutiner Uppföljning 6 Rapport styrande dokument.docx

4 1. Sammanfattning Vi har av s revisorer fått i uppdrag att granska kommunens styrande dokument. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år En kommuns utgör en viktig del i den övergripande ledningen och styrningen. Syftet med granskningen är att bedöma om kommunens publicerade är gällande, samt att beslutade av kommunfullmäktige eller kommunstyrelsen under 2014 och 2015 är publicerade. använder en rad olika för att reglera och styra sina verksamheter i form av policyer, strategier, planer och program. En sammanställning av kommunens publicerade finns i bilaga 1. Totalt finns 78 olika på hemsidan exkl. bilagor. Av dessa är 19 stycken över 10 år gamla, 6 stycken över 15 år och ett är över 20 år gammalt. Det finns också som är tidsbegränsade och som löpt ut men ändå finns publicerade på hemsidan t ex Jämställdhetsplan Vid en genomgång av protokoll från kommunstyrelsen och kommunfullmäktige har vi funnit att det finns fastställda som inte är publicerade på hemsidan. Två exempel är Regional utbildningsstrategi som fastställdes i kommunfullmäktige och Strategi för våld i nära relationer som fastställdes Vi ser positivt på att många av en finns tillgängliga på hemsidan för både allmänheten och anställda. Vi kan dock konstatera att det finns politiskt fastställda som inte finns på kommunens hemsida. Då det enligt uppgift inte finns någon separat förteckning eller kompletterande förteckning utöver hemsidan är det väsentligt att fastställda politiska blir publicerade. Vad gäller de kommunala bolagen är det otydligt vilka som de är ålagda att följa. Vi anser att den otydligheten riskerar att leda till besvärande skillnader mellan anställda i kommunen och anställda i de kommunala bolagen. Vi noterar att det i hög grad saknas skriftliga rutiner vad gäller hanteringen av kommunens. Vi ser en risk i att det inte finns en systematik kring revidering av en då de riskerar att bli inaktuella eller att det fastställs mål eller inriktningar som krockar med befintliga Enligt uppgift finns inga skriftliga rutiner för att följa upp en som sådana eller eventuella mål eller åtgärder genomförde dock kommunen en inventering av målen i externa. Vi ser positivt på att en målinventering i de externa en har genomförts. Vi anser att det är viktigt att följa upp inventeringen med någon form av statusgenomgång och en bedömning om målen fortfarande är aktuella och hur de kan följas upp på bästa sätt. Rapport styrande dokument.docx 1

5 Sammanfattningsvis rekommenderar vi kommunstyrelsen att: 2. Bakgrund 3. Syfte - upprätta en fullständig förteckning över kommunens alla politiskt fastställda, se avsnitt 9, - överväga om de tidsbegränsade som löpt ut ska förnyas, se avsnitt 9, - förtydliga de kommunala bolagens tillämpning av kommunens, se avsnitt 9, - fastställa riktlinjer och rutiner för hanteringen av kommunens, se avsnitt 10, - följa upp samtliga genom att löpande inventera en samt utvärdera och bedöma statusen på fastställda mål och åtgärder, se avsnitt 11. Vi har av s revisorer fått i uppdrag att granska kommunens styrande dokument. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år En kommuns utgör en viktig del i den övergripande ledningen och styrningen. s revisorer bedömer att det är väsentligt att kommunens finns tillgängliga och följs upp regelbundet. Revisorerna ser en risk med att inte används och/eller blir inaktuella med felaktiga uppgifter vilket kan leda till bristande ledning och styrning och i förlängningen bristande måluppfyllelse. Syftet med granskningen är att bedöma om kommunens publicerade är gällande, samt att beslutade av kommunfullmäktige eller kommunstyrelsen under 2014 och 2015 är publicerade. Vi har därför granskat om om om om det finns rutiner för hanteringen av kommunens, det finns rutiner för att säkerställa att en hålls uppdaterade och aktuella, kommunens finns tillgängliga på hemsida och/eller intranät samt att de publicerade dokumenten är de som är gällande, det finns rutiner som säkerställer att uppföljning sker i enlighet med en. 4. Avgränsning Granskningen har omfattat s samtliga interna och externa styrande dokument. Rapport styrande dokument.docx 2

6 5. Revisionskriterier Vi har bedömt om rutinerna/verksamheten uppfyller tillämpbara interna regelverk, policys och fullmäktigebeslut 6. Ansvarig styrelse Granskningen har avsett kommunstyrelsen. Rapporten är saklighetsgranskad av Elin Rapp, kanslichef, Catharina Norberg, ekonomichef, samt Stefan Wallsten, tf kommunchef. 7. Metod Granskningen har genomförts genom: Dokumentstudie av relevanta dokument Intervjuer med berörda tjänstemän och politiker 8. Projektorganisation Granskningen har genomförts av Kristoffer Bodin, kommunal revisor, under ledning av Lena Medin, certifierad kommunal revisor. 9. Styrdokument en överblick använder en rad olika för att reglera och styra sina verksamheter i form av policyer, strategier, planer och program. Kommunen har valt att dela upp en i interna, externa samt reglementen. Kommunen har på hemsidan definierat externa som övergripande policys, strategier, planer och program medan interna är de som reglerar hur kommunen ska genomföra sina uppdrag. Reglementen är bestämmelser antagna av kommunfullmäktige utöver det som föreskrivs i olika lagar t ex kommunallagen. En sammanställning av kommunens publicerade finns i bilaga 1. Totalt finns 78 olika på hemsidan exkl. bilagor, Av dessa är 19 stycken över 10 år gamla, 6 stycken över 15 år och ett är över 20 år gammalt. Det finns också som är tidsbegränsade och som löpt ut men ändå finns publicerade på hemsidan t ex Jämställdhetsplan I dokumentet Mål och prioriteringar Budget 2015 finns ett avsnitt under Styrning och ledning som heter Fullmäktiges. Där presenteras 15 innehållande en långsiktig inriktning för olika verksamheter som kommunen bedömt som aktuella. Det framgår också att utöver dessa långsiktiga har kommunen också reglementen, arbetsordningar, handlingsplaner, regler och policydokument. De 15 en finns på hemsidan och framgår av bilaga 1. Rapport styrande dokument.docx 3

7 Enligt uppgift från kommunen ska hemsidan fungera som en heltäckande förteckning över aktuella och någon annan förteckning av aktuella utöver hemsidan finns inte. Vi har gått igenom kommunstyrelsens och kommunfullmäktiges protokoll för 2014 och 2015 för att kontrollera att fastställda är publicerade. Vid genomgången har vi funnit att det finns fastställda som inte är publicerade på hemsidan. Två exempel är Regional utbildningsstrategi som fastställdes i kommunfullmäktige och Strategi för våld i nära relationer som fastställdes Hur de kommunala bolagen ska förhålla sig till kommunens regleras i ägardirektiven som är antagna av kommunfullmäktige , 37. I båda ägardirektiven finns ett avsnitt som heter Policys, riktlinjer och. Där framgår att bolagen ska tillämpa de som kommunfullmäktige antar och som omfattar bolagen. Det finns tre där det tydligt framgår att bolagen omfattas. Vidare framgår av avsnittet Personalsocialt bokslut och personalpolicys att policy i personalfrågor ska vara densamma i hela kommunen. Om bolaget vill avvika från detta ska det ske genom ett styrelsebeslut efter samråd med kommunens personal- och organisationsutskott. Det finns inget dokument som heter personalpolicy och det är inte mer definierat vilka dokument som ingår i begreppet policy i personalfrågor. Ägardirektiven finns inte publicerade under planer och på hemsidan men återfinns under kommunfakta och avsnittet kommunala bolag. Kommentarer Enligt uppgift ska hemsidan fungera som en förteckning över alla. Vi ser positivt på att många av en finns tillgängliga på hemsidan för både allmänheten och anställda. Vi anser dock att det finns utrymme för att förbättra uppställningen och sorteringen på hemsidan för att underlätta för användare att hitta rätt dokument. Vi saknar också en tydlig definition av respektive typ av. Vidare kan vi konstatera att det finns politiskt fastställda som inte finns på kommunens hemsida. Då det enligt uppgift inte finns någon separat förteckning eller kompletterande förteckning utöver hemsidan är det väsentligt att fastställda politiska blir publicerade. Vi har inte heller fått någon uppgift om att det finns förvaltningsspecifika förteckningar över beslutade på nämnds- och verksamhetsnivå. Vi bedömer att detta försvårar en överblick över kommunens, uppföljning av åtagande samt vilka som är aktuella och vilka som inte längre gäller. Vi kan också konstatera att det finns publicerade som löpt ut men som fortfarande är publicerade och vi ser en risk med detta då användaren inte vet vad i det utgångna dokumentet som är aktuellt och vad som inte längre gäller. Vad gäller de kommunala bolagen är det otydligt vilka som de är ålagda att följa. Vi bedömer att det endast är tre där det tydligt framgår att de även gäller bolagen. Det handlar om riktlinjer för kontakt med massmedia, regler om stöd till det politiska arbetet samt policy mot mutor. Rapport styrande dokument.docx 4

8 I övrigt är det en tolkningsfråga vilka som gäller för bolagen och vi anser att den osäkerheten riskerar att leda till besvärande skillnader mellan anställda i kommunen och anställda i de kommunala bolagen. I saklighetsgranskningen har det påpekats från kommunen att det finns ett avsnitt på hemsidan under interna som heter Arbetsmiljö och personal och att det är dessa som gäller utifrån bolagens ägardirektiv. Vi står dock kvar vid vår bedömning att formuleringarna i ägardirektiven är sådana att kopplingen mellan ägardirektiven och kommunens är otydlig. Utifrån detta rekommenderar vi kommunstyrelsen att: - upprätta en fullständig förteckning över kommunens alla politiskt fastställda, - överväga om de tidsbegränsade som löpt ut ska förnyas, - förtydliga de kommunala bolagens tillämpning av kommunens. 10. Rutiner Det övergripande ansvaret för hanteringen av kommunens ligger på kommunstyrelsen. Enligt deras reglemente ska kommunstyrelsen leda och samordna arbetet och utformningen av mål, riktlinjer och ramar för styrning av hela den kommunala verksamheten. På förvaltningsnivå finns inget uttalat ansvar men det övergripande ansvaret ligger på kommunkansliet enligt kanslichefen. Det finns inget dokument som övergripande reglerar hanteringen av kommunens. Det finns således inga skriftliga rutiner kring hur och var en fastställs, vem som har ansvaret för dokumenten, vad som gäller för publicering och gallring av dokument eller hur uppföljning och revidering ska ske. Utifrån kansliets generella uppdrag är det kansliet som har ansvaret för att publicera och gallra på hemsidan. Ett arbete har dock påbörjats och det finns ett utkast till standard för dokumentstruktur med t ex, syftet med olika typer av, vilken beslutsnivå som kan fastställa dokumenten, vilka benämningar som kan användas samt när de ska revideras. Standarden för dokumentstrukturen är enligt uppgift relativt ny och är endast behandlad i kommunens ledningsgrupp. Som framgår av avsnitt 9 är 24 % av de publicerade en äldre än 10 år och det finns enligt uppgift inga rutiner för hur och när äldre bör revideras utan det sker i samband med att det uppmärksammas att det skett en förändring på något område. Kommentarer Vi noterar att det i hög grad saknas skriftliga rutiner vad gäller hanteringen av kommunens. Vi ser flera fördelar med övergripande riktlinjer som klargör vem som ansvarar för olika delar i processen att ta fram en, hur de ska fastställas, vem som ska göra det, hur de ska följas upp och när de ska revideras eller gallras bort. Vi ser positivt på att det ändå påbörjats ett arbete för att hitta en fungerande struktur men vi anser att detta arbete bör ingå i ett större mer heltäckande arbete. Rapport styrande dokument.docx 5

9 Vi ser en risk i att det inte finns en systematik kring revidering av en då de riskerar att bli inaktuella eller att det fastställs mål eller inriktningar som krockar med befintliga. Vi rekommenderar kommunstyrelsen att: - fastställa riktlinjer och rutiner för hanteringen av kommunens. 11. Uppföljning Enligt uppgift finns inga skriftliga rutiner för att följa upp en som sådana eller eventuella mål eller åtgärder. Dock uppger kanslichefen att även om kommunstyrelsen har det övergripande ansvaret ligger det ett ansvar på respektive nämnd och enhet att följa upp de mål och riktlinjer som finns i en och det finns en ambition att åtminstone se över de 15 stycken som nämns i Mål och prioriteringar Budget Den instans som fastställt en har inga skriftliga rutiner för återkoppling av fastställda mål och åtgärder men enligt kanslichefen sker en viss återkoppling genom årsredovisningen. Flera av en innehåller som sagt mål, åtgärder eller inriktningar och 2014 genomförde kommunen en inventering av målen i externa. I den inventeringen framkom att det finns drygt 180 mål i 26 stycken externa. De interna en ingick inte i inventeringen. Inventeringen sammanställer endast målen och nämner ingenting om status eller uppföljning av målen. Kommentarer Vi ser positivt på att en målinventering i de externa en har genomförts. Vi anser att det är viktigt att följa upp inventeringen med någon form av statusgenomgång och en bedömning om målen fortfarande är aktuella och hur de kan följas upp på bästa sätt. Vidare anser vi det viktigt att det fastställs hur en och dess innehåll ska följas upp och återkopplas framöver, se även rekommendation i avsnitt 10. Vidare rekommenderar vi kommunstyrelsen att: - följa upp samtliga genom att löpande inventera en samt utvärdera och bedöma statusen på fastställda mål och åtgärder. KPMG, dag som ovan Kristoffer Bodin Kommunal revisor Lena Medin Certifierad kommunal revisor Rapport styrande dokument.docx 6

10 BILAGA 1 Styrdokument från hemsidan Dokument Antaget Beredande nämnd * nämns i budget Interna Arbetsmiljöpolicy för Kf 2007 Kommunstyrelse Handlingsplan för hot och våld mot förtroendeman och Kf 2010 Kommunstyrelse tjänsteman Handlingsplan mot kränkande särbehandling och Kf 2006 Kommunstyrelse sexuella trakasserier Handlingsprogram - friskvård Ks 2007 Kommunstyrelse Handlingsprogram - missbruk Ks 2007 Kommunstyrelse Jämställdhetsplan Kf 2011 Kommunstyrelse Jämställdhetspolicy för anställda i Kf, Pou 2005 Kommunstyrelse Lönepolicy Kf 2003 Kommunstyrelse Policy för ledarskap och medarbetarskap i Ånge Kf 2003 Kommunstyrelse kommun - En kommun att trivas och utvecklas i Policy mot mutor, för anställda och förtroendevalda i Kf 2013 Kommunfullmäktige och de kommunala bolagen Riktlinjer för bisyssla i Ks 2012 Kommunstyrelse Resepolicy Kf 2008 Kommunstyrelse Riktlinjer för särskilda erbjudanden och åtgärder vid Ks 2014 Kommunstyrelsen rekrytering, under anställningstid och vid verksamhetsförändringar Samverkansavtal Ks 2004 Kommunstyrelse Regler om stöd till det politiska arbetet i Kf 2014 Kommunstyrelsen samt dess bolag Informations- och kommunikationspolicy för Ånge Kf 2007 Kommunstyrelse kommun med riktlinjer för information och kommunikation Riktlinjer för sponsring 2000 Strategi och riktlinjer för sociala media Chefsgruppen 2011 s och de kommunala bolagens riktlinjer 2006 för kontakter med massmedia Intern kontroll - systematisk styrning och ledning Ks 2011 Kommunstyrelse kommunstyrelsen Intern kontroll - systematisk styrning och ledning Sn 2009 Socialnämnd socialnämnden Intern kontroll - systematisk styrning och ledning byggoch miljönämnden Bom 2010 Bygg- och miljönämnden Internkontrollplan 2011 Tekniska nämnden Tn 2011 Tekniska nämnden Internkontroll - systematisk styrning och ledning humanistiska nämnden Humanistisk nämnd IT-strategi 2003 Ks 2002 Kommunstyrelse Informationssäkerhetspolicy Kf 2009 Kommunstyrelse Rapport styrande dokument.docx 7

11 Policy för gallring av handlingar av tillfällig eller ringa betydelse Ks 2000 Kommunstyrelse Kvalitetspolicy - systematisk styrning och ledning * Policy för det interna säkerhetsarbetet i Handlingsprogram - trafiksäkerhet Policy upphandling och inköp Kf 2009 Kommunstyrelse Riktlinjer för upphandling och inköp Ks 2015 Kommunstyrelse Externa Alkohol- och drogpolitiskt program för Kf 2001 Kommunstyrelse * Energi- & klimatstrategi - för ett hållbart Ånge Bilaga till energi- och klimatstrategi Handlingsplan energi- och klimatstrategi 2013 samt uppföljning 2013 Kf 2009 Kommunstyrelse * Ks 2013 Kommunstyrelsen Delårsrapport för Kf 2014 Kommunstyrelsen Investeringsreglemente Kf 2014 Kommunstyrelsen Finanspolicy Kf 2013 Kommunstyrelse * Mål och prioriteringar budget 2015, ekonomisk plan Mål och prioriteringar budget 2016, ekonomisk plan Kf 2014 Kommunstyrelsen * Kf 2015 Kommunstyrelsen Regler för s borgensåtagande Kf 1999 Kommunstyrelse Årsredovisning och koncernbokslut 2014 Kf 2015 Kommunstyrelsen Kulturplan Kf 2011 Humanistisk nämnd * Riktlinjer för bygdeavgiftsmedel Ks 2013 Kommunstyrelsen Folkhälsoprogram för Kf 2012 Kommunstyrelsen * Principer för internationellt samarbete för Ånge kommun Kf 1999 Kommunstyrelse IT-infrastrukturprogram för Kf 2005 Kommunstyrelse * Kommunikationspolicy för Kf 2015 Kommunfullmäktige Allmänna lokala ordningsföreskrifter för Ånge kommun Kartor till Allmänna lokala ordningsföreskrifter Kf 2010 Kommunstyrelse Avfallsplan för Kf 2004 Teknisk nämnd * VA-redovisning Kf 2014 Teknisk nämnd Lokala föreskrifter för att skydda människors hälsa och miljön Lokala ordningsföreskrifter för torghandel i Ånge kommun Kf 2013 Kommunstyrelsen * Kf 2014 Teknisk nämnd Regler för hemsändningsbidrag Ks 2005 Kommunstyrelse Policy för s revisorer vid genomförande av den samordnade revisionen Kf 2000 Revision Policy för avgifter i skolan Kf 2011 Humanistisk nämnd * Rapport styrande dokument.docx 8

12 Handlingsprogram för skydd mot olyckor Räddningstjänst förbund 2011 Medelpads - Bilaga 1 Lagar, förordningar, uppdrag Medelpads - Bilaga 2 Olycks- och riskanalys Medelpads - Bilaga 3 Organisation förebyggande Medelpads - Bilaga 4 Räddningstjänst Varning, Alarmering, Hamnar Medelpads - Bilaga 5 Utdrag av delmål i MRP 2012 Medelpads Krisledningsplan för inför och vid extraordinära händelser i fredstid och höjd beredskap Kf 2011 Kommunstyrelse Pandemiplan för Ks 2009 Kommunstyrelse Principprogram för det brottsförebyggande arbetet samt handlingsplan Kf 2004 Kommunstyrelse * Risk- och sårbarhetsanalys för 2011 Säkerhetsgruppen Plan för tillgänglighet och delaktighet Kf 2013 Kommunstyrelse * Framtid Ånge - Strategi för utveckling i Kf 2013 Kommunstyrelse * Policy för synpunkts- och kritikhantering Kf 2001 Kommunstyrelse Servicegarantier i Kf 2012 Kommunstyrelse Översiktsplan för utveckling av öppnas i nytt fönster Kf 2004 Kommunstyrelse * Reglementen Arbetsordning för kommunfullmäktige Kf 2014 Kommunstyrelse Arkivreglemente för Kf 1995 Kommunstyrelse Attestreglemente för kontroll av kommunens ekonomiska transaktioner Kf 2014 Kommunstyrelsen Tillämpningsanvisning till attestreglemente Ks 2015 Kommunstyrelsen Kommunalförbundsordning för Medelpads Reglemente för intern kontroll - systematisk styrning och ledning av kommunal verksamhet Ks 2009 Kf 2003 Kommunstyrelse Kommunstyrelse Reglemente för krisledningsnämnd Kf 2004 Kommunstyrelse Reglemente pensionärs- och handikappråd Kf 2015 Kommunstyrelsen Reglemente för ungdomsrådet Kf 2013 Humanistisk nämnd Revisionsreglemente Kf 2006 Revision Skolskjutsreglemente för Kf 2010 Humanistisk nämnd s reglementen från Kf 2014 Kommunstyrelsen Reglemente Överförmyndarnämnden Kf 2012 Kommunstyrelsen 78 dokument exkl. bilagor och karta Rapport styrande dokument.docx 9

Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av bisysslor

Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av bisysslor Revisorerna 1 (1) Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning av bisysslor,

Läs mer

Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor

Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Övriga nämnder Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra

Läs mer

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag

Läs mer

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning

Läs mer

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner

Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer

Läs mer

Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per

Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per 2018-08-31 Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en

Läs mer

Köpings kommun. Verkställighet och återrapportering av uppdrag givna av fullmäktige Förstudie. Advisory KPMG AB 8 september 2015 Antal sidor: 5

Köpings kommun. Verkställighet och återrapportering av uppdrag givna av fullmäktige Förstudie. Advisory KPMG AB 8 september 2015 Antal sidor: 5 Verkställighet och återrapportering av uppdrag givna Förstudie Advisory KPMG AB 8 september 2015 Antal sidor: 5 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 2 5. Ansvarig nämnd/styrelse

Läs mer

Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar

Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll

Riktlinjer för intern kontroll kommunledningskontoret Riktlinjer för intern kontroll Omfattar: Ånge kommunkoncern Dokumentansvarig: kanslichef Fastställd av: kommunstyrelsen Fastställd när: 2017-12-19, 253 Revideras: vid ny mandatperiod

Läs mer

Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete

Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning

Läs mer

Innehållsförteckning till författningssamling i Strängnäs kommun

Innehållsförteckning till författningssamling i Strängnäs kommun Innehållsförteckning till författningssamling i Strängnäs kommun Administration Dokumenthantering Arkivbeskrivningar Arkivreglemente Dokumenthanteringsplaner Regler för hantering av kopiatorer och skrivare

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål

Läs mer

Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument. Sandvikens kommun

Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument. Sandvikens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument Ove Axelsson David Emanuelsson Sandvikens kommun STYR- OCH POLICYDOKUMENT Innehållsförteckning 1. Inledning...

Läs mer

Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO

Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisorerna Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av rapporten

Läs mer

Struktur för politiska styrdokument i Linköpings kommun. Antaget av: Kommunfullmäktige Status: Giltighetstid: Tills vidare

Struktur för politiska styrdokument i Linköpings kommun. Antaget av: Kommunfullmäktige Status: Giltighetstid: Tills vidare Struktur för politiska styrdokument i Linköpings kommun Antaget av: Kommunfullmäktige Status: 2019-04-23 Giltighetstid: Tills vidare linkoping.se Diarienummer: 2019-160 Adresserat till: Samtliga nämnder

Läs mer

För ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.

För ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten. MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna

Läs mer

Revisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll

Revisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll Varbergs kommun Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2017-08-29 1 Ks 208 Dnr KS 2017/0414 Revisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll Beslut Kommunstyrelsen beslutar 1.

Läs mer

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4

Läs mer

Uppdaterad Policy för styrdokument

Uppdaterad Policy för styrdokument Uppdaterad 2016-11-08 Policy för styrdokument 1 Kommunfullmäktige 2016-11-08 Tills vidare Forshaga kommun Utredare, kommunledningskontor KS 2016/151 2 Innehåll Bakgrund... 4 Syfte... 4 Övergripande styrdokument...

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte

Läs mer

Granskning av kommunens hantering av policy och styrdokument

Granskning av kommunens hantering av policy och styrdokument Revisionsrapport Granskning av kommunens hantering av policy och styrdokument Härryda kommun 2010-06-14 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund...3 1.1 Uppdrag och syfte...3 1.2 Revisionsfråga...3

Läs mer

Riktlinjer för styrdokument i Marks kommun

Riktlinjer för styrdokument i Marks kommun Sida 1(6) KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Riktlinjer för styrdokument i Marks kommun Inledning Den verksamhet som bedrivs i kommunen styrs i grunden av de lagar som stiftas av Sveriges riksdag men också i

Läs mer

Revisionsrapport Översiktlig granskning av delårsrapport per

Revisionsrapport Översiktlig granskning av delårsrapport per Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning av delårsrapport per 2017-08-31 KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer

Läs mer

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2

Läs mer

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning målstyrning Revisorerna

Läs mer

Policy för styrdokument

Policy för styrdokument Policy för styrdokument Policy Diarienummer: KS 2016/0966 Dokumentansvarig: Chef för enheten, utveckling planering och uppföljning Beredande politiskt organ: Demokratiberedningen Beslutad av: Kommunfullmäktige

Läs mer

Avesta kommun. Bisysslor Uppföljning av revisionsgranskning

Avesta kommun. Bisysslor Uppföljning av revisionsgranskning Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod 2 7. Projektorganisation

Läs mer

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13 Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner kring kurser och konferenser samt representation

Revisionsrapport Granskning av rutiner kring kurser och konferenser samt representation Revisorerna i Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport samt representation Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen hemställer

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av uppföljning av intern kontroll

Revisionsrapport Granskning av uppföljning av intern kontroll Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen och samtliga nämnder För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av uppföljning av intern kontroll KPMG har av s revisorer fått

Läs mer

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod

Läs mer

Avesta kommun. Styrande dokument Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10. Rapport

Avesta kommun. Styrande dokument Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10. Rapport Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10 Rapport Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6. Ansvarig nämnd/styrelse 3

Läs mer

Granskning av kommunens hantering av styrdokument

Granskning av kommunens hantering av styrdokument Granskning av kommunens hantering av styrdokument Smedjebackens kommun Revisionsrapport Februari 2011 Hans Gåsste Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning...... 3 1 Bakgrund och syfte......

Läs mer

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner

Revisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner Revisorerna Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG granskning av faktureringsrutinerna vid tekniska avdelningen, se bifogad rapport. Vi önskar

Läs mer

Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per

Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktige Revisionsrapport: per 2016-08-31 Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en översiktlig granskning av delårsrapport per 2016-08-31.

Läs mer

Program Strategi Policy Riktlinje. Riktlinjer för politiska styrdokument

Program Strategi Policy Riktlinje. Riktlinjer för politiska styrdokument Program Strategi Policy Riktlinje Riktlinjer för politiska styrdokument Dokumentnamn: Riktlinjer för politiska styrdokument Berörd verksamhet: Alla nämnder och förvaltningar Fastställd av: 2017-12-19 242

Läs mer

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING 1 Regler för benämning styrdokument i Sollentuna författningssamling Antagna kommunfullmäktige 2011-06-15, 87 1 Inledning Med begreppet styrdokument ses de kommunala bestämmelser som reglerar olika företeelser

Läs mer

Bergslagens kommunalteknik. Nyckelhantering Projektplan. KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5. Projektplan nyckelhantering.docx

Bergslagens kommunalteknik. Nyckelhantering Projektplan. KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5. Projektplan nyckelhantering.docx Projektplan KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5 Projektplan nyckelhantering.docx Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 1 5. Ansvarig nämnd 2 6. Metod 2 7. Projektorganisation

Läs mer

Arboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5

Arboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av styrdokument.

Revisionsrapport Granskning av styrdokument. Revisionsrapport Granskning av styrdokument. Ragunda kommun 27 Juni 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 5 Sammanfattning En av de viktigaste

Läs mer

Timrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav

Timrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Revisionsrapport KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod

Läs mer

Drift och underhåll av kommunens webbsida

Drift och underhåll av kommunens webbsida Drift och underhåll av kommunens webbsida Granskningsrapport Tingsryds kommun KPMG AB 2017-06-26 Antal sidor 10 Antal bilagor 0 Granskningsrapport Drift och underhåll av kommunens webbsida.docx Tingsryds

Läs mer

Revisionsrapport Övergripande granskning

Revisionsrapport Övergripande granskning Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Styrelsen för För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer, i egenskap av lekmannarevisorer i

Läs mer

Dokumenttyp: Riktlinjer Antaget av: Kommunstyrelsen Status: Antaget , 275 Giltighetstid: Gäller tills vidare

Dokumenttyp: Riktlinjer Antaget av: Kommunstyrelsen Status: Antaget , 275 Giltighetstid: Gäller tills vidare Dokumenttyp: Riktlinjer Antaget av: Kommunstyrelsen Status: Antaget 2014-08-19, 275 Giltighetstid: Gäller tills vidare 2 KS 2014-373 Diarienummer: Dokumentansvarig: Administrativa direktören Adresserat

Läs mer

Informationssäkerhetspolicy för Ånge kommun

Informationssäkerhetspolicy för Ånge kommun INFORMATIONSSÄKERHETSPOLICY 1 (10) Informationssäkerhetspolicy för Ånge kommun Denna informationssäkerhetspolicy anger hur Ånge kommun arbetar med informationssäkerhet och uttrycker kommunens stöd för

Läs mer

Reglemente för Trygghetsrådet (BRÅ) i Ånge

Reglemente för Trygghetsrådet (BRÅ) i Ånge Kommunstyrelsen Reglemente för Trygghetsrådet (BRÅ) i Ånge Dokumentansvarig: Elin Rapp Fastställd av: kommunstyrelsen Omfattar: Trygghetsrådet Fastställd när: 2016-04-24, 89 Revideras: I samband med översyn

Läs mer

Policy för Kungälvs kommuns författningssamling

Policy för Kungälvs kommuns författningssamling Policy för Kungälvs kommuns författningssamling Diarienummer: KS 2015/233 Dokumentansvarig: Chef för enheten, utveckling planering och uppföljning Beredande politiskt organ: Kommunstyrelsen, Beslutad av:

Läs mer

Ansvarsprövning 2014

Ansvarsprövning 2014 www.pwc.se Ansvarsprövning 2014 Översiktlig granskning av kommunstyrelsen och nämnderna Robert Bergman April 2014 1 Inledning 2 Inledning Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer att revisorerna

Läs mer

RIKTLINJE Sandvikens kommuns Budget- och planeringsprocess - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Styrdokumentets data Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum och paragraf: 2014-12-15,

Läs mer

Riktlinjer för benämning, fastställande och publicering av styrande dokument

Riktlinjer för benämning, fastställande och publicering av styrande dokument 1 (5) Typ: Riktlinje Version: 2.0 Fastställd: KS 2013-01-29, 24 Giltighetstid: Tills vidare Uppdateras: 2017 Riktlinjer för benämning, fastställande och publicering av styrande dokument Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Efterlevnad av etisk riktlinje för mutor och gåvor

Revisionsrapport Efterlevnad av etisk riktlinje för mutor och gåvor Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen BAS-nämnden BKU-nämnden Miljö- och byggnämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Krambo Bostads AB Kramfors Industri AB Kramfors Mediateknik AB

Läs mer

Uppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål

Uppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål Uppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål Rapport nr 07/2016 December 2016 Clara Wiklund, revisionskontoret Diarienummer: REV 25:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...

Läs mer

Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.

Läs mer

Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktige

Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktige Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktige Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning av tillfälligt flyktingstöd. Revisionen önskar att kommunstyrelsen

Läs mer

Intern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC

Intern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd

Läs mer

Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en ekonomi i balans

Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en ekonomi i balans s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen

Läs mer

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Riktlinjer för Laholms kommuns styrdokument

Riktlinjer för Laholms kommuns styrdokument STYRDOKUMENT RIKTLINJE 2016-06-03 DNR: 2015-000422 Antagen av kommunfullmäktige den 31 maj 2016 69 Gäller från och med den 1 juni 2016 Riktlinjer för Laholms kommuns styrdokument Inledning... 2 Definition

Läs mer

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Författningssamling. Beslutsinstans Kommunfullmäktige. 30 Dokumentansvarig Kommundirektör. Regler för styrdokument i Nässjö kommun

Författningssamling. Beslutsinstans Kommunfullmäktige. 30 Dokumentansvarig Kommundirektör. Regler för styrdokument i Nässjö kommun Författningssamling Dokumenttyp Regler Beslutsinstans Beslutsdatum 2018-02-22 30 Dokumentansvarig Kommundirektör Gäller för Nässjö kommun Senast reviderad - Regler för styrdokument i Nässjö kommun Bakgrund

Läs mer

PROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut

PROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2015

Granskning av delårsrapport 2015 Granskningsrapport Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Granskning av delårsrapport 2015 Medelpads räddningstjänstförbund Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund

Läs mer

Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av föreningsbidrag inom kulturoch fritidsområdet

Revisionsrapport: Granskning av föreningsbidrag inom kulturoch fritidsområdet Revisorerna 1 (1) Humanistiska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Revisionsrapport: Granskning av föreningsbidrag inom kulturoch fritidsområdet Revisorerna har uppdragit till KPMG

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av förbundets rutiner för att hålla god offentlighetsstruktur

Revisionsrapport: Granskning av förbundets rutiner för att hålla god offentlighetsstruktur Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av förbundets rutiner för att hålla god, se bifogad rapport. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter

Läs mer

Kommunrevisionen. Revisionsplan Antagen av kommunrevisionen den 18 januari 2017

Kommunrevisionen. Revisionsplan Antagen av kommunrevisionen den 18 januari 2017 Revisionsplan 2017 Antagen av kommunrevisionen den 18 januari 2017 MÅL Ambitioner Att göra risk- och väsentlighetsanalyser före revisionsplanering Att visa på goda exempel, som kan vara till gagn för utvecklingen

Läs mer

STADENS SÄKERHETSARBETE UPPFÖLJNING AV TIDIGARE GRANSKNING. Kommunstyrelsen har gett säkerhetsfrågorna hög prioritet

STADENS SÄKERHETSARBETE UPPFÖLJNING AV TIDIGARE GRANSKNING. Kommunstyrelsen har gett säkerhetsfrågorna hög prioritet STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 1 Januari 2008 DNR 420-17/2008 Revisionsrapport STADENS SÄKERHETSARBETE UPPFÖLJNING AV TIDIGARE GRANSKNING Kommunstyrelsen har gett säkerhetsfrågorna hög prioritet

Läs mer

Ägardirektiv. för Tranemo Forum AB. Tranemo kommun. Organisationsnummer: Antagen av kommunfullmäktige

Ägardirektiv. för Tranemo Forum AB. Tranemo kommun. Organisationsnummer: Antagen av kommunfullmäktige Dnr: KS/2016:172 Ägardirektiv för Tranemo Forum AB Organisationsnummer: 559058-4511 Tranemo kommun Antagen av kommunfullmäktige 2016-03-21 27 1 (6) 1. Bolaget som organ för kommunal verksamhet Tranemo

Läs mer

Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll

Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll Diarienummer: 2015/560-KS-004 Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll Beslutad av kommunstyrelsen 2015 XX - XX program policy handlingsplan riktlinje 1 Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll

Läs mer

Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning

Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning Jakob Smith Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET... 4 1.1 Bakgrund och

Läs mer

Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande.

Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Revisorerna Till Fullmäktige i Ragunda kommun Organisationsnummer 212000-2452 Revisionsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivits i styrelse

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns

Läs mer

Reglemente för krisledningsnämnden i Ånge kommun

Reglemente för krisledningsnämnden i Ånge kommun Besöksadress: Torggatan 10 Postadress: 841 81 Ånge Telefon: 0690-250 100 Webb: www.ange.se Reglemente krisledningsnämnd Reglemente för krisledningsnämnden i Ånge kommun Enligt lag (2006:544) om kommuners

Läs mer

Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)

Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2

Läs mer

Arvika kommun. Granskning av befattningsbeskrivningar Rapport. Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 5

Arvika kommun. Granskning av befattningsbeskrivningar Rapport. Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 5 Granskning av befattningsbeskrivningar Rapport Offentlig sektor KPMG AB 2015-05-30 Antal sidor: 5 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6. Ansvarig

Läs mer

Reglemente för internkontroll för Grums kommun

Reglemente för internkontroll för Grums kommun REGLEMENTE FÖR INTERNKONTROLL Datum Antagen av Kommunfullmäktige Reviderad datum Paragraf 21 1(5) Reglemente för internkontroll för Grums kommun 2(5) 1 Organisation av Internkontroll Strukturen på internkontrollen

Läs mer

Revisionsrapport Översiktlig granskning av delårsrapport per

Revisionsrapport Översiktlig granskning av delårsrapport per Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning av delårsrapport per 2016-08-31 KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer

Läs mer

av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun

av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Säters kommun. Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport. Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1

Säters kommun. Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport. Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1 Revisionsrapport Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1. Inledning 3 1.1 Bakgrund 3 1.2 Syfte 3 1.3 Avgränsning 4 1.4 Revisionskriterier

Läs mer

Regler. för styrdokument i Munkedals kommun

Regler. för styrdokument i Munkedals kommun Regler för styrdokument i Munkedals kommun Dokumentbeskrivning Dokumenttyp: Fastställt av: Regel Kommunstyrelsen Antagningsdatum: 2019-01-14 3 Diarienummer: KS 2018-494 Gäller till och med: Dokumentansvarig

Läs mer

Värmdö kommun. Granskning av ärendehanteringsprocessen inom kommunstyrelsen. Granskningsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-05-22 Antal sidor: 5

Värmdö kommun. Granskning av ärendehanteringsprocessen inom kommunstyrelsen. Granskningsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-05-22 Antal sidor: 5 Granskning av ärendehanteringsprocessen inom Granskningsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6.

Läs mer

Kommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).

Kommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7). Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium

Läs mer

Revisionsrapport. Leksands kommun

Revisionsrapport. Leksands kommun Revisionsrapport Efterlevnad av fullmäktiges styroch policydokument Ove Axelsson november 2011 Leksands kommun Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 1.1 Uppdrag och revisionsfråga 1 1.2 Avgränsning och metod

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet

Läs mer

Granskning av bokslut och årsredovisning per

Granskning av bokslut och årsredovisning per Granskning av bokslut och årsredovisning per 2017-12-31 Revisionsrapport 2018-03-23 2018 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning per 2013-12-31

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning per 2013-12-31 Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning, se bifogad rapport. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av risk- och konsekvensanalyser inför väsentliga beslut

Revisionsrapport Granskning av risk- och konsekvensanalyser inför väsentliga beslut Revisorerna i Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport väsentliga beslut Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen hemställer

Läs mer

Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden

Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Rapport Hantering av krisberedskap. Timrå kommun

Rapport Hantering av krisberedskap. Timrå kommun Rapport Hantering av krisberedskap Timrå kommun Februari 2016 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer 7 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund En

Läs mer

Riktlinjer för styrande dokument

Riktlinjer för styrande dokument Riktlinjer för styrande dokument 1 (5) Typ: Riktlinje Giltighetstid: Tills vidare Version: 2.1 Fastställd: KS 2013-01-29, 24 Uppdateras: 2022 Reviderad: KS 2018-11-27, 214 Riktlinjer för styrande dokument

Läs mer

Samspel politik och förvaltning

Samspel politik och förvaltning Revisionsrapport Samspel politik och förvaltning Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Augusti 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 1.1 Revisionell

Läs mer

Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad

Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning

Läs mer

Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen

Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen Revisionsrapport Antal sidor 110 2017, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms

Läs mer