Revisionsrapport - Granskning av lönerutinerna
|
|
- Ann-Marie Ström
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Tillhör AU 66/2008. BILAGA Dnr: 2008/35 Tore Rova, Personalchef Tel: E-post: tore.rova@ronneby.se Revisionsrapport - Granskning av lönerutinerna Granskningens beställare och granskningens syfte De förtroendevalda revisorerna har låtit KPMG granska lönerutinerna i Ronneby kommun. Syftet med granskningen har varit att säkerställa att den interna kontrollen och funktionaliteten i de rutiner som styr lönekostnaderna kan anses som god. I KPMG revisionsrapports sammanfattning redovisas ett antal förslag till kompletterande föreskrifter och dokumentation av rutiner med syfte att förbättra den interna kontrollen. Kommunstyrelsen ska senast den 28 mars yttra sig över revisionsrapporten till revisorerna. Jag har som metod valt att till revisionsrapportens sammanfattning kommentera varje punkt för sig och därefter lämna ett förslag till Kommunstyrelsens yttrande till revisorerna. Sammanfattning ur KPMG revisionsrapport 1. Uppgifter i basregister "Inregistrering av grunduppgifter för en nyanställd respektive registrering av tjänstgöringsrapporter för löneutbetalning bör ske av två olika personer. Detta för att minimera risken för att avsiktliga/oavsiktliga felaktigheter uppstår." Kommentar: Inregistrering av en nyanställds grunduppgifter sker med underlag av uppgifterna i de anställningsbevis som upprättas av chefer i verksamheterna. Anställningsbevisen sänds till personalenhetens lönefunktion för registrering av anställningen. Registreringen sker av löneassistenterna. Med antagande att sakuppgifterna i de insända anställningsbevisen är korrekta så skulle förvisso risken för felaktigt registrerade grunduppgifter minska om löneassistenterna dubbelkontrollerar varandras tidigare inregistrerade grunduppgifter. Inom enheten råder dock viss tveksamhet till införande av en sådan kontrollrutin, om den ger någon effekt eller inte. Respektive löneassistents sakprofession torde i sig innebära tillräcklig säkerhet och kontroll i sammanhanget, men enheten ser ändå att det är rimligt att pröva en sådan rutin för att vinna erfarenheter och för att kunna ta ställning till om rutinen ska inarbetas eller inte.
2 2 När det gäller registrering av tjänstgöringsrapporter för löneutbetalning, att det bör ske av två olika löneassistenter så innebär KPMG förslag i princip att ett och samma arbete utförs två gånger. Kostnaderna för det dubbelarbete förslaget medför i form av ökat behov av tjänster, för ökad bemanning, överstiger enligt min bedömning de besparingar som föreslagen rutin skulle kunna ge genom upptäckter av eventuella felaktiga löneutbetalningar. KPMG förslag är således inte rimligt. "Logglistor på förändringar av grunduppgifter i basregistren bör köras fram beträffande vissa fasta registeruppgifter. Dessa bör sedan stämmas av med enhetschef/arbetsledare på respektive ansvar för att minimera risken för att oriktiga uppgifter registreras i lönesystemet. Detta är ett viktigt kontrollmoment då förändringar gällande grunduppgifter i basregister kan få betydande konsekvenser." Kommentar: För närvarande används inte logglistor för uppföljning och kontroll beträffande förändringar i vissa registeruppgifter. Enheten har erfarit att systemleverantören Aditro efter begäran kan tillhandahålla sådana logguppgifter. Efter att enheten av KPMG har uppmärksammats om möjligheten, så avser enheten pröva om rutinmässiga logglistor är funktionella jämte sedvanliga kontroll- och analyslistor för att ännu mer öka säkerheten avseende riktiga registeruppgifter och i dess förlängning -minska risken ännu mer för felaktiga löneutbetalningar. "Vi anser att kommunen bör tillse att det införs en begränsning av hur lång tid efter en anställnings upphörande som det går att göra en löneutbetalning. Detta skulle minimera risken för oavsiktliga och avsiktliga utbetalningar av lön till ej anställda personer." Kommentar: När det gäller visstidsanställningar så följs de kontinuerligt upp i bevakningslistor och de avslutas manuellt av löneassistenterna efter åsatt avslutningsdatum samt att de slutregleras vid efterföljande månad. Löneutbetalning sker inte därefter. Tillsvidare anställningar, som löper tillsvidare utan avbrott avslutas först efter att löneassistenterna har fått ett skriftligt besked om att en anställning ska upphöra, genom eget entledigande eller uppsägning. Det innebär att om löneassistenterna inte med skriftligt besked har meddelats om en anställning som ska upphöra, så finns det en viss risk för att en lön felaktigt kan utbetalas under en tid till en person som inte längre är anställd. Enhetens bedömning är dock att verksamheterna med stöd av föreliggande krav på ekonomisk uppföljning bland annat över lönekostnaderna samt med hjälp av tillhandahållna kontroll- och
3 3 analyslistor, förmår att kontrollera att löneutbetalningar inte fortsätter och felaktigt utbetalas till personer som inte längre är anställda. 2. Löpande tidrapportering och lönekörningar "Kommunen använder sig till stora delar av ett självservicesystem. I detta system anger de anställda själva, om de haft någon avvikelse från ordinarie arbetstid. I självservicesystemet behöver ej enhetschef/arbetsledare attestera tjänstgöringsrapporten om det inte har varit några avvikelser från ordinarie schema. För att stärka kontrollen bör det finnas någon typ av varning som enhetschefen får, exempelvis att systemet varnar om en anställd inte gjort några avvikelser på ett visst antal månader." Kommentar: För närvarande finns det ingen funktion inbyggd i lönesystemet som ger en varning eller motsvarande, för om en medarbetare inte har registrerat avvikelser på ett visst antal månader. I samverkan under nätverks och användarmöten har enheten tillsammans med andra kommuner framfört behovet av en sådan funktion. Förhoppningen är att systemleverantören tillgodoser behovet och snarast modifierar programfunktionen. Bedömningen är att kommunen fram tills det att modifieringen är införd måste kalkylera med risken att enstaka lönehändelser inte registreras som sig bör, att det inte uppmärksammas av arbetsledare, och att det kan leda till felaktiga löneutbetalningar. "För att ytterliggare förstärka den interna kontrollen kan personalhandläggarna stickprovsvis gå igenom varandras preliminära lönelistor." Kommentar: Att löneassistenterna stickprovsvis går igenom varandras preliminära lönelistor innebär ett oönskat merarbete vars effekt bedöms som osäker. Enheten ser som alternativ att de av lönesystemet genererade "kontroll- och fellistor" och egna checklistor som till exempel fångar upp orimliga utbetalningar eller ger indikation på andra felaktiga utbetalningar eller vanligt förekommande felaktigheter, mer än väl torde uppfylla kraven på kontroll före löneutbetalningarna verkställs. "Kontroll- eller analyslistan som skickas till enhetscheferna/arbetsledarna varje månad bör attesteras och returneras till personalhandläggarna." Kommentar: Enheten förstår inte förslaget syfte. "Självservicesystemet som håller på att införas i hela organisationen upplevs av personalen på lönekontoret som bra. Skriftlig dokumentation över tillvägagångssätt i systemet saknas. Vi
4 4 rekommenderar att behovet analyseras, så att relevant dokumentation kan tas fram." Kommentar: KPMG riktar uppmärksamhet på ett problemområde. När medarbetare och arbetsledare utbildas i systemets självservicefunktion så får de också vid utbildningstillfället nödvändig dokumentation på papper. Dokumentationen är en manual, en handhavandebeskrivning för systemets arbetstagar- eller arbetsledarroll. Samma dokumentation finns inbyggt digitalt och lättillgängligt i systemets hjälpfunktion. Emellertid så har enheten erfarit att tillhandahållen dokumentation inte används i tillräcklig omfattning, troligen för att den är alltför omfattande. Det föreligger därför ett stort behov av att utarbeta och tillhandahålla tydliga, enkla och översiktliga "lathundar" för hantering av de mest förekommande händelserna som är aktuella för medarbetare och arbetsledare. Vidare behöver det också kommuniceras tydligare om vem som ska göra vad i systemet, medarbetaren eller arbetsledaren eller löneassistenterna. En viktig del i detta är att enheten planerar och genomför ytterligare utbildningstillfällen för chefer och arbetsledare i systemets arbetsledarroll. 3. Systemgenererade kontroller "Lönesystemet (Aditro) fungerar enligt personalen på lönekontoret tillfredställande. Till en början då det infördes, (oktober 2003) var det en del svårigheter att bemästra det. Men efterhand som systemet har uppdaterats och handhavandet utvecklats, så fungerar det idag bra. Kommunen ingår i ett nätverk med andra kommuner som använder samma system och utbyter erfarenheter med dem." Kommentar: Enhetens målsättning är att genom kontinuerlig utveckling öka kunskaperna om systemet, dess handhavande samt av kvalitetssäkra de viktigaste delprocesserna ingående i lönerutinen. Det är viktigt i sammanhanget att verksamheternas alla systemanvändare, både medarbetare och arbetsledare, har samma förhållningssätt. Ytterst vilar ansvaret för en korrekt utbetald lön på medarbetaren som ska registrera avvikelser utifrån ett fastlagt schema, och arbetsledare som ska kontrollera, följa upp och bevilja eller avstyrka medarbetarens uppgifter. Löneassistenterna ska ge råd och stöd för användandet, utbilda och fortbilda användare samt utföra nödvändiga kontroller innan löneutbetalningarna verkställs. "Systemets lagringsstorlek bedöms av personal vara tillfredställande, vilket är viktigt så att all historik kan sparas och plockas fram vid behov."
5 5 Kommentar: Det är viktigt att förstå att information som tidigare funnits på papper, attesterats och arkiverats, nu och i ökande grad endast sparas digitalt i systemet. Det ställer krav på att alla användare registrerar rätt information inklusive tilläggsinformation för framtida spårbarhet och förståelse för vad uppgifterna avsåg. Min sammanfattning KPMG revisionsrapport - Granskning av lönerutinerna, december 2007, visar att personalenhetens lönefunktions kunskaper om lönesystemets funktioner och möjligheter är goda och att lönerutinen i allt väsentligt fungerar bra samt att den interna kontrollen fungerar tillfredställande. Utifrån KPMG förslag så bör enheten pröva införa en rutin där löneassistenterna dubbelkontrollerar varandras registrering av nyanställdas grunduppgifter. Enheten bör snarast undersöka möjligheterna att införa en rutin genom att med systemleverantörens logglistor kontrollera ändringar i anställdas grunduppgifter. Vidare är det av högsta angelägenhetsgrad att enheten snarast utarbetar ny dokumentation liknande översiktliga "lathundar" för hantering av de mest förekommande händelserna som är aktuella för medarbetare och arbetsledare. Enheten behöver stöd med att det inom hela förvaltningen tydligare kommuniceras om vem som ska göra vad i systemet, medarbetaren eller arbetsledaren eller löneassistenterna. I det sammanhanget behöver det förtydligas var de tänkta effektiviseringsvinsterna, genom användande av systemet, ska erhållas. Vid personalenheten eller ute vid verksamheterna. Enheten måste snarast planera och genomföra ytterligare utbildningstillfällen för chefer och arbetsledare avseende systemets arbetsledarroll. Enhetens måste säkerställa och fortsätta utveckla kunskaperna om systemets funktioner och möjligheter, särskilt systemförvaltningen är av avgörande vikt. Fortsatt deltagande i utbildningar och medverkan i nätverk och anordnade användarträffar i syfte att öka kompetensen och för att utveckla systemanvändandet. Beslutsförslag Jag föreslår att Kommunstyrelsen till revisorerna yttrar att Kommunstyrelsen noterar att KPMG revisionsrapport - Granskning av lönerutinerna, december 2007, visar att personalenhetens
6 6 lönefunktions kunskaper om lönesystemets funktioner och möjligheter är goda och att lönerutinen i allt väsentligt fungerar bra samt att den interna kontrollen fungerar tillfredställande. Samt att Kommunstyrelsen uppdrar till personalchefen: Att utifrån KPMG förslag, så bör enheten pröva införa en rutin där löneassistenterna dubbelkontrollerar varandras registrering av nyanställdas grunduppgifter. Att enheten snarast bör undersöka möjligheterna att införa en rutin genom att med systemleverantörens logglistor kontrollera ändringar i anställdas grunduppgifter. Att enheten då det är av högsta angelägenhetsgrad snarast utarbetar ny dokumentation liknande översiktliga "lathundar" för hantering av de mest förekommande händelserna som är aktuella för medarbetare och arbetsledare. Att enhetens behov av stöd med att det inom hela förvaltningen tydligare kommuniceras om vem som ska göra vad i systemet, medarbetaren eller arbetsledaren eller löneassistenterna, ska hanteras inom förvaltningsorganisationen. I det sammanhanget ska det förtydligas att de tänkta effektiviseringsvinsterna, genom användande av systemet, ska erhållas vid personalenheten. Att enheten snarast planerar och genomföra ytterligare utbildningstillfällen för chefer och arbetsledare avseende systemets arbetsledarroll. Att enhetens säkerställer och fortsätter att utveckla kunskaperna om systemets funktioner och möjligheter, särskilt systemförvaltningen är av avgörande vikt. Att enheten fortsätter planera för deltagande i utbildningar och medverkan i nätverk och anordnade användarträffar i syfte att öka kompetensen och för att utveckla systemanvändandet.
Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag
Läs merSäkerhet och intern kontroll i lönehanteringen
Granskning av Säkerhet och intern kontroll i lönehanteringen Nyköpings och Oxelösunds kommuner 2009-10-20 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och bakgrund...1
Läs merSvar på revisionsrapport Landstinget Blekinge granskning av löneprocess
Landstingsservice Avdelning lön och personal Jenny Forss 2014-08-12 Dnr 2014/0299 Landstingsstyrelsens arbetsutskott Svar på revisionsrapport Landstinget Blekinge granskning av löneprocess Bakgrund EY
Läs merNora kommun. Granskning av lönehantering. Audit KPMG AB 15 mars 2012 Antal sidor: 8
ABCD Nora kommun Granskning av lönehantering Audit KPMG AB 15 mars 2012 Antal sidor: 8 ABCD Nora kommun Granskning av lönehantering 2012-03-15 Innehåll 1. Inledning 2. Sammanfattning 3. Lönekontorets organisation
Läs merGranskning av lönekostnader
KPMG Antal sidor: 16 Innehåll 1. Inledning 1 1.1 Vårt uppdrag 1 1.2 Avgränsning 1 1.3 Granskningens genomförande 1 2. Sammanfattning 2 3. Bedömning av den interna kontrollen 3 3.1 Uppgifter i basregistret
Läs merGranskning av lönesystem
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...
Läs merRiskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum
Tjänsteskrivelse Sida 1(2) Datum 2013-05-03 Admnämnd/2013:1 Charlotte Rolfsson, 0550-869 61, Lönechef charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Riskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum Sammanfattning
Läs merAudit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6
Rapport avseende granskning av lönerutin Audit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6 2011 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated
Läs merRiskanalys och internkontrollplan för Lönecentrum
Tjänsteskrivelse Sida 1(1) Datum 2014-03-31 Administrativ nämnd Charlotte Rolfsson,0550-86961 charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Riskanalys och internkontrollplan för Lönecentrum Sammanfattning Syftet
Läs merGOTLANDS KOMMUN. Uppföljning av granskning av lönerutiner i Personalsystemet IFS. Mats Renborn Viveca Karlsson
GOTLANDS KOMMUN Uppföljning av granskning av lönerutiner i Personalsystemet IFS Mats Renborn Viveca Karlsson 2005-08-25 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID SAMMANFATTNING...2 1. INLEDNING...3 1.1 Resultat av 2003
Läs merRevisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun
Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning
Läs merRiskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum 2015
Tjänsteskrivelse Sida 1(2) Administrativ nämnd Charlotte Rolfsson,0550-869 61 Charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Datum 2015-02-02 Admnämnd/2015:2 047 Intern kontroll Riskanalys och intern kontrollplan
Läs merRevisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar
Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010 Haninge kommun Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Innehåll 1. Sammanfattning och slutsatser...2 2. Inledning...2 2.1.
Läs merLönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult
Lönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Inledning...
Läs merRutiner för manuell schemaläggning
Intern kontroll Rutiner för manuell schemaläggning Orust kommun Revisionsrapport Mars 2014 Henrik Bergh Håkan Olsson Innehåll Uppdrag...3 Metod och genomförande...3 Sammanfattande bedömning...3 Granskningsiakttagelser...4
Läs merGranskning av löneutbetalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Certifierad kommunal revisor Granskning av löneutbetalningar Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2
Läs mer2006-02-08. Vård- och omsorgsnämnden BSN Norr Byggnadsnämnden Kultur- och fritidsnämnden Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktige
2006-02-08 Vård- och omsorgsnämnden Byggnadsnämnden Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktige Granskning av rutiner för lönehantering Revisorerna har granskat kommunens rutiner för lönehantering
Läs merVärmdö kommun. Granskning av rutin för reseräkningar Granskningsrapport. KPMG AB 23 april 2012 Antal sidor: 4
Granskningsrapport KPMG AB 23 april 2012 Antal sidor: 4 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Rutiner delegationer attester 1 3. Kommunicering av rutiner 2 4. Intern kontroll 3 5. Slutsatser 3 1. Bakgrund Vi har av
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merAnställnings- och avgångsrutiner
Revisionsrapport Anställnings- och avgångsrutiner Malin Andersson Hans Axelsson Inledning/uppdraget Av s revisorer har vi fått i uppdrag att granska om det finns en tillräcklig kontroll av rutiner i samband
Läs merGranskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem
Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet
Läs merRevisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område.
Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen hemställer om att kommunstyrelsen lämnar
Läs merRevisionsrapport Granskning av löner och ersättningar
Sida 1(1) Datum 2017-02-20 Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium BAS-nämnden BKU-nämnden Miljö- och byggnämnden Revisionsrapport Granskning av löner och ersättningar
Läs merKalmar kommun Uppföljande granskning Granskning av lönehanteringen
Kalmar kommun Uppföljande granskning Granskning av lönehanteringen 2016-10-20 Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund... 4 2.1. Syfte och avgränsning... 4 2.2. Revisionsfrågor... 4 2.3. Revisionskriterier...
Läs merMarks kommun - Granskning av intern kontroll i lönehanteringen
3.2 Roller och ansvarsfördelning 3.4 Riktlinjer kring intern kontroll 4 Rimlighetsbedömning löneutbetalning Ansvarsfördelning Ansvars- och rollbeskrivningar bör finnas för väsentliga roller relaterat till
Läs merGranskning av arvoden till förtroendevalda
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Granskning av arvoden till förtroendevalda Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.1.1.
Läs merSida PAJALA KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1(10) Sammanträdesdatum. Helen Johansson, personalkonsult, Paragrafer 1-8 Inga-Lill Ängsund
PAJALA KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1(10) Plats och tid Kommunförvaltningen, 2018-03-12, kl 0830-1015 Beslutande Laila Mäki, S Carolina Suikki, V Anita Sköld, M Övriga deltagande Elin Niemi, personalchef
Läs merGranskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse
1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut
Läs merGranskning av löneprocessen svar på revisionsskrivelse från Huddinge kommuns revisorer
KOMMUNSTYRELSEN PROTOKOLLSUTDRAG Sammanträdesdatum Kommunstyrelsen 19 juni 2019 8 Paragraf KS-2019/1023.912 Granskning av löneprocessen svar på revisionsskrivelse från Huddinge kommuns revisorer Kommunstyrelsens
Läs merBarn- och utbildningskontoret anordnar en intern kurs under 2012 för chefer och assistenter på enheterna om lönesystemet.
Sara Potter Ekonom 2012-01-09 Sidan 1 av 6 Barn- och ungdomsnämnden Uppföljning internkontrollplan 2011 Förslag till beslut Barn- och utbildningskontoret föreslår att barn- och ungdomsnämnden beslutar
Läs merMedarbetarens ansvar i självservice
Sida 1 av 9 Medarbetarens ansvar i självservice Avvikelser (frånvaro, extratid, turbyten mm) skall vara registrerade senast den 10:e varje månad. Registrera dina avvikelser så snart som möjligt Logga in
Läs merRapport Granskning av Personalsystemet Heroma
Rapport Granskning av Personalsystemet Heroma Krokoms kommun 2015-10-07 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Uppdrag och bakgrund... 3 1.2. Revisionsfråga... 3 1.3. Revisionskriterier...
Läs merAttest- och utbetalningsreglemente
POLICY Godkänd/ansvarig Beteckning 1(5) Attest- och utbetalningsreglemente 2 Inledning omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner samt transaktioner som kommunen
Läs merREVISIONSRAPPORT. Rutiner kring personaladministrativa systemet Respons. Granskning av. Landstinget Halland. Maj 2003
REVISIONSRAPPORT Granskning av Rutiner kring personaladministrativa systemet Respons Landstinget Halland Maj 2003 Anita Andersson Leif Johansson Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Innehållsförteckning
Läs merLönehanteringen. Trelleborgs kommun. December 2010. Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang
Lönehanteringen Trelleborgs kommun December 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Inledning... 3 Bakgrund... 3 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning...
Läs merRiskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum 2016
Tjänsteskrivelse Sida 1(2) Datum 2016-02-08 Admnämnd/2016:1 047 Intern kontroll Charlotte Rolfsson,0550-869 61 Charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Riskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum 2016
Läs merByggnadsnämnden bilaga till revisionsrapporten Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda
Stadsrevisionen Byggnadsnämnden bilaga till revisionsrapporten Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda goteborg.se/stadsrevisionen 2 September 2016 En bilaga till revisionsrapporten
Läs merGranskning av den interna kontrollen avseende löner
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Richard Vahul Granskning av den interna kontrollen avseende löner Katrineholms kommun Granskning av den interna kontrollen avseende
Läs merRevisionsrapport. Kalmar kommun. Förstudie av personalsystemet. Caroline Liljebjörn. 10 oktober 2011
Revisionsrapport Förstudie av personalsystemet Kalmar kommun Caroline Liljebjörn Förstudie av personalsystemet 2011-10-10 Caroline Liljebjörn Stefan Wik Kalmar kommun Förstudie av personalsystemet Innehållsförteckning
Läs merRegion Skåne. Granskning av personalrelaterade skulder Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 30 december 2013 Antal sidor: 13
Granskning av personalrelaterade skulder Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 30 december 2013 Antal sidor: 13 Revisionsrapport - Personalrelaterade skulder - 2013 slutlig.docx Innehåll 1. Sammanfattning
Läs merRegion Skåne Granskning av pensioner
Region Skåne Granskning av pensioner Per Stomberg Mikael Svensson Deloitte AB Februari 2016 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier...
Läs merLönegranskning Eskilstuna Kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Eskilstuna Kommun Peter Söderman Ellinor Wallin Carl Bergstrand Februari 2019 Innehållsförteckning Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och revisionsfrågor...
Läs merMedarbetarens ansvar i Visma självservice
Sida 1 av 9 Medarbetarens ansvar i Visma självservice Registrera dina avvikelser (frånvaro, extratid, turbyten mm) så snart som möjligt Logga in på självservice och välj rapportera. Lägg till dina avvikelser
Läs merSOCIALFÖRVALTNING DNR SN VILDANA ZORLAK SID 1/4 AVDELNINGSCHEF
VALLENTUNA KOMMUN TJÄNSTESKRIVELSE SOCIALFÖRVALTNING 2014-11-19 DNR SN 2014.187 VILDANA ZORLAK SID 1/4 AVDELNINGSCHEF VILDANA.ZORLAK@VALLENTUNA.SE SOCIALNÄMNDEN Tjänsteskrivelse Svar på revisionens granskning
Läs merKontrollrapport Intern kontroll
Tjänsteskrivelse 2007-03-08] Dnr: 2007/126 Tillhör KS 113/2007. Bilaga 1 Kommunledningsenheten Mats Westrin utredare Tel: 0457 61 68 88 E-post: mats.westrin@ronneby.se Till: Kommunstyrelsen Kontrollrapport
Läs merRiktlinjer mot alkohol och droger på arbetsplatsen
Riktlinjer mot alkohol och droger på arbetsplatsen Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2014-11-19 av Kommunstyrelsen 143 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid
Läs merLänsstyrelsen i Kronobergs läns hantering av länsstyrelsernas samordnade löneservice
1 Länsstyrelsen i Kronobergs läns hantering av länsstyrelsernas samordnade löneservice Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen i Kronobergs län granskat den av länsstyrelsen
Läs merSOCIALFÖRVALTNING DNR SN MONIKA FERNLUND SID 1/4 AVDELNINGSCHEF
VALLENTUNA KOMMUN TJÄNSTESKRIVELSE SOCIALFÖRVALTNING 2014-10-22 DNR SN 2014.187 MONIKA FERNLUND SID 1/4 AVDELNINGSCHEF MONIKA.FERNLUND@VALLENTUNA.SE SOCIALNÄMNDEN Tjänsteskrivelse Svar på revisionens granskning
Läs merGranskning av intern kontroll i kommunens centrala löneprocess
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i kommunens centrala löneprocess Amanda Elg Fredrik Jilmstad Joakim Rydberg Januari 2016 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Introduktion... 2
Läs merYttrande till kommunrevisionen över granskning av attester för utbetalningar
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Handläggare Backlund Thomas Datum 2018-05-22 Diarienummer KSN-2018-1368 Kommunstyrelsen Yttrande till kommunrevisionen över granskning av attester för utbetalningar Förslag till
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Fredrik Anderberg, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda
Läs merGranskning av intern kontroll i lönehanteringen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i lönehanteringen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Erik Sellergren Amanda Elg Vårgårda kommun och Herrljunga kommun Juni 2017 Juni 2017 Innehåll
Läs merGranskning av lönehantering Forshaga kommun Anette Fagerholm Januari/2016
www.pwc.se Granskning av lönehantering Anette Fagerholm Forshaga kommun Januari/2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte, revisionsfråga och kontrollmål...3 1.3. Metod...3
Läs merKungälvs kommun. Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Kungälvs kommun Kungälvs kommun Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018 Innehåll 1. Inledning...1 1.1. Bakgrund...1
Läs merBeslutande: Ragnar Steen (M) Lennart Nilsson (C) Lars-Olle Tuvesson (S) Ola Carlsson (M) Lennart Engström (FP)
1 Plats och tid: Grön, 2013-05-29 kl 13:15-16:00 Beslutande: Övriga närvarande: Ragnar Steen (M) Lennart Nilsson (C) Lars-Olle Tuvesson (S) Ola Carlsson (M) Lennart Engström (FP) Hans-Börje Andersson,
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning av Försvarsmakten Sammanfattning. 2. Lönerutin Datum Dnr
Revisionsrapport Försvarsmakten 107 85 STOCKHOLM Datum Dnr 2011-03-18 32-2010-0637 Löpande granskning av Försvarsmakten 2010 Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Försvarsmakten granskat
Läs merGöteborgs Stads bostads AB bilaga till revisionsrapporten Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda
Stadsrevisionen Göteborgs Stads bostads AB bilaga till revisionsrapporten Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda goteborg.se/stadsrevisionen 2 September 2016 En bilaga
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Antagen av kommunfullmäktige, 2006-10-30, 67 Sidan 1 Attestreglemente för Vara kommun 1 Tillämpningsområde Reglementet omfattar kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merGranskning av löner. Genomförd på uppdrag av revisorerna i Simrishamns kommun Februari 2011. Thomas Hallberg Josabeth Alfsdotter
Granskning av löner Genomförd på uppdrag av revisorerna i Simrishamns kommun Februari 2011 Thomas Hallberg Josabeth Alfsdotter INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 SAMMANFATTNING OCH SLUTSATSER... 2 2 INLEDNING... 3
Läs merOlofströms kommun. Intern kontroll Granskning personalkostnader. Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7
Granskning personalkostnader Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Inledning 1 2. Sammanfattning 1 3. Allmänt 2 3.1 Existens 2 3.2 Fullständighet 3 3.3 Värdering 3 3.4 Presentation 4 3.5
Läs merGotlands kommun. Registeranalys av lönefiler Mats Renborn Jonas Eriksson
Gotlands kommun Registeranalys av lönefiler Mats Renborn Jonas Eriksson -06-11 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1. SAMMANFATTNING...2 2. UPPDRAG...3 3. RESULTAT AV GRANSKNINGEN...4 3.1 Finns orimliga belopp
Läs merUppföljning intern kontroll Kultur- och fritidsnämnden
Uppföljning intern kontroll 2017 Kultur- och fritidsnämnden Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 2 Sammanfattning... 4 3 Uppföljning... 4 3.1 Arbetsmiljö... 4 Sjukfrånvaron ökar... 4 Personalomsättningen
Läs merN v. För kdnnedom till: Kommunfullmäktiges presidium, kommundirektören, respektive sektorschef samt ekonomichefen.
N v HARRYDA KCII"II"IUN Kommunens revisorer 2017-03-06 Kommunstyrelsen LOPANDE GRANSKNING AV TNTERN KONTROLL I REDOVISNTNGSRUTTNER Kommunens revisorer beslutade den 6 mars 2017 att överlämna rapporten
Läs merBeslutsunderlag för analys av nuläge
Beslutsunderlag för analys av nuläge 1. Särskilda händelser Snabbt växande organisation och många nyanställda Antalet anställda har under senaste året ökat och motsvarar en ökning med ca 11 %. Anledningen
Läs merMedarbetarens ansvar i Självservice HR/Lön - Följande ska göras
Medarbetarens ansvar i Självservice HR/Lön - Följande ska göras 1. Kontrollera at dit schema i Självservice HR/Lön stämmer överens med dit arbetsschema. Du kan antingen kontrollera ditt schema i din kalender
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På
Läs merRiktlinjen trädde i kraft den 1 januari 1997 enligt beslut i kommunfullmäktige den 19 december 1996, 161.
Riktlinje 2014-01-27 Attestreglemente för Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar KS 2013/0267-8 Riktlinjen trädde i kraft den 1 januari 1997 enligt beslut i kommunfullmäktige den 19 december 1996,
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönehantering
Revisionsrapport Granskning av lönehantering Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Henrik Friang, Risk Manager Kristianstads kommun December 2011 Innehållsförteckning
Läs merSäkerhet och kontroll i löneutbetalningsprocessen - en uppföljande granskning
Säkerhet och kontroll i löneutbetalningsprocessen - en uppföljande granskning Revisionsrapport REGIONENS REVISORER 2018-03-14 17REV77 2(13) Sammanfattning Revisorernas granskning Heroma - säkerhet och
Läs merRevisionsrapport. Anställdas bisysslor/sidouppdrag Östersunds kommun. 2010-03-30 Anneth Nyqvist
Revisionsrapport Anställdas bisysslor/sidouppdrag Östersunds kommun 2010-03-30 Anneth Nyqvist 2010-03-30 Anneth Nyqvist, uppdragsledare/projektledare 1 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4
Läs merRevisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda
Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin Vadstena kommun Bisysslor bland anställda t Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Revisionsfrågor...3 3.1. Avgränsning...3 3.2. Granskningens genomförande...3
Läs merGranskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda. Region Gotland
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Jenny Nyholm Sandra Feiff Granskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda Region Gotland Granskning av intern
Läs merRiktlinjer för internkontroll och internkontrollplan
Kommunstyrelsen 2014-01-27 1 (5) Kommunledningskontoret Ekonomi och kvalitet KSKF/2014:65 Ann-Sofi Salomon, 5026 Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan Definition och syfte 1 Definition internkontroll
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Båstads kommun 1. Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i
Läs merKommunrevisorerna granskar
Kommunrevisorerna granskar UMEÅ KOMMUN förtroendevalda 2013-06-10 ABCD Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning...3 1 Inledning...5 1.1 Bakgrund...5 1.2 Syfte...5 1.3 Genomförande...5 1.4 Revisionskriterier...5
Läs merArvika kommun. Granskning av lönerutin Revisionsrapport. KPMG AB Karlstad 2012-10-31 Antal sidor: 11
ABCD Arvika kommun Granskning av lönerutin Revisionsrapport KPMG AB Karlstad 2012-10-31 Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 2 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 3 6.
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd. Ragunda kommun
Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd Ragunda kommun 17 juni 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 2. Granskningsresultat... 5 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merRevisionsrapport Lönerutiner Sollefteå kommun Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Emelie Värja,
www.pwc.se Revisionsrapport Lönerutiner Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Emelie Värja, September 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kontrollrutiner av timlöner inom socialförvaltningen Anna Carlénius Jenny Krispinsson Pajala kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Jenny Krispinsson Kontrollrutiner av timlöner inom socialförvaltningen Pajala kommun Innehåll 1. Sammanfattning, revisionell bedömning och förslag... 1 2. Inledning...
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merLysekils kommun. Intern kontroll lönerutiner
Intern kontroll lönerutiner år 2014 Revisionsrapport Lysekils kommun Henrik Bergh April 2015 Intern kontroll lönerutiner Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...2 1.1. Förslag till åtgärd...3 2. Inledning...5
Läs merTillämpningsanvisning till Attestreglemente
Besöksadress: Postadress: Telefon: Webb: www.ange.se Datum: 2015-02-03 Tillämpningsanvisning till Attestreglemente Antaget av kommunstyrelsen den 3 februari 2015 Postadress Besöksadress Webb Telefon Bankgiro
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Ola Holstein Risk Manager Granskning av lönehanteringen Borgholms kommun Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2
Läs merHANTERA ANSTÄLLNING. Internt dokument Medvind Webb för chef och administratör. Gäller fr.o.m: Senast reviderad:
HANTERA ANSTÄLLNING Internt dokument Medvind Webb för chef och administratör Gäller fr.o.m: 2019-02-01 Senast reviderad: 2019-02-11 Innehåll 1 Anställning... 3 1.1 Arbetstidsregel... 4 1.2 Stämplingsmall...
Läs merRutiner vid sjukfrånvaro/rehabilitering
1 2008-11-13 Personalkontoret 0611-34 80 00 Rutiner vid sjukfrånvaro/rehabilitering Bakgrund För att skapa ett enhetligt tillvägagångssätt vid medarbetares sjukfrånvaro och rehabilitering har personalkontoret
Läs merREGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER
U T G I V E N A V K O M M U N K A N S L I E T Nr 9.1 Sid 1 (5) Dnr Gäller fr. o. m. Antagen 424/2006/003 2007-01-01 Kf 2006-11-27 166 REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER Nr 9.1 Sid 2 (6) REGLEMENTE
Läs merArvoden och ersättningar till förtroendevalda
www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merSjälvservice Personec P
2013-08-19 Självservice Personec P Manualen finns även att hämta på http://www.mtgskaraborg.se under Löneadministration ALLMÄNT... 2 Vad är Personec självservice... 3 INLOGGNING... 4 INSTÄLLNINGAR... 5
Läs merSvar på revisionsrapport om kommunens IT-strategi
TJÄNSTEUTLÅTANDE 2010-02-09 Dnr KS 157/2009-01 Leif Eriksson Kommunstyrelsen 2010-03-08 Svar på revisionsrapport om kommunens IT-strategi Sammanfattning KPMG har av Täby kommuns revisorer fått i uppdrag
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merAnställdas bisysslor
Revisionsrapport Anställdas bisysslor Krokoms Kommun Anneth Nyqvist December 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning
Läs merIntroduktion till Rapporter. Manual för chef och chefsstöd
Introduktion till Rapporter Manual för chef och chefsstöd 1 Innehållsförteckning Rapporter... 3 Adresser... 4 Anställningsuppgifter... 5 Semester... 7 Ferier... 8 Uppehåll... 9 Ackumulatorer...10 Avvikande
Läs merPolicy om Bisysslor FÖRFATTNINGSSAMLING (8.1.7) Förvaltning KSF, stab. Dokumenttyp Riktlinjer. Ämnesområde Personalpolitik
2015-08-26 FÖRFATTNINGSSAMLING (8.1.7) Policy om Bisysslor Dokumenttyp Riktlinjer Ämnesområde Personalpolitik Ägare/ansvarig Personalchef Antagen av KS 1993-02-09 28 Revisions datum KS 2009-05-13 82 (KS/2009:391)
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merDelegationsordning för avtal, attest-, direktupphandlingsoch utanordningsrätter
2017-06-15 Nr 5 Till Styrelsen Delegationsordning för avtal, attest-, direktupphandlingsoch utanordningsrätter 1. Allmänt Attestinstruktionen är en viktig komponent i Stockholm Parkerings interna kontroll-
Läs merHällefors kommun. Styrning och kontroll av anställdas bisysslor. KPMG Bohlins AB Antal sidor: 6. Anställdas bisysslor
Styrning och kontroll av anställdas bisysslor KPMG Bohlins AB Antal sidor: 6 Anställdas bisysslor 2010 KPMG Bohlins AB, a Swedish limited liability partnership and a member firm of the KPMG network of
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Beslutad av kommunfullmäktige 10 december 2018, 177. Dnr KS2018.0458 Innehåll 1 Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Omfattning... 3 1.3 Definitioner... 3 2 Attestroller... 3 3 Kontroller...
Läs merRevisionsrapport - Granskning av direktupphandling och följsamhet mot egna riktlinjer
Varbergs kommun Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2017-11-28 1 Ks 306 Dnr KS 2017/0566 Revisionsrapport - Granskning av direktupphandling och följsamhet mot egna riktlinjer Beslut Kommunstyrelsen beslutar
Läs mer