Nora kommun. Granskning av lönehantering. Audit KPMG AB 15 mars 2012 Antal sidor: 8
|
|
- Viktoria Ivarsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 ABCD Nora kommun Granskning av lönehantering Audit KPMG AB 15 mars 2012 Antal sidor: 8
2 ABCD Nora kommun Granskning av lönehantering Innehåll 1. Inledning 2. Sammanfattning 3. Lönekontorets organisation 4. Interna kontroller i lönehanteringen 4.1 Rutinbeskrivningar 4.2 Självservicefunktionen Avvikelserapportering Ej attesterade poster 4.3 Behörigheter i Personec 4.4 Fel- och varningslista 5. Test av rutiner 5.1 Anställningsavtal 5.2 Aktuell grundlön 5.3 Behörigheter 5.4 Timanställd personal 5.5 Reseräkningar / utläggsredovisningar / friskvårdspeng 5.6 Avgångsvederlag 6. Övrigt Rapport lönehantering Nora slutligt.docx
3 1. Inledning Vi har av Nora kommuns revisorer fått i uppdrag att granska den interna kontrollen i lönehanteringsprocessen. Kostnaderna för personalens löner och ersättningar är en stor del av kommunens totala kostnader, vilket gör att den interna kontrollen i lönerutinen är väsentlig att granska. I november 2010 gick kommunen över till ett nytt lönesystem, Personec P från leverantören Aditro. Detta är också en anledning till att man vill göra en översyn av rutiner och behörigheter m.m. för att säkerställa den interna kontrollen i lönehanteringen. Syftet med vår granskning är att bedöma om det finns dokumenterade rutiner, om de är ändamålsenligt utformade samt att den interna kontrollen i lönehanteringsprocessen är tillfredsställande. Denna rapport omfattar iakttagelser som gjorts i samband med granskningen vid besök på lönekontoret i mars Granskningen har genomförts genom intervjuer med berörda tjänstemän, analys av relevanta dokument och test av kontroller genom stickprovsgranskning. 2. Sammanfattning Vår bedömning är att det finns ett antal områden/rutiner där den interna kontrollen kan förbättras. Av dessa vill vi främst framhålla följande: Vid manuellt inlagda uppgifter i systemet bör det ske en efterkontroll av att uppgifterna registrerats korrekt. Detta bedömer vi vara särskilt viktigt vad gäller ändringar av fasta data i systemet (punkt 3) Olika arbetsmoment som påverkar lönehanteringen skall ske på ett enhetligt sätt. Det är därför viktigt att det finns dokumenterade rutinbeskrivningar där det framgår hur olika arbetsmoment skall utföras, dokumenteras och kontrolleras (punkt 4.1) Vi efterlyser en rutinbeskrivning som säkerställer att det finns en kontroll ute på respektive enhet som säkerställer att alla anställdas avdrag och tillägg blir inrapporterade i självservicefunktionen. För detta krävs en tydlig koppling mellan en persons fysiska närvaro och inrapporterade avdrag och tillägg (punkt 4.2.1) Meddelande om behörigheter i Personec bör ske på ett enhetligt sätt där det dokumenteras vilka behörigheter som tilldelats en viss person och vem som beviljat detta. Det bör finnas en rutinbeskrivning som beskriver hur arbetet med behörigheter i lönesystemet skall hanteras (punkt 4.3). Fel- och varningslista bör köras ut i anslutning till lönekörningen. Vi rekommenderar att respektive handläggare signerar kvarvarande poster så att det inte råder någon tvekan om att de poster som ligger kvar är analyserade och godkända (punkt 4.4) Rapport lönehantering Nora slutligt.docx 1
4 3. Lönekontorets organisation Det finns fem löneadministratörer, varav tre av dessa arbetar deltid. Därutöver finns en personalsekreterare som även är utsedd till systemansvarig. Man fördelar arbete sig emellan genom att varje administratör ansvarar för olika enheter inom kommunen. Alla löneadministratörer har samma behörigheter i systemet. Enligt personalen skulle det inte fungera att begränsa varje administratörs behörighet till att endast omfatta sina enheter. De måste kunna fördela arbete mellan sig vid behov och även kunna ta hjälp av varandra vid frånvaro. De fem löneadministratörerna arbetar relativt självständigt med ansvar för vissa enheter. Fyra av dessa kan ändra behörigheter i systemet, ändra i anställdas grunddata och utföra lönekörningar. Betalning av löner görs via file och kan endast verkställas två i förening. En hel del av informationen i lönesystemet läggs in av respektive medarbetare själv genom den s.k. självservicefunktionen. Det finns dock en hel del information som läggs in i lönesystemet manuellt av respektive administratör t ex uppgifter enligt anställningsavtal, arbetad tid för timanställda, vissa reseräkningar, lönejusteringar mm. Manuellt inmatade uppgifter dubbelkontrolleras inte av annan löneadministratör. Rekommendation: Den interna kontrollen kan förstärkas genom att manuellt inlagda uppgifter dubbelkontrolleras av annan medarbetare. Det bör finnas rutinbeskrivningar som anger vilka uppgifter som skall dubbelkontrolleras. Vår bedömning är att det är särskilt viktigt att säkerställa att korrekt uppgifter gällande grunddata för en viss person läggs in i Personec, t ex vid registrering av uppgifter enligt anställningsavtal vid nyanställning och lönejusteringar. Kvalitetssäkring av inlagda uppgifter kan t ex göras genom skärmutskrift av inlagda uppgifter, vilken signeras av den som utfört kontrollen. Utskriften förvaras lämpligen tillsammans med anställningsavtalet. Ansvarig chef bör även bedöma och överväga om det är nödvändigt ur arbetssynpunkt att alla administratörer har åtkomst att ändra i behörigheter och ändra i grunddata även avseende anställda utanför den enhet som administratören ansvarar för. 4. Interna kontroller i lönehanteringen 4.1 Rutinbeskrivningar Ett av syftena med vår granskning var att fastställa om det finns dokumenterade rutinbeskrivningar. Genom att ha nedtecknade rutinbeskrivningar för olika arbetsmoment säkerställer man att arbetet sker på ett enhetligt och ändamålsenligt sätt av såväl anställda ute i organisationen, ansvariga chefer och löneadministratörer. Rapport lönehantering Nora slutligt.docx 2
5 På lönekontoret finns en pärm med beskrivningar över rutinmässiga körningar som görs varje månad i systemet. Det finns även en lathund för registrering i Personec som alla anställda fått vid införandet av det nya systemet. Det kan eventuellt finnas lokalt upprättad dokumentation på olika enheter för hur olika moment skall utföras. Rekommendation: Hantering av löner, närvaro och frånvaro m.m. på olika nivåer och enheter inom kommunen utgör en viktig faktor för att löner skall utbetalas med rätt belopp till de anställda. Enligt vår bedömning är det viktigt att det finns ändamålsenliga beskrivningar och instruktioner som de anställda skall följa. De existerade rutinbeskrivningarna som finns framtagna gällande rutinmässiga körningar inom lönekontoret behöver kompletteras med rutinbeskrivningar som förklarar hur de olika momenten vid nyanställning, avslut av anställning, ändring av löner och avtalsvillkor, närvaro/ frånvaro m.m. skall utföras, dels på olika arbetsplatser inom kommunen och dels på lönekontoret. 4.2 Självservicefunktionen Avvikelserapportering Alla medarbetare lägger in avvikelserapportering själva direkt i lönesystemet via en självservicefunktion. Medarbetaren lägger in uppgift om t ex sjukfrånvaro, kompledighet, semester, vård av barn, reseräkningar m.m. Ansvarig arbetsledare går in i systemet och godkänner den anställdes avvikelserapportering, även detta digitalt direkt i systemet. Arbetsledare och chefer får information om när uppgifterna i självservice måste vara inlagda och attesterade för att komma med i lönekörningen. Om en anställd inte lagt in sin avvikelserapportering i självservice innan lönekörningen så betalas endast grundlönen ut utan justering för avdrag/tillägg. En anställd som jobbat enligt sitt schema och inte har några avdrag/tillägg att rapportera i självservice, lämnar inte in någon rapportering. Lönekontoret gör ingen kontroll av att all personal som har avvikelser att rapportera faktiskt har lagt in uppgifterna i självservicefunktionen. Det är inte möjligt eftersom lönekontoret inte har information om olika medarbetares närvaro/frånvaro. Därför är det viktigt att det finns en kontroll ute på respektive enhet som säkerställer att alla avvikelser blir inrapporterade. Vi har i vår granskning inte kunnat verifiera i vilken omfattning och hur sådana kontroller i så fall görs. Man kan ställa sig frågan om det skulle upptäckas om en anställd struntar i/glömmer att lägga in frånvaro för en månad. För att säkerställa att rätt löner utbetalas är det mycket viktigt att man kan se en tydlig koppling mellan en persons fysiska närvaro och avvikelserapporteringen i självservicefunktionen. Rapport lönehantering Nora slutligt.docx 3
6 Rekommendation: För att förstärka den interna kontrollen och undvika missförstånd så rekommenderar vi att det upprättas en rutinbeskrivning som anger hur man skall kontrollera att alla avdrag/tillägg blir rapporterade samt vem som skall utföra kontrollen. Genom att se till att alla anställda alltid lämnar in rapportering, oavsett om man har några avvikelser/tillägg att rapportera så har man ju åtminstone fått ett besked från den anställde. En tydligare koppling mellan en anställds fysiska närvaro och avvikelserapporteringen skulle kunna erhållas genom att införa stämpelklocka Ej attesterade poster I nära anslutning till lönekörningen utför lönekontoret kontroller av avdrag/tillägg som inte är attesterade av arbetsledaren. Lista över ej attesterade poster tas ut och ansvarig arbetsledare kontaktas för att utreda varför posten inte blivit attesterad. Ofta handlar det om poster som lagts in sent av medarbetaren och som arbetsledaren inte hunnit godkänna. Efter muntligt besked från arbetsledaren, godkänner löneadministratören posten och den kommer med i lönekörningen. Personaladministratören är inte rätt person att attestera posten och det finns inget stöd för detta i kommunens övergripande attestordning. Notering om vem administratören talat med, vad som har överenskommits noteras inte på listan. Listan med ej attesterade poster sparas inte konsekvent. Rekommendation: Rutinen kan förbättras genom att spara listan med en notering om vad som har överenskommits med arbetsledaren så att man i efterhand kan kontrollera vilka som talats vid, tidpunkt och åtgärder som vidtagits. 4.3 Behörigheter i Personec En person inom lönekontoret är utsedd systemansvarig och är den som ansvarar för behörigheterna i systemet. Inlagda behörigheter skall överensstämma med kommunens övergripande attestordning. Denna person ansvarar även för att ändringar i behörigheter görs vid personalförändringar. De behörigheter som läggs upp/tas bort görs utifrån telefonsamtal och mejl som administratören får från arbetsledarna. Detta arbetssätt förutsätter att arbetsledarna alltid rapporterar in personalförändringar till systemansvarig. Det förekommer även att systemansvarig gör justeringar av behörigheter baserat på information som hon själv inhämtat genom samtal med kollegor och sitt arbete på lönekontoret. Rapport lönehantering Nora slutligt.docx 4
7 Det finns ingen nedtecknad rutinbeskrivning som beskriver hur behörigheter skall rapporteras till lönekontoret. Utförd detaljgranskning enligt punkt 5.3 indikerar att personalförändringar inte alltid rapporteras för justering av behörigheter. Rekommendation: Meddelande till systemansvarig angående vilka behörigheter respektive person ska ha bör ske på ett enhetligt sätt av alla enheter inom kommunen. Den interna kontrollen kan förbättras genom att arbetsledaren fyller i en standardblankett som systemansvarig erhåller som underlag för upplägg av behörigheten. Genom detta får man en enhetlighet i inrapporterade uppgifter och det råder då ingen tvekan om vilka behörigheter som tilldelats en viss person och vem som beviljat detta. På blanketten bör noteras när och vem som lagt in behörigheterna i Personec. Det bör upprättas en rutinbeskrivning som beskriver hur, när, vem och vilka uppgifter som skall rapporteras till lönekontoret för att de skall kunna lägga upp behörigheten i Personec. Utförd detaljgranskning enligt punkt 5.3 indikerar behov av översyn av att inlagda behörigheter överensstämmer med kommunens attestordning. 4.4 Fel- och varningslista Fel- och varningslista tas ut ur lönesystemet flera ggr/månad. Systemet varnar bl.a. för bruttolön över en viss nivå, att en persons anställning upphör inom kort och om det inte finns tillräckligt med lön för att göra extra skatteavdrag m.m. Löneadministratörerna kontrollerar listorna och rättar felen löpande under månaden vid flera tillfällen. I samband med lönekörningen skrivs listorna ut och arkiveras. Alla fel förutsätts vara rättade av respektive lönehandläggare varefter de uppstått. Den slutliga listan bör därför endast innehålla varningar som skall lämnas utan åtgärd. Någon dokumentation som styrker att alla poster har kontrollerats och åtgärdats och av vem finns inte. Den slutliga listan innehåller inga noteringar eller signatur av den person som godkänt kvarvarande poster. Rekommendation: Vi rekommenderar att respektive handläggare signerar sina kvarvarande poster så att det inte råder någon tvekan om att de poster som ligger kvar på fel- och varningslistan är analyserade och godkända. Rapport lönehantering Nora slutligt.docx 5
8 5. Test av rutiner För att få en uppfattning om att den interna kontrollen fungerar på ett bra sätt så har vi utfört detaljgranskning av registrerade uppgifter och relevant dokumentation enligt nedan. Granskningen har utförts genom stickprovskontroller. 5.1 Anställningsavtal Kontroll har utförts med avseende på att anställningsavtal är undertecknade av behörig person enligt attestordning samt att grunduppgifter enligt anställningsavtal lagts in med rätt uppgifter i Personec. Ett av de granskade anställningsavtalen var undertecknat per av Anders Forsberg men enligt attestordningen är det Ann-Catrin Göthlin som är attestberättigad. Bildningsförvaltningen omorganiserades efter årsskiftet. Anders Forsberg var dock arbetsledare för den nyanställde vid tidpunkten för avtalets undertecknande. Någon dubbelkontroll av att inlagda uppgifter är korrekta görs inte. 5.2 Aktuell grundlön Vi har tagit del av senaste förhandlingsprotokoll från Kommunal och Lärarförbundet och kontrollerat att aktuell grundlön i Personec överensstämmer med uppgift enligt förhandlingsprotokoll. Det förekommer lönejusteringar som inte har sin grund i de fackliga förhandlingsprotokollen t.ex. i de fall en anställd vidareutbildat sig och därigenom skall erhålla en högre lön. Då upprättar lönekontoret en blankett lönebeslut där nya uppgifter noteras. Blanketten undertecknas av personalsekreteraren, vilken är behörig till detta enligt kommunens delegationsordning. Efterkontroll av att uppgifterna lagts in korrekt görs inte. I övrigt har inga avvikelser noterats. 5.3 Behörigheter Vi har tagit del av kommunens övergripande attestordning och kontrollerat att de i Personec attestberättigade personerna för utvalda enheter överensstämmer med denna. Rapport lönehantering Nora slutligt.docx 6
9 Tullbackagårdens äldreboende: Kristina Wahlstedt har attesträtt i Personec trots att hon inte längre är verksam där. Enligt löneadministratören har man erhållit muntlig uppgift om att hennes behörighet skulle ligga kvar under en övergångsperiod. Sannolikt skall denna behörighet tas bort nu. Stefan Nilsson är enligt den övergripande attestordningen ersättare på Tullbackagården natt men han har ingen behörighet upplagd i Personec. Karlsängskolan: Eva-Karin Olsson Källqvist är enligt attestordningen ersättare men har ingen behörighet i systemet. Richard Linder har slutat sin anställning men behörigheten ligger kvar i Personec. 5.4 Timanställd personal Personer som arbetar per timme rapporterar arbetad tid på pappersblankett som skickas till lönekontoret för registrering i lönesystemet. Vi har kontrollerat timrapporter med avseende på att de är attesterade av behörig person samt att timrapporten registrerats korrekt och överensstämmer med uppgifter enligt lönespecifikation. Personaladministratören som registrerar in uppgifterna signerar timrapporten. Någon dubbelkontroll av att inlagda uppgifter är korrekta görs dock inte. Vi noterande inga felaktigheter i inregistrerade uppgifter. 5.5 Reseräkningar / utläggsredovisningar / friskvårdspeng Dessa uppgifter lämnas på pappersblankett till lönekontoret och registreras in manuellt. Vi har granskat reseräkningar, utläggsredovisningar och underlag för utbetalning av friskvårdspeng för att säkerställa att de är attesterade av behörig person och att alla underlag i form av kvitton m.m. bifogats. Personaladministratören som registrerar in uppgifterna signerar timrapporten. Någon dubbelkontroll av att inlagda uppgifter är korrekta görs dock inte. Det förekommer ett fåtal underlag som saknar attest, oftast handlar det om mindre belopp t.ex. parkeringskvitton. Rapport lönehantering Nora slutligt.docx 7
10 5.6 Avgångsvederlag Överenskommelse gällande ett stort avgångsvederlag undertecknat i oktober har utbetalats i januari Vi har tagit del av avtalet som är undertecknat av kommunstyrelsens ordförande och kontrollerat att utbetalt belopp överensstämmer med avtal. Ingen avvikelse noterad. 6. Övrigt Vi rekommenderar att kommunen inom ramen för internkontrollplanen, utför årliga kontroller för att säkerställa en god intern kontroll inom lönehanteringen, t ex genom översyn av inlagda behörigheter och granskning av anställningsavtal. KPMG AB Örebro som ovan Anna Willgård Auktoriserad revisor Charlotta Ekman Auktoriserad revisor Rapport lönehantering Nora slutligt.docx 8
Audit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6
Rapport avseende granskning av lönerutin Audit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6 2011 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated
Läs merGranskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda. Region Gotland
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Jenny Nyholm Sandra Feiff Granskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda Region Gotland Granskning av intern
Läs merGranskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse
1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut
Läs merGranskning av den interna kontrollen i lönehanteringen. Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Sandra Feiff Jenny Nyholm Mars 2016 Granskning av den interna kontrollen i lönehanteringen Nynäshamns kommun Intern kontroll - Granskning av lönehanteringen Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merLönehanteringen. Klippans kommun. December 2010. Författare
Lönehanteringen Klippans kommun December 2010 Författare Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning...
Läs merRegion Skåne. Granskning av personalrelaterade skulder Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 30 december 2013 Antal sidor: 13
Granskning av personalrelaterade skulder Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 30 december 2013 Antal sidor: 13 Revisionsrapport - Personalrelaterade skulder - 2013 slutlig.docx Innehåll 1. Sammanfattning
Läs merGranskning av vidtagna åtgärder kopplade till manuella betalningar
BARN- OCH UTBILDNINGSFÖRVALTNINGEN TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA 2015-05-18 GSN-2015/469.194 1 (3) HANDLÄGGARE Dahlgren Jespersson, Pirjo Pirjo.Dahlgren-Jespersson@huddinge.se Gymnasienämnden Granskning
Läs merRevisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område.
Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen hemställer om att kommunstyrelsen lämnar
Läs merpwc tmä>(3ä Revisionsrapport 20i6-05- 2 0 OXELöSU,»/,..;;,.^ Projektbenämning Annika Hansson, Certifierad kommunal Mars 2026 Månad Ar Kund PwC 1 av 5
Revisionsrapport OXELöSU,»/,..;;,.^ 20i6-05- 2 0 tmä>(3ä Annika Hansson, Certifierad kommunal revisor Mars 2026 pwc 1 av 5 Innehåll l. Förändringar under 2015 avseende lönerutiner...3 l.l. Utfall av registeranalys...
Läs merGranskning av intern kontroll i kommunens centrala löneprocess
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i kommunens centrala löneprocess Amanda Elg Fredrik Jilmstad Joakim Rydberg Januari 2016 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Introduktion... 2
Läs merGranskning av lönehanteringen. Högsby, Lessebo och Uppvidinge kommuns revisorer
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av lönehanteringen Caroline Liljebjörn Malin Kronmar Högsby, Lessebo och Uppvidinge kommuns revisorer 9 oktober 2015 Innehåll 1. Revisionell bedömning... 2 2. Inledning...
Läs merRevisorernas bedömning av delårsrapport 2015
Göteborgsregionens kommunalförbund Dnr: 15-287.026 Styrelseärende 4 2015-12-11 Till förbundsstyrelsen Revisorernas bedömning av delårsrapport 2015 De förtroendevalda respektive auktoriserade revisorernas
Läs merUppföljning av tre tidigare granskningar
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av tre tidigare granskningar Remmi Gimborn Maj 2015 Region Värmland Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.1.1.
Läs merRevisionsrapport. Granskning av nystartsjobb. Ramtiden felaktigt beräknad. Arbetsförmedlingen 113 99 STOCKHOLM 2008-11-06 32-2008-0669.
Revisionsrapport Arbetsförmedlingen 113 99 STOCKHOLM Datum Dnr 2008-11-06 32-2008-0669 Granskning av nystartsjobb Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Arbetsförmedlingen granskat beslut,
Läs merInstruktioner och generella anvisningar för hantering av privata medel
VALLENTUNA KOMMUN 2008-12-18 SID 1/9 er och generella anvisningar för hantering av privata medel När enskildas privata medel hanteras ska det på varje enhet finnas skriftliga lokala rutiner som är grundade
Läs merRevisionsrapport. Sydnärkes miljönämnd
Revisionsrapport Tillgänglighet och service samt hantering av handlingar Ove Axelsson Oktober 2011 Sydnärkes miljönämnd Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 1.1 Uppdrag och revisionsfråga 1 1.2 Avgränsning
Läs merRiktlinjer och Instruktion för klagomålshantering
Instruktion för klagomålshantering Fastställd av styrelsen för Länsförsäkringar Fondförvaltning 2015-06-02 1(8) Innehåll 1 INLEDNING... 3 1.1 Bakgrund och syfte... 3 1.2 Omfattning och ikraftträdande...
Läs merGranskning av rehabiliteringsverksamheten
Granskning av rehabiliteringsverksamheten Revisionsrapport KPMG AB 1 juni 2011 Antal sidor: 9 Granskningsrapport_Granskning av rehabiliteringsverksamheten_ronneby.docm Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1
Läs merUppföljning av 2012 års interna kontrollplaner för nämnderna.
Rapport 1 (9) Datum 2013-03-12 Budget- och utvecklingschef Raymond Lützhöft 0410733135, 0708817135 raymond.lutzhoft@trelleborg.se Till kommunstyrelsen Uppföljning av 2012 års interna kontrollplaner för
Läs merUppföljning av 2008 års granskning av informationssäkerheten hos Knivsta kommun KS-2011/787
Göran Nilsson Ordförandens förslag Diarienummer Kommunstyrelsens ordförande Datum KS-2010/605 2012-02-15 Kommunstyrelsen Uppföljning av 2008 års granskning av informationssäkerheten hos Knivsta kommun
Läs merRevisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner
Revisorerna Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG granskning av faktureringsrutinerna vid tekniska avdelningen, se bifogad rapport. Vi önskar
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merLöpande granskning av intern kontroll Läkemedelshantering (PM3)
Revisionsrapport Löpande granskning av intern kontroll Läkemedelshantering (PM3) Landstinget Gävleborg Lars-Åke Ullström Hanna Franck Emil Ring Februari 2012 Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1.
Läs merOlofströms kommun. Granskning av kommunens systematiska arbetsmiljöarbete. Revisionsrapport. KPMG AB 23 augusti 2011
Granskning av kommunens systematiska Revisionsrapport KPMG AB 23 augusti 2011 2010 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Revisionskriterier
Läs merSärskild granskning avseende verksamhetsår 2012, Malmö Allmänna Schackklubb
SIGNERAD 2013-09-04 Malmö stad Fritidsförvaltningen 1 (5) Datum 2013-08-30 Vår referens Daniel Olsson Föreningssekreterare Tjänsteskrivelse daniel.x.olsson@malmo.se Särskild granskning avseende verksamhetsår
Läs merGranskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005
2005-10-19 Kultur- och fritidsnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Granskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005 Kommunrevisionen har genomfört en uppföljning av hur
Läs merFARs kvalitetskontroll av revisionsverksamhet så funkar den
FARs kvalitetskontroll av revisionsverksamhet så funkar den Kvalitetskontroll ett stöd i ditt kvalitetsarbete Kvalitetssäkring utgör revisions- och rådgivningsbranschens viktigaste medel för att ge allmänheten
Läs merRegion Skåne Granskning av IT-kontroller
Region Skåne Granskning av IT-kontroller Per Stomberg Niklas Westerlund Deloitte AB Januari 2016 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier...
Läs merBarn- och ungdomsnämndens riktlinjer för attest. Förslag till beslut Barn- och ungdomsnämnden godkänner riktlinje för attest
Christel Modin - p6cm01 E-post: christel.modin@vasteras.se Kopia till TJÄNSTESKRIVELSE 1 (1) 2013-01-21 Dnr: 2013/45-BaUN-040 Barn- och ungdomsnämnden Barn- och ungdomsnämndens riktlinjer för attest Förslag
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och
Läs mer11 Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i regionens huvudboksprocess RS150315
11 Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i regionens huvudboksprocess RS150315 Ärendet Revisorerna i Region Halland har gett PWC i uppdrag att granska den interna kontrollen i huvudboksprocessen.
Läs merGranskning av landstingets leverantörsregister
Granskning av landstingets leverantörsregister Rapport nr 07/2012 Oktober 2012 Eva M. R. Moe, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund... 4 3. Revisionsfrågor... 4 4. Avgränsningar...
Läs merLathund för Egenrapportör
2013-10-23 Version 5.40 Lathund för Egenrapportör Har du frågor? Ring: Malin Jonsson 063-165436 Violeth Lindström 063-165321 Jenny Smedman 060-148553 Helene Karlsson 063-165322 Katarina Bouvin 060-148871
Läs merArvika kommun. Granskning av kontroll och hantering av konstföremål. KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9
Granskning av kontroll och hantering av konstföremål KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2 3. Syfte 2 4. Metod och avgränsning 2 5. Ansvar inom kommunen 3 6.
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning av Försvarsmakten 2011. 1 Sammanfattning. Försvarsmakten 107 85 Stockholm 2012-02-08 32-2011-0599.
Revisionsrapport Försvarsmakten 107 85 Stockholm Datum Dnr 2012-02-08 32-2011-0599 Löpande granskning av Försvarsmakten 2011 Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Försvarsmakten bl.a.
Läs merRevisionsrapport. Gotlands kommun. Intern kontroll vid handläggning av bostadsanpassningsbidrag. Mats Renborn 2009-09-24
Revisionsrapport Gotlands kommun Intern kontroll vid handläggning av bostadsanpassningsbidrag Mats Renborn 2009-09-24 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1. SAMMANFATTNING...2 2. UPPDRAG...3 3. RESULTAT AV GRANSKNINGEN...4
Läs merGranskning av förrådsverksamheten
Granskning av förrådsverksamheten Kustbostäder och Oxelö Energi Datum 2010-12-16 Författare Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning... 1 2 Bakgrund
Läs merAttestreglemente för Borgholms kommun
Attestreglemente för Borgholms kommun 1. Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merKontant försäljningsverksamhet
Revisionsrapport Kommunrevisionens granskning av Kontant försäljningsverksamhet Klippans kommun September 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 5 1.1
Läs merINTERN KONTROLL AV Regionstyrelsen (Regionstyrelsen/Regionala Utvecklingsnämnden/Personalnämnden) RAPPORT 2015
Region Skåne 2015 Gemensam Servicefunktion KC Ekonomi INTERN KONTROLL AV Regionstyrelsen (Regionstyrelsen/Regionala Utvecklingsnämnden/Personalnämnden) RAPPORT 2015 http://www.skane.se/ Inledning Inom
Läs merHandbok för administration av konst- och kulturutbildning
Handbok för administration av konst- och kulturutbildning november 2015 Innehållsförteckning Att administrera en konst- och kulturutbildning... 3 En utbildning från start till slut... 4 1. När utbildningen
Läs merInternkontrollplan 2016
Landstingsdirektörens stab Ekonienheten TJÄNSTESKRIVELSE Datum 2015-11-05 Landstingsstyrelsen Sida 1(2) Referens Diarienummer 150708 Internkontrollplan 2016 Förslag till beslut Landstingsstyrelsen godkänner
Läs merGranskning av Ledarutbildningsbidrag till SSU Piteå
Rådgivningsrapport Granskning av Ledarutbildningsbidrag till SSU Piteå Piteå kommun Helena Lundberg, Cert. kommunal revisor Innehåll 1. Uppdrag... 1 1.1. Bakgrund.... 1 1.2. Syfte.... 1 1.3. Metod... 1
Läs merFörstudie. Nerikes Brandkår. Arbetsmiljöarbetet för ej utryckande personal 2013-11-28. Anders Pålhed
Förstudie Arbetsmiljöarbetet för ej utryckande personal Nerikes Brandkår 2013-11-28 Anders Pålhed 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 5 3. Syfte... 5 3.1 Metod... 5 3.2 Avgränsning... 5 4. Bakgrundsfakta...
Läs merABCD. Ärendehantering Granskningsrapport. Säters kommun. Offentlig sektor KPMG AB 2012-11-29 Antal sidor:6 Säter är hant.docx
Säters kommun Ärendehantering Granskningsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2012-11-29 Antal sidor:6 Säter är hant.docx Innehåll 1.Sammanfattning 3 2. Syfte 3 3. Avgränsning 4 4. Metod 4 5. Genomförande
Läs merSlutrapport stadsbyggnadsnämndens internkontroll 2015
Stadsbyggnadsnämnden 2016-02-10 1 (2) Stadsbyggnadsförvaltningen Ekonomienheten SBN/2014:469 Mervi Nyqvist Stadsbyggnadsnämnden Slutrapport stadsbyggnadsnämndens internkontroll 2015 Förslag till beslut
Läs merFLEX Lathund för semesterskuld 2016-05-20
FLEX Lathund för semesterskuld 2016-05-20 Hur beräkning av semesterskuld fungerar i Flex Lön Detta dokument ger tipps och råd för hur du kan felsöka värden på semesterskuldslistan som du inte tycker stämmer.
Läs merManual för att registrera en anställds sjukfrånvaro samt registrera läkarintyg
Manual för att registrera en anställds sjukfrånvaro samt registrera läkarintyg När en anställd blir sjukskriven är det viktigt att det blir rätt för alla inblandade parter. Vid kortare sjukfrånvaro registrerar
Läs merLönespecial 2013 Nummer 3-2011
Lönespecial 2013 Nummer 3-2011 Lönesamtalen är igång.. Lönerörelsen har inletts Av Per Hammarqvist Sidan två Så har årets lönerörelse sparkat igång, ungefär ett halvår in på avtalstiden. Lönesamtalen har
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merKlagomålshantering. Karlskrona kommun
Klagomålshantering Karlskrona kommun FC 2006 Sammanfattning Ernst & Young har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Karlskrona kommun granskat klagomålshanteringen. Granskningens syfte har varit
Läs merUppföljning 2012-07-25 Proffssystern i Stockholm AB
SOLNA STAD Omvårdnadsförvaltningen Uppföljning 20120725 Proffssystern i Stockholm AB Granskare: Metod: Webbenkät, intervju, granskning av rutiner, genomförandeplaner och socialdokumentation Företagets
Läs merSvar över vidtagna åtgärder önskas före februari månads utgång 2009.
Kommunrevisionen 2009-01-14 Renhållningsstyrelsen Miljönämnden Byggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Granskning av personuppgiftslagens tillämpning På uppdrag av Lunds kommuns revisorer
Läs merArvika kommun. Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport. KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 2013-11-08 Antal sidor: 11
Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 201-11-08 Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier
Läs merHandledning för kontrollanter
Handledning för kontrollanter Handledning för kontrollanter 1 Välkommen till Operation Dagsverke! Det är dags att arrangera Operation Dagsverke på din skola. Att du fått det här häftet innebär att du eller
Läs merRevisionsrapport. Anställdas bisysslor. Gotlands kommun 2010-01-28. Ramona Numelin Jonas Eriksson
Revisionsrapport Anställdas bisysslor Gotlands kommun 2010-01-28 Ramona Numelin Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning och revisionsfråga...1 3 Avgränsning och metod...2 4
Läs merInför ansökan om statsbidrag för verksamhetsåret 2012
Inför ansökan om statsbidrag för verksamhetsåret 2012 Förord Den här informationen är tänkt att vara en vägledning för organisationer som företräder nationella minoriteter och som vill ansöka om statsbidrag.
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merREVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET
REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET I JÄMTLANDS LÄN ÅR 2015 Ansvarig: Therese Norrbelius Revisionsrapport 2 (6) 1 INLEDNING På uppdrag av revisorerna i Samordningsförbundet i Jämtlands
Läs merÖrebro kommun. Granskning av biståndshandläggning inom äldreomsorgen. KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 13
Granskning av biståndshandläggning inom äldreomsorgen KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 13 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability partnership and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merDenna rutin ingår som en del av omsorgsnämndens förfrågningsunderlag.
1 (8) Omsorgsnämnden 2015-10- 06 Rutin för förvaltning av privata medel mm för brukare i bostäder med särskild service för personer med utvecklingsstörning och/eller psykiska funktionshinder där Förvaltningskonto
Läs merRapport från kvalitetsuppföljning av Nytidas dagliga verksamhet Ullared
sida 1 (9) Kvalitets- och utredningsavdelningen Socialförvaltningen Martin Christensen Kvalitetscontroller Rapport från kvalitetsuppföljning av Nytidas dagliga verksamhet Ullared September 2014 sida 2
Läs merDecember 2014 Pernilla Lihnell, Emelie Bjerke. Granskning av styrelsens arbete inom de kommunala bolagen Uddevalla kommun
December 2014 Pernilla Lihnell, Emelie Bjerke Granskning av styrelsens arbete inom de kommunala bolagen Uddevalla kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 4 2. Enkät styrelsens arbete 6 3. Uddevalla
Läs merSlutrapport internkontrollplan 2015
Överförmyndarnämnden Eskilstuna Strängnäs 2016-01-08 1 (9) Socialförvaltningen Kvalitet och utveckling ÖFNES/2015:15 Elin Lindh /070-086 21 44/ Slutrapport internkontrollplan 2015 Överförmyndarnämnden
Läs merRegler med förtydliganden för ersättningar och arvoden för förtroendevalda i Tranemo kommun för mandatperioden 2015-2018
Regler med förtydliganden för ersättningar och arvoden för förtroendevalda i Tranemo kommun för mandatperioden 2015-2018 Fastställd av kommunfullmäktige 2013-12-16, 173, reviderad 2014-06-16, 57, och 2014-12-15,
Läs merGranskning av bisysslor 2013
Granskning av bisysslor 2013 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Norrköpings kommun Norrköpings kommun Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning... 2
Läs merGranskning av arvoden till förtroendevalda
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Granskning av arvoden till förtroendevalda Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.1.1.
Läs merFörslag till internkontrollmoment i internkontrollplan 2016 SOCN
Socialnämnden 2015-12-01 1 (7) Socialförvaltningen Enheten för kvalitet och utveckling SOCN/2015:195 Elin Lindh /070-086 21 44/ 13 Förslag till internkontrollmoment i internkontrollplan 2016 SOCN GE VÅRD
Läs merArbetsförmedlingens vidtagna åtgärder utifrån innehållet i aktivitetsrapporter
2014:22 Arbetsförmedlingens vidtagna åtgärder utifrån innehållet i aktivitetsrapporter Rapport till regeringen enligt IAF:s regleringsbrev för 2014 Rättssäkerhet och effektivitet i arbetslöshetsförsäkringen
Läs merInnehållsförteckning. 3.2. Bygglov... 9. 4. Granskningsresultat... 12 4.1. Avstämning mot kontrollmål... 12
Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 2 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2. Syfte, revisionsfråga och kontrollmål... 4 2.3. Revisionsmetod och avgränsning... 4
Läs merRikspolisstyrelsens författningssamling
Rikspolisstyrelsens författningssamling ISSN 0347 545X Utgivare: chefsjuristen Lars Sjöström Rikspolisstyrelsens föreskrifter och allmänna råd om tillämpningen av ordningsbot inom Polisen; beslutade den
Läs merAnvändarhandbok - attest. Egenrapportering
Användarhandbok - attest Egenrapportering Innehållsförteckning INLEDNING...1 INSTRUKTION FÖR ATTESTANTER...1 SÖKFUNKTIONEN...1 STARTA ATTESTERING...3 ATTESTERA...5 ACKUMULATORER...7 UTSKRIFTER...8 ÖVERSIKTSBILDEN...9
Läs mer5 -+ Svedala kommun. Granskning av Svedala kommuns hantering av frågor kring SommarRock. Teodora Heim, projektledare Per Stomberg, kvalitetssäkrare
5 -+ Svedala kommun Granskning av Svedala kommuns hantering av frågor kring SommarRock Teodora Heim, projektledare Per Stomberg, kvalitetssäkrare Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 4 3. Granskningsresultat...
Läs merFörstudie; Äldres läkemedelsanvändning vid kommunens särskilda boenden
Gällivare kommun Förstudie; Äldres läkemedelsanvändning vid kommunens särskilda boenden Inledning Bakgrund Varje kommun ska enligt hälso- och sjukvårdslagen erbjuda en god och säker hälso- och sjukvård
Läs merDeloitte. GranslQling av det systematiska arbetsmiljöarbetet i grundskolan. lönköpings kommun -- JÖNKÖPINGS :; KOMMUN
Deloitte. -- JÖNKÖPINGS :; KOMMUN GranslQling av det systematiska arbetsmiljöarbetet i grundskolan lönköpings kommun Maj 2014 Innehåll 1. Sammanfattning 1 Revisionsfrågor 1 Svar på revisionsfrågan Iakttagelser
Läs merRevisionsrapport Verksamheter på entreprenad
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning
Läs merRapport avseende granskning av interna överenskommelser och externa avtal
Rapport avseende granskning av interna överenskommelser och externa avtal Östersunds kommun Oktober 2013 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Rutinbeskrivning 3 3. Granskningsresultat 5 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport 2011 Genomförd på uppdrag av Karlskrona Kommuns förtroendevalda revisorer. Karlskrona kommun. Granskning av Överförmyndarnämnden
Revisionsrapport 2011 Genomförd på uppdrag av s förtroendevalda revisorer Karlskrona kommun Innehållsförteckning Innehållsförteckning...2 Sammanfattning...3 1. Inledning...4 1.1 Uppdrag...4 1.1. Syfte
Läs merFörsöksverksamhet med prestationsbaserad stimulansersättning inom svenskundervisning för invandrare (sfi-bonus)
Information till deltagande kommuner i försöksverksamhet med sfi-bonus 2009-08-20 1 (6) Försöksverksamhet med prestationsbaserad stimulansersättning inom svenskundervisning för invandrare (sfi-bonus) 1
Läs merDokumentera vaccination
Dokumentera vaccination Klicka på Ordination i journalen, på den ordination vars givna vaccin ska dokumenteras. Klicka i den lilla rutan framför vaccintyp under rubriken Vaccinationer som ingår i ordinationen,
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Privata medel Region Gotland Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Sandra Volter Ebba Lind
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Privata medel Region Gotland Sandra Volter Ebba Lind 2015-12-16 Sandra Volter Projektledare Carin Hultgren Uppdragsledare Innehållsförteckning
Läs merRådgivningsrapport. Utköp av tjänsteman utredning av processerna runt beslut
www.pwc.se Rådgivningsrapport Hans Forsström Maria Strömbäck Kerstin Svensson maj 2015 Utköp av tjänsteman utredning av processerna runt beslut Pajala kommun Innehållsförteckning Uppdrag... 1 Bakgrund...
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merLönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult
Lönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Inledning...
Läs merRiktlinjer för klagomål & synpunkter
Riktlinjer för klagomål & synpunkter 2 [7] Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Kvalitetsdefinition... 3 2. Bakgrund... 3 3. Syfte... 3 4. Klagomål & synpunkter... 4 4.1 Vad är synpunkter
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om ändring i revisorslagen (2001:883); SFS 2016:430 Utkom från trycket den 31 maj 2016 utfärdad den 19 maj 2016. Enligt riksdagens beslut 1 föreskrivs 2 i fråga om revisorslagen
Läs merBilaga 1 Förslag till dagordning 1. Stämmans öppnande 2. Val av ordförande vid stämman 3. Upprättande och godkännande av röstlängd 4. Stämmans ordförande utser protokollförare 5. Val av en eller två justerare
Läs merAnvisningar för löneväxling, pension och omställning
Anvisningar för löneväxling, pension och omställning Anställda och förtroendevalda i Arboga kommun Antagen av kommunstyrelsen den 10 maj 2016, 91. Innehåll 1 Pension till anställda 5 1.1 Löneväxling...
Läs merRIKTLINJER VID VÅLD OCH HOT OM VÅLD I ARBETSLIVET
EDA KOMMUN RIKTLINJER VID VÅLD OCH HOT OM VÅLD I ARBETSLIVET Reviderad 2006-03-03 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 2. Arbetsgivarens roll... 3 2.1 Rapportering... 4 Anmälan... 4 Arbetsskadeanmälan...
Läs merÅstorps kommuns revisorer. Granskning av resurser för projektledning och bevakning av. Granskningsrapport Nr 2015-07
Nr 2015-07 s revisorer Granskning av resurser för projektledning och bevakning av projekt, BFAB och KvB. Granskningsrapport Nr 2015-07 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i genom: Bengt Sebring
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merÖverförmyndarens handläggningsrutiner Hallsbergs kommun
Revisionsrapport Överförmyndarens handläggningsrutiner Hallsbergs kommun Mars 2009 Thomas Lidgren Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Inledning...2 2.1 Revisionsfråga...2 2.2 Metod...2 3. Beskrivning
Läs merANSTÄLLNING. Personalenheten Bengt Wirbäck 2003-05-23 Dnr 20-245/03 HANTERINGSANVISNING INNEHÅLLSFÖRTECKNING. Sida. Ett anställningsärendes gång 2
Personalenheten Bengt Wirbäck 2003-05-23 Dnr 20-245/03 ANSTÄLLNING HANTERINGSANVISNING INNEHÅLLSFÖRTECKNING Ett anställningsärendes gång 2 Sida Befordran 7 Regler för tidsbegränsade anställningar 7 Företräde
Läs merREGLEMENTE OM ERSÄTTNINGAR TILL FÖRTROENDEVALDA I TIDAHOLMS KOMMUN
2014:15 REGLEMENTE OM ERSÄTTNINGAR TILL FÖRTROENDEVALDA I TIDAHOLMS KOMMUN Antaget av kommunfullmäktige 2014-08-25 att gälla från och med mandatperioden efter 2014 års allmänna val. Tillämpningsområde
Läs merRutin för redovisning av dagskassor för enheter kopplade till TakeCare Hälso- och sjukvårdsförvaltningen
RUTIN 1 (14) Senast uppdaterad -02 Rutin för redovisning av dagskassor för enheter kopplade till TakeCare RUTIN 2 (14) Senast uppdaterad -02 Innehållsförteckning Inledning... Verksamheten... 4 Stängning
Läs merOmsorgs- och socialförvaltningen. Upprättad: 2011-09-07 Ändrad:
Omsorgs- och socialförvaltningen Datum Upprättad: 2011-09-07 Ändrad: Regelverk för Lex Sarah, rapport, utredning, åtgärder och anmälan till Socialstyrelsen inom Ljusdals kommuns äldreomsorg, handikappomsorg
Läs mer2. Intern kontroll delårsrapport 2012
BARN- OCH UNGDOMSFÖRVALTNING 2012-08-31 DNR UN 2012.001 BRITT-MARIE LÖVQUIST SID 1/2 TF EKONOMIADMINISTRATIV CHEF 0858785171 BRITT-MARIE.LOVQUIST@VALLENTUNA.SE UTBILDNINGSNÄMNDEN Tjänsteskrivelse Intern
Läs merHantering av läkemedel
Revisionsrapport Hantering av läkemedel och läkmedelsanvändning av äldre Kalmar kommun Christel Eriksson Cert. kommunal revisor Stefan Wik Cert. kommunal revisor Innehåll 1. Bakgrund... 1 2. Regler och
Läs mer