ÅRSREDOGÖRELSE Malmö stad Stadsrevisionen

Transkript

1 Malmö stad Stadsrevisionen ÅRSREDOGÖRELSE 2012 Årsredogörelse 2012 Postadress: Stadshuset, Malmö Besöksadress: August Palms plats 1 Telefon (exp): Hemsida: malmostadsrevision@malmo.se

2 Innehållsförteckning 1 Revisionsberättelse för år Synpunkter och iakttagelser avseende 2012 års revision Revisorernas granskning Uppdrag...9 Mål...9 Arbetssätt...9 Dialog Granskningens genomförande Årlig granskning...11 Granskning delårsbokslut...11 Löpande granskning Revisionskontorets sammanfattning av årets granskningar...12 Kommunstyrelsen...12 Valnämnden...14 Förtroendenämnden...15 Överförmyndarnämnden...15 Miljönämnden...16 Tekniska nämnden...17 Stadsbyggnadsnämnden...20 Servicenämnden...21 Utbildningsnämnden...23 Kulturnämnden...24 Fritidsnämnden...25 Sociala resursnämnden...26 Stadsdelsfullmäktige Centrum...27 Stadsdelsfullmäktige Södra Innerstaden...28 Stadsdelsfullmäktige Västra Innerstaden...29 Stadsdelsfullmäktige Limhamn/Bunkeflo...29 Stadsdelsfullmäktige Hyllie...30 Stadsdelsfullmäktige Rosengård...32 Stadsdelsfullmäktige Husie...33 Stadsdelsfullmäktige Fosie...34 Stadsdelsfullmäktige Oxie...35 Stadsdelsfullmäktige Kirseberg Fördjupade granskningsprojekt Upphandling LOU Bemanning i äldreboenden Kvalitet i förskolan Överskridande av kalkylen för investeringsprojekt Hemtjänsten kvalitet kontinuitet (Förstudie) Gemensamma stödfunktioner inom skolverksamheten Institutionsplaceringar Stora investeringsprojekt Efterlevnaden av markanvisningspolicyn Införandet av HRut (Förstudie) Tillsyn enskilda förskolor (Förstudie) Effektiv organisation för chefs/ ledarfrågor Anhörigstöd Årsredogörelse (71)

3 Föreningsbidrag Malmö stad och konkurrenslagen (Förstudie) Malmö stads omstruktureringsanslag Kvaliteten på maten till skolor och boenden Ungas psykiska hälsa Granskning i de kommunala bolagen Revisionsberättelser/Granskningsrapporter...48 Malmö kommuns parkerings AB...48 Malmö Symfoniorkester AB...51 Minc i Sverige AB...54 MKB Fastighets AB...57 MKB Net AB...60 Vagnparken i Skåne AB (Visab)...63 Medeon AB...64 Skånes Dansteater AB...66 Stiftelsen Kockum Fritid...68 Stiftelsen Malmö Sommargårdar...70 Årsredogörelse (71)

4 1 Revisionsberättelse för år 2012 Årsredogörelse (71)

5 Årsredogörelse (71)

6 Årsredogörelse (71)

7 2 Synpunkter och iakttagelser avseende 2012 års revision Årsredogörelse (71)

8 Årsredogörelse (71)

9 3 Revisorernas granskning 2012 Uppdrag De förtroendevalda revisorerna och lekmannarevisorerna för bolagen har kommunfullmäktiges uppdrag att granska och pröva om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt räkenskaperna är rättvisande den interna kontrollen som görs i nämnderna är tillräcklig Arbetssättet ska vara framåtriktat och stödjande till verksamheterna. Det yttersta syftet med granskningen är att ge kommunfullmäktige underlag för den årliga ansvarsprövningen. Granskningen sker i enlighet med kommunallagen (kap 9), aktiebolagslagen (kap 11), stiftelselagen, redovisningslagen och Malmö stads revisionsreglemente. De förtroendevalda revisorerna och lekmannarevisorerna granskar årligen i den omfattning som följer av lag och god revisionssed hela den kommunala verksamheten inklusive bolag och stiftelser. Den årliga granskningen redovisas i de förtroendevalda revisorernas revisionsberättelse till fullmäktige och i lekmannarevisorernas granskningsrapport till respektive bolagsstämma samt i årsredogörelsen. Mål Revisorernas mål är en oberoende revision som verkar för att fullmäktiges mål och uppdrag genomförs och följs upp att främja fullmäktiges styrning och beslutsfattande genom att tillse att kommunstyrelsen och nämnderna lämnar en rättvisande redovisning av ekonomi och verksamhet att nämnder/styrelser tar ett aktivt ansvar för styrning, uppföljning och kontroll av ekonomi, verksamhet och rutiner att granskningen sker stödjande och förebyggande och ger ett mervärde i verksamheten Arbetssätt Revisionen skall kännetecknas av: saklighet, integritet samt ett effektivt och stödjande arbetssätt mycket goda kunskaper om den miljö och de förutsättningar som stadens nämnder/styrelse verkar i en helhetssyn på kommunens verksamhet en öppen och aktiv dialog mellan revisionen och stadens nämnder/styrelse en inriktning och omfattning som baseras på en bedömning av väsentlighet och risk Dialog I en gemensam strävan att upprätthålla en konstruktiv dialog träffas kommunfullmäktiges och revisorskollegiets presidier minst två gånger per år. Årsredogörelse (71)

10 Höstmötet har som utgångspunkt att informera om årets iakttagelser samt planeringen inför kommande revisionsår. Vid mötet i mars behandlas slutrevisionen samt revisorernas budgetförslag för nästkommande år. Revisorskollegiet har utsett sex styrgrupper med uppgift att under året följa verksamheten inom vissa nämnder och styrelsen. De sex styrgrupperna bevakar och bereder den årliga granskningen samt vissa fördjupade projekt inför behandlingen i den samlade revisorsgruppen. De genomför också minst två årliga möten med berörd nämnd/styrelse. Respektive styrgrupp stöds i sitt arbete av en sakkunnig nämndsrevisor. Nämnd/styrelse KS mfl Kommunstyrelsen Valnämnden Förtroendenämnden Överförmyndarnämnden TSSM Tekniska nämnden Servicenämnden Stadsbyggnadsnämnden Miljönämnden KUF Kulturnämnden Utbildningsnämnden Fritidsnämnden SDF I Centrum Södra Innerstaden Västra Innerstaden Limhamn/Bunkeflo SDF II Hyllie Husie Rosengård SDF III Fosie Oxie Kirseberg Sociala resursnämnden Styrgrupp Sten Dahlvid Anneli Bojesson Berit Söderholm Per Lilja Tomas Nordin Anneli Bojesson Robabeh Taeri Sven-Åke Carlén Berit Söderholm Berit Sjövall Göran Hellberg Per Lilja Per Lilja Claes Carlsson Gösta Larsson Robabeh Taeri 4 Granskningens genomförande Berit Söderholm Bertil Ekelund Sven-Åke Carlén Tomas Nordin Sten Dahlvid Anneli Bojesson Berit Sjövall Göran Hellberg Åsa Otterström I enlighet med revisionsplanen genomförs under verksamhetsåret följande granskningsinsatser: Årsredogörelse (71)

11 Årlig granskning Denna omfattar en grundläggande granskning av delårsrapporterna, den s k löpande redovisningsgranskning samt bokslutsgranskningen och den genomförs vid samtliga nämnder och styrelsen. Fördjupade granskningsprojekt Under året granskas vissa verksamheter/delar av verksamheter i s k fördjupade projekt. Resultatet redovisas i särskilda rapporter. Årsrapport Revisionskontoret upprättar en årsrapport för varje nämnd och styrelse. Denna är en sammanställning av årets granskningar som berört nämnden/styrelsen. I denna redovisas också en sammanfattande bedömning av nämndens/styrelsens ledning, styrning, uppföljning och interna kontroll. Kommunala bolag mm Som ett led i den samordnande revisionen genomförs också på uppdrag av lekmannarevisorerna granskningar vid de kommunala bolagen. 5 Årlig granskning Granskning delårsbokslut Den årliga granskningen omfattar en grundläggande uppföljning/granskning av delårsrapporterna. Denna genomförs vid alla nämnder och styrelsen. Denna omfattar i huvudsak följande: uppföljning av tidigare års granskningar bevaka nämndens/styrelsens budget- och verksamhetsbeslut fortlöpande följa nämndens/styrelsens styrning, uppföljning och kontroll kontrollera hur nämnden/styrelsen åtgärdat ev myndighetspåpekanden/domar följa upp vissa personalfrågor ex ohälsotal, mångfald, arbetsmiljö följa upp/granska delårsrapport 1 och 2 genomföra den sk löpande granskningen följa upp miljöledningsarbetet nämndens/styrelsens redovisning och interna kontroll kontinuerlig dialog med nämnd och förvaltning samt möte med presidium utifrån en bedömning av väsentlighet och risk lämna förslag till nya granskningsprojekt Rapport redovisas för ansvarig styrgrupp i samband med delårsboksluten. Revisionsrapport DR 2 utgör underlag för höstens presidiemöten samt revisorernas granskning av delårsrapport 2 med uttalande om de finansiella målen och målen för verksamheten kommer att uppnås. Löpande granskning I samband med granskningen av delårsrapporterna genomförs också den sk löpande granskningen. Revisorskollegiet väljer, utifrån en risk- och väsentlighetsanalys, ett antal Årsredogörelse (71)

12 områden som granskas inom nämnderna och styrelsen. Under 2012 har denna genomförts inom: Samtliga nämnder HRut reseräkningar. Kommunstyrelsen Investeringar inom hamnanläggningar Stadsbyggnadsnämnden Förtroendekänsliga utgifter Stadsbyggnadsnämnden Systematiskt arbetsmiljöarbete Stadsbyggnadsnämnden Boplats Syd Servicenämnden Underhåll, reparationer, investeringar Servicenämnden Aktiveringar Servicenämnden Pågående investeringsprojekt Tekniska nämnden GK Underhåll/reparationer / investeringar Tekniska nämnden GK Aktiveringar Tekniska nämnden GK Pågående investeringsprojekt Tekniska nämnden FK Förtroendekänsliga konton Kulturnämnden Lokaler & säkerhet Utbildningsnämnden Elevavhopp Fritidsnämnden Handkassor SDF Fosie Förtroendekänsliga utgifter SDF Fosie - Nya lokala Lex Sarah-rutiner SDF Hyllie Läkemedelshantering inom Vård och omsorg 6 Revisionskontorets sammanfattning av årets granskningar Årsrapporter Efter bokslutsgranskningen har årsrapporter upprättats och översänts till samtliga nämnder och styrelsen. Denna innehåller en redovisning av samtliga granskningsinsatser som berört nämnden/styrelsen under verksamhetsåret. En enhetlig modell, som innehåller en tregradig skala (tillräcklig, inte helt tillräcklig och ej acceptabel), har utarbetats för att bedöma nämndens/styrelsens ledning, styrning, uppföljning och interna kontroll av verksamhet, ekonomi och rutiner. Nedan redovisas den sammanfattande bedömningen för styrelsen och samtliga nämnder. Kommunstyrelsen Kommunstyrelsens övergripande uppgifter Årsredovisning Förvaltningsberättelse Malmö stads årsredovisning har granskats. Förvaltningsberättelsen innehåller huvudsakligen de upplysningar som denna ska innehålla enligt Lagen om kommunal redovisning och rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning. Malmö stads årsredovisning för 2012 bedöms som helhet ge en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Verksamhetsmål Kommunstyrelsen har i Malmö stads årsredovisning följt upp och bedömt måluppfyllelsen av kommunfullmäktiges 26 verksamhetsmål. Enligt kommunstyrelsens bedömning är Årsredogörelse (71)

13 17 av målen uppfyllda, 2 av målen delvis uppfyllda och 2 av målen inte uppfyllda. Vidare finns det 5 mål som inte har bedömts då dessa inte gått att mäta enligt kommunstyrelsen eller att mätmetoden förändrats sedan föregående mätning. Finansiella mål Malmö stads finansiella mål innebär att kommunens resultat över en tidsperiod om tre till fyra år ska täcka värdesäkringen av hela pensionsåtagandet, dvs. även för den del som redovisas som en ansvarsförbindelse. Härutöver skall resultatet också täcka värdesäkringen av eget kapital efter justering för den del av pensionsåtagandet som redovisas som en ansvarsförbindelse. Malmö stads ekonomiska resultat visar att kommunen med god marginal har uppfyllt det finansiella målet. Resultat- och balansräkning Resultaträkningen utgör underlag för avstämning mot kommunallagens krav på ekonomisk balans. Resultatet för 2012, justerat enligt kommunallagens krav, visar att Malmö stad uppfyller kravet på ekonomisk balans. Sammanställd redovisning Granskningen av Malmö stads sammanställda redovisning har huvudsakligen omfattat konsolideringsprinciper, elimineringar och noter. Uppgifter i den sammanställda redovisningen har en viss grad av osäkerhet och baseras i vissa fall på icke fastställda bokslut. En korrigering av Malmö kommuns parkerings AB:s resultat, innebärande en minskning av resultatet med 13 mkr på grund av att omvärdering av fastigheter gjordes i slutfasen av stadens upprättande av årsredovisningen. Den sammanställda redovisningen har inte justerats med hänsyn till korrigeringen. Beloppet är i sammanhanget inte väsentligt för den revisionella bedömningen av stadens sammanställda resultat och ställning. Kommunstyrelsen som nämnd Mål, måluppföljning och måluppfyllelse Kommunstyrelsens effektmål bedöms vara tillräckliga då de är kopplade till kommunfullmäktiges budgetmål för 2012, huvuddelen av målen har tidsatts (inom budgetåret och mellan verksamhetsåren), huvuddelen av målen har mätts under och i slutet av verksamhetsåret samt att målen verkar vara realistiskt konstruerade. Kommunstyrelsens måluppföljning bedöms vara tillräcklig då nämnden har följt upp de effektmål som varit möjliga och väsentliga att följa upp i samband med delårsrapporteringen och att samtliga effektmål följts upp i samband med årsanalysen. Kommunstyrelsens måluppfyllelse bedöms vara tillräcklig då 11 av 14 effektmål bedömts som uppfyllda och att därtill 1 effektmål har ansetts vara delvis uppfyllt i nämndens årsanalys. Ekonomisk styrning Kommunstyrelsens ekonomiska styrning bedöms vara tillräcklig. Nämnden upprättar internbudget, utfallsprognoser, delårsrapporter och årsanalys enligt de kommuncentrala riktlinjerna. Årsanalysen innehåller även kortfattade kommentarer till budgetavvikelser och nettokostnadsutvecklingen. Årsredogörelse (71)

14 Resultaträkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens resultat. Nämndens resultaträkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning. Balansräkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens förmögenhetsställning. Värderingen av tillgångar och skulder ska ske efter lagstiftning och vedertagna normer. Nämndens balansräkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning. Intern kontroll Kommunstyrelsens interna kontrollplan bedöms vara tillräcklig på grund av att den innehåller både riskbedömning och en genomarbetad strukturerad plan över hur kontrollerna ska genomföras och när dessa ska ske. Riskanalysen och kontrollplanen inom kommunstyrelsen får anses genomarbetad och väldokumenterad. Förvaltningens genomförande av den interna kontrollplanen bedöms vara tillräcklig då denna följts upp, dokumenterats och återrapporterats med åtgärdsförslag på korrekt sätt. Finansförvaltningens interna kontrollplan bedöms vara tillräcklig på grund av att den innehåller både riskbedömning och en genomarbetad strukturerad plan över hur kontrollerna ska göras. Kontrollplanen inom finansförvaltningen får anses genomarbetad och väldokumenterad. Förvaltningens genomförande av den interna kontrollplanen bedöms vara ej acceptabelt då kontrollplanen inte genomförts. Hamnanläggningars interna kontrollplan bedöms vara inte helt tillräcklig på grund av att en dokumenterad riskanalys saknas som underlag för kontrollplanen. Förvaltningens genomförande av den interna kontrollplanen bedöms vara inte helt tillräcklig då kontrollplanen endast delvis genomförts. Valnämnden För Valnämnden upprättar revisionskontoret inte årsrapport enligt samma mall som för större nämnder. Bokslut med mera är granskat. Valnämndens årsanalys innehåller de uppgifter som krävs av kommunstyrelsen och som är relevant för verksamheten. Budget har upprättats för verksamhetsåret med de väsentliga posterna budgeterade. Valnämndens positiva överskott kan förklaras med mellanvalsår och en allmän återhållsamhet med tilldelade medel. Under verksamhetsåret 2011 har revisionen genomfört en fördjupad granskning av Valnämnden. I stort sett var granskande revisor nöjd med valnämndens följsamhet mot lagar och uppdraget. Årsredogörelse (71)

15 Förtroendenämnden För Förtroendenämnden upprättar revisionskontoret inte årsrapport enligt samma mall som för större nämnder. Bokslut med mera är granskat. Förtroendenämndens årsanalys innehåller de uppgifter som krävs av kommunstyrelsen och som är relevant för verksamheten. Nämndens resultat på 169 tkr är nästan identiskt med resultatet Överförmyndarnämnden Mål, måluppföljning och måluppfyllelse Nämndens styrning avseende verksamhetsmålen bedöms som tillräcklig. Nämndens egna mål är direkt hänförliga till den verksamhet som bedrivs och inte till kommunfullmäktiges mål vilket förklaras av att de inte är tillämpningsbara på en så pass liten nämnd. Revisionen har i bedömningen tagit hänsyn till att nämnden inte kan påverka de mål som kommunfullmäktige beslutat. Verksamhetsplanen innehåller både långsiktiga och kortsiktiga mål. De beslutade målen är realistiska, påverkningsbara och mätbara. Nämnden följer upp samtliga övergripande resultatmål vid delårsrapport 1, 2 och vid årsanalys. Mål för 2012 och några av kommunfullmäktiges mål följs upp i samband med årsanalysen. Uppföljningen kommenteras tydligt i text och det går att utläsa hur och om ett tillstånd förändrats. Nämndens måluppfyllelse bedöms som tillräcklig. Av Överförmyndarnämndens åtta resultatmål återfinns ett mål med svag målluppfyllelse. Överförmyndarens resultatmål gällande vitesförelägganden är inte uppnått. Överförmyndarnämndens måluppfyllelse har väsentligt förbättrats mot tidigare år. Ekonomisk styrning Nämndens ekonomiska styrning är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig. Viss hänsyn tagits har tagits till överförmyndarnämndens storlek. Överförmyndarnämnden upprättar utfallsprognoser, delårsrapporter och årsanalys enligt de kommuncentrala riktlinjerna. Nämnden har beslutat om interna anvisningar för budgetuppföljning. Nämnden har inte fattat beslut om anvisningar för periodisering av internbudgeten efter verkliga förhållanden. Förvaltningen har fastlagt att årsbudgeten läggs in efter viss beräkning, ett exempel är godmansarvode som är läggs in utifrån genomsnittskostnaden två år tillbaka. Kommunbidraget är inlagt i tolftedelar. Överförmyndarnämnden totala resultat uppvisar ett underskott på 17,1 Mkr. Av underskottet avser 15 Mkr godmansarvoden för Stadsrevisionen har i flera års tid påpekat att godmansarvoden inte periodiseras till det år som arbetet utförs. Detta har medfört att nämnden inte har periodiserarat godemansarvodena utan redovisat godemansarvoden som avser år 1 på år 2. Överförmyndarnämnden har under hösten 2012 ändrat sina redovisningsprinciper så kostnaden för godmansarvoden numera belastar det år som arbetet utförs. Kostnaden för godmansarvoden 2012 Årsredogörelse (71)

16 avser arbete som har utförts 2011 och Arvodeskostnaderna periodiseras nu i enlighet med god redovisningssed. Resultaträkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens resultat. Nämndens resultaträkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning bland annat på grund av att avvikelser mellan budget och utfall kan i alla delar nöjaktigt förklaras samt att periodisering av intäkter/kostnader kan med rimlig säkerhet sägas vara korrekt. Balansräkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens förmögenhetsställning. Värderingen av tillgångar och skulder ska ske efter lagstiftning och vedertagna normer. Nämndens balansräkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning. Intern kontroll Överförmyndarnämndens interna kontrollplan 2012 bedöms som tillräcklig. Totalt omfattar intern kontrollplanen sex kontrollmoment som i huvudsak berör kontroll av verksamheten. Kontrollplanen innehåller rutiner som ska följas upp, omfattningen, ansvarig och när rapporteringen ska ske till nämnden. En dokumenterad riskanalys för den samlade verksamheten ligger till grund för den interna kontrollplanen. Riskanalysen saknar dokumentation gällande nämndens urval av valda kontrollmoment. Den genomförda interna kontrollen bedöms som tillräcklig. Viss hänsyn har tagits till överförmyndarnämndens storlek. Tre av sex kontrollmoment har färdigkontrollerats i samband med delårsrapport 2 och samtliga kontrollmoment i samband med årsanalysen. Åtgärdsförslag har angetts i de fall brister påfunnits i rutinerna. Kontrollmomenten har utförts på ett väldokumenterat och metodiskt sätt. En granskare har ej varit fristående från de granskade områdena vilket inte är bra ur ett jäv perspektiv, men är samtidigt svårt att undgå på ett kontor med få medarbetare. Miljönämnden Mål, måluppföljning och måluppfyllelse Nämndens målformuleringar har utvecklats till att bli mer konkreta och mätbara Målen är tydligt kopplade till Kommunfullmäktiges mål eller andra föreskrifter och lagar. Målen har även tidssatts i flertalet fall och såväl kortsiktiga som långsiktiga mål har utformats. Nämndens styrning med nyckeltal och åtgärder i detta format är nytt för detta år och utvecklingen är positiv. Nämndens styrning avseende verksamhetsmålen bedöms vara tillräcklig. De av kommunfullmäktige fastställda målen följs upp och kommenteras enligt anvisningarna. Några av nämndens mål har ett eller flera nyckeltal där det inte redovisas något utfall, målvärde eller kommentar för. Det hade varit önskvärt med en mer likartad uppställning för de olika målen, de flesta mål har förklarande text, utfallsvärde och målvärde men det saknas för en del. Övergången till trafikljusmetoden är positiv och mer lättförståelig. Miljönämndens måluppföljning för 2012 bedöms vara inte helt tillräcklig. Årsredogörelse (71)

17 De av kommunfullmäktige fastställda målen som enligt Stadskontorets anvisningar ska följas upp i Årsanalys 2012 visar god måluppfyllelse för de flesta målen. Målet Andel med utländsk bakgrund ska motsvara andelen av den totala befolkningen har svag måluppfyllelse då trenden är något fallande. Nämndens egna mål är i 19 fall av 30 helt uppfyllda, alternativt går enligt plan (grönt ljus). Resterande 11 mål är inte helt enligt plan, alternativt målen inte ännu uppnådda (gult ljus). Miljönämndens måluppfyllelse för 2012 bedöms vara inte helt tillräcklig. Ekonomisk styrning Miljönämnden upprättar utfallsprognoser, delårsrapporter och årsanalys enligt de kommuncentrala riktlinjerna. En budgetinstruktion enligt riktlinjer för ekonomistyrning har utarbetats och behandlats i nämnden. Uppföljning görs regelbundet under året. Nämndens ekonomiska styrning bedöms därför vara tillräcklig. Nämndens resultaträkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning. Nämndens balansräkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning. Intern kontroll Miljönämndens styrning med hänsyn till Miljöförvaltningens interna kontrollplan för 2012 är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig då den i tillräcklig grad efterlever Kommunfullmäktiges reglemente för den interna kontrollplanen. Internkontrollplanen har föregåtts av en dokumenterad riskanalys med koppling till valda granskningsområden. Planen innehåller kontrollmoment som rör både redovisning och verksamhet. Den genomförda interna kontrollen är enligt revisionskontorets kriterier inte helt tillräcklig, då det huvudsakliga genomförandet och rapportering till Miljönämnden förlagts till senare delen av året. Tekniska nämnden Fastighetskontoret Mål, måluppföljning och måluppfyllelse Nämndens styrning med avseende på verksamhetsmålens utformning bedöms vara inte helt tillräcklig enligt revisionskontorets kriterier. Koppling finns till Malmö kommunfullmäktiges inriktningsmål men flertalet av nämndens mål, som bland annat återfinns i Fastighetskontorets verksamhetsplan för 2012, finns inte med i Årsanalys En större andel tidsatta och mätbara mål hade varit lämpligt. Tekniska nämndens uppföljning i Årsanalys 2012 avseende Fastighetskontoret bedöms vara inte helt tillräcklig då flertalet av nämndens mål ej följs upp. Fastighetskontoret avser att under 2013 förändra processen för målstruktur och uppföljning för att dels tydliggöra målstrukturen och dels för att målen ska vara vägledande för ledning, styrning och uppföljning vilket är positivt. För en del av kommunfullmäktiges inriktningsmål är det svårt att utläsa graden av måluppfyllelse. Måluppfyllelse bedöms vara inte helt tillräcklig för två av kommunfullmäktiges inriktningsmål. Antal lägenheter som anskaffas/överlåtes gällande s.k. sociala lä- Årsredogörelse (71)

18 genheter och andel medarbetare med utländsk bakgrund. För båda målen finns det förklaring till den låga måluppfyllelsen och för målet gällande sociala lägenheter finns det ett antal aktiviteter för att målen framöver ska nås. Ekonomisk styrning Tekniska nämndens ekonomiska styrning och uppföljning på Fastighetskontorets område är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig då nämnden upprättar utfallsprognoser, delårsrapporter och årsanalys enligt de kommuncentrala riktlinjerna. Årsanalys 2012 innehåller kommentar till nettokostnadsutveckling och budgetavvikelser. Resultaträkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens resultat. Nämndens resultaträkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning. Balansräkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens förmögenhetsställning. Värderingen av tillgångar och skulder ska ske efter lagstiftning och vedertagna normer. Nämndens balansräkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder kritik med beaktande av de 35 Mkr som felaktigt bokförts på konto Vidare har det inte gjorts någon värdering av exploateringarna enligt lägsta värdets princip per balansdagen. Anskaffningsvärdet utgör det bokförda värdet. Revisionskontoret bedömer det som väsentligt att en värdering görs per balansdagen av alla omsättningstillgångar. Därtill har det konstaterats klassificeringsfel i balansräkningen då allmän platsmark fortfarande delvis finns kvar som omsättningstillgång. Beloppet uppgår vid bokslutstillfället till 331 Mkr. Intern kontroll Tekniska nämndens styrning med hänsyn till Fastighetskontorets interna kontrollplan för 2012 är enligt revisionskontorets kriterier inte helt tillräcklig då den inte i tillräcklig grad efterlever Kommunfullmäktiges reglemente för den interna kontrollplanen. Enligt Kommunfullmäktiges reglemente ska det i den interna kontrollplanen även finnas uppgifter om omfattning på uppföljningen, till vem uppföljningen ska rapporteras och när rapportering ska ske. Fastighetskontoret har för 2012 arbetat fram en ny metod kring den interna kontrollplanen och utvecklingen är positiv. Den interna kontrollplanen för 2012 innehåller områden som omfattar såväl verksamhet som rättvisande räkenskaper. Planen har föregåtts av en dokumenterad riskanalys. För Fastighetskontorets egna kontrollmål 2012 framgår det med vilka aktiviteter och medel som målen avser att nås men det framkommer inte hur kontrollmålen ska följas upp eller mätas. Med bakgrund av den övergripande riskanalysen har fyra stycken kontrollmål valts ut till 2012 års kontrollplan, det framgår dock inte varför vissa områden prioriterats och andra bortprioriterats. Revisionskontorets bedömning är att den interna kontrollen beträffande hantering av reseräkningar inte är helt tillräcklig, då ifyllnadsfel påträffats i sju av tio granskade reseräkningar. Det ska tilläggas att det förutom de nämnda avvikelserna inte påträffades någon brist. Revisionskontorets bedömning är att den interna kontrollen har förbättrats beträffande rutiner kring bokföring av utgifter för kurser/konferenser och representation. Av 25 granskade verifikat identifierades sex felaktigheter att jämföra med föregående års granskning då det påträffades 28 felaktigheter i 28 granskade verifikat. Årsredogörelse (71)

19 Exploateringsintäkterna resultatförs från och med 2012 vid försäljningstillfället men inte alltid i direkt anslutning till tillträdesdagen vilket de ska enligt god redovisningssed. Fördröjning upp till två månader konstaterades i granskningen. Fastighetskontoret arbetar dock med att påskynda denna process för att följa den lagstiftning som finns. Revisionskontoret understryker vikten av att fastighetskontoret påskyndar arbetet med att följa lagstiftningen. Gatukontoret Mål, måluppföljning och måluppfyllelse Nämndens styrning avseende verksamhetsmålen bedöms vara tillräcklig. I gatukontorets målblomma 2.0 beskrivs uppdrag, verksamhetsidé, vision, inriktningsmål, strategier och effektmål. Uppföljningen av effektmålen sker genom ett stort antal målindikatorer. Kommunfullmäktiges budgetmål berör Gatukontoret i begränsad omfattning. Nämndens måluppföljning bedöms som tillräcklig. Uppföljning av effektmålen i målblomman har skett och behandlats i nämnden.. Uppföljning av kommunfullmäktiges budgetmål har skett. Nämndens måluppfyllelse kan inte bedömas. Kommentarerna handlar om vilka aktiviteter som genomförs/genomförts och graden av måluppfyllelse kommenteras inte. Samtliga mål är inte direkt mätbara men för några mål, t ex att andel anställda med utländsk bakgrund ska motsvara andelen av den totala befolkningen, framgår det att målet inte är uppfyllt, men detta nämns ej i uppföljningsdokumentationen. När det gäller uppföljning av effektmålen kan nämnas följande mål: Tryggheten i stadsmiljöer och trafiksystem ska öka. Här redovisas resultatet från gatukontorets stadsmiljöenkät 2011 samt ett antal åtgärder som genomförts under året, men om tryggheten ökat eller inte går inte att läsa ut av dokumentationen. Ekonomisk styrning Nämndens ekonomiska styrning bedöms vara tillräcklig. Internbudgeten periodiseras månadsvis efter verkliga förhållanden. Tekniska nämnden har upprättat anvisningar för budgetuppföljning med ansvarsfördelning mellan nämnden och förvaltningarna. Uppföljning av nämnden sker varje tertial och utfallsprognoser, delårsrapporter och årsanalys upprättas enligt de kommuncentrala riktlinjerna. Resultaträkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens resultat. Nämndens resultaträkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning, Nämnden prognostiserade ett nollresultat i DR-2, men ett antal händelser därefter har medfört ett negativt resultat på 14,4 mkr. Balansräkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens förmögenhetsställning. Värderingen av tillgångar och skulder ska ske efter lagstiftning och vedertagna normer. Granskningen föranleder ingen anmärkning. Intern kontroll Nämndens internkontrollplan bedöms vara tillräcklig då den föregåtts av en dokumenterad riskanalys och innehåller såväl redovisningskontroller som verksamhetskontroller. Årsredogörelse (71)

20 Den genomförda interna kontrollen bedöms vara inte helt tillräcklig på grund av att uppföljning i nämnden ej skett löpande, utan först efter verksamhetsårets slut. Stadsbyggnadsnämnden Mål, måluppföljning och måluppfyllelse Stadsbyggnadsnämndens styrning med hänsyn till verksamhetsmålens utformning bedöms i huvudsak vara tillräcklig. Avdelningarnas verksamhetsmål har tydlig koppling till såväl kommunfullmäktiges inriktningsmål som Stadsbyggnadskontorets inriktningsmål, är uppföljningsbara och förefaller realistiska. Stadsbyggnadskontorets mål är godkända av Stadsbyggnadsnämnden, som inte antagit egna mål, men i uppföljningen benämns de Stadsbyggnadsnämndens mål. En fråga som i verksamhetsplanen inte berörs för alla nämndsmål är hur effekten av slutförda aktiviteter ska mätas, i de fall det är möjligt. Stadsbyggnadsnämndens uppföljning i årsanalysen för 2012 omfattar samtliga kommunfullmäktigemål som har betydelse för Stadsbyggnadsnämndens verksamhet. Enligt revisionskontorets kriterier är den inte helt tillräcklig, då det inte i samtliga fall framgår tydligt i vilken grad Stadsbyggnadsnämnden anser att kommunfullmäktiges inriktningsmål med prioritet 1 är uppfyllda avseende det som Stadsbyggnadsnämnden kan påverka. Uppföljningen av Stadsbyggnadsnämndens egna mål redovisas i delårsrapporter och i årsanalysen för 2012, vilket är i enlighet med revisionskontorets bedömningskriterier. Måluppfyllelsegraden för dessa är lätt att utläsa, med reservation för att sambandet mellan slutförda aktiviteter och faktiska effekter inte i alla fall är självklar. Vid måluppföljningen i årsanalysen för 2012 anges bristande måluppfyllelse för ett av kommunfullmäktiges inriktningsmål som Stadsbyggnadsnämnden har tilldelat prioritet 1; måluppfyllelsegraden går i något fall ännu inte att mäta, och i några fall framgår den inte tydligt, varför revisionskontoret inte gör någon helhetsbedömning. Måluppfyllelsegraden för nämndsmålen är per ca 58 %, räknat som slutförda aktiviteter av totalt antal aktiviteter. Målen för handläggningstider och kundnöjdhet har uppnåtts, med några undantag. Måluppfyllelsegraden för de bostadspolitiska målen bedöms som tillräcklig baserat på de indikatorer som använts för uppföljningen i lägesrapporten från mars 2012, med undantag för antalet hemlösa barn och stadsdelarnas deltagande i startmöten. Ekonomisk styrning Stadsbyggnadsnämndens ekonomiska styrning är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig. Stadsbyggnadsnämnden upprättar utfallsprognoser, delårsrapporter och årsanalys enligt de kommuncentrala riktlinjerna. Årsanalys 2012 innehåller kortfattade kommentarer till budgetavvikelser och nettokostnadsutvecklingen. Nämnden har också i internbudget 2012 fattat beslut om periodisering av kommunbidraget och om interna anvisningar för budgetuppföljning. Utfallet för Stadsbyggnadsnämnden exkl. bostadsanpassning och BoPlats Syd är tkr. Helårsprognosen vid DR2 var noll. Utfallet för bostadsanpassning är tkr. Helårsprognosen vid DR2 var noll. Utfallet för BoPlats Syd är tkr; helårsprognosen vid DR2 var tkr; vid DR1 var den 500 tkr. Stadsbyggnadsnämnden har i enlighet med Malmö stads riktlinjer för ekonomistyrning vid septembersammanträdet beslutat om åtgärder för att nå överensstämmelse med budget för BoPlats Syd. Årsredogörelse (71)

21 Resultaträkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens resultat. Nämndens resultaträkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning. Balansräkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens förmögenhetsställning. Värderingen av tillgångar och skulder ska ske efter lagstiftning och vedertagna normer. Nämndens balansräkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning. Intern kontroll Stadsbyggnadsnämndens interna kontrollplan 2012 bedöms vara i huvudsak tillräcklig. Den omfattar såväl verksamhet som efterlevnad av lagar/regler och, i mindre mån, rättvisande räkenskaper. Totalt omfattar den sju kontrollmoment. En skriftlig riskanalys för den samlade verksamheten ligger till grund för den interna kontrollplanen, och är tydligt kopplad till den senare. Inga kontrollmoment hade behandlats av nämnden före DR2. I samband med DR2 har tre kontrollmoment genomförts i sin helhet och rapporterats till nämnden, vilket i princip är tillräckligt enligt revisionskontorets kriterier. I samband med årsbokslutet rapporterades interna kontrollplanen i sin helhet till Stadsbyggnadsnämnden. Avvikelser kommenteras med planerade åtgärder. Revisionskontorets bedömning är att den interna kontrollen beträffande reseräkningar inte är helt tillräcklig, då reseräkning inte upprättats vid 13 av de 20 resor som revisionskontoret kontrollerat. Det är, som framgår av Stadsbyggnadskontorets svar, respektive chef som måste kontrollera detta. De reseräkningar som fyllts i har relativt få brister. Stadsbyggnadskontoret uppger att det behövs en kommungemensam manual för hur reseräkningar ska fyllas i. Revisionskontoret ser också detta behov mot bakgrund av resultatet av kontrollen av reseräkningar på samtliga förvaltningar. Revisionskontorets bedömning är att den interna kontrollen har förbättrats beträffande rutiner kring bokföring av utgifter för kurser/konferenser och representation. Vid motsvarande granskning 2011 konstaterades 18 avvikelser på 28 verifikationer; resultatet för 2012 är 8 avvikelser på 25 verifikationer. Program bör bifogas verifikationsmaterialet i Raindance i samband med kurser/konferenser. Revisionskontorets bedömning är att Stadsbyggnadskontoret under 2012 genomfört åtgärder för att stärka den interna kontrollen beträffande systematiskt arbetsmiljöarbete. Ett syfte är att dokumentera arbetsmiljöarbetet i enlighet med Arbetsmiljöverkets föreskrifter om systematiskt arbetsmiljöarbete. Revisionskontorets bedömning är att den interna kontrollen beträffande Boplats Syds expansion och ekonomi stärkts, bl.a. genom att förmedlingssystemet granskats av en konsult, en referensgrupp för frågor kring expansion av Boplats Syd har bildats, och genom att Stadsbyggnadsnämnden under 2012 beslutat om åtgärder som minskar kostnaderna och ökar intäkterna. Åtgärderna bedöms av Boplats Syd få sin huvudsakliga effekt under Servicenämnden Mål, måluppföljning och måluppfyllelse Nämndens målformuleringar har utvecklats positivt. Målen är kopplade till kommunfullmäktiges mål. De är huvudsakligen tidsatta och omfattar såväl kort- som långsiktiga mål. Årsredogörelse (71)

22 Målen bedöms vara realistiska och påverkbara. Flertalet mål bedöms nu vara mätbara. Nämndens styrning avseende verksamhetsmålen bedöms vara tillräcklig. De av kommunfullmäktige fastställda målen följs upp och kommenteras enligt anvisningarna. Både dessa och nämndens prioriterade mål följs upp flera gånger under året. Under 2012 har nämnden för första gången gjort en bedömning av sin måluppfyllelse vid rapporteringstidpunkten. Nämndens måluppföljning bedöms vara tillräcklig. Flera mål har uppfyllts sedan DR2 men flera kvarstår som delvis uppfyllda. Vad som görs för att nå målen och en ökad måluppfyllelse beskrivs. Andelen mål som inte bedöms vara helt uppfyllda gör att nämndens måluppfyllelse bedöms vara inte helt tillräcklig. Ekonomisk styrning Nämndens ekonomiska styrning bedöms vara tillräcklig. Servicenämnden upprättar utfallsprognoser, delårsrapporter och årsanalys enligt de kommuncentrala riktlinjerna. Servicenämnden har upprättat anvisningar för budgetuppföljning med ansvarsfördelning mellan nämnden och förvaltningarna. Internbudgeten är nedbruten på affärsområde och periodiseras månadsvis. Nämnden följer upp ekonomin varje månad. Rutiner för regelbunden ekonomisk uppföljning av såväl driftbudget som investeringsplanering finns inom nämnden. Servicenämndens resultatkrav är tkr och resultatet för 2012 är tkr. Avvikelse mot budget är tkr. Balans- och resultaträkning är granskade utan anmärkning. Intern kontroll Varje affärsområde upprättar riskanalyser vilka den interna kontrollplanen kan kopplas till. Riskanalyserna innehåller åtgärdsförslag för identifierade risker. Uppdatering av risker och utförda åtgärder ska göras löpande under året. Kontrollplanen innehåller såväl verksamhets- som redovisningskontroller. Nämndens interna kontrollplan bedöms enligt revisionskontorets kriterier vara tillräcklig. Den genomförda interna kontrollen bedöms vara tillräcklig. Samtliga kontroller har genomförts och rapportering till nämnden har skett under hösten. Alla kontroller är dokumenterade och genomförda av granskare som bedöms vara fristående från det granskade området. Åtgärdsförslag anges där brister identifierats. Årsredogörelse (71)

23 Utbildningsnämnden Mål, måluppföljning och måluppfyllelse Utbildningsnämndens styrning avseende verksamhetsmålen bedöms vara inte helt tillräcklig på grund av att flera mål bör göras tydligt mätbara och tidssatta. Revisionskontoret har inte funnit något uttryckligt och tidssatt mål om att minska elevfrånvaron eller avhopp från utbildningen. Detta kunde ha varit viktiga och tydliga delmål under Utbildningsnämndens effektmål: Större andel elever ska fullfölja sin gymnasieutbildning med godkända betyg. Det är positivt att målen följer kommunfullmäktiges mål och gällande nationella krav för verksamheten. Revisionskontoret har också noterat som positivt arbetet med att dela in arbetsprocesser i huvudprocesser och stödprocesser för dessa. Beträffande Utbildningsnämndens måluppföljning finns många positiva inslag. Utbildningsnämnden bedriver genom sin förvaltning och i olika undergrupperingar inom nämnden ett omfattande arbete med kvalitetsfrågorna. Delar av kvalitetsuppföljningen särskilt de kvalitetsdialoger som genomförs efter avlämnade kvalitetsredovisningar har av revisionen framhållits som ett gott exempel bland annat i vår granskningsrapport Kvalitetsredovisningar i grundskola och gymnasier. Revisionen har tidigare år påpekat att Utbildningsnämndens samlade kvalitetsredovisning och enheternas gärna får komma tidigare även om det inte finns någon bestämmelse om detta. En större andel av de mål som har satts upp i budgeten bör också kunna stämmas av i delårsrapporterna. En systematisk genomgång bör också ske av mål och uppföljningsmetod så att dessa matchas fullständigt. Detta underlättar för nämnden att i slutlig årsanalys fullt ut matcha de mål som finns i nämndens fastställda budget. Utbildningsnämndens måluppföljning bedöms, trots dessa noteringar; vara tillräcklig. Nämndens måluppfyllelse bedöms vara inte helt tillräcklig på grund av den stora variation som alltjämt finns mellan utbildningsnämndens enheter. Särskilt elever som står långt från att klara sin studiegång måste tidigare ägnas en tydligare uppmärksamhet. Det är av stor vikt att alla enheter tillägnar sig de positiva erfarenheter som finns i andra delar av organisationen. Ekonomisk styrning Nämndens ekonomiska styrning bedöms vara tillräcklig dock med ett påpekande att nämnden inte dokumenterat följer upp delverksamheternas ekonomiska utfall och prognos för helåret. Däremot har nämnden antagit en detaljerad budget för året vilken följs upp av förvaltningen. Utbildningsnämnden har också klargjort redovisningsansvarigas skyldighet att lämna ekonomiskt uppföljningsmaterial till ekonomiavdelningen. På förvaltningsnivå följs också den detaljerade budgeten för året upp noggrant och kontinuerligt under året. Det bör understrykas att förvaltningen har en mycket god ordning och reda på ekonomin men dokumentationen på nämndsnivå är för mager. Balans- och resultaträkning är granskade utan anmärkning. Årsredogörelse (71)

24 Intern kontroll Nämndens interna kontrollplan bedöms vara tillräcklig eftersom Utbildningsnämnden från och med 2011 har en knytning mellan riskanalys, verksamhetssystem och den interna kontrollplanen. Den genomförda interna kontrollen bedöms tillräcklig eftersom Utbildningsnämnden får regelbunden avrapportering under året. De verksamhetssystem som ska ge signaler vid avvikelser, exempelvis i personals och elevers arbetsmiljö, har dock visat sig inte ge tillräckligt gott stöd. Revisionskontoret tänker härvid på händelserna vid Heleneholms gymnasium. Kulturnämnden Mål, måluppföljning och måluppfyllelse Revisionskontoret har i årsrapport 2011 för Kulturnämnden (s 16) angett följande: --- Verksamhetsmålen har utvecklats positivt sedan Flera av målen kan nu följas upp. Det finns dock fortfarande mål av typen stödja, utveckla och undersöka. Dessa mål är svåra att mäta objektivt. Verksamhetsmålen är ofta en sammanblandning av verksamhetsmål och effektmål. Aktiviteterna som är kopplade till verksamhetsmålen är oftast mer konkreta. --- För majoriteten av målen finns en kort verbal uppföljning som presenteras i separat bilaga. Uppföljningen kommenteras i flera fall med genomförda aktiviteter/åtgärder, utan att graden av måluppfyllelse berörs. --- Revisionskontoret konstaterar att det inledda arbetet för en bättre struktur för mål, uppföljning och utvärdering av målen bör påskyndas. Nämnden och förvaltningen har vid bokslutsöverläggningen 2013 redogjort för hur de avser gå tillväga Dokumentsamlingen under 2012 var inte tillräckligt ändamålsenligt för att styra och kontrollera kulturnämndens egna mål med verksamheten. Detta är grunden till att nämndens styrning avseende verksamhetsmålen under 2012 bedöms vara inte helt tillräcklig. Kommunfullmäktigemålen redovisas främst som nyckeltal utan någon verbal analys och utan jämförelse med budget. Kulturnämnden följer upp de egna beslutade verksamhetsmålen två gånger per år, i samband med delårsrapport 2 och årsbokslut och bedöms utifrån detta som tillräckligt. För majoriteten av målen finns en kort verbal uppföljning som presenteras i separat bilaga. Uppföljningen kommenteras i flera fall med genomförda aktiviteter/åtgärder, utan att graden av måluppfyllelse berörs. Nämndens måluppföljning bedöms som helhet utifrån detta som inte helt tillräcklig. Graden av måluppfyllelse kan för flera av nämndens egna mål omöjligt bedömas objektivt. För en minoritet av målen beskrivs måluppfyllelsen bättre. Aktiviteterna kan i vissa fall mätas, men avsikten är att mäta nämndens inriktningsmål. Förbättringsåtgärder anges sällan vilket revisionen antar beror på att flera måls uppföljning är enligt plan. Kommunfullmäktige övergripande måluppföljning presenteras bättre och bedöms nästan som tillräckliga. Nämndens måluppfyllelse kan som helhet därmed inte anses helt tillräcklig. Årsredogörelse (71)

25 Ekonomisk styrning Nämndens ekonomiska styrning är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig då nämnden upprättar utfallsprognoser, delårsrapporter och årsanalys enligt de kommuncentrala riktlinjerna. Nämnden har beslutat om interna anvisningar för budgetuppföljning och även fattat beslut om periodisering av kommunbidraget. Periodisering av internbudgeten sker efter verkliga förhållanden, men görs i olika grad på de olika institutionerna. Därutöver finns tydliga förklaringar till avvikelser från budget i relation till verksamheten. Kulturnämndens överskott om tkr beror till större delen (2.433 tkr) på redovisningsprinciperna för konst, vilka tillämpas av nämnden. Kulturnämndens faktiska resultat + 95 tkr. Balans- och resultaträkning är granskade utan anmärkning. Intern kontroll Kulturnämndens interna kontrollplan bedöms vara tillräcklig. Planen har föregåtts av en dokumenterad riskanalys för den samlade verksamheten. Det framgår vad som ska granskas, av vem, hur och till vem rapportering ska ske. Den genomförda interna kontrollen bedöms som tillräcklig eftersom planen avrapporteras regelbundet under verksamhetsåret. Beträffande punkterna som avser intern kontroll av vissa personalrutiner förefaller det tekniskt svårt att få en oberoende granskning av detta. Fritidsnämnden Mål, måluppföljning och måluppfyllelse Nämnden har tagit upp 18 av kommunfullmäktiges 26 mål. De flesta av dessa har brutits ner till nämndsspecifika mål utifrån fritidsnämndens verksamhetsområde. Nämndens styrning avseende verksamhetsmålen bedöms vara tillräcklig. Målen är kopplade till kommunfullmäktiges mål. De bedöms även huvudsakligen vara mätbara, realistiska och påverkbara. Förbättringsmöjligheter finns i tidsättningen av målen och i vissa fall i mätbarheten. Nämndens uppföljning avseende måluppföljningen bedöms vara tillräcklig. Samtliga väsentliga mål följs upp under året. Nämnden gör också en analys av utfallet och en utvärdering av måluppfyllelsen. Ett antal väsentliga mål såsom inköp av ekologiska och etiskt certifierade produkter, antal rapporterade incidenter och antalet lönebidragsanställda visar en svag måluppfyllelse. Ett antal mål har inte kunnat mätas och därmed inte bedömas. Andelen mål med svag måluppfyllelse i förhållande till samtliga bedömda mål gör att nämndens måluppfyllelse bedöms vara inte helt tillräcklig. Ekonomisk styrning Nämndens ekonomiska styrning bedöms vara tillräcklig. Fritidsnämnden upprättar utfallsprognoser, delårsrapporter och årsanalys enligt de kommuncentrala riktlinjerna. Budgeten läggs på samtliga nivåer, ner till sektioner. Nämnden beslutar om periodisering av kommunbidraget på nämndsnivå och har upprättat anvisningar för budgetuppföljning med ansvarsfördelning mellan nämnden och förvaltningen. Årsredogörelse (71)

26 Fritidsnämndens resultat är tkr och årets kommunbidrag är tkr. Balans- och resultaträkning är granskade utan anmärkning, Intern kontroll Nämndens interna kontrollplan bedöms vara tillräcklig avseende att den fyller reglementets krav på innehåll. Den innehåller även såväl verksamhetskontroller som redovisningskontroller. Riskanalysen bör dock kompletteras med en riskanalys av samtliga identifierade risker. Kopplingen ska vara tydlig mellan riskanalysens bedömning av risk och de kontroller som återfinns i internkontrollplanen. Samtliga kontroller är dokumenterade och åtgärdsförslag anges. Nämnden har börjat ta del av den genomförda interna kontrollen under året. Nämndens genomförda interna kontroll bedöms vara tillräcklig. Sociala resursnämnden Mål, måluppföljning, måluppfyllelse Sociala resursnämndens styrning med hänsyn till verksamhetsmålens utformning bedöms som tillräcklig då nämnden inför 2012 antagit egna nämndsmål som är tydligt kopplade till kommunfullmäktiges inriktningsmål, samt är påverkbara och tidssatta. Uppföljningsbarheten tillförsäkras genom att målens utformning indirekt anger indikatorer. Sociala resursnämndens måluppföljning är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig. Måluppföljningen följer i princip de anvisningar som Stadskontoret meddelat i bokslutsanvisningarna. Sociala resursnämnden följer upp kommunfullmäktigemålen och samtliga 16 lokala effektmål. Kommunfullmäktigemål följs i årsanalysen 2012 upp med utgångspunkt i de egna nämndsmålen. Bland de egna nämndsmålen har 3 av 16 mål bristande måluppfyllelse. Bedömningen baserat på detta är att måluppfyllelsegraden enligt Sociala resursnämndens egen uppföljning inte är helt tillräcklig. Ekonomisk styrning Sociala resursnämndens ekonomiska styrning är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig. Sociala resursnämnden följer de kommuncentrala anvisningarna betr. utfallsprognoser, delårsrapporter, bokslut och interna anvisningar för budgetuppföljning. Årsanalys 2012 ger förklaring till budgetavvikelse per och innehåller kommentarer till nettokostnadsutvecklingen. Det ekonomiska resultatet per är ett överskott på tkr. Vid justering enligt Malmö kommunfullmäktiges beslut om personlig assistans visar Sociala resursnämnden ett överskott om tkr. Helårsprognosen per var ett underskott på tkr före justering för personlig assistans. Justeras Sociala resursnämndens prognostiserade underskott för detta var helårsprognosen istället ett överskott på tkr. Det innebär att det inte varit aktuellt att för nämnden föreslå åtgärder för att nå budgetöverensstämmelse (Malmö stads riktlinjer för ekonomistyrning, 7). Resultaträkningen ska ge en rättvisande bild av nämndens resultat. Nämndens resultaträkning har granskats och bedömts. Granskningen föranleder ingen anmärkning. Årsredogörelse (71)