På uppdrag av Kommunalförbundet AV Media Skånes nya revisorer översänder vi revisionsberättelse för år 2016, granskningsrapport av

Transkript

1 TOMELILLA KOMMUN Kmmuntyreen Diarienr ME ANE Häehm Ti kmmunfumäktige. På uppdrag av Kmmunaförbundet AV Media Skåne nya revirer överänder vi reviinberättee för år 2016, grankningrapprt av årbkut amt förberedande grankning 2016 ti er. Detta aren nyrdning för AV Media Skåne. För att förtydiga peen å kmmer vi i apri månad, prei m tidigare år, att kika ut amtiga handingar ifrån direktinmötet med hemtäan m att repektive kmmun bevijar AV Media Skåne direktin anvarfrihet för år Handingar m kika ut i apri är föjande: Direktinptk Biaga 1 Årredvining 2016 med Förvatningberättee 2016 h Bkut Biaga 2 Statitik Biaga 3 Dagaktuet äge på AV Media Skåne Biaga 4 Reviinberättee Biaga 5 Grankningrapprt av årbkut Biaga 6 Förberedande grankningrapprt Med vänig häning ', } Mikae Linden Verkamhethef AV Media Skåne AV Media Skåne [ Bäkhagvägen 13, Häehm Växe Bankgi: Orgnr: Webb: avmediakane.e ] E-pt: kntakt@avmediakane.e

2 MEDIA S6CANE Ti Kmmunfumäktige i Bmöa, Båtad, Häehm, Kippan, Oby, Pertrp, Simrihamn, Tmeia Åtrp, Ängehm, Örkejunga h Ötra Göinge kmmuner Reviinberättee för är 2016 Vi har grankat AV Media Skåne verkamhet under år Grankningen har utfört enigt kmmunaagen, gd reviined i kmmuna verkamhet. Grankningen har kett genm de den öpande grankningen av verkamheten h de genm den agtadgade reviinen. reviinberätteen för 2015 påpekade revirerna att förbundrdningen för AV Media Skåne inte ever upp ti kmmunaagen krav. Den gäande förbundrdningen gdkände av medemkmmunerna fumäktigen redan 1998 h har därefter inte reviderat. Med andra rd beaktar förbundrdningen inte de agförändringam trädde i kraft 2006, dv för ti år edan. Direktinen vade i amband med utreviinen av budgetåret 2015, att ta fram ett förag ti förändrad förbundrdning. Ett år enare har detta arbete inte reuterat i ett nytt förag. Vi förväntar att arbetet med en ny förbundrdning kan utföra under Även i andra apekter föjer AV Media Skåne inte agtiftningen. Förbundet upprättade inte ett deårrapprt för 2016 enigt KL 8 kap 20b, dv någn gång under periden juni ti auguti. Ett utkat ti deårrapprt har dk upprättat per 31 ktber efter påpekande från revirerna. grankningen av årredviningen för 2016 kan vi kntatera att förbundet inte karat av att pduera ett årbkut i enighet med överenkmmen tidpan. årredviningen akna uppgift m finaniea h verkamhetmäiga må för gd eknmik huhåning, enigt KL 8 kap 1. Revirerna er avarigt på de britande rutinerna kring den eknmika rapprteringen. AV Media Skåne Bäkhagvägen 13, Häehm Växe Bankgi: Orgnr: Webb: avmediakane.e E-pt: kntakt@avmediakane.e

3 Vi bedömer att årredviningen inte är upprättad enigt gd redvininged. Det gäer avaknad av må för gd eknmik huhåning h ike aktivering av ktnader. Vi förväntar att förbundet inför 2017 kmmer att upprätta dear- h årbkut i enighet med gd ed h agtiftningen mening. Det innebär kå att direktinen tydigt tar anvar för tyrning h knt av verkamheten genm upprättande av må. Mt bakgrund av att förbundet inte ever upp ti redviningkrav, inte har evererat ett förag ti ny förbundrdning föreår vi att medemkmmunerna kmmunfumäktige bevijar anvarfrihet men amtidigt riktar anmärkning mt direktinen för britande tyrning h edning amt för att redviningen avviker från gd ed h kmmuna redviningag. Häehm ar On Yngv Lrup Gun Paun - Ti reviinberätteen hör biagrna: - Rapprt över grankning av deårrapprt Grankning av årbkut 2016 AV h/edia Skåne Bäkhagvägen 13, Häehm Växe Bankgi: Orgnr: Webb: avmediakane. e [ E-pt: kntakt@avmediakane. e

4 Reviinrapprt 2016 Genmförd på uppdrag av revirerna Mar 2017 Grankning av årbkut Thma Haberg Angeia Brgtröm Buiding a better wrking wrd

5 BuEding a hettr wrkmg werd Innehå 1. n' *nin9---.."--." Syffe Metd h avgränningar Rättviande räkenkaper..., ö//utepeen Redviningpriniper mm ape/tte/?...,...,,...,... ;;5 3. Uppföjning av må för gd eknmik huhåning Sammanfattande bedömning

6 BuEding a better wrhinq' wrd 1. Inedning Syfte På uppdrag av de förtendevada revirerna har vi grankat Kmmunaförbundet AV Media Skåne årbkut h årredvining per Syftet med grankningen är att bedöma m de av direktinen antagna finaniea måen uppnått, bedöma m verkamheten drivit å att direktinen beutade må h inriktningar för gd eknmik huhåning för verkamheterna uppnått, bedöma m baankravet har uppnått amt bedöma m årredviningen är upprättad enigt gd ed för kmmuna verkamhet h därmed ger en rättviande bid över reutat h täning Rapprten innefattar väentiga iakttageer h ammanfattande bedömningar Metd h avgränningar Rikbedömningen är entra i vår metd. Kmbinatinen av innebende rik, kntrik h reviinrik utgör grunden för vår bedömning av erfrderiga grankninginater åvä vad aver art m mfattning. Grankningen bygger huvudakigen på intervjuer amt genmgång h avtämning av baanräkningen väentigate pter amt anaytik grankning av väentiga förändringar i baanräkningen jämfört med föregående årbkut h deårbkut. Uppföjning har gjrt av peen för framtagandet av bkutet.

7 Buii din. g; a 3;etter warkmy wrid 2. Räthiande räkenkaper Bkutpeen Årbkutet var inte kmpett enigt överenkmmen tidpan när vi tartade upp vårt arbete med grankningen. Årbkutet upprättade paraet under tiden vi utförde vårt reviinarbete. Vår amade bedömning efter utförd grankning är att förbundet kan förbättra bkutpeen framöver Redviningpriniper mm n?r, uttä.tt1in? f?r att ku.nna bedöma m en eknmi är i baan är rättviande räkenkaper. ka upprätta enigt gd kmmuna redvininged, viket medför krav på bkutpeen band annat vad gäer peridieringpriniper. Nedan redgör för de väentiga nteringar m gjrt i grankningen av baanräkningen. Väentiga nteringar Enigt våra iakttageer finn bkförda ktnader uppgående ti a 365tkr m aver iener m har en ängre avtatid än ett år framåt. Vår bedömning är att dea ka redvia m immaterie tigång. Feet innebär att reutatet är föragt redviat med vantående bepp. En de iener har bkfört m förutbetad ktnad viket innebär att redviningen inte är knekvent eftem det har redviat en de i baanräkningen h en de i reutaträkningen Överiktig ammantäning över reutatet Bepp i tkr Verkamheten intäkter Verkamheten ktnader Avkrivningar, pan Reutat före finaniea pter Finaniea intäkter Finaniea ktnader Året reutat Utfa Utfa

8 Buidjngabetter wftkmf wrid Utfaet för periden Den tra förändringen mt föregående år både gäande intäkt- h ktnadidan är förmeding AV-utrutning. Nedkrivning av ager har kett med 121tkr i året årbkut eftem bedömning att befintigt varuager, betående av ädre artikar, inte har någt varde" 3. Uppföjning av må för gd eknmik huhåning Direktinen ka fattäa må för gd eknmik huhåning h uppföjning av dea må ka göra i deårrapprt h i årredvining. Må för gd eknmik huhåning mfattar både finaniea må amt verkamhetmå h det är endat av direktinen-fattäfda~ma inm ramen för gd eknmik huhåning m är bigatrika att utvärdera h bedöma i deårrapprt h årbkut. Därefter ka revirerna på bai av kmmunaförbundet utvärdering amt in grankning av deårrapprt h årredvining bedöma uppfyeen av de må direktinen fattät. Även kravet på baan mean "intäkter h ktnader. baankravet, är agtadga!. Avtämning av baankravet ka göra i deårrapprt~h årredvining. Bedömning. Direktinen har inte redgjrt för några verkamhet- h finaniea må amt må för gd eknmik huhåning i årredviningen. Därmed kan ingen bedömning göra aveende måen.. Baankravet bedöm uppfya eftem ett överktt redvia h det bedöm inte finna några juteringpter m påverkar baankravet Sammanfattande bedömning Efter grankningen av årredviningen för 2016 är det reviinen uppfattning. att i årredviningen akna uppgift m finaniea h verkamhetmiiga må för gd eknmik huhåning, enigt KL 8 kap 1,. att årredviningen inte är upprättad enigt gd redvininged. Vi förväntar att förbundet infr 2017 kmmer att upprätta dear- h årbkut i enighet med gd ed h agtiftningen mening. Det innebär kå att direktinen tydtgt tar anvar för tyrning h knt av verkamheten genm upprättande av må,. att året baankrav är uppfyt. Häehm den 13 mar 2017 <. 7 Thma Haberg Auktrierad revir

9 Förberedande grankning Buiding a better wrking wrd

10 .. rf%,&» ra "*SK y inedning Genmgång av grankningen mfattning Iakttageer från grankning intern knti' Iakttageer grankning av redvining- h reviinfrågr Page2 Kmmunaförbundet AV Media Skåne 2016 Förberedande grankning ay

11 Vi utför vår grankning på uppdrag av de förtendevada revirerna i kmmunaförbundet. Denna grankning utgör en förberedande grankning inför årbkutgrankning h behandar främt frågr kring intern knt h redvining- h reviinfrågr m kan påverka årbkutgrankning. Grankning av deårrapprt har ej kett eftem förbundet ej har fattäit någn frme deårrappri: under året. örbundet köper amtiga eknmitjänterfrån Kmmunförbundet Skåne. Page3 Kmmunaförbundet AV Media Skåne 2016 Förberedande grankning

12 . Q <? D SCQ 5! t. f ( p *-B p -3 - & eu. -2 E - in Q; ;p e =3 - : Ö) 1_ -g ia : 2 =a tä t i, a i_ ; O) W +-1 : 3 J= y E in CT) ' 3.. : <y. u j (U +- B i/! Mta i-. (/) ( Ö t- ~. - (/1?0 _ CT E 2. <u.a TO t/i a? i tt a.1 TO yi "3 B F i_ eu +3 Q eu. y. <u (/) 1_ <y i,j Ii i_ ;0 f 3 TO CT (f (U 2 -g d; É eu J5 E :.J E <a in tu '01 _ '=b u ö I_, 11 i %J Q. :9 1 w : - 5 i <? J= i- w to a.=-. "<0 (D 0- ii <a! 1/1 <U &1 _CO 3. I i Ii "i S T3 3 iu j t (U g (b -.= i? S) -0.. ' ;/) iä ~ I' en..ei maj n : 1 <?2?1 ä '2-i å 'É ai _aj 3 -a m a) E ii S ä3 w. _-?11 p ii-1 tfi -2 t 11& C O 3 11 O CT) L?)»: <" 1/1 w w Q. i 3 jcq.0 in <u : =0 (O % É ij= i i.. ftt g) : ai ä i en -a a <u Q.? (O T" C1 O) 03 i" iico ra 3 O) -Q w ;p!- ä : UL.- <u f Q-

13 - f n va' g Grankning av intern knt k "g Om rad Fakturering-h inbeta ni ngpeen taktageer». Vi har knterat fakturering-h inbetaningrutinen. Teter av rutinerna kmmer att ke i amband med årbkutgrankningen. Rekmmendatin Inköppeen Enigt deegatinpan framgår det att attet atid ka ke av verkamhethef upp ti ett vit bepp, beende av inköpet art, h atteter ker eektnikt. Grankning har genmfört av verifikatiner av ika ag h inga väentiga avvikeer från befintiga deegatinpan har nterat i amband med detta. Bankbehörighethar knterat h endat en m utför utbetaningar ( Kmmunförbundet Skåne ika medarbetare har bankfumaktatt enam göra utbetaning).». Deegatinpanen bör kmpettera med vem m atteterar verkamhethefen egna ktnader.». Samtiga utbetaningar måte gdkänna eektnikt tvä i förening. Lönepeen Inget ytterigare att ntera, färdigtä vid årbkutgrankning Utbetaningpeen Bkutpeen Grankning har gjrt av önepeen. Stikpvknter har utfört av önepeifikatiner mt aktue ön enigt önereviin, dagäget är det bara en pen m utför öneutbetaningarna. i» Vi har utfört knter gäande att avtämningar av väentiga baanpter ker öpande under året h att avtämningarna dkumentera på ämpigt vi. Samtiga avtämningar ker av Kmmunförbundet Skåne. Vid årbkutgrankningen kmmer tikpv att k av bkföringrder.». Samtiga utbetaningar måte gdkänna eektnikt två i förening.»-inget ytterigare att ntera, färdigtä vid årbkutgrankning. Page5 Kmmunaförbundet AV Media Skåne 2016 Förberedande grankning E,

14 Lge Air&rfa fr i vårära Redvining- h reviinfrågr Område Deärrapprt Förbundrdning iakuagee ningen frme deärrapprt har upprättat eer beutat av direktinen under 2016.»-Förbundrdning har inte uppdaterat ti de enate åren förändringar i kmmunaagen. Kmmentar Enigt kmmuna redviningag 9 kap 1 ka en ärkid redvining (deärrapprt) för verkamheten upprätta mint en gång under året h mfatta en perid mint häften h högt två tredjedear av räkenkapåret. Uppdatering avförbundrdning måte ke narat. Enigt verkamhethefen har peen i förändringarbetet påbörjat h den nya förbundrdningen beräkna bi kar under Page6 Kmmunaförbundet AV Media Skåne Förberedande grankning EV

15 ,fö*" å.*b ( utet Föjande punkter vi vi ärkit beya inför upprättandet av årredviningen. Grankningmråde Bekrivning av årredviningen innehå Årredvining En årredvining inneha i ett kmmunaförbund bekriv i kmmunaredviningagen Skåp tm 7kap h årredviningen ika dear betår av föjande: en förvatningberättee, en reutaträkning, en baanräkning, en kaafödeanay, h uppyningar i nter ti vantående räkningar. Årredviningen dear van ka utgöra ett dkument. Förvatningberätteen ka b a innehåa en upptäning gäande baankravreutatet amt en utvärdering av m måen (finaniea- h verkamhetmå amt måen fr gd eknmik huhåning) h att riktinjerna har uppnått h föjt under året. Page7 Kmmunaförbundet AV Media Skåne 2016 Förberedande grankning EY

16 I?1 n?.1.1 Ii 3 g m O) 03 i- T3 2 (U (O O.1 E ö (D (U w _ JC w i (U Q) CU + " " -Q.a