INNEHÅLLSFÖRTECKNING

Transkript

1 Osby Kommun Delårsrapport Januari-augusti 2008 med prognos för helår 2008 Osby Kommun Ekonomikontoret Västra Storgatan Osby vx

2 INNEHÅLLSFÖRTECKNING OMVÄRLDSANALYS... 1 EKONOMISK ANALYS... 1 BALANSKRAVSAVSTÄMNING... 1 FINANSIELLA MÅL... 2 DELÅRSBOKSLUT JANUARI AUGUSTI... 2 VERKSAMHETSMÅL... 3 PROGNOS FÖR RESULTAT- OCH BALANSRÄKNING... 5 INVESTERINGAR... 5 FRAMTIDSBEDÖMNING... 6 ÖVRIGA NOTERINGAR... 6 RESULTATRÄKNING... 7 FINANSIERINGSANALYS... 8 BALANSRÄKNING... 9 NOTER NÄMNDERNAS RESULTAT RESULTATRÄKNING VA-VERKSAMHET BALANSRÄKNING VA-VERKSAMHET REDOVISNINGSPRINCIPER... 15

3 FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE OMVÄRLDSANALYS Källa: Sveriges kommuner och landsting. Konjunkturen dämpas. Den internationella konjunkturutvecklingen ser ut att bli djupare och längre än de bedömningar som gjordes under våren. Den svenska exporten har avmattats och även den inhemska efterfrågan har bidragit till försvagningen av den svenska konjunkturen. Hittills i år har sysselsättningen haft en bättre utveckling än enligt tidigare bedömningar, vilket innebär att antalet arbetade timmar reviderats upp, trots en väntad försvagning under andra halv året. Skatteverkets första preliminära taxeringsutfall för inkomståret 2007, som presenterades i augusti, visar en ökning av skatteunderlaget med 5,3 procent år 2007, jämfört med år SKL förutser en ökning med 5,6 procent, därefter väntas ökningstakten avta. Det är relativt stor skillnad mellan förbundets och Ekonomistyrningsverkets (ESV) skatteunderlagsprognos. Skillnaden beror på att förbundet förutser långsammare ökning av sysselsättningen och lägre löneökningstakt. Antal invånare i Osby kommun har ökat med 17 personer under 2008 års första halva, från till personer. Enligt kommunens befolkningsregister finns preliminära uppgifter per , vilket innebär att antalet invånare uppgår till personer. Detta innebär att antalet invånare minskat sedan årsskiftet. Enligt tidigare erfarenheter har vi ett lägre invånarantal under augusti-september dec- 04 jun- 05 dec- 05 jun- 06 dec- 06 jun- 07 dec- 07 jun- 08 Diagram: Befolkningsförändring Osby kommun december 2004 till juni EKONOMISK ANALYS Delårsrapporten omfattar periodbokslut för tiden januari till augusti 2008 samt en helårsprognos. Årsbudgeten för 2008 har reviderats med de tilläggs- och ombudgeteringar som beslutats under perioden januari till augusti månad, vilket beaktas i bilagda sammanställningar. Delårsbokslutet för perioden januari till augusti 2008 visar ett plusresultat på 20,2 mkr (2007: 20,9 mkr). De av nämnder och styrelser inlämnade prognoserna för 2008 tillsammans med bedömningar avseende finansförvaltningen indikerar på att årets resultat kommer att bli 8,8 mkr års budgeterade helårsresultat är 11,8 mkr. Nämnderna helårsprognostiserar en budgetavvikelse på minus 3,3 mkr, Finansförvaltningen helårsprognostiserar ett nollresultat. De försämrade skatteprognoserna ger minus 1,4 mkr. Avvikelserna avseende både kostnads- och intäktsräntor ger 2,1 mkr. Överskidande avseende löneökningar prognostiseras uppgå till 2,6 mkr. Avkastning avseende kapitalförvaltning samt realisationsvinster vid markförsäljning beräknas till 3,3 mkr (dessa poster budgeteras inte i sin helhet och avräknas vid balansavstämningen) BALANSKRAVSAVSTÄMNING Vid avstämning av balanskravet inräknas inte realisationsvinster. I enlighet med tidigare avstämningar räknar vi även ifrån kapitalförvaltningen. I delårsbokslutet redovisas ett resultat på 20,2 mkr och i helårsprognosen 8,5 mkr. Räknar vi ifrån realisationsvinster och kapitalförvaltningen totalt 3,3 mkr, ger detta ett resultat på 16,9 mkr respektive 5,2 mkr. Osby kommun har inte några negativa resultat som skall täckas år GOD EKONOMISK HUSHÅLL- NING. Osby kommun bedömer att lagens krav om god ekonomisk hushållning uppnås i delårsbokslut och årsprognos. Bedömningen har skett utifrån de av kommunfullmäktige uppställda verksamhetsmålen, finansiella målen, samt att Osby kommun under åren 2007 och 2008, har och har haft ett stort investeringsbehov

4 FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE FINANSIELLA MÅL Kommunfullmäktige har i november 2007 fastställt finansiella mål / strategier för 2008 och flerårsperioden enligt följande: Högst 98 % av skatter och bidrag skall användas för verksamhetens nettokostnader, vilket innebär ett överskott, exklusive finansnettot med mkr. I delårsbokslutet används 95 % och i helårsprognosen 98,3 %. Bedömningen är att målet uppnås år 2008, då utfallet per helår förmodligen blir något bättre än årsprognosen som är framtagen i augusti Investeringarna begränsas till 150 mkr under perioden På sikt skall våra investeringar begränsas till avskrivningsnivån för året. (År 2008 beräknat till 30 mkr). Investeringsvolymen är under år 2008 budgeterad till 123,4 mkr. Under 2008 har t o m augusti investerats för 66,9 mkr (54 %). Nämndernas prognoser visar att 112 mkr kommer att investeras under år Utdebiteringen skall sänkas med 50 öre under flerårsperioden. Skatten sänktes med 25 öre år 2007 och uppgår till 21:01 skattekronor. All kommunal bolagsverksamhet skall regelmässigt ge ett positivt resultat. Det finns risk att underskottet per den sista augusti i OsbyNova AB inte till fullo kan hämtas in under årets fyra sista månader. DELÅRSBOKSLUT JANUARI AUGUSTI Osby kommuns delårsbokslut omfattar de två första tertialen Nedan kommenteras Osby kommuns resultat- och balansräkning för delårsperioden. Resultatet avseende perioden januari till augusti är positivt 20,2 mkr (20,9 mkr 2007). Varje nämnd har periodiserat kostnader och intäkter för att kunna redovisa ett rättvisande resultat per augusti. Investeringarna uppgick under perioden till 66,9 mkr (54 %). Större investeringar under delårsperioden är bl a ombyggnad Parkskolan 24,6 mkr, nybyggnad kv Väktaren 16,2 mkr,, utbyggnad av storkök 3,8 mkr. Verksamhetens nettokostnader uppgår till 333,8 mkr (2007: 323,8 mkr), vilket utgör 67 % (2007: 65%) av årsbudgeten. I beloppet ingår årets avskrivningar som periodiserats fullt ut. Skatteintäkter samt generella statsbidrag och utjämning har i delårsbokslutet tagits upp till 352,4 mkr (2007: 341,3 mkr). Den för perioden redovisade intäkten har beräknats utifrån Sveriges kommuner och landstings septemberprognos om det förväntade utfallet för 2008 och i prognoserna finns inräknat slutavräkning avseende skatter för 2007 (-65 kr/inv) och 2008 (-205 kr/inv). I bokslutet 2007 bokades upp en slutavräkning för 2007 med 567 kr/invånare som i denna prognos har minskat till en slutavräkning plus 445 kronor/invånare för Finansnettot uppvisar för perioden 1,6 mkr, varav 1,5 mkr avser kapitalförvaltningen och realisationsvinster. (2007: +3,0 mkr). Likviditeten uppgår till 49,9 mkr (2007: 45,4 mkr). Likviditeten är f n god. Nyupplåning har gjorts med 50 mkr sedan årsskiftet och ytterligare upplåning med ca 20 mkr förväntas under hösten. I nedanstående figur åskådliggörs kommunens likviditet (gul stapel) och låneskulden (blå stapel) månad för månad. Siffrorna avser mkr jan-08 feb-08 mar- 08 apr-08 maj- 08 Diagram: Osby kommuns likviditet och låneskuld. jun-08 jul-08 aug- 08 Kommunens nettolåneskuld (långfristiga skulder minus utlåning) uppgår den 31 augusti till 78,7 mkr (2007: 28,7 mkr). Kommunens soliditet (andel eget kapital i förhållande till totalt kapital) uppgår till cirka 68 % (73 % ), inkl. ansvarsförbindelsen avseende pensionsförpliktelser 29 % (31 % ). Från och med 1998 tillämpas den nya modellen för pensionskostnader. Detta innebär att endast nyintjänade pensionsförmåner upptas i balansräkningen. Pensionsskulden i ansvarsförbindelsen uppgår till 278,9 mkr per den 31 augusti, inklusive löneskatt. (2007:08 273,4 mkr). Beräkningen av pensionsskulden är utifrån RIPS07, vilken antogs av SKL i juni Det bokförda värdet av kommunens kapitalplacering, som skall matcha ansvarsförbindelsen, är den 31 augusti 94,6 mkr

5 FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Marknadsvärdet uppgår den 31 augusti till 99,2 mkr ( :110,1 mkr). Kapitalförvaltningen täcker för närvarande ca 36 % av vår pensionsskuld. Täckningsgraden har försämrats jämfört med 31 augusti Ny policy avseende kapitalförvaltningen är under framtagande för att matcha pensionsskulden. Underlag för semesterlöneskuldens omfattning avseende augusti månad 2008, blir inte klart förrän i slutet av september. Bedömning avseende skuldens storlek har gjorts utifrån helårsprognos avseende juli. Någon uppbokning har inte skett i delårsbokslutet, då vi saknar uppgifter och skulden bedöms vara lägre siste augusti än vid kommande årsskifte. Rörelsekapitalet, som utgör skillnaden mellan omsättningstillgångar och kortfristiga skulder, uppgår till minus 10,7 mkr augusti Vi har ett negativt rörelsekapital, vilket är en förbättring jämfört med årsskiftet 2007/2008. Som ett genomsnitt för samtliga nämnder har 68 % (2007: 67 %) av den budgeterade anslagsnivån använts under perioden. Periodisering av kostnader och intäkter har tillämpats med utgångspunkt från nämndernas lämnade uppgifter. VERKSAMHETSMÅL Kommunfullmäktige beslutade om verksamhetsmål utifrån god ekonomisk hushållning i budget och flerårsplan Nedan redovisas målen och nämndernas rapporter avseende måluppfyllelse. Aktiviteter som samhällsplanering, näringslivsutveckling, kommunal service och marknadsföring av Osby kommun, ska ha en sådan utformning att resultatet blir en positiv befolkningsutveckling. KS rapporterar. Enligt SCB-statistik ökade befolkningen med 17 personer under perioden 1 januari till 30 juni Uppgifter per enligt kommunens befolkningssystem uppgår antalet kommuninvånare till personer, vilket innebär en minskning med 25 personer sedan Årsprognosen avseende befolkningsutvecklingen på helår är fortfarande positiv, då befolkningstalen i augusti och september av erfarenhet ligger väldigt lågt. Minska sjukfrånvaron i Osby kommun år 2008 till högst 5,5 % enligt timredovisningen (augusti 5,7 %) höst 7,5 % enligt dagredovisningen (7,8 % augusti) OBS! Ny beräkningsmetod jämfört med KS rapporterar. Sjukfrånvaron beräknas till 4,6 % per augusti månad. Sommarmånaderna med fler timanställda och färre sjukfall påverkar sjuktalet. Sjukfrånvaron är högre under vår och höst och talet kommer troligen att öka något under hösten, men målet kommer att uppnås. Antalet årsarbetare per invånare skall successivt minskas till 70 årsarbetare per invånare (beräkningsgrund räkenskapssammandraget SCB-statistiken, år årsarbetare/1 000 invånare) (KS rapporterar). Enligt tabell 10 i Vad kostar verksamheten i Din kommun uppgår antalet årsarbetare i Osby 2007 per 1000 invånare till 74,9 (exkl affärsmässig verksamhet). Alla elever ska kunna läsa och förstå en för åldern adekvat text, när de lämnar årskurs 2. UN rapporterar. Måluppfyllelsen kan avläsas enligt följande preliminära underlag beträffande de elever som vårterminen 2008 lämnade årskurs 2: - Alla elever (9) i spår E har nått målet - Tre elever av 23 i spår A har inte nått målet - En elev av 25 i spår B har inte nått målet - En elev av 21 i spår C har inte nått målet - En elev av 24 i spår D har inte nått målet - Två elever av 24 i spår L har inte nått målet - I spår K finns ingen årskurs 2 Sammantaget kan vi således konstatera att av totalt 126 elever har åtta elever inte nått målet. Detta är en viss förbättring jämfört med föregående år och sammantaget en mycket hög grad av måluppfyllelse. Särskilda stödinsatser har planerats för de elever som inte nått målet och en närmare analys av måluppfyllelsen kommer att ske i samband med årsbokslutet. God grundskoleundervisning inom resurstilldelningen 7,5 lärare/100 elever (enligt skolverkets definition). (UN rapporterar uppgifter om lärartäthet och betygsutfall). Lärartätheten varierar under läsåret och har i genomsnitt legat något högre än målsättningen. För vårterminen var det aktuella talet 7,6 lärare/100 elever. Meritvärdena som ett mått på god grundskoleundervisning har minskat våren 2007 i jämförelse med 2006 för grundskolan i Osby. (Statistik beträffande läsåret 2007/08 finns inte tillgänglig för närvarande). Meritvärde Osby grundskola 212,3 198,9 Riksgenomsnitt 206,8 207,3 Ytterligare analys och ett antal andra mått på kvaliteten i undervisningen kommer att presenteras i samband med årsbokslutet

6 FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Attraktiv gymnasieskola, så att andelen elever ökar, som är skrivna i Osby kommun och söker gymnasieutbildning i vår kommun. (2007 var andelen 57 %) UN rapporterar. Vid avstämning av hur stor andel av årskurs 9 som fortsatte på Osby kommuns gymnasieutbildningar, konstaterades att detta tal preliminärt är 64 % under Denna avstämning skedde den 29 augusti 2008, och av erfarenhet vet skolledningen att denna siffra kommer att öka under hösten. (Höstterminen 2007 var andelen 57 %, höstterminen %.) Målsättningen är således uppnådd med god marginal. 75 % av hushållen, inom individ och familjomsorgen, som uppbär försörjningsstöd skall vara självförsörjande 6 månader efter det att biståndsperioden inletts. SN rapporterar. Målet är uppfyllt på halvårsbasis. 77 % av hushållen är självförsörjande inom 6 månader. Alla beslut om hjälp i hemmet skall verkställas inom 10 dagar, beslut som inkluderar hjälp med personlig omvårdnad skall verkställas inom högst tre dagar. (SN rapporterar) När det gäller beslut som innefattar hjälp med personlig omvårdnad har alla beslut verkställts inom utsatt tid. Insatserna i form av servicetjänster har verkställts i samråd med den enskilde vilket har i ett antal fall (8 st) inneburit att tiden från beslut till verkställighet har varit längre är 10 dagar. PROGNOS FÖR 2008 Nämndernas prognos för 2008 utgör grund för bedömning av verksamhetens nettokostnader i den samlade resultaträkningen för kommunen. Som framgår av resultaträkningen anges nettokostnaderna för helåret 2008 till 520,1 mkr (2007: 501,7 mkr). NÄMNDERNAS PROGNOSER MED KORTFATTADE KOMMENTARER Nämnderna redovisar resultatprognoser till kommunfullmäktige per februari, april, september och oktober. Avvikelserna mot den beslutade budgeten har ökat vid varje uppföljning. Nämnderna har enligt kommunfullmäktiges beslut att omgående vidta åtgärder för att klara sin verksamhet inom beslutad budgetram. Nämndernas prognoser för helåret 2008 per augusti visar 3,3 mkr jämfört med budget. Avvikelser per nämnd framgår av tabellen på sidan 12. Nämndernas verksamhetsberättelser finns i bilagan. Nedan finns enbart kommentarer till lämnad helårsprognos. Kommunstyrelsen Kommunstyrelsens verksamhet bedrivs inom tre olika budgetramar enligt nedan, kommunledningskontor, räddningstjänst och gatukontor. Kommunledningskontoret Bedömningen är att verksamheten bedrivs med överskott motsvarande 17 tkr. De största positiva avvikelserna är bostadsanpassningbidrag tkr, p g a av färre mindre omfattning av ansökningar och ekonomikontoret tkr p g a föräldraledighet utan att vikarie satts in under kortare tid. De största negativa avvikelserna har uppstått avseende plusjobb minus 285 tkr och nytt personalsystem minus 150 tkr. Räddningstjänsten Redovisar i sin prognos att verksamheten kommer att bedrivas inom givna ramar. Gatukontoret Gatukontoret redovisar totalt en budgetavvikelse på tkr i sina prognoser. VA-verksamheten står för den största avvikelsen 745 tkr. Detta trots beslut om taxehöjning med 7 % fr o m 1 oktober Vinterväghållningen prognostiseras överskskrida anslaget med 265 tkr och då förutsätts att vi får en mild vinter under återstoden av år Även offentlig belysning visar en negativ prognos minus 400 tkr och orsaken är att energikostnaderna blivit betydligt högre än budgeterat. Service och underhåll avseende våra fordon har blivit dyrare än budgeterat. Turismen visar en prognos om överskridanden med 270 tkr och motiveringen är att ambitionsnivån varit för hög. VA-verksamheten särredovisas även i en egen resultat- och balansräkning i enlighet med va-lagen. Fastighetsnämnden Fastighetsnämnden prognostiserar ett överskott på 500 tkr. Lägre personalkostnader p g a minskad sjukfrånvaro och därmed mindre behov av vikarier. Planerad fönsterputsning har inte utförts i sin helhet p g a att upphandlad entreprenör försatts i konkurs

7 FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Miljö- och byggnämnden Miljö- och byggnämnden redovisar inga avvikelser utan beräknas kunna hålla sig inom budget. Valnämnden Valnämnden redovisar inga avvikelser utan beräknas kunna hålla sig inom budget. Kommunrevisionen Kommunrevisionen redovisar inga avvikelser utan beräknas kunna hålla sig inom budget. Utbildningsnämnden Utbildningsnämnden prognostiserar ett underskott på tkr varav tkr avser högre kostnader och tkr högre intäkter än budgeterat. De största nettoavvikelserna har prognostiserats på grundskolan tkr, fritids och kultur tkr. Positiva prognoser har lämnats bl a avseende musikskola tkr och förskola +277 tkr. Under år 2008 har utbildningsnämnden fått ett tilläggsanslag med 760 tkr, (varav 380 tkr avser uppstartskostnader) för att komma igång med lärlingsutbildning under hösten Denna verksamhet kommer ej att starta under detta år. Socialnämnden Socialnämnden prognostiserar ett underskott på tkr varav tkr avser högre kostnader och tkr högre intäkter än budgeterat. De negativa avvikelserna återfinns främst på verksamheterna ordinärt boende, förebyggande verksamhet och individ och -familjeomsorg. Positiva avvikelser prognostiseras avseende särskilt boende och insatser enligt LSS och LASS. Socialnämnden har redovisat åtgärdsplan muntligt den 15 september och den behandlas av socialnämnden den 16 september. Överförmyndaren Överförmyndaren redovisar inga avvikelser. RESULTAT- OCH BALANSRÄKNING Av sidorna 7-9 framgår resultat- och balansräkning samt finansieringsanalys för perioden. Dessutom redovisas prognosvärden för helår i jämförelse med budget. Bedömd driftbudgetavvikelse samt investeringsbudgetavvikelse på nämndsnivå framgår av sidan 12. Finansposterna Pensionsskuldsförändringen för 2008 bedöms minska med 0,4 mkr, enligt KPA:s beräkningar i augusti. Osby kommun har sedan 1998 högsta tillåtna individuell del som personalen själv placerar. Dessutom har Osby kommun försäkrat bort den del som är möjlig att försäkra, vilket innebär att en större del av pensionskostnaden betalas ut över den löpande budgeten. Semester-/övertidsskuldökningen bedöms uppgå till ca 1 mkr för år Detta är en uppskattning utifrån tidigare års förändring av skulden. Årets löneförhandlingar har genomförts, förutom avseende vårdförbunden. Prognosen för skatteintäkterna inklusive bidrag bygger på Sveriges kommuner och landstings septemberprognos. Slutavräkning avseende 2007 och 2008 ingår i prognosen. INVESTERINGAR Investeringsbudgeten innefattande beslut t.o.m uppgår till 123,4 mkr (2007: 94,1 mkr). Av dessa anslag är 66,9 mkr upparbetade, vilket innebär att till och med augusti har cirka 54 % av investeringsanslagen förbrukats. De av nämnderna inlämnade prognoserna indikerar på att nettoinvesteringsutfallet för 2008 kommer att uppgå till 112 mkr, vilket innebär 11,4 mkr lägre än budget. I figuren nedan redovisas respektive nämnds förbrukning av investeringsanslagen till och med den siste augusti (gul stapel) och hur stor årsbudgeten är (blå stapel). Siffrorna avser mkr KLK RTJ GK MoB FN UN SN - 5 -

8 FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Diagram: Nämndernas förbrukning av investeringsanslagen. Projektanslagen kommer att begäras för ombudgetering 2009 på grund av pågående arbete. Det är svårt att i augusti definitivt kunna bedöma om alla projekt kommer att genomföras. FRAMTIDSBEDÖMNING Det omfattande investeringsprogram som gäller för Osby kommun innebär att det är viktigt att skapa utrymme inom våra skatter/bidrag för att genomföra investeringarna. För närvarande ökar vi vår upplåning och därmed driftskostnader i form av räntekostnader som kommer att belasta vår resultaträkning (detta innebär att det ekonomiska utrymmet för verksamheterna minskar). Budgeten förutsätter att nämnderna bedriver sin verksamhet inom beslutade ekonomiska ramar. Nämnderna prognostiserar ett överskridande på 3 mkr år Det är viktigt att åtgärdsprogram tas fram och genomförs omgående, som både är tidoch prissatta för att klara verksamheten inom tillgängliga medel. Den skatteutveckling som vi haft de senaste åren, ökar inte längre i samma takt. Vi ser tydligt att vi är inne i en lågkonjunktur och våra skatteprognoser har räknats ner för åren framöver. Lönerörelsen har inneburit på att våra kostnadsökningar avseende löner ökat i en högre takt än tidigare. Osby kommun har under året genomfört en ALManalys d v s matchat prognoserna för vår pensionsskuld med kapitalförvaltningen. Analysen visar att kommunen fr o m 2009 kan börja ta av kapitalet för att möta de ökade pensionskostnaderna avseende vår ansvarsförbindelse avseende pensioner för tiden innan Bedömningen är att Osby kommun har sin ekonomi under kontroll och att nämnderna genomför sina åtgärdsplaner för att hålla de av kommunfullmäktige beslutade budgetramarna. ÖVRIGA NOTERINGAR Delårsbokslutet har upprättats i enlighet med god redovisningssed

9 EKONOMISK REDOGÖRELSE RESULTATRÄKNING Bokslut 2007 Budget 2008 Bokslut janaug 2007 Bokslut janaug 2008 helår Prognos 2008 Belopp i Mkr Not Verksamhetens intäkter 1 135,7 153,4 87,0 88,6 153,4 Verksamhetens kostnader 2-610,5-640,6-394,7-404,6-643,5 Avskrivningar 3-24,7-30,0-16,1-17,8-30,0 Jämförelsestörande poster -2,2 0,0 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER -501,7-517,2-323,8-333,8-520,1 Skatteintäkter 4 394,1 421,4 262,7 278,4 418,0 Generella statsbidrag, utjämning m.m ,9 111,1 78,6 74,0 111,0 Finansiella intäkter 6 7,7 3,4 4,3 4,7 5,4 Finansiella kostnader 7-2,3-6,9-0,9-3,1-5,8 RES EFTER SKATTEINT & FINANSNETTO 15,7 11,8 20,9 20,2 8,5 Extraordinära kostnader 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 FÖRÄNDRING AV EGET KAPITAL 15,7 11,8 20,9 20,2 8,5-7 -

10 EKONOMISK REDOGÖRELSE FINANSIERINGSANALYS Bokslut 2007 Budget 2008 Bokslut janaug 2007 Bokslut jan-prognoaug 2008 helår 2008 Belopp i Mkr Not DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Verksamhetens intäkter 1 135,7 192,0 87,0 88,6 153,4 Verksamhetens kostnader 2-610,5-680,9-394,7-404,6-643,5 Avskrivningar och jämförelsestörande poster 3-26,9-30,0-16,1-17,8-30,0 Skatteintäkter 4 394,1 421,4 262,7 278,4 418,0 Generella statsbidrag och utjämning 5 117,9 111,1 78,6 74,0 111,0 Finansiella intäkter 6 7,7 3,4 4,3 4,7 5,4 Finansiella kostnader 7-2,3-6,9-0,9-3,1-5,8 Justering av ej rörelsekapitalpåverkande poster 8 16,7 30,0 10,9 13,9 30,0 Verksamhetsnetto 32,4 40,1 31,8 34,1 38,5 INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i materiella anläggningstillgångar 9-73,7-123,4-47,0-67,1-112,0 Försäljning av materiella anläggningstillgångar 3,9 0,0 7,0 Investering i finaniella anläggningstillgångar 0,0-0,7 Investeringsnetto -69,8-123,4-47,0-60,8-112,0 FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Ökning/minskning långfristiga fordringar 13 0,0 0,0 0,0 0,0 Ökning/minskning långfristiga skulder ,0 50,0 70,0 Finansieringsnetto 5,0 95,0 5,0 50,0 70,0 JUSTERING FÖR FÖRÄNDRING AV RÖRELSE- KAPITALET EXKL. LIKVIDA MEDEL Ökning/minskning kortfristiga fordringar 14-5,9 3,1 6,7 Ökning/minskning kortfristiga skulder 18 10,7-18,3-23,3 Förändring av likvida medel -27,6 11,7-25,4 6,7-3,5 Likvida medel vid årets början 70,8 43,2 70,8 43,2 43,2 Likvida medel vid delårsbokslut/ årets slut 15 43,2 54,9 45,4 49,9 39,7-8 -

11 EKONOMISK REDOGÖRELSE BALANSRÄKNING Belopp i Mkr Not Bokslut 2007 Årets förändr 2007/aug Bokslut janaug 2007 Bokslut janaug 2008 helår Prognos 2008 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Mark och byggnader ,4 50,4 377,8 439,8 476,3 Maskiner och inventarier 11 39,9-5,9 36,1 34,0 35,0 Värdepapper andelar m.m ,8 1,6 102,0 105,4 105,4 Långfristiga fordringar 13 56,3 0,0 56,3 56,3 56,3 Summa anläggningstillgångar 589,4 46,1 572,2 635,5 673,0 OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR Exploateringsfastigheter 1,2-0,6 1,2 0,6 0,6 Varulager m.m. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Fordringar 14 33,5-6,1 24,8 27,4 30,0 Kassa och bank 15 43,2 6,7 45,4 49,9 39,5 Summa omsättningstillgångar 77,9 0,0 71,4 77,9 70,1 SUMMA TILLGÅNGAR 667,3 46,1 643,6 713,4 743,1 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER EGET KAPITAL 465,1 20,2 470,2 485,3 473,6 därav årets resultat 15,8 4,4 20,9 20,2 8,5 Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 6,0-0,7 6,5 5,3 4,9 Summa avsättningar 6,0-0,7 6,5 5,3 4,9 Långfristiga skulder 17 85,0 50,0 85,0 135,0 155,0 Kortfristiga skulder ,1-23,3 82,0 87,8 109,6 Summa skulder 196,1 26,7 167,0 222,8 264,6 SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 667,2 46,2 643,7 713,4 743,1 ANSVARSFÖRBINDELSER 422,4 9,0 439,2 431,4 430,0 varav pensionsförpliktelser, inkl lönesk ,6 7,3 273,4 278,9 277,1 varav övriga ansvarsförbindelser 150,8 1,7 165,8 152,5 152,9-9 -

12 NOTER NOTER 1. VERKSAMHETENS INTÄKTER Allmänna försäljningsintäkter Taxor och avgifter Hyror och arrenden Vatten och avlopp Statliga driftbidrag EU-bidrag Övriga intäkter Summa FINANSIELLA INTÄKTER Räntor på likvida medel Räntebidrag enl. bostadsfin Ränteintäkter Fjärrv. I Osby Ränteintäkter långfr. plac Övriga ränteintäkter Summa VERKSAMHETENS KOSTNADER Löner, soc.avg, ersättningar Övriga kostnader anställda Försörjningsstöd Tele, ADB, porto Konsulttjänster Bränsle, energi, vatten Hyra/leasing Förbrukn inv./mtr Entreprenad och köp av vht Inköp av anläggningstillgångar Övriga kostnader Summa AVSKRIVNINGAR Fastigheter Inventarier och maskiner Summa SKATTEINTÄKTER Kommunalskatt Slutavräkning Slutavräkning Prel. slutavräkning Summa GENERELLA STATSBIDRAG Inkomstutjämning Kostnadsutjämning LSS-utjämning Regleringsavgift Fastighetsavgift Införandebidrag 522 Summa FINANSIELLA KOSTNADER Räntor på lån Räntor på pensionsskuld Dröjsmålsränta 6 0 Förlust avyttringar 0 Avräkning avyttringar 0 Övriga finansiella kostnader Summa JUSTERING AV EJ RÖRELSEKAPITAL- PÅVERKANDE POSTER Avskrivningar Nedskrivning fastighet 0 Nedskrivning anl.tillgångar 0 Realisationsvinster kap.förv Realisationsvinster fastigheter Realisationsförlust kap.förv. 0 Realisationsförlust inventarier 0 Återinvesterade utdelningar Återinvesterade rabatter Minskning pensionsskuld Summa NETTOINVESTERINGAR Nettoinvesteringar Summa

13 NOTER 10. MARK OCH BYGGNADER Anskaffningsvärde Ingående balans Årets anskaffning Erhållna invint & anslavg -39 Årets försäljn/utrang Justeringspost Årets pågående investeringar Utgående balans Ack av- och nedskrivningar Ingående balans Årets av och nedskr Justeringspost omklass Utgående balans Summa Ingående balans avser värdet vid årets början. 11. MASKINER OCH INVENTARIER Anskaffningsvärde Ingående balans Årets anskaffning Erhållna invint & anslavg Årets försäljn/utrang Justeringspost Utgående balans Ack av- och nedskrivningar Ingående balans Årets avskrivningar Justeringspost 0 Utgående balans Summa Ingående balans avser värdet vid årets början 12. VÄRDEPAPPER, ANDELAR M.M. Kapitalförvaltare Koncernbolag Övrigt Summa LÅNGFRISTIGA FORDRINGAR Fjärrvärme i Osby AB Övr. långfr. fordran Summa KORTFRISTIGA FORDRINGAR Kundfordringar Statsbidragsfordringar Moms fordringar Övriga fordringar Summa LIKVIDA MEDEL Kassa och bank Summa I likvida medel ingår tkr som utgör behållningen i Annie Svenssons gåva samt Signe Adrians gåva som motsvaras av 548,7 tkr Dessutom ingår Prästavägens samfällighet motsvarande 37,7 tkr. 16. AVSÄTTNINGAR Från och med 1998 ska enligt den kommunala redovisningslagen pensioner intjänade före denna tidpunkt redovisas som ansvarsförbindelse. Därefter betalas hela det årliga intjänandet ut för individuell avsättning och som en försäkringslösning med fortlöpande premiebetalning. Som avsättning för pensioner redovisas särskild ålderspension (före 65 års ålder), PA-KL pension för födda före 1937 samt garantipensioner. Osby kommuns samlade pensionsåtagande uppgick till ca 278,9 mkr. 17. LÅNGFRISTIGA SKULDER Nordea Kommuninvest Swedbank Summa KORTFRISTIGA SKULDER Leverantörsskulder Momsskulder Upplup.kost./Förutbet.int Övriga korta skulder Summa

14 NÄMNDERNAS RESULTAT NÄMNDERNAS RESULTAT Driftbudget Bokslut Budget Bokslut Bokslut Utfall Prognos Avvikelse inkl TB jan - aug jan - aug % helår Prog/budg Belopp i Mkr Kommunstyrelsen 56,9 63,4 35,5 43,0 67,8 63,9-1,4 varav kommunledningskonto 29,8 33,1 19,1 19,3 58,3 33,1 0,0 varav räddningstjänsten 9,2 10,1 5,5 6,1 60,4 10,1 0,0 varav gatukontoret 17, ,2 15,7 78,5 20,7-0,7 varav VA-verksamhet 0,1 0,2-0,3 1,9 0,0 0,9-0,7 Miljö- och byggnämnden 4,5 5,2 2,9 3,2 61,5 5,1 0,1 Fastighetsnämnden 11,1 3,1 5,4-1,6-51,6 2,6 0,5 Kommunrevisionen 0,8 0,7 0,2 0,2 28,6 0,7 0,0 Överförmyndaren 0,4 0,4 0,4 0,4 100,0 0,4 0,0 Valnämnden 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Utbildningsnämnden 255,3 269,2 166,6 178,4 66,3 270,5-1,3 Socialnämnden 183,5 186,6 118,1 120,9 64,8 187,8-1,2 Delsumma nämnderna totalt 512,5 528,6 329,1 344,5 66,9 531,9-3,3 Finansförvaltningen -528,3-540,4-350,0-364,7 67,5-540,4 0,0 TOTALT -15,8-11,8-20,9-20,2-8,5-3,3 *Minus i sammanställningar avser intäkter förutom budgetavvikelsekolumnen där negativa belopp är underskott Investeringsbudget Belopp i Mkr Bokslut Budget Bokslut Bokslut Utfall Prognos Avvikelse inkl TB jan - aug jan - aug % helår Prog/budg Kommunstyrelsen 23,1 31,5 16,6 14,8 47,0 26,9 4,6 varav kommunledningskonto 1,8 3,4 1,4 2,2 64,7 3,3 0,1 varav räddningstjänsten 2,1 1,3 2,1 1,2 92,3 1,3 0,0 varav gatukontoret 18,2 23,4 11,4 10,4 44,4 19,4 4,0 varav VA-verksamhet 1 3,4 1,7 1,0 29,4 2,9 0,5 Miljö- och byggnämnden 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Fastighetsnämnden 45,5 83,2 25,6 46,4 55,8 76,5 6,7 Utbildningsnämnden 4,9 8,0 4,6 5,7 71,3 7,9 0,1 Socialnämnden 0,2 0,7 0,2 0,0 0,0 0,7 0,0 TOTALT 73,7 123,4 47,0 66,9 54,2 112,0 11,4-12 -

15 VA-REDOVISNING RESULTATRÄKNING VA-VERKSAMHET Budget Bokslut Prognos inkl TB jan - aug helår Belopp i Mkr Verksamhetens intäkter 15,3 10,0 15,7 Verksamhetens kostnader -7,8-7,1-8,7 Avskrivningar -4,3-2,8-4,3 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER 3,2 0,1 2,7 Skatteintäkter Generella statsbidrag, utjämning mm Finansiella intäkter Finansiella kostnader -3,4-2,0-3,4 RESULTAT EFTER SKATTE- -0,2-1,9-0,7 INTÄKTER & FINANSNETTO Extraordinära kostnader 0,0 0,0 0,0 FÖRÄNDRING AV EGET KAPITAL -0,2-1,9-0,7 Årets resultat -0,2-1,9-0,7-13 -

16 VA-REDOVISNING BALANSRÄKNING VA-VERKSAMHET IB vid Bokslut Prognos årets jan - aug helår Belopp i Mkr början Anläggningstillgångar Mark och byggnader 62,9 60,2 61,7 Pågående mark och byggnader 1,4 2,4 1,4 Maskiner och inventarier 1,5 1,4 1,3 SUMMA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR 65,8 64,0 64,4 Omsättningstillgångar Exploateringsfastigheter Varulager m.m. Fordringar Kassa och bank SUMMA OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR SUMMA TILLGÅNGAR 65,8 64,0 64,4 Eget kapital -0,1-2,0-0,8 därav årets resultat -0,1-2,0-0,7 Avsättningar för pensioner m.m. Långfristiga skulder 65,9 66,0 65,2 Kortfristiga skulder SUMMA SKULDER 65,8 64,0 64,4-14 -

17 REDOVISNINGSPRINCIPER REDOVISNINGSPRINCIPER GOD REDOVISNINGSSED OCH RÄTTVISANDE BILD Osby kommun följer i huvudsak den kommunala redovisningslagen och de rekommendationer som lämnats av Rådet för kommunal redovisning. Osby kommun avviker från rådet för kommunal redovisnings rekommendationer avseende redovisning av semesterlöneskulden, p g a att uppgifter avseende blir klara först i slutet av september månad. Vi har prioriterat att delårsbokslutet skall vara klart i mitten av september och behandlas av kommunfullmäktige i oktober. De leasingavtal som är tecknade med Osby kommun för närvarande, bedöms som operationell leasing. Vi följer Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr 13. Kapitalkostnaderna består av avskrivningar och intern ränta. Avskrivningar (planenliga) beräknas på tillgångarnas ursprungliga anskaffningsvärde och med avskrivningstider enligt Kommunförbundets rekommendationer. Från och med 2001 skrivs investeringar av månaden efter investeringsprojektet avslutats. Kommunstyrelsen har den 26 januari 2004 antagit nya principer för investeringar. Intern ränta beräknas på bokfört värde (anläggningstillgångar minus avskrivningar). Internräntan uppgår till 5 % Anläggningstillgångarna har i balansräkningen upptagits till anskaffningsvärdet efter avdrag för verkställda avskrivningar. Anskaffningsvärdet är lika med utgiften minus eventuella investeringsbidrag. Finansiella anläggningstillgångar har tagits upp till det lägsta av marknadsvärde och anskaffningsvärde. Resultaträkning, balansräkning och finansieringsanalys redovisas i mkr. Noter redovisas i tkr, varför avrundningsavvikelser kan uppkomma. PERSONALKOSTNADER Löner har från och med 2002 periodiserats, vilket innebär att alla lönekostnader avseende 2007 belastar rätt redovisningsår. Semesterlöneskulden, d.v.s. skulden till personalen för sparade semesterdagar och okompenserad övertid, redovisas som kortfristig skuld. Sociala avgifter har bokförts i form av procentuella personalomkostnadspålägg i samband med löneredovisningen. 1/1-31/12 Anställda med kommunal kompletteringspension (KP) 41,52 % Beredskapsarbete 41,52 % Arvodesanställda m.fl. 32,42 % Pensionsförmåner intjänade från och med 1998 (avseende inkomster upp till 7,5 basbelopp) betalas ut till de förvaltare de anställda angett, individuell del. Dessa redovisas under kortfristig skuld. Övrig pensionsskuld över 7,5 basbelopp har försäkrats bort från och med Pensioner intjänade före 1998 redovisas som ansvarsförbindelse i enlighet med den kommunala redovisningslagen. Ansvarsförbindelsen inkluderar löneskatt med 24,26 %. KAPITALKOSTNADER