Preliminärt bokslut 2007

Transkript

1 2007 Bilden är tagen av Jan Magnusson Kommunstyrelsens arbetsutskott

2 EN TILLBAKABLICK PÅ ÅRET 2007 I juni 2006 beslutade kommunfullmäktige om budget för Resultatnivån budgeterades till +20,6 mkr. I samband med den ekonomiska avstämningen i december 2006 beslutades om vissa justeringar. Hänsyn togs till nya prognoser över skatteintäktsutvecklingen, LSS-utjämningen och inkomst- och kostnadsutjämningen vilket betydde en resultatförsämring med 3,4 mkr. Dessutom beslutades om utökade anslag till vissa nämnder med sammanlagt 7,0 mkr. I samband med 2006 års bokslut tog dessutom nämnderna beslut om tilläggsbudget för i huvudsak ej avslutade projekt. Efter dessa justeringar och övriga justeringar under året uppgår den budgeterade resultatnivån till -1,4 mkr. De samlade budgetuppföljningarna har under året visat på avvikelser från budgeterad resultatnivå. Efter mars månad visade den samlade uppföljningen att bokslutet förväntades avvika mot budget med -30,9 mkr och efter juni med -58,7 mkr. I delårsrapporten prognostiserades resultatet till -40,9 mkr och efter oktober uppgick prognosen till -24,1 mkr. Efter budgetuppföljningen i juni uppgick nämndernas avvikelser till -39,9 mkr, efter augusti till -32,5 och efter oktober till -25,8 mkr. Det var framför allt barn- och ungdomsnämnden, omsorgsnämnden och socialnämnden som avvek mot budget. Prognosen för finansförvaltningen har under året försämrats, i oktoberuppföljningen uppgick prognostiserat underskott till 15,0 mkr. Det var främst beräkningen av pensionsskulden som avvek med -17,0 mkr. Det var även en negativ avvikelse på det centrala anslaget för löneökningar med -5,0 mkr. Interna räntor prognostiserades till ett överskott på 7,0 mkr. Prognoserna över skatteintäkter och kommunal utjämning har svängt under året och i oktober var prognosen +20,5 mkr. Den senaste prognosen för 2007 ger ett positivt utfall jämfört med budget på 12,0 mkr. De placerade pensionsmedel i KLP AB har utvecklats positivt och hösten 2005 överskred marknadsvärdet anskaffningsvärdet, 50 mkr. Marknadsvärdet uppgår nu till 62,1 mkr. Prognoserna för övriga finansiella poster har under året varit negativa. PRELIMINÄRT BOKSLUT 2007 Ekonomienheten har upprättat ett preliminärt bokslut för Årets resultat uppgår till +147,9 mkr för kommunen, vilket är en förbättring jämfört med bokslutet 2006 på +107,0 mkr. Jämfört med budget avviker resultatet med +149,4 mkr. Vid avstämning mot balanskravet ska 219,5 mkr justeras för realisationsvinster och 50,0 mkr avseende avsättning för omställningsåtgärder. Kommunens justerades resultat uppgår därmed till -21,6 mkr vilket gör att kommunen inte uppfyller kommunallagens krav på ekonomisk balans i bokslutet. En osäkerhet kvarstår innan bokslutet slutligen kan fastställas. Årets avgift för den individuella delen i PFA 98 är ännu inte känd. En preliminär beräkning har därför gjorts. REDOVISNINGSPRINCIPER Inte tillämpade redovisningsprinciper Redovisningen är anpassad enligt lagen om kommunal redovisning (1997:614). Kommunen följer även de rekommendationer som lämnats av Rådet för kommunal redovisning, med ett undantag. Kostnaden, netto 15,49 mkr, för ingånget avtal med Telia om kommunikationskapacitet (bredband) har fördelats under avtalsperioden för det publika kommunikationsnätet, 1 juli, 2002 till 30 juni, Enligt Rådet för kommunal redovisning, rekommendation nr 6 (1999), är detta bidrag att anse som bidrag till infrastrukturella investeringar och ska påverka resultatet det år utbetalning sker års tidsmässiga andel av kostnaden uppgår till tkr. Kommunen följer inte 2 kap. 8 som föreskriver en dokumentation av redovisningssystemet. Målsättningen är att under 2008 ta fram en sådan dokumentation. Tillämpade redovisningsprinciper Kommunens pensionsskuld redovisas enligt den så kallade blandmodellen. Detta innebär att den pension som intjänats före år 1998 behandlas som en ansvarsförbindelse inom linjen. Pensionsförmåner som intjänats från och med

3 redovisas som kostnad i resultaträkningen och som en avsättning i balansräkningen. I kostnaden och avsättningen ingår särskild löneskatt med 24,26 procent. I enlighet med Rådet för kommunal redovisningsrekommendation nr 4.1 har kommunalskatten periodiserats. Detta innebär att kommunen i bokslutet för 2007 har bokfört den definitiva slutavräkningen för 2006 och en preliminär slutavräkning för Kapitalkostnaderna består dels av rak avskrivning på anskaffningsvärdet, dels av internränta med 5 % på bokfört värde. Avskrivning påbörjas månaden efter slutförd investering och beräknas på anskaffningsvärdet. Planenliga avskrivningar görs enligt Svenska Kommunförbundets rekommendation och i förkommande fall extra avskrivningar på grund av extremt slitage. Semesterlöneskuld och okompenserad övertid för de anställda har redovisats som en kortfristig skuld. Årets ökning har belastat resultaträkningen. De intjänade förmånerna har belastats med lagenliga arbetsgivaravgifter. Vi har tillämpat rekommendation nr 13 Redovisning av leasingavtal från Rådet för kommunal redovisning. RESULTATRÄKNING Totalt avviker verksamhetens nettokostnader mot budget med 141,2 mkr. I 2006 års bokslut avvek verksamheternas nettokostnader från budget med -13,2 mkr. Nämndernas nettokostnader Nämndernas nettokostnader avviker från budget med -7,3 mkr. I 2006 års bokslut avvek nämnderna från budget med -24,2 mkr. Hamndirektionen redovisar, för första halvåret ett resultat på +3,1 mkr vilket är +2,8 mkr bättre än budget. Fastighets- och inköpskontoret redovisar ett resultat på +10,4 mkr, vilket är 7,3 mkr bättre än budget. Kommunledningskontoret redovisar ett överskott på 7,9 mkr. Exploateringsverksamheten visar på ett överskott med 1,1 mkr. Nämnd/styrelse Kommunbidraget till Kalmarsunds Gymnasieförbund har ökat med 0,8 mkr jämfört med budget på grund av att kommunen ökat sin andel av antalet gymnasieelever relativt de andra medlemskommunerna. Budgetavvikelse, mkr Hamndirektionen 2,9 3,6 Kommunstyrelsen: - Fastighets- och inköpskontoret 7,3 0,6 - Kommunledningskontoret 7,9 3,0 - Exploateringsverksamheten 1,1-1,5 - Gymnasieförbundet -0,8-3,9 Kommunens revisorer 0,5 0,0 Samhällsbyggnadsnämnden 4,0 1,5 Gatu- och parknämnden 0,6-5,9 Kultur- och fritidsnämnden 0,2-1,0 Barn- och ungdomsnämnden -7,6-11,9 Omsorgsnämnden -18,2-12,5 Södermöre kommundelsnämnd 0,5 3,8 Socialnämnden -5,7 0,0 SUMMA -7,3-24,2 Samhällsbyggnadsnämnden redovisar ett bokslutsresultat på +4,0 mkr. Samhällsbyggnadskontorets resultat uppgår till +3,5 mkr och brandkåren redovisar +0,5 mkr. Gatu- och parknämnden redovisar ett överskott på 0,6 mkr. Kultur- och fritidsnämnden redovisar ett överskott på 0,2 mkr. Barn- och ungdomsnämnden redovisar ett negativt bokslutsresultat på -7,6 mkr. Under året har nämnden haft fler barn/elever i verksamheten än i budget. För detta kommer nämnden, vid avstämning av resultatutjämningsfonden, att tillföras 6,2 mkr. Omsorgsnämnden redovisar en budgetavvikelse på -18,2 mkr. Under året har befolkningen i gruppen 65 år och äldre förändrats jämförts med den prognos som låg till grund för budget. För detta kommer nämnden, vid avstämning av resultatutjämningsfonden, att tillföras 3,4 mkr. 3

4 Södermöre kommundelsnämnd redovisar ett resultat på +0,5 mkr. Under året har nämnden haft färre barn/elever i verksamheten och befolkningen i gruppen 65 år och äldre har ökat jämfört med den prognos som låg till grund för budget. För barn/elevförändringen kommer nämndens resultatutjämningsfond att minskas med 0,1 mkr och för äldre ökas med 1,3 mkr. Socialnämnden redovisar ett underskott i bokslutet på 5,7 mkr. Jämförelsestörande poster Realisationsvinster/förluster uppgår till 4,5 mkr, en positiv avvikelse mot budget på 2,5 mkr. Reavinst vid försäljning av aktierna i Kalmar Energi Holding AB uppgår till 215,0 mkr. Avsättning för omställningsåtgärder uppgår till -50,0 mkr. Internräntor, pensioner, m.m. Internräntor, pensioner, m.m. avviker mot budget med -18,9 mkr. Till största del beror avvikelsen på pensionskostnaderna som avviker mot budget med -20,8 mkr. I kommunal redovisningslag (1997:614) regleras hur pensionskostnad/skuld ska redovisas enligt den så kallade blandmodellen. Enligt denna modell ska pensionsförpliktelser intjänade från och med 1998 redovisas som skuld i balansräkningen och pensionsförpliktelser intjänade före 1998 redovisas som ansvarsförbindelse. Pensionsförpliktelser som redovisas som avsättning i balansräkningen har ökat med 25,8 mkr till 82,6 mkr. Skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning I enlighet med Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr 4.2 har kommunalskatten periodiserats. Fr.o.m ska Sveriges Kommuner och Landstings skatteprognos användas. Detta innebär att kommunen i bokslutet för 2007 har bokfört den definitiva slutavräkningen för 2006 och en preliminär slutavräkning för När det gäller slutavräkningen för 2006 så uppgår den till 103 kr per invånare (den 1 november 2005). Av dessa har 217 kr per invånare (13,2 mkr) sedan tidigare redovisats i 2006 års bokslut. Korrigeringen på -114 kr (-7,0 mkr) har bokförts i 2007 års bokslut. Den preliminära slutavräkningen för 2007 uppgår enligt Sveriges Kommuner och Landsting till 567 kr per invånare (34,8 mkr) och har bokförts på Sammantaget avviker skatteintäkter, bidrag, avgifter och utjämning mot budget med +12,0 mkr. Finansnetto Finansnettot uppgår sammantaget till +2,4 mkr vilket är 3,9 mkr sämre än budgeterat. För aktieutdelning från kommunala bolag ingår i enlighet med budget 11,0 mkr avseende utdelning från Graninge Kalmar Energi AB (10 mkr) och Kalmar Kommunbolag AB (1 mkr). För borgensavgifter från helägda kommunala bolag ingår som finansiell intäkt 5,6 mkr, vilket är 0,3 mkr bättre än budget. Räntenettot uppgår till -14,2 mkr, vilket avviker från budget med -4,2 mkr. KLP År 2000 avsatte kommunen 50 mkr för förvaltning av pensionsmedel i Kalmar Läns Pensionskapitalförvaltning AB (KLP AB) minskade värdet av dessa placeringar med 17,7 mkr ökade värdet med 11,3 mkr. Under fortsatte den positiva börsutvecklingen och marknadsvärdet ligger nu över det insatta beloppet. Under 2007 har utvecklingen varit negativ. Marknadsvärdet var den 31 dec ,1 mkr. Balanskravet god ekonomisk hushållning Från och med räkenskapsåret 2005 gäller nya regler för balanskravet. Ett negativt resultat ska återställas inom tre år. Så snart ett negativt resultat konstaterats ska dessutom kommunfullmäktige anta en särskild åtgärdsplan för hur återställandet ska ske. Planen ska innehålla genomtänkta och genomförbara åtgärder för att täcka hela det belopp som ska regleras och det ska framgå när åtgärderna genomförs. Fullmäktigebeslutet bör fattas snarast efter det att ett negativt resultat konstaterats, dock senast vid det sammanträde som följer efter det sammanträde som behandlat delårsbokslutet. Åtgärdsplanen ska följas upp kontinuerligt och återrapportering ska ske till fullmäktige om planen inte hålls. 4

5 Vid avstämning mot kommunallagens krav om ekonomisk balans används resultat före extraordinära poster. Avräkningen justeras med nedoch uppskrivning av finansiella tillgångar samt realisationsvinster vid försäljning av tillgångar Årets resultat enligt resultaträkningen -12,2-22,1 25,0 21,3-8,7 34,9 40,9 147,9 avgår: samtliga realisationsvinster/förluster -8,9-11,8-35,6-1,3-2,4-1,5-3,3-219,5 Synnerliga skäl enl KL 8 kap. 4 : - nedskrivning av finansiella placeringar KLP 4,1 3,1 10,5 -uppskrivning av finansiella placeringar KLP -5,9-5,4-6,5 -avsättning omställningsåtgärder 50,0 Justerat resultat -17,0-30,8-0,1 14,1-16,5 26,9 37,6-21,6 Ackumulerat resultat -17,0-47,8-47,9-33,8-50,3-23,4 14,2-7,4 I boksluten har ett sammanlagt justerat resultat på 14,2 mkr redovisats års preliminära bokslut visar ett justerade resultatet på -21,6 mkr vilket innebär ett ackumulerat underskott på -7,4 mkr. BALANSRÄKNING Materiella anläggningstillgångar Kommunen investerade under 2007 för netto 38,2 mkr. I detta ligger försäljningen av aktier i Kalmar Energi Holding AB med 230 mkr. Under året har bland annat 16,2 mkr investerats i förskolelokaler, 19,7 mkr i fritidslokaler, 41,8 mkr i skollokaler, 0,9 mkr i gymnasielokaler, 29,4 mkr i övriga arbetslokaler, 19,6 mkr gator och parker och 25,5 mkr i exploateringsverksamheten. Enligt en ny rekommendation från Rådet för kommunal redovisning, RKR 13, ska finansiella leasingobjekt från och med 2003 redovisas som anläggningstillgång. Totalt redovisas 10,2 mkr. Omsättningstillgångar De finansiella tillgångarna, placerade pensionsmedel i KLP AB, är redovisade som omsättningstillgång och värderade till anskaffningsvärdet, 50,0 mkr. Marknadsvärdet den 31 dec 2007 uppgår till 62,1 mkr. Långfristiga skulder Kommunens långfristiga skulder avseende lån har ökat och uppgår till 412,2 mkr. Från och med 2003 redovisas enligt en ny rekommendation från Rådet för kommunal redovisning, RKR 13, skuldbelopp och amortering avseende finansiell leasing som långfristig skuld. Totalt redovisas 12,0 mkr. Kortfristiga skulder Kommunens kortfristiga skulder har minskat med 152,2 mkr till 450,0 mkr. NYCKELTAL Nettokostnadsandel Nyckeltalet nettokostnadsandel uttrycks som verksamhetens nettokostnader inklusive avskrivningar och finansnetto i relation till skatteintäkter och kommunal utjämning. För att uppnå och vidmakthålla en god ekonomisk hushållning måste minst 2 procent av de löpande intäkterna finnas kvar för att finansiera årets nettoinvesteringar. Det innebär att de löpande kostnaderna över en längre period ej bör ta mer än 98 procent i anspråk av de löpande intäkterna. Kommunfullmäktige har också formulerat det finansiella målet att nettokostnadsandelen inte ska överstiga 98 procent. Nettokostnadsandel (%) Bokslut Bokslut Bokslut Bokslut Prel Bokslut Budget Verksamhetens nettokostnader 96,1% 97,7% 96,0% 96,2% 97,6% 94,4% Jämförelsestörande poster -0,4% -0,2% -0,1% -0,7% -6,9% -0,1% Avskrivningar 3,8% 3,7% 3,4% 3,4% 3,4% 3,7% Finansnetto -0,6% -0,7% -0,9% -0,7% -0,1% 0,3% Summa löpande kostnader 98,9% 100,5% 98,4% 98,3% 94,0% 98,4% 2007 uppgår nyckeltalet till 94,0 procent, vilket är 4,3 procentenheter bättre än Verksamheten tar i anspråk 97,6 procent och avskrivningarna 3,4 procent av skatteintäkter och kommunal utjämning. Finansnettot och jämförelsestörande poster bidrar positivt till nyckeltalet med 0,1 respektive 6,9 procentenheter. Självfinansieringsgrad Målet för investeringarnas finansiella utrymme uttrycks i nyckeltalet självfinansieringsgrad. Investeringsvolym och självfinansieringsgrad Investeringsvolym (mkr) 67,4 71,2 121,1 243,8 41,0 497,0 Självfinansieringsgrad 150,7% 97,6% 103,7% 48,8% 565,9% 28,7% Nettoinvesteringarna relateras till årets resultat (före extraordinära poster) med tillägg för pensionsskuldens förändring och årets avskrivningar. Nyckeltalet redovisar hur stor del av årets nyinvesteringar som har finansierats utan att låna eller minska den befintliga likviditeten. Investeringarna som genomförts under året (41,0 mkr) har 5

6 finansierats till 565,9 procent med egna medel (årets avskrivningar + årets resultat). Därmed har det finansiella målet om 100 procent självfinansieringsgrad uppfyllts. Det är försäljningen av aktierna i Kalmar Energi Holding AB som bidragit till den positiva självfinansieringsgraden. Likviditet och soliditet Kassalikviditet (likvida medel + kortfristiga fordringar / kortfristiga skulder) och soliditet (eget kapital i förhållande till totalt kapital) är mått på betalningsförmåga på kort respektive lång sikt. Likviditet Kassalikviditet 45,4% 41,2% 42,8% 38,7% 109,8% 55,2% Likviditetsmåttet har under 2007 förbättrats och uppgår till 109,8 procent. Även här ger försäljningen av aktierna i Kalmar Energi Holding AB en positiv effekt. Soliditeten, exklusive pensionsskulden (1 299,2 mkr), har försämrats från 59,0 procent i bokslutet 2006 till 54,1 procent i årets bokslut. Soliditeten, inklusive pensionsskulden (1 299,2 mkr), har också försämrats, från -1,2 procent i bokslutet 2006 till -3,1 procent i årets bokslut. Soliditet Soliditet Exkl. pensionsskuld intjänad före ,1% 66,8% 65,8% 59,0% 54,1% 53,1% Inkl. pensionsskuld intjänad före ,4% 8,2% 8,6% -1,2% -3,1% -1,1% 6

7 RESULTATRÄKNING Mkr Budget Bokslut Budget Bokslut Avvikelse Budget inkl TB Nämndernas nettokostnader Not , , ,9-7, , ,5 Jämförelsestörande poster - realistionsvinster/förluster 16,8 2,0 4,5 2,5 2,0 2,0 - försäljning aktier Kalmar Energi Holding AB 215,0 215,0 - avsättning för omställningsåtgärder -50,0-50,0 Internräntor, pensioner mm Not 1 33,7 40,2 21,3-18,9-112,3-112,3 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER , , ,2 141, , ,8 Kommunalskatteintäkter Not , , ,7 23, , ,6 Kommunal utjämning Not 2 355,6 387,7 376,0-11,7 418,2 418,2 Finansiella intäkter Not 3 23,5 17,9 19,1 1,2 7,9 7,9 Finansiella kostnader Not 3-8,0-11,7-16,7-5,0-16,7-16,7 RESULTAT FÖRE EXTRAORDINÄRA POSTER 40,9-1,4 147,9 149,4 53,1 43,3 Extraordinära poster 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 ÅRETS RESULTAT 40,9-1,4 147,9 149,4 53,1 43,3 7

8 BALANSRÄKNING Mkr Anläggningstillgångar 1 515, ,5 materiella anläggningstillgångar 1 381, ,0 finansiell leasing 9,6 10,2 finansiella anläggningstillgångar 92,9 141,2 långfristiga fordringar 31,6 28,1 Omsättningstillgångar 317,9 586,3 förråd, lager mm 87,1 94,8 fordringar 173,3 398,3 placerade pensionsmedel KLP 50,0 50,0 likvida medel 7,5 43,2 S:A TILLGÅNGAR 1 833, ,8 Eget kapital 1 080, ,5 varav årets resultat 40,9 147,9 Avsättningar 92,2 168,1 varav pensioner 56,8 82,5 varav Moskogen 34,3 35,6 varav Salvestaden 1,2 0,0 varav omställningsarbetet 0,0 50,0 Skulder 660,2 874,2 varav långfristiga skulder 47,2 412,2 varav finansiell leasing 10,8 12,0 varav kortfristiga skulder 463,5 450,0 varav koncernkontokredit 138,7 0,0 S:A EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 1 833, ,8 8

9 NOTER (tkr) Not 1 Driftredovisning Tkr (netto) Nämnd/förvaltning Budget 2007 Bokslut Avvikelse Budget 2008 TB Budget inkl TB Kommunstyrelsen Kommunledningskontoret Exploateringsverksamhet Fastighets- och inköpskontoret Gymnasieförbundet Kommunens revisorer Hamndirektionen Samhällsbyggnadsnämnden Gatu- och parknämnden Kultur- och fritidsnämnden Barn- och ungdomsnämnden Omsorgsnämnden Socialnämnden Södermöre kommundelsnämnd NÄMNDERNAS NETTOKOSTNADER Jämförelsestörande poster - realistionsvinster/förluster försäljning aktier Kalmar Energi Holding AB avsättning för omställningsåtgärder Kommunstyrelsen - Finansiering NETTODRIFTKOSTNADER Not 2 Skatteintäkter och kommunal utjämning Budget Bokslut Budget Kommunalskatteintäkter allmän kommunalskatt skatteavräkning S:a kommunalskatteintäkter Kommunal utjämning inkomstutjämning kostnadsutjämning regleringsbidrag/-avgift kommunal fastighetsavgift LSS-utjämning S:a kommunal utjämning SUMMA

10 Not 3 Finansnetto Budget Bokslut Budget Finansiella intäkter Fordringar Utdelning aktier o andelar Borgensavgifter SUMMA Finansiella kostnader Långfristiga skulder Kortfristiga skulder Övriga finansiella kostnader SUMMA FINANSNETTO Not 4 Investeringsredovisning Tkr (netto) Nämnd/förvaltning Budget Bokslut Budget TB Kommunstyrelsen Kommunledningskontoret Försäljning aktier Kalmar Energi Holding AB Exploateringsverksamhet Fastighets- och inköpskontoret Hamndirektionen Samhällsbyggnadsnämnden Gatu- och parknämnden Kultur- och fritidsnämnden Barn- och ungdomsnämnden Omsorgsnämnden Socialnämnden Södermöre kommundelsnämnd NETTOINVESTERINGAR