Preliminärt bokslut Foto Jan Magnusson

Transkript

1 Preliminärt bokslut 2010 Foto Jan Magnusson

2 En tillbakablick på året 2010 I juni 2009 beslutade kommunfullmäktige om budget för Resultatnivåerna budgeterades till 31,5 mnkr för 2010, 11,5 mnkr för 2011 och 15,1 mnkr för I samband med den ekonomiska avstämningen i december 2009 beslutades om vissa justeringar. Hänsyn togs till nya prognoser över skatteintäktsutvecklingen, LSS-, inkomst- och kostnadsutjämningen. Justeringar gjordes av nämndernas ramar utifrån ny befolkningsprognos. Dessutom gjordes vissa satsningar på exempelvis föreningsbidragen, avgiftssänkning i kulturskolan, rehabilitering i hela kommunen, förstärkning i fritidshemmen, arbetsmarknadsåtgärder m.m. under Efter dessa justeringar och övriga justeringar under året uppgick den budgeterade resultatnivån till 16,8 mnkr för De samlade budgetuppföljningarna har under året visat på avvikelser från budgeterad resultatnivå. Efter mars månad visade den samlade uppföljningen att bokslutet förväntades avvika mot budget med 41,0 mnkr och efter juni med 58,2 mnkr. I delårsrapporten prognostiserades en avvikelse på 70,8 mnkr och efter oktober var prognosen 82,3 mnkr. Efter budgetuppföljningen i mars uppgick nämndernas avvikelser till -14,7 mnkr, efter juni -7,4 mnkr, efter augusti -4,1 och efter oktober 10,5 mnkr. Det var framför allt socialnämnden som avvek mot budget. Prognoserna över skatteintäkter och kommunal utjämning har förändrats under året och i oktober var prognosen 59,3 mnkr mot budget. Den senaste prognosen för 2010 ger ett utfall jämfört med budget på 45,8 mnkr. Anskaffningsvärdet för de placerade pensionsmedel i KLP AB var 50,0 mnkr och marknadsvärdet för dessa överskreds hösten Marknadsvärdet i bokslut 2009 uppgick till 64,9 mnkr. Marknadsvärdet den 31 december 2010 var 74,1 mnkr. Prognoserna för övriga finansiella poster har under året varit positiva. Preliminärt bokslut 2010 Ekonomienheten har upprättat ett preliminärt bokslut för Årets resultat uppgår till 77,1 mnkr för kommunen och jämfört med budget avviker resultatet med 60,3 mnkr. Vid avstämning mot balanskravet ska justering göras med 8,7 mnkr för avsättning till omställningsåtgärder. Kommunens justerade resultat uppgår därmed till 85,8 mnkr vilket gör att kommunen uppfyller kommunallagens krav på ekonomisk balans i bokslutet. Kommunens mål om att nettokostnadsandelen ej ska överstiga 98 procent uppfylls därmed för det enskilda året. Räknar man över de senaste fem åren uppfylls också målet Även målet om 100 procent självfinansiering av investeringar vid beräkning av de senaste fem åren har uppfyllts. Några osäkra poster kvarstår innan bokslutet slutligen kan fastställas. En av dem är årets avgift för den individuella delen i PFA 98 som ännu inte är känd. En preliminär beräkning har därför gjorts. Redovisningsprinciper Redovisningen är anpassad enligt lagen om kommunal redovisning (1997:614). Kommunen följer även de rekommendationer som lämnats av Rådet för kommunal redovisning. Tillämpade redovisningsprinciper Kommunens pensionsskuld redovisas enligt den s.k. blandmodellen. Detta innebär att den pension som intjänats före år 1998 behandlas som en ansvarsförbindelse inom linjen. Pensionsförmåner som intjänats från och med 1998 redovisas som kostnad i resultaträkningen och som en avsättning i balansräkningen. I kostnaden och avsättningen ingår särskild löneskatt med 24,26 procent. I enlighet med Rådet för kommunal redovisningsrekommendation nr 4.2 har kommunalskatten periodiserats. Detta innebär att kommunen i bokslutet för 2010 har bokfört den definitiva slutavräkningen för 2009 och en preliminär slutavräkning för Kapitalkostnaderna består dels av rak avskrivning på anskaffningsvärdet, dels av internränta med 4 procent på bokfört värde. Avskrivning påbörjas månaden efter slutförd investering och beräknas på anskaffningsvärdet. Avskrivningar av anläggningstillgångar görs efter bedömning av tillgångens nyttjandeperiod, viss vägledning finns i Sveriges Kommuner och Landstings förslag till avskrivningstider. Korttidsinventarier och inventarier av mindre värde under kronor kostnadsförs direkt. 2

3 Lånekostnader redovisas i enlighet med huvudmetoden och belastar följaktligen resultatet för den period de hänför sig till. Semesterlöneskuld och okompenserad övertid för de anställda har redovisats som en kortfristig skuld. Årets ökning har påverkat resultaträkningen. De intjänade förmånerna har belastats med lagenliga arbetsgivaravgifter. Vi har tillämpat rekommendation nr 13 Redovisning av leasingavtal från Rådet för kommunal redovisning. Resultaträkning Totalt avviker verksamhetens nettokostnader mot budget med 6,8 mnkr. I 2009 års bokslut avvek verksamheternas nettokostnader från budget med 50,2 mnkr. Nämndernas nettokostnader, 23,8 mnkr Nämndernas nettokostnader avviker från budget med 23,8 mnkr. I 2009 års bokslut avvek nämnderna från budget med 6,0 mnkr. Kommunledningskontoret redovisar en budgetavvikelse på 0,4 mnkr. Exploateringsverksamheten redovisar en budgetavvikelse på 5,3 mnkr. Kommunbidraget till Kalmarsunds Gymnasieförbund redovisar en budgetavvikelse med -0,6 mnkr. Samhällsbyggnadsnämnden redovisar en budgetavvikelse på 1,8 mnkr. Servicenämnden redovisar en budgetavvikelse på -4,5 mnkr. Kultur- och fritidsnämnden redovisar en budgetavvikelse på 0,7 mnkr. Barn- och ungdomsnämnden redovisar en budgetavvikelse på 15,5 mnkr. Justering utifrån resursfördelningssystemet för förändringar i antalet barn/elever har gjorts i budgetramen under året. Omsorgsnämnden redovisar en budgetavvikelse på 2,4 mnkr. Södermöre kommundelsnämnd redovisar en budgetavvikelse på -0,4 mnkr. Justering utifrån resursfördelningssystemet för förändringar i antalet barn/elever har gjorts i budgetramen under året. Socialnämnden redovisar en budgetavvikelse på 2,9 mnkr. Nämnd/styrelse Kommunstyrelsen Budgetavvikelse, mnkr Kommunledningskontoret 0,4 21,4 -Exploateringsverksamheten 5,3-14,8 -Fastighets- och inköpskontoret 10,4 -Gymnasieförbundet -0,6-1,4 Kommunens revisorer 0,2 0,0 Samhällsbyggnadsnämnden 1,8-1,4 Gatu- och parknämnden -1,5 Servicenämnden -4,5 Kultur- och fritidsnämnden 0,7-0,3 Barn- och ungdomsnämnden 15,5 6,7 Omsorgsnämnden 2,4 9,9 Socialnämnden 2,9-23,2 Södermöre kommundelsnämnd -0,4 0,2 Summa 23,8 6,0 Internräntor, pensioner, m.m., -17,0 mnkr De centrala potterna för löne- och hyresökningar avviker med 6,1 mnkr. Internräntor och pensioner, avviker mot budget med 8,3 mnkr. Semesterlöneskulden redovisar en avvikelse med -0,8 mnkr och reavinster -2,0 mnkr. Avsättning för engångsbidrag avseende Arenan till Kalmar FF har gjorts med 28,6 mnkr. I kommunal redovisningslag (1997:614) regleras hur pensionskostnad/skuld ska redovisas enligt den så kallade blandmodellen. Enligt denna modell ska pensionsförpliktelser intjänade från och med 1998 redovisas som skuld i balansräkningen och pensionsförpliktelser intjänade före 1998 redovisas som ansvarsförbindelse. Pensionsförpliktelser som redovisas som avsättning i balansräkningen har ökat med 1,9 mnkr till 119,7 mnkr. Skatteintäkter och kommunal utjämning, 45,8 mnkr I enlighet med Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr 4.2 har kommunalskatten periodiserats. Fr.o.m ska Sveriges Kommuner och Landstings skatteprognos användas. Detta innebär att kommunen i bokslutet för 2010 har bokfört den definitiva slutavräkningen för 2009 och en preliminär slutavräkning för När det gäller slutavräkningen för 2009 så uppgår den till kr per invånare (den 1 november 2008). Av dessa har kr per invånare (-74,8 mnkr) sedan tidigare redovisats i 2009 års bokslut. Korrigeringen på 26 kr (1,6 mnkr) har bokförts i 2010 års bokslut. Den preliminära slutavräkningen för

4 uppgår enligt Sveriges Kommuner och Landsting till 456 kr per invånare (28,4 mnkr) och har bokförts på Budgeten för det tillfälliga konjunkturstödet delades på 2010 och 2011, men har redovisats i sin helhet på 2010 enligt rekommendation från Rådet för Kommunal Redovisning. Den kommunala fastighetsavgiften avviker mot budget med -1,6 mnkr. Sammantaget avviker skatteintäkter och kommunal utjämning mot budget med 45,8 mnkr. Finansnetto, 7,7 mnkr Finansnettot uppgår sammantaget till 1,1 mnkr vilket är 7,7 mnkr bättre än budgeterat. För aktieutdelning från kommunala bolag har budgeterats 1,0 mnkr från Kalmar Kommunbolag AB. För 2010 utgick ingen aktieutdelning p.g.a. ej utdelningsbara medel. För borgensavgifter från helägda kommunala bolag ingår som finansiell intäkt 7,1 mnkr, vilket är 0,1 mnkr bättre än budget. Finansiella kostnader uppgår till 7,7 mnkr, vilket avviker från budget med 8,3 mnkr. Kalmar Läns Pensionskapitalförvaltning AB År 2000 avsatte kommunen 50,0 mnkr för förvaltning av pensionsmedel i Kalmar Läns Pensionskapitalförvaltning AB (KLP AB) minskade värdet av dessa placeringar med 17,7 mnkr ökade värdet med 11,3 mnkr. Under fortsatte den positiva börsutvecklingen och marknadsvärdet uppgick till 61,2 mnkr Under 2008 var det turbulens på den finansiella marknaden och marknadsvärdet sjönk till 52,4 mnkr. Under 2009 stabilerades åter igen den finansiella marknaden och marknadsvärdet ökade till 64,9 mnkr. Den 31 december 2010 uppgick marknadsvärdet till 74,1 mnkr. Balanskravet god ekonomisk hushållning Från och med räkenskapsåret 2005 gäller nya regler för balanskravet. Ett negativt resultat ska återställas inom tre år. Så snart ett negativt resultat konstaterats ska dessutom kommunfullmäktige anta en särskild åtgärdsplan för hur återställandet ska ske. Planen ska innehålla genomtänkta och genomförbara åtgärder för att täcka hela det belopp som ska regleras och det ska framgå när åtgärderna genomförs. Fullmäktigebeslutet bör fattas snarast efter det att ett negativt resultat konstaterats, dock senast vid det sammanträde som följer efter det sammanträde som behandlat delårsbokslutet. Åtgärdsplanen ska följas upp kontinuerligt och återrapportering ska ske till fullmäktige om planen inte hålls. Vid avstämning mot kommunallagens krav om ekonomisk balans används resultat före extraordinära poster. Avräkningen justeras med ned- och uppskrivning av finansiella tillgångar samt realisationsvinster vid försäljning av tillgångar. Balanskravsavstämning Årets resultat enl. resultaträkningen 40,9 170,8 34,8 82,9 77,1 avgår: samtliga realisationsvinster/förluster -3,3-213,8-12,6-3,0 0,0 Synnerliga skäl enl. KL 8 kap. 4 -uppskrivning av finansiella placeringar KLP avsättning för omställningsåtgärder 25,2 20,2 8,7 Justerat resultat 37,6-17,8 22,2 100,1 85,8 Ackumulerat resultat 14,2-3,6 18,6 118,7 204,5 I boksluten har ett sammanlagt justerat resultat på 118,7 mnkr redovisats års preliminära bokslut visar ett justerat resultat på 85,8 mnkr vilket innebär ett ackumulerat överskott på 204,5 mnkr. Balansräkning Materiella anläggningstillgångar Kommunen investerade under 2010 för netto 291,5 mnkr. Under året har bland annat 70,0 mnkr investerats i förskolelokaler, 52,6 mnkr i fritidslokaler, 13,1 mnkr i skollokaler, 4,5 mnkr i gymnasielokaler, 47,2 mnkr gator och parker och 61,8 mnkr i exploateringsverksamheten. Enligt rekommendation från Rådet för kommunal redovisning, RKR 13, ska finansiella leasingobjekt från och med 2003 redovisas som anläggningstillgång. Totalt redovisas 12,6 mnkr. Omsättningstillgångar De finansiella tillgångarna, placerade pensionsmedel i KLP AB, är redovisade som omsättningstillgång och värderade till anskaffningsvärdet, 50,0 mnkr. Marknadsvärdet den 31 december 2010 uppgick till 74,1 mnkr. Långfristiga skulder Kommunens långfristiga skulder har minskat med 1,8 mnkr och uppgick till 276,9 mnkr. 4

5 Från och med 2003 redovisas enligt rekommendation från Rådet för kommunal redovisning, RKR 13, skuldbelopp och amortering avseende finansiell leasing som långfristig skuld. Totalt redovisas 14,2 mnkr. Kortfristiga skulder Kommunens kortfristiga skulder har ökat med 4,9 mnkr till 651,4 mnkr. Nyckeltal Nettokostnadsandel Nyckeltalet nettokostnadsandel uttrycks som verksamhetens nettokostnader inklusive avskrivningar och finansnetto i relation till skatteintäkter och kommunal utjämning. För att uppnå och vidmakthålla en god ekonomisk hushållning måste minst 2 procent av de löpande intäkterna finnas kvar för att finansiera årets nettoinvesteringar. Det innebär att de löpande kostnaderna över en längre period ej bör ta mer än 98 procent i anspråk av de löpande intäkterna. Kommunfullmäktige har också formulerat det finansiella målet att nettokostnadsandelen inte ska överstiga 98 procent. Från och med 2010 är målet kompletterat med över en konjunkturcykel. Nettokostnadsandel (%) Verksamheternas nettokostnader 96,2 97,5 95,2 92,6 93,8 Jämförelsestörande poster -0,7-7,7-0,4 0,7 0,0 Avskrivningar 3,4 3,5 3,7 3,5 3,6 Finansnetto -0,7-0,1 0,3 0,1 0,0 Summa löpande kostnader 98,2 93,2 98,8 96,9 97,3 År 2010 uppgick nyckeltalet till 97,3 procent, vilket är 0,4 procentenheter sämre än Verksamheten tar i anspråk 93,8 procent och avskrivningarna 3,6 procent av skatteintäkter och kommunal utjämning. Målet om att nettokostnadsandelen ej ska överstiga 98 procent uppfylls därmed för det enskilda året. Räknar man över de senaste fem åren uppfylls också målet (96,9 procent). Självfinansieringsgrad Målet för investeringarnas finansiella utrymme uttrycks i nyckeltalet självfinansieringsgrad. Investeringsvolym och självfinansieringsgrad Investeringsvolym, mnkr 243,8 38,2 275,2 157,8 291,5 Självfinansieringsgrad (%) 48,8 806,5 45,6 115,0 71,1 Nettoinvesteringarna relateras till årets resultat (före extraordinära poster) med tillägg för pensionsskuldens förändring och årets avskrivningar. Nyckeltalet redovisar hur stor del av årets nyinvesteringar som har finansierats utan att låna eller minska den befintliga likviditeten. Investeringarna som genomförts under året (291,5 mnkr) har finansierats till 71,1 procent med egna medel (årets avskrivningar + årets resultat). Det finansiella målet om 100 procent självfinansieringsgrad har ej uppfyllts för Räknar man däremot ett genomsnitt över de senaste fem åren är självfinansieringsgraden 217 procent. Likviditet och soliditet Kassalikviditet (likvida medel + kortfristiga fordringar/ kortfristiga skulder) och soliditet (eget kapital i förhållande till totalt kapital) är mått på betalningsförmåga på kort respektive lång sikt. Likviditet (%) Kassalikviditet 38,7 109,2 48,7 67,5 52,6 Likviditetsmåttet har under 2010 försämrats och uppgår till 52,6 procent. Det bättre resultatet för kassalikviditeten 2009 berodde bland annat på utbetalningen av det tillfälliga konjunkturstödet. Det utbetalades 2009 men avsåg Soliditeten, exklusive pensionsskulden (1 228,3 mnkr), har förbättrats från 56,0 procent i bokslutet 2009 till 56,6 procent i årets bokslut. Soliditeten, inklusive pensionsskulden (1 228,3 mnkr), har förbättrats, från 3,3 procent i bokslutet 2009 till 7,8 procent i årets bokslut. Orsaken till förbättringen är en lägre pensionsskuld 2010 än 2009 och att det egna kapitalet ökat med anledning av positiva resultat. Soliditet (%) Exkl. pensionsskuld intjänad före ,0 55,1 57,7 56,0 56,6 Inkl. hela pensionsskulden -2,3-3,0-0,4 3,3 7,8 5

6 Resultaträkning Mnkr B Bokslut Budget Bokslut Avvikelse u Budget Nämndernas nettokostnader , , ,7 23, ,8 Internränta, pensioner, m.m. 78,7 33,9 16,9-17,0-30,2 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER Not , , ,8 6, ,9 Skatteintäkter Not , , ,8 21, ,1 Kommunal utjämning Not 2 468,1 549,4 574,1 24,7 578,3 Finansiella intäkter Not 3 11,6 9,4 8,8-0,6 8,7 Finansiella kostnader Not 3-14,6-16,0-7,7 8,3-13,8 RESULTAT FÖRE EXTRAORDINÄRA POSTER 82,9 16,8 77,1 60,3 63,4 Extraordinära poster 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 ÅRETS RESULTAT 82,9 16,8 77,1 60,3 63,4 Balansräkning Mnkr Budget Anläggningstillgångar 1 910, , ,4 Materiella 1 769, , ,7 -mark, byggnader och tekniska anläggningar 1 641, , ,5 -maskiner och inventarier 117,5 127,2 118,0 -finansiell leasing 11,0 12,6 14,2 Finansiella 141,5 153,1 152,7 -aktier, andelar, bostadsrätter 141,5 141,6 141,5 -långfristiga fordringar 0,0 11,5 11,2 Omsättningstillgångar 534,8 441,8 321,4 -förråd, lager och exploatering 99,8 101,6 94,8 -kortfristiga fordringar 180,1 280,0 154,6 -kortfristiga placeringar 50,0 50,0 50,0 -kassa och bank 204,9 10,2 22,1 S:A TILLGÅNGAR 2 445, , ,8 Eget kapital 1 369, , ,7 -varav årets resultat 82,9 77,1 63,4 Avsättningar 151,6 178,1 135,5 -varav pensioner 117,8 119,7 110,9 -varav deponi Moskogen 33,8 29,9 24,6 -varav Arenan 0,0 28,6 0,0 Skulder 925,2 928,3 1045,6 -varav långfristiga skulder 262,2 262,2 462,2 -varav finansiell leasing 13,9 14,2 13,9 -varav övriga långfristiga skulder 2,6 0,4 7,4 -varav kortfristiga skulder 646,5 651,4 562,1 -varav koncernkontokredit 0,0 0,0 0,0 6 S:A EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 2 445, , ,8

7 Finansieringsanalys Mnkr Budget Bokslut Bokslut inkl TB DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat 82,9 77,1 63,4 Justering för av- och nedskrivning 101,1 103,8 116,0 Justering för gjorda och ianspråktagna avsättningar 1,2 26,5 0,8 Justering för övriga ej likvidpåverkande -3,0-0,5-2,0 MEDEL FRÅN VERKSAMHETEN FÖRE FÖRÄNDRING AV RÖRELSEKAPITAL 182,2 206,9 178,2 Ökning (-)/minskning (+) kortfristiga fordringar 15,8-100,3 0,0 Ökning (-)/minskning (+) kortfristiga placeringar 0,0 0,0 0,0 Ökning (-)/minskning (+) förråd och lager 6,2-1,8 0,0 Ökning (+)/minskning (-) kortfristiga skulder 135,0 5,3 8,0 KASSAFLÖDE FRÅN DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN 339,3 110,0 186,2 INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i immateriella anl tillgångar 0,0 0,0 0,0 Försäljning av immateriella anl tillgångar 0,0 0,0 0,0 Investering i materiella anl tillgångar -170,7-291,4-386,1 Försäljning av materiella anl tillgångar 13,0 5,5 5,0 Investering i finansiella anl tillgångar 0,0 0,0 0,0 Försäljning av finansiella anl tillgångar 0,0 0,0 0,0 Nettoinvestering i finansiell leasing -3,9-2,8-3,2 Pågående projekt 0,4-2,7 0,0 KASSAFLÖDE FRÅN INVESTERINGSVERKSAMHETEN -161,3-291,5-384,3 FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Ökning (+)/minskning (-) långfristiga skulder -5,0-2,1 150,0 Ökning (+)/minskning (-) finansiell leasing 0,3 0,3 0,0 Ökning (-)/minskning (+) långfristiga fordringar 28,1-11,5 0,0 Övriga finansiella poster 2,6 0,0 0,0 KASSAFLÖDE FRÅN FINANSIERINGSVERKSAMHETEN 26,0-13,3 150,0 ÅRETS KASSAFLÖDE 204,0-194,7-48,1 Förändring likvida medel 204,0-194,7-48,1 Likvida medel vid årets början 0,9 204,9 10,2 Likvida medel vid årets slut 204,9 10,2-37,9 7

8 Investeringsredovisning Investeringsredovisning Tkr (netto) Nämnd/förvaltning Budget Bokslut Budget TB Kommunstyrelsen Kommunledningskontoret Hamnverksamheten Exploateringsverksamhet Samhällsbyggnadsnämnden Servicenämnden Kultur- och fritidsnämnden Barn- och ungdomsnämnden Omsorgsnämnden Socialnämnden Södermöre kommundelsnämnd NETTOINVESTERINGAR Noter, tkr Not 1 Driftredovisning Tkr (netto) Nämnd/förvaltning Budget 2010 Bokslut Avvikelse Budget 2011 TB Budget Kommunstyrelsen Kommunledningskontoret Exploateringsverksamhet Gymnasieförbundet Kommunens revisorer Samhällsbyggnadsnämnden Servicenämnden Kultur- och fritidsnämnden Barn- och ungdomsnämnden Omsorgsnämnden Socialnämnden Södermöre kommundelsnämnd NÄMNDERNAS NETTOKOSTNADER Internränta, pensioner, m.m NETTODRIFTKOSTNADER

9 Not 2 Skatteintäkter och kommunal utjämning Budget Bokslut Budget Skatteintäkter skatteintäkter skatteavräkning S:a kommunalskatteintäkter Kommunal utjämning inkomstutjämning kostnadsutjämning regleringsbidrag/-avgift tillfälligt konjunkturstöd kommunal fastighetsavgift mellankommunal utjämning LSS-utjämning S:a kommunal utjämning SUMMA Not 3 Finansnetto Budget Bokslut Budget Finansiella intäkter Ränteintäkter, kortfristiga fordringar Ränteintäkter, långfristiga fordringar Utdelning aktier o andelar Borgensavgifter SUMMA Finansiella kostnader Räntekostnader, lång- och kortfristiga skulder Räntekostnader, förskottering förbifart Rinkabyholm Övriga finansiella kostnader SUMMA FINANSNETTO