1 Tjänsteinkomster. SNABBFAKTA för företag och privata personer 2015 (2014)

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "1 Tjänsteinkomster. SNABBFAKTA för företag och privata personer 2015 (2014)"

Jörgen Danielsson
för 8 år sedan
Visningar:

1 SNABBFAKTA för företag och privata personer 2015 (2014) Kortsiktig genomgång av fakta inom skatter och redovisning. Får användas som kortfattad information! Praktisk tillämpning kräver mer omfattande kunskap i många fall. 1 Tjänsteinkomster Progressiv beskattning av löntagare Skatteskalla: löner Skatt inom skiktet Beskattningsbar inkomst % Beskattningsbar inkomst % Beskattningsbar inkomst % Marginalskatt (lön: engångsbelopp) % 0% % 10% % 23% % 30% % 29%

2 % 33% % 53% % 58% Marginalskatten har räknats efter allmänna avdrag men före grundavdrag. 2 Skattepliktiga förmåner Bostadsförmån (per kvm) Per år Per månad Per år Per månad Stor Stockholm Stor Göteborg Kommun >75 tusen invånare Övriga kommuner Utanför tätort Semesterbostad per vecka Fjällstuga Jul, nyår, februari-april Övrig tid Sommarstuga

3 Mitten av juni till mitten av augusti Övrig tid Semesterbostad utomlands Året runt Bilförmån Prisbasbelopp Lägsta nybilspris sexårsbilar, 2007 årsmodell Kostförmån Helt fri kost med minst tre måltider En fri måltid Frukost Inkomstdeklarationsuppgifter Gäller framförallt fysiska personer Fysiska personer Skattefri inkomst

4 Gräns för deklarationsplikt - fysiska personer Nedre inkomstgräns för uttag av allmän pensionsavgift Skattefri tävlingsvinst (ej anställda) Högsta inkomst utan sociala avgifter - idrottare Basbelopp Prisbasbelopp Inkomstbasbelopp Prisbasbelopp för bilförmån Fastighetsavgift Högsta fastighetsavgift - småhus Högsta fastighetsavgift - pensioner Högsta fastighetsavgift - lägenhet Allmän pensionsavgift Maximalt underlag Maximal avgift

5 Investeraravdrag Minimi löneunderlag Avdrag i kapital oavsett beloppsstorlek 30% 30% Avdragstak per person och år Avdragsgilla personalkostnader Traktamente Sverige Heldagstraktamente Halvdagstraktamente Efter tre månader Efter 2 år Övernattning utan kvitto Traktamente reduceringar (om arbetsgivaren betalar för mat) Full traktamente 220/dag Efter 3 månader 154/dag, 70% 2015 Efter 2år 110/dag,50% Dubbel bossättning, 66/dag, 30% 3 måltider Lunch och middag Lunch eller middag

6 Frukost För fullt traktamente krävs att resan påbörjas före kl. 12 utresedagen och avslutas efter kl. 19 på hemresedagen. Skattefri bilersättning Kr per mil Kr per mil Drivmedel Egen bil i tjänst 18,5 18,5 Alla Förmånsbil i tjänsten 9,5 9,5 Bensin Förmånsbil i tjänsten 6,5 6,5 Diesel Motorcykel 9 6,5 Cykel 250 kr/år Nedsättning av bilförmån med 25%: om bilen körs mer än 3000 mil i tjänsten under ett och samma år Bilförmån uppstår inte om tjänstebil används högst 10 gånger per år och högst 100 mil. Jämkning v bilförmån uppstår för taxi- och servicebilar Nedsättning av förmånsvärdet för el- och gasdrivna bilar ( exkl. gasoldrivna) uppgår till 60% upp till maximalt kr per år Dubbelbosättning Schablon Schablon

7 Avdrag för ökade levnadskostnader i max en månad: Alternativt: faktiska kostnader för måltider Tidsgränsen Upp till 2 år, avstånd i mer än 50 km. Upp till 5 år, om make eller sambo förvärvsarbetar på annan ort, Avståndet:>50 km, begränsas till övernattningsdagar. Avdrag för fri kost: Inom landet Utrikes Inom landet Utrikes Frukost, lunch och middag 59 85% 59 85% Lunch och middag 46 70% 46 70% Lunch eller middag 23 35% 23 35% Frukost 13 15% 13 15% 5 Övriga avdragsgilla kostnader Representation Per person exkl. moms/måltid Per person inkl. moms måltid utan alkohol Per person inkl. moms måltid med alkohol Lunch, middag eller supé ,8 104 Andra måltider

8 Teaterbiljetter, musik, hyra, greenfee vid golf ,8 Vid beräkning av tillhörande avdragsgill moms Personalfester, interna möten, jubileum, extern representation ,8 104 Styrelsesammanträden, bolagsstämma, demonstrationer, visningar Moms på mat uppgår till 12% Moms på alla sorters alkohol uppgår till 25% Momslyft vid måltidsrepresentation Lägsta utgift Schablonmoms Intern och extern representation exkl. moms med alkohol Med starköl vid intern representation Med starköl vid extern representation Gåvor Per person inkl. moms Per person inkl. moms Representationsgåvor Reklamgåvor Julgåvor till anställda och kunder Jubileumsgåvor vid 25-, 50-, 75- och 100- års företagsfirande Minnesgåvor: anställdes 50-årsdag (efter minst 6 år anställning)

9 Minnesgåvor när anställning upphör (efter minst 6 år anställning) OBS: högst en minnesgåva bortsett för upphörande av anställning. 6 Övrigt som framgår från tjänst och näringsverksamhet Handlar främst om avgifter Sjukpenningsgrundande inkomst SIG Förmåner ingår inte Högsta sjukpenningsgrundande inkomst 7,5 prisbasbelopp Lägsta sjukpenningsgrundande inkomst 24% prisbasbelopp Formel för ersättningsnivå 0,97*80%=77,6% Föräldrapenning, högsta sjukpenningsgrundande inkomst Pensionsgrundande inkomst Avgifter Avgifter Arbetsgivaravgifter Egenavgifter Schablonavgift NRV Passiv NRV Födda ,21% 10,21% 10,00% 20,00% Födda ,42% 28,97% 25,00% 20,00% Födda ,49% 14,88% 13,00% 20,00%

10 Särskild löneskatt på pensioner och passiv NRV betalas med 24,26% Allmän pensionsavgift Högsta pensionsgrundande inkomst inkl. pensionsavgift Maximal allmän pensionsavgift Pensionsförsäkring allmänt avdrag Övriga företagsuppgifter Fler uppgifter Direktavdrag för inventarier upp till upp till Inkomstgräns för certifierat kassaregister upp till upp till Tak för tjänstepensionsparavdrag i näringsverksamhet Schablonränta på IB periodiseringsfonder 0,64% 1,50% Utdelning fåmansföretag, några fakta Schablon vinstutdelningsutrymme

11 Löneuttag under förra beskattningsåret för maximal löneunderlag Mervärdeskatt 2015 Pålägg Avdrag Tidningar (ej affärstidningar ), böcker exkl. affärsböcker, resor, idrott, kultur 6% 5,66% Livsmedel hotell, restaurang 12% 10,71% Övrigt 25% 20% Förseningsavgifter Försent inlämnad inkomstdeklaration < 1 dag < 3 månader <5 månader AB Övriga Försent inlämnad årsredovisning < 7 månader < 9 månader <11 månader Privat AB Publikt bolag

Relevanta dokument

Tjänsteinkomster SNABBFAKTA 2015. Marginalskatten har räknats efter allmänna avdrag men före grundavdrag. Skatt inom skiktet

Tjänsteinkomster SNABBFAKTA 2015. Marginalskatten har räknats efter allmänna avdrag men före grundavdrag. Skatt inom skiktet SNABBFAKTA 2015 A Tjänsteinkomster Skatteskalla: löner 2015 2014 Skatt inom skiktet Beskattningsbar inkomst -430100-413200 32% Beskattningsbar inkomst 430200-616100 413300-591600 52% Beskattningsbar inkomst