Kommunförbundet Skåne

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Kommunförbundet Skåne"

Bengt Lundström
för 4 år sedan
Visningar:

2 Kommunförbundet Skåne Höstrevision Lars Starck och Linn Höglund

3 Riskbedömning och fokusområde (Vilka är riskerna revisionsmässig bedömning) Väsentlighet Högre Investering finansiella Intern Debitering Leverantörsskulder Likvida medel Externa kostnader IT Legala frågor & upphandlingar Konsultavtal Avtalsintäkter och Projektmedel Kundfordringar Rapportering och Projekt uppf Anställda och personalkostnad Nyckelpersoner? Projektansvariga Pensioner Förändringar 2018 Pensioner har flyttats upp samt Anställa och personalkostnad medel risk Avtalsintäkter, IT och rapportering minskad sannolik risk och IT Legala frågor minskad sannolik risk mht pågående förändrings arbete avseende gå igenom upphandlingar Verksamheten finansieras med medlems intäkter, avtalsintäkter och projektmedel. Överlag finns en god ordning på ekonomi, rutiner och struktur. Löpande bedöms god kontroll på resultat och projektuppföljning. Attestering sker av kostnader i projekt. Historiskt inga väsentliga felaktigheter eller oegentligheter. Under året stora variationer på resultatet och många projekt i redovisningen. Till viss del nyckelpersons beroende i väsentliga processer och det är väsentligt att hitta rätt personal / anställa rätt och detta påverkar pensionskostnader. Omvärldsfaktorer påverkar verksamheten på kort och lång sikt genom att KSK är beroende av vad som händer i de skånska kommunerna. Då förbundet påverkas av vad som är viktigt för kommunerna samt påverkas av finansieringen, då skatteintäkterna i kommunerna är det som ligger till grund för medlemsavgifterna. Lägre Lägre Finansiella Poster i RR En intern kontrollplan har fastställts inför 2018 för att stärka den interna kontrollen. Planen följs upp två gånger per år. Högre Riskbedömningen diskuteras med Presidiet och ekonomiavdelningen samt förtroendevalda revisorer Sida 2

4 Genomförd granskning

5 Genomgång av processer Bokslutsprocessen Vi har översiktligt gått igenom rutiner för upprättande av bokslut uppföljning av resultat och avrapportering till styrelse. Fullständiga månadsbokslut upprättas ej däremot sker månatlig periodisering av medlemsavgift samt projektbokningar. Uppföljning per avdelning inkl. samtliga projekt sker ca 5 ggr per år. Genomförd granskning har inte medfört några avvikelsenoteringar. Försäljnings- och inbetalningsprocessen Vi har översiktligt gått igenom processen för fakturering och inbetalning, för att skapa oss förståelse för hur processen fungerar. Genomförd granskning har inte medfört några avvikelsenoteringar. Löneprocessen Vi har gått genom processen för lönehantering. Vid vår genomgång har vi följt stickprov från anställningsavtal till utbetalning av en månadslön. Genomförd granskning har inte medfört några avvikelsenoteringar. Inköps- och utbetalningsprocessen Vi har gått genom processen för inköp- och utbetalningsprocessen inklusive attestering. Vid vår genomgång har vi följt stickprov från leverantörsfaktura till utbetalning. Vidare har vi utfört stickprov på leverantörsfakturor med fokus på attest och rörelsetillhörighet. Genomförd granskning har inte medfört några avvikelsenoteringar. Projekthantering Vi har gått genom processen för projekthantering. Vid vår genomgång har vi utfört stickprov på projekt. Genomförd granskning har inte medfört några avvikelsenoteringar. Sida 4

6 Övrig genomförd granskning Skatter och avgifter: Vi har gjort granskning av momsredovisning och arbetsgivaredeklarationer. Vi har granskat skattekontoutdrag och skattekontoredovisning. Stickprov på intäkter och kostnader: Vi har genomfört urval för stickprov på intäkter perioden jan-sep. Granskning sker mot fakturor, avtal, beslut eller liknande samt inbetalningsbekräftelse från bank. Vi har genomfört stickprov på kostnader perioden jan-sep. Urval har skett utifrån större belopp samt för revisionen intressanta kostnadskonton. Kontroll har skett mot fakturor alt. ev. övrigt underlag. Vidare har ett urval av stickproven kontrollerats med avseende på attestering i enlighet med gällande attestordning. Page 5

7 Övrig genomförd granskning forts. Övrigt: Genomgång av styrelseprotokoll. Genomgång av företags- och ansvarsförsäkring. Genomgång av attestlista. Genomgång av bankfullmakt. Slutsats: Genomförd granskning har inte medfört några noteringar. Page 6

8 Uppföljning från löpande granskning Upphandling - Slutlig genomgång av stickprov avseende upphandlingar. Vi har fått underlag och svar men vill även ha dokumentationen på dokumenterade direktupphandlingarna. Kostnader och attestering - Slutlig genomgång av kostnader och attester: Vi har fått underlag men inte slutfört arbetet. Intäkter - Genomgång av stickprov på intäkter: Vi har gjort urval och efterfrågat och detta. uppföljningspunkt i revisionen. Page 7

9 Resultat jmf INTÄKTER BRUTTORESULTAT RESULTAT FÖRE DISP & SKATT Page 8

Resultaträkning 2018 tom september 16 000 000

000 1 000 000-2 000 000 Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul

10 Resultaträkning 2018 tom september Periodsaldo Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Ack. resultat Intäkter Övriga kostnader Personalkostnader Av- & nedskrivningar Finansiella poster Periodens resultat Page 9

11 Intern kontroll och policys Intern kontroll I januari 2018 har en internkontrollplan för 2018 upprättats. Planen innehåller 16 internkontrollpunkter som skall följas upp under Planen har föregåtts av att alla avdelningar upprättat riskanalyser vilka ligger till grund för intern kontrollplanen som är godkänd av ledningsgruppen och hänskjuten till styrelsen för antagande. En första uppföljning av internkontrolplanen har genomförts för första halvåret Uppföljningen har behandlats på styrelsemöte i september. Uppföljning av andra halvåret 2018 kommer att genomföras i början av Till andra uppföljningen kommer en punkt avseende uppföljning av upphandlingar läggas till internkontrollplanen. Policys Kommunförbundet Skåne har upprättat policys för väsentliga områden. Antagande av policys och uppdatering av dessa bör ske årligen eller vid behov i organisationen. Policys och riktlinjer har behandlats i ledningsgruppen under året. Page 10

12 Upphandling Riktlinjerna för upphandling har uppdaterats under året. Riktlinjerna är i huvudsak de samma som 2017, men med tillägg för att direktupphandlingar där värdet överstiger 20 tkr men understiger 100 tkr skall dokumenteras på särskild framtagen blankett och skickas in till upphandlingsenheten. Upphandlingsansvarige har under året varit ute på samtliga avdelningar och informerat om vad som gäller avseende upphandlingar. En framtagen tidplan finns för kommande interna upphandlingar. 5 upphandlingar har genomförts under året. 2 upphandlingar pågår. Ytterligare 3 upphandlingar skall enligt tidplanen genomföras under upphandlingar är planerade för Page 11

13 Upphandling Genomförd granskning Vi har utifrån inköp under året tom september enligt leverantörsreskontran valt ut ett antal leverantörer för uppföljning vad gäller hantering av upphandling/direktupphandling. Resultat av stickprov: Upphandling har genomförts Upphandling av leverantören är med i planen för interna upphandlingar under Direktupphandling har genomförts. Page 12

14 Väsentliga bokslutsfrågor Hantering av dispositioner? Hantering av pensionsskuld? Enligt diskussion med ekonomichef är prognosen att behållning i pensionsstiftelsen kommer överstiga pensionsskulden med ca. 0,5 mnkr per exklusive positivt resultat för året. Under året har extra inbetalning om ca 1,1 mnkr genomförts till stiftelsen, utöver inbetalning av 2017 års överskott. Övrigt? Page 13

15 Övrigt GDPR? Status på detta? IT-säkerhet - har det skett några insatser beträffande IT säkerhet eller IT miljön under året? Upphandling av ekonomisystem pågår. Page 14

16 Avslut Page 15

Relevanta dokument

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport