Revisionsrapport 4 / 2008 Genomförd på uppdrag av revisorerna november Lidingö Stad Granskning av Intern kontroll 2008
|
|
- Åsa Berglund
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport 4 / 2008 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2008 Lidingö Stad Granskning av intern kontroll 2008 Lidingö Stad Granskning av Intern kontroll 2008
2 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 Inledning Reglemente för intern kontroll Bokslutsprocessen Materiella anläggningstillgångar Finansiella anläggningstillgångar Leverantörsfakturor och utbetalningar Kundfordringar PA-/löneprocessen Ledningsnära kostnader Skatter och avgifter... 6
3 1 Inledning Enligt kommunallagen har respektive nämnd ett tydligt ansvar för den interna kontrollen avseende de verksamheter som omfattas av nämndens uppdrag. Kommunstyrelsen har dessutom ett övergripande ansvar för den interna kontrollen, bland annat. genom kommunallagens krav på uppsikt och sitt åliggande i lagen att ha hand om den ekonomiska förvaltningen. Revisorerna ska årligen granska och i sin ansvarsprövning av styrelse och nämnder bedöma om den interna kontrollen i respektive nämnd och styrelse är tillräcklig. Revisorerna genomför granskning av den interna kontrollen såväl via sin grundläggande granskning som via fördjupade granskningar. Denna granskning omfattar den interna kontrollen kopplad till säkerhet kring korrekta räkenskaper och korrekt finansiell rapportering. Vår granskning av den interna kontrollen kopplat till räkenskaperna har genomförts enligt god revisionssed, vilket bland annat innebär att granskningen tagit sin utgångspunkt i en väsentlighets- och riskanalys. Granskningen har därmed inriktats på de mest väsentliga riskområdena i redovisningen. Granskningen är således inte av sådan omfattning att den klarlagt samtliga svagheter som kan förekomma i stadens kontrollsystem. Huvudområden vid granskning av den interna kontrollen år 2008 har varit: Status på stadens arbete med införande av reglemente för intern kontroll Bokslutsprocess/avstämningar Materiella anläggningstillgångar Finansiella anläggningstillgångar Löner Kundfordringar Leverantörsskulder Ledningsnära kostnader Betalning av uppbörder (källskatt och sociala avgifter) till skatteverket. En separat revisionsrapport lämnas avseende delårsbokslutet per 31 augusti 2008 (Revisionsrapport nr 3). Uppföljning av tidigare års rekommendationer framgår under respektive avsnitt. 2 Reglemente för intern kontroll Staden kommer under hösten 2008 att inleda ett arbete med att utarbeta en vision för staden. Med utgångspunkt från visionen ska därefter målstyrningskedjan ses över. Detta är en process som enligt kommunledningens uppfattning sannolikt kommer att ta en längre tid. Någon fastställd tidsplan för projektet finns inte. I ett första steg kommer en intern kontrollplan för ekonomiadministrationen att upprättas. Syftet med detta är att systematisera, formalisera och dokumentera arbetet med Lidingö Stad Granskning av Intern kontroll 2008
4 intern kontroll inom ekonomiadministrationen. Staden har enligt uppgift för avsikt att färdigställa kontrollplanen under hösten Hittills har diskussioner förts avseende vad som ska ingå och jämförelser har gjorts med andra kommuner och deras arbete inom området. 3 Bokslutsprocessen Vi har granskat bokslutsprocessen genom intervju med stadens redovisningschef samt genom granskning av avstämningar i delårsbokslutet. Genomgång har gjorts av hur processen ser ut, bland annat vad gäller avstämningar, upprättande av bokslutsverifikationer, konsolidering och upprättande av årsredovisning. Vår bedömning är liksom tidigare år att den interna kontrollen i bokslutsprocessen är tillräcklig och att ansvar och roller kopplade till bokslutsprocessen är tydliga i organisationen. Vi har dock noterat att det inte framgår av attestreglementet hur bokföringsorder ska attesteras och utanordnas. Vi har dessutom gått igenom hantering av poster som inte utgör rutinmässiga bokningar, utan där det finns inslag av bedömningar, såsom exempelvis osäkra kundfordringar, upplupna kostnader och intäkter, beräkning av avskrivningar samt värdering av lager. Nytt för i år är att osäkra kundfordringar redovisats även vid delårsbokslutet. I övrigt gäller samma principer och rutiner som föregående år avseende dessa poster. Rekommendationer: Vi rekommenderar staden att uppdatera attestreglementet med regler avseende attest och utanordning av bokföringorder. 4 Materiella anläggningstillgångar Rutinen för hantering av materiella anläggningstillgångar har granskats. Avstämningar mellan anläggningsregister och huvudbok sker ca fyra gånger per år och dokumenteras på ett tillfredsställande sätt. De listor som används för avstämningarna bedöms vara ändamålsenliga. Vid delårsbokslutet förelåg vissa mindre differenser mellan huvudbok och anläggningsregister. Periodens anskaffningar av anläggningstillgångar har granskats stickprovsvis mot fakturaunderlag. Totalt har ca 54,6 mkr av årets investeringar granskats mot fakturaunderlag. Kontroll har gjorts av att attest skett av behöriga personer, samt att redovisade utgifter bedömts vara balansgilla. Granskningen har inte föranlett några anmärkningar. En fastighetsförsäljning har skett under året. Denna har granskats mot beslut i kommunfullmäktige samt mot försäljningsavtal. Vinst vid avyttringen uppgår till 2,3 mkr. 5 Finansiella anläggningstillgångar Staden har under året antagit nya placeringsföreskrifter avseende sina finansiella placeringar. Dessa har numera en starkare koppling till de pensionsåtaganden som placeringarna är avsedda att möta. De nya föreskrifterna kallas för Övergripande mål och strategi för förvaltning av pensionsmedel samt Föreskrifter för förvaltning av pensionsmedel. Föreskrifterna har tagits fram med hjälp av en extern konsult.
5 I placeringsföreskrifterna framgår övergripande placeringslimiter samt aktuella placeringslimiter. Övergripande limiter avser lägsta och högsta andel som respektive tillgångsslag vid varje tidpunkt ska få utgöra av fondens totala marknadsvärde. Aktuella limiter fastställs med syftet att förvaltningsmålet inte får riskeras, det vill säga att tillräckligt med medel är avsatta för att täcka framtida förväntade pensionsutbetalningar. Övergången till de nya placeringsföreskrifterna kommer att ske under en övergångsperiod, och staden har påbörjat detta arbete. Dock kan inte följsamhet mot föreskrifterna följas upp vid granskningstillfället, då de ännu inte är implementerade. Per 31 augusti 2008 understiger marknadsvärdet på den totala portföljen anskaffningsvärdet med 27,3 mkr. Staden har under året förvärvat aktier i nystartat försäkringsbolag som ska ägas av 23 av länets kommuner. Anskaffningsvärdet för dessa aktier uppgår till 4,2 mkr. Kontroll har gjorts av beslut i kommunfullmäktige. 6 Leverantörsfakturor och utbetalningar Vi har granskat rutinen för hantering av leverantörsfakturor och utbetalningar. Granskningen har skett genom intervjuer med berörd personal samt stickprovsvis granskning av fakturor och utbetalningar. Under året har en väsentlig förändring skett i hanteringen av leverantörsfakturor i och med att samtliga förvaltningar från och med 1 januari 2008 använder elektronisk skanning av leverantörsfakturor. Hanteringen av stadens skanning av leverantörsfakturor sköts av bolaget A2D i Fagersta. Bolaget tillser att i stort sett samtliga fakturor förutom sekretessbelagda fakturor, skannas in digitalt för vidare elektronisk hantering. Bolaget skickar därefter filer med fakturainformation till staden som läser in informationen i stadens ekonomisystem. Därefter skickas fakturan ut för elektronisk attest. Attestansvarig person får ett om att faktura har emottagits i dennes brevlåda. Efter att mottagaren har kontrollerat och konterat samt attesterat fakturan elektroniskt sänds den vidare till slutattestant. Betalning kan inte ske förrän fakturan blivit definitivbokad i systemet av en tredje person, vanligtvis respektive förvaltnings ekonomiassistent. Det föreligger fortfarande en del brister avseende leverantörernas fakturor som behöver åtgärdas för att hanteringen ska fungera smidigt. Exempelvis skickas fortfarande fakturor till stadens adress i Lidingö, och det kan även saknas ansvarskoder på fakturorna vilket gör att det krävs manuell hantering för att utreda vem som ska attestera. Granskningen har dock inte föranlett några noteringar avseende brister i den interna kontrollen för processen. Leverantörsfakturor har granskats stickprovsvis avseende kontroll av korrekt attestering, rörelsetillhörighet, kontering etc. Vi har kontrollerat att det finns uppdaterade attestförteckningar tillgängliga. Granskningen har inte föranlett några noteringar. 7 Kundfordringar Vi har granskat stadens hantering av kundfakturering inklusive kravrutiner samt hantering av osäkra kundfordringar. Vid granskning av processen har vi fokuserat på utbildningsnämndens hantering av kundfordringar.
6 Kravhanteringen sker centralt. Några väsentliga förändringar i rutinerna har inte skett sedan föregående år. Om en kund inte har betalat inom 10 dagar från förfallodag skickas påminnelse ut, vissa kundgrupper får även en andra påminnelse efter ytterligare 20 dagar. Därefter sänds ärendet till inkasso, som därmed övertar bevakningen. Staden har avtal med SVEA-inkasso avseende inkassoärenden. Vi har stickprovsvis granskat utbildningsförvaltningens fakturering av förskoleverksamheten mot avtal. Granskningen föranleder ingen anmärkning. 8 PA-/löneprocessen Kostnader för arbetskraft utgör den andelsmässigt högsta kostnadsposten för staden, och uppgår till ca 752,9 mkr inklusive sociala avgifter per 31 augusti Löneprocessen har granskats genom intervju med stadens lönechef samt genom stickprovsvis granskning av utbetalda löner och avgångsvederlag mot underlag. Inga stora förändringar har skett i processen sedan föregående år. Lidingö stad använder liksom tidigare år lönesystemet Heroma (före detta Palett). Till grundsystemet finns personalregistreringsverktyget DAM kopplat (kallas Självservice i nya versionen). Arbetet med att införa DAM/Självservice har slutförts under året. Införande av en ny version av Heroma, Version 5, pågår. De pilotgrupper som startades upp föregående år är nu i full drift. Staden håller på att planera för fortsatt införande för samtliga anställda. I dokumentet Ansvars- och arbetsfördelning löneadministration framgår vilka roller och ansvar som gäller för olika nivåer i organisationen. Det finns även rutinbeskrivning i dokumentet Rutinkatalog 3 avseende utbetalning av lön där det framgår vilka kontroller som ska göras. I likhet med tidigare år har chefer med personalansvar, exempelvis enhetschefer, ansvar för att lönegrundande registreringar i lönesystemet blir korrekta. De ska attestera avvikelser såsom sjukfrånvaro, semester och övertid. De ska dessutom kontrollera grundlistor för sin personal varje månad efter den preliminära lönekörningen och meddela eventuella behov av korrigeringar till central löneadministratör. De centrala löneadministratörerna granskar förvaltningens signallistor varje månad efter den preliminära lönekörningen. Efter slutlig lönekörning ska chefer med personalansvar attestera utanordningslistor, antingen manuellt eller elektroniskt beroende på vilken version av lönesystemet de använder. Vi har tidigare rekommenderat staden att se över möjligheten att införa central kontroll av att utanordningslistorna faktiskt attesteras. Denna rekommendation kvarstår, då detta bedöms vara en nyckelkontroll. I den nya versionen av lönesystemet som håller på att införas attesteras utanordningslistor elektroniskt, vilket eventuellt kan underlätta en central kontroll. Vi har stickprovsvis granskat utbetalda löner mot underlag samt kontrollerat huruvida attesterade utanordningslistor finns dokumenterade hos respektive chef. Stickprov har även gjorts avseende avgångsvederlag utbetalda under året mot avtal. Granskningen har inte föranlett några anmärkningar. Vid granskningen har framkommit att eftersom utanordningslistorna är uppdelade på respektive budgetområde ingår chefer på den utanordningslista som denne själv attesterar. Således attesteras inte dessa personers lön på utanordningslista hos sin chef.
7 Rekommendationer: Rekommendation kvarstår om att staden bör se över möjligheten att införa central kontroll av att elektroniska attester avseende utanordningslistor utförs i lönesystemets nya version. 9 Ledningsnära kostnader Stickprovsvis granskning har gjorts av fakturaunderlag för poster bokförda på kostnadskonton avseende intern och extern representation, gåvor, resekostnader samt kurser och konferenser. Dessutom har utgifter som betalats med betalkort granskats. Granskningen koncentrerades på kostnadsställen för följande grupper: Kommunstyrelsen Stadsledningskontoret Nämnder Stickprov har även gjorts avseende dessa kostnader på förvaltningarna för att täcka in förvaltningscheferna. Kontrollen avsåg huruvida kostnaderna är rörelsegilla, att kontering är korrekt, att attester har utförts i enlighet med stadens attestordning samt att stadens riktlinjer har följts. Enligt gällande riktlinjer från staden ska det bifogas underlag där det framgår syfte, deltagarförteckning och program vid kurser och konferenser, samt syfte och deltagarförteckning vid representation. Vid granskningen noterades vissa mindre brister avseende underlag i form av syfte, program och deltagarförteckning vid kurser och konferenser, samt syfte vid representation. Rekommendationer: Vi rekommenderar att staden utformar ett standardiserat försättsblad till verifikationer för konferens, resor och representation för angivande av syfte och deltagare. 10 Skatter och avgifter Vi har kontrollerat att inbetalning av skatter och avgifter till Skatteverket har gjorts i rätt tid och till rätt belopp för perioden januari till augusti. Granskningen har inte föranlett några anmärkningar. Stockholm den 18 november 2008 Mikael Sjölander Auktoriserad revisor Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse
STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens
Läs merGranskning av den interna kontrollen avseende löner
www.pwc.se Revisionsrapport 3/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Maj Juni 2013 Revisionsrapport Magnus Nilsson Nicklas Samuelsson Richard Vahul Granskning av den interna kontrollen avseende löner
Läs merRevisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar
Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010 Haninge kommun Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Innehåll 1. Sammanfattning och slutsatser...2 2. Inledning...2 2.1.
Läs merN v. För kdnnedom till: Kommunfullmäktiges presidium, kommundirektören, respektive sektorschef samt ekonomichefen.
N v HARRYDA KCII"II"IUN Kommunens revisorer 2017-03-06 Kommunstyrelsen LOPANDE GRANSKNING AV TNTERN KONTROLL I REDOVISNTNGSRUTTNER Kommunens revisorer beslutade den 6 mars 2017 att överlämna rapporten
Läs merOlofströms kommun. Intern kontroll Granskning personalkostnader. Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7
Granskning personalkostnader Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Inledning 1 2. Sammanfattning 1 3. Allmänt 2 3.1 Existens 2 3.2 Fullständighet 3 3.3 Värdering 3 3.4 Presentation 4 3.5
Läs merTill: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen. 451 81 Uddevalla
Revisorerna Till: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen 451 81 Uddevalla Löpande granskning 2012 Inom ramen för årets redovisningsrevision har Ernst & Young på uppdrag av kommunrevisionen genomfört en granskning
Läs merRevisionsrapport 3 / 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober 2009. Lidingö Stad. Granskning av delårsrapport 2009
Revisionsrapport 3 / 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober 2009 Lidingö Stad Granskning av delårsrapport 2009 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 Sammanfattning... 2 2 Inledning... 2 3 Granskning av delårsrapport...
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merKungälvs kommun. Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Kungälvs kommun Kungälvs kommun Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018 Innehåll 1. Inledning...1 1.1. Bakgrund...1
Läs merRevisionsrapport 6 / 201 Nacka kommun
Revisionsrapport 6 / 201 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2018 Nacka kommun Granskning av intern kontrollmiljö kopplat till räkenskaperna Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och rekommendationer
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merDecember 2014. Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun
December 2014 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna
Läs merGranskning Intern kontroll av debiteringsrutiner Vård och omsorg Oxelösunds kommun mars 2015
www.pwc.se Granskning Intern kontroll av debiteringsrutiner Vård och omsorg Oxelösunds kommun Annika Hansson, Velid Jahic Är kommunstyrelsens och nämndens interna kontroll tillräcklig för att säkerställa
Läs merPM efter genomförd löpande granskning
PM efter genomförd löpande granskning Föreningen Furuboda Till: Från: Styrelsen Håkan Sventorp, auktoriserad revisor Räkenskapsår: 2016-01-01 2016-12-31 Datum: 1 december 2016 Innehållsförteckning 1. Revisionens
Läs merGranskning av intern kontroll i redovisningsrutiner
www.pwc.se Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Simon Löwenthal Revisionskonsult Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner kopplat till de finansiella rapporterna Charlotta Franklin Revisionskonsult
Läs merDecember Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun
December 2015 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna
Läs merSörmlands Kollektivtrafikmyndighet
Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2016 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av delårsrapport 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Delårsbokslutsprocessen...3
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och
Läs merRevisionsrapport 5 / 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2014. Nacka kommun. Granskning av intern kontroll kopplat till räkenskaperna
Revisionsrapport 5 / 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2014 Nacka kommun Granskning av intern kontroll kopplat till räkenskaperna Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och rekommendationer
Läs merRevisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2014. Haninge kommun. Granskning av delårsbokslut 2014
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2014 Haninge kommun Granskning av delårsbokslut 2014 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...2 3. Kommunens resultat och
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport 3 / 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober 2009. Haninge kommun. Granskning av delårsbokslut 2009
Revisionsrapport 3 / 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober 2009 Haninge kommun Granskning av delårsbokslut 2009 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...2 3. Kommunens resultat och balansräkning...2
Läs merSörmlands Kollektivtrafikmyndighet
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2014 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av delårsrapport 2014 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Förbundets
Läs merSundbybergs stad. Granskning av delårsrapport per
Sundbybergs stad Granskning av delårsrapport per 2017-08-31 1 Innehåll Inledning... 3 Resultaträkning och prognos... 3 Balansräkningen... 3 Sammanfattande slutsats rörande resultat och ställning i staden...
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merLandstingets innehav av företagskort (kontokort)
1 (2) Landstingets revisorer 2007-12-18 Dnr REV /26/2007 Revisionschef Lennart Ledin 063-14 75 27 Landstingsstyrelsen Landstingets innehav av företagskort (kontokort) På vårt uppdrag har revisionskontoret
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs mer"I- ~ O. i C\J ~ ~ c:i. E C'j. i I'-; \...
i "I- ~ O i C\J ~ ~ c:i E C'j i I'-; \... I Revisionens syfte och inriktning Agenda 1. Väsentliga händelser under 2013 samt början av 2014 2. Förväntad utveckling 2014 - information från företaget 3. Revision
Läs merNacka Energi AB Revision av bolagets interna kontroll kopplat till den finansiella rapporteringen 2014 2014-11-21
Nacka Energi AB Revision av bolagets interna kontroll kopplat till den finansiella rapporteringen 2014 2014-11-21 2014-11-20 Styrelse, VD och lekmannarevisorer Revisionen är utformad för att vi ska kunna
Läs merSundbybergs stad. Granskning av intern kontroll avseende administrativa rutiner och finansiell rapportering
Revisionsrapport/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2014 Sundbybergs stad Granskning av intern kontroll avseende administrativa rutiner och finansiell rapportering 2014 Innehåll 1. Sammanfattning...2
Läs merSörmlands Kollektivtrafikmyndighet
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av delårsrapport 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Delårsbokslutsprocessen...3
Läs merSundbybergs stad. Granskning av intern kontroll avseende administrativa rutiner och finansiell rapportering
Revisionsrapport/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013 Sundbybergs stad Granskning av intern kontroll avseende administrativa rutiner och finansiell rapportering 2013 Innehåll 1. Sammanfattning...2
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merSörmlands Kollektivtrafikmyndighet
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2018 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av delårsrapport 2018 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Delårsbokslutsprocessen...3
Läs merRevisorernas bedömning av delårsrapport 2015
Göteborgsregionens kommunalförbund Dnr: 15-287.026 Styrelseärende 4 2015-12-11 Till förbundsstyrelsen Revisorernas bedömning av delårsrapport 2015 De förtroendevalda respektive auktoriserade revisorernas
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merDnr: Revisorerna 20/2016. Sundbybergs stad. Granskning av delårsrapport per
Dnr: Revisorerna 20/2016 Sundbybergs stad Granskning av delårsrapport per 2016-08-31 Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2016 Innehåll Inledning...2 Resultaträkning
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merSörmlands Kollektivtrafikmyndighet
Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2015 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av delårsrapport 2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 3. Förbundets
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merSystem och rutiner 2009
Revisionsrapport System och rutiner 2009 Smedjebackens kommun April 2010 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4 2.1 Revisionsfråga...4 2.2 Metod och avgränsning...4 3 Leverantörsfakturahantering...6
Läs merGrästorps Kommun. Löpande granskning 2012. El ERNST & YOUNG. Quality In Everything We Do
Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna 21 november 2012 Grästorps Kommun Löpande granskning 2012 El ERNST & YOUNG Quality In Everything We Do 1 11111 l =/ JERNST&YOUNG Innehåll 1. Inledning
Läs merAttestordning för Kommunalförbundet Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet
Attestordning för Kommunalförbundet Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Antagen av förbundsdirektionen den 8 januari 2015, 9 1 Attest 1.1 Omfattning Denna attestordning gäller för Sörmlands Kollektivtrafikmyndighets
Läs merStorstockholms brandförsvar
Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2015 Storstockholms brandförsvar Granskning av delårsrapport 2015 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Förbundets resultat
Läs mer13 Granskningsrapport administrativa interna kontroller. Bilaga 111.15
Beslutande organ Dokumenttyp Sida Kommunstyrelsen Kallelse/dagordning 23 (38) Sammanträdesdatum 2015-06-10 Dnr KS 2015/145 13 Granskningsrapport administrativa interna kontroller. Bilaga 111.15 Sammanfattning
Läs merInternkontrollgranskning 2015 för koncernen Stockholm Vatten Holding AB. att godkänna rapportering av genomförd internkontrollgranskning för år 2015.
2016-02-23 Dnr: 16HOL3 1 (7) Personal- och verksamhetsutveckling Anna Berglund Styrelsen för Stockholm Vatten Holding AB Styrelsen för Stockholm Vatten Avfall AB Internkontrollgranskning 2015 för koncernen
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Bostäder AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merIntern kontroll inom ekonomiadministrationen
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Liljeblad Emil Forsling Intern kontroll inom ekonomiadministrationen Landstinget Dalarna Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Anneth Nyqvist Maj 2015
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merSörmlands Kollektivtrafikmyndighet och Länstrafiken i Sörmland AB
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna februari 2015 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet och Länstrafiken i Sörmland AB Granskning av årsbokslut 2014 Innehåll 1. Inledning...3 2. Förbundets
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merGranskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013 Uppsala kommun Fredrik Hellström Nicklas Samuelsson Klara Tengstrand Innehållsförteckning 1. Sammanfande revisionell bedömning...
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merGNESTA gh i KOMMUN -X
GNESTA gh i KOMMUN -X Gnesta kommun Ink: 2014-10 - 2 9 Dnr För handläggning: 2014-10-29 Revisionsskrivelse Barn- och utbildningsnämnden För kännedom Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Revisionsrapport:
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag
Läs merHaninge kommun. Granskning av intern kontroll med avseende på finansiell rapportering 2011
Revisionsrapport 6 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober/november 2011 Haninge kommun Granskning av intern kontroll med avseende på finansiell rapportering 2011 Innehåll 1. Sammanfattning...
Läs merwww.hassleholm.se S Attestregler Policy Diarienummer: Fastställt den: 2015- - Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunstyrelsen För uppföljning ansvarar: Ekonomiavdelningen Dokumentet
Läs merINTERN KONTROLLGRANSKNING 2014 LÖPANDE REDOVISNINGSREVISION KULTUR OCH UTBILDNING
För kännedom Nämnden för kultur, utbildning och friluftsverksamhet Landstingsdirektör Jan Grönlund Ekonomidirektör Nicholas Prigorowsky Samlad redovisning Kultur- och utbildningsförvaltningen Förvaltningschef
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merREGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER
REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER antaget av kommunfullmäktige den 31 maj 2007, 88. 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merLaholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1.
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merVälkommen till Ekonomidagen maj 2015
Välkommen till Ekonomidagen maj 2015 Ekonomidagen 21 maj 2015 Presentation av ekonomiavdelningen Bokslutsinformation + projekthantering Kaffepaus Framtidens inköp Raindance - systeminformation Aktuellt
Läs merArvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13
ABCD Arvika kommun Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 201211 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the ABCD Arvika
Läs merRevisionsrapport. Granskning av Delårsrapport januari augusti 2008. Avesta kommun. Oktober 2008. Robert Heed
Revisionsrapport Granskning av Delårsrapport januari augusti 2008 Avesta kommun Oktober 2008 Robert Heed INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning...3 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning...3 1.2 Mål av betydelse
Läs merInternkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013
2013-01-28 1 (6) Stadsbyggnads- och miljönämnden Internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013 Beslutsunderlag Förslag till internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013. Bilaga
Läs merRevisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner
Revisorerna i Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för verifikationshantering
Läs merRevisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun
Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning
Läs merHaninge kommun Granskning av delårsbokslut Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2015
Haninge kommun Granskning av delårsbokslut 2015 Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 2 3. Kommunens resultat
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merUppföljning av tidigare granskningar
www.pwc.se Revisionsrapport Sandra Volter Richard Vahul Uppföljning av tidigare granskningar Nynäshamns kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...
Läs merGranskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet
Granskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet i Sollefteå Avrapportering av granskning per 31 december 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och avgränsning...2
Läs merGranskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Ängelholms kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och genomförande... 3
Läs merRevisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc
Revisionsrapport Granskning av leverantörsregister Sollentuna kommun pwc 2012-11-09 Anders Petersson Anders Haglund Projektledare Uppdragsledare Namn förtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merGranskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet
Granskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet i Kramfors Avrapportering av granskning per 31 december 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och avgränsning...2
Läs merRevisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna 12 december 2012. Alingsås Kommun. Löpande granskning 2012
Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna 12 december 2012 Alingsås Kommun Löpande granskning 2012 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Granskningsansats... 2 2. Iakttagelser
Läs merGranskning av rutiner för kravverksamheten
Revisionsrapport Granskning av rutiner för kravverksamheten Eslövs kommun December 2008 Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...2 2.2
Läs merTillämpningsanvisning till Attestreglemente
Besöksadress: Postadress: Telefon: Webb: www.ange.se Datum: 2015-02-03 Tillämpningsanvisning till Attestreglemente Antaget av kommunstyrelsen den 3 februari 2015 Postadress Besöksadress Webb Telefon Bankgiro
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner
STYRDOKUMENT RIKTLINJE 2017-11-07 DNR: 2007-000183 Antagen av KS den 15 maj 2007 133 Gäller tillsvidare Tillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner Inledning...
Läs merGranskning av intern kontroll i lönehanteringen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i lönehanteringen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Erik Sellergren Amanda Elg Vårgårda kommun och Herrljunga kommun Juni 2017 Juni 2017 Innehåll
Läs merGranskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet
Granskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet i Sundsvall Avrapportering av granskning per 31 december 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och avgränsning...2
Läs merKommunförbundet Skåne
Kommunförbundet Skåne Höstrevision 2018-11-06 Lars Starck och Linn Höglund Riskbedömning och fokusområde (Vilka är riskerna revisionsmässig bedömning) Väsentlighet Högre Investering finansiella Intern
Läs merOffentlig sektor KPMG AB 2014-06-10 6 sidor
Avesta Kommun Rapport avseende granskning av hantering av moms Offentlig sektor KPMG AB 6 sidor Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Metod 2 5. Avgränsning 2 6. Genomförande 2 7. Avdrag
Läs merGranskning av kommunens kravrutiner
Revisionsrapport* Granskning av kommunens kravrutiner Uppvidinge kommun Februari 2008 Eva Gustafsson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...1 2 Tillvägagångssätt...1 3 Iakttagelser...1 3.1
Läs merRevisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober Örnsköldsviks kommun. Granskning av delårsbokslut
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2017 Örnsköldsviks kommun Granskning av delårsbokslut 2017-08-31 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3
Läs merGranskning av årsredovisning 2010
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2010 Finansiell samordning i Norra Örebro län SOFINT 2011-04-14 Bert Hedberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Haparanda kommun. Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2019 Haparanda kommun Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Eslövs kommun Februari 2008 Anna Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund...3 1.2 Syfte och genomförande...3 2 Kommunens regler/anvisningar...4
Läs merINTERN KONTROLLGRANSKNING AV LÖPANDE REDOVISNING LEVERANTÖRSREGISTER, OBETALDA KUNDFAKTUROR, OCH MANUELL UTBETALNINGSORDER
För kännedom Landstingsstyrelsen Ekonomidirektör Nicholas Prigorowsky Verksamhets- och Ledningsservice Helena Söderquist Redovisningschef Susanne Gårdö HR-direktör Kajsa Fisk Verksamhetschef SR Anita Bereflod
Läs merPunkt 20: Dnr 0086/16-39 Lägesrapport Er nst & Young AB granskning av intern kontroll 2016
2016-12-06 Punkt 20: Dnr 0086/16-39 Lägesrapport Er nst & Young AB granskning av intern kontroll 2016 Förslag till beslut i styrelsen att anteckna lägesrapport från Ernst & Young AB 2016 avseende granskning
Läs merREVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET FINSAM I ESLÖV, HÖÖR OCH HÖRBY 2015 1. INLEDNING Härmed avlämnas rapport avseende granskningen av Samordningsförbundet Finsam i Eslöv, Höör och Hörby för räkenskapsåret
Läs merGranskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet
Granskning av årsbokslut och årsredovisning i Samordningsförbundet i Ånge Avrapportering av granskning per 31 december 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och avgränsning...2 1.3.
Läs merGranskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013
Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport
Läs merSKAPAT AV DOKUMENT SKAPAT DOKUMENTTYP. Helena Ekroth Riktlinje BESLUTAT AV DOKUMENT BESLUTAT VERSION SID
Direktionen 2018-03-01 4.0 Sid 1 (6) Innehåll 1 Attest... 2 1.1 Omfattning... 2 1.2 Målsättning... 2 1.3 Attesträtter inom Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet... 2 1.4 Kontrollmoment som innefattas i respektive
Läs merKontoanalys - Granskning av förtroendekänsliga poster och manuella betalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Kontoanalys - Granskning av förtroendekänsliga poster och manuella betalningar Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Jenny Nyholm December 2016 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merGranskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner
Granskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner Rapport nr 8/2013 Oktober 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys...
Läs merREVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET
REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET I JÄMTLANDS LÄN ÅR 2015 Ansvarig: Therese Norrbelius Revisionsrapport 2 (6) 1 INLEDNING På uppdrag av revisorerna i Samordningsförbundet i Jämtlands
Läs merSundbybergs stad. Granskning av delårsbokslutet 2014
Sundbybergs stad Granskning av delårsbokslutet 2014 Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2014 Innehåll Inledning...2 Stadens resultat och balansräkning...2 Resultaträkning
Läs merIntern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna
Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013 Växjö Kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2013 Innehållsförteckning 1. INLEDNING... 2 1.1 SYFTE OCH METOD... 2 2. ALLMÄNNA REVISIONSÅTGÄRDER...
Läs merÅrsredovisning för Finsam Kävlinge Lomma 2017 Ärende 10 KS 2018/225
Årsredovisning för Finsam Kävlinge Lomma 2017 Ärende 10 KS 2018/225 Sida 125 av 458 Tjänsteskrivelse 1(2) 2018-05-28 Dnr: KS 2018/225 Kommunstyrelsen Årsredovisning för Finsam Kävlinge Lomma 2017 Förslag
Läs mer