Ekonomi för morgondagens ledare

Transkript

1 Ekonomi för morgondagens ledare 7-8 november 2018 Agenda Presentation Kommunens ekonomi en introduktion Planering Vardag Uppföljning 1

2 Presentation Jens Otterdahl Holm Redovisningschef 2

3 Vem är ni? Planering Vardag Uppföljning 3

4 Vad påverkar vår ekonomiska vardag? Kommunallagen, Kapitel 11 Mål för den ekonomiska förvaltningen ( 1) God ekonomisk hushållning 4

5 God ekonomisk hushållning Ekonomi i balans Fungerande basverksamhet Arbete i riktning mot målen Budget Budgetens innehåll Budget görs varje år med intäkter som överstiger kostnaderna Inkluderande en verksamhetsplan Skattesats och anslag skall anges Negativt resultat skall återställas de kommande 3 åren Treårig långtidsplan Utgiftsbeslut under året skall alltid åtföljas av finansieringsbeslut 5

6 Världen runt om kring oss Konsekvenser av 1-12 KF har delat ut ekonomiska ramar och uppdrag ansvaret hos nämnd/styrelse att utföra vad KF har sagt. Om en nämnd/styrelse befarar ett underskott skall de överlämna åtgärdsförslag till KF. 6

7 Kommunens finansiering en introduktion Var kommer pengarna ifrån? 7

8 Övrigt 24% Utjämning och statsbidrag 10% Skatt 66% Skatt Utjämning och statsbidrag Övrigt Skatteintäkter 8

9 20,33% 1/11 året innan Generella statsbidrag och utjämningar 9

10 Andra intäkter 10

11 Planering 11

12 Planering utgår ifrån styrmodellen Vision Fullmäktiges mål Fullmäktiges uppdrag Nämnden eller styrelsens mål Nämndens uppdrag Verksamhetens mål Basverksamhet Internkontroll Egenkontroll Verksamhet Ekonomi 12

13 Planering Budget steg 1 Långsiktig planering ( ) Fullmäktige sätter långsiktiga mål och ekonomiska ramar Nämnden bryter ner de långsiktiga målen och ramarna till en mer detaljerad nivå Förvaltning/Avdelning/Enhet konkretiserar målen inom de ekonomiska förutsättningarna Påverka här! Planering Budget steg 3 Fastställd budget Fullmäktige fastställer kommande års budget Nämnden anpassar sin tidigare beslutade budget till fullmäktiges beslut Förvaltning/Avdelning/Enhet fastställer detaljbudget utifrån nämndens beslut. Var noga här, hjälper dig hela året 13

14 Planering Planering 14

15 Vardag Vardag Attest Upphandling 15

16 Vardag Upphandling Ramavtal Kontrollera redan vid beställning Direktupphandling < kr Vardag Attest Attestreglemente Reglemente Attestlista Delegationsordning 16

17 Vardag Attest Attestreglemente Vardag 17

18 Vardag Vardag 18

19 Vardag Attest Reglemente Varberg.se/Planer och styrdokument/reglementen Vardag Attest Delegeringsförteckning Varberg.se/Planer och styrdokument/delegeringsförteckning 19

20 Vardag Attest Attestlista Uppföljning 20

21 Uppföljning Fullmäktige Nämnd Avdelning Enhet Uppföljning Fullmäktiges mål Nämndens mål Basverksamhet Ekonomi Personal 21

22 Uppföljning Årsredovisning Månadsrapport (tom februari) Månadsrapport (tom oktober) Tertialrapport (tom april) Delårsrapport (tom augusti) Uppföljning 22

23 Uppföljning Vad följs upp? Hur går arbetet mot de uppsatta målen? Hur fungerar basverksamheten? Hur ser periodens ekonomiska resultat ut? Vilket ekonomiskt resultat väntas för året? Hur ser personalförhållandet ut? Svara på varför! Intern kontroll 23

24 Intern kontroll Riskbedömning Förbättring Kontrollaktiviteter Uppföljning 24

25 Sammanfattning 25

26 Årshjul Årsredovisning Dec Färdig detaljbudget Jan Förutsättningar för kommande års budget Månadsrapport 2 Nov Uppföljning Planering Vardag Feb Månadsrapport 1 Budgetbeslut för fullmäktige Okt Sep Mars Apr Politisk vilja för kommande år Intern kontroll Aug Maj Tertialrapport Delårsrapport Jul Budgetbeslut för nämndens Jun Daglig checklista, Hantera externfakturor Hantera internfakturor Attestera eventuella manuella betalningar Attestera eventuella beställningar 26

27 Månadsvis checklista, Följ upp ekonomi, förklara avvikelser Genomför internkontroll Kolla om det tillkommit nya ramavtal Årlig checklista, Sätt upp internkontrollpunkter Planera aktiviteter kopplade till målen Förbered långtidsbudget Förbered kommande års detaljbudget Kolla förändringar i reglemente Kolla förändringar i delegationsordning Kolla förändringar i attestlista 27

28 Tack för idag 28