Styrning av kommunal verksamhet...utifrån ekonomiperspektivet. Rolf Gustavsson Ekonomidirektör

Transkript

1 Styrning av kommunal verksamhet..utifrån ekonomiperspektivet Rolf Gustavsson Ekonomidirektör

2 Kommunen styrs och styr på olika sätt? Statlig styrning; lagar, förordningar, statsbidragssystem, politiska beslut, m.m. Styrning från andra organisationer; råd, anvisningar, överenskommelser, m.m. Kommunal styrning; policys, riktlinjer, prioriteringar, styrsystem, budget, m.m.

3 Kommunallagen God ekonomisk hushållning (2006) Krav på årsbudget Balanskrav I>K miniminivå (2000) Plan för verksamhet och ekonomin Plan för tre år inkl årsbudget Skall ange skattesats, anslag, hur utgifter skall finansieras och ekonomisk ställning vid årets slut Styrelseförslag före oktobers utgång, om inte särskilda skäl finns (november) Fullmäktigebeslut före novembers utgång, vid särskilda skäl december Särskilda regler valår: nyvalda fullmäktige beslutar, möjlighet till omedelbart KS-skifte Alltid skattebeslut av fullmäktige senast i november Utgiftsbeslut under året kräver finansieringsbeslut

4 Kommunal redovisningslag God redovisningssed Bokföring Utfall mot budget Tillräcklig kontroll Tillfredsställande finansstatistik Innehåll i princip motsv bokföringslagen Bestämmelser om årsredovisning - Förvaltningsberättelse - Resultaträkning - Balansräkning - Finansieringsanalys (kassaflödesanalys) - Sammanställd redovisning av kommunal verksamhet via annan juridisk person Värderingsregler Uppskrivningsförbud (ej finansiella anläggningstillgångar) Avsättningar Delårsrapport

5 Nov: lägesrapport skatteintäkter Okt: nämndernas budget till KS för kännedom Sept: budgetprop. delårsbokslut Aug-Okt: budgetarbete i avd o enheter MBL-förhandlingar Mar-Nov: månatliga rapporter i KS Årscykel Jan: bokslutsarbete Feb: bokslutsberedning Mar: Årsredovisning, budgetdialoger, styrkort Apr-Maj: Vårproposition KS förslag till budget. PPK-samverkan. Maj-Okt: nämndernas budgetarbete Jun: KF beslut om budget

6 Vinstbegreppet i kommunvärlden Självkostnadsprincipen Inte förbjuda vinst utan förbjuda vinstsyfte Balanskravet I>K Noll är för lite, nödvändigt med vinst Beredskap för det oväntade, riskexponering, handlingsberedskap och realism Förmögenheten krymper vid noll, kan inte återinvestera Sundare: Finansiella mål för god ekonomisk hushållning Förlust är stöld från kommande generationer Pensionskostnaderna i framtiden ska betalas

7 Offentlig verksamhet Privat verksamhet Mål Medel Verksamhet (Vinst i service/nytta) Pengar (Skatter, avgifter) Det kommunala företaget Pengar (Vinst i kr) Verksamhet (Service)

8 Regler för styrning och uppföljning i Kristianstads kommun Ett anslag per nämnd - nettoprincip Resultatöverföring mellan budgetåren Omdispositionsrätt Fri medelsanvändning betr val av resurs - pengapåse Restriktioner - Kommunallagen - Fullmäktiges budgetbeslut - Mål och inriktningar - Särskilda beslut t.ex. lokalsamordning, personalpolitik Uppföljningen allt viktigare (ekonomi och verksamhet!)

9

10 Planeringsförutsättningar Befolkningsprognos Grund för framskrivning av verksamheternas behovs- och kostnadsutveckling Koppling till bostadsförsörjning; demografiska förändringar och bostadsefterfrågan Framtida investeringsbehov Framtida lokalbehov för olika verksamheter Befintlig kapacitet och standard Kostnader för framtida pensioner Gamla pensioner samt kostnad förknippad med förväntad verksamhet Finansiering Skatter, statsbidrag och utjämning

11 Behovsbedömning

12 Pensionsskulden Tkr Pensionskostnad i fasta priser - Kristianstads kommun År Gamla utbetalningar Avgiftsbaserad ålderspension Särskild löneskatt Årets Nyintjänande Finansiell kostnad

13 Handslaget, vision 2014

14 Prioriteringar/förändringar Politikernas viktigaste uppgift Innebörden också att kunna prioritera bort att skaffa sig översikt; se helheten och sammanhangen att också se till hela kommunens bästa att våga och att ta ansvar; civilkurage; inte någon annan Kommunstyrelserollen; horisontellt Facknämndsrollen; vertikalt Framgångsfaktorer Använda fakta och jämförelser för att tydliggöra behovet av förändringar Tänk och agera långsiktigt Våga ompröva och tänka otraditionellt Ge utrymme för förankring, kommunikation och tålamod Diskutera återkommande rollfördelningen mellan politiker och tjänstemän Ha förtröstan om att resultatet av förändringsarbetet till sist blir bra

15

16 1. Hur ser det ekonomiska resultatet ut?

17 2-3. Hur långt räcker skatteintäkterna och hur har nettokostnaderna utvecklats?

18 5. Hur har investeringarna finansierats?

19 6a. Är kommunens finansiella mål vettiga?

20 6b. Infriades målen 2010?

21

22 Resultaträkning i budget 2011

23

24

25