Granskning av nämndernas fordonshantering. Mönsterås kommun
|
|
- Maj-Britt Engström
- för 4 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Granskning av nämndernas fordonshantering Sandra Marcusson Caroline Liljebjörn November 2016
2 Innehållsförteckning 1. Inledning Bakgrund Syfte och revisionsfråga Revisionskriterier Kontrollmål Avgränsning Metod Iakttagelser Organisation och ansvarsfördelning Riktlinjer och rutiner Upphandling och inköp Aktuella förteckningar över fordon Inköp eller leasing Rutiner för utbyte av leasingbilar med mera Överenskommelse om skick och reparationer vid återlämnande Intern kontroll Revisionell bedömning Kommunstyrelsen Socialnämnden Miljönämnden Rekommendationer Oktober av 20
3 1. Inledning 1.1. Bakgrund Kommunens verksamheter är i behov av och använder fordon som antingen köps eller hyrs in. Ur ett ekonomiskt perspektiv är det viktigt att kommunens fordon är anpassade utifrån de behov som finns i verksamheten. Det är därför viktigt att ha kontroll på och analysera hur fordonen används, exempelvis för att undvika så kallade undermil och övermil vid användning av leasingbilar. För att möjliggöra detta är det av vikt att det finns system och rutiner för att bevaka vilka fordon som finns inom verksamheten samt hur dessa nyttjas. Det är även av vikt ur ett förtroendeperspektiv att kommunens fordon används på ett korrekt sätt. Revisorerna i har utifrån en bedömning av väsentlighet och risk funnit det angeläget att granska huruvida kommunens fordon nyttjas på ett ändamålsenligt sätt. har med anledning av detta fått i uppdrag att granska huruvida kommunens fordonshantering sker på ett ändamålsenligt sätt och med en tillräcklig intern kontroll Syfte och revisionsfråga Revisionsfrågan som ska besvaras är: Säkerställer kommunstyrelsen, socialnämnden och miljönämnden att kommunens fordon nyttjas på ett ändamålsenligt sätt och med en tillräcklig intern kontroll? 1.3. Revisionskriterier Iakttagelserna i granskningen bedöms bland annat gentemot följande revisionskriterier: Kommunallagen (1991:900) Skatteverkets rekommendationer om körjournaler Av kommunfullmäktige och nämnderna fastställda styrdokument 1.4. Kontrollmål För att besvara granskningens revisionsfråga beaktas följande kontrollmål: 1. Verksamheten avseende fordonshanteringen är organiserad och ansvarsfördelad på ett tydligt och ändamålsenligt sätt. 2. Det finns ändamålsenliga riktlinjer och rutinbeskrivningar för användning av fordon och maskiner. 3. Upphandling av leasingfordon, köp av fordon och andra tjänster avseende exempelvis reparationer av bilarna sker på ett ändamålsenligt sätt. 4. Det finns aktuella förteckningar över fordonen. Oktober av 20
4 5. Det görs kalkyler och andra överväganden om bilar ska köpas eller leasas. 6. Det finns policy för upphandling av leasingbilar/egna bilar vad avser säkerhet, utrustning och miljö. 7. Det finns ändamålsenliga och dokumenterade rutiner som beskriver hur exempelvis utbyte av leasingbilar går till. 8. Det finns en dokumenterad överenskommelse med bilföretaget om bilarnas skick och vilka reparationer som ska göras vid återlämnandet av fordonet till bilföretaget. 9. Verksamheten bedrivs med en tillräcklig internkontroll, exempelvis via nyttjandet av körjournaler, uppföljning av nyttjandegrad och drivmedelskostnad per bil m.m Avgränsning Granskningen avgränsas till socialnämnden, miljönämnden och tekniska förvaltningens verksamhet inom kommunstyrelsen. Avgränsningen gjordes baserat på att vi inledningsvis fick uppgifter från kommunen att det enbart är dessa nämnder och förvaltningar som äger fordon. Vi har i efterhand fått uppgifter om att det även finns fordon inom byggnadsnämndens verksamhet och kommunstyrelsens IT-avdelning. Dessa förvaltningar har inte ingått i granskningen Metod Granskningen har genomförts genom intervjuer och dokumentstudier. Intervjuer har genomförts med ansvariga tjänstemän för fordonshanteringen inom respektive nämnd/förvaltning: miljöchef, assistent på socialförvaltningen, räddningschef, avdelningschef för teknisk service, fastighetschef samt informations- och säkerhetschef. Dokument som har granskats är bland annat förvaltningarnas fordonsförteckningar, de styrdokument och dokumenterade rutiner som finns avseende fordonshanteringen samt kravspecifikationen som används i samband med upphandling av nya fordon Sakavstämning Rapporten har sakavstämts av assistent på socialförvaltningen, räddningschef, avdelningschef för teknisk service, fastighetschef samt informations- och säkerhetschef. Oktober av 20
5 2. Iakttagelser I detta avsnitt presenteras våra iakttagelser utifrån respektive kontrollmål samt per nämnd Organisation och ansvarsfördelning I finns det ingen central bilpool utan de fordon som finns i verksamheterna är utspridda inom de förvaltningar där de används. Det finns fordon som används som poolbilar och därmed kan lånas av anställda inom andra förvaltningar. Det saknas kommunövergripande bestämmelser avseende hanteringen av fordon och som specificerar ansvaret för fordonshanteringen. Det saknas kommunövergripande samordning av fordonshanteringen, vilket bland annat framgick i våra försök att bringa klarhet i vilka nämnder och förvaltningar som innehar fordon (se avsnitt 1.5 Avgränsning). I avsnitten nedan beskriver vi hur fordonshanteringen är organiserad inom de granskade nämnderna Kommunstyrelsen Tekniska förvaltningen Tekniska förvaltningen har 81 fordon inom sin verksamhet, varav 12 fordon är personbilar. Resterande fordon utgörs av lastbilar, mopeder, skåpbilar, släpvagnar, tankbil, sopbil, minibuss med mera. Inom tekniska förvaltningen återfinns fordonen inom fastighetsavdelningen, avdelningen för teknisk service och räddningstjänsten. Av intervjuerna framkommer det att det varje verksamhetschef som avgör om de ska köpa in ett fordon till sin verksamhet. Även ansvaret för fordonshanteringen finns på de olika avdelningarna och administreras exempelvis inte centralt av förvaltningen eller annan samordnande funktion. Antal bilar och fordon inom tekniska förvaltningen (inklusive släpvagnar, elmopeder, gräsklippare m.m.) Avdelningen för teknisk service 38 Fastighetsavdelningen 14 Räddningstjänsten 25 Tekniska förvaltningen 2 Mätningsavdelningen 1 Städ 1 Totalt 81 Tabell: Uppgifter om antal fordon är hämtade från en fordonsförteckning som senast uppdaterades Oktober av 20
6 Inom avdelningen för teknisk service återfinns fordonen inom renhållning, vatten och avlopp (VA) samt gata och service. Ansvaret för den dagliga driften av fordonen (såsom service, körjournaler, besiktning osv.) åligger respektive arbetsledare. I intervjuerna anges det att fordonshanteringen ofta aktualiseras på avdelningens arbetsplatsträffar. Vid dessa tillfällen diskuteras fordonsstandarden och hur organisationen fungerar inom respektive område. Det är avdelningschefen som beslutar om inköp av fordon eller andra investeringar som ska genomföras avseende fordonen. Vid skada på fordonen upprättar avdelningschefen och en administratör på förvaltningen en skadeanmälan. De flesta fordonen parkeras vid kommunförrådet i fordonsgarage medan några av fordonen parkeras vid reningsverken. De medarbetare som har beredskap har ett fordon med sig hem. Arbetsledaren har även hand om bokningarna för de bilar som lånas ut till andra verksamheter eller delas mellan medarbetare. Inom teknisk service finns det en minibuss som lånas ut som resurs till andra anställda i kommunen. Vid utlåning av minibussen fakturerar avdelningen en internhyra. Inom fastighetsavdelningen är det verksamhetens vaktmästare som nyttjar bilar i tjänsten. Det är respektive vaktmästare som ansvarar för det fordon som tilldelats dem och sköter därmed den dagliga driften av fordonen (såsom service, besiktning, tankning osv.). Det är fastighetschefen som beslutar om anskaffning av nya fordon eller annan utrustning. Vid skada på fordonet upprättar fastighetschefen och en administratör på förvaltningen en skadeanmälan. Fordonen förvaras på ett flertal ställen. Exempelvis förvaras tre bilar och två släpvagnar vid kommunförrådet i Mönsterås, en bil och en släpvagn förvaras vid Allégården i Mönsterås, en elmoped förvaras i Fliseryd, två bilar förvaras vid Torshaga i Ålem, en bil förvaras vid Tillingeskolan i Timmernabben osv. Principen är att fordonen ska finnas där de används. De intervjuade anger att det är sällan som verksamheten lånar ut fordon till andra nämnder/förvaltningar. Detta anges bero på att deras fordon används dagligen i den egna verksamheten. Inom räddningstjänsten är det en materialförvaltare som har ansvaret för räddningstjänstens fordonshantering. Materialförvaltaren är därmed den person som säkerställer att fordonen besiktas, får service och underhålls som de ska. Det är räddningschefen som beslutar om anskaffning eller andra inköp avseende fordonen. Om ett fordon skadas upprättar räddningschefen och en administratör på förvaltningen en skadeanmälan. Fordonen förvaras på tre olika ställen i kommunen (vid brandstationen i Mönsterås, Ålem och Fliseryd). De intervjuade anger att räddningstjänstens fordon inte lånas ut till andra förvaltningar inom nämnden. Majoriteten av tekniska förvaltningens fordon ägs av kommunen. Det är enbart nio fordon som leasas Socialnämnden Socialnämnden har 57 fordon inom sin verksamhet. Flertalet fordon avser leasade personbilar. Socialnämnden har fordon inom äldreomsorgen, biståndsenheten och individ- och familjeomsorgen. På socialförvaltningen finns en assistent som har det nämndsövergripande ansvaret för att bland annat hantera upphandling och inköp av fordonen. Av intervjuerna framkommer att det är varje verksamhets- eller avdelningschef som, i samråd med förvaltningens ekonom, avgör inköp av ytterligare fordon Oktober av 20
7 verksamheten. Redan befintliga fordon vars avtal går ut byts ut per automatik. Det praktiska ansvaret för fordonshanteringen finns på de olika avdelningarna. Antal bilar inom socialnämndens verksamheter Hemtjänsten 17 Biståndsenheten 2 Individ- och familjeomsorgen 12 Sjuksköterskorna 9 Rehabiliteringen 4 Socialpsykiatrin 3 Omsorgen/Personliga assistenter 6 Enhetschef i beredskap 1 Hjulet 3 Totalt 57 På Allégården finns det en bilansvarig person som ansvarar för den praktiska hanteringen av sjuksköterskornas och rehabiliteringens fordon. Tjänstemannen ansvarar för bilarnas service, däckbyten, besiktning med mera. För dessa två verksamheter finns det även dokumenterade rutiner som beskriver hur fordonshanteringen ska fungera. I övriga delar av nämndens verksamhet är det respektive enhetschef som ansvarar för att fordonen hanteras på ett korrekt sätt. De intervjuade anger att det inom varje grupp ska finns en utsedd bilansvarig som ska säkerställa att fordonen skiftar däck med mera. Samtliga fordon förvaras i anslutning till den arbetsplats där fordonen används. De intervjuade på förvaltningen känner inte till i detalj, till exempelvis, var nycklarna till bilarna förvaras eller hur bilarna i praktiken hanteras inom de olika avdelningarna/enheterna. Det är i princip enbart den egna personalen eller nämndens förtroendevalda som kan använda nämndens fordon. Det finns en beredskapsbil inom nämnden som enhetscheferna använder sig av. Denna bil kan även användas som poolbil inom nämnden, när den inte används i beredskap. De tre fordonen som används av arbetsmarknadsenheten Hjulet ägs av kommunen, medan resterande fordon leasas Miljönämnden Miljönämnden har tre fordon inom sin verksamhet. Det är miljöchefen, en assistent samt en projektanställd tjänsteman som delar på ansvaret för hanteringen av nämndens bilar. Miljöchefen har det övergripande ansvaret för bland annat anskaffning, avyttring och uppföljning av fordonen. Assistenten på förvaltningen ansvarar bland annat för bokningen av fordonen och sköter det praktiska kring faktureringen. Den projektanställda tjänstemannen ansvarar bland annat för att hålla fordonen städade, att fordonen får service och blir besiktade. Oktober av 20
8 Antal bilar och fordon inom miljönämndens verksamheter (inklusive släpvagnar, elmopeder m.m.) Miljöförvaltningen 3 Totalt 3 Samtliga tre fordon återfinns på kommunens parkering vid kommunhuset. En av nämndens tre bilar är en elbil. Nycklarna till fordonen förvaras i ett nyckelskåp på förvaltningen. Två av nämndens fordon används som poolbilar och kan lånas ut till andra nämnder vid behov. Den tredje bilen används i samband med provtagning med mera och är utrustad samt lastad med material till detta ändamål, därav lånas inte detta fordon ut till andra. De intervjuade anger att det förekommer relativt ofta att fordonen lånas ut till andra förvaltningar. Kommunen äger två av tre fordon. Elbilen leasas Riktlinjer och rutiner Den 7 maj år 2007 antog kommunfullmäktige en policy för anställdas och förtroendevaldas resor i tjänsten. Av policyn framgår det att miljöförvaltningen som ansvarar för att genomföra utbildningar för de anställda i miljöanpassat körsätt och att tekniska förvaltningen ansvarar för att utbilda de anställda i trafiksäkerhet. Varje förvaltning ansvarar för att personalen genomgår utbildningen. Av intervjuerna framkommer det uppgifter om att tekniska förvaltningen inte genomför utbildningar i trafiksäkerhet. Enligt uppgifter från kommunen håller en trafiksäkerhetspolicy på att utarbetas under hösten/vintern år Utöver den kommunövergripande policyn från år 2007 finns inga andra kommunövergripande eller nämndspecifika riktlinjer för användning av fordon och maskiner. Däremot återfinns det skriftliga rutiner daterade den 27 januari år 2016 avseende fordonshanteringen för de fordon som används av sjuksköterskorna och rehabiliteringen inom socialnämnden. Dessa rutiner innehåller bland annat uppgifter om vem som är bilansvarig, vilken utrustning som ska finnas i varje bil (exempelvis bilpärm, reflexväst, brandsläckare, isskrapa med mera), var bilnycklar ska förvaras, hur bilarna ska tvättas, hur tankning ska ske med mera Upphandling och inköp Det finns ingen central upphandlingsenhet i. har istället ett samarbetsavtal med Västerviks kommun vilket innebär att upphandlingarna som genomförs i Mönsterås administreras av upphandlingsenheten i Västervik. De intervjuade anger att upphandlingsenheten i Västervik utgör ett bra stöd för verksamheten. Oktober av 20
9 Samtliga nämnder saknar dokumenterade riktlinjer eller rutinbeskrivningar som tydliggör hur upphandling eller avyttring av fordon ska gå till. Representanter från tekniska förvaltningen och socialförvaltningen har utarbetat en mall för kravspecifikation som används i samband med upphandling av fordon. I kravspecifikationen anges exempelvis vilka säkerhetsaspekter som ska råda, hur kupén eller hytten ska vara utrustad (exempelvis ACC och yttertemperaturmätare), uppgifter om service, att det ska vara framhjulsdrivna bilar m.m. Kravspecifikationen anpassas beroende på vilken typ av fordon som ska anskaffas. Av intervjuerna framkommer det att det råder viss osäkerhet mellan och inom de olika nämnderna huruvida bränsle har upphandlats eller ej. Vi har därefter fått uppgift om att det har upphandlats bränsleleverantörer via Kommentus/SKL, och att detta avropas lokalt. Vi noterar att detta inte är något som är välkänt i verksamheten Kommunstyrelsen Tekniska förvaltningen Det är förvaltningschefen eller respektive avdelningschef på tekniska förvaltningen som beslutar om anskaffning av fordon baserat på budgeten. När det framkommer att det föreligger ett behov kontaktar avdelningscheferna upphandlingsenheten i Västervik. Verksamheten utarbetar en kravspecifikation i samarbete med Västervik, och därefter tar Västervik över ärendet och administrerar allt från utannonsering till tilldelningsbeslut. De intervjuade framhåller att upphandling och avyttring av fordon fungerar bra. Tekniska förvaltningen har tecknat serviceavtal för de fordon som upphandlas via leasingavtal. Serviceavtalen är specifika för respektive fordon. De intervjuade anger att serviceavtal ingår som en del i förfrågningsunderlaget i samband med anskaffning av nya fordon Socialnämnden Inom socialnämnden är det en assistent på förvaltningen som har det övergripande och samordnande ansvaret för att anskaffa och avyttra fordon. När en verksamhetschef eller enhetschef tillsammans med ekonomen gör bedömningen att en bil bör införskaffas och/eller avyttras kontaktar de assistenten som i sin tur kontaktar upphandlingsenheten i Västervik. De intervjuade beskriver att det, innan assistenten började på den tjänsten, var det relativt oklart hur verksamheten skulle gå tillväga när fordon skulle införskaffas eller avyttras. Detta berodde till stor del på att det saknades rutinbeskrivningar av vad som behöver göras samt att det i övrigt saknades kunskap om hur detta hade skötts i verksamheten tidigare. Nämnden har upphandlat serviceavtal med Kia och med Skobes. Serviceavtal för respektive bil avropas i samband med upphandlingen av bilen Miljönämnden Inom miljönämnden är det miljöchefen som ansvarar för anskaffning och avyttrande av fordon. När miljöchefen har gjort bedömningen att verksamheten behöver anskaffa ett fordon utarbetas en kravspecifikation i samarbete med Västervik och därefter tar Västervik över ärendet och administrerar allt från utannonsering till tilldelningsbeslut. Av Oktober av 20
10 intervjuerna framkommer det inte finns några tydligt utarbetade rutiner vad gäller detta. Miljöchefen har vid det tillfället som elbilen upphandlades tagit hjälp av assistenten på socialförvaltningen, för att säkerställa att processen gick rätt till Aktuella förteckningar över fordon Kommunstyrelsen Kommunstyrelsen saknar en aktuell nämndsövergripande fordonsförteckning över de fordon som finns inom nämndens verksamhetsområde. Huruvida det finns fordonsförteckningar på övriga förvaltningar och nämnder anges vara respektive förvaltnings ansvar. Det finns därmed inte någon samlad bild över hur många fordon som finns inom kommunstyrelsens, eller övriga nämnders, verksamheter. Det råder även viss osäkerhet inom olika verksamheter om det finns fordonsförteckningar, var dessa finns och hur uppdaterade de är Tekniska förvaltningen På tekniska förvaltningen finns det en fordonsförteckning över förvaltningens samtliga fordon. Förteckningen reviderades senast år I förteckningen finns det bland annat uppgifter om fordonens registreringsnummer, avdelning som fordonet tillhör, årsmodell, typ, märke och huruvida fordonet ägs eller leasas. Räddningstjänsten har därutöver en separat fordonsförteckning som uppdateras årligen och som ligger som en bilaga i en besiktningsplan av fordonen. Av fordonsförteckningen framgår fordonens registreringsnummer och fordonstyp Socialnämnden Socialnämnden har en fordonsförteckning som innehåller uppgifter om samtliga fordon inom nämndens verksamhet. Förteckningen innehåller bland annat uppgift om registreringsnummer, typ av fordon, vilken verksamhet som ansvarar för fordonet, märke på fordonet, månadskostnad på fordonet, servicekostnad, information om när leasingavtalet går ut med mera. Fordonsförteckningen uppdateras löpande under året så snart en ny bil införskaffas eller om ett fordon avyttras. Det är assistenten på socialförvaltningen som ansvarar för att hålla fordonsförteckningen uppdaterad Miljönämnden Miljönämnden saknar en aktuell fordonsförteckning av nämndens fordon. De intervjuade anger att det till stor del beror på att nämnden har så få fordon (tre stycken) och att de därmed inte är i så stort behov av en förteckning för att följa upp fordonen Inköp eller leasing I intervjuerna framkommer det information om att det inte finns några fastställda rutiner eller riktlinjer för vilka kalkyler eller överväganden som ligger till grund för anskaffning av nya fordon. Den övervägning som görs är generellt sett beroende på vilken budget som finns för anskaffning av fordon det aktuella året. Ytterligare faktorer som påverkar är till vilket ändamål som fordonet ska användas, exempelvis om det är ett stort slitage på fordonet i arbetet eller liknande. Majoriteten av fordonen inom tekniska förvaltningen ägs av kommunen. Likaså ägs fordonen inom miljönämnden. Det är därmed ett fåtal fordon som leasas. Oktober av 20
11 De intervjuade framför önskemål om ett tydligare politiskt ställningstagande kring huruvida fordon bör köpas eller leasas. Av policyn som kommunfullmäktige antog i maj år 2007 avseende anställdas och förtroendevaldas resor i tjänsten (se avsnitt 2.2) framgår det bland annat att kommunen ska ställa välpreciserade och högt ställda krav vid upphandling av hyr- och leasingbilar. Bilarna måste bland annat kunna uppnå minst tre stjärnor vid provning enligt Euro NCAP (skydd vid frontal- och sidokollision) samt helst vara utrustade med alkolås Rutiner för utbyte av leasingbilar med mera De granskade nämnderna saknar dokumenterade rutiner som redogör för hur utbyte av leasingbilar går till. De intervjuade informerar oss om att det råder viss osäkerhet i verksamheterna kring hur utbyte/återlämning av leasingbilar går till. Den rutin som finns kring hanteringen av utbyte av leasingbilar anges vara att förvaltningen ringer till leverantören för att boka upphämtning av bilen som ska bytas ut. Därefter gör leverantören en besiktning av bilen och säljer bilen på en bilauktion. Efter genomförd bilauktion får kommunen finansiera ett eventuellt restvärde. Alternativet är att förvaltningen på egen hand säljer bilen på auktion eller byter in bilen Överenskommelse om skick och reparationer vid återlämnande Det finns ingen dokumenterad överenskommelse med bilföretaget om bilarnas skick och vilka reparationer som ska göras vid återlämnandet av fordonet till bilföretaget. Däremot finns ett serviceavtal med bilfirmor i vilket det finns tydliggjort vad som ingår i den service som upphandlats. I samband med service kontrolleras bland annat hur många mil som fordonet har gått. Om verkstaden upptäcker att fordonet har gått färre eller fler mil än beräknat så justeras detta direkt på nästkommande faktura. Detta innebär att det exempelvis inte tillkommer större kostnader avseende övermil eller undermil i samband med avyttring av fordonen Intern kontroll Kommunstyrelsen Det finns inga nämndsövergripande rutiner eller riktlinjer för hur kommunstyrelsens fordon ska hanteras Tekniska förvaltningen Inom tekniska förvaltningen finns det heller inga dokumenterade rutiner eller riktlinjer avseende förvaltningens egna fordon. Det saknas därmed rutiner som exempelvis om fordonen ska utrustas med körjournaler, att nyttjandegraden av bilarna ska följas upp med mera. Förvaltningen har inga rutiner för att systematisk följa upp fordonshanteringen, annat än den förteckning som uppdaterades under år Avdelningscheferna på tekniska förvaltningen följer till viss del upp fordonshanteringen i samband med attesteringen av bensinfakturor. Vid dessa tillfällen uppges avdelningscheferna få en god överblick över kostnaderna för fordonen. Av intervjuerna får vi uppfattningen att det finns körjournaler i många fordon, men inte i alla. Detta beror lite Oktober av 20
12 på hur fordonet används i tjänsten. Det saknas ett beslut om huruvida körjournaler ska användas eller ej Socialnämnden Det finns inga nämndsövergripande rutiner eller riktlinjer som exempelvis fastställer att samtliga fordon ska ha körjournaler, att nyttjandegraden av bilarna ska följas upp eller liknande. Det har inte genomförts någon annan systematisk uppföljning av fordonshanteringen, annat än den fordonsförteckning som finns. I fordonsförteckningen omnämns inte milantal på bilen eller andra uppgifter om fordonens beskaffenhet. Drivmedelskostnad per bil följs upp av respektive attesterande chef men det följs inte upp på en kommunövergripande nivå Miljönämnden Miljönämnden saknar dokumenterade riktlinjer och rutiner som exempelvis fastställer att samtliga fordon ska ha körjournaler, att nyttjandegraden av bilarna ska följas upp eller liknande. Däremot har nämnden som rutin att det ska finnas en anteckningsbok i varje fordon där föraren ska anteckna fordonets mätarställning vid start/slut, destination och signatur. Assistenten på förvaltningen kontrollerar varje drivmedelsfaktura gentemot de kvitton som inlämnats till förvaltningen av föraren som tankat bilen. Oktober av 20
13 3. Revisionell bedömning Säkerställer kommunstyrelsen, socialnämnden och miljönämnden att kommunens fordon nyttjas på ett ändamålsenligt sätt och med en tillräcklig intern kontroll? 3.1. Kommunstyrelsen Vi bedömer att kommunstyrelsen inte säkerställer att kommunens fordon nyttjas på ett ändamålsenligt sätt och med en tillräcklig intern kontroll. Vi grundar vår bedömning på att kommunstyrelsen inte har säkerställt att det finns ändamålsenliga riktlinjer och rutiner för fordonshanteringen för såväl den egna verksamheten, som de andra nämndernas verksamheter. Vidare bedömer vi att det inte är ändamålsenligt att kommunstyrelsen saknar en systematisk uppföljning av fordonshanteringen inom nämnden. Nedan utvecklar vi vår bedömning utifrån respektive kontrollmål. Kontrollmål Kontrollmål 1 Verksamheten avseende fordonshanteringen är organiserad och ansvarsfördelad på ett tydligt och ändamålsenligt sätt. Kontrollmål 2 Det finns ändamålsenliga riktlinjer och rutinbeskrivningar för användning av fordon och maskiner. Kommentar Delvis uppfyllt Vi bedömer att kommunstyrelsens fordonshantering endast delvis är organiserad och ansvarsfördelad på ett tydligt och ändamålsenligt sätt. Vi grundar bland annat vår bedömning på att kommunstyrelsen saknar en nämndsövergripande hantering och uppföljning av kommunstyrelsens fordon. Vi bedömer det som en brist att verksamheten inte tydligt kan ange var fordonen återfinns och vilken nämnd som ansvarar för vilka fordon. Samtidigt bedömer vi att respektive avdelningschef på tekniska förvaltningen har en relativt god överblick och kontroll av verksamhetens fordon, även om det inte finns dokumenterat. Ej uppfyllt Vi bedömer att kommunstyrelsen inte har ändamålsenliga riktlinjer och rutinbeskrivningar för användning av fordon och maskiner. Vi grundar vår bedömning på att det saknas såväl nämndspecifika som kommunövergripande rutiner och riktlinjer som beskriver hur fordonen ska hanteras. Vi grundar också vår bedömning på att de intervjuade upplever en viss osäkerhet avseende vilka bestämmelser som gäller Oktober av 20
14 Kontrollmål 3 Upphandling av leasingfordon, köp av fordon och andra tjänster avseende exempelvis reparationer av bilarna sker på ett ändamålsenligt sätt. Kontrollmål 4 Det finns aktuella förteckningar över fordonen. Kontrollmål 5 Det görs kalkyler och andra överväganden om bilar ska köpas avseende hur fordonen ska hanteras och vem som ansvarar för vad. Vi rekommenderar kommunstyrelsen att säkerställa att det finns heltäckande kommunövergripande och uppdaterade riktlinjer vad gäller fordonshanteringen. Fastställda heltäckande riktlinjer är en förutsättning för att skapa en viss struktur eller styrning avseende hur kommunens fordon ska hanteras. Kommunstyrelsen bör även säkerställa att efterlevnaden av sådana riktlinjer följs upp. Delvis uppfyllt Vi bedömer att upphandling av leasingfordon, inköp av fordon och andra tjänster avseende exempelvis reparationer av bilar enbart delvis sker på ett ändamålsenligt sätt. Vi grundar bland annat vår bedömning på att det saknas kommunövergripande och nämndspecifika riktlinjer som tydliggör hur exempelvis upphandling, inköp, avyttring och reparationer av fordon ska fungera. Vi ser positivt på att det finns en framtagen mall på kravlista som kan ställas i samband med upphandling av leasingfordon och att den praktiska upphandlingen sker via en specialiserad upphandlingsenhet. Vi ser även positivt på att det finns några hållpunkter för anskaffning av fordon i policyn för förtroendevaldas och anställdas resor i tjänsten som antogs år Ej uppfyllt Vi bedömer att det inte finns aktuella förteckningar över fordonen. Vi grundar vår bedömning på att kommunstyrelsen saknar en nämndsövergripande fordonsförteckning. Det finns inga dokumenterade rutiner som fastställer att en fordonsförteckning ska finnas, utan detta är beroende på huruvida förvaltningschefen eller avdelningscheferna har valt att upprätta detta. Vi bedömer det som ändamålsenligt att tekniska förvaltningen har upprättat en uppdaterad fordonsförteckning. Delvis uppfyllt Vi bedömer att det delvis görs kalkyler och andra överväganden om bilar ska köpas eller Oktober av 20
15 eller leasas. Kontrollmål 6 Det finns policy för upphandling av leasingbilar/egna bilar vad avser säkerhet, utrustning och miljö. Kontrollmål 7 Det finns ändamålsenliga och dokumenterade rutiner som beskriver hur exempelvis utbyte av leasingbilar går till. Kontrollmål 8 Det finns en dokumenterad överenskommelse med bilföretaget om bilarnas skick och vilka reparationer som ska göras vid återlämnandet av fordonet till bilföretaget. Kontrollmål 9 Verksamhetens bedrivs med en leasas. Vi grundar bland annat vår bedömning på att det inte finns några riktlinjer för verksamheten huruvida bilarna bör leasas eller inte. Huruvida bilar leasas eller inte anges tills största del bero på vilken budget verksamheten har för inköp av bilar. Däremot noterar vi att det finns en medvetenhet hos de intervjuade att det, enligt deras bedömning, upphandla leasingbilar i den utsträckning som de bedömer är lämpligt utifrån fordonets användningsområde och verksamhetens budget. Ej uppfyllt. grundar vår bedömning på att det inte finns en aktuell och uppdaterad policy som exempelvis tydliggör hur fordon bör upphandlas, vilka kravspecifikationer som bör anges, huruvida fordon bör leasas eller köpas samt huruvida skötselavtal och upphandling av bränsle ska genomföras eller inte. I dagsläget fungerar detta olika mellan, och även inom, de olika verksamheterna. Vi bedömer att det är av vikt att kommunstyrelsen säkerställer att det finns uppdaterade, kommunövergripande och tydliga riktlinjer för hur upphandling av fordon och fordonshanteringen ska fungera. Kommunstyrelsen bör säkerställa att det sker en systematisk uppföljning av efterlevnaden av de riktlinjer som finns, eller som skapas framgent. Ej uppfyllt. grundar vår bedömning på att det saknas dokumenterade rutiner som beskriver hur utbyte av leasingbilar fungerar. Ej uppfyllt. grundar vår bedömning att det inte finns en skriftlig överenskommelse med bilföretaget om bilarnas skick och vilka reparationer som ska göras vid återlämnandet av fordonet till bilföretaget. Ej uppfyllt Oktober av 20
16 tillräcklig internkontroll, exempelvis via nyttjandet av körjournaler, uppföljning av nyttjandegrad och drivmedelskostnad per bil m.m. grundar bland annat vår bedömning på att det inte finns kommunövergripande eller nämndspecifika riktlinjer för fordonshanteringen, att det saknas en nämndsövergripande fordonsförteckning och att det inte genomförs några andra systematiska uppföljningar av exempelvis nyttjandegraden på fordonen. Vi bedömer det som en brist att kommunstyrelsen inte har tagit ställning till huruvida fordonen ska vara utrustade med körjournaler eller ej Socialnämnden Vi bedömer att socialnämnden enbart delvis säkerställer att kommunens fordon nyttjas på ett ändamålsenligt sätt och med en tillräcklig intern kontroll. Vi grundar bland annat vår bedömning på att nämnden i sin helhet saknar dokumenterade rutiner för hur fordonshanteringen fungerar inom nämnden, att det inte sker någon systematisk uppföljning av fordonshanteringen. Vi ser dock positivt på att det finns vissa dokumenterade rutiner inom förvaltningen, att det finns en tydligt utarbetad ansvarsfördelning avseende fordonshanteringen och att förvaltningen har utarbetat en kravspecifikation som kan användas i samband med upphandling av fordon. Nedan utvecklar vi vår bedömning utifrån respektive kontrollmål. Kontrollmål Kontrollmål 1 Verksamheten avseende fordonshanteringen är organiserad och ansvarsfördelad på ett tydligt och ändamålsenligt sätt. Kontrollmål 2 Det finns ändamålsenliga riktlinjer och rutinbeskrivningar för användning av fordon och maskiner. Kontrollmål 3 Upphandling av leasingfordon, köp av fordon och andra tjänster Kommentar Uppfyllt Vi bedömer kontrollmålet som uppfyllt. Vi grundar vår bedömning på att nämnden har en tydlig ansvarsfördelning mellan assistenten på förvaltningen och de verksamheter som använder fordonen. Ej uppfyllt Vi bedömer att socialnämnden inte har ändamålsenliga riktlinjer och rutinbeskrivningar för användning av fordon och maskiner. Vi grundar vår bedömning på att det saknas nämndspecifika rutiner och riktlinjer som beskriver hur fordonen ska hanteras inom den egna verksamheten. Vi ser positivt på att en enhet inom socialnämndens verksamhet har dokumenterat sina rutiner för fordonshanteringen. Delvis uppfyllt Vi bedömer att upphandling av leasingfordon, köp av fordon och andra tjänster avseende Oktober av 20
17 avseende exempelvis reparationer av bilarna sker på ett ändamålsenligt sätt. exempelvis reparationer av bilar enbart delvis sker på ett ändamålsenligt sätt. Vi grundar bland annat vår bedömning på att det saknas kommunövergripande och nämndspecifika riktlinjer som tydliggör hur exempelvis upphandling, inköp, avyttring och reparationer av fordon ska fungera. Vi ser dock positivt på att det finns en framtagen mall på kravlista som kan ställas i samband med upphandling av leasingfordon och att den praktiska upphandlingen sker via en renodlad upphandlingsenhet. Vi ser även positivt på att det finns några få angivna delar att tänka på vad gäller anskaffning av fordon i policyn för förtroendevaldas och anställdas resor i tjänsten som antogs år Kontrollmål 4 Det finns aktuella förteckningar över fordonen. Kontrollmål 5 Det görs kalkyler och andra överväganden om bilar ska köpas eller leasas. Kontrollmål 6 Det finns policy för upphandling av leasingbilar/egna bilar vad avser säkerhet, utrustning och miljö. Uppfyllt Vi bedömer kontrollmålet som uppfyllt. Vi grundar vår bedömning på att nämnden har fordonsförteckning över nämndens samtliga fordon och att denna uppdateras löpande under året. Delvis uppfyllt Vi bedömer att det delvis görs kalkyler och andra överväganden om bilar ska köpas eller leasas. Vi grundar bland annat vår bedömning på att det inte finns några riktlinjer för verksamheten huruvida bilarna bör leasas eller köpas. Huruvida bilar leasas eller inte anges tills största del bero på vilken budget verksamheten har för inköp av bilar. Däremot noterar vi att det finns en medvetenhet hos de intervjuade att det, enligt deras bedömning, upphandlas leasingbilar i den utsträckning som de bedömer är lämpligt utifrån fordonets användningsområde och verksamhetens budget. Ej uppfyllt. grundar vår bedömning på att det inte finns en aktuell och uppdaterad policy som exempelvis tydliggör hur fordon bör upphandlas, vilka kravspecifikationer som bör anges, huruvida fordon bör leasas eller köpas samt huruvida skötselavtal och upphandling av bränsle ska Oktober av 20
18 Kontrollmål 7 Det finns ändamålsenliga och dokumenterade rutiner som beskriver hur exempelvis utbyte av leasingbilar går till. Kontrollmål 8 Det finns en dokumenterad överenskommelse med bilföretaget om bilarnas skick och vilka reparationer som ska göras vid återlämnandet av fordonet till bilföretaget. Kontrollmål 9 Verksamhetens bedrivs med en tillräcklig internkontroll, exempelvis via nyttjandet av körjournaler, uppföljning av nyttjandegrad och drivmedelskostnad per bil m.m. genomföras eller inte. I dagsläget fungerar detta olika mellan, och även inom, de olika verksamheterna. Vi ser positivt på att socialförvaltningen tillsammans med tekniska förvaltningen har drivit arbetet med att upprätta en kravlista för fordon som kan användas i samband med upphandling. Ej uppfyllt. grundar vår bedömning på att det saknas dokumenterade rutiner som beskriver hur utbyte av leasingbilar fungerar. Ej uppfyllt. grundar vår bedömning att det inte finns en skriftlig överenskommelse med bilföretaget om bilarnas skick och vilka reparationer som ska göras vid återlämnandet av fordonet till bilföretaget. Delvis uppfyllt Vi bedömer kontrollmålet som delvis uppfyllt. Vi grundar bland annat vår bedömning på att det inte finns kommunövergripande eller nämndspecifika riktlinjer för fordonshanteringen och att det inte genomförs några andra systematiska uppföljningar av exempelvis nyttjandegraden på fordonen. Vi bedömer det som en brist att nämnden inte har tagit ställning till huruvida fordonen ska vara utrustade med körjournaler eller ej. Vi ser positivt på att nyttjandegraden av leasingbilarna till viss del följs upp av bilföretaget i samband med service av fordonen, att det finns skötselavtal på samtliga leasingbilar och att det finns en uppdaterad fordonsförteckning Miljönämnden Vi bedömer att miljönämnden enbart delvis säkerställer att kommunens fordon nyttjas på ett ändamålsenligt sätt och med en tillräcklig intern kontroll. Vi grundar bland annat vår bedömning på att nämnden i sin helhet saknar dokumenterade rutiner för hur fordonshanteringen fungerar inom nämnden, att det inte sker någon systematisk uppföljning av fordonshanteringen. Vi ser positivt på att det finns en tydlig ansvarsfördelning avseende fordonshanteringen och att det finns körjournaler i nämndens fordon. Oktober av 20
19 Nedan utvecklar vi vår bedömning utifrån respektive kontrollmål. Kontrollmål Kontrollmål 1 Verksamheten avseende fordonshanteringen är organiserad och ansvarsfördelad på ett tydligt och ändamålsenligt sätt. Kontrollmål 2 Det finns ändamålsenliga riktlinjer och rutinbeskrivningar för användning av fordon och maskiner. Kontrollmål 3 Upphandling av leasingfordon, köp av fordon och andra tjänster avseende exempelvis reparationer av bilarna sker på ett ändamålsenligt sätt. Kontrollmål 4 Det finns aktuella förteckningar över fordonen. Kontrollmål 5 Det görs kalkyler och andra överväganden om bilar ska köpas Kommentar Uppfyllt Vi bedömer kontrollmålet som uppfyllt. Vi grundar bland annat vår bedömning på att det finns en tydlig ansvarsfördelning avseende fordonshanteringen mellan förvaltningschef, assistenten på förvaltningen och den projektanställde tjänstemannen. Ej uppfyllt Vi bedömer att miljönämnden inte har ändamålsenliga riktlinjer och rutinbeskrivningar för användning av fordon och maskiner. Vi grundar vår bedömning på att det saknas nämndspecifika rutiner och riktlinjer som beskriver hur fordonen ska hanteras inom den egna verksamheten Delvis uppfyllt Vi bedömer att upphandling av leasingfordon, köp av fordon och andra tjänster avseende exempelvis reparationer av bilar enbart delvis sker på ett ändamålsenligt sätt. Vi grundar bland annat vår bedömning på att det saknas kommunövergripande och nämndspecifika riktlinjer som tydliggör hur exempelvis upphandling, inköp, avyttring och reparationer av fordon ska fungera. Vi ser dock positivt på att det finns en framtagen mall på kravlista som kan ställas i samband med upphandling av leasingfordon och att den praktiska upphandlingen sker via en renodlad upphandlingsenhet. Vi ser även positivt på att det finns några få angivna delar att tänka på vad gäller anskaffning av fordon i policyn för förtroendevaldas och anställdas resor i tjänsten som antogs år Ej uppfyllt grundar vår bedömning på att nämnden saknar en fordonsförteckning. Delvis uppfyllt Vi bedömer att det delvis görs kalkyler och andra överväganden om bilar ska köpas eller Oktober av 20
20 eller leasas. Kontrollmål 6 Det finns policy för upphandling av leasingbilar/egna bilar vad avser säkerhet, utrustning och miljö. Kontrollmål 7 Det finns ändamålsenliga och dokumenterade rutiner som beskriver hur exempelvis utbyte av leasingbilar går till. leasas. Vi grundar bland annat vår bedömning på att det inte finns några riktlinjer för verksamheten huruvida bilarna bör leasas eller inte. Huruvida bilar leasas eller inte anges tills största del bero på vilken budget verksamheten har för inköp av bilar. Ej uppfyllt. grundar vår bedömning på att det inte finns en aktuell och uppdaterad policy som exempelvis tydliggör hur fordon bör upphandlas, vilka kravspecifikationer som bör anges, huruvida fordon bör leasas eller köpas samt huruvida skötselavtal och upphandling av bränsle ska genomföras eller inte. I dagsläget fungerar detta olika mellan, och även inom, de olika verksamheterna. Ej uppfyllt. grundar vår bedömning på att det saknas dokumenterade rutiner som beskriver hur utbyte av leasingbilar fungerar. Kontrollmål 8 Det finns en dokumenterad överenskommelse med bilföretaget om bilarnas skick och vilka reparationer som ska göras vid återlämnandet av fordonet till bilföretaget. Ej uppfyllt. grundar vår bedömning att det inte finns en skriftlig överenskommelse med bilföretaget om bilarnas skick och vilka reparationer som ska göras vid återlämnandet av fordonet till bilföretaget. Kontrollmål 9 Verksamhetens bedrivs med en tillräcklig internkontroll, exempelvis via nyttjandet av körjournaler, uppföljning av nyttjandegrad och drivmedelskostnad per bil m.m. Delvis uppfyllt Vi bedömer kontrollmålet som delvis uppfyllt. Vi grundar bland annat vår bedömning på att det inte finns kommunövergripande eller nämndspecifika riktlinjer för fordonshanteringen och att det inte genomförs några andra systematiska uppföljningar av exempelvis nyttjandegraden på fordonen. Vi ser positivt på att nämnden har anteckningsböcker i fordonen där fordonens nyttjande antecknas. Oktober av 20
21 3.4. Rekommendationer Vi rekommenderar kommunstyrelsen och nämnderna att fastställa heltäckande riktlinjer/rutiner som beskriver och tydliggör hur fordonshanteringen ska fungera. Detta för att stärka organisationen och ansvarsfördelningen avseende fordonshanteringen, samt för att tydliggöra för verksamheten vad som gäller avseende exempelvis fordonsförteckningar, hur fordonen ska tankas, vem som får låna fordon, huruvida körjournaler ska nyttjas eller inte och i vilken utsträckning som fordonen bör leasas eller inte Jörn Wahlroth Uppdragsledare Sandra Marcusson Projektledare Oktober av 20
Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning
Läs merGranskning av kommunens leasingbilar
www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av kommunens leasingbilar Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning och bakgrund...2 2.1.
Läs merUppföljande granskning: leasingbilar
Revisionsrapport Uppföljande granskning: leasingbilar Vara kommun Karin Norrman Elgh Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.3. Metod... 1 2. Granskningsresultat...
Läs merRevisionsrapport Kommunens fordon Sölvesborgs kommun
Revisionsrapport Kommunens fordon Sölvesborgs kommun Nils Fredholm 2014-03-21 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och metod 2 3 Iakttagelser
Läs merRevisionsrapport Leasing av bilar. Krokoms kommun
Revisionsrapport Leasing av bilar Krokoms kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...
Läs mer2013-11-13. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av rutiner för bilanvändning
KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2013-11- 1 4 ~ KARLSKOGA KOMMUN "ld'. Revisionen 2013-11-13 Samhällsbyggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Rapport från kommunrevisorerna avseende
Läs merRevisionsrapport Borgholms kommun Caroline Liljebjörn 1 juni 2016
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av ITgranskning från år 2013 Caroline Liljebjörn 1 juni 2016 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning...2 1.1. Bedömningar mot kontrollmål...2 2. Inledning...4
Läs merRevisionsrapport Granskning av fordonanvändandet Caroline Liljebjörn Emmaboda Bostads AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fordonanvändandet Caroline Liljebjörn 12 mars 2018 Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga och kontrollmål... 2 1.3. Metod
Läs merGranskning av fordonsanvändandet. Emmaboda Elnät AB Emmaboda Energi och Miljö AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fordonsanvändandet Caroline Liljebjörn 12 mars 2018 Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga och kontrollmål... 2 1.3. Metod
Läs merRevisionsrapport Leasing av bilar. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Leasing av bilar Härjedalens kommun 19 september 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merRiktlinjer. Fordonshantering Gäller fr.o.m. 2015-11-05. Antagen av kommundirektören 2015-11-05. Gäller fr.o.m : Rubrik 8
Riktlinjer Fordonshantering Gäller fr.o.m. 2015-11-05 Gäller fr.o.m : Rubrik 8 Antagen av kommundirektören 2015-11-05 Innehållsförteckning Inledning... 1 Syfte... 1 Organisation... 1 Omfattning... 1 Fordonsanskaffning...
Läs merRiktlinjer. Fordonshantering. Gäller fr.o.m. 2012-05-01. Antagen av kommundirektören 2012-04-23
Riktlinjer Fordonshantering Gäller fr.o.m. 2012-05-01 Antagen av kommundirektören 2012-04-23 Innehållsförteckning Innehåll Inledning... 1 Bakgrund... 1 Syfte... 1 Organisation... 1 Omfattning... 1 Resepolicy...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Internkontroll avseende drivmedelskort till kommunens bilar Anna Carlénius Kiruna kommun Mars 2015
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Internkontroll avseende drivmedelskort till kommunens bilar Kiruna kommun Innehåll 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av. Nyttjande av leasingbilar. Bodens kommun. maj Siw Karlsson. Lars-Börje Sehlberg
Revisionsrapport Granskning av Nyttjande av leasingbilar Bodens kommun maj 2005 Siw Karlsson Lars-Börje Sehlberg Innehållsförteckning Sida 1. Inledning...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfråga...1 1.3 Metod
Läs merInternkontroll inom bilpoolen i Söderhamns kommun. Revisorerna Söderhamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Internkontroll inom bilpoolen i Söderhamns kommun David Boman Februari 2016 Revisorerna Söderhamns kommun Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merRapport avseende granskning av rutiner för bilanvändning.
Rapport avseende granskning av rutiner för bilanvändning. Forshaga kommun Maj 2014 David Bäcker Pontus Ericsson Innehåll Sammanfattning... 1 1 Inledning... 2 1.1 Bakgrund... 2 1.2 Syfte och revisionsfrågor...
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180625 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Socialnämnden Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort Vi har i egenskap
Läs merRevisionsrapport Oxelösunds kommun
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i hantering av kommunens och bolagens bilar Oxelösunds kommun Andreas Gustavsson Stefan Knutsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kommunens konst
www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.
Läs merVärmdö kommun. Granskning av kommunens system för hantering av tjänstebilar. Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 16 oktober 2012 Antal sidor: 7
Granskning av kommunens system för hantering av tjänstebilar Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 16 oktober 2012 Antal sidor: 7 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merAvesta kommun. Kommunens system för hantering av tjänstebilar. Revisionsrapport. KPMG AB 17 juni 2011 Antal sidor: 10
Kommunens system för hantering av tjänstebilar Revisionsrapport KPMG AB 17 juni 2011 Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte och avgränsning 2 4. Revisionskriterier 2 5. Ansvarig
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merRiktlinjer för fordon och resor. Beslutad av kommunstyrelsen , 247/17. Dnr KS
Riktlinjer för fordon och resor Beslutad av kommunstyrelsen 2018-10-29, 247/17. Dnr KS2018.0372 Innehåll 1 Riktlinjer för fordon och resor... 3 1.1 Omfattning... 3 1.2 Kännedom och efterlevnad... 3 1.3
Läs merRevisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merHantering av privata medel. Söderhamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Hantering av privata medel Hanna Franck Larsson Erika Brolin Ellen Håkansson Juni 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2. Revisionsfråga...
Läs merHöörs kommun. Övergripande förstudie av kommunens fordonshantering. Audit KPMG AB 21 maj 2012 Antal sidor: 8
kommunens fordonshantering Audit KPMG AB 21 maj 2012 Antal sidor: 8 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 3. Syfte och avgränsning 4. Metod 5. Policys och styrdokument 5.1 Fordonshantering 5.1.1 Iakttagelser
Läs merUppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merHandläggning och dokumentation inom ordinärt boende
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Cert. kommunal revisor Anna Carlénius Cert. Kommunal revisor Handläggning och dokumentation inom ordinärt boende Gällivare kommun Handläggning och dokumentation
Läs merAskersund kommun. Granskning av den interna kontrollen avseende kommunens fordon Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-26 Antal sidor: 12
Askersund kommun Granskning av den interna kontrollen avseende Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 12 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning och ansvarig
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Utvecklings AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merArvika kommun. Granskning av den interna kontrollen avseende kommunens fordon Revisionsrapport
Granskning av den interna kontrollen avseende kommunens fordon Revisionsrapport KPMG AB Offentlig sektor Karlstad Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International
Läs merGranskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem
Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet
Läs merÄrende- och dokumenthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Ärende- och dokumenthantering Robert Bergman Projektledare 2016 Christer Marklund Kvalitetssäkrare Mars/2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merMatarengivägsprojektet
www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merInformationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Augusti 2015 Informationsöverföring och kommunikation med landstinget - uppföljande granskning Gällivare kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning...
Läs merKontaktperson Eva Danielsson Friberg/ Jan-Olof Stoor
Riktlinjer och rutiner för hantering av kommunens bilar 2014-10-24 Antagen av Kommunstyrelsen 2014-11-26 265 Dnr 2014-000398 Kontaktperson Eva Danielsson Friberg/ Jan-Olof Stoor Innehållsförteckning 1
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merRevisionsrapport nr 1, 2013, slutversion R Wallin. Valdemarsviks kommun Leasingbilar
Revisionsrapport nr 1, 2013, slutversion R Wallin Valdemarsviks kommun Leasingbilar Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Revisionsfrågor... 3 2.2. Metod... 3 3. Bakgrund... 3 4. Utgångspunkter/revisionsbevis...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merUppföljning av Granskning av socialnämndens. uppföljning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Elin Petersson Jörn Wahlroth Maj 2016 Uppföljning av Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Mönsterås kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare
Läs merStrategi och riktlinjer för hantering av fordon för kommunkoncernen Stockholms stad Svar på remiss från kommunstyrelsen
Avdelningen för ekonomi, stadsmiljö och strategi Sida 1 (5) 2016-08-29 Handläggare: Cecilia Rivard 08 508 18 048 Till Farsta stadsdelsnämnd 2016-09-22 Strategi och riktlinjer för hantering av fordon för
Läs merFramtidens äldreomsorg - översiktlig granskning. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Framtidens äldreomsorg - översiktlig granskning Linda Marklund Certifierad kommunal revisor Juni 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2.
Läs merKumla kommuns revisorer. Granskning av uppföljning av tidigare granskning samt den interna kontrollen avseende kommunens fordon Granskningsrapport
Granskning av uppföljning av tidigare granskning samt den interna kontrollen avseende kommunens Granskningsrapport KPMG AB 21 november 2014 Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattande kommenterar och synpunkter
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merRiktlinjer för fordon och resor
Riktlinjer för fordon och resor Detta styrdokument är antaget av kommunstyrelsen och ska följas av alla anställda och förtroendevalda i Skövde kommuns nämnder och förvaltningar. Dokumentet syftar till
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte
Läs merUppföljning av granskningen av den interna. mobiltelefoner och kassor
Revisionsrapport Uppföljning av granskningen av den interna kontrollen av betalkort, drivmedelskort, mobiltelefoner och kassor Uppvidinge kommun 13 mars 2009 Eva Gustafsson Innehållsförteckning 1 Bakgrund
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merTillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merRonneby kommun. Granskning av kommunens fordonshantering KPMG AB 2013-04-04
Granskning av kommunens fordonshantering KPMG AB Innehåll 1. Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte och avgränsning 1 1.3 Ansvarig nämnd/styrelse 1 1.4 Metod 2 2. Regler och riktlinjer 2 3. Iakttagelser
Läs merGranskning av hantering av leasing
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Nyholm Carin Hultgren Certifierad kommunal revisor Granskning av hantering av leasing Tyresö kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Inledning...
Läs merVästerviks kommun. Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Västerviks kommun Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare Innehåll 1. Inledning...2
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merResepolicy. Antagen av kommunfullmäktige 2011-06-20, 75
Resepolicy Antagen av kommunfullmäktige 2011-06-20, 75 Resepolicy Denna resepolicy är antagen av kommunfullmäktige 2011-06-20, 75 och gäller from 2011-07-01. Omfattning Policyn är kommunövergripande och
Läs merUppföljande granskning av överförmyndarverksamheten
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180528 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Överförmyndarnämnden Uppföljande granskning av överförmyndarverksamheten Vi har i egenskap av
Läs merTJÄNSTEFORDONSPOLICY
TJÄNSTEFORDONSPOLICY Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2016-09-29 För revidering ansvarar: Margareta Engkvist Björkenhall För eventuell uppföljning och tidplan ansvarar: Teknik- och fastighetsförvaltningen
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Charlie Lindström December 2018 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...
Läs merUppföljande granskning av hemtjänsten
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av hemtjänsten Jenny Engelmark Cert. kommunal revisor Kalix kommun Uppföljande granskning av hemtjänsten Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2.
Läs merRevisionsrapport Granskning av projektredovisning
Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
'Uppsala r "KOMMUN KONTORET FOR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Sun ZaH-cfc-Xi Alf t{\
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merUppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet
Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merRese- och transportpolicy för Åmåls kommun
Antaget av kommunfullmäktige 2008-05-28 KF 105 Rese- och transportpolicy för Åmåls kommun Policyns tillämpningsområde Alla resor som sker inom tjänsten och betalas av Åmåls kommun Upphandling av resor,
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT. Risker med Malmö stads biltransporter. Revisor Lotta Onsö Projektledare Fredrik Edler
GRANSKNINGS Risker med Malmö stads biltransporter Revisor Lotta Onsö Projektledare Fredrik Edler Beslutad av revisorskollegiet 2014-10-13 Faktagranskad av berörda nämnder Risker med Malmö stads biltransporter(220784)_tmp
Läs merKommunala fordon - drift och uppföljning. Workshop 24 september 2008 Hållbar Mobilitet Skåne Maria.Losman@ecoplan.
Kommunala fordon - drift och uppföljning Workshop 24 september 2008 Hållbar Mobilitet Skåne Maria.Losman@ecoplan.se Tel 031-3399333 God fordonshantering Frigör bilanvändares arbetstid till själva jobbet.
Läs merGranskningsredogörelse Strategisk styrning
www.pwc.se Granskningsredogörelse Strategisk styrning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3 2.3.
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merUppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Bollnäs Kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Liljeblad Uppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Bakgrund, uppdrag och metod...3
Läs merRevisionsrapport Granskning av köptrohet Mjölby Kommun Markus Zackrisson Felix Miranda Thyrén
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av köptrohet Markus Zackrisson Mjölby Kommun Felix Miranda Thyrén December/2016 Innehåll 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1.1. Rekommendationer...
Läs mer& SALA SALA KOMMUN KO M M U N Skolförvaltningen
& SALA SALA KOMMUN KO M M U N 2018 04-06 Skolförvaltningen KOMMUNREVISIONEN "lk. 2018 'att" 17 Till: Skolnämnden Dlarlanf - _ Aktbllaga low?) /e%s l För kännedom till: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merGranskning av hantering av leasing
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Jenny Nyholm Granskning av hantering av leasing Region Gotland Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Inledning... 3
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merBilpool för tjänstebilar
1(5) Kommunstyrelsen 2014-05-26 Bilpool för tjänstebilar Ärendet Kommunens tjänstebilar (bilar som används i tjänsten) hanteras av respektive förvaltning. Endast ett fordon klarar de miljökrav som är beslutade
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merUppföljning av tre tidigare granskningar
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av tre tidigare granskningar Remmi Gimborn Maj 2015 Region Värmland Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.1.1.
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merÅstorps kommuns revisorer
ABCD Nr. 2015-04 Åstorps kommuns revisorer av 2013 års granskningar: Granskning av inköpskort och drivmedelskort Granskning av förrådsrutiner Granskning av avtalshantering Revisionsrapport Nr.2015-04 Granskningsrapporten
Läs merVetlanda kommun. Granskning av rutiner avseende kreditkort/drivmedelskort, handkassor
Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Vetlanda kommun Vetlanda kommun Granskning av rutiner avseende kreditkort/drivmedelskort, körjournaler och handkassor Innehåll
Läs merUppföljande granskning av tillgänglighet
SLUTDOKUMENT 1(2) 2013-01-28 För kännedom; Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Miljö- och byggnämnden Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Fritids- och kulturnämnden Uppföljande
Läs merGranskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av nämndernas och styrelsens beredningsprocesser Hans Gåsste Sandvikens kommun Juli 2015
www.pwc.se Revisionsrapport Hans Gåsste Juli 2015 Granskning av nämndernas och styrelsens beredningsprocesser Sandvikens kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1.
Läs merPM Södertörns brandförsvarsförbund Hantering och redovisning av förmånsbilar och tjänstebilar
PM Södertörns brandförsvarsförbund Hantering och redovisning av förmånsbilar och tjänstebilar 1. Bakgrund, syfte och revisionsfrågor Utifrån revisorernas löpande risk- och väsentlighetsanalys har revisorerna,
Läs merRevisionsrapport Ledningssystemet Stratsys
www.pwc.se Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys Håkan Olsson Cerifierad Kommunal Yrkesrevisor Anna Laurell Lysekils kommun Kommunens arbete med ledning och styrning samt användandet av Stratsys Innehållsförteckning
Läs merGranskning av användandet av kommunens fordon
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Granskning av användandet av kommunens fordon Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.1.1.
Läs mer