Sunne kommun Budget 2018 och flerårsplan för åren Antagen av Kommunfullmäktige

Transkript

1 Sunne kommun 2018 och flerårsplan för åren Antagen av Kommunfullmäktige

2 Innehållsförteckning Sammanfattning och budgetförutsättningar 1 Resultatbudget 14 Balansbudget 15 Kassaflödesplan 16 Investeringsbudget 17 Verksamhetsplaner Kommunchef 21 Verksamhetsstöd och kommunikation 25 Teknik och kost 27 Barns lärande 29 Vuxna och ungdomars lärande 31 Individstöd 33 Vård och omsorg 35 Samhällsbyggnad och säkerhet 37 Valnämnden 39 Kommunrevisionen 40

3 Kommmunfakta 2018 Antal invånare i Sunne kommun 1 januari Mandat i kommunfullmäktige Parti Mandat Socialdemokraterna (S) 12 Centerpartiet (C) 9 Moderata samlingspartiet (M) 6 Hela Sunne 5 Sverigedemokraterna (Sd) 4 Folkpartiet liberalerna (Fp) 2 Miljöpartiet de gröna (Mp) 2 Vänsterpartiet (V) 1

4 för år 2018 och flerårsplan för åren processen processen fungerar så att fullmäktige fastställer ekonomiska ramar för varje verksamhet i juni månad. De ramar som fastställs av kommunfullmäktige ska grundas på politiska beslut och prioriteringar som gäller verksamhetens omfattning, inriktning och kvalitet. Beslutet är den yttersta restriktionen för vad verksamheten får kosta. Rambeslutet blir därmed, ur ekonomisk synvinkel, ett formellt beslut om budget för år dialogen har genomförts med Kommunstyrelsen, utskottsordförande och partiföreträdare där dialog förts om budgetförutsättningar och verksamheternas behov. Behovsbild för olika målgrupper och jämförelsetal har presenterats och diskuterats som ett underlag i prioriteringsarbetet vid dessa möten. Detaljplanering hösten dialog 09 februari 14,15 mars 3, 28 april 4, 8 maj beslut KF fastställer ekonomiska ramar juni förutsättningar Intäkter och ramtilldelning Kommunens uppräknade preliminära skatteunderlag för 2018 är 25,6 miljoner skattekronor. Kommunens intäkter för är hämtade från SKL:s prognos från april. beredningen har i sitt arbete försökt att balansera ekonomi- och verksamhetsmål ur ett helhetsperspektiv. arbetet har försökt att nå balans mellan kostnader och intäkter och de ramar som verksamheterna är tilldelade. Investeringsnivån är fortsatt hög då behoven är stora inom flera områden. Den enskilt största investeringen är ny förskola. Nya prioriteringar bör göras inför Beräknade skatte- och bidragsintäkter har varit grunden i ramtilldelningen. Utgångspunkten i ramfördelningen har varit verksamheternas presentation av behov för år och antaganden om utvecklingen av löne- pris och kostnadsnivåer. Kravet på verksamheterna att hålla tilldelad budgetram är fortsatt viktigt. Förslaget innebär att verksamheternas sammanlagda budgetramar ökar med 1,4% i jämförelse med prognos för 2017 eller 2,5% i förhållande till 2017 års budget. Verksamheternas förslag finns i bifogade 1

5 verksamhetsplaner. Kommunstyrelsen uppdrog till Kommunchefen att göra ytterligare förändringar för att nå ett resultat som motsvarar 1 % vilket för 2018 innebär ett sparbeting om 5 mkr. I budgetförslaget för 2018 beräknas löneökningen 3,0 % (från 1 april) räknat på 2017 års lönenivå. Arvodena beräknas med utgångspunkt från riksdagens ledamöters arvoden och viss procent av den summan. Arvodena räknas upp med 2 % för Befolkning Intäkterna i form av kommunalskatt och kommunalekonomisk utjämning har beräknats utifrån prognosvärden framtagna under april månad och bygger på c:a invånare (1 november 2017). I kalkylen för 2019 och 2020 har kommunstyrelsen räknat med en befolkningsminskning med 50 personer per år Befolkningsutveckling (index) år 6-15 år år 80-w Totalt

6 Finansiell analys av budget Sunne kommun budgeterar ett resultat för 2018 på 8,1 mkr. Relateras kommunens budgeterade resultat till skatteintäkter samt kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag beräknas resultatet hamna på 1,0 %. Resultaten under 2019 och 2020 har budgeterats till 1,0 %. Resultaten uppfyller de finansiella mål kommunfullmäktige satt för god ekonomisk hushållning i Sunne kommun. Eventuellt ökade skatte- och bidragsintäkter utöver de som är kända då budgeten beslutas, ska tillföras resultatet. Noterbart är att det krävs besparingar eller varaktiga intäktsförstärkningar på ca 25 mkr för att nå 1 procentnivåmålet år Sunnes totala bruttoinvesteringar beräknas under 2018 uppgå till 59,2 mkr, vilket fortfarande ligger på en hög volym. Totalt under perioden mellan 2018 till 2020 beräknas kommunen investera brutto för 192 mkr. Självfinansieringsgraden av investeringarna beräknas under 2018 uppgå till 76 %. Det innebär att investeringarna under 2018 inte förväntas kunna finansieras med skatteintäkter och investeringsinkomster, utan kommunen måste använda extern nyupplåning för att finansiera investeringarna. Under de tre åren mellan 2018 och 2020 beräknas självfinansieringsgraden i genomsnitt uppgå till 71 %. Begreppet god ekonomisk hushållning innehåller både ett finansiellt perspektiv och ett som berör själva verksamheten. Det senare handlar om kommunens förmåga att bedriva verksamheten kostnadseffektivt och ändamålsenligt. Det måste finnas ett samband mellan resursåtgång, prestationer, resultat och effekter. Utöver fyra finansiella mål finns fjorton verksamhetsmål som kommunstyrelsen ska rapportera utfallet för i samband med årsredovisningen. Kommunstyrelsen kommer under hösten 2017 att fatta beslut om målvärden för de framtagna målen. En bedömning görs att 75 % av verksamhetsmålen ska vara uppfyllda för att kommunen ska anses ha uppnått god ekonomisk hushållning. Modell för finansiell analys För att kartlägga och analysera resultat, utveckling och ställning för Sunne kommun används en finansiell analysmodell som utvecklats av Kommunforskning i Västsverige. Modellen utgår från fyra viktiga finansiella aspekter. Dessa är det finansiella resultatet, kapacitetsutvecklingen, riskförhållanden samt kontrollen över den finansiella utvecklingen. Mål för God ekonomisk hushållning Sunne har beslutat om fyra finansiella mål för god ekonomisk hushållning i antagna riktlinjer för god ekonomisk hushållning, måttet för soliditet inkl. ansvarsförbindelsen har lagts till i bugetdokumentet. En avstämning av dessa görs i detta avsnitt som även beskriver de tre lagstadgade kraven; god ekonomisk hushållning, balanskrav och resultatutjämningsreserv. 3

7 Resultat och kapacitet Skatteintäkter och nettokostnadsutveckling Skatteintäkts- och kommunalekonomisk utjämningsutveckling (%) 2,2 1,6 1,6 Nettokostnadsutveckling exkl. jämförelsestörande poster (%) 2,1 1,9 1,7 Ökningstakten av kommunens skatteintäkter inklusive kommunalekonomisk utjämning beräknas avta under den kommande treårsperioden från 2,2 % till 1,6 % per år. Det är en lägre ökningstakt än under Kommunen budgeterar en oförändrad skattesats med 22,15 % under perioden. Kommunens nettokostnader beräknas öka mellan med 5 % men för att klara en ökningstakt på 2%, som innebär ett resultat som motsvarar 1 % av skatteintäkter och generella statsbidrag för åren 2019 och 2020, krävs en besparing på c:a 25 mkr. Årets resultat och jämförelsestörande poster Årets resultat (mkr) 8,1 7,9 8,0 Årets resultat exkl. jämförelsestörande poster (mkr) 8,1 7,9 8,0 Årets resultat/skatteintäkter samt Kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag (%) Årets resultat exkl. jämförelsestörande poster/ skatteintäkter samt kommunalekonomiskutjämning och statsbidrag (%) 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 Relateras kommunens resultat till skatteintäkter samt kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag beräknas kommunen under 2018 redovisa ett resultat på 1,0 %. Jämfört med utfall 2016 är det en försämring med 2,8 procentenheter och prognos för 2017 är det en förbättring med 0,7 procentenheter. Kommunen budgeterar inga större jämförelsestörande engångsposter under perioden, vilket innebär att även kommunens resultat exklusive jämförelsestörande engångsposter i förhållande till skatteintäkterna också beräknas uppgå till 1,0 %. Under åren 2019 och 2020 budgeteras ett resultat i förhållande till skatteintäkterna på 1 %. Även dessa år budgeteras inga jämförelsestörande engångsposter. Det ska dock noteras att det lagts in ett s.k. ospecificerat sparbeting på 25 mkr som gör att budgeten balanserar. Sunnes finansiella mål är att resultatet exkl. jämförelsestörande poster ska uppgå till minst 1 % av skatteintäkterna under en rullande treårsperiod. Det ger utrymme för att över en längre tid skattefinansiera större delen av normal investeringsvolym i kommunen. Det innebär att kommunens kort- och långsiktiga finansiella handlingsutrymme, i form av likviditet och soliditet behålls. 4

8 erad investeringsvolym Investeringsvolym brutto (mkr) 59,2 61,7 71,5 Investeringsvolym efter avdrag för investeringsinkomster (netto) (mkr) 59,2 61,7 71,5 Investeringsvolym /skatteintäkter och generella statsbidrag (%) 7,5 7,8 8,9 Sunnes samlade investeringsvolym beräknas under 2018 uppgå till 59,2 mkr, vilket är en fortsatt hög nivå. Under 2020 beräknas ett nytt särskilt boende för äldre påbörjas vilket är en stor enskild investering under perioden. Kommunen bidrar också till att göra investeringar i statlig infrastruktur (främst järnväg). Totalt bidrar kommunen med 12 mkr under de kommande tre åren. Totalt under perioden 2018 till 2020 beräknas kommunen investera för 192 mkr. Av de totala investeringarna beräknas (21 mkr) drygt 35 % under perioden göras i fastigheter och cirka 29 % läggs på infrastruktur och gator. Investeringar i VA-verksamhet/renhållning beräknas omfatta 13 %. Internränta som är lika med kalkylerad ränta för de investeringar som gör beräknas vara 2,9 % för budgetåret Självfinansiering av investeringar Självfinansieringsgraden av investeringar (%) Självfinansieringsgraden av investeringarna mäter hur stor andel av investeringarna som kan finansieras med årets resultat före avskrivningar. 100 % innebär att kommunen kan skattefinansiera samtliga investeringar som är genomförda under året, vilket i sin tur innebär att kommunen inte behöver låna till investeringarna och att kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme stärks. Självfinansieringsgraden av investeringarna beräknas under 2017 uppgå till 50 %. Det innebär att investeringarna under året inte kan finansieras med skatteintäkter, utan kommunen måste använda viss likviditet och ta upp externa lån för att finansiera dem. Kommunen har som mål att självfinansieringsgraden av investeringarna ska uppgå till 100 % under en rullande femårsperiod. Självfinansieringsgraden bör dock inte understiga 50 % under ett enskilt år. Kommunens självfinansieringsgrad av investeringarna beräknas under perioden uppgå till 71 %. Det betyder att investeringsnivån är 55 mkr högre, under treårsperioden, än det mål fullmäktige har satt för investeringsnivån. Uttryckt på ett annat sätt borde nivån (179 mkr), ha lagts ut under en femårsperiod i stället för att tryckas in på tre år. Risk och kontroll Soliditet Soliditet (%) Soliditet inkl. samtliga pensionsförpliktelser och löneskatt (%)

9 Soliditeten är ett mått på kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme. Det visar hur stor del av kommunens tillgångar som finansierats med eget kapital. Ett viktigt kriterium för god ekonomisk hushållning är att soliditeten över en tidsperiod inte försvagas utan utvecklas i positiv riktning. Detta innebär då att kommunen blir mindre skuldsatt och ökar sitt finansiella handlingsutrymme inför framtiden. Soliditeten inkl. samtliga pensionsförpliktelser och löneskatt beräknas under 2018 uppgå till 17 %. Under 2018 och 2019 beräknas den vara 18 %. Kommunfullmäktige har i riktlinjerna för god ekonomisk hushållning angett att kommunens soliditet inkl. samtliga pensionsförpliktelser ska ligga på oförändrad nivå. Målsättningen är att i budget för 2020 nå nivån 18 %, vilket är högre än nivån i bokslut 2016 som var 16 %. En bidragande orsak till förbättringen, är den avbetalning som gjorts på de pensionsförpliktelser som ligger utanför balansräkningen. Om man ser till soliditetsnivån som mäts inom balansräkningen minskar nivån från 56 % i bokslut 20161till 52 % i budget En hög investeringsvolym i förhållande till de årliga resultateten är orsaken till att soliditetsnivån sjunker. Kommunalskatt Under 2017 uppgick Sunnes kommunalskatt till 22,15 %. Skattesatsen höjdes år 2013 med 0,35 procentenheter och har varit oförändrad de fyra senaste åren. Ett av kommunens fyra finansiella mål för god ekonomisk hushållning är att kommunens skattesats ska var oförändrad (ligga under det länsvisa genomsnittet). Den länsvisa skattesatsen för 2017 är 22,04%. I de sexton kommunerna i Värmlands län varierade kommunernas skattesatser under 2017 mellan 21,50 % i Arvika till 22,50 % i Torsby m.fl. Den genomsnittliga skattesatsen i länet uppgår under 2017 till 22,04 %. Sunne hade med sina 22,15 % den sjätte lägsta skatten bland kommunerna i Värmlands län. Genomsnitt för hela riket är 20,75 %. Avslutande kommentar en för Sunne kommun har upprättas enligt riktlinjerna för god ekonomisk hushållning. Kommunen uppfyller under perioden resultatkravet på 1 %, som fullmäktige har beslutat i riktlinjerna men ett ospecificerat sparkrav finns för 2018 på 4,9 mkr och även för åren 2019 och 2020 finns ytterligare sparkrav med c: 25 mkr. en innebär dock att kommunen beräknas uppfylla balanskravet, och ett resultatmål för 2018 sätts till 1,0 %. Målet om oförändrad skattesats har varit en av grundstenarna i budgetarbetet och beräknas kunna nås. De övriga två finansiella målen för god ekonomisk hushållning, soliditet beräknas kunna nås och självfinansieringsgrad av investeringar beräknas inte kunna nås utifrån de förutsättningar som arbetats fram under budgetprocessen. För att kunna uppfylla de finansiella målen för Sunne, krävs en god verksamhets- och ekonomistyrning med fokus på aktiv uppföljning för att kunna parera förändringar i budgetförutsättningarna. Områden som är fortsatta viktiga är att analysera och anpassa är investeringsvolymer, löneavtal och volymförändringar inom verksamheten. En del förändringar har påbörjats under 2017 då asylsökande som bor i kommunen har minskat vilket kräver anpassningar både inom HVB-boende och inom skolans verksamheter. Även 6

10 kostnadsjämförelser med andra kommuner bör fortsätta eftersom det finns ett stort sparbeting för de närmaste åren. Finansiella nyckeltal % Bokslut 2016 RESULTAT-KAPACITET Skatteintäkts- och kom.ek, utjämning utveckling (%) 7,6% 2,2% 1,6% 1,6% Nettokostnadsutveckling (%) (förändringen innefattar ett sparbeting för att nå denna utveckling) 5,0% 2,0% 2,6% 1,7% Årets resultat/skatteintäkter samt Kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag 3,8% 1,0% 1,0% 1,0% Självfinansieringsgrad av årets investeringar (%) 63% 76% 74% 65% Nettoinvesteringar/skatteintäkter (%) 10,8% 10,4% 10,6% 11,9% Soliditet enligt balansräkningen (%) 56% 52% 52% 51% Soliditet inkl. samtliga pensionsförpliktelser 16% 17% 18% 18% Kommunal skattesats (%) 22,15 22,15 22,15 22,15 RISK OCH KONTROLL Kassalikviditet (exkl. semesterlöneskuld) 78% 66% 67% 67% Definitioner Nettokostnadsandel Kostnader i procent av skatteintäkter och kommunalekonomisk utjämning Självfinansieringsgrad av nettoinvesteringar Resultat före extraordinära poster + avskrivningar /nettoinvesteringar Soliditet enligt balansräkningen Eget kapital /tillgångar Soliditet inklusive ansvarsförbindelse Eget kapital-ansvarsförbindelse/tillgångar Kassalikviditet (Kortfristiga fordringar + kortfristiga placeringar + kassa och bank) / kortfristiga skulder) 7

11 God ekonomisk hushållning och balanskravsutredning med resultatutjämningsreserv Kommuner och landsting har sedan 1992 års kommunallag trädde i kraft haft krav på sig att verksamheten ska bedrivas enligt god ekonomisk hushållning. Under år 2000 tillkom balanskravet och under 2013 infördes en möjlighet att använda en resultatutjämningsreserv. Samtliga delar av regelverket ska årligen följas upp i årsredovisningens förvaltningsberättelse. Inledningsvis i detta avsnitt redovisas kommunens finansiella mål och riktlinjer för god ekonomisk hushållning som kommunfullmäktige fastställde under år Därefter följer en beskrivning av budgeterad balanskravsutredning med resultatutjämningsreserv (RUR) för perioden 2017 till Mål för God ekonomisk hushållning Då god ekonomisk hushållning är en allmänt hållen bestämmelse i kommunallagen fordras att varje kommun definierar den närmare innebörden. Det ska ske genom att riktlinjer för god ekonomisk hushållning antas av kommunfullmäktige. Vidare ska kommunen också ta fram finansiella och verksamhetsmässiga mål för god ekonomisk hushållning. Kommunen ska också besluta om man vill använda sig av en resultatutjämningsreserv. Sunne kommun har fattat beslut om Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och tillämpning av resultatutjämningsreserv under Sunne kommuns riktlinjer tar sin utgångspunkt i att varje generation ska bekosta den kommunala service som konsumeras, dvs. ingen generation ska behöva betala för det som en tidigare generation förbrukat. För att kunna leva upp till detta har kommunen beslutat om fyra finansiella mål. Dessa behandlas under detta avsnitt. I budgetprocessen som sker varje år ska en översyn av de finansiella målen göras (kortsiktiga mål). De verksamhetsmässiga målen för god ekonomisk hushållning återfinns under avsnittet i budgeten som behandlar kommunens verksamhet. Finansiella mål 1. Skattesatsen ska vara oförändrad 22,15 % År 2017 uppgick skatten i Sunne till 22,15 %. Skattesatsen har varit oförändrad de senaste fyra åren. I de sexton kommunerna i Värmlands län varierade kommunernas skattesatser under 2017 mellan 21,50 % i Arvika till 22,50 % i Torsby m.fl. Den genomsnittliga skattesatsen i länet uppgick under 2017 till 22,04 %. Sunne hade med sina 22,15 % den sjätte lägsta skatte bland kommunerna i Värmlands län. Genomsnitt för hela riket är 20,75 %. För perioden 2018 till 2020 budgeteras en oförändrad skattesats, vilket bör ge möjlighet att målet uppfylls under perioden. 2. Resultatet ska vara minst 1 % av summan av skatteintäkter samt kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag Kommunfullmäktige har valt att sätta målet till 1,1 % av skatteintäkterna för att förhindra en utökad skuldsättning och ett minskat finansiellt handlingsutrymme. En bedömning har också gjorts att ett resultat på 2 % medför för stora krav på rationaliseringar i verksamheten i tider av ett ökat demografiskt tryck. Kommunens resultat har under 2018 budgeterats till 1,0 % och för 2019 och 2020 till 1,0 %. Detta innebär att budgeterade resultat under hela planperioden uppfyller kommunens resultatmål för god ekonomisk hushållning men att det finns ospecificerade sparbeting för alla tre åren. Kortsiktigt mål för 2018: 22,15 % Kortsiktigt mål för 2018: 1,0 % 8

12 3. Investeringar ska till 100 % finansieras av egna medel, över en femårsperiod Självfinansieringsgraden av investeringarna mäter hur stor andel av investeringarna som kan finansieras med resultat plus avskrivningar. 100 % innebär att kommunen kan finansiera samtliga investeringar som är genomförda under året, vilket i sin tur innebär att kommunen inte behöver låna till investeringarna och att kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme stärks. I budgetförslaget sätts målet för 2018 till 76 %, för % och för 2020 till 65 %. Tillsammans ger det ca 71 % under treårsperioden och det indikerar att det långsiktiga målet för självfinansieringsgraden inte uppfyller målet för god ekonomisk hushållning. Motivet till det är att behovet av reinvesteringar är mycket stora under kommande år. Avsikten är att vara mer återhållsam med investeringsnivån åren efter planperioden. Ambitionen har varit självfinansieringsgraden inte får vara lägre än 50 % under ett enskilt budgetår. Kortsiktigt mål för 2018: 76 % 4. Soliditeten, eget kapital i förhållande till totala tillgångar, ska vara lägst 53 % Soliditeten är ett mått på kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme. Den visar hur stor del av kommunens tillgångar som finansierats med eget kapital. Ett viktigt kriterium för god ekonomisk hushållning är att soliditeten över en längre tidsperiod inte försvagas utan utvecklas i positiv riktning. Det innebär då att kommunen blir mindre skuldsatt och ökar sitt finansiella handlingsutrymme inför framtiden. När fullmäktige beslutade om riktlinjerna var soliditetsnivån 53 % vilket enligt ovanstående resonemang då blev den långsiktiga målsättningen. Under budgetprocessen har nivån anpassats till läget efter bokslut 2016 och prognos för 2017 som bildar underlag för ny målsättning för I sektorn har det nu blivit regel att soliditetsmålet sätts med hänsyn till samtliga pensionsförpliktelser. Kommunens soliditet inklusive samtliga pensionsförpliktelser beräknas enligt budgeten nå en nivå under 2018 på 17 %. Under 2019 och 2020 beräknas den öka till 18 %. Det innebär att kommunens finansiella mål för soliditeten bör kunna uppfyllas, med hänsyn till samtliga pensionsförpliktelser. När Kommunfullmäktige antog riktlinjerna för god ekonomisk hushållning uppgick soliditeten inkl. ansvarsförbindelsen till 7,5%. Soliditeten har alltså förbättras. Kortsiktigt mål för 2018: 17 % Verksamhetsmålen, målvärden och indikatorer för god ekonomisk hushållning för åren beslutas av kommunstyrelsen under hösten 2017 Målen utgår från Kommunsstrategin och de prioriterade områdena är: Livskvalitet Livslångt lärande Hållbar kommun Näringsliv och arbete. 9

13 Balanskravsutredning och resultatutjämningsreserv Balanskravet är ytterligare ett lagstadgat krav som kommunen måste uppfylla enligt kommunallagen. Det trädde i kraft år 2000 och utgör en undre gräns för vilket resultat som är tillåtet att budgetera och redovisa. Balanskravet innebär i korthet att kommunen ska besluta om en budget där intäkterna överstiger kostnaderna. Om resultatet ändå är negativt i bokslutet är huvudprincipen att underskottet ska återställas med motsvarande överskott inom tre år och att kommunfullmäktige i en plan ska ange hur det ska ske. Det finns dock ett undantag från huvudprincipen. Kommunfullmäktige kan med hänvisning till synnerliga skäl besluta om att inte återställa hela eller delar av ett underskott. Kommunfullmäktige kan även anta en underbalanserad budget med hänvisning till synnerliga skäl. Det är viktigt att understryka att de synnerliga skälen måste vara förenliga med god ekonomisk hushållning. Sedan 2013 finns ett lagkrav på att en så kallad balanskravsutredning ska upprättas för att räkna fram ett balanskravsresultat. Nedan redovisas en budgeterad balanskravsutredning inklusive RUR för Sunne under 2018 till Kommunen redovisar ett budgeterat resultat under 2018 på 8,1 mkr, ,9 mkr och ,0 mkr. Under alla tre åren finns ospecificerade sparbeting för att nå resultatkravet om 1%, som inte behandlats under budgetprocessen. Nästa steg i balanskravsutredningen utgörs av medel som förs till eller från resultatutjämningsreserven (RUR). Sedan 2013 är det möjligt för kommuner att tillämpa RUR och under vissa förutsättningar föra medel mellan olika år. Tanken är att överskott ska kunna reserveras i RUR under finansiellt sett starka år, då skatteintäkterna ökar ordentligt, för att sedan användas för att täcka hela eller delar av underskottet under finansiellt sett svagare år, då skatteintäkterna minskar eller endast ökar måttligt. RUR ska därigenom bidra med att skapa stabilare planeringsförutsättningar för kommunerna. Den bakomliggande tanken är alltså att det rådande konjunkturläget inte ska påverka resurstilldelningen till verksamheterna i allt för hög utsträckning. Behovet av servicen som kommunen tillhandahåller minskar i regel inte i en lågkonjunktur, utan det kan snarare vara tvärtom för vissa delar av verksamheten. Dessutom framstår det inte som ändamålsenligt att behöva göra tillfälliga neddragningar i verksamheten som sedan måste byggas upp igen när lågkonjunkturen är över. erad balanskravsutredning 2018 till 2020 Mkr Årets resultat 8,1 7,9 8,0 Reducering realisationsvinster D:o undantagsmöjligheter Orealiserade förluster i värdepapper Återföring av orealiserade förluster i värdepapper Årets resultat efter balanskravsjusteringar 8,1 7,9 8,0 Reservering till resultatutjämningsreserv (RUR) Disponering av resultatutjämningsreserv (RUR) Balanskravsresultat 8,1 7,9 8,0 Sunne har beslutat att använda sig av RUR. I enlighet med de krav som ställs i kommunallagens 8:e kapitel innehåller de av kommunen framtagna riktlinjerna för god 10

14 ekonomisk hushållning även hanteringen av RUR. Enligt kommunfullmäktiges regler kan en reservering till RUR göras med högst det belopp, som motsvarar det lägsta av antingen den del av årets resultat eller den del av årets resultat efter balanskravsjusteringar, som överstiger 1 % av skatteintäkterna samt statsbidrag och utjämning. Det är i enlighet med den lägstanivå som fastslagits i lagstiftningen. Kommunen har också beslutat att resultatutjämningsreserven får uppgå till högst 10 % av skatteintäkter samt kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag. Enligt kommunfullmäktiges riktlinjer får en disponering av reserven budgeteras i det fall prognosen av det årliga underliggande skatteunderlaget för riket under budgetarbetet understiger den genomsnittliga utvecklingen de senaste 10 åren. Detta ger kommunen goda förutsättningar att vid behov genomföra ett omställningsarbete och/eller överbrygga en lågkonjunktur. I enlighet med riktlinjerna för RUR har kommunen beslutat att reservera den del av resultatet som överstiger 1 %. Detta innebär att det inte är möjligt att under planperioden reservera medel till RUR. I bokslut 2016 reserverades 13,8 mkr till RUR. Enligt tidigare modell har kommunen öronmärkt medel i balansräkningen motsvarande 11,1 mkr som kan användas för pensionskostnader och 10,1 mkr för kostnader för integrationen. (särskilda skäl) Balanskravet är uppfyllt i budgeten, men det förutsätter att ospecificerade budgeterade besparingskrav på 25 mkr genomförs senast under erad reservering eller disponering från RUR Ingående värde (mkr) 14,9 14,9 14,9 Reservering till RUR (mkr) 0,0 0,0 0,0 Disponering av RUR (mkr) 0,0 0,0 0,0 Utgående värde (mkr) 14,9 14,9 14,9 Utgående värde (% av skatteintäkter och kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag) 1,9 1,9 1,9 Uppskattat ingående värde Kommunen räknar med ett ingående värde under 2018 för resultatutjämningsreserven på 14,9 mkr. Under budgetperioden räknar inte kommunen med att kunna reservera ytterligare medel till RUR. 11

15 Föreslagen budget: beslutet för den ekonomiska styrningen under året framgår av följande punkter: 1. Årets resultat uppgår till tkr år 2018, tkr år 2019 och tkr år Skattesatsen fastställs till 22,15kr/skkr år Övriga finansiella mål är: Självfinansieringsgraden av investeringar uppgår till 71% över planeringsperioden och för 2018 till 76% Soliditeten inkl. ansvarsförbindelsen ska vara 17 % för 2018 Soliditeten ska vara 52 % för Verksamhetsmålen ska utgå från kommunstrategin och de prioriterade områden är: Livskvalitet Hållbar kommun Livslångt lärande Näringsliv och arbete Målvärden beslutas under hösten Kommunstyrelsen, valnämnden och kommunrevisionen tilldelas följande ekonomiska ramar för år 2018: tkr ( Överförmyndarnämndens ram ingår i verksamhetsområde Individstöd och uppgår till: tkr) Verksamhetsområde belopp år 2018, tkr Kommunchef Verksamhetsstöd och kommunikation Teknik och kost Barns lärande Ungdomar och vuxnas lärande Individstöd Vård och omsorg Samhällsbyggnad och säkerhet Valnämnden 250 Kommunrevisionen 749 Sparkrav Verksamheternas nettokostnader För åren 2019 och 2020 tilldelas nämnderna/verksamheterna preliminära planeringsramar enligt specifikation som framgår av resultaträkningen i budgetdokumentet. I detta belopp ingår ett sparbeting om minst 25 mkr för Dessa belopp är utgångspunkten inför budgetarbetet 2019 som ska göras i dialog där 12

16 behov och demografiska förutsättningar för olika målgrupper ska tas fram som underlag i prioriteringsarbetet 7. Kommunfullmäktige godkänner att en checkkredit om 80 mkr kopplas till koncernkontot i Fryksdalens Sparbank, fördelat på 68 mkr för Sunne kommun, 2 mkr för Rottneros Park Trädgård AB och 10 mkr för Sunne Bostads AB. 8. Kommunstyrelsen får ta upp lån inom en total ram på 130 mkr under 2018 varav 50 mkr är nyupplåning. 9. Kommunfullmäktige beslutar, såsom för egen skuld ingå borgen för Sunne Bostads AB:s låneförpliktelser upp till ett totalt högsta belopp om 250 mkr, jämte därpå löpande ränta och kostnader, Kommunstyrelsen får löpande fastställa avgiftens storlek inom borgensramen, för närvarande 0,5%. 10. Inom investeringsbudgeten om 59,2 mkr gäller anslagsbindningen per projekt. För projekten krävs särskilt igångsättningsbeslut av kommunstyrelsen. Undantaget är utredningar, löpande underhåll av fastigheter, gator och vägar, elinvesteringar, inköp av inventarier och digitalisering som får tas i anspråk direkt. För nedanstående investeringsprojekt krävs särskilt beslut av kommunfullmäktige innan de påbörjas: Industritekniska programmet Nyinvestering i Öjerviks vattenverk, 11. Partistödet för 2018 utbetalas i förskott i januari enligt regler för kommunalt partistöd, antagna av kommunfullmäktige , 98. Respektive parti ska lämna in redovisning av hur partistödet använts under 2017 senast under juni Inkomna medborgarförslag om: Hundrastgård avslås Hållbarplan för Sunne Ryttarförenings lokaler bifalls med 100 tkr till utredning inom investeringsbudgeten. Motion om förprojektering av stall vid Gylleby ridhus ingår i samma utredning som ovanstående medboragarförslag Motion om uppdrag att utreda förutsättningarna att införa miljöledningssystem i vissa av Sunne kommuns verksamheter. Införandet ska påbörjas inom befintlig budgetram inom va- och renhållningsverksamheterna under Ett generellt sparbeting om tkr finns i budgetramarna. 13

17 RESULTATBUDGET Bilaga 1 Kommunfullmäktige Bokslut BUDGET Prognos BUDGET PLAN PLAN T k r Kommunchef Verksamh stöd och kom Teknik o Kost Barns Lärande Ungdomar o vuxnas lärande Individstöd Vård och Omsorg Samhällsbyggnad och säkerhet Kommunrevision Valnämnden Sparbeting Verksamheternas nettokostnader Interndeb pensioner mm Pensionsutbetalningar (inkl ind del) Förändr pensionsskuld Kalkylerade kapitalkostnader Avskrivningar VERKSAMHETENS NETTO Skatteintäkter Slutavräkning, skatt mm Generella statsbidrag Extra bidrag för välfärdstjänster Finansiella intäkter Finansiella kostnader RESULTAT EFTER SKATTE- INTÄKTER O FINANSNETTO Extraordinära intäkter Extraordinära kostnader FÖRÄNDRING AV EGET KAPITAL N y c k e l t a l Verksamhetens nettokostnad/ skatteintäkter mm 96% 99% 100% 98,7% 98,8% 98,8% Verksamhetens nettokostnad (exkl avskrivningar)/skatteintäkter mm 95,6% 96,4% 97,2% 95,6% 94,9% 94,6% Resultat före eo-poster/ Skatteintäkter mm 3,8% 1,0% 0,2% 1,0% 1,0% 1,0% Årets resultat/ Skatteintäkter mm 3,8% 1,0% 0,2% 1,0% 1,0% 1,0% Finansnetto "Beräknat reinvesteringsutrymme" Summa skatt o generella bidrag (tkr) Kommunrevisionens budget beslutas av Kommunfullmäktige och bereds av KF:s presidium 14

18 BALANSBUDGET Bilaga 2 Kommunfullmäktige Tkr BOKSLUT BUDGET PROGNOS BUDGET PLAN PLAN TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar SUMMA TILLGÅNGAR EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital därav årets förändring Avsättningar för pensioner mm Långfristiga skulder Kortfristiga skulder Summa skulder SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Ansvarsförbindelse: Pensionsförmåner intjänade tom Borgensåtaganden N y c k e l t a l *Rörelsekapital, tkr *Anläggningskapital, tkr *Soliditet 56% 56% 53% 52% 52% 51% *Soliditet inkl. ansvarsförbindelse 16% 18% 17% 17% 18% 18% *Balanslikviditet 0,55 0,26 0,46 0,46 0,46 0,46 *Låneskuld per invånare, kr *Låneskuld per invånare, riksmedelvärde *Kassalikviditet exkl semesterlöneskuld 78% 37% 65% 66% 66% 67% *Rörelsekapital exkl semesterlöneskuld, tkr *Pensionsskuld och -förpliktelser, tkr

19 KASSAFLÖDESPLAN Bilaga 3 Kommunfullmäktige Tkr Bokslut Prognos PLAN PLAN Den löpande verksamheten Resultat efter finansiella poster Justering för poster som inte ingår i kasssaflödet 0 Avskrivningar Avsättningar till pensionsskuld mm Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändring av rörelsekapital Kassaflöde från förändringar i rörelsekapitalet I Kassaflöde från den löpande verksamheten Investeringsverksamheten II Kassaflöde från investeringsverksamheten Finansieringsverksamheten Utlåning Upplåning III Kassaflöde från finansieringsverksamheten Förändring av likvida medel (I+II+III) Likvida medel vid årets början Likvida medel vid årets slut

20 Bilaga 4 Kommunfullmäktige BUDGET PLAN PLAN PLAN PLAN Investeringsprojekt Utredningar, förstudier, förprojekteringar Utredning av Lerälven-Fryken, säkring ras och skred Utredningar samhällsplanering och planläggning Förstudie Nytt särskilt boende Förprojektering Lysviks skola 0 Förprojektering Brandstation, nytt kommunförråd 100 Förprojektering Stödboende Missbruk/psykiatri 0 0 Norra bro Förprojektering struktur ridskola, ridsport, hästsport 100 Förprojektering struktur Kulturskola,ventilation, aula,. 100 Utredningspengar( 50 tkr samlad förvaltning 2017) Sanering - hållbar förskola 0 Miljöledningssytem 0 Investeringanslag exploateringsverksamhet Gator, vägar, broar och infrastruktur, nya projekt Kvarngatan Bro över Frykensundet Offentlig toalett Hundrastgård 0 Säkring av Strandvägen ras och skred mot Fryken Medfinansiering Trafikverket/Infrastruktur Medfinansiering Fryksdalsbanan, ny fördelning mellan åren Fastigheter, nya eller ombyggnader Uppgradering ventilation, styr och reglersystem Nytt särskilt boende, ej beräknad kostnad Säker entré kommunhus 500 Förtätning kommunhus inkl. kontaktcenter ( ej beräknad kostnad) Tillagningskök Fryxellska, ej beräknad kostnad 0???? Hiss och trapphus Kvarngatan 6 (budgetalt 2,5 mkr) 0 Förskola Torvnäs Industritrekniska program, SG Broby Elevhälsan, lokaler i skolbyggnader 500 Brandstation (förprojektering 2018), ej beräknad kostnad 0???? Arenaområdet, förråd 600 Reinvesteringar idrottshallar (förprojekteras 2018) Reinvesteringar spårområden, motion Ombyggnation/renovering Kulturskolan (förprojekteras 2018) 0???? Lysviks skola, utbyggnad (klassrum, fritids, aukustik, förprojekteras 2018) 0 Skäggebergsskolan, idrottshall (förprojekteras 2018) 0???? Fryxellska området (matsal, slöjd och hemkunskapssalar), ej beräkna 0???? VUX till SG/Broby (även IN, förprojekteras 2017) 0???? Kontor/grupplokal AME 0 Iordningställande av lokal för återbruk möbler Gator, vägar, broar och infrastruktur, löpande kostnader Gator, vägar och va-ledningar Gator, exploatering Gatubeläggningar Fastigheter, löpande kostnader Underhåll fastigheter Fastigheter takbyte Renovering Särskilda boenden Hagen Brogården Salla, Sjövik Renovering gruppboenden, LSS El Gatljus (3 000 ljuskällor på 10 år) Larm och passer Finansiella investeringar Inventarier Digitalisering It mm Vatten och avloppsverksamhet

21 Bilaga 4 Kommunfullmäktige BUDGET PLAN PLAN PLAN PLAN Investeringsprojekt Energiinvesteringar Strategisk VA-plan Nödvattenförsörjning Vattenverk/reningsverk Nyinvestering Öjerviks vattenverk Larmöverföring och kommunikation VA Renhållning El och värmeprod. Holmby (tidigare uppgradering biogasp) 0 Nytt insamling system matavfall Höjning av aktiekapital Sunne Bostads AB 0 Summa Varav finansierat av avgiftskollektivet (va, renhållning) Varav finansierat av skattekollektivet

22 Bilaga 4 Kommunfullmäktige BUDGET PLAN PLAN PLAN PLAN Investeringsprojekt per Verksamhetsområde Medfinansiering Fryksdalsbanan, ny fördelning mellan åren Finansiella investeringar Summa kommunchef Utredning av Lerälven-Fryken, säkring ras och skred Utredningar samhällsplanering och planläggning Förstudie Nytt särskilt boende Förprojektering Lysviks skola 0 Förprojektering Brandstation, nytt kommunförråd 100 Förprojektering Stödboende Missbruk/psykiatri 0 0 Norra bro Förprojektering struktur ridskola, ridsport, hästsport 100 Förprojektering struktur Kulturskola,ventilation, aula,. 100 Utredningspengar( 50 tkr samlad förvaltning 2017) Sanering - hållbar förskola 0 Miljöledningssytem 0 Investeringanslag exploateringsverksamhet Kvarngatan Bro över Frykensundet Offentlig toalett Hundrastgård 0 Säkring av Strandvägen ras och skred mot Fryken Medfinansiering Trafikverket/Infrastruktur Uppgradering ventilation, styr och reglersystem Nytt särskilt boende, ej beräknad kostnad Säker entré kommunhus 500 Förtätning kommunhus inkl. kontaktcenter ( ej beräknad kostnad) Tillagningskök Fryxellska, ej beräknad kostnad 0???? Hiss och trapphus Kvarngatan 6 (budgetalt 2,5 mkr) 0 Förskola Torvnäs Industritrekniska program, SG Broby Elevhälsan, lokaler i skolbyggnader 500 Brandstation (förprojektering 2018), ej beräknad kostnad 0???? Ombyggnation/renovering Kulturskolan (förprojekteras 2018) 0???? Skäggebergsskolan, idrottshall (förprojekteras 2018) 0???? Fryxellska området (matsal, slöjd och hemkunskapssalar), ej beräknad k 0???? VUX till SG/Broby (även IN, förprojekteras 2017) 0???? Kontor/grupplokal AME 0 Iordningställande av lokal för återbruk möbler Gator, vägar och va-ledningar Gator, exploatering Gatubeläggningar Underhåll fastigheter Fastigheter takbyte Renovering Särskilda boenden Hagen Brogården Salla, Sjövik Renovering gruppboenden, LSS Gatljus (3 000 ljuskällor på 10 år) Larm och passer Energiinvesteringar Strategisk VA-plan Nödvattenförsörjning Vattenverk/reningsverk Nyinvestering Öjerviks vattenverk Larmöverföring och kommunikation VA

23 Bilaga 4 Kommunfullmäktige BUDGET PLAN PLAN PLAN PLAN Investeringsprojekt per Verksamhetsområde El och värmeprod. Holmby (tidigare uppgradering biogasp) 0 Nytt insamling system matavfall Höjning av aktiekapital Sunne Bostads AB 0 Summa Teknik och kost Arenaområdet, förråd 600 Reinvesteringar idrottshallar (förprojekteras 2018) Reinvesteringar spårområden, motion Summa Samhällsbyggnad och säkerhet Inventarier Digitalisering It mm Summa Varav finansierat av avgiftskollektivet (va, renhållning) Varav finansierat av skattekollektivet

24 VERKSAMHETSOMRÅDE Kommunchef Kommunchef: Berit Westergren Ekonomiskt sammandrag Belopp i tkr VERKSAMHETSPLAN 2018, Driftredovisning 2017 Prognos Plan 2019 Plan 2020 Summa intäkter Personalkostnader Övriga kostnader Summa kostnader NETTOKOSTNAD Ram enl. KF/budget Avvikelse mot ram/budget Nettokostnad fördelad per verksamhet Kommunledning Övrig gemensam vht Politisk verksamhet Stöd till politiska partier Hyror för lokaler till föreningar och tomma lokaler Konsumentrådgivning Tossebergsklätten Västanå teater, Rottneros park, Selma Lagerlöfs litt pris Färdtjänst Lokaler Ideum Kollektivtrafik NETTOKOSTNAD

25 Verksamhet Här redovisas personalkostnader för kommunledningen, dvs kommunchef och den gemensamma förvaltningens sju verksamhetschefer. Politiska verksamheten består av kommunfullmäktige, kommunstyrelsen inklusive de tre utskotten. Den största enskilda posten inom verksamhetsområdet är ägarbidraget till Värmlandstrafik (kollektivtrafiken) som år 2018 budgeteras till 11,1 mkr (inkl kompletteringstrafik). Värmlandstrafik har även uppdrag att handlägga Färdtjänsten som budgeteras till 2,3 mkr. Genom ett utökat bidrag 2018 till Västanå teater ökar det deras möjlighet att få medfinansiering till att bedriva verksamhet i Berättarladan året om. Kostnad för Åmbergsskolan finns inte med i budget och förutsatte att en lösning skulle ha funnits från och med 1 jan Eftersom Åmbergsskolan inte är avvecklad ännu kan det krävas mer besparingar 2017 eftersom den kontinuerligt belastar verksamheten med en kostnad om 1,5 mkr som inte är budgeterad. I övrigt krävs återhållsamhet för gemensamma kostnader. I budgetförslaget ingår Bidrag till Västanå Teater 0,6 mkr Bidrag Rottneros Park Trädgård 0,5 mkr Bidrag till Stift Selma Lagerlöfs litteraturspris 0,1 mkr Verksamhetsmål Verksamhetsmålen beslutats av Kommunstyrelsen och Kommunfullmäktige under hösten Verksamhetsförändringar I föreslagen budget finns ett ospecificerat sparbeting på -871 tkr. För övriga bidrag som ligger under verksamhet kommunchef ingår en utökning av bidraget till Västanå teater 2018 med 0,1 mkr. Konsekvensbeskrivning av ramar En översyn av organisationen av verksamheter och verksamhetschefer under kommunchef ses över och en förändring av verksamheten Verksamhetsstöd och kommunikation samt Teknik och kost kan komma att genomföras redan under

26 ARVODEN, kronor Bilaga 5 Kommunstyrelsen Årsarvoden månadsbelopp enligt Kommunstyrelsens ordförande Kommunstyrelse, 2:e vice ordförande Begränsade årsarvoden enligt 3, månadsbelopp Ordförande, bildningsutskottet Ordförande, socialutskottet Miljö- och bygglovssnämndens ordförande Begränsade årsarvoden, årsbelopp Kommunfullmäktige, ordförande (4,5% av KS ordf) Kommunfullmäktiges presidium Fullmäktigeberedning, ordförande (3,5% av KS ordf) Revisor, ordförande Revisor, vice ordförande Revisor, ledamot Arvode förtroendevald revisor *) Revisor, sammankallande Allmänna utskottet, ledamot Överförmyndarnämndens ordförande Bildningsutskottet, ledamot Socialutskottet, ledamot Miljö- och bygglovsnämnden, 2:e vice ordf Valnämnden, ordförande (valår) Sunne Bostads AB, ordförande *) Sunne Turism AB, ordförande *) Rottneros Park Trädgård AB *) Sundsbergsstiftelsen, ordförande *) Kontrollsumma Arvode för sammanträden mm Grundarvoden, per sammanträde Timarvode Fullmäktigearvode, per sammanträde (inkl gruppmöten ) Förlorad arbetsinkomst, max/dygn Reseersättning 29 kr/mil *) Utbetalas och bekostas av resp organisation Bereds av KF:s presidium och beslutas av KF 23

27 Kommunalt partistöd Bilaga 6 (KomL 2:9-2:12) Av den anslagsram som kommunfulläktige bestämmer används 30% till grundstöd och 70% till mandatstöd. Bidragskonstruktion: Totalram: Grundstöd 30% Partier 7 st Mandatstöd 70% Per mandat 41 st Beräkning enligt nytt stöd och nuvarande mandatfördelning Konto Mandat Grundstöd Mandatstöd Summa Socialdemokraterna Centerpartiet , Moderaterna Hela Sunne , Sverigedemokraterna Liberalerna Miljöpartiet Vänsterpartiet SUMMA

28 VERKSAMHETSOMRÅDE Verksamhetsstöd och kommunikation Verksamhetschef: Cathrine Larsson Ekonomiskt sammandrag Belopp i tkr VERKSAMHETSPLAN 2018, Driftredovisning 2017 Prognos Plan 2019 Plan 2020 Summa intäkter Personalkostnader Övriga kostnader Summa kostnader NETTOKOSTNAD Ram enl. KF/budget Avvikelse mot ram/budget Nettokostnad fördelad per verksamhet Gemensam verksamhet Personalenheten Ekonomienheten IT-enheten Kommunikation och kvalitetsenheten NETTOKOSTNAD Verksamhet Verksamheten har uppdrag att vara ett stöd till alla övriga verksamheter, att samordna och utveckla förvaltningens styrdokument samt vara ett stöd till kommunchef och verksamheterna i den politiska processen. Inom verksamheten ligger enheterna, personal, ekonomi, IT samt kommunikation/kvalitet. Verksamheten svarar även för att kommunikationen fungerar såväl internt som externt. Verksamhetsmål Verksamhetsmålen beslutats av Kommunstyrelsen och Kommunfullmäktige under hösten Verksamhetsförändringar förslaget för verksamheten ger inga större förändringar. Däremot krävs en plan för hur verksamheten ska klara de ökade lagkrav och den ökade digitaliseringen, med ökade teknikkostnader. Konsekvensbeskrivning av ramar En långsiktig plan på vilket stöd organisationen behöver i framtiden, behöver upprättas. I jämförelser med andra kommuner har verksamheten låg personaltäthet, vilket gör att stödet till organisationen inte kan utökas i nuvarande organisation. 25