Granskning av ekonomi- och personaladministrativa

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Granskning av ekonomi- och personaladministrativa"

Transkript

1 Revisionsrapport Granskning av ekonomi- och personaladministrativa processer kommun Matti Leskelä

2 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning Inledning Bakgrund Syfte, revisionsfråga och avgränsning Metod Granskningsresultat Ekonomisk historik i korthet Enkät- och granskningsresultat Budget och uppföljning Kund- och leverantörsfakturor Löne- och PA-hantering... 11

3 1 Sammanfattning Drygt 100 personer inom kommunen har i en enkät svarat på frågor rörande kommunens ekonomi- och personaladministrativa processer. Granskningsresultatet för de olika delprocesserna i granskningen ser ut enligt följande: Budget- och uppföljningsprocessen får av respondenterna i enkäten ett betyg i nivå med snittet i tre andra kommuner där samma typ av granskning genomförts. Enkätsvaren visar att det finns ett behov av att utveckla rapporter och annan utdata ur systemet för att i högre grad tillgodose verksamheternas behov av ekonomisk information. Enkätsvaren indikerar att tjänstemännen har en mer negativ syn än i jämförelsekommunerna på möjligheten att vidta åtgärder vid prognostiserade underskott. Kopplingen mellan verksamhetsmål och budgeterade medel betraktas av de kontoansvariga som relativt liten. Detta är inget problem som är unikt för kommun. Enkätsvaren visar att tjänstemännen generellt har en något mer positiv syn på de ekonomiska prognosernas tillförlitlighet än jämförelsekommunerna. För åren har kommunens ekonomiska totalutfall blivit bättre än det som prognostiserats efter åtta månader. Kund- och leverantörsfakturahanteringen bedöms i enkätsvaren som smidig och säker av tjänstemännen. Vår stickprovsgranskning av 40 leverantörsfakturor visar att dessa har attesterats av den person som innehar attesträtten enligt attestlista. För 2009 har ungefär var tionde leverantörsfaktura betalats för sent. Detta är en brist och attestrutinerna behöver ses över, förbättras och kortas ned i tid. Svaren som lämnats visar på att rapporteringen och utdatan inom PA- och löneområdet är ett förbättringsområde då flera pekar på att rapporter som används är svåra att tyda. Det finns således ett behov av att förbättra utdatan ur både PA-systemet och ekonomisystemet och göra informationen mer användarvänlig. 1

4 2 Inledning 2.1 Bakgrund Förvaltningsrevisionen syftar till att granska om styrelsens och nämndernas verksamhet är ändamålsenlig, ekonomiskt tillfredsställande och om kontrollen är tillräcklig. Detta innebär bland annat att uppmärksamhet ska läggas vid granskning av ekonomi- och verksamhetsstyrning, produktivitet, kvalitet och effektivitet. 2.2 Syfte, revisionsfråga och avgränsning Syftet med denna granskning är att granska effektiviteten i de administrativa rutinerna samt att ge ett underlag för att utveckla de delprocesser där problem föreligger. Granskningen ska besvara följande revisionsfråga: Är kommunens ekonomi- och personaladministrativa processer effektiva? Kontrollmålen är: Bidrar ekonomi- och personaladministrationen till en god styrning av kommunen? Bedrivs ekonomi- och personaladministrationen med tillfredsställande kvalitet? I administrationen innefattar vi följande moment; lönehantering, leverantörs- och kundfakturahantering, redovisning, budgetering, uppföljning, prognos samt bokslut. 2.3 Metod En webbenkät har utsänts till samtliga ekonomiansvariga (tjänstemän med budgetansvar), ekonomer, ekonomiassister och personal inom PA- samt löneenhet. I enkäten har vi bl.a. efterfrågat de ansvarigas syn på budget- och uppföljningsprocess samt kund- och leverantörsfakturarutin. Vi har även ställt frågor om rutiner kring redovisning av löner samt andra personalomkostnader. Detta har kompletterats med att en fördjupad enkät avseende volymtal (antal fakturor, andel avskrivna fordringar etc.) ställs till personal inom ekonomi- samt personalenhet. Granskningen har utförts av Matti Leskelä Komrev inom PwC. Enkäten har besvarats av 101 av 168 tillfrågade. Detta ger en svarsfrekvens om 60 %. 40 leverantörsfakturor har också granskats med syftet att kontrollera om dessa har attesterats av rätt personer i enlighet med attestlistor. 2

5 3 Granskningsresultat 3.1 Ekonomisk historik i korthet Som en indikator på ekonomistyrningen, som är en del av de ekonomiadministrativa processerna, visas resultatutvecklingen per invånare för Jämförelse sker med riksgenomsnittet samt med kommunen som enligt SKL:s statistiktjänst Webor har liknande förutsättningar som. Resultatet redovisas i kronor per invånare. Resultat i kronor per invånare för kommunen (exkl. kommunala bolag) Likn., Övergr Hela riket Underskott under flertalet år är en indikator på bristande ekonomistyrning som i sin tur kan bero på att de administrativa processerna inte fungerar. Kommunens resultat uppvisar inga återkommande negativa resultat eller anmärkningsvärda avvikelser mot rikssnitt samt jämförelsegrupp. Faktiskt samt budgeterat resultat i miljoner kronor visas i tabellen nedan. Resultatutveckling för kommun åren (mnkr) Resultat utfall 13,6 31,6 20,7 10,0 13,2 Budgeterat resultat 1,0 10,0 13,6 23,1 12,2 Avvikelse 12,6 21,6 7,1-13,1 1,0 Avvikelse nämnderna 8,4 16,3-0,9-7,5 13,8 Avvikelse finans 4,2 5,4 8,0-5,6-12,8 Positiva budgetavvikelser uppvisas samtliga år utom I 2005 års avvikelse för finansieringen ingår en extraordinär kostnad om 3,8 mnkr. Nedan visas prognos efter åtta månader och utfall på totalnivå för åren

6 Prognossäkerhet för kommun åren (mnkr) Resultat utfall 13,6 31,6 20,7 10,0 13,2 Prognos augusti 5,2 28,9 5,7 5,6-1,4 Utfall - Prognos 8,4 2,7 15,0 4,4 14,6 Tabellen visar att resultatet samtliga år blivit bättre än det prognostiserade efter åtta månader. En tänkbar orsak är att verksamheterna överlag lämnat något försiktiga prognoser i samband med delårsrapporterna. Det finns också svårigheter i att prognostisera skatteintäkter då skatteprognoserna från SKL uppvisar variationer under respektive år. Variationerna var särskilt stora under Enkät- och granskningsresultat Totalt 101 personer har besvarat webbenkäten. Svaren samt jämförelser med resultaten i tre andra kommuner redovisas nedan i respektive avsnitt. För samtliga frågor finns alternativet Ej aktuellt för mig med som svarsalternativ Budget och uppföljning Cirka 75% av respondenterna känner till viss del eller i huvudsak till kommunens ekonomistyrningsregler. Kännedomen är något högre bland s anställda jämfört med snittet i övriga kommuner. Bland lämnade kommentarerna kan utläsas att informationen om vad som förväntas av den enskilde tjänstemannen kan bli tydligare. Inom uppföljningsområdet anser 74% att de ekonomiska prognoserna är i huvudsak tillförlitliga eller helt tillförlitliga. Svaren fördelar sig enligt nedan. Jag tycker att våra ekonomiska prognoser är tillförlitliga! Tre andra kom m uner

7 En något positivare syn rörande de ekonomiska prognosernas tillförlitlighet kan konstateras bland tjänstemännen i jämfört med övriga kommuner. I staplarna för visas antalet svar för resp. svarsalternativ missade en förvaltning enligt kommentarerna rejält i sin prognos p.g.a. ändrade principer för kapitalkostnader. Förmågan att vidtaga åtgärder vid beräknade underskott är en viktig del i kommunens ekonomistyrning. Tjänstemännens syn på detta fördelar sig enligt följande. Om vi i en prognos ser risker för underskott mot budget så vidtar vi åtgärder inom förvaltningen! % av tillfrågade anser att förvaltningarna till viss del vidtar åtgärder vid risk för underskott. I övriga kommuner anser en större andel av tjänstemännens att åtgärder vidtas vid underskott. 18% av de budgetansvariga anser att åtgärder vidtas i viss utsträckning. Bland kommentarer pekar man bl.a. på att viss verksamhet är lagstyrd eller att händelser som är svåra att råda över (exempelvis snörik vinter) påverkar det ekonomiska utfallet. 80% anser att man får det stöd som krävs för att förstå och följa upp sitt ekonomiska ansvar. Svarsfördelningen är till denna del likartad i jämförelsekommunerna. Kopplingen mellan verksamhetsmål och budgeterat anslag är svag enligt enkäten. Se nedan. Det finns en tydlig koppling mellan verksamhetsmål och budgeterat anslag!

8 Resultatet visar att 56% anser att det i huvudsak eller till viss del finns ett samband mellan budget och mål. Synen är trots detta mer positiv än i andra kommuner. Bland kommentarerna har bl.a. angetts att en ökad dialog kan ske på förvaltningsnivå. Nedanstående påstående gällande ekonomisystemet har prövats i enkäten. Ekonomisystemet är ett bra stöd för en effektiv bokslutsprocess! Resultatet visar att 71% är positiva (gröna stapeln ovan). Flera verksamhetsansvariga pekar på att systemet inte är användarvänligt och svåröverskådligt. Det utrycks också önskemål om att personal- och ekonomidelarna ska vara mer integrerade. Det påtalas också av enstaka att det kan vara svårt att se vad som är kvar av budgeten. Svaren på frågan om anpassningsmöjligheterna i ekonomisystemet ger följande resultat (se nedan). Det finns möjlighet att anpassa den ekonomiska informationen efter mina behov! % svarar att det till viss del eller inte alls går att anpassa den ekonomiska informationen till behoven. För de verksamhetsansvariga uppgår den röda stapeln till 39%. Gruppen ekonomer/controllers är och andra sidan nöjda med anpassningsmöjligheterna. De anpassningsmöjligheter som kan konstateras finnas bör utnyttjas i möjligaste mån så att utdatan bättre kan möta upp verksamheternas behov. 6

9 Den ekonomiska informationen är alltid korrekt! Gällande den ekonomiska informationens korrekthet (se ovan) ges ett betyg i nivå med övriga kommuner. Relativt andra kommuner är man i nöjd med snabbheten i uppdateringen av ekonomisk information (se nedan). Den ekonomiska informationen jag främst använder blir uppdaterad tillräckligt snabbt! Av respondenterna anser 83% att man helt eller i huvudsak får ett tillräckligt stöd av ekonomiavdelningen/staben i budgetprocessen (se nedan). För de verksamhetsansvariga är andelen 79%. Jag får tillräckligt stöd från ekonomiavdelningen/ staben i budgetprocessen! Av respondenterna anser 85% att man helt eller i huvudsak får ett tillräckligt stöd i samband med ekonomiska uppföljningar (se nedan). För de verksamhetsansvariga är andelen 80%. 7

10 Jag får tillräckligt stöd från ekonomiavdelningen/staben när jag jobbar med ekonomiska uppföljningar! Stödet bedöms i såväl budget- som uppföljningsprocess som gott. Resultatet är något bättre än i jämförelsekommunerna. Lämnade kommentarer från de verksamhetsansvariga är övervägande positiva. Synen på möjligheten att påverka budgetens utfall har prövats med påståendet nedan. Jag har befogenheter att påverka budgeten och dess utfall! Som synes finns en relativt pessimistisk grundsyn på möjligheterna av påverka budgetutfallet i både och i de övriga kommunerna. Bland kommentarerna påtalas även här att yttre omständigheter styr. Verkligheten är en osäkerhetsfaktor påpekar någon. En sammanslagning av samtliga frågor inom området budget- och uppföljning ger följande totalbetyg

11 Det sammanvägda enkätresultatet visar att respondenternas syn på hur välfungerande processerna inom budget och uppföljning är ger ett resultat likvärdigt genomsnittet i tre andra kommuner. Vår kommentar: Vi ser det som viktigt att utreda om de i enkätsvaren påpekade problemen med svårlästa ekonomiska rapporter etc. kan åtgärdas. Behov finns av att så långt det är möjligt anpassa ekonomirapporterna för att tillgodose de verksamhetsansvarigas behov. Kommunen bör tillse att inventera de önskemål om anpassningar som finns och genomföra dessa om ekonomisystemet har möjligheter till detta. Det bör självfallet också beaktas i kommande programuppdateringar etc. Enligt uppgift pågår ett projekt med namnet Uppföljning och analys som bl.a. syftar till att göra ekonomiska rapporter mer användarvänliga. En förbättrad koppling mellan personal- och ekonomisystem eftersträvas också inom ramen för detta projekt Kund- och leverantörsfakturor Antalet kundfakturor som hanteras årligen uppgår till ca st (varav ca manuellt upprättade). Antalet påminnelser uppgick för år 2009 till cirka st och antalet inkassokrav var st. De avskrivna kundfordringarna uppgick till ca 100 tkr för år Ett urval ställda frågor i enkäten har gett oss följande svarsfördelning. Hantering av kundfakturor är enkel och smidig!

12 Kommunens rutiner för kundfakturor är säker, dvs. jag vet att fakturor kontrolleras och skickas på ett betryggande sätt! Svaren visar att kundfakturornas hantering och kontroll av de anställda inte upplevs som något generellt problemområde. Dock påtalas bl.a. att det kan vara problem med att föra över data från ett specifikt verksamhetssystem till ekonomisystemet. Synpunkt lämnas om att det kan vara tidsödande att finna uppgift om vem som är fakturamottagare. Det påpekas också att utbildningsbehov finns. Antalet leverantörsfakturor uppgick till st. för år Cirka st av dessa betalades för sent (varav ca 2000 stycken 1-5 dagar för sent). Vi anser att det är en alltför hög andel av fakturorna som betalas för sent. Bokförd dröjsmålsränta uppgår till 16 tkr för 2009 men det är sannolikt så att den del av dröjsmålsräntan bokförts på annat konto. Hanteringen av leverantörsfakturor är enkel och smidig! Hanteringen bedöms av respondenterna som enkel och smidig vilket kan ses som positivt. Attestreglementet följs enligt enkätsvaren. I granskningen har 40 stycken leverantörsfakturor granskats avseende attest. Vi har kontrollerat att dubbel elektronisk attest finns på samtliga dessa fakturor. Detta innebär att dubbel attest har genomförts på dessa fakturor. Kontroll har även skett av att den person som enligt ekonomikontorets listor innehar attesträtten också är den person som gjort den slutliga beslutsattesten för fakturan. 10

13 Felaktigt attesterade fakturor har ej påträffats i vårt stickprov. Huruvida fakturan bokförts på rätt kontoslag och om exempelvis moms hanterats rätt har dock inte granskats av oss. Synen på möjligheten att kontrollera om en faktura är betald har prövats enligt nedan. Det är enkelt att kontrollera om en leverantörsfaktura är betald när en leverantör ringer och frågar! Svaren på påståendet ovan visar att det finns problem att kontrollera om en faktura är betald. 26% av samtliga och 35% de verksamhetsansvariga instämmer endast till viss del eller inte alls med påståendet. Några pekar på att man inte vet hur man ska göra detta då man saknar kunskap om hur detta ska göras samt att systemet inte är användarvänligt. Vår kommentar: Då relativt många fakturor betalas för sent så finns det behov av att försöka förbättra rutinerna för att minska antalet för sent betalade fakturor. Enkäten visar också att flera anser att inte är enkelt att kontrollera om en faktura är betald Löne- och PA-hantering Kommunen genomför årligen cirka löneutbetalningar. Antal löner som rättas i efterhand uppgår till ca enligt kommunens uppgifter. De flesta av de anställda rapporterar sin tid via självservice. Att det finns rutiner för hur löneunderlag ska hanteras och kontrolleras är viktigt varför tjänstemännens syn på detta har prövats. 11

14 Det är tydligt hur olika löneunderlag ska kontrolleras och inlämnas till lönekontoret (reseräkningar, kvitton och andra underlag)! Bland kommentarerna nämns att det är ett förbättringsområde. Bl.a. uppges att finns det olika blanketter ute i organisationen för samma typ av inrapportering. Jag följer upp våra lönekostnader/-utbetalningar månadsvis! Annan kommun Ovan visas resultatet jämfört med en annan kommun. Ca. 75% av de verksamhetsansvariga följer helt eller i huvudsak upp sina anställdas lönekostnader månadsvis. I kommentar påtalas att de listor som skickas ut är svåra att tyda. Det finns enligt uppgift möjligheter att följa upp och analysera lönekostnader med hjälp av s.k. kuber som dock inte är spridda fullt ut i nuläget. Inom ramen för kommunens pågående projekt Uppföljning och analys uppges intentionen vara att öka möjligheten till analys av både löner och andra kostnader. 12

15 Information (rapporter m m) ur PA-systemet är korrekt och enkel att förstå! % instämmer helt eller i huvudsak med påståendet. Gruppen ekonomer och controllers är mer negativa än övriga grupper. Bland kommentarerna påtalas att detta är ett förbättringsområde och att rapporterna är svårlästa. Uppgradering av PA-systemet uppges av kommunens ekonomienhet vara planerad till 1 nov Nedan visas totalresultatet jämfört med tre andra kommuner som erhållit likartade frågor inom PA- samt löneområdet. 3 andra kommuner Svaren i kommun pekar på en högre andel positiva svar än i jämförelsekommunerna. Då frågorna till viss del skiljer sig åt i två av övriga kommuner så finns det dock en felkälla i och med detta. Svaren som lämnats visar på att rapporteringen ur PA-systemet är ett förbättringsområde då flera pekar på att rapporter som används är svåra att tyda och inte anses tillförlitliga. 13

Granskning av ekonomi- och personaladministrativa

Granskning av ekonomi- och personaladministrativa Revisionsrapport Granskning av ekonomi- och personaladministrativa processer kommun 2010-10-25 Matti Leskelä Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 1 2 Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, revisionsfråga

Läs mer

Effektivitet i administrativa processer

Effektivitet i administrativa processer Revisionsrapport Effektivitet i administrativa processer Östersunds kommun 2010-05-18 Hans Stark Anneth Nyqvist Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...4

Läs mer

Granskning av budgetförutsättningarna för Service- och tekniknämnden

Granskning av budgetförutsättningarna för Service- och tekniknämnden Revisionsrapport Granskning av budgetförutsättningarna för Service- och tekniknämnden Katrineholms kommun 31 mars 2009 Matti Leskelä Innehållsförteckning 1 Bakgrund och syfte...3 2 Metod...3 3 Sammanfattande

Läs mer

Intern kontroll avseende fakturahantering

Intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2

Läs mer

Granskning administrativa processer

Granskning administrativa processer www.pwc.com/se Granskning administrativa processer Revisionsrapport Borgholms kommun September 2012 Caroline Liljebjörn Carl-Magnus Stensson Lisa Åberg Innehållsförteckning Sammanfattning sid. 3 1. Inledning

Läs mer

Granskning administrativa processer

Granskning administrativa processer www.pwc.com/se Granskning administrativa processer Revisionsrapport Mönsterås kommun September 2012 Caroline Liljebjörn Carl-Magnus Stensson Lisa Åberg Innehållsförteckning Sammanfattning sid. 3 1. Inledning

Läs mer

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag

Läs mer

Administrativa processer

Administrativa processer www.pwc.com/se Administrativa processer Effektivitetsgranskning Revisionsrapport Sollefteå kommun Hans Stark Certifierad kommunal revisor Anneth Nyqvist Revisionskonsult Innehållsförteckning 1. Inledning

Läs mer

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Granskning av hur väl stödet av ekonomitjänster fungerar

Granskning av hur väl stödet av ekonomitjänster fungerar Revisionsrapport Granskning av hur väl stödet av ekonomitjänster fungerar Söderhamns kommun Rolf Hammar David Boman December 13 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Bakgrund och syfte... 3 1. Revisionsfråga...

Läs mer

Granskning administrativa processer

Granskning administrativa processer www.pwc.com/se Granskning administrativa processer Revisionsrapport Torsås kommun September 2012 Caroline Liljebjörn Carl-Magnus Stensson Lisa Åberg Innehållsförteckning Sammanfattning sid. 3 1. Inledning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av Delårsrapport januari augusti 2008. Avesta kommun. Oktober 2008. Robert Heed

Revisionsrapport. Granskning av Delårsrapport januari augusti 2008. Avesta kommun. Oktober 2008. Robert Heed Revisionsrapport Granskning av Delårsrapport januari augusti 2008 Avesta kommun Oktober 2008 Robert Heed INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning...3 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning...3 1.2 Mål av betydelse

Läs mer

- Budget och uppföljning - Kundfakturor fakturor till kund/brukare - Leverantörsfakturor fakturor från leverantör - Lönehantering

- Budget och uppföljning - Kundfakturor fakturor till kund/brukare - Leverantörsfakturor fakturor från leverantör - Lönehantering 1(5) KS 2011/0014 Svar på revisionsrapport- Granskning av ekonomiadministrativa processer - Effektivitetsgranskning Bakgrund Danderyds förtroendevalda revisorer har uppdragit till PricewaterhouseCoopers

Läs mer

Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering

Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1

Läs mer

Granskning av kontroller i investeringsprocessen. Trosa kommun

Granskning av kontroller i investeringsprocessen. Trosa kommun Revisionsrapport Granskning av kontroller i investeringsprocessen Matti Leskelä Februari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Vårt uppdrag 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte 2 2.3 Metod 2 3

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Söderhamns kommun. Granskning av. Processen för ekonomisk styrning inom. Nämnden för Lärande och arbete.

REVISIONSRAPPORT. Söderhamns kommun. Granskning av. Processen för ekonomisk styrning inom. Nämnden för Lärande och arbete. REVISIONSRAPPORT Söderhamns kommun Granskning av Processen för ekonomisk styrning inom Nämnden för Lärande och arbete Januari 2004 Bengt Andersson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Innehållsförteckning

Läs mer

Externt finansierade projekt

Externt finansierade projekt Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport Staffanstorps kommun Carl-Gustaf Folkeson Emelie Lönnblad Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Årsrapport 2013 Bromma stadsdelsnämnd

Årsrapport 2013 Bromma stadsdelsnämnd Årsrapport 2013 Bromma stadsdelsnämnd Rapport från Stadsrevisionen Nr 8, 2014 Dnr 3.1.2-44/2014 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Hanna Holmberg Richard Vahul Granskning av delårsrapport 2014 Nynäshamns kommun Granskning av delårsrapport 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund

Läs mer

Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en ekonomi i balans

Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en ekonomi i balans s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen

Läs mer

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2008

Granskning av delårsrapport 2008 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2008 Smedjebackens kommun September 2008 Robert Heed Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning... 2 1.2 Kommunfullmäktiges mål

Läs mer

Granskning av lönesystem

Granskning av lönesystem www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare

Läs mer

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar

Läs mer

Första linjens chefer inom socialtjänsten: uppföljande granskning

Första linjens chefer inom socialtjänsten: uppföljande granskning www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Första linjens chefer inom socialtjänsten: uppföljande granskning Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2

Läs mer

Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten

Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Service- och tekniknämnden Katrineholms kommun Februari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal

Läs mer

Budget 2015, ekonomisk uppföljning februari

Budget 2015, ekonomisk uppföljning februari sida 1 2015-03-09 Dnr: KS2013-000413 KOMMUNSTYRELSEN TJÄNSTESKRIVELSE Budget 2015, ekonomisk uppföljning februari Månadsavstämningen utformas som en årsprognos över det ekonomiska utfallet för räkenskapsåret.

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se

Läs mer

Intern kontroll i faktura- och lönehantering

Intern kontroll i faktura- och lönehantering Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Sundbybergs stad. Granskning av delårsbokslutet 2014

Sundbybergs stad. Granskning av delårsbokslutet 2014 Sundbybergs stad Granskning av delårsbokslutet 2014 Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2014 Innehåll Inledning...2 Stadens resultat och balansräkning...2 Resultaträkning

Läs mer

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Förstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun

Förstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun Linköping 2007-11-21 Kommunens revisorer Förstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun Inledning och bakgrund Om anläggningstillgångar ska bibehålla sitt värde och funktionalitet krävs omfattande

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisionskonsult 12 november 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2.1

Läs mer

Granskning av interna kontrollen

Granskning av interna kontrollen Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollen Landstinget Halland Datum 2006-11-29 Författare Leif Johansson Anita Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3

Läs mer

Leksands kommun Kommunrevisionen. Kommunstyrelsen. Revisionsrapport

Leksands kommun Kommunrevisionen. Kommunstyrelsen. Revisionsrapport Leksands kommun Kommunrevisionen Kommunstyrelsen Revisionsrapport Kommunrevisionen har låtit granska effektivitet och ändamålsenlighet i processer avseende ekonomi-, löne- och nämndsadministrationen. Den

Läs mer

Intern kontroll i faktura- och lönehantering

Intern kontroll i faktura- och lönehantering Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2

Läs mer

Granskning av delårs- rapport 2012

Granskning av delårs- rapport 2012 Revisionsrapport Granskning av delårs- rapport 2012 Karlstads kommun Daniel Brandt Stefan Fredriksson Lars Dahlin Maria Jäger Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund

Läs mer

GNESTA gh i KOMMUN -X

GNESTA gh i KOMMUN -X GNESTA gh i KOMMUN -X Gnesta kommun Ink: 2014-10 - 2 9 Dnr För handläggning: 2014-10-29 Revisionsskrivelse Barn- och utbildningsnämnden För kännedom Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Revisionsrapport:

Läs mer

Förutsättningar för effektiv ekonomistyrning

Förutsättningar för effektiv ekonomistyrning www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Martin Gandal Förutsättningar för effektiv ekonomistyrning Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2.

Läs mer

Granskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda. Region Gotland

Granskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda. Region Gotland www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Jenny Nyholm Sandra Feiff Granskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda Region Gotland Granskning av intern

Läs mer

Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten

Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Socialnämnden Katrineholms kommun Januari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal revisor

Läs mer

Delårsrapport för Österåkers kommun

Delårsrapport för Österåkers kommun Ordförandeförslag 00 Till Kommunfullmäktig Datum 2014-10-14 Dnr KS 2014/0282 Delårsrapport för 2014-01 -01-2014-08-31 Beslutsförslag Kommunfullmäktiges ordförande föreslår Kommunfullmäktige besluta 1.

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning

Läs mer

Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning

Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Revisionsrapport Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Vara kommun Charlotte Karlsson Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och förslag... 1 2. Inledning... 2 2.1

Läs mer

Delårsrapport

Delårsrapport Revisionsrapport Delårsrapport 2010-06-30 Torsås kommun 15 september 2010 Åsa Bejvall Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 1 2 Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, revisionsfråga och avgränsning...

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1. Inledning 2 1.1 Bakgrund

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi. December 2009 Karin Sundelius

Revisionsrapport. Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi. December 2009 Karin Sundelius Revisionsrapport Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi December 2009 Karin Sundelius INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...1 2. Bakgrund och revisionsfråga...3

Läs mer

Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter

Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter 1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens

Läs mer

pwc Granskningsrapport

pwc Granskningsrapport pwc Granskningsrapport Innehållsförteckning i Sammanfattande bedömning Inledning.i Bakgrund. Syfte, revisionsfrågor och avgränsning i 3.3 Revisionskriterier.4 Metod Granskningsresultat 3.i Allmänna iakttagelser

Läs mer

Ärendets beredning Ärendet har beretts inom individ- och familjeomsorgen i samverkan med ekonomiavdelningen.

Ärendets beredning Ärendet har beretts inom individ- och familjeomsorgen i samverkan med ekonomiavdelningen. Individ- och familjeomsorgen Handläggare: Mats Amlén Tfn: 08/508 06 227 Bromma stadsdelsnämnd Revisionsrapport Nämndernas budgetstyrning, uppföljning och kontroll inom barn- och ungdomsvården Yttrande

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Oxelösunds kommun September 2012 Matti Leskelä Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor

Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Revisionsrapport* Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Februari 2007 Robert Heed Josefin Loqvist Göran Persson-Lingman *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sammanfattning och revisionell

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2015

Granskning av delårsrapport 2015 Granskningsrapport Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Granskning av delårsrapport 2015 Medelpads räddningstjänstförbund Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund

Läs mer

Nr 15. Landstingsstyrelsen. 2015-05-19 Dnr 2015/00010

Nr 15. Landstingsstyrelsen. 2015-05-19 Dnr 2015/00010 2015-05-19 Dnr 2015/00010 Nr 15 Landstingsstyrelsen Landstingsstyrelsens arbetsutskott har vid sitt sammanträde den 18 maj 2015 behandlat ärende angående svar på 2014 års revisionsberättelse. Landstingsstyrelsens

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2013

Granskning av delårsrapport 2013 Revisionsrapport PerÅke Brunström Granskning av delårsrapport 2013 Haparanda Stad Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av kravverksamhet kundfordringar. Botkyrka kommun. Anders Petersson och Josefin Loqvist

Revisionsrapport. Granskning av kravverksamhet kundfordringar. Botkyrka kommun. Anders Petersson och Josefin Loqvist Revisionsrapport Granskning av kravverksamhet kundfordringar Botkyrka kommun Anders Petersson och Josefin Loqvist Juni 2011 2011-06-07 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsledare Namnförtydligande

Läs mer

Intern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering

Intern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering Intern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering Vänersborgs kommun Revisionsrapport November 2010 Kerstin Rosendahl Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 3 Bakgrund... 3 Revisionsfråga...

Läs mer

Granskning av rutiner för kravverksamheten

Granskning av rutiner för kravverksamheten Revisionsrapport Granskning av rutiner för kravverksamheten Eslövs kommun December 2008 Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...2 2.2

Läs mer

Granskning av delårsbokslut augusti 2015

Granskning av delårsbokslut augusti 2015 Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Revisor Granskning av delårsbokslut augusti 2015 Landstinget Dalarna Hjälpmedelsnämnden Dalarna Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2. Granskningsresultat

Läs mer

Granskning av kommunens delårsbokslut

Granskning av kommunens delårsbokslut Revisionsrapport* Granskning av kommunens delårsbokslut per 2008-06-30 Finspångs kommun 12 september 2008 Stefan Knutsson Matti Leskelä *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund...1

Läs mer

Socialnämnden. Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun. Revisionsrapport. www.pwc.se

Socialnämnden. Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun. Revisionsrapport. www.pwc.se www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Andersson Revisionskonsult Carl-Magnus Stenson Cert. kommunal revisor Socialnämnden Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...

Läs mer

Revisionsrapport. Intern kontroll i ekonomi- och personaladministration samt Redovisning av utlandsinsatser

Revisionsrapport. Intern kontroll i ekonomi- och personaladministration samt Redovisning av utlandsinsatser Revisionsrapport Försvarsmakten 107 85 STOCKHOLM Datum Dnr 2009-11-23 32-2009-0559-2 Intern kontroll i ekonomi- och personaladministration samt Redovisning av utlandsinsatser Riksrevisionen har under hösten

Läs mer

Granskning av kommunens arbete med chefs- och ledarskapsfrågor

Granskning av kommunens arbete med chefs- och ledarskapsfrågor Revisionsrapport Granskning av kommunens arbete med chefs- och ledarskapsfrågor Smedjebackens kommun December 2008 Bengt Andersson Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 1 1.1 Uppdrag och revisionsfråga...

Läs mer

Intern kontroll i faktura- och lönehantering

Intern kontroll i faktura- och lönehantering Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2

Läs mer

Sundbybergs stad. Granskning av delårsbokslutet 2015

Sundbybergs stad. Granskning av delårsbokslutet 2015 Sundbybergs stad Granskning av delårsbokslutet 2015 Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna augusti/september 2015 Innehåll Inledning...2 Stadens resultat och balansräkning... Resultaträkning

Läs mer

Delårsrapport 2012-08-31

Delårsrapport 2012-08-31 Revisionsrapport Delårsrapport 2012-08-31 Vänersborgs kommun Oktober 2012 Håkan Olsson Henrik Bergh Hanna Robinson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Uppdraget...2 2.1 Bakgrund...2 2.2 Syfte,

Läs mer

Revisionsrapport Avtalstrohet

Revisionsrapport Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2

Läs mer

Granskning av årsredovisning Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Halmstads kommun

Granskning av årsredovisning Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Halmstads kommun Granskning av årsredovisning Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Halmstads kommun Revisionsrapport Mars 2012 Inger Andersson Kerstin Sikander Innehållsförteckning Inledning... 3 Bakgrund... 3 Metod...

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskningar avseende personaloch kompetensförsörjning samt ekonomistyrning

Uppföljning av tidigare granskningar avseende personaloch kompetensförsörjning samt ekonomistyrning Revisionsrapport Uppföljning av tidigare granskningar avseende personaloch kompetensförsörjning samt ekonomistyrning Nynäshamns kommun Anders Hägg Lars-Åke Claesson Februari 2014 Innehållsförteckning Sammanfattning...

Läs mer

Revisionsrapport. Landstinget i Jönköpings län. Löpande granskning av redovisning och administrativa system. - lönehantering

Revisionsrapport. Landstinget i Jönköpings län. Löpande granskning av redovisning och administrativa system. - lönehantering Revisionsrapport Löpande granskning av redovisning och administrativa system - lönehantering Johan Bokinge Karin Norrman Elgh Landstinget i Jönköpings län 2011-10-04 Karin Norrman-Elgh Johan Bokinge Landstinget

Läs mer

INTERN KONTROLL AV Regionstyrelsen (Regionstyrelsen/Regionala Utvecklingsnämnden/Personalnämnden) RAPPORT 2015

INTERN KONTROLL AV Regionstyrelsen (Regionstyrelsen/Regionala Utvecklingsnämnden/Personalnämnden) RAPPORT 2015 Region Skåne 2015 Gemensam Servicefunktion KC Ekonomi INTERN KONTROLL AV Regionstyrelsen (Regionstyrelsen/Regionala Utvecklingsnämnden/Personalnämnden) RAPPORT 2015 http://www.skane.se/ Inledning Inom

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Söderhamns kommun. Granskning av. Processen för ekonomisk styrning inom. Barn- och Utbildningsnämnden. Januari 2004.

REVISIONSRAPPORT. Söderhamns kommun. Granskning av. Processen för ekonomisk styrning inom. Barn- och Utbildningsnämnden. Januari 2004. REVISIONSRAPPORT Söderhamns kommun Granskning av Processen för ekonomisk styrning inom Barn- och Utbildningsnämnden Januari 2004 Bengt Andersson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-08-31 Smedjebackens kommun Malin Liljeblad Godkänd revisor Fredrik Winter Revisor Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2013

Granskning av delårsrapport 2013 Revisionsrapport Anders Thulin, Auktoriserad revisor, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Granskning av delårsrapport 2013 Båstads kommun Christina Widerstrand, Certifierad kommunal

Läs mer

Revisionsrapport. Delårsrapport 2010. Oxelösunds kommun 2010-09-29. Matti Leskelä

Revisionsrapport. Delårsrapport 2010. Oxelösunds kommun 2010-09-29. Matti Leskelä Revisionsrapport Oxelösunds kommun 2010-09-29 Matti Leskelä Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning... 1 1.1 Bakgrund... 2 1.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning... 2 1.3 Revisionskriterier...

Läs mer

Intern kontroll-resultat av genomförd granskning 2010 samt intern kontrollplan 2011

Intern kontroll-resultat av genomförd granskning 2010 samt intern kontrollplan 2011 1(6) KS 2011/0042 Intern kontroll-resultat av genomförd granskning 2010 samt intern kontrollplan 2011 Sammanfattning Nämnderna har, i samband med rapportering av verksamhetsberättelsen, redovisat resultatet

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2015

Granskning av delårsrapport 2015 Granskningsrapport Anders Rabb Sandra Feiff Jenny Nyholm Ebba Lind Granskning av delårsrapport 2015 Sollentuna kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning 1 2. Inledning 2 a. Bakgrund 2 b.

Läs mer

Granskning av intern kontroll till skydd för oegentligheter

Granskning av intern kontroll till skydd för oegentligheter www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Malin Kronmar Revisionskonsult Cecilia Fehling Revisionskonsult Granskning av intern kontroll till skydd för oegentligheter

Läs mer

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2013

Granskning av delårsrapport 2013 Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Kristina Lindhe 21 oktober 2013 Granskning av delårsrapport 2013 Emmaboda kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2015

Granskning av delårsrapport 2015 Granskningsrapport PerÅke Brunström, Certifierad kommunal revisor Granskning av delårsrapport 2015 Haparanda Stqd Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,

Läs mer

Revisionsrapport. Delårsrapport Krokoms kommun Anneth Nyqvist

Revisionsrapport. Delårsrapport Krokoms kommun Anneth Nyqvist Revisionsrapport 2010-06-30 Anneth Nyqvist 0 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning... 1 2 Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning... 2 2.3 Revisionskriterier...

Läs mer

Granskning av vissa kostnadsslag Inhyrd sjukvårdspersonal och externt köpta tjänster

Granskning av vissa kostnadsslag Inhyrd sjukvårdspersonal och externt köpta tjänster Revisionsrapport* Granskning av vissa kostnadsslag Inhyrd sjukvårdspersonal och externt köpta tjänster Norrbottens läns landsting Februari 2007 PerÅke Brunström, Certifierad kommunal revisor Carina Olausson,

Läs mer

Uppföljande granskning: leasingbilar

Uppföljande granskning: leasingbilar Revisionsrapport Uppföljande granskning: leasingbilar Vara kommun Karin Norrman Elgh Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.3. Metod... 1 2. Granskningsresultat...

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Mariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3

Mariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Socialnämnden Rapport KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 2013 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent

Läs mer

Rapport Dnr: BN2016/6 1 (6) 2016-11-22 Byggnadsnämnden Rapport intern kontroll 2016 Beslutsförslag Byggnadsnämnden beslutar: Att godkänna av förvaltningen upprättad skrivelse, daterad 2016-11-22, avseende

Läs mer

GRANSKNING AV LANDSTINGET SÖRMLANDS DELÅRSRAPPORT

GRANSKNING AV LANDSTINGET SÖRMLANDS DELÅRSRAPPORT GRANSKNING AV LANDSTINGET SÖRMLANDS DELÅRSRAPPORT 2013-08-31 BAKGRUND Revisorerna ska enligt kommunallagen bedöma om resultatet i den lagstadgade delårsrapporten är förenligt med de av fullmäktige fastställda

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och

Läs mer

Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse

Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse 1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut

Läs mer

Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar

Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010 Haninge kommun Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Innehåll 1. Sammanfattning och slutsatser...2 2. Inledning...2 2.1.

Läs mer

Internkontroll, uppföljning 2011 och plan 2012. Förvaltningen föreslår att Vård och omsorgsnämndens beslutar

Internkontroll, uppföljning 2011 och plan 2012. Förvaltningen föreslår att Vård och omsorgsnämndens beslutar V90 9.0\ -3 11 31 1 ESLÖVS KOMMUN Sirpa Komulainen 0413-621 68 Utlåtande 2011-12-06 Vård- och omsorgsnämnden INVESTOR IN PEOPLE Internkontroll, uppföljning 2011 och plan 2012 Förslag till beslut Förvaltningen

Läs mer

Revisions-PM Motala Kommun

Revisions-PM Motala Kommun Revisions-PM Rutiner för hantering och kontroll av anläggningstillgångar Motala Kommun Matti Leskelä Stefan Knutsson 3 april 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 1 2.1 Bakgrund 1 2.2

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Delårsrapport Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2010-10-19 Granskningen

Läs mer