Granskning administrativa processer

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Granskning administrativa processer"

Transkript

1 Granskning administrativa processer Revisionsrapport Torsås kommun September 2012 Caroline Liljebjörn Carl-Magnus Stensson Lisa Åberg

2 Innehållsförteckning Sammanfattning sid Inledning sid Kommunövergripande iakttagelser sid Ekonomiadministration sid Löneadministration sid Nämndsadministration sid Tidsredovisning sid Bilaga sid. 57 2

3 Sammanfattning Kommunal Sektor har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Torsås kommun genomfört en granskning av kvalitet och effektivitet i de administrativa processerna avseende ekonomi-, löne- och nämndsadministration. Syftet med granskningen är att granska effektiviteten i de utvalda processerna samt att ge ett underlag för att utveckla de delprocesser där problem föreligger. Syftet har även varit att ge ett underlag för bedömning av hur mycket tid som används till all administration och hur det förhåller sig jämfört med andra kommuner. Efter genomförd granskning gör vi bedömningen att kommunen i huvudsak har ändamålsenliga processer avseende ekonomi-, löneoch nämndsadministration. Vi gör dock bedömningen att det finns ett antal områden med förbättringsmöjligheter. När det gäller budgetuppföljning samt nämndsadministration framkommer det flest negativa omdömen från medarbetarna. Svarsfrekvensen avseende tidsredovisningen är lägre än svarsfrekvensen avseende kvalitet och måste därför bedömas med försiktighet. Ekonomiadministration Vi menar att det kan vara viktigt att förtydliga vilka beslutsnivåer som krävs för olika typer av beslut för att Det finns skillnader i hur effektiva de olika områdena klargöra respektive ansvar. Detta som möjligheterna att upplevs. Bedömningen varierar mellan olika förvaltningar påverka budgeten och dess utfall har fått negativa och olika personalkategorier (roller). omdömen. Vi kan också se att ansvaret mellan verksamheten och ekonomiavdelningen tydliggörs. Det är inte enligt vår mening ekonomerna som har budgetansvar för verksamheterna. Vi anser att kommunen bör se över sin målstyrningsmodell för att tydliggöra denna. Kopplingen mellan verksamhetsmål och budget har fått flest negativa omdömen och jämfört med andra kommuner är resultatet negativt. Vi har dock noterat att målstyrningsmodellen är under utarbetande och att ett IT-verktyg för uppföljning har anskaffats. Drygt 20 % av medarbetarna i Torsås anser sig inte helt nöjda med tillförlitligheten i prognoser. Drygt 40 % anser inte helt att förvaltningarna vidtar åtgärder vid prognostiserade underskott. Vi vill understryka vikten av budgetföljsamhet, prognossäkerhet och vidta åtgärder vid underskott. Vi finner inte att resultatet är ändamålsenligt. 3

4 Sammanfattning forts Endast 40 % av medarbetarna anser att kommunens verksamhetssystem kan följa upp verksamhet kopplat till ekonomi helt eller till viss del. Enligt uppgifter kommer en förändring att ske avseende rapportering. Vi rekommenderar att förbättra och tydliggöra området, för att säkerställa en god ekonomisk styrning. Förslagsvis sker en översyn tillsammans med verksamheten avseende rapportbehov och vilka verktyg som är nödvändiga för den specifika verksamheten. Löneadministration Vi bedömer att processen avseende löneadministration har vissa brister. Det baserar vi på att löneassistenterna centralt bistår cheferna i stor utsträckning samtidigt som tidsstudien indikerar att verksamhetschefer i Torsås lägger lite tid på löneadministration jämfört med övriga kommuner som ingår i granskningen. Vi rekommenderar att större krav ställs på att verksamhetscheferna utför de uppgifter som åligger dem. Det är chefens ansvar att inskickat material ska vara fullständigt. Vi vill uppmuntra till att vidareutveckla rapporter som är användarvänliga. Nämndsadministration Vi bedömer att kommunstyrelsen snarast bör upprätta och fastställa en delegationsordning. Avsaknad av delegationsordning bidrar dessutom till stor ineffektivitet i ärendehanteringen. Enligt vår bedömning effektivseras ärendehanteringen om samtliga handläggare använder den kommungemensamma mallen vid upprättandet av tjänsteskrivelser. Vi bedömer att även kommunstyrelsen bör upprätta och fastställa dokumenthanteringsplan för att effektivisera hanteringen av allmänna handlingar och arkivhanteringen. Vi rekommenderar att kommunens mall för tjänsteskrivelse revideras så att den innehåller en fast underrubrik under vilken genomförda konsekvensanalyser redovisas. Detta för att minska risken för uppkomsten av dåligt beredda ärenden och handlingar. 4

5 Sammanfattning forts Tidsåtgång Jämförelse måste bedömas med försiktighet då underlagen bygger på en självskattning. Vi bedömer att kommunen i huvudsak har en kostnadseffektiv administration och total tid bedöms som rimlig jämfört med andra kommuner. Dock skiljer sig kommunen avseende en högre andel ekonomiadministration jämfört med andra kommuner. Framförallt anser verksamhetscheferna att mycket tid går åt till ekonomiadministration. Total redovisad tid inom verksamhetsprocesserna är lägre i Torsås i denna jämförelse. 5

6 Inledning 6

7 Bakgrund, syfte och revisionsfråga Bakgrund: Förvaltningsrevisionen syftar till att granska om styrelsens och nämndernas verksamhet är ändamålsenlig, ekonomiskt tillfredsställande och om kontrollen är tillräcklig. Detta innebär bland annat att uppmärksamhet ska läggas vid granskning av ekonomi- och verksamhetsstyrning, uppföljning och utvärdering av mål, organisationens funktionssätt, produktivitet, kvalitet och effektivitet. Syfte: Syftet är att granska kvalitet och effektivitet i de utvalda processerna samt att ge ett underlag för att utveckla de delprocesser där problem föreligger. Syftet är även att ge ett underlag för bedömning av hur mycket tid som används till all administration och hur det förhåller sig jämfört med andra kommuner. Granskningen ska på ett övergripande sätt besvara följande revisionsfråga: Har kommunen ändamålsenliga processer avseende ekonomi-, löne- och nämndsadministration? Kontrollfrågor: Bidrar administrationen inom de granskade processerna till god styrning av kommunen? Bedrivs administrationen inom de granskade processerna med tillfredsställande kvalitet? Bedrivs administrationen inom de granskade processerna kostnadseffektivt? Är den totala tiden för administration rimlig i förhållande till andra kommuner? 7

8 Avgränsning I ekonomiadministration innefattar vi följande delprocesser: Redovisning (processer för hantering av leverantörs- och kundfakturor, kassa, interna affärer och löpande bokföring) Budgethantering Uppföljning inkl prognoser och bokslut I löneadministration innefattar vi följande delprocesser: Rapportering och attestering av löner Löneredovisning I nämndsadministration innefattar vi följande delprocesser: Löpande hantering av allmänna handlingar Sammanträdesadministration/ beredning Styrning och genomförande av utredningar Granskning av kvalitet I denna granskning ingår inte att särskilt granska den interna kontrollen. Det har inte gjorts några kontroller via stickprov av den löpande hanteringen. Däremot har det ställts ett antal webb-frågor till medarbetarna kring upplevelsen av kvalitet. Det är i första hand svaren på dessa frågor som utgör grunden för våra bedömningar av kvaliteten. Granskning av kostnadseffektivitet Vår bedömning bygger på en jämförelse med andra kommuner utifrån medarbetarnas svar på enkätens frågor 0m olika rutiner och deras bedömning av hur mycket tid som används inom olika processer relaterat till ett antal volymuppgifter för berörda områden. 8

9 Metod och genomförande (1) För att fånga många personers syn på hur administrationen i Torsås kommun fungerar, har underlag samlats in via webformulär/-enkäter. Urvalet av personer har varit chefer med ekonomi- och personalansvar samt administratörer inom de berörda områdena. Totalt har 51 respondenter representerande samtliga förvaltningar, haft möjlighet att besvara enkäterna. Personer med ekonomisk attesträtt men utan att vara chefer har inte deltagit i granskningen. Enkäterna har bestått av två delar och har syftat till att fånga synpunkter om funktionalitet, kvalitet och effektivitet inom de granskade områdena: 9

10 Metod och genomförande (2) Del ett av enkäten omfattade påståenden/frågor om olika rutiner/ processer där respondenten bedömde hur väl påståendet stämmer med förhållandena i Torsås kommun. 36 personer har svarat på denna del = 71 procents svarsfrekvens (se bilaga 1). I del två har respondenten fått uppskatta den tid som hon/han under 2011 arbetat med olika arbetsuppgifter. All tid har fördelats efter det att semester och annan frånvaro räknats bort. Fördelning av tid har genomförts inom ett antal områden. Omvandling av nedlagd tid, från antal dagar till antal årsarbetare har gjorts utifrån antagandet att en årsarbetare arbetar 200 dagar. 28 personer har svarat på denna del = 55 procents svarsfrekvens. Bedömningen av arbetad tid ger övergripande svar på hur tiden fördelar sig på: hur mycket tid som respektive medarbetare arbetar inom de granskade administrativa processerna/ delprocesserna hur mycket tid respektive medarbetare arbetar inom övriga administrativa processer (inte detaljerat) hur mycket tid respektive medarbetare arbetar med andra arbetsuppgifter (100 % av arbetad tid ska fördelas) För att bedöma hur mycket tid hela gruppen med respondenter skulle fördelat sin tid om alla svarat, har en bortfallsanalys gjorts. Denna utgår från svarsfrekvens per Roll. 10

11 Metod och genomförande (3) Som en tredje del har det kompletterats med insamling av relevanta faktauppgifter om de granskade administrativa processerna (t.ex. volym och systemkostnad). Genom att relatera den insamlade informationen till varandra går det bl.a. att få fram ett antal nyckeltal som redovisar hur mycket resurser som åtgår i de administrativa processerna i förhållande till vad som åstadkoms i dessa. Jämförelse kan göras för samtliga de granskade administrativa processerna. Resultatet från Torsås kommun jämförs i vissa delar med resultatet från andra kommuner. Läsanvisningar, diagrammen i rapporten speglar medarbetarnas svar på de frågor som ställts i webb-enkäten. I diagrammen redovisas svaren i procent i förhållande till antalet inkomna svar per ställd fråga. Respondenterna har haft 4 bedömningsval till respektive fråga; helt, i huvudsak, till viss del och inte alls. Dessa redovisas enligt färgerna: Helt = mörkgrönt I huvudsak = ljusgrönt Till viss del = gul/röd Inte alls = röd Rapporten har sakavstämts av kommunens tjänstemän. 11

12 Kommunövergripande iakttagelser 12

13 Svarsfrekvens Del ett av enkäten omfattade påståenden/frågor om olika rutiner/ processer där respondenten bedömde hur väl påståendet stämmer med förhållandena i Torsås kommun. 36 personer har svarat på denna del = 71 procents svarsfrekvens (se bilaga 1). I del två har respondenten fått uppskatta den tid som hon/han under 2011 arbetat med olika arbetsuppgifter. All tid har fördelats efter det att semester och annan frånvaro räknats bort. Fördelning av tid har genomförts inom ett antal områden. 28 personer har svarat på denna del = 55 procents svarsfrekvens. Nedan redovisas svarsfrekvensen per kommun Antal respondenter del 1 del 2 Torsås 51 respondenter 71 % 55 % Kommun 2, 61 respondenter 80 % 66 % Kommun 3, 83 respondenter 59 % 52 % Kommun 5, 62 respondenter 77 % 65 % 13

14 Jämförelse av den samlade bedömningen för den totala administrationen mellan ett antal kommuner Vid en jämförelse mellan fyra andra kommuner framgår att medarbetarnas bedömning på en samlad nivå är relativt likvärdig. Däremot finns det en spridning på lägre nivå om hur olika områden fungerar. Detta visas på ett antal andra bilder i rapporten. 14

15 Sammanfattning av svar medarbetarnas bedömning per huvudområde Totalt har 52 frågor/ påståenden om effektivitet och kvalitet inom de granskade områdena besvarats av medarbetare i kommunen. Resultatet har sammanställts i ett antal huvudområden. Inom området nämndsadministration finns det flest negativa bedömningar följt av budget och uppföljning. 15

16 Iakttagelser ekonomiadministration 16

17 Medarbetarnas bedömning av hanteringen inom området budget och uppföljning När alla påståenden inom området budget och uppföljning beaktas kan det konstateras att det för alla jämförande kommunerna finns en hel del synpunkter på att det finns delområden som kan utvecklas. Av medarbetarna i Torsås anser sig ca 30 % kritiska eller till viss del kritiska inom området budget och uppföljning. 17

18 Medarbetarnas bedömning av hanteringen inom området budget och uppföljning Socialförvaltningen är minst nöjd med hanteringen inom budget och uppföljning. 18

19 Enskilda påståenden/ frågor inom området budget Kopplingen mellan verksamhetens mål och ekonomin är det påstående som har mest negativa bedömningar. Även påståendena om befogenheter att påverka budget och dess utfall får negativa omdömen. Medarbetare inom socialförvaltningen och förvaltningen för ledning och administration är mest kritiska avseende nedan ställda frågor. Kommentarer: Ibland har man budgetansvar men ändå kan saker komma att tillkomma och belasta ens budget i efterhand då politiken haft möten. Då har man väldigt svårt att hålla budget och ha "ansvar" över sina pengar. Som ekonom har jag inget budgetansvar och ska heller inte ha något. Har tyvärr inte haft några direkta verksamhetsmål under senaste året. 19

20 Jämförelse av koppling mellan verksamhetsmål och budget för ett antal kommuner I Torsås uppger ca 70 % ett negativt omdöme avseende koppling mellan verksamhetsmål och budget. 20

21 Jämförelse befogenhet att påverka budget och utfall för ett antal kommuner Ca 50 % i Torsås har gett negativt omdöme avseende befogenhet att påverka budget och utfall. 21

22 Enskilda påståenden/ frågor inom området uppföljning Påståendet som avser verksamhetssystemets koppling till ekonomisystemet är det påstående som fått mest negativa omdömen. Påståendet förvaltningen vidtar åtgärder vid prognostiserade underskott får också negativa omdömen. Tillgängligheten till ekonomisk information får överlag bättre omdöme jämfört med andra kommuner. Kommentar: Finns ingen koppling mellan verksamhetssystem och ekonomisystem. Om samma problem kvarstår år från år så är det ju något som är fel när budgeten läggs och man borde ändra redan där, men tyvärr görs inte detta och det blir då underskott år från år. 22

23 Jämförelse av tillförlitliga prognoser samt ifall åtgärder vidtas vid prognostiserade underskott för ett antal kommuner Torsås har en mer genomsnittlig bedömning om tillförlitligheten i prognoserna. Förvaltningen vidtar åtgärder vid prognostiserade underskott får i jämförelse med andra kommuner sämre omdöme. Kommentarer Fråga: Ekonomiska prognoser är tillförlitliga? Fråga: Förvaltningen vidta åtgärder vid prognos om underskott? 23

24 Jämförelse av verksamhetssystemets koppling till ekonomisystemet för ett antal kommuner Torsås har en mer negativ bedömning än övriga kommuner om verksamhetssystemets koppling till ekonomisystemet. 24

25 Sammanfattande iakttagelser budget och uppföljning Av resultatet kan utläsas ett visst missnöje med hur rutinerna fungerar inom området budget och uppföljning. Vid en jämförelse mellan förvaltningar är medarbetare inom socialförvaltningen minst nöjda. Chefer och övriga befattningshavare är minst nöjda inom området budget och uppföljning. Förvaltningarnas ekonomer är placerade centralt på kommunledningskontoret. Samhällsbyggnadsförvaltningen har nyligen fått tillgång till ekonomtid från centralt håll, vilket de inte har haft tidigare. Drygt 20 % av medarbetarna har angivit att de inte har god kännedom om ekonomiska styrprinciper. Torsås har i relation till andra kommuner ett bättre utfall. Drygt 40 % anser att stödet från ekonomiavd/staben endast till viss del ger stöd i budgetprocessen. Uppföljning Överlag vid en jämförelse med andra kommuner svarar medarbetarna att uppföljningsprocessen fungerar likt genomsnittet (ca 20 % helt eller till viss del missnöjda). Budget Kopplingen mellan verksamhetsmål och budget har fått flest negativa omdömen. Även i jämförelse med andra kommuner är resultatet negativt. Enligt uppgifter är målstyrningsmodellen under utarbetande. De politiska målen är indelade i fem fokusområden. Utifrån de fem fokusområdena ges uppdrag till respektive nämnd. Ett ITverktyg har anskaffats för uppföljning av uppdragen. Drygt 20 % av medarbetarna i Torsås anser sig inte helt nöjda med tillförlitligheten i prognoser. Drygt 40 % anser inte helt att förvaltningarna vidtar åtgärder vid prognostiserade underskott. Enligt intervjuerna har förvaltningarna tagit fram besparingsförslag men som inte nämnderna beslutat om Även möjligheterna att påverka budgeten och dess utfall har fått negativa omdömen. 25

26 Sammanfattande iakttagelser budget och uppföljning Påståendet vårt verksamhetssystem är tillräckligt bra utifrån vårt behov att följa upp vår verksamhet kopplat till vår ekonomi får sämst resultat i jämförelsen med andra kommuner. Utav medarbetarna anser endast 40 % att kommunens verksamhetssystem kan följa upp verksamhet kopplat till ekonomi helt eller till viss del. Enligt uppgifter har det sidoordnade rapportverktyget för ekonomisk information kompletterats med en modul för uppföljning av verksamhetsmål. Modulen har inte börjat användas ännu. 26

27 Medarbetarnas bedömning av hanteringen inom området leverantörsfakturor I Torsås är medarbetarna mer nöjda än i övriga kommuner med hanteringen av leverantörsfakturor. 27

28 Enskilda påståenden/ frågor inom området leverantörsfakturor Medarbetarna är nöjda, men är något mer negativa till hur man använder kommunens kontoplan och till påståendet att det är enkelt att göra beställningar i inköpssystemet. 28

29 Medarbetarnas bedömning av hanteringen inom området kundfakturor Medarbetarna i Torsås tycker att hanteringen av kundfakturor fungerar något bättre än i övriga kommuner. 29

30 Enskilda påståenden/ frågor inom området kundfakturor Medarbetarna i Torsås är till övervägande del nöjda med hanteringen inom området kundfakturor. Kommentar: Då man gör dem så sällan är det inte alltid man kommer ihåg hur, men ekonomiavdelningen och personalen där är då fantastiska och hjälper en! 30

31 Sammanfattande iakttagelser leverantörsfakturor och kundfakturor Leverantörsfakturor Inköpsrutiner Antalet leverantörsfakturor är ca för 2011 varav i stort sett alla fakturor scannas. Inom ett år planerar kommunen att införa möjligheten att ta emot e-fakturor. Medarbetarna är till viss del även kritiska gällande att hanteringen av beställningar från leverantörer sker på ett enkelt och smidigt sätt. Jämfört med övriga kommuner i granskningen har Torsås något färre leverantörsfakturor per 1000 invånare. Medarbetarna i Torsås är mer nöjda med hanteringen av leverantörsfakturor jämfört med övriga kommuner som deltar i granskningen. Kommunen har inget eget inköpssystem, men flera beställningar görs via internet. Tecknade ramavtal finns på kommunens intranät. Kommunens kontoplan finns digitalt på intranätet. För närvarande uppdateras den utifrån den senaste versionen av KommunBas. Kommentar från enkäten: Jag vet hur jag ska använda kontoplanen men det är inte enkelt att hitta. Ett förslag är att ha den digitalt, enklare att uppdatera den då. Idag finns den i pappersform och uppdateras inte tillräckligt. E-fakturor bör kunna tas emot. Det tror jag vi har igång om cirka ett år. Kundfakturor Antalet kundfakturor är ca för Av dessa är ca 900 manuella, vilket utgör 5 % av det totala flödet. Kundfakturorna utgörs till största delen av fakturor från verksamheterna VA, äldreomsorg och barnomsorg. Fakturorna skapas i olika försystem och överförs till ekonomisystemet per automatik. De manuella underlagen skickas till ekonomikontoret och där sker registrering i ekonomisystemet. Underlagen utgörs av en blankett som finns tillgänglig på intranätet. Kommunen erbjuder sina kunder autogiro vilket är positivt ur effektivitetssynpunkt då betalningarna kan ske på ett smidigt sätt. Möjligheten för kunder att få e-faktura kommer att erbjudas om någon månad. Först ut är kunder inom äldreomsorg och barnomsorg. 31

32 Revisionell bedömning ekonomiadministration 32

33 Revisionell bedömning ekonomiadministrationen Vi bedömer att processerna avseende ekonomiadministrationen i huvudsak är ändamålsenliga. Det baserar vi på att övervägande delen av medarbetarna är nöjda med hur processerna fungerar. Budget Vi anser att kommunen bör se över sin målstyrningsmodell för att tydliggöra denna. Kopplingen mellan verksamhetsmål och budget har fått flest negativa omdömen och jämfört med andra kommuner är resultatet negativt. Vi har dock noterat att målstyrningsmodellen är under utarbetande och ett IT-verktyg för uppföljning har anskaffats. Vi menar att det kan vara viktigt att förtydliga vilka beslutsnivåer som krävs för olika typer av beslut för att klargöra respektive ansvar. Detta som möjligheterna att påverka budgeten och dess utfall har fått negativa omdömen. Vi kan också se att ansvaret mellan verksamheten och ekonomiavdelningen behöver tydliggöras. Det är inte enligt vår mening ekonomerna som har budgetansvar för verksamheterna. Uppföljning Drygt 20 % av medarbetarna i Torsås anser sig inte helt nöjda med tillförlitligheten i prognoser. Drygt 40 % anser inte helt att förvaltningarna vidtar åtgärder vid prognostiserade underskott. Vi vill understryka vikten av budgetföljsamhet, prognossäkerhet och vidta åtgärder vid underskott. Vi finner inte att resultatet är ändamålsenligt. Endast 40 % av medarbetarna anser att kommunens verksamhetssystem kan följa upp verksamhet kopplat till ekonomi helt eller till viss del. Enligt uppgifter kommer en förändring att ske avseende rapportering. Vi rekommenderar att förbättra och tydliggöra området, för att säkerställa en god ekonomisk styrning. Förslagsvis sker en översyn tillsammans med verksamheten avseende rapportbehov och vilka verktyg som är nödvändiga för den specifika verksamheten. Leverantörsfakturor Med stöd av intervjuerna gör vi bedömningen att processen avseende leverantörsfakturor ytterligare kommer att förenklas när det blir möjligt att ta emot e-fakturor. Drygt 40 % anser att stödet från ekonomiavd/staben endast till viss del ger stöd i budgetprocessen. Jämfört med andra kommuner avviker kommunen negativt. Vi anser att orsakerna till detta tydligare bör analyseras och åtgärdas. 33

34 Revisionell bedömning ekonomiadministrationen Inköpsrutiner Vi rekommenderar att signalerna om att stödet för att göra beställningar inte fungerar bra bör utredas närmare, till exempel genom att göra en analys av köptroheten mot leverantörer som kommunen har ramavtal med. Kundfakturor Vi ser positivt på att kommunen erbjuder sina kunder autogiro och att e-faktura kommer att erbjudas. 34

35 Iakttagelser löneadministration 35

36 Medarbetarnas bedömning av hanteringen inom området löner Medarbetarna i Torsås har en något bättre bedömning angående hanteringen av löner jämfört med övriga kommuner. 36

37 Enskilda påståenden/ frågor inom området löner 37

38 Sammanfattande iakttagelser löneadministration Lönesystemet byttes för tre år sedan och då infördes elektronisk avvikelserapportering, så kallad självservice. I och med införandet av självservice har de centralt placerade löneassistenternas arbetsuppgifter ändrats från att stansa in uppgifter i systemet till att utföra kontroller av inrapporterade uppgifter. Av enkäten framgår att ca 30 % av medarbetarna upplever att informationen ur lönesystemet inte är enkel att förstå. Personalchefen förklarar vid intervjun att det finns möjlighet att utveckla rapporterna ytterligare och att detta arbete kvarstår efter systembytet. Framtagna rapporter finns på intranätet, men det är vanligt att chefer kontaktar löneassistenterna istället för att söka informationen själva. Av enkäten framgår vidare att samtliga medarbetare anser att stöd och support i lönehanteringen är tillräcklig. Vid jämförelse av hur mycket tid som verksamhetsansvariga chefer bedömer att de använder till löneadministration har Torsås den lägsta andelen av de kommuner som ingår i granskningen. Ca 20 % av de som svarat på enkäten håller inte med om att lönerutiner är tydliga och dokumenterade. 38

39 Revisionell bedömning löneadministration 39

40 Revisionell bedömning löneadministration Vi bedömer att processen avseende löneadministration har vissa brister. Det baserar vi på att löneassistenterna centralt bistår cheferna till i stor utsträckning samtidigt som tidsstudien indikerar att verksamhetschefer i Torsås lägger lite tid på löneadministration jämfört med övriga kommuner som ingår i granskningen. Vi rekommenderar att större krav ställs på att verksamhetscheferna utför de uppgifter som åligger dem. Det är ett chefsansvar att inskickat material ska vara fullständigt. Vi vill uppmuntra till att vidareutveckla rapporter som är användarvänliga. 40

41 Iakttagelser nämndsadministration 41

42 Medarbetarnas bedömning av hanteringen inom området nämndsadministration Medarbetarna i Torsås är mest negativa till hanteringen inom området nämndsadministration jämfört med övriga kommuner. När alla påståenden inom området nämndsadministration beaktas kan det konstateras att det finns en hel del synpunkter på att det finns delområden som kan utvecklas. 42

43 Enskilda påståenden/ frågor inom området nämndsadministration 43

44 Medarbetarnas enskilda påståenden inom nämndsadministration Medarbetarnas kommentarer: Ibland missas syftet, och man känner att man gör utredningar som inte förändrar saker utan det löper på. Känsla av ogjort arbete kommer ofta i dessa utredningsuppdrag. Känns som ingen håller reda och sorterar ut gammalt. Jag har inte själv (enkel) tillgång till diariet att jag själv kan söka i det utan måste fråga någon. Det gillar jag inte. Svårt att hitta dokument och att söka bland dokument själv. Tjänsteskrivelser och förslag till beslut saknas ofta. 44

45 Nämndsadministration sammanfattande synpunkt per förvaltning Medarbetarna inom socialförvaltningen är mest missnöjd med hur nämndsadministrationen fungerar. 45

46 Sammanfattande iakttagelser nämndsadministration I jämförelsen är Torsås den kommun som har mest negativa svar inom området nämndsadministration. Enkäterna visar att respondenterna är mest negativa till påståendena om mallen för tjänsteutlåtande/tjänsteskrivelse, huruvida beredningsarbetet inför nämnden/styrelsen är effektivt och välfungerande. Vidare är även respondenterna negativa till påståenden om rutiner för inlämnande av ärenden till beredning, att endast ärenden på föredragningslistan behandlas på sammanträdet och utredningsuppdrag har tydliga direktiv. Enkäterna visar också att respondenterna är förhållandevis negativa till påståenden om att verksamheterna har en dokumenthanteringsplan med gallringsregler och att det är enkelt och smidigt att söka ärenden i diariesystemet. Av intervjuerna framkommer att aktuell dokumenthanteringsplan finns för vissa nämnder, men saknas för kommunstyrelsen. Det finns en mall för tjänsteskrivelser, men den används inte av alla. Många använder en brevmall istället eftersom man inte känner till att mallen för tjänsteskrivelser finns. Det finns endast tjänsteskrivelser i vissa ärenden som behandlas i styrelse och nämnder. Enhetliga mallar finns för kallelser, protokoll samt bilagor. Tjänstemännen går igenom ärenden inför utskick till arbetsutskottet. Kommunstyrelsens arbetsutskott utgör den politiska beredningen för ärenden som inte beslutats i nämnd. Alla nämnder utom tekniska har arbetsutskott. Utskick av handlingar görs till samtliga ledamöter i kommunstyrelsen inför arbetsutskottets möte. Inget nytt utskick görs inför kommunstyrelsen. Detta har lett till att vissa ledamöter inte har med sig handlingarna på kommunstyrelsens sammanträde. Det finns ingen deadline för när ärenden ska vara inlämnade innan mötet. Det anses viktigare att ärenden kan tas med på kallelsen med kort framförhållning. Det finns en punkt för övrigt på kallelsen vilket gör att sent anmälda ärenden kan tas upp om ordföranden godkänner det. 46

47 Sammanfattande iakttagelser nämndsadministration Det förekommer att ärenden som inte är helt färdigberedda tas med på kallelsen. Partierna har inte gruppmöten inför arbetsutskottets möten och därmed tar inte ledamöterna ställning i frågor förrän på kommunstyrelsens sammanträden. Om ärenden läggs på bordet vid sammanträdena skjuts oftast beslutet till ett kommande möte. Direktiv till utredningsuppdrag lämnas muntligen och är i regel kortfattade. Det krävs att utredaren har fingertoppskänsla eftersom uppdragen oftast är allmänt formulerade. Kommunstyrelsen har ingen delegationsordning. Det finns en rutin för uppföljning av beslut i kommunstyrelsen och arbetsutskottet. Ärenden som kräver någon form av åtgärd eller återrapportering förtecknas på en lista. Listan redovisas en gång i månaden till arbetsutskottet. Samma lista används för att följa upp beslut i kommunfullmäktige. Kanslienheten i Torsås har skickat ut en enkät till ledamöter och ersättare i kommunstyrelsen där de ges möjlighet att lämna synpunkter på den service som kansliet ger. Svaren har inte hunnit komma in ännu. 47

48 Revisionell bedömning nämndsadministration 48

49 Revisionell bedömning nämndsadministration Vi ser med oro på att kommunstyrelsen saknar delegationsordning. Detta innebär att utskott och tjänstemän inte har rätt att fatta beslut i kommunallagens mening på kommunstyrelsens vägnar. Vi bedömer att kommunstyrelsen snarast bör upprätta och fastställa en delegationsordning. Avsaknad av delegationsordning bidrar dessutom till stor ineffektivitet i ärendehanteringen. Enligt vår bedömning effektivseras ärendehanteringen om samtliga handläggare använder den kommungemensamma mallen vid upprättandet av tjänsteskrivelser. Vi bedömer att även kommunstyrelsen bör upprätta och fastställa dokumenthanteringsplan för att effektivisera hanteringen av allmänna handlingar och arkivhanteringen. Vi bedömer att dåligt beredda ärenden och handlingar som läggs på bordet bidrar till att de förtroendevalda fattar beslut som inte är välgrundade och tillräckligt sakkunnigt belysta av förvaltningen. Ett sådant förfarande ökar också risken för återremisser som ger fördröjningar i beslutsprocessen. Vi rekommenderar att kommunens mall för tjänsteskrivelse revideras så att den innehåller en fast underrubrik under vilken genomförda konsekvensanalyser redovisas. Vi bedömer att kommunstyrelsen redan vid fattandet av beslut av uppdragskaraktär bör eftersträva att formulera besluten så att de innehåller tidsangivelser då utredningsuppdrag ska vara färdiga och återrapporterade. Då utredningsuppdrag ges i samband med beredningen anser vi att uppdragen även bör ges skriftligt för att undvika att missförstånd och fel uppstår. 49

50 Iakttagelser tidsredovisning 50

51 51

52 Fördelning av tid inom huvudområden, antal årsarbetare (bortfallsjusterat) 52

53 Fördelning av tid inom huvudområden, antal årsarbetare (bortfallsjusterat) per 1000 invånare 53

54 Tabell Andel av tid, jämförelse verksamhetsansvariga chefer 54

Granskning administrativa processer

Granskning administrativa processer www.pwc.com/se Granskning administrativa processer Revisionsrapport Mönsterås kommun September 2012 Caroline Liljebjörn Carl-Magnus Stensson Lisa Åberg Innehållsförteckning Sammanfattning sid. 3 1. Inledning

Läs mer

Granskning administrativa processer

Granskning administrativa processer www.pwc.com/se Granskning administrativa processer Revisionsrapport Borgholms kommun September 2012 Caroline Liljebjörn Carl-Magnus Stensson Lisa Åberg Innehållsförteckning Sammanfattning sid. 3 1. Inledning

Läs mer

Leksands kommun Kommunrevisionen. Kommunstyrelsen. Revisionsrapport

Leksands kommun Kommunrevisionen. Kommunstyrelsen. Revisionsrapport Leksands kommun Kommunrevisionen Kommunstyrelsen Revisionsrapport Kommunrevisionen har låtit granska effektivitet och ändamålsenlighet i processer avseende ekonomi-, löne- och nämndsadministrationen. Den

Läs mer

Administrativa processer

Administrativa processer www.pwc.com/se Administrativa processer Effektivitetsgranskning Revisionsrapport Sollefteå kommun Hans Stark Certifierad kommunal revisor Anneth Nyqvist Revisionskonsult Innehållsförteckning 1. Inledning

Läs mer

- Budget och uppföljning - Kundfakturor fakturor till kund/brukare - Leverantörsfakturor fakturor från leverantör - Lönehantering

- Budget och uppföljning - Kundfakturor fakturor till kund/brukare - Leverantörsfakturor fakturor från leverantör - Lönehantering 1(5) KS 2011/0014 Svar på revisionsrapport- Granskning av ekonomiadministrativa processer - Effektivitetsgranskning Bakgrund Danderyds förtroendevalda revisorer har uppdragit till PricewaterhouseCoopers

Läs mer

www.pwc.se/eforvaltning E-förvaltning under lupp Offentlig sektors högsta chefers syn på e-förvaltning

www.pwc.se/eforvaltning E-förvaltning under lupp Offentlig sektors högsta chefers syn på e-förvaltning www.pwc.se/eforvaltning Offentlig sektors högsta chefers syn på e-förvaltning Den tredje generationens e- förvaltning Genom att till stor del betrakta offentlig information och e-tjänster som gemensamma

Läs mer

Effektivitet i administrativa processer

Effektivitet i administrativa processer Revisionsrapport Effektivitet i administrativa processer Östersunds kommun 2010-05-18 Hans Stark Anneth Nyqvist Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...4

Läs mer

www.pwc.com/se Producentansvar ut ett redovisningsperspektiv När ska en skuld kopplad till WEEE-direktivet redovisas?

www.pwc.com/se Producentansvar ut ett redovisningsperspektiv När ska en skuld kopplad till WEEE-direktivet redovisas? www.pwc.com/se Producentansvar ut ett redovisningsperspektiv När ska en skuld kopplad till WEEE-direktivet redovisas? Vilka skulder ska ett företag redovisa? K2 mindre aktiebolag (17 kap) Ett företag ska

Läs mer

Sundsvalls kommun. Förstudie Beredskap för ökat flyktingmottagande Anneth Nyqvist - projektledare Robert Bergman - projektmedarbetare

Sundsvalls kommun. Förstudie Beredskap för ökat flyktingmottagande Anneth Nyqvist - projektledare Robert Bergman - projektmedarbetare www.pwc.com/se Sundsvalls kommun Förstudie Beredskap för ökat flyktingmottagande 2015 Anneth Nyqvist - projektledare Robert Bergman - projektmedarbetare Uppdraget syfte Övergripande revisionsfråga: Belysa

Läs mer

Skapa handlingsfrihet och värde inför en kommande exit

Skapa handlingsfrihet och värde inför en kommande exit www.pwc.com/se Skapa handlingsfrihet och värde inför en kommande exit 23 april 2012 Mikael Scheja Ekon Dr Auktoriserad revisor Någonstans är vi på väg Olika utgångspunkter för företagande för en ägare:

Läs mer

Granskning av ekonomi- och personaladministrativa

Granskning av ekonomi- och personaladministrativa Revisionsrapport Granskning av ekonomi- och personaladministrativa processer kommun 2010-10-25 Matti Leskelä Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 1 2 Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, revisionsfråga

Läs mer

Koll på kostnaderna OPS och livscykeltänk

Koll på kostnaderna OPS och livscykeltänk Infrastructure & Real Estate Koll på kostnaderna OPS och livscykeltänk Sjukhus i världsklass 2012 Lars Tvede-Jensen OPS är ett sätt att överföra projektrisker från offentlig till privat aktör ett slags

Läs mer

www.pwc.se/eforvaltning Öppna data Nytta och utmaningar för verksamheten

www.pwc.se/eforvaltning Öppna data Nytta och utmaningar för verksamheten www.pwc.se/eforvaltning Öppna data Nytta och utmaningar för verksamheten Utmaningar Organisatoriska Processer Arkiv System Styrdokument Personer Regulatoriska Offentlighetsprincipen Sekretess Persondata

Läs mer

Granskning av nämndernas beredningsrutiner

Granskning av nämndernas beredningsrutiner Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...

Läs mer

Offertförslag Vårdreformen i Finland (SOTE) konsekvenser för Ålands kommuner

Offertförslag Vårdreformen i Finland (SOTE) konsekvenser för Ålands kommuner www.pwc.se Offertförslag Vårdreformen i Finland (SOTE) konsekvenser för Ålands kommuner Er referens: Runa Tufvesson :s referens: Oskar Lannerhjelm November, 2016 Vi på är mycket glada att få presentera

Läs mer

Risker för korruption och oegentligheter vid stora investeringar

Risker för korruption och oegentligheter vid stora investeringar www.pwc.se Risker för korruption och oegentligheter vid stora investeringar Revisionskonferens NLL/SKL Luleå 26 augusti, 2015 Magnus Lindah PwC Forensic Services magnus.lindahl@se.pwc.com 0709-29 30 25

Läs mer

Granskning av ekonomi- och personaladministrativa

Granskning av ekonomi- och personaladministrativa Revisionsrapport Granskning av ekonomi- och personaladministrativa processer kommun 2010-10-20 Matti Leskelä Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 1 2 Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, revisionsfråga

Läs mer

Ombildning av enskild näringsverksamhet till AB

Ombildning av enskild näringsverksamhet till AB Ombildning av enskild näringsverksamhet till AB 2014-03-11 Mirja Hjelmberg Mikael Westin Dokumentationen utges i informationssyfte och är av generell karaktär och ska inte betraktas som rådgivning. Agenda

Läs mer

www.pwc.com/se Skattefrågor m.m. vid vindkraftsproduktion 31 mars 2015

www.pwc.com/se Skattefrågor m.m. vid vindkraftsproduktion 31 mars 2015 www.pwc.com/se Skattefrågor m.m. vid vindkraftsproduktion på 30 sekunder Marknadsledande inom revision, redovisning, skatte- och affärsrådgivning 3 800 medarbetare och 130 kontor runtom i hela landet 60

Läs mer

Öppna data Offentlighetsprincipen för det 21:a århundradet

Öppna data Offentlighetsprincipen för det 21:a århundradet www.pwc.se/eforvaltning Öppna data Offentlighetsprincipen för det 21:a århundradet Dagens fråga Behöver vi arbeta med öppna data i vår kommun? 2 Det enkla svaret 3 Men Behöver vi inte följa PSI-lagen?

Läs mer

Ombildning av enskild näringsverksamhet till AB

Ombildning av enskild näringsverksamhet till AB Ombildning av enskild näringsverksamhet till AB 2014-03-13 Mirja Hjelmberg Lotta Abrahamsson Dokumentationen utges i informationssyfte och är av generell karaktär och ska inte betraktas som rådgivning.

Läs mer

Framtida skattesystem för biodrivmedel?

Framtida skattesystem för biodrivmedel? www.pwc.com/se Framtida skattesystem för biodrivmedel? Vilka är målen - minska beroendet av fossila bränslen Nationella Fossiloberoende transportsektor 2030 Sverige 0 i nettoutsläpp av växthusgaser år

Läs mer

Landstingets ärende- och beslutsprocess

Landstingets ärende- och beslutsprocess LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets

Läs mer

Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll

Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll www.pwc.se Revisionsrapport Lisa Åberg och Sandra Marcusson Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll April 2016 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...

Läs mer

Mariestads kommun. Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport. KPMG AB Antal sidor: 3

Mariestads kommun. Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport. KPMG AB Antal sidor: 3 ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport KPMG AB 0-- Antal sidor: 0 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent

Läs mer

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av nämndernas och styrelsens beredningsprocesser Hans Gåsste Sandvikens kommun Juli 2015

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av nämndernas och styrelsens beredningsprocesser Hans Gåsste Sandvikens kommun Juli 2015 www.pwc.se Revisionsrapport Hans Gåsste Juli 2015 Granskning av nämndernas och styrelsens beredningsprocesser Sandvikens kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1.

Läs mer

Granskning av hur väl stödet av ekonomitjänster fungerar

Granskning av hur väl stödet av ekonomitjänster fungerar Revisionsrapport Granskning av hur väl stödet av ekonomitjänster fungerar Söderhamns kommun Rolf Hammar David Boman December 13 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Bakgrund och syfte... 3 1. Revisionsfråga...

Läs mer

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.

Läs mer

Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem

Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet

Läs mer

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Verkställighet av beslut

Verkställighet av beslut Revisionsrapport Verkställighet av beslut Härryda kommun 2010-06-14 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund...3 1.1 Uppdrag och syfte...3 1.2 Syfte och revisionsfrågor...3 2 Metod och avgränsning...3

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

Granskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning

Granskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning Förstudie Granskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning Båstad kommun Adrian Göransson, revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Kontrollmål 1 1.3

Läs mer

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Verkställighet och återrapportering av beslut

Verkställighet och återrapportering av beslut Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag

Läs mer

Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering

Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1

Läs mer

Externt finansierade projekt

Externt finansierade projekt Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning

Läs mer

Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten

Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Service- och tekniknämnden Katrineholms kommun Februari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal

Läs mer

Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll

Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll www.pwc.se Revisionsrapport Lisa Åberg och Sandra Marcusson Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll April 2016 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...

Läs mer

Leksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.

Leksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens. www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson

Läs mer

Ärendehanteringssystemets funktionalitet och användarvänlighet

Ärendehanteringssystemets funktionalitet och användarvänlighet Ärendehanteringssystemets funktionalitet och användarvänlighet Landstinget Gävleborg Revisionsrapport Oktober 2010 Ove Axelsson Tove Färje Innehållsförteckning SAMMANFATTNING.........3 INLEDNING......4

Läs mer

Granskning av lönesystem

Granskning av lönesystem www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...

Läs mer

Löpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner

Löpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner www.pwc.se Revisionsrapport Simon Lindskog Dennis Hedberg Löpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport* Granskning av intern kontroll Nordmalings kommun Juni 2007 Åsa Adolfsson *connectedthinking Innehållsförteckning Sammanfattning och förslag på utvecklingsåtgärder...1 1 Uppdrag och revisionsfrågor...2

Läs mer

www.pwc.com/se Utvärdering av Caught by Umeå Kulturhuvudstadsåret mars 2014

www.pwc.com/se Utvärdering av Caught by Umeå Kulturhuvudstadsåret mars 2014 www.pwc.com/se Utvärdering av Caught by Umeå Kulturhuvudstadsåret mars 2014 Agenda 1. Uppdraget 2. Metod 3. Resultat av utvärderingsinsatsen 4. Diskussion lärdomar inför framtiden 2014-03-17 Caught by

Läs mer

ÄRENDEHANTERINGSPROJEKTET 2011-06-01 2012-03-31

ÄRENDEHANTERINGSPROJEKTET 2011-06-01 2012-03-31 ÄRENDEHANTERINGSPROJEKTET 2011-06-01 2012-03-31 Ärendehanteringsprojektet 2011-01-01 infördes en ny organisation i kommunen för såväl politiker som tjänstemän. Det innebär bland annat att samtliga kommunsekreterare

Läs mer

Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning

Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning Jakob Smith Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET... 4 1.1 Bakgrund och

Läs mer

Revisionsrapport Borgholms kommun Caroline Liljebjörn 1 juni 2016

Revisionsrapport Borgholms kommun Caroline Liljebjörn 1 juni 2016 www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av ITgranskning från år 2013 Caroline Liljebjörn 1 juni 2016 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning...2 1.1. Bedömningar mot kontrollmål...2 2. Inledning...4

Läs mer

Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun

Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun 30Augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Budgetprocessen... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning På uppdrag av kommunens

Läs mer

Mariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3

Mariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Socialnämnden Rapport KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 2013 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Övergripande granskning Sammanställning till kommunfullmäktige

Övergripande granskning Sammanställning till kommunfullmäktige Övergripande granskning Sammanställning till KPMG AB 6 november 2015 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Sammanfattande bedömning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 3 5. Metod 3 6. Resultat

Läs mer

Ekonomi- och målstyrning inom barn- och. genomförd granskning

Ekonomi- och målstyrning inom barn- och. genomförd granskning Revisionsrapport Vänersborgs kommun Monica Axelsson September 2011 Ekonomi- och målstyrning inom barn- och ungdomsnämndenuppföljning av tidigare genomförd granskning Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag

Läs mer

Revisionsrapport. Protokollsgranskning. Oxelösunds kommun. April 2010 Christina Norrgård

Revisionsrapport. Protokollsgranskning. Oxelösunds kommun. April 2010 Christina Norrgård Revisionsrapport Protokollsgranskning Oxelösunds kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1 Uppdrag och revisionsfråga...1 1.2 Avgränsning och metod...2 2 Protokoll...2

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare

Läs mer

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar

Läs mer

PROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut

PROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC

Läs mer

Intern kontroll-resultat av genomförd granskning 2010 samt intern kontrollplan 2011

Intern kontroll-resultat av genomförd granskning 2010 samt intern kontrollplan 2011 1(6) KS 2011/0042 Intern kontroll-resultat av genomförd granskning 2010 samt intern kontrollplan 2011 Sammanfattning Nämnderna har, i samband med rapportering av verksamhetsberättelsen, redovisat resultatet

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2008

Granskning av delårsrapport 2008 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2008 Smedjebackens kommun September 2008 Robert Heed Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning... 2 1.2 Kommunfullmäktiges mål

Läs mer

Intern kontroll avseende fakturahantering

Intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering

Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering Revisionsrapport Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering Finspångs kommun augusti 2009 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 2 Uppdrag och revisionsfråga...1

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Granskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess

Granskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess Marks kommun Andreas Crusell Erik Sellergren Augusti 2015 Innehållsförteckning 1. Introduktion... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon

Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Granskning av den interna kontrollen i lönehanteringen. Nynäshamns kommun

Granskning av den interna kontrollen i lönehanteringen. Nynäshamns kommun Revisionsrapport Sandra Feiff Jenny Nyholm Mars 2016 Granskning av den interna kontrollen i lönehanteringen Nynäshamns kommun Intern kontroll - Granskning av lönehanteringen Innehållsförteckning 1. Sammanfattande

Läs mer

Den demokratiska processen - kallelser och protokoll

Den demokratiska processen - kallelser och protokoll Revisionsrapport Den demokratiska processen - kallelser och protokoll Uppvidinge kommun Fredrik Ottosson och Lisa Åberg Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga1 1.3 Avgränsning

Läs mer

Förutsättningar för effektiv ekonomistyrning

Förutsättningar för effektiv ekonomistyrning www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Martin Gandal Förutsättningar för effektiv ekonomistyrning Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2.

Läs mer

Granskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner

Granskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner Granskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner Rapport nr 8/2013 Oktober 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys...

Läs mer

Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter

Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter 1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens

Läs mer

Granskning av fakturahantering

Granskning av fakturahantering www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Rektorns pedagogiska ledarskap

Rektorns pedagogiska ledarskap www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman Linda Marklund Rektorns pedagogiska ledarskap Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Granskning av styrsystemet MORA PLUS IT

Granskning av styrsystemet MORA PLUS IT Revisionsrapport Granskning av styrsystemet MORA PLUS IT Mora kommun November 2009 Författare Robert Heed Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund och revisionsfråga... 3 1.2 Metod...

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Söderhamns kommun. Granskning av. Processen för ekonomisk styrning inom. Nämnden för Lärande och arbete.

REVISIONSRAPPORT. Söderhamns kommun. Granskning av. Processen för ekonomisk styrning inom. Nämnden för Lärande och arbete. REVISIONSRAPPORT Söderhamns kommun Granskning av Processen för ekonomisk styrning inom Nämnden för Lärande och arbete Januari 2004 Bengt Andersson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Innehållsförteckning

Läs mer

Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten

Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Socialnämnden Katrineholms kommun Januari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal revisor

Läs mer

Revisionsrapport Bokslutsprocessen

Revisionsrapport Bokslutsprocessen www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Bokslutsprocessen Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2

Läs mer

Granskning av kommunstyrelsens rutiner för att bereda svar på motioner och medborgarförslag

Granskning av kommunstyrelsens rutiner för att bereda svar på motioner och medborgarförslag Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens rutiner för att bereda svar på motioner och medborgarförslag Kalmar kommun 2010-09-28 Stefan Wik Innehållsförteckning 1 Bakgrund och revisionsfråga... 3

Läs mer

Olle Wallin, samhällsbyggnadschef Lars Haraldsson, chef för Miljö och bygglov Margareta Stensaeus Linder, nämndsekreterare

Olle Wallin, samhällsbyggnadschef Lars Haraldsson, chef för Miljö och bygglov Margareta Stensaeus Linder, nämndsekreterare arbetsutskott 22 augusti 2005 Plats och tid för sammanträdet Beslutande Övriga deltagare Utses att justera Angarnsrummet, Tunahuset Tuna torg 2, Vallentuna tisdagen den 22 augusti 2006 kl 17.00 17:40.

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag

Läs mer

Granskning av kommunens arbete med chefs- och ledarskapsfrågor

Granskning av kommunens arbete med chefs- och ledarskapsfrågor Revisionsrapport Granskning av kommunens arbete med chefs- och ledarskapsfrågor Avesta kommun Februari 2008 Bengt Andersson Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 1 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 1 1.2

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport Habo kommun

Revisionsrapport Habo kommun Revisionsrapport Översiktlig granskning av vissa delar av funktionshindersomsorgen Habo kommun Johan Bokinge Karin Norrman-Elgh Johan Bokinge Karin Norrman-Elgh Habo kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Barn- och utbildningsnämndens ansvarsutövande. Granskning av. Söderhamns kommun. Februari Ove Lindholm

REVISIONSRAPPORT. Barn- och utbildningsnämndens ansvarsutövande. Granskning av. Söderhamns kommun. Februari Ove Lindholm REVISIONSRAPPORT Granskning av Barn- och utbildningsnämndens ansvarsutövande Söderhamns kommun Februari 2004 Ove Lindholm www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Innehållsförteckning 1. Bakgrund, uppdrag och

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Delegation av beslutanderätten Härryda kommun

Delegation av beslutanderätten Härryda kommun Revisionsrapport Delegation av beslutanderätten Härryda kommun 2009-05-25 Hans Gåsste, Certifierad kommunal revisor 2009-05-25 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund...4 1.1 Uppdrag och revisionsfråga...4

Läs mer

Granskning av delårsrapport. Torsås kommun

Granskning av delårsrapport. Torsås kommun Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Torsås kommun Åsa Bejvall augusti 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av omsorgs- och socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll. Mjölby kommun. Håkan Lindahl.

Revisionsrapport. Granskning av omsorgs- och socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll. Mjölby kommun. Håkan Lindahl. Revisionsrapport Granskning av omsorgs- och socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Mjölby kommun Håkan Lindahl Juni 2012 Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning 1 2. Bakgrund 1 3. Metod

Läs mer

Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll. Motala kommun

Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll. Motala kommun Revisionsrapport Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Motala kommun Håkan Lindahl Juni 2012 Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning 1 2. Bakgrund 1 3. Metod 2 4. Granskningsresultat

Läs mer

Uppföljning av intern kontrollplan 2013

Uppföljning av intern kontrollplan 2013 1(4) Förvaltningsnamn Ekonomiavdelningen Jonatan Buhr Juris Landstingsstyrelsen Uppföljning av intern kontrollplan 2013 Bakgrund Den interna kontrollens syfte är att genom uppföljningssystem kontrollera

Läs mer

Granskning av verksamheten i Lönesamverkan

Granskning av verksamheten i Lönesamverkan Revisionsrapport* Granskning av verksamheten i Lönesamverkan HUL 18 februari 2008 Eva Gustafsson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Bakgrund, revisionsfråga och metod...3 2 Sammanfattning av den

Läs mer

Förstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun

Förstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun Linköping 2007-11-21 Kommunens revisorer Förstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun Inledning och bakgrund Om anläggningstillgångar ska bibehålla sitt värde och funktionalitet krävs omfattande

Läs mer

Översyn av IT-verksamheten

Översyn av IT-verksamheten www.pwc.com/se Motala kommun Översyn av IT-verksamheten April 2011 Innehållsförteckning 1. Bakgrund och syfte 2. Metod 3. Genomförande 4. Revisionsfrågor - sammanfattning 5. Detaljerad analys - observationer

Läs mer

PROTOKOLL

PROTOKOLL Kommunstyrelsen 252 Utdrag ur PROTOKOLL 2014-12-01 Reglemente för internkontroll avseende kvalitet KS-2014/1106 Beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta att anta reviderat Reglemente för

Läs mer