Kaikkien aikojen Porvoo Alla tiders Borgå FINANSIERINGSMODELLER FÖR LIVSCYKELAVTALET 23.2.2015
BASUPPGIFTER OM LIVSCYKELPROJEKTET Tolkis skola, Tolkis daghem, Gammelbacka daghem, Majbergets daghem, Pepot daghem samt skolan i Vårberga. Beräknade kostnader 41 000 000 euro Finansieringsbehov år 2015 8 000 000 år 2016 20 500 000 år 2017 12 500 000 Livscykelavtal 20 år Inlösningspris 60 % 24 600 000 euro rv 2
AVTALEN I LIVSCYKELPROJEKTET 1. Livscykelavtalet Ett serviceavtal (20 år) om planering, byggande, underhåll, städning och användbarhet av byggnader samt om byggnadernas kondition när avtalsperioden går ut. Staden har en skyldighet att inlösa objektet eller anvisa en köpare när avtalsperioden går ut. 2. Avtal om finansiering av investeringen, alternativen: Budgetlån Fastighetsleasing (Fastighetsbolag) rv 3
Användningsändamål Fastighetsleasing Kapitalhyrning Objektet hyrs för tidsperioden som anges i leasingavtalet. Leasinghyran innehåller räntan, amorteringen av kapitalet och eventuella övriga kostnader. Lånefinansiering Finansiering av ägandet. Staden köper objektet med lånepengar. Lånekostnaden består av räntan, amorteringen och eventuella övriga kostnader. Ägaren av objektet Leasingbolaget Staden Livscykelavtal (serviceavtal) om underhåll Leasingfinansieringsavtalet måste anpassas till livscykelavtalet. Lånefinansieringen har ingen påverkan på livscykelavtalet. och renoveringar av byggnader Vem konkurrensutsätter finansieringen Staden Staden Tidsperiod för finansieringen Leasingfinansieringsavtalet kan skräddarsys enligt objektet Enligt avtal. Lånet kan periodiseras på samma grunder som leasingavtalet. Räntenivå Referensränta + marginal, Referensränta + marginal, förmodad marginal förmodad marginal 1,2 % 1,0 % Ränteförmånen jämfört med leasingfinansieringen är ca 82 000 under det första året. Amorteringar av Enligt avtal. Enligt avtal. skuldkapitalet Övriga kostnader Enligt avtal. Enligt avtal. Finansiering av byggtiden Leasingbolaget betalar och lägger Staden betalar summan till leasinghyrorna Ränteskydd t.ex. derivatavtal t.ex. derivatavtal Årliga betalningsposter Leasinghyror Räntan på och amortering av kapitalet Finansieringen av Ett nytt leasingavtal eller lånefinansiering Ny lånefinansiering restvärdet 24 600 000 (60 %) när avtalsperioden (20 år) löper ut rv 4
Tomten Fastighetsleasing Lånefinansiering Hyresavtal Hyresavtalet ingås mellan staden och Hyresavtal behövs inte leasingbolaget Tomthyran Leasingbolaget betalar och fakturerar ingen tomthyra från staden Fastighetsskatt Leasingbolaget betalar och fakturerar ingen fastighetsskatt från staden Effekter på stadens driftsekonomi Räntekostnader/leasinghyra Mervärdesskatt Intern hyra Driftsekonomiutgift, leasinghyror, lokalitetsledningen Innehåller amorteringen av kapitalet och räntan. Räntan varierar enligt referensräntan. Till leasinghyror tilläggs moms enligt den gällande momsstocken (24 %). Momsavdraget görs per hyrespost. Grunden för den interna hyran är externa avgifter, dvs. leasinghyran och serviceavtalet. Finansieringsposter, ränteutgifter Innehåller bara räntan. Räntan varierar enligt referensräntan. Av lånefinansiering tas det inte ut moms. Grunden för den interna hyran är den kalkylmässiga kapitalhyran och serviceavtalet. Avskrivningar Inga avskrivningar Resultaträkning: restvärdesavskrivning 4 100 000 (10 %) eller linjär avskrivning 2 050 000 (20 år). rv 5
Finansieringskalkyl Fastighetsleasing Lånefinansiering Amorteringar av lånet Ingen separat amortering, kapitalet Enligt finansieringsavtalet amorteras i leasinghyresposter. Balansräkning Egendom Ansvar för skuldkapitalet Effekter på en kriskommuns nyckeltal (nya kommunallagen) Influtet överskott i balansräkningen Årsbidrag Utanför balansräkningen Objekten är inte stadens egendom. Utanför balansräkningen. Staden har ett avtalsansvar för det obetalda leasingkapitalet med räntor. Definitionen av leasingansvaret anges i bilagor till bokslutet. Försvagas med ett belopp som motsvarar leasinghyror Försvagas med ett belopp som motsvarar leasinghyror Egendomsposterna i balansräkningen: bestående aktiva, byggnader 41 000 000 (minskas med årliga avskrivningar). Skuldposten i balansräkningen: långfristigt främmande kapital 41 000 000 (minskas med årliga amorteringar) Försvagas med ett belopp som motsvarar räntor och avskrivningar Försvagas med ett belopp som motsvarar räntor Inkomstskattesats Kommunkoncernens lånebelopp/invånare Kommunkoncernens relativa skuldsättningsgrad Förhöjningstryck med ett belopp som motsvarar leasinghyror Ingen effekt Ingen effekt Förhöjningstryck med ett belopp som motsvarar räntor och amorteringar Försvagas med ca 800 /invånare Försvagas rv 6
Leasing Ta-laina 1 000 1 000 Tuloslaskelma 1 000 Toimintatuotot 0 0 Jäännösarvo 60 % 24 600 Toimintakulut -1 230 0 Lyhennykset 40 % 16 400 Rahoituserät 0-410 Yhteensä 41 000 Vuosikate -1 230-410 Korko-oletus 1 % 410 Poistot 0-2 050 Keskim. lyhennys 820 Tulos -1 230-2 460 Rahoituslaskelma Lainanoton muutokset 0-820 Rahavarojen muutos -1 230-1 230 Tase Käyttöomaisuus 0 41 000 Vieras pääoma 0-41 000 Tase 20 v jälkeen Käyttöomaisuus 24 600 0 Vieras pääoma -24 600-24 600 rv 7
SKULDER OCH HYRESANSVAREN Långfristigt främmande kapital i balansräkningen Lånebelopp 31.12.2014 116 meur 2330 euro/invånare Ansvaren utanför balansräkningen (2013) Leasingansvaren 21 meur Garantiansvaren 83 meur Kommunernas garanticentral 183 meur Skyldigheter som markanvändningsavtalen medför 2 meur Hyresansvaren 43 meur Övriga avtalsansvaren 24 meur Totalt 356 meur rv 8