Kalkylprojekt Totalstegkalkyler Håkan Rosenqvist Backgrund Kunna jämföra energigrödor och andra grödor på ett lätt sätt Dagens bidragskalkyler är kortsiktiga Samkostnader är olika för olika grödor och olika odlingsteknik 1
Syften att utveckla kalkylmetodik både för kortsiktiga - och långsiktiga analyser av grödor, samt föra resonemang kring detta att energigrödorna skall kunna jämföras med de traditionella grödorna på ett lättfattligt sätt Avgränsningar Kalkylerna avser lönsamhetsbedömning, huvudsyftet är ej likviditetsanalyser. Kalkylerna avser endast markanvändning, d.v.s. husdjurskalkyler ingår ej i studien. 2
Värmeforsk SLF Projektfinansiering Bakgrund till kalkyler Underlätta implementering av fleråriga energigrödor Underlätta för lantbrukare att jämföra fleråriga energigrödor med traditionell spannmålsodling 3
Innehåll i rapport Några olika kalkylmetoder Tillämpad metodik: Totalstegkalkyl Beskrivning och diskussion av poster i odlingskalkyl Kalkylering på nya grödor Kalkyleringsexempel Exempel på totalsteg kalkylernas användning Jämförelser av olika grödor Jämförelser mellan olika odlingsteknik, t ex reducerad jordbearbetning Ersätter delvis bidragskalkyler + driftsplan 4
En väsentlig skillnader mellan totalstegkalkyl och bidragskalkyl + driftsplan I totalstegkalkyler fördelas alla kostnader ut på produktionsgrenarna I bidragskalkyler + driftsplan läggs alla täckningsbidrag samman med samkostnaderna i driftsplanen Vad är nytt i kalkylmetodik Kalkyluppställning Sättet att hantera ränta för fleråriga grödor Hantering av maskinkostnader Hantering av overheadkostnader Möjligheten att hantera olika planeringssituationer 5
Kalkyluppställning Totalsteg kalkyl Alla kostnader skall ingå Ex. steg 1: Direkta kostnader, t ex. gödning Ex. steg 2: Egna maskiner Ex. steg 3: Markkostnad Ex. steg 4: Overhead kostnader Ränta fleråriga grödor Tagit fram kapitalfaktor för olika fleråriga grödor som beaktar vilka år in- och utbetalningar sker Salix 2,0 Rörflen 0,7 Elefantgräs 1,7 Kapitalfaktor multipliceras med kostnader Kapitalfaktor är beroende av kostnaders sammansättning, odlingsteknik och skörd 6
Forts. Kapitalfaktor Kapitalfaktorn har beräknats utifrån en teoretiskt korrekt modifierad totalstegkalkyl Lönsamheten och produktionskostnaden blir samma med framräknade kapitalfaktorer i använd kalkylmetodik som i den teoretiskt korrekta totalstegkalkylen. Vid ändringar i kostnaders sammansättning sker en viss avvikelse från framräknad kapitalfaktor. Maskinkostnader Hela maskinkostnad med i kalkyl Kan ha mindre än 100 procent av hela maskinkostnaden vid t ex kortsiktiga analyser Ej känt om denna metodik används av någon annan med procentsats av maskinkostnad i stället för som i BK med att vissa kostnader beaktas men inte andra 7
Overheadkostnader I företag finns kostnader som inte direkt går att hänföra till någon produktionsgren Olika produktionsgrenar innebär olika mycket OH omkostnader Ett sätt att beakta de gemensamma företagsomkostnaderna kan vara att ha ett fast belopp per hektar samt ett belopp som är relaterat till grödans omsättning/direkta kostnader Studerar OH kostnaders storlek från verkliga företag. Kvantiteter i kalkyler Som kvantitet anges genomsnittlig årlig mängd Ex. skörd vart tredje år 0,3333 i kvantitet 8
Beskrivning och diskussion av poster i odlingskalkyl Förfruktseffekter Försäljningskostnad pris på produkten Utvintring / ometablering Gödsling med P och K Grödförsäkringar Arbetskraftskostnader Forts. poster i odlingskalkyl Maskinkostnader - Läglighetskostnader Räntekostnad - Kapitalfaktor i fleråriga grödor Markkostnad Övriga samkostnader 9
Några resultat Gemensamma företagsomkostnader Gröda Kr per ha Tim. per hektar Salix 500 1 Elefantgräs 600 1 Rörflen 600 1 Hampa 700 2 Höstvete 800 2 Vårvete 800 2 Korn 800 2 Raps 800 2 Sockerbetor 1000 2 Träda 300 0,5 10
Ersättningsbehov av fosfor och kalium per ton skörd Bortförsel Kg växtnäring Gröda P K Stråsäd 3 a 5 c Oljeväxter 5 a 10 c Slåttervall 3 a 20 c Potatis 0,5 a 4 c Sockerbetor 0,5 a 2 c Ärtor 3 a 10 c Majs 5 c 10 c Salix 0,8 b 4 d Rörflen, vårskörd 3 e 13 e Hampa, vårskörd 1,8 f 4 f Maskinkostnader (väl utnyttjade maskiner) Läglighetskostnader bedöms till ca 20 % av maskinkostnaderna exkl. läglighetskostnader Rörliga kostnader ca 67 procent av totala maskinkostnader för väl utnyttjade maskiner I odlingskalkyler bör normalt sett inte beaktas mindre än 70 till 80 procent av totala maskinkostnader för väl utnyttjade maskiner, även om kalkylen är kortsiktig 11
Rapport om kalkylmetoden kan nedladdas gratis på www.varmeforsk.se, Kalkylmetodik för lönsamhetsjämförelser mellan olika markanvändning med rapportnummer 1128 12