Skatteverket ÅF 2017-06-08
Skatteverket arbetar för att: Motverka svartarbete, ekonomisk brottslighet och kriminella beteenden Gynna seriösa företagare Konkurrens på lika villkor
Vad som faktiskt görs och vad som visas upp Köpare av tjänst Oredovisade skatter och avgifter. Momsbedrägeri med stöd av osann faktura. Verklig arbetskraft. Kan vara papperslös, eller gå på bidrag från Försäkringskassan eller på annat bidrag. Verklig utförare av tjänst Uppgiven arbetskraft Uppgiven utförare Falska dokument och betalningar Använder påhittad lön till bedrägerier mot företag och offentliga samt som fasad.
Rapporten om åkeriverksamhet i Sverige Flera åkerier övergått från egna anställda till att anlita utländska chaufförer eller företag. Chaufförerna anlitas som enskilda näringsidkare eller via svenska eller utländska bemanningsföretag. Åkerierna har inte redovisat arbetsgivaravgifter, avdragen skatt och kontrolluppgifter för den anlitande arbetskraften på ett korrekt sätt. Den utländska arbetskraften har inte anmälts till Arbetsmiljöverket utstationeringsregister i den omfattning som reglerna kräver.
Företagsrisker En oseriös aktör agerar oseriöst mot även andra och inte bara mot myndigheter En entreprenörs eller underentreprenörs obestånd kan medföra leveransförseningar eller produktionsstopp Badwill Oseriösa inslag kan vara förödande för en beställare och en huvudentreprenör
Hur ser ert förebyggande arbete ut? Riskarbete inom organisationen Policydokument Lokala eller centrala rutiner Leverantörskontrollarbete Uppföljning
När upptäcker du risken? Indikatorer Konkurs är ett faktum Kronofogdeskulderna skenar Revisorn lämnar oren revisionsberättelse Indragen F-skatt Företaget börjar med factoringbolag Kronofogdeskulder/betalningsanmärkningar Företagets redovisade arbetsgivaravgifter ändras Rating ändras Ändring av företagets styrelse, adress etc. Iakttagelse vid omvärldsbevakning Media/internetsökningar m.m. Grundkontroll, fördjupad kontroll & regelbunden uppföljning
Hur tar man reda på vem man har att göra med? Finns det någon genväg? Något register/databas som har all relevant information om svenska och utländska företag? NEJ!
Skatteverkets offentliga uppgifter Bolagsnamn F-skatt / FA-skatt /A-skatt Moms- och arbetsgivarregistrering Underskott på skattekontot Restförd skatteskuld hos Kronofogden Arbetsgivaravgifter för de tre senaste månaderna
Hämtning av offentliga uppgifter - Hämta företagsinformation (ny e-tjänst) - SKV 4820 - Excelfil - e4820 (E-FFU)
Övriga informationskällor Myndigheter: Kronofogden 0771-73 73 00 Bolagsverket Transportstyrelsen Tingsrätten Kreditupplysningstjänster allabolag.se, proff.se, m.fl. hitta.se/eniro.se (även gatubild, satellitbild) Bankgirot (bgc.se)/plusgirot (plusgirot.se) Bluffbolag: Svensk handels varningslista, forenadebolag.se m.fl.
Följ upp i alla led Skatteverket Beställare Leverantör Leverantör Leverantör Risk för svartarbete Underleverantör Underleverantör Underleverantör Underleverantör Underleverantör Underleverantör Efterfråga offentliga uppgifter
Indikatorer på förekomst av eventuell "svartarbetskraft" Företrädaren låg eller ingen inkomst Företrädaren har KFM skuld Många restförda anställda KFM Företrädaren har upprepade konkurser Många anställda på samma adress Anställda skrivna på arbetsgivarens adress Många anställda med samordningnummer Offentlig uppgift Inte lämnat årsredovisning, skattedeklarartioner eller inkomstdeklarartion delvis Saknar tillgångar i form av registrerade fordon, fastighet Flera styrelsebyten på kort tid Boxadress eller c/o adress "Oerfaren" företrädare (ålder, nyinflyttad etc.) sitter i flertal bolag "Känd" företrädare (tidigare domar, skattebeslut etc.), misskött tidigare bolag delvis "Känd" adress, adressen har tidigare figurerat i "oseriösa" sammanhang Ej komplett styrelse Tecken på verksamhet saknas, ex v avsaknad av hemsida, verksamhetsadress o lokal, branschmässiga försäkringar och avtal, marknadsföring, telefonnummer Kontantbetalningar, betalningar via betalplattformar/factoringbolag, utlandsbetalningar Offerter/kontrakt saknas Fakturorna är ospecificerade, mejladress/telefonnummer angivna på fakturorna existerar inte eller avser annan Hög fakturering i nära anslutning till att bolagets verksamhet påbörjas Klädsel, fordon, maskiner, verktyg, löneutbetalning ombesörjes av annan än den underentreprenör som uppges ha arbetskraften delvis Tidigare anställd persponal uppges nu vara anställd hos underentreprenör delvis Samma inhyrda personal trots att byte av underentreprenör sker kontinuerligt Bidrag från Arbetsförmedlingen utan att redovisa arbetsgivaravgifter alt lågt redovisat eller ej registerad som arbetsgivare delvis ROT/RUT utbetalning utan att redovisa arbetsgivaravgifter alt lågt redovisat
Tips och råd Utländska företag Godkänd för svensk F-skatt, A1-intyg för anställda eller egenföretagare om inga avgifter redovisas i Sverige, Saknas A1-intyg (arbetsgivaravgifter ska betalas i Sverige), kontrollera om företaget är registrerat som arbetsgivare i Sverige och om avgifter har redovisats Har anmälan om utstationering gjorts till Arbetsmiljöverket, sök i utstationeringsregistret Finns yrkestrafiktillstånd (Transportstyrelsen) Hämta information från utländska företagsregister Gå in på företagets egna hemsida
Företagsregister i Europa eu kommissionens hemsida www.ec.europa.eu www.oecd.org andra hemsidor www.ebr.org www.amadeus.bvdep.com www.zephyr.bvdep.com www.company-register.com www.rba.uk
Anlita utländska företag Ingen skillnad att genomföra korrekta affärer, sett ur ett skatteperspektiv, för åkeriföretag än för företag i andra branscher. Om ett företag anlitar ett annat företag är det den svenska skatteformen A-skatt eller godkänd för F-skatt som är avgörande för hur uppdragsgivaren ska agera. Detta gäller oavsett om företaget är svenskt eller utländskt.
Godkänd för svensk F-skatt? Även för utländska företag är svenska skatteformen A-skatt eller godkänd för F-skatt avgörande för hur den svenska uppdragsgivaren ska agera Godkänd för svensk F-skatt Inget skatteavdrag Inga arbetsgivaravgifter Ingen kontrolluppgift Inte godkänd för svensk F-skatt Skatteavdrag med 30 % (inget skatteavdrag om fast driftställe saknas) Arbetsgivaravgifter (gäller endast fysisk person om A1-intyg saknas) Kontrolluppgift
Utländska företag som utför arbete i Sverige Ställ krav på att det utländska företaget är godkänt för svensk F-skatt (gäller UE i alla led) Skatteverket gör kontroller för att det utländska företaget ska bli godkänd för svensk F-skatt skuldfrihetsintyg registreringsbevis kopia på pass eller nationellt id-kort (för utländska näringsidkare) ansökan görs på blanketten Skatteanmälan för utländska företag SKV 4632 Svensk F-skatt - ett led för att motverka osund konkurrens
Socialförsäkringstillhörighet för det utländska företagets anställda I vilket land ska arbetsgivaravgifter betalas?
Socialförsäkringstillhörighet, EU-förordningen Huvudregel Socialförsäkrad i arbetslandet Undantag Tillfällig utsändning till annat medlemsland Arbete samtidigt i två eller flera länder åt en eller flera arbetsgivare Visa A1-intyg för att styrka att socialavgifterna inte ska betalas i arbetslandet.
Anmäl utstationering - Arbetsmiljöverket Utländska arbetsgivare måste anmäla utstationering och en kontaktperson till ett register hos Arbetsmiljöverket Gäller för arbetstagare som skickas från ett annat land till Sverige för att arbeta under en begränsat tid förutsatt att utstationeringen pågår längre tid än fem dagar. Anmälan görs på Arbetsmiljöverkets webbplats, www.av.se Du kan söka i utstationeringsregistret på Arbetsmiljöverkets webbplats
Möjliga avtalspunkter Alla ue ska godkännas av entreprenören alternativt beställaren Krav som ställs på entreprenören ska även gälla alla ue Krav som ställts i upphandlingen avs. uteslutningsgrunder ska gälla under hela avtalsperioden Utländska entreprenörer och underentreprenörer ska vara godkända för F-skatt Utländsk arbetskraft ska uppvisa socialförsäkringsintyg om inte arbetsgivaravgifter ska betalas i Sverige
Skattepolicy som en del av företagets hållbarhetsarbete Skatteverkets syn Skatteverket ska främja att: företag tar fram en skattepolicy kring skatteplanering, skatteupplägg och förhållningssätt till underleverantörers skattebeteende, skattefrågor blir en del av företagets hållbarhetspolicy (CSR-arbete), företag vill undvika göra affärer med aktörer som inte sköter sina skatter och avgifter. Skatteverket ser att skattefrågor och skatterisker hanteras i större utsträckning av företagens styrelser. Om fler ser skattepolicy som en hållbarhetsfråga kommer fler agera ansvarsfullt och därmed ökar viljan att göra rätt även hos andra skattebetalare. Syftet är att det totalt sätt ska bli mer rätt.
www.skatteverket.se/svartpavitt www.skatteverket.se/kopatjanster
Personalliggare i byggbranschen Vad har Skatteverket sett?