Lönekostnader för äldre och drivkrafter till förtida pensionering Underlagsrapport till Pensionsåldersutredningen Mars 2012
Varför är äldres lönekostnader intressanta att studera? I litteraturen anges äldres lönekostnader ofta som en viktig faktor som verkar till nackdel för efterfrågan på äldre arbetskraft. En annan viktig efterfrågefaktor är äldres produktivitet. Denna är betydligt mer svårundersökt, och den forskning som finns på området är inte samstämmig. Förtida pensionering kan vara ett sätt för företag att minska lönekostnader.
Varför kan äldre arbetskraft vara dyrare än yngre? Direkta kostnader av anställning Hög lön Ålders- och löneberoende pensionspremier i tjänstepensionsavtal med förmånsbestämd pension Löneökningar sent i karriären kostar mer i pensionspremier än samma löneökning när individen är yngre En förtida pensionslösning kan relativt sett vara billig Pensionen är lägre än lönen Kollektiv slutbetalning av premier Pensionsutbetalningar och pensionsutfästelser, d.v.s. pensionspremier, är avdragsgilla upp till vissa belopp
Avgiftsbestämd och förmånsbestämd pension en viktig skillnad I ett avgiftsbestämt system betalar arbetsgivaren in en viss fast procentsats av lönen till framtida pension. Pensionen blir vad den blir. I ett förmånsbestämt system betalar arbetsgivaren in pensionspremier som grovt sett baseras på tre faktorer: den anställdas senaste löner, tjänstetidsfaktorn och hur långt det är kvar till pensionering. Redan intjänad pension (d.v.s. tidigare löneutveckling) kan också påverka premien. Det betyder vanligtvis att löneökningar medför höjda premier och att premierna stiger med åldern.
Premieeffekten av en löneökning en kort tid före pensionering (förmånsbestämd pension) Källa: SOU 2003:85
0.2.4.6 Tjänstepensionerna har störst betydelse för högavlönade 20 30 40 50 60 70 Ålder Landsting och kommunalanst. Privatanst. tjm. Privatanst. arb. Statligt anst. Andel med pensionsgrundande inkomst över taket år 2009. Källa: LINDA
Premieberäkningar - typfall Huvudfrågorna: Hur ser premien ut för olika lönenivåer, åldersgrupper och år för beräkning? Hur ser premieökningen ut vid olika löneökningar? Hur ser slutbetalningen av premien ut vid förtida pensionering (avgångspensionering)? Hur påverkar olika tjänstetid inom sektorn? Beräkningsunderlagen kommer från Alecta (området för privatanställda tjänstemän), SPV (statligt anställda) och KPA (kommunal och landstingsanställda).
Tjänstepensionspremier 2011 vid olika ålder, slutlön och sektor - typfallsberäkningar Privatanställda tjänstemän Statligt anställda 35 35 30 30 25 20 15 Slutlön 7 IBB Slutlön 9 IBB 25 20 15 Slutlön 7 IBB Slutlön 9 IBB 10 Slutlön 11 IBB 10 Slutlön 11 IBB 5 5 0 30 40 50 60 0 30 40 50 60 35 30 25 20 15 10 5 0 Kommunal och landstingsanställda Slutlön 7 IBB Slutlön 9 IBB Slutlön 11 IBB 30 40 50 60 Individen antas ha en nominell lönetillväxt på 4 procent per år (2% inflation, 3% ekonomisk tillväxt). Källa: Alecta, SPV, KPA.
Löneökningars påverkan på premien Privatanst. tjänstemän Statsanställda 35 35 30 30 25 25 20 15 10 +1000kr/mån Slutlön 9 IBB 20 15 10 +1000kr/mån Slutlön 9 IBB 5 5 0 30 40 50 60 0 30 40 50 60 35 30 25 20 15 10 5 0 Kommunal och landstingsanställda +1000kr/mån Slutlön 9 IBB 30 40 50 60 Extra löneökning på 1000 kr/månad. Typfallet som har 9 IBB i slutlön (468 900 kr/år) Källa: Alecta, SPV, KPA.
Avgångspension ett individuellt avtal om förtida pensionsavgång Avgångspension är ett individuellt avtal mellan arbetstagare och arbetsgivare om förtida pensionsavgång. Kan användas vid arbetsbrist el. kompetensväxling etc. Avgångspension som fenomen är inte begränsat till ITP-sektorn, utan förkommer på flera avtalsområden Avgångspension är inte reglerat i ITP-avtalet Kollektiv slutbetalning av pensionspremierna är en rättighet enligt ITP2 om arbetstagaren är 62 år eller äldre Ersättningsnivåerna är inte bestämda på förhand utan kan variera från fall till fall, men inkomstskattelag kan ge en fingervisning
Lönekostnad och kostnad för avgångspension, per år, tusentals kr - privatanställda tjänstemän Avgångsålder 61 62 63 64 Lön (medel) Lönekostnad, totalkostnad Avgångspension, totalkostnad Ersättningskvot i avgångspensionen Avgångspensionskostnad delat med lönekostnad Typfallet har 9 IBB i slutlön (468 900 kr/år) Källa: Egna beräkningar utifrån Alectas typfallsberäkningar 451 455 460 464 715 722 729 736 550 354 357 350 77.1 % 65 % 65 % 65 % 76.9 % 49.1 % 49.0 % 47.5 %
Sammanfattning För SAF-LO-kollektivet är pensionen helt avgiftsbestämd. Inom ITP2-kollektivet, staten och landsting och kommuner finns däremot förmånsbestämd pension. Det betyder vanligtvis att löneökningar medför höjda premier och att premierna stiger med åldern Speciellt ökar dessa premier dramatiskt för lönesegment över taket, allt annat lika En löneökning får störst effekt på premien ju färre år som återstår till ordinarie pensionsålder Utvecklingen för stora delar av arbetskraften går mot ett större inslag av avgiftsbestämda pensioner, men övergångtiderna är långa.
Sammanfattning Avtalens utformning motverkar troligtvis rörlighet på arbetsmarknaden, eftersom premiekostnaderna för de förmånsbestämda delarna i hög utsträckning kommer att belasta den sista arbetsgivaren. Inom flera avtal finns möjligheten att ge avgångspension eller andra pensionslösningar p.g.a. arbetsbrist, kompetensväxling, etc., som till vissa delar subventioneras av kollektivet och genom förmånliga skatteregler. Äldres lönekostnader anges ofta som en viktig faktor som verkar till nackdel för efterfrågan på äldre arbetskraft. Huvudorsaken till att arbetskraftskostnaderna stiger med åldern, upp till 65 års ålder, är att en äldre vanligtvis har högre lön än en yngre men även att pensionspremierna som andel av lönen stiger med åldern.
Slut Tack
Typfall jämfört med verkliga premier inom ITP2 30.0 25.0 20.0 15.0 10.0 5.0 0.0 Låg, född 1971 Medel, född 1971 Hög, född 1971 Låg, född 1961 Medel, född 1961 Hög, född 1961 Låg, född 1951 Medel, född 1951 Hög, född 1951 ÅP typfall ÅP bestånd Källa: Alecta
Utköp kan ha andra skäl Naturliga pensionsavgångar kan ses en mer socialt accepterad lösning än uppsägning enligt turordningsreglerna Äldre bör lämna plats åt de yngre Föryngringsprocess kan vara svår att genomföra, t.ex. p.g.a. turordningsreglerna, om inte de äldre frivilligt lämnar sin anställning till förmån för de yngre Arbetsgivaren kan se en större långsiktig nytta med att behålla en yngre person, även om inga besparingar behövs just nu Äldre förväntar sig att få ett sockrat erbjudande
Antaganden för typfallen Individen antas ha en nominell lönetillväxt på 4 procent per år (2% realt och 1% utöver ekonomisk tillväxt). Årlig förändring i IBB och PBB fr.o.m. år 2012 antas vara 3 respektive 2 procent. 2011 års försäkringstekniska premiegrunder tillämpas framåt i tiden, medan historiska försäkringstekniska premiegrunder tillämpas så långt det är möjligt tillbaks i tiden innan år 2011.
Typfallsindivider, tre olika lönenivåer IBB Ålder
Jämförelse mellan typfallen och riktiga premier i Alecta Modellen överskattar för de allra äldsta (63- åringar 2011). Löneökningen är i verkligheten inte så stark efter 60 år Notera att vi inte visar 63-åringar i bilderna ovan! 45 40 35 30 25 20 15 10 5 Riktiga premier och utfall från typfall, ålderspension (ÅP) typfall bestånd 0
Axelrubrik Jämförelse mellan empirisk lönetillväxt för män p50, födda 1949, och typfallen 25% 20% 15% 10% 5% Nominell lönetillväxt, riktiga fall, män födda 1949 och typfallet (4%) Hög inflation M49_P50_65 antagen, 4% 0% 28 30 32 34 36 38 40 42 44 46 48 50 52 54 56 58 60 Skattningar på LINDA
Tjänstepensionspremier om 10 år (2021) - typfallsberäkningar Privatanställda tjänstemän Statligt anställda 35 35 30 30 25 20 15 Slutlön 7 IBB Slutlön 9 IBB 25 20 15 Slutlön 7 IBB Slutlön 9 IBB 10 Slutlön 11 IBB 10 Slutlön 11 IBB 5 5 0 30 40 50 60 0 30 40 50 60 35 30 25 20 15 10 5 0 Kommunal och landstingsanställda Slutlön 7 IBB Slutlön 9 IBB Slutlön 11 IBB 30 40 50 60