Årsredovisning 2012
INNEHÅLL VD:s kommentarer 1 Förvaltningsberättelse 2 Fem år i sammandrag 4 Resultaträkning 7 Balansräkning 8 Eget kapital 9 Kassaflödesanalys 10 Noter till de finansiella rapporterna 11 Revisionsberättelse 42 Företagsstyrning 43 Huvudmän, styrelse mm 44 SPARBANKSSTÄMMA med sparbankens huvudmän hålles på Ivetofta Sparbank i Bromölla tisdagen den 23 april kl 18.30. Foto omslag samt personal och styrelse: Bertil Knoester Org nr: 538201-3109 Säte: Bromölla
VD:s kommentarer Hans-Åke Olsson, verkställande direktör för Ivetofta Sparbank i Bromölla. Fortsatt stabil utveckling År 2012 fortsatte med den stabila utvecklingen för banken. Allmänhetens innestående medel hos oss har under året ökat med hela 112 miljoner kronor och uppgår till 1,4 miljarder vid årets slut. Likt förra året är det populärt att placera pengar på våra olika löptider för fasträntekonto, som ger en högre ränta än traditionellt banksparande. För att stärka vår likviditet har vår strategi under året varit att förmedla utlåningsvolymer till Swedbank Hypotek. Volymökningen av sådana lån uppgår till 83 miljoner kronor och den totala förmedlade volymen till 426 miljoner kronor. Tillsammans med utlåningen i vår egen portfölj har vi en totalt beviljad utlåning till våra kunder på 1,9 miljarder kronor. En stabil utlåning som till största delen gått till boendefinansiering. Det visar vilken nyttig och stabil utvecklingsmotor Ivetofta Sparbank är i vårt samhälle. Bankens affärsvolym, det vi förvaltar åt våra kunder, har ökat med 220 miljoner kronor och uppgår nu till nästan 4,3 miljarder. Vår lönsamhet är god och vi lyckas hålla förlusterna på våra kreditengagemang på en låg nivå. Det är inte lätt att nå upp till 2011 års resultat, som var det bästa i bankens historia. Trots att resultatet under året minskade med 663 tusen kronor är det glädjande att det uppgick till 19,8 miljoner kronor. Orsakerna till minskningen går att finna i bland annat den högre kostnaden för fasträntekonton, något lägre intjäning på lån förmedlade till hypotek samt konkursen i Panaxia, som vi kostnadsfört till 1,7 miljoner kronor. Om vi under kommande år får någon utdelning i konkursen kommer denna att påverka kommande resultat i positiv riktning, men det är inget vi vågar ha någon uppfattning om i dagsläget. Kommunikation via vår hemsida Vår hemsida på internet är mycket välbesökt av både våra egna kunder och andra bankers kunder. I en undersökning som vi gjort tillsammans med ett utomstående företag har våra besökare gett oss klart bäst betyg i Sverige. Att hålla en hemsida aktuell och intressant kräver mycket eftertanke och arbetstid. Men med ett sådant omdöme som vi fått känns det stimulerande att fortsätta med detta arbete. Nya kontaktvägar För några år sedan trodde nog de flesta att kommunikationen med våra kunder skulle ske via vår hemsida. Men förutom denna har det visat sig att speciellt ungdomar inte har tid att öppna sin dator utan använder telefonen för de flesta ändamålen. Därför har vi börjat med information via facebook för att nå denna kundgrupp på ett för dem enkelt sätt. Eftersom mobilbanken, appar för Bromöllakortet, e-kort, Mobilt BankID och Swish finns för både Iphone och Android gäller det för oss att vara med i utvecklingen. En spännande framtid Kontanternas tid förbi? Redan i förra årets VD-kommentar nämnde jag att kontanthantering kommer att upphöra på många banker. Detta har besannats under året men vår fullservice innebär att vi ännu inte har planer på att bli kontantlösa. Dock märker vi att kontanthanteringen minskar och vi måste inrätta vår verksamhet efter detta och även tänka på de säkerhetsrisker vi utsätter oss för om det skulle bli så att vi inom sparbanksvärlden blir den enda bankgrupp som förser samhället med kontanter. I en tid med kort- och internetbaserad ekonomisk framtid är sparbössetömningarnas tid förbi. Kommer de uppväxande barnen att glädjas lika mycket och förstå innebörden av ett saldo på ett kort, som de alltid gjort åt de sparade mynten och sedlarna i spargrisen? Service och engagemang Inom banken har vi alla en serviceanda och ett engagemang för kunders bästa som gynnar oss i många situationer. Nya lagar och förordningar gör att vi måste hålla en hög kunskapsnivå och det är till nytta för både oss själva som individer, bankens framtid och kundernas trygghet. Därför tror jag, trots den höga arbetslöshet som finns inom kommunen, att vi kommer att få ett bra år 2013 i Ivetofta Sparbank. Bromölla i mars 2013. Hans-Åke Olsson Verkställande direktör 1
1 2 3 4 5 Redovisning för verksamhetsåret 2012 Styrelsen för Ivetofta Sparbank i Bromölla får härmed avge årsredovisning för sparbankens verksamhet 2012, sparbankens 108:e verksamhetsår. Allmänt om verksamheten Ivetofta Sparbank i Bromölla bildades 1905 och bankens verksamhetsområde är Bromölla kommun. Bankens verksamhet bedrivs via två kontor, huvudkontoret i Bromölla samt avdelningskontoret i Näsum. Dessutom möter banken sina kunder via andra mötesplatser såsom Internet och telefon. Bankens affärsidé är att vara en självständig fullservicebank med bas i Bromölla kommun. Genom hög kompetens, behovsanpassade produkter och tjänster samt korta beslutsvägar bidrar vi till ekonomisk utveckling och skapar långsiktig trygghet för våra kunder. Genom uthållig lönsamhet kan vi vara delaktiga i en positiv samhällsutveckling. Som sparbank har vi möjlighet att bidra till utveckling inom vårt verksamhetsområde. Sparbanksidén att låta bankens vinst gå tillbaka till bygden och de människor och företag som verkar i den, gäller i högsta grad inom Ivetofta Sparbank. Genom att stödja föreningsliv, erbjuda kreditgivning till lokala företags investeringar och ge information om vardagsekonomi till barn och ungdomar arbetar banken för en positiv utveckling för Bromölla med omnejd. Förvaltningsberättelse Utveckling av sparbankens verksamhet, resultat och ställning Personal och utveckling Banken anser att det är viktigt att vara en attraktiv arbetsgivare som ska behålla, rekrytera och utveckla kompetenta medarbetare. Medarbetarnas kompetens är en av de viktigaste faktorerna för framgångsrika kundmöten och banken genomför löpande kompetenshöjande insatser. Resultat Rörelseresultatet, före bokslutsdispositioner och skatt, uppgick till 19.752 tkr (20.415 tkr). Räntemarginalen blev 1,92% (2,04%) och räntenettot, skillnaden mellan intäktsoch kostnadsräntor, har minskat med 3,3%, från 40.051 tkr till 38.732 tkr. Räntenettot belastas med avgift för insättningsgarantin med 1.116 tkr (1.115 tkr) samt kostnad för stabilitetsavgift med 556 tkr (561 tkr). Bankens aktieinnehav i Swedbank gav under året en utdelning på 2.045 tkr (1.248 tkr). Affärsvolym, tkr 2012 2011 Utlåning till allmänheten, inkl. garantier 1 484 166 1 517 679 Förmedlad utlåning, i huvudsak Swedbank Hypotek AB 426 363 343 374 Inlåning från allmänheten 1 445 364 1 332 959 Swedbank Robur AB, förmedlade placeringar 526 115 485 048 Övriga 369 403 352 354 Total affärsvolym 4 251 411 4 031 414 Bankens affärsvolym ökade under året med ca 220 mkr vilket motsvarar en ökning på 5,5%. Inlåning 1.445 Affärsvolym, 4.251 mkr Utlåning 1.484 Swedbank Robur 526 Övrigt 370 Swedbank Hypotek 426 2
Banken har under hösten 2012 drabbats av kostnader på 1,7 mkr på grund av konkursen i Panaxia AB. Banken följer konkursutredarnas arbete men har i nuläget ingen information om eventuell utdelning. Bankens reserveringar och konstaterade kreditförluster uppgår till 2.041 tkr (2.226 tkr), en kreditförlustnivå på 0,1%. Inlåning Sparbankens inlåning från allmänheten har ökat med 112.405 tkr, från 1.332.959 tkr till 1.445.364 tkr, vilket motsvarar en ökning på 8,4%. Under året gottgjordes allmänheten räntor med 23.624 tkr. Utlåning Sparbankens totala utlåning till allmänheten uppgick vid 2012 års utgång till 1.462.419 tkr mot 1.495.437 tkr vid 2011 års slut, vilket motsvarar en minskning med 33.018 tkr eller 2,2%. Minskningen går i linje med bankens strategi att vikta över utlåning till Swedbank Hypotek för att förbättra bankens likviditet. Under 2012 har den förmedlade volymen till Swedbank Hypotek ökat med 82.989 tkr. Likviditet Sparbanken har försäkrat sig om en kreditlimit hos Swedbank AB. Krediten uppgår till 300 mkr och låg vid årsskiftet outnyttjad. Ytterligare information om likviditetssituationen finns i kassaflödesanalysen på sidan 7 och not 3 Finansiella risker under rubriken Likviditetsrisk. Finansiella instrument och riskhantering I sparbankens verksamhet uppstår olika typer av finansiella risker som kreditrisker, marknadsrisker, likviditetsrisker och operativa risker. I syfte att begränsa och kontrollera risktagandet i verksamheten har sparbankens styrelse, som ytterst ansvarig för den interna kontrollen i sparbanken, fastställt policies och instruktioner för kreditgivning och den övriga finansverksamheten. Under not 2 Redovisningsprinciper och not 3 Finansiella risker finns detaljerad information om hur bankens finansiella instrument redovisas och hur de risker som finns hanteras. Principer och processer för ersättningar och förmåner till ledningen Principer och processer för ersättningar och förmåner till ledningen framgår under rubriken Ledande befattningshavares ersättningar i not 10 Allmänna administrationskostnader. Förväntningar avseende den framtida utvecklingen Banken eftersträvar alltid en nära relation med både privat- och företagskunder. Genom den kontakten skapar vi förutsättningar för att tillsammans hitta möjligheter till ömsesidigt goda affärer samt tidigt identifiera och tillsammans hitta lösningar vid ekonomiska svårigheter. Banken och bankens personal fortsätter arbetet med att ytterligare stärka banden med våra befintliga kunder samtidigt som vi söker nya affärsmöjligheter. Resultatet före kreditförluster för 2013 beräknas uppgå till 24-26 mkr. In- och utlåning 2003-2012, mkr 1500 1400 1300 1200 1100 1000 900 800 700 600 500 400 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Utlåning Inlåning 3
Fem år i sammandrag, nyckeltal 2012 2011 2010 2009 2008 Volym Affärsvolym ultimo, Mkr 4 251 4 031 4 038 3 740 3 395 förändring under året, % 5,5-0,2 8,0 10,2 2,1 Av sparbanken förvaltade och förmedlade kundvolymer Kapital Soliditet Beskattat eget kapital + 73,7 % av obeskattade reserver i % av balansomslutningen 13,6 12,0 11,0 12,1 11,0 Kapitaltäckningskvot Kapitalbas/Kapitalkrav 2,3 2,1 1,9 2,0 2,1 Primärkapitalrelation Primärkapital/Kapitalkrav 2,2 2,1 1,9 2,0 2,1 Resultat Placeringsmarginal Räntenetto i % av MO 2,2 2,3 2,1 2,2 2,6 Rörelseintäkter/affärsvolym Räntenetto + rörelseintäkter i % av genomsnittlig affärsvolym 1,2 1,3 1,1 1,3 1,1 Rörelseresultat/affärsvolym Rörelseresultat i % av genomsnittlig affärsvolym 0,5 0,5 0,4 0,5 0,3 Räntabilitet på eget kapital Rörelseresultat efter schablonskatt i % av genomsnittligt eget kapital 6,4 7,3 5,5 7,0 3,8 K/I-tal före kreditförluster Summa kostnader exkl kreditförluster och värdeförändringar på övertagen egendom i relation till räntenetto + rörelseintäkter 0,57 0,56 0,64 0,61 0,76 K/I-tal efter kreditförluster Summa kostnader inkl kreditförluster och värdeförändringar på övertagen egendom i relation till räntenetto + rörelseintäkter 0,61 0,60 0,67 0,65 0,76 Osäkra fordringar och kreditförluster Reserveringsgrad för osäkra fordringar Nedskrivning för sannolika förluster i % av osäkra fordringar brutto 28 25 26 26 15 Andel osäkra fordringar Osäkra fordringar netto i % av total utlåning till allmänheten och kreditinstitut (exkl banker) 1,4 1,2 0,9 0,8 1,1 Kreditförlustnivå Kreditförluster i % av ingående balans för utlåning till allmänheten och kreditinstitut (exkl banker) 0,1 0,1 0,1 0,1 0,0 Övriga uppgifter Medelantal anställda 20 21 21 19 21 Antal kontor 2 2 2 2 2 4
Fem år i sammandrag, resultat- och balansräkning, tkr 2012 2011 2010 2009 2008 Resultaträkning Räntenetto 38 732 40 051 33 748 33 189 35 345 Provisioner, netto 10 136 9 880 8 922 7 964 7 333 Nettoresultat av finansiella transaktioner 51 39-357 5 293-8 284 Övriga intäkter 2 134 1 312 91 44 2 056 Summa intäkter 51 053 51 282 42 404 46 490 36 450 Allmänna administrationskostnader -25 070-24 374-22 992-23 107-22 560 Övriga kostnader [1] -4 190-4 267-4 183-5 220-5 250 Kreditförluster -2 041-2 226-1 089-2 049 79 Summa kostnader -31 301-30 867-28 264-30 376-27 731 Rörelseresultat 19 752 20 415 14 140 16 114 8 719 Bokslutsdispositioner -3 855 765 765-114 -668 Skatter -3 651-5 257-4 078-3 125-4 023 Årets resultat 12 246 15 923 10 827 12 875 4 028 Balansräkning Kassa 5 510 12 794 8 400 6 907 12 190 Utlåning till kreditinstitut 82 383 142 089 187 104 2 548 1 410 Utlåning till allmänheten 1 471 412 1 503 518 1 509 221 1 411 963 1 354 565 Obligationer och andra långfristiga värdepapper 146 349 44 729 30 000 0 0 Aktier och andelar 49 757 35 322 37 466 29 199 19 222 Materiella tillgångar 24 770 26 420 25 982 27 482 30 118 Övriga tillgångar 7 564 8 196 18 537 17 449 12 285 Summa tillgångar 1 787 745 1 773 068 1 816 710 1 495 548 1 429 790 Skulder till kreditinstitut 75 954 205 597 300 413 70 388 137 072 Inlåning från allmänheten 1 445 364 1 332 959 1 299 815 1 225 799 1 107 859 Övriga skulder 16 578 16 109 11 670 13 724 22 944 Avsättningar för pensioner m m 4 632 4 632 4 150 4 255 3 703 Summa skulder och avsättningar 1 542 528 1 559 297 1 616 048 1 314 166 1 271 578 Obeskattade reserver 5 687 1 832 2 597 3 362 3 248 Eget kapital 239 530 211 939 198 065 178 020 154 964 Summa skulder, avsättningar och eget kapital 1 787 745 1 773 068 1 816 710 1 495 548 1 429 790 [1] inkl avskrivningar på materiella anläggningstillgångar 5
Förslag till disposition beträffande sparbankens vinst Årets resultat enligt balansräkningen utgör, tkr. 12 246 Styrelsen föreslår att detta belopp disponeras enligt följande: - överföring till reservfonden 12 246 Gällande regelverk för kapitaltäckning och stora exponeringar innebär att sparbanken vid varje tidpunkt skall ha en kapitalbas som motsvarar minst summan av kapitalkraven för kreditrisker, marknadsrisker och operativa risker och dessutom beräknat kapitalkrav för ytterligare identifierade risker i verksamheten i enlighet med sparbankens interna kapitalutvärderingspolicy. Sparbankens kapitaltäckningskvot efter föreslagen vinstdisposition uppgår till 2,27 (föregåendes års kapitaltäckningskvot 2,11). Kapitalbasen uppgår efter föreslagen vinstdisposition till 193 310 tkr (177 460 tkr) och slutligt minimikapitalkrav till 85 054 tkr (84 267 tkr). Specifikation av posterna framgår av not om kapitaltäckning. Sparbankens ekonomiska ställning ger inte upphov till annan bedömning än att sparbanken kan förväntas fullgöra sina förpliktelser på såväl kort som lång sikt. Styrelsens bedömning är att sparbankens egna kapital såsom det redovisas i årsredovisningen är tillräckligt stort i förhållande till verksamhetens omfattning och risk. Vad beträffar sparbankens resultat och ställning i övrigt, hänvisas till efterföljande resultat- och balansräkningar med tillhörande bokslutskommentarer. 220 200 180 160 140 120 100 80 60 40 20 0 Reservfond 2003-2012, mkr 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 6
Resultaträkning, tkr 1 januari - 31 december Not 2012 2011 Ränteintäkter 67 948 69 134 Räntekostnader -29 216-29 083 Räntenetto 4 38 732 40 051 Erhållna utdelningar 5 2 090 1 283 Provisionsintäkter 6 14 188 14 146 Provisionskostnader 7-4 052-4 266 Nettoresultat av finansiella transaktioner 8 51 39 Övriga rörelseintäkter 9 44 29 Summa rörelseintäkter 51 053 51 282 Allmänna administrationskostnader 10-25 070-24 374 Avskrivningar på materiella anläggningstillgångar 19-1 731-1 726 Övriga rörelsekostnader 11-2 459-2 541 Summa kostnader före kreditförluster -29 260-28 641 Resultat före kreditförluster 21 793 22 641 Kreditförluster, netto 12-2 041-2 226 Rörelseresultat 19 752 20 415 Bokslutsdispositioner 13-3 855 765 Skatt på årets resultat 14-3 651-5 257 Årets resultat 12 246 15 923 Rapport över totalresultat, tkr 1 januari - 31 december 2012 2011 Årets resultat 12 246 15 923 Övrigt totalresultat Årets förändringar i verkligt värde på finansiella tillgångar som kan säljas 15 345-2 049 Årets övrigt totalresultat 15 345-2 049 Årets totalresultat 27 591 13 874 7
Balansräkning, tkr Per den 31 december Not 2012 2011 Tillgångar Kassa 5 510 12 794 Utlåning till kreditinstitut 15 82 383 142 089 Utlåning till allmänheten 16 1 462 419 1 495 437 Förändring i verkligt värde på säkrat belopp i portföljsäkring 16 8 993 8 081 Obligationer och andra långfristiga värdepapper 17 146 349 44 729 Aktier och andelar 18 49 757 35 322 Materiella tillgångar 19 - Inventarier 1 668 2 782 - Byggnader och mark 23 102 23 638 Övriga tillgångar 14, 20 2 969 5 019 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 21 4 595 3 177 Summa tillgångar 1 787 745 1 773 068 Skulder, avsättningar och eget kapital Skulder till kreditinstitut 22 75 954 205 597 Inlåning från allmänheten 23 1 445 364 1 332 959 Övriga skulder 14, 24 5 099 5 696 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 25 11 479 10 413 Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 26 4 632 4 632 Summa skulder och avsättningar 1 542 528 1 559 297 Obeskattade reserver 27 5 687 1 832 Eget kapital Reservfond 195 174 179 251 Fond för verkligt värde 32 110 16 765 Årets resultat 12 246 15 923 Summa eget kapital 28 239 530 211 939 Summa skulder, avsättningar och eget kapital 1 787 745 1 773 068 Poster inom linjen Ställda säkerheter för egna skulder Inga Inga Ansvarsförbindelser 29 21 747 22 242 - Garantier 21 747 22 242 Åtaganden 30 57 188 70 289 - Övriga Åtaganden 57 188 70 289 8
Rapport över förändringar i eget kapital, tkr Fond för Årets Totalt eget 2011 Reservfond verkligt värde resultat kapital Ingående eget kapital 2011-01-01 168 424 18 814 10 827 198 065 Årets resultat 0 0 15 923 15 923 Årets övrigt totalresultat 0-2 049 0-2 049 Årets totalresultat 0-2 049 15 923 13 874 Vinstdisposition 10 827 0-10 827 0 Utgående eget kapital 2011-12-31 179 251 16 765 15 923 211 939 Fond för Årets Totalt eget 2012 Reservfond verkligt värde resultat kapital Ingående eget kapital 2012-01-01 179 251 16 765 15 923 211 939 Årets resultat 0 0 12 246 12 246 Årets övrigt totalresultat 0 15 345 0 15 345 Årets totalresultat 0 15 345 12 246 27 591 Vinstdisposition 15 923 0-15 923 0 Utgående eget kapital 2012-12-31 195 174 32 110 12 246 239 530 9
Kassaflödesanalys, tkr 1 januari - 31 december 2012-12-31 2011-12-31 Den löpande verksamheten Rörelseresultat (+) 19 752 20 415 Justering för poster som inte ingår i kassaflödet Av-/nedskrivningar (+) 1 731 1 726 Kreditförluster (+) 2 041 2 226 Övriga poster som inte ingår i kassaflödet (+/-) -17-1 Betald inkomstskatt (-) -3 651-5 257 Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av rörelsekapital 19 856 19 109 Kassaflöde från förändringar i rörelsekapital Ökning/minskning av utlåning till allmänheten (+/-) 30 065 3 477 Ökning/minskning av inlåning från allmänheten (+/-) 112 405 33 145 Ökning/minskning av skulder till kreditinstitut (+/-) -129 643-94 816 Förändring av övriga tillgångar (+/-) 325 10 342 Förändring av övriga skulder (+/-) 499 4 890 Kassaflöde från den löpande verksamheten 33 507-23 853 Investeringsverksamheten Avyttring/inlösen av finansiella tillgångar (+) 152 10 Investering i finansiella tillgångar (-) -100 569-9 981 Förvärv av kapitalförsäkring (-) 0-4 632 Förvärv av materiella tillgångar (-) -80-2 165 Kassaflöde från investeringsverksamheten -100 497-16 768 Årets kassaflöde -66 990-40 621 Likvida medel vid årets början 154 883 195 504 Likvida medel vid årets slut (not 32) 87 893 154 883 Följande delkomponenter ingår i likvida medel Kassa och tillgodohavanden i centralbanker 5 510 12 794 Utlåning till kreditinstitut 82 383 142 089 Summa enligt balansräkningen 87 893 154 883 10
Noter till de finansiella rapporterna 1 Uppgifter om sparbanken Årsredovisningen avges per 31 december 2012 och avser Ivetofta Sparbank i Bromölla, org. nr. 538201-3109, med säte i Bromölla. Adressen till huvudkontoret är Storgatan 31, Bromölla. 2 Redovisningsprinciper ÖVERENSSTÄMMELSE MED NORMGIVNING OCH LAG Sparbankens årsredovisning är upprättad enligt Lag om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag (ÅRKL) samt Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om Årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag (FFFS 2008:25) i enlighet med ändringsföreskrifterna i FFFS 2009:11 och Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 2 Redovisning för juridiska personer. Sparbanken tillämpar därigenom s k lagbegränsad IFRS och med detta avses standarder som har antagits för tilllämpning med de begränsningar som följer av RFR 2 och FFFS. Detta innebär att samtliga av EU godkända IFRS tillämpas så långt detta är möjligt inom ramen för årsredovisningslagen och med hänsyn till att sambandet mellan redovisning och beskattning skall tillämpas. Årsredovisningen har godkänts för utfärdande av styrelsen den 11 mars 2013. Resultat- och balansräkning blir föremål för fastställelse på sparbanksstämman den 23 april 2013. De nedan angivna redovisningsprinciperna har tillämpats konsekvent på samtliga perioder som presenteras i de finansiella rapporterna, om inte annat framgår. VÄRDERINGSGRUNDER VID UPPRÄTTANDE AV FÖRETAGETS FINANSIELLA RAPPORTER Tillgångar och skulder är redovisade till historiska anskaffningsvärden. Finansiella tillgångar och skulder är redovisade till upplupet anskaffningsvärde, förutom vissa finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde (se not 31) eller när säkringsredovisning till verkligt värde tilllämpas. Finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde består av derivatinstrument, finansiella instrument klassificerade som finansiella tillgångar eller finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen eller som finansiella tillgångar som kan säljas. FUNKTIONELL VALUTA OCH RAPPORTERINGSVALUTA Sparbankens funktionella valuta är svenska kronor och de finansiella rapporterna presenteras i svenska kronor. Samtliga belopp, om inte annat anges, är avrundade till närmaste tusental. BEDÖMNINGAR OCH UPPSKATTNINGAR I DE FINANSIELLA RAPPORTERNA Att upprätta de finansiella rapporterna i enlighet med lagbegränsad IFRS kräver att sparbankens ledning gör bedömningar och uppskattningar samt gör antaganden som påverkar tillämpningen av redovisningsprinciperna och de redovisade beloppen av tillgångar, skulder, intäkter och kostnader. Uppskattningarna och antagandena är baserade på historiska erfarenheter och ett antal andra faktorer som under rådande förhållanden synes vara rimliga. Resultatet av dessa uppskattningar och antaganden används sedan för att bedöma de redovisade värdena på tillgångar och skulder som inte annars framgår tydligt från andra källor. Verkliga utfall kan avvika från dessa uppskattningar och bedömningar. Uppskattningar och antaganden ses över regelbundet. Ändringar av uppskattningar redovisas i den period ändringen görs om ändringen endast påverkat denna period, eller i den period ändringen görs och framtida perioder om ändringen påverkar både aktuell period och framtida perioder. UTLÄNDSK VALUTA Transaktioner i utländsk valuta Sparbankens funktionella valuta är svenska kronor. Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den funktionella valutan till den valutakurs som föreligger på transaktionsdagen. Monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta räknas om till den funktionella valutan till den valutakurs som föreligger på balansdagen. Valutakursdifferenser som uppstår vid omräkningarna redovisas i resultaträkningen. RÄNTEINTÄKTER OCH RÄNTEKOSTNADER, SAMT UTDELNING Ränteintäkter på fordringar och räntekostnader på skulder beräknas och redovisas med tillämpning av effektivräntemetoden. Effektivräntan är den ränta som gör att nuvärdet av alla uppskattade framtida in- och utbetalningar under den förväntade räntebindningstiden blir lika med det redovisade värdet av fordran eller skulden. Ränteintäkter och räntekostnader inkluderar i förekommande fall periodiserade belopp av erhållna avgifter som medräknas i effektivräntan, transaktionskostnader och eventuella rabatter, premier och andra skillnader mellan det ursprungliga värdet av fordran/skulden och det belopp som regleras vid förfall. 11
Ränteintäkter och räntekostnader som presenteras i resultaträkningen består av: -- Räntor på finansiella tillgångar och skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde enligt effektivräntemetoden inklusive ränta på osäkra fordringar -- Räntor från finansiella tillgångar som klassificerats som tillgängliga för försäljning -- Räntor från finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde över resultaträkningen -- Betald och upplupen ränta på derivat som är säkringsinstrument och säkringsredovisning tillämpas. För räntederivat som säkrar finansiella tillgångar redovisas betald och upplupen ränta som ränteintäkt och för räntederivat som säkrar finansiella skulder redovisas dessa som en del av räntekostnaderna. Orealiserade värdeförändringar på derivat redovisas i posten Nettoresultat av finansiella transaktioner (se nedan) -- Kostnader för insättningsgaranti och stabilitetsavgift. Utdelning från aktier och andelar redovisas i posten Erhållna utdelningar när rätten att erhålla betalning fastställts. Här ingår även utdelning från intresseföretag. PROVISIONS- OCH AVGIFTSINTÄKTER En provisions- och avgiftsintäkt redovisas när (i) inkomsten kan beräknas på ett tillförlitligt sätt, (ii) det är sannolikt att de ekonomiska fördelar som är förknippade med transaktionen kommer att tillfalla företaget, (iii) färdigställandegraden på balansdagen kan beräknas på ett tillförlitligt sätt och (iv) de utgifter som uppkommit och de utgifter som återstår för att slutföra tjänsteuppdraget kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Intäkterna värderas till det verkliga värdet av vad som erhållits eller kommer att erhållas. Intäktsredovisning redovisas enligt metoden successiv vinstavräkning vilket innebär att intäkterna som redovisas baseras på uppdragets eller tjänstens färdigställandegrad på balansdagen. Sparbanken erhåller avgifter och provisioner för utförda tjänster som intäktsredovisas på tre olika sätt enligt nedan: Provisioner och avgifter som inräknas i den effektiva räntan Provisioner och avgifter som är en integrerad del av effektivräntan, redovisas inte som provisionsintäkt utan som justering av effektivräntan på resultatraden ränteintäkter. Sådana avgifter utgörs främst av; uppläggningsavgifter för lån samt avgifter för tillhandahållande av kreditfacilitet eller annan typ av lånelöfte i det fall som det är sannolikt att kreditfaciliteten kommer att utnyttjas. Provisioner och avgifter som är intjänade i takt med att tjänsterna löpande utförs Till dessa avgifter hör främst avgifter för kreditfaciliteter eller annan typ av lånelöfte när det inte är sannolikt att faciliteten kommer att utnyttjas samt avgifter och provisioner för ställande av finansiell garanti. Dessa avgifter och provisioner periodiseras som intäkt över den period som tjänsten utförs. Till dessa avgifter hör också de ersättningar som sparbanken erhåller vid förmedling av lån till annan bank. Vid förmedling av lån till annan bank som också inbegriper ett ansvar för kreditförluster på de förmedlade lånen (dock maximerat till en viss andel av under året intjänad förmedlingsprovision) redovisas intäkten löpande netto efter avräkning för kreditförlust. Provisioner och avgifter som är intjänade när en viss tjänst utförts Till dessa avgifter och provisioner hör olika typer av provisioner för köp av värdepapper för kunds räkning, aviseringsavgifter, betal- och kreditkortsavgifter i de fall som tjänsten utförs över en period som inte sträcker sig över ett kvartalsbokslut. Dessa provisioner och avgifter som i allmänhet är relaterad till en utförd transaktion redovisas omedelbart som intäkt. PROVISIONSKOSTNADER Här redovisas kostnader för mottagna tjänster i den mån de inte är att betrakta som ränta, t ex kostnader för clearing och bankgiro, depåavgifter och avgifter till UC. Transaktionskostnader som beaktas vid beräkning av den effektiva räntan redovisas ej här. NETTORESULTAT AV FINANSIELLA TRANSAKTIONER Posten Nettoresultat av finansiella transaktioner innehåller de realiserade och orealiserade värdeförändringar som uppstått med anledning av finansiella transaktioner. Nettoresultat av finansiella transaktioner består av: -- Realisationsresultat från finansiella tillgångar som kan säljas -- Nedskrivningar på finansiella tillgångar som kan säljas (aktieinstrument) -- Orealiserade förändringar i verkligt värde på derivat där säkringsredovisning till verkligt värde tillämpas -- Valutakursförändringar. 12
ALLMÄNNA ADMINISTRATIONS- KOSTNADER Allmänna administrationskostnader omfattar personalkostnader, inklusive löner och arvoden, pensionskostnader, arbetsgivaravgifter och andra sociala avgifter. Här redovisas också lokalkostnader, utbildnings-, IT-, telekommunikations-, rese- och representationskostnader samt kassadifferenser. BOKSLUTSDISPOSITIONER Bokslutsdispositioner omfattar avsättningar till och upplösningar av obeskattade reserver. SKATTER Inkomstskatter utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Inkomstskatter redovisas i årets resultat utom då underliggande transaktion redovisats i övrigt totalresultat eller i eget kapital varvid tillhörande skatteeffekt redovisas i övrigt totalresultat eller i eget kapital. Aktuell skatt är skatt som ska betalas eller erhållas avseende aktuellt år, med tillämpning av de skattesatser som är beslutade eller i praktiken beslutade per balansdagen, hit hör även justering av aktuell skatt hänförlig till tidigare perioder. Under Skatt på årets resultat redovisas aktuell skatt, uppskjuten skatt och skatt avseende tidigare år. FINANSIELLA INSTRUMENT Finansiella instrument värderas och redovisas i enlighet med reglerna i IAS 39 och ÅRKL. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan lånefordringar, aktier och andra egetkapitalinstrument, obligationsfordringar och andra räntebärande värdepapper samt derivat. Bland skulder och eget kapital återfinns leverantörsskulder, låneskulder samt derivat. Redovisning i och borttagande från balansräkningen En finansiell tillgång eller finansiell skuld tas upp i balansräkningen när sparbanken blir part enligt instrumentets avtalsmässiga villkor. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller sparbanken förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. En finansiell tillgång och en finansiell skuld kvittas och redovisas med ett nettobelopp i balansräkningen endast när det föreligger en legal rätt att kvitta beloppen samt att det föreligger avsikt att reglera posterna med ett nettobelopp eller att samtidigt realisera tillgången och reglera skulden. Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen, som utgör den dag då bolaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgången. Lånelöften redovisas inte i balansräkningen. Lånefordringar redovisas i balansräkningen i samband med att lånebelopp utbetalas till låntagaren. Klassificering och värdering Finansiella instrument redovisas initialt till instrumentets verkliga värde med tillägg för transaktionskostnader förutom för derivat och de instrument som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen, vilka redovisas till verkligt värde exklusive transaktionskostnader. Ett finansiellt instrument klassificeras vid första redovisningen delvis utifrån i vilket syfte instrumentet förvärvades, men också utifrån de valmöjligheter som finns i IAS 39. Klassificeringen avgör hur det finansiella instrumentet värderas efter första redovisningstillfället såsom beskrivs nedan. Derivat Samtliga derivat värderas initialt och löpande till verkligt värde i balansräkningen. Om säkringsredovisning inte tilllämpas redovisas värdeförändringarna över resultaträkningen och derivaten kategoriseras på grund av reglerna i IAS 39 som innehav för handelsändamål, även i de fall som de ekonomiskt säkrar risk men där säkringsredovisning inte tillämpas. Om säkringsredovisning tillämpas redovisas värdeförändringarna på derivatet och den säkrade posten på sätt som beskrivs nedan. Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen Denna kategori består av två undergrupper: dels finansiella tillgångar som utgör innehav för handelsändamål, dels andra finansiella tillgångar som företaget initialt valt att placera i denna kategori (enligt den s k Fair Value Option). Finansiella instrument i denna kategori värderas löpande till verkligt värde med värdeförändringar redovisade i resultaträkningen. I den första undergruppen ingår derivat med positivt verkligt värde med undantag för derivat som är ett identifierat och effektivt säkringsinstrument. För finansiella instrument som innehas för handelsändamål redovisas såväl realiserade som orealiserade värdeförändringar i resultatposten Nettoresultat av finansiella transaktioner. 13
Lånefordringar och kundfordringar Lånefordringar och kundfordringar är finansiella tillgångar som inte är derivat, som har fastställda eller fastställbara betalningar och som inte är noterade på en aktiv marknad. I balansräkningen representeras dessa av balansposterna Utlåning till kreditinstitut, Utlåning till allmänheten samt Övriga tillgångar. Dessa tillgångar värderas till upplupet anskaffningsvärde. Upplupet anskaffningsvärde bestäms utifrån den effektivränta som beräknades vid anskaffningstidpunkten. Kund- och lånefordran redovisas till det belopp som beräknas inflyta, dvs efter avdrag för osäkra fordringar. Finansiella tillgångar som kan säljas I kategorin finansiella tillgångar som kan säljas ingår finansiella tillgångar som inte klassificerats i någon annan kategori eller finansiella tillgångar som företaget initialt valt att klassificera i denna kategori. Innehav av aktier och andelar som inte redovisas som dotterföretag, intresseföretag eller joint ventures redovisas här. Tillgångar i denna kategori värderas löpande till verkligt värde med värdeförändringar redovisade mot eget kapital, dock ej värdeförändringar som beror på nedskrivningar (se redovisningsprinciper) eller på valutakursdifferenser på monetära poster vilka redovisas i resultaträkningen. Vidare redovisas ränta på räntebärande instrument i enlighet med effektivräntemetoden i resultaträkningen likaså utdelning på aktier. För dessa instrument kommer eventuella transaktionskostnader ingå i anskaffningsvärdet vid redovisningen för första tillfället och därefter ingå vid löpande värdering till verkligt värde att ingå i fond för verkligt värde till dess att instrumentet förfaller eller avyttras. Vid avyttring av tillgången redovisas ackumulerad vinst/förlust, som tidigare redovisats i eget kapital, i resultaträkningen. Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen Denna kategori består av två undergrupper, dels finansiella skulder som utgör innehav för handelsändamål (se ovan), dels finansiella skulder som vid första redovisningstillfället identifierats som tillhörig till denna kategori (Fair Value Option). I den förstnämnda delkategorin ingår sparbankens derivat med negativt verkligt värde med undantag för derivat som är ett identifierat och effektivt säkringsinstrument. Förändringar i verkligt värde redovisas i resultaträkningen. Andra finansiella skulder Upplåning, inlåning samt övriga finansiella skulder, t ex leverantörsskulder, ingår i denna kategori. Skulderna värderas till upplupet anskaffningsvärde. Finansiella garantier Sparbankens garantiavtal innebär att sparbanken har ett åtagande att ersätta innehavaren när innehavaren gör en förlust på grund av att specifik gäldenär inte fullgjort sina betalningar vid förfall till innehavaren i enlighet med ursprungliga eller ändrade avtalsvillkor. Finansiella garantiavtal redovisas initialt till verkligt värde, dvs i normalfallet det belopp som utställaren erhållit i ersättning för den utställda garantin. Vid den efterföljande värderingen redovisas skulden för den finansiella garantin till det högre av de belopp som redovisas enligt IAS 37, Avsättningar, eventualförpliktelser och eventualtillgångar och det belopp som ursprungligen redovisades efter avdrag, i tillämpliga fall, för ackumulerade periodiseringar, som redovisats i enlighet med IAS 18, Intäkter. LÅNELÖFTEN Med lånelöfte avses i detta sammanhang dels en ensidig utfästelse från sparbanken att ge ut ett lån med på förhand bestämda villkor (t ex ränta) där låntagaren kan välja om han/hon vill ha lånet eller inte och dels ett avtal där både sparbanken och låntagaren är bundna vid avtalsvillkoren i ett låneavtal som börjar löpa vid en tidpunkt i framtiden. För av sparbanken lämnade lånelöften gäller att det inte kan regleras netto, sparbanken har inte som praxis att sälja lånen när de lämnats enligt lånelöften och låneräntan är inte lägre än marknadsräntan då lånelöftet lämnas. DERIVAT OCH SÄKRINGSREDOVISNING Sparbankens derivatinstrument har anskaffats för att säkra de risker för ränte- och valutakursexponeringar som sparbanken är utsatt för. För att uppfylla kraven på säkringsredovisning enligt IAS 39 krävs att det finns en entydig koppling till den säkrade posten. Vidare krävs att säkringen effektivt skyddar den säkrade posten, att säkringsdokumentation upprättats och att effektiviteten kan mätas på ett tillförlitligt sätt. Säkringsredovisning får bara tillämpas om säkringsrelationen kan förväntas vara mycket effektiv och i efterhand ha haft en effektivitet som ligger inom spannet 80-125%. I de fall förutsättningarna för säkringsredovisning inte längre är uppfyllda redovisas derivatinstrumentet till verkligt värde med värdeförändringen via resultaträkningen. Sparbanken tillämpar säkringsredovisning för de ekonomiska säkringsrelationer där resultateffekten enligt sparbankens uppfattning skulle bli alltför missvisande om säkringsredovisning inte tillämpas. För andra ekonomiska säkringar där resultatkonsekvensen av att inte tillämpa säkringsredovisning bedöms som mer begränsad tillämpas inte säkringsredovisning mot bakgrund av det administra- 14
tiva merarbete som säkringsredovisning innebär. Samtliga derivat värderas till verkligt värde i balansräkningen. Ett inbäddat derivat värderas separat från värdkontraktet till verkligt värde om det inte är nära relaterat till värdkontraktet och om inte hela instrumentet värderas till verkligt värde där värdeförändringarna redovisas över resultaträkningen. Beroende på om säkringsredovisning tilllämpas eller inte så redovisas värdeförändringarna på derivatet och den säkrade posten på olika sätt enligt nedan. Sparbankens säkringsinstrument vid säkringsredovisning utgörs främst av ränteswappar och räntetak. De poster som säkras och där säkringsredovisning tillämpas är: 1. ett belopp av fastförräntad utlåning (portföljsäkring) 2. ett belopp av utlåning med räntetak (portföljsäkring) Den säkrade risken i de ovanstående posterna är: a. risken för förändring i verkligt värde på grund av förändringar i swapräntan b. risken för förändring i verkligt värde av att räntan överstiger kundens lånetak Säkring av verkligt värde (portfölj) När ett säkringsinstrument används för säkring av ett verkligt värde redovisas derivatet till verkligt värde i balansräkningen och den säkrade tillgången/skulden redovisas också den till verkligt värde avseende den säkrade risken. Risken för förändringar i verkligt värde i sparbankens redovisning härrör från utlåning med fast ränta, vilket ger upphov till ränterisk. Värdeförändringen på derivatet redovisas i resultaträkningen tillsammans med värdeförändringen på den säkrade posten i resultaträkningen under posten Nettoresultat av finansiella poster till verkligt värde. Orealiserade värdeförändringar på säkringsinstrumenten redovisas bland Nettoresultat av finansiella transaktioner och räntekuponger (såväl upplupen som betald) bland ränteintäkterna. För säkringsrelationerna tillämpas säkring till verkligt värde. Den portföljmetod som tillämpas innebär att lånefordringarna fördelas ut i olika tidsspann utifrån förväntade ränteomförhandlingstidpunkter. I varje tidsspann har sparbanken utsett det belopp som utifrån sparbankens riskhanteringsstrategi är lämpligt att säkra och de anskaffade säkringsinstrumenten fördelas ut i dessa tidsspann. Kvartalsvis utförs en effektivetstest av säkringsrelationerna genom en jämförelse förändringen i verkligt värde på säkringsinstrumentet med förändringen i verkligt värde på det säkrade beloppet med avseende på den säkrade risken (risken för förändring i swapräntan) i varje tidsspann. Om effektiviteten har varit inom 80-125 % redovisas en justering av värdet på det säkrade beloppet med den beräknade förändringen i verkligt värde på en separat rad i balansräkningen (Förändring i verkligt värde på räntesäkrad post i portföljsäkring). Till den del som säkringen inte varit effektiv redovisas detta i resultaträkningen. Om säkringsrelationen avbryts och den säkrade posten fortfarande finns i balansräkningen så påbörjas en periodisering enligt en rätlinjig metod på tidigare bokförda värdejusteringar. METODER FÖR BESTÄMNING AV VERKLIGT VÄRDE Finansiella instrument noterade på en aktiv marknad För finansiella instrument som är noterade på en aktiv marknad bestäms verkligt värde med utgångspunkt från tillgångens noterade köpkurs på balansdagen utan tilllägg för transaktionskostnader (t ex courtage) vid anskaffningstillfället. Ett finansiellt instrument betraktas som noterat på en aktiv marknad om noterade priser med lätthet finns tillgängliga på en börs, hos en handlare, mäklare, branschorganisation, företag som tillhandahåller aktuell prisinformation eller tillsynsmyndighet och dessa priser representerar faktiska och regelbundet förekommande marknadstransaktioner på affärsmässiga villkor. Eventuella framtida transaktionskostnader vid en avyttring beaktas inte. För finansiella skulder bestäms verkligt värde utifrån noterade säljkurser. Instrument som är noterade på en aktiv marknad återfinns i balansposten Aktier och andelar. Den största delen av företagets finansiella instrument åsätts ett verkligt värde med priser som är noterade på en aktiv marknad. Aktier och räntebärande värdepapper Verkligt värde för finansiella instrument som inte är derivatinstrument beräknas (I) med referens till finansiella instrument som i allt väsentligt är likadana eller till nyligen genomförda transaktioner i samma finansiella instrument alternativt om sådana uppgifter inte finns tillgängliga till (II) framtida kassaflöden av kapitalbelopp och ränta diskonterade till aktuella marknadsräntor på balansdagen. I de fall diskonterade kassaflöden har använts, beräknas framtida kassaflöden på den av företagsledningen bästa bedömningen. Den diskonteringsränta som använts är marknadsbaserad ränta på liknande instrument på balansdagen. Innehav i onoterade aktier redovisas till anskaffningsvärdet i de fall när ett tillförlitligt värde ej kan fastställas. Skälet till att de inte kunnat värderas till verkligt värde på ett tillförlitligt sätt är att det enligt företagsledningen råder alltför stor osäkerhet i de framtida kassaflödena samt den riskjustering som behöver göras på diskonteringsräntan. Företaget har ingen avsikt att avyttra de onoterade aktierna i 15
någon nära framtid. Det redovisade värdet på onoterade aktier vars verkliga värden inte kunnat fastställas på ett tillförlitligt sätt uppgår till 794 tkr (929 tkr). KREDITFÖRLUSTER OCH NEDSKRIVNINGAR PÅ FINANSIELLA INSTRUMENT Nedskrivningsprövning för finansiella tillgångar Vid varje rapporttillfälle utvärderar sparbanken om det finns objektiva belägg som tyder på att en finansiell tillgång är i behov av nedskrivning till följd av att en eller flera händelser (förlusthändelser) inträffat efter det att tillgången redovisas för första gången och att dessa förlusthändelser har en inverkan på de uppskattade framtida kassaflödena från tillgången. Objektiva belägg för att en finansiell tillgång har ett nedskrivningsbehov innefattar observerbara uppgifter som kommer tillgångens innehavare till del angående följande förlusthändelser: a. betydande finansiella svårigheter hos emittenten eller gäldenär, b. ett avtalsbrott, såsom uteblivna eller försenade betalningar av räntor eller kapitalbelopp, c. beviljande av långivaren, av ekonomiska eller juridiska skäl som sammanhänger med låntagarens ekonomiska svårigheter, av en eftergift som långivaren annars inte hade övervägt, d. det blir sannolikt att låntagaren kommer att gå i konkurs eller annan finansiell rekonstruktion, e. upphörande av en aktiv marknad för tillgången i fråga på grund av finansiella svårigheter. Objektiva bevis utgörs dels av observerbara förhållanden som inträffat och som har en negativ inverkan på möjligheten att återvinna anskaffningsvärdet, dels av betydande eller utdragen minskning av det verkliga värdet för en investering i en finansiell placering klassificerad som en finansiell tillgång som kan säljas. Finansiella tillgångar som redovisas till upplupet anskaffningsvärde En nedskrivning (kreditförlust) beräknas som mellanskillnaden mellan det diskonterade nuvärdet av förväntade framtida kassaflöden (inklusive kassaflöden från eventuellt ianspråktagande av pant, även när ianspråktagande inte är sannolikt), diskonterade med lånets ursprungliga effektivränta och lånets redovisade värde. Nedskrivningen redovisas som en kreditförlust i resultaträkningen. För osäkra lånefordringar där det redovisade värdet efter nedskrivningar beräknas som det sammanlagda diskonterade värdet av framtida kassaflöden, redovisas förändringen av det nedskrivna beloppet som ränta till den del som ökningen inte beror på om ny bedömning av de förväntade kassaflödena. Vid en förändrad bedömning av förväntade framtida kassaflöden från ett osäkert lån mellan två bedömningstillfällen skall däremot denna förändring redovisas som kreditförlust eller återvinning. För lån där en omförhandling av de ursprungliga lånevillkoren görs till följd att låntagaren har finansiella svårigheter redovisas som en kreditförlust om det diskonterade nuvärdet av kassaflödena enligt de omförhandlade lånevillkoren diskonterade med lånets ursprungliga effektivränta är lägre än redovisat värde på lånet. Om lånet efter omstrukturering förväntas återbetalas i enlighet med de omförhandlade villkoren så klassificeras lånet inte längre som osäkert. Som objektiva belägg på att nedskrivningsbehov föreligger och att lånet är klassat som osäkert räknar sparbanken i allmänhet betalningar som är mer än 60 dagar försenade. Andra objektiva belägg kan vara information om betydande finansiella svårigheter som kommit sparbanken till kännedom genom analys av finansiella rapporter, inkomstdeklarationer eller på annat sätt i den löpande utvärderingen av kundens kreditvärdighet som ingår som en integrerad del i sparbankens system och rutiner för att hantera kreditrisk. Eftergifter till sparbankens låntagare som görs på grund av att låntagaren har finansiella svårigheter kan också utgöra objektiva belägg om att lånet är osäkert. Det redovisade värdet efter nedskrivningar på tillgångar tillhörande kategorierna investeringar som hålles till förfall och lånefordringar och kundfordringar vilka redovisas till upplupet anskaffningsvärde beräknas som nuvärdet av framtida kassaflöden diskonterade med den effektiva ränta som gällde då tillgången redovisades första gången. Tillgångar med en kort löptid diskonteras inte. En nedskrivning belastar resultaträkningen. Kategorin finansiella tillgångar som kan säljas Egetkapitalinstrument som klassificerats som en finansiell tillgång som kan säljas, anses ha ett nedskrivningsbehov och skrivs ner om det verkliga värdet understiger anskaffningsvärdet med ett betydande belopp, eller när värdenedgången varit utdragen. Sparbanken betraktar en värdenedgång större än 20% som betydande, och en period om minst 9 månader som utdragen. Vid nedskrivning av ett egetkapitalinstrument som är klassificerat som en finansiell tillgång som kan säljas omklassificeras tidigare redovisad ackumulerad vinst eller förlust i eget kapital via övrigt totalresultat till resultaträkningen. 16
Återföring av nedskrivningar En nedskrivning återförs om det både finns bevis på att nedskrivningsbehovet inte längre föreligger och det har skett en förändring i de antaganden som låg till grund för beräkningen av det nedskrivna beloppet. En nedskrivning på en lånefordran återförs om låntagaren förväntas fullfölja alla kontraktuella betalningar i enlighet med ursprungliga eller omstrukturerade lånevillkor. Återföring av nedskrivningar på lån (kreditförluster) redovisas som en minskning av kreditförluster och specificeras särskilt i not. Nedskrivningar av investeringar som hålles till förfall eller lånefordringar och kundfordringar som redovisas till upplupet anskaffningsvärde återförs om en senare ökning av återvinningsvärdet objektivt kan hänföras till en händelse som inträffat efter det att nedskrivningen gjordes. Kategorin finansiella tillgångar som kan säljas Nedskrivningar av egetkapitalinstrument som är klassificerade som finansiella tillgångar som kan säljas, vilka tidigare redovisats i resultaträkningen återförs ej via resultaträkningen, utan i övrigt totalresultat. Det nedskrivna värdet är det värde från vilket efterföljande omvärderingar görs, vilka redovisas i övrigt totalresultat. Bortskrivningar av lånefordringar Lånefordringar som klassificerats som osäkra skrivs bort från balansräkningen när kreditförlusten anses vara konstaterad vilket är när konkursförvaltare lämnat uppskattning om utdelning i konkurs, ackordsförslag antagits eller fordran eftergivits på annat sätt. Efter bortskrivning redovisas lånefordringarna inte längre i balansräkningen. Återvinning på tidigare redovisade bortskrivningar redovisas som en minskning av kreditförluster på resultatraden Kreditförluster netto. IANSPRÅKTAGEN PANT Övertagen egendom för skyddande av lånefordran värderas till enligt lägsta värdets princip, d v s det lägre beloppet av anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet om den övertagna egendomen inte är ett finansiellt instrument. Ianspråktagen pant som är finansiellt instrument värderas och redovisas i enlighet med företagets principer för värdering av finansiella instrument. Övertagen egendom redovisas under samma tillgångspost som egendom av motsvarande slag som förvärvats på annat sätt. Intäkter och kostnader som avser övertagen egendom fördelas på motsvarande sätt som andra intäkter och kostnader i resultaträkningen. För fastigheter som sparbanken övertagit för att skydda en fordran redovisas hyresintäkter under övriga rörelseintäkter och driftskostnader under övriga rörelsekostnader. MATERIELLA TILLGÅNGAR Ägda tillgångar Materiella anläggningstillgångar redovisas som tillgång i balansräkningen om det är sannolikt att framtida ekonomiska fördelar kommer att komma sparbanken till del och anskaffningsvärdet för tillgången kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Materiella anläggningstillgångar redovisas till anskaffningsvärde efter avdrag för ackumulerade avskrivningar och eventuella nedskrivningar med tillägg för eventuella uppskrivningar. Det redovisade värdet för en materiell anläggningstillgång tas bort ur balansräkningen vid utrangering eller avyttring eller när inga framtida ekonomiska fördelar väntas från användning eller utrangering/avyttring av tillgången. Vinst eller förlust som uppkommer vid avyttring eller utrangering av en tillgång utgörs av skillnaden mellan försäljningspriset och tillgångens redovisade värde med avdrag för direkta försäljningskostnader. Vinst och förlust redovisas som övrig rörelseintäkt/kostnad. Leasade tillgångar Samtliga leasingavtal redovisas enligt reglerna för operationell leasing. Operationell leasing innebär att leasingavgiften kostnadsförs över löptiden med utgångspunkt från nyttjandet, vilket kan skilja sig åt från vad som de facto erlagts som leasingavgift under året. Tillkommande utgifter Tillkommande utgifter läggs till anskaffningsvärdet endast om det är sannolikt att de framtida ekonomiska fördelar som är förknippade med tillgången kommer att komma företaget till del och anskaffningsvärdet kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Alla andra tillkommande utgifter redovisas som kostnad i den period de uppkommer. Avgörande för bedömningen när en tillkommande utgift läggs till anskaffningsvärdet är om utgiften avser utbyten av identifierade komponenter, eller delar därav, varvid sådana utgifter aktiveras. Även i de fall ny komponent tillskapats läggs utgiften till anskaffningsvärdet. Eventuella oavskrivna redovisade värden på utbytta komponenter, eller delar av komponenter, utrangeras och kostnadsförs i samband med utbytet. Reparationer kostnadsförs löpande. Avskrivningsprinciper Avskrivning sker linjärt över tillgångens beräknade nyttjandeperiod, mark skrivs inte av. Sparbanken tillämpar komponentavskrivning på rörelsefastigheter, vilket innebär att komponenternas bedömda nyttjandeperiod ligger till grund för avskrivningen. För övriga materiella anläggnings- 17
tillgångar anser sparbanken att det inte finns några separata komponenter med väsentligt olika avskrivningsperioder. Beräknade nyttjandeperioder; - byggnad, rörelsefastighet i Bromölla se nedan - byggnad, rörelsefastighet i Näsum se nedan - maskiner och andra tekniska anläggningar 5-10 år - inventarier, verktyg och installationer 5-10 år Rörelsefastigheten i Bromölla Rörelsefastigheten består av ett antal komponenter med olika nyttjandeperioder. Huvudindelningen är byggnader och mark. Ingen avskrivning sker på komponenten mark vars nyttjandeperiod bedöms som obegränsad. Byggnaderna består emellertid av flera komponenter vars nyttjandeperioder varierar. Nyttjandeperioderna har bedömts variera mellan 10-100 år på dessa komponenter. Följande huvudgrupper av komponenter har identifierats och ligger till grund för avskrivningen på byggnaden. - Stomme 100 år - Stomkompletteringar, innerväggar m.m. 30 år - Installationer; värme, el, VVS, ventilation m.m. 20 år - Installationer; tele/data, armaturer m.m. 15 år - Yttre ytskikt; fasader, yttertak m.m. 30 år - Inre ytskikt, golvbeläggning, maskinell utrustning m.m. 15 år Rörelsefastigheten i Näsum Rörelsefastigheten består av ett antal komponenter med olika nyttjandeperioder. Nyttjandeperioderna har bedömts variera mellan 10-100 år på dessa komponenter. Den redovisningsmässiga skillnaden mellan att tillämpa olika avskrivningsperioder för fastigheternas beståndsdelar i förhållande till avskrivning enligt tidigare redovisningsregler är emellertid försumbar. Sparbanken har därför valt att tilllämpa avskrivning av fastigheten på 50 år, vilket överensstämmer med det skatterättsliga avdraget. Använda avskrivningsmetoder och tillgångarnas restvärden och nyttjandeperioder omprövas vid varje års slut. NEDSKRIVNINGAR AV MATERIELLA TILLGÅNGAR Nedskrivningsprövning De redovisade värdena för företagets tillgångar prövas vid varje balansdag för att bedöma om det finns indikation på nedskrivningsbehov. I årets bokslut har inget behov av nedskrivning bedömts föreligga. ERSÄTTNINGAR TILL ANSTÄLLDA Ersättningar efter avslutad anställning Pensionering genom försäkring Sparbankens pensionsplaner för kollektivavtalade tjänstepensioner är tryggade genom försäkringsavtal med Sparinstitutens Pensionskassa (SPK). Enligt IAS 19 är en avgiftsbestämd pension en plan för ersättningar efter avslutad anställning enligt vilka företaget betalar fastställda avgifter till en separat juridisk enhet och inte har någon rättslig eller informell förpliktelse att betala ytterligare avgifter om den juridiska enheten inte har tillräckliga tillgångar för att betala alla ersättningar till anställda som hänför sig till anställdas tjänstgöring under innevarande period och tidigare. En förmånsbestämd pensionsplan definieras som annan plan för ersättningar efter avslutad anställning än avgiftsbestämd plan. Pensionsplanen för sparbankens anställda har bedömts vara en förmånsbestämd plan som omfattar flera arbetsgivare. Sparbanken har dock gjort bedömningen att UFR 6 Pensionsplaner som omfattar flera arbetsgivare är tillämplig även för sparbankens pensionsplan hos SPK. Sparbanken saknar tillräcklig information för att möjliggöra en redovisning i enlighet med IAS 19, och redovisar därför dessa pensionsplaner som avgiftsbestämda. Sparbankens förpliktelser avseende avgifter till avgiftsbestämda planer redovisas som en kostnad i resultaträkningen i den takt de intjänas genom att de anställda utfört tjänster åt sparbanken under en period. Premier betalas till SPK baserat på aktuell lön. Årets kostnader för dessa försäkringspremier framgår av not 10. Pensionsavsättning Sparbanken har utöver de kollektivavtalade tjänstepensionerna i särskilt avtal utfäst att anställd kan avsluta sin tjänstgöring vid en tidigare tidpunkt än 65 års ålder och om den ytterligare ersättning än den som den kollektivavtalade pensionsförmånen då ger. Denna del är säkrad genom kapitalförsäkring. AVSÄTTNINGAR En avsättning skiljer sig från andra skulder genom att det råder ovisshet om betalningstidpunkt eller beloppets storlek för att reglera avsättningen. En avsättning redovisas i balansräkningen när det finns en befintlig legal eller informell förpliktelse som en följd av en inträffad händelse, och det är troligt att ett utflöde av ekonomiska resurser kommer att krävas för att reglera förpliktelsen samt en tillförlitlig uppskattning av beloppet kan göras. Avsättningar görs med det belopp som är den bästa uppskattningen av det som krävs för att reglera den befint- 18