1 (5) Redovisningsprinciper Redovisningen i kommuner och landsting regleras av kommunallagen och lagen om kommunal redovisning (KRL). Därutöver lämnar Rådet för kommunal redovisning (RKR) anvisningar och rekommendationer för kommun- och landstingssektorns redovisning. Redovisningen har upprättats utifrån dessa regelverk. I delårsrapporten har samma redovisningsprinciper och beräkningsmetoder använts som i senaste årsredovisningen med undantag för redovisning av pensioner. Se nedan under rubrik pensioner. Avvikelser mot rekommendationer Avvikelse finns mot RKR rekommendation 22 Delårsrapport genom att resultat- och balansräkning och kassaflödesrapport endast lämnas på koncernnivå. Bedömning av balanskravsresultatet görs på koncernnivå prognos för helåret endast upprättas på denna nivå. Avvikelse finns också för RKR rekommendation 11.4 Materiella anläggningstillgångar avseende komponentavskrivning så komponentavskrivning inte tillämpas. Komponentavskrivning planeras att börja införas succesivt med start 2015. Pensioner Pensioner redovisas från och med 2014 helt enligt gällande lagstiftning, KRL 5 kap 4, vilket innebär att pension som intjänats före 1998 inte tas upp som skuld eller avsättning utan redovisas som ansvarsförbindelse (blandmodellen). Under 2006 valde Västra Götalandsregionen (VGR) att göra ett avsteg från lagstiftningen genom att göra en extra avsättning om 500 mnkr till pensioner för att kunna möta framtida pensionsutbetalningar. Avsättningen värdesäkrades och uppgick vid utgången av 2013 till 666 mnkr. Avsteget har korrigerats 2014 och den ingående avsättningen har bokats mot eget kapital och påverkar således inte resultatet. KPA:s beräkning ligger till grund för beräkning av pensionsavsättningen och ansvarsförbindelsen. Avsättningen och ansvarsförbindelsen värdesäkras genom basbeloppsuppräkning och försäkringsteknisk ränta enligt riktlinjer som antagits av Sveriges Kommuner och Landsting (SKL), Riktlinjer för beräkning av pensionsskuld (RIPS 07). Koncernens avgränsning Den sammanställda redovisningen omfattar VGR och övriga juridiska personer där VGR har ett betydande inflytande. Betydande inflytande innebär minst 20 procent av rösterna, och där omsättning och/eller tillgångar är av betydelse i förhållande till VGR:s resultateller balansräkning eller tillför ytterligare väsentlig information. I VGR:s koncernredovisning ingår följande hel- och delägda aktiebolag och kommunalförbund. Inga förändringar har skett under 2014. Konsoliderade enheter Procent av rösterna GöteborgsOperan AB 100 Göteborgs Symfoniker AB 100 Film i Väst AB 100 Västsvenska Turistrådet AB 100 Sahlgrenska International Care AB 100 Västtrafik AB 100 Regionteater Väst AB 91 Kommunalförbundet Stretered 43 Almi Företagspartner Väst AB 37
2 (5) RESULTATRÄKNING (Mnkr) 2014 2013 2014 2014 2013 Not Jan-aug Jan-aug Budget Prognos Bokslut Verksamhetens intäkter 1 7 086 7 109 11 804 11 494 10 937 Verksamhetens kostnader 2-33 390-32 217-53 042-52 230-49 782 Avskrivningar inkl. nedskrivningar 3-1 241-1 120-1 834-1 844-1 728 Verksamhetens nettokostnader -27 544-26 228-43 072-42 580-40 573 Skatteintäkter 4 23 270 22 538 34 743 34 904 33 773 Kommunalekonomisk utjämning och generella statsbidrag 5 5 147 5 406 7 983 7 719 8 098 Finansiella intäkter 6 140 106 147 151 149 Värdesäkring av pensionsskuld -100-1 631-302 -163-1 710 Finansiella kostnader 7-23 -26-29 -31-39 PERIODENS/ÅRETS RESULTAT 889 166-531 0-301 KASSAFLÖDESANALYS (Mnkr) 2014 2013 2014 2013 Not Jan-aug Jan-aug Prognos Bokslut Löpande verksamhet Periodens/årets resultat 889 166 0-301 Investeringsbidrag -6-5 -1-7 Avskrivningar, nedskrivningar 1 241 1 120 1 844 1 728 Utrangeringar 1 4 3 13 Reavinster/-förluster sålda anläggningstillgångar 8-2 0 0-2 Avsättningar 714 1 647 909 1 892 Återförd avsättning pensioner -666 0-666 0 Kassaflöde från löpande verksamhet före förändring av rörelsekapital 2 170 2 932 2 090 3 323 Förändring rörelsekapital Ökning(-)/minskning(+) förråd -10-13 -10 153 Ökning(-)/minskning(+) kortfristiga fordringar 1 352 953 1 352 603 Ökning(+)/minskning(-) kortfristiga skulder -1 624-1 491-489 582 Övriga rörelsekapitalpåverkande poster -7 0 0 7 Kassaflöde från löpande verksamhet 1 881 2 381 2 943 4 668 Förändring av eget kapital 666 0 666 0 Investeringsverksamhet Investeringar i immateriella och materiella anläggningstillgångar -1 620-1 790-2 766-2 818 Försäljning av immateriella och materiella anläggningstillgångar 9 8 1 8 6 Momsjustering vid överlåtelse 0 0 0 0 Aktier och andelar 0-2 0-1 Kassaflöde från investeringsverksamhet -1 612-1 790-2 758-2 813 Finanseringsverksamhet Ökning(-) långfristiga fordringar -51-122 -51-123 Minskning(+) långfristiga fordringar 0 0 0 178 Ökning(+) långfristiga skulder 0 115 0 8 Minskning(-) långfristiga skulder -140 0-140 -44 Justering för årets aktiverade investeringsbidrag 6 5 1 7 Kassaflöde från finansieringsverksamhet -186-2 -191 27 KASSAFLÖDE 750 589 661 1 882
3 (5) BALANSRÄKNING (Mnkr) 2014 2013 2014 2013 Not jan-aug jan-aug Prognos Bokslut Immateriella tillgångar 10 18 23 49 21 Materiella tillgångar - Byggnader och mark 11 9 191 9 420 9 834 9 359 - Maskiner och inventarier 12 6 200 5 159 6 695 6 376 - Finansiell leasing 13 146 191 169 185 - Pågående investeringar 14 2 017 1 990 1 356 1 252 Finansiella anläggningstillgångar 15 570 697 570 519 Anläggningstillgångar 18 142 17 480 18 673 17 712 Förråd 308 463 308 297 Kortfristiga fordringar 16 3 699 4 701 3 699 5 051 Kortfristiga placeringar 17 7 562 5 367 7 790 6 306 Kassa och bank 1 027 1 179 710 1 533 Omsättningstillgångar 12 596 11 710 12 507 13 188 TILLGÅNGAR 30 739 29 190 31 180 30 900 Eget kapital 18 6 528 5 441 5 639 4 973 Avsättningar pensioner 12 800 12 405 12 996 12 650 Övriga avsättningar 509 603 509 612 Avsättningar 13 310 13 007 13 505 13 262 Långfristiga skulder 19 1 141 1 431 1 141 1 281 Kortfristiga skulder 20 9 760 9 311 10 895 11 384 Skulder 10 901 10 742 12 036 12 665 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 30 739 29 190 31 180 30 900 Ansvarsförbindelse pensionsförpliktelser, mnkr 26 422 26 758 26 141 26 451 Borgensförbindelser, mnkr 3 330 3 896 3 330 3 437
4 (5) NOTER 2014 2013 2014 2013 jan-aug jan-aug jan-aug jan-aug Not 1 Verksamhetens intäkter Not 7. Finansiella kostnader Patientavgifter m.m 903 901 Räntekostnader 11 15 Såld vård m.m 956 955 Övriga finansiella kostnader 12 11 Försäljning av övriga tjänster och material 940 743 Totalt 23 26 Hyresintäkter 87 79 Specialdestinerade statsbidrag 1 198 1 118 Not 8 Reavinst och reaförlust sålda anläggningstillgångar Övriga bidrag 287 192 Reavinst fastigheter 1 0 Biljettintäkter koncernbolag 1 917 1 814 Reavinst inventarier 1 0 Övriga intäkter 799 1 306 Momsjustering vid reavinst 0 0 Totalt 7 086 7 109 Totalt 2 0 Not 2 Verksamhetens kostnader Personalkostnader 17 610 16 816 Reaförlust fastigheter 0 0 Bemanningsföretag 326 321 Reaförlust inventarier 0-1 Köpt vård 2 401 2 321 Momsjustering vid reaförlust 0 0 Läkemedel 2 750 2 859 Totalt 0-1 Lämnade bidrag 823 723 Netto reavinster och reaförluster 2 0 Bidrag till statlig infrastruktur 0 0 Lokalkostnader 1 064 1 027 Not 9 Försäljning av anläggningstillgångar Utbildning, kultur och verksamhetsanknutna tjänster 637 604 Försäljning byggnader och mark 0 0 Material och varor 2 194 1 986 Försäljning maskiner och inventarier 8 1 Sjukresor 25 27 Totalt 8 1 Direkta trafikkostnader 3 970 3 846 Övriga kostnader 1 587 1 687 Not 10 Immateriella anläggningstillgångar Totalt 33 390 32 217 Ackumulerade anskaffningsvärden Vid årets början 57 53 Not 3 Avskrivningar och nedskrivningar Nyanskaffningar 2 3 Immateriella anläggningstillgångar 5 5 Omklassificeringar 0 0 Byggnader, mark, och markanläggningar 444 429 Försäljningar/utrangeringar -1 0 Maskiner och inventarier 772 665 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 57 56 Leasingavtal maskiner och inventarier 23 22 Summa 1 244 1 121 Ackumulerade avskrivningar Nedskrivning anläggningstillgångar -3-1 Vid årets början 35 28 Årets avskrivningar och nedskrivningar 5 5 Totalt 1 241 1 120 Omklassificeringar 0 0 Försäljningar/utrangeringar -1 0 Not 4 Skatteintäkter Utgående ackumulerade avskrivningar 39 33 Preliminärt utbetald regionskatt m.m. för året 23 190 22 623 Utgående restvärde 18 23 Delavräkning regionskatt för året 102-146 Slutavräkning regionskatt föregående år -23 61 Not 11 Byggnader och mark Totalt 23 270 22 538 Ackumulerade anskaffningsvärden Vid årets början 18 313 17 244 Not 5. Kommunalekonomisk utjämning och generella statsbidrag Nyanskaffningar 98 297 Inkomstutjämning 3 373 3 314 Omklassificeringar 178 613 Kostnadsutjämning -369-100 Försäljningar/utrangeringar 0 0 Regleringsbidrag/-avgift -270-252 Strukturbidrag, införandebidrag 84 0 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 18 589 18 153 Statsbidrag för minskad sjukfrånvaro* 0 97 Statsbidrag läkemedelsförmån 2 329 2 347 Ackumulerade avskrivningar Totalt 5 147 5 406 Vid årets början 8 954 8 279 * Klassificeras fr.o.m. 2014 som specialdestinerat statsbidrag Årets avskrivningar och nedskrivningar 446 428 Omklassificeringar -1 25 Not 6. Finansiella intäkter Försäljningar/utrangeringar 0 0 Ränteintäkter 75 70 Utgående ackumulerade avskrivningar 9 398 8 733 Övriga finansiella intäkter 65 36 Utgående restvärde 9 191 9 420 Totalt 140 106
5 (5) 2014 2013 2014 2013 jan-aug jan-aug jan-aug jan-aug Not 12 Maskiner och inventarier Not 15 Finansiella anläggningstillgångar Ackumulerade anskaffningsvärden Övriga aktier och andelar 14 15 Vid årets början 16 141 13 355 Trafikverket 80 186 Nyanskaffningar 542 987 Långfristiga fordringar övrigt 475 496 Omklassificeringar 84 10 Totalt 570 697 Försäljningar/utrangeringar/ -218-104 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 16 549 14 247 Not 16 Kortfristiga fordringar Ackumulerade avskrivningar Kundfordringar 1 052 1 022 Vid årets början 9 765 8 550 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 945 1 350 Årets avskrivningar och nedskrivningar 767 664 Övriga fordringar 1 702 2 330 Omklassificeringar 28-26 Totalt 3 699 4 701 Försäljningar/utrangeringar -211-99 Utgående ackumulerade avskrivningar 10 349 9 088 Not 17 Kortfristiga placeringar Utgående restvärde 6 200 5 159 Placering pensionsmedel Räntebärande värdepapper 1 344 1 338 Not 13 Finansiell leasing maskiner och inventarier Aktiefonder/aktieindexobligationer 797 726 Ackumulerade anskaffningsvärden Summa placering pensionsmedel 2 141 2 064 Vid årets början 291 274 Nyanskaffningar 14 16 Övriga kortfristiga placeringar Omklassificeringar -64 0 Räntebärande placeringar 5 386 3 228 Försäljningar/utrangeringar -13 0 Aktieindexobligationer 33 73 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 228 291 Övrigt 2 2 Summa övriga kortfristiga placeringar 5 421 3 303 Ackumulerade avskrivningar Totalt 7 562 5 367 Vid årets början 106 78 Årets avskrivningar och nedskrivningar 23 22 Not 18 Eget kapital Omklassificeringar -27 0 Årets ingående eget kapital 4 973 5 265 Försäljningar/utrangeringar -20 0 Korrigering ändrad skattesats obeskattade reserver 0 9 Utgående ackumulerade avskrivningar 82 100 Återförd avsättning pensioner 666 0 Utgående restvärde 146 191 Periodens resultat 889 166 Periodens utgående eget kapital 6 528 5 441 Not 19 Långfristiga skulder Not 14 Pågående investeringar* Investeringsbidrag 48 163 Ackumulerade anskaffningsvärden Långfristig leasingskuld 82 252 Vid årets början 1 252 2 127 Övriga långfristiga skulder 1 010 1 016 Nyanskaffningar 965 486 Totalt 1 141 1 431 Omklassificeringar -198-623 Försäljningar/utrangeringar 0 0 Not 20 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 2 095 1 831 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 2 017 1 990 Pensionsavgifter inkl. särskild löneskatt 674 646 * Pågående investeringar består av byggnader och mark 1 792 mnkr (1 197 mnkr) Semesterskuld 798 738 och maskiner och inventarier 225 mnkr (793 mnkr) Löner, jour, beredskap, övertid 509 601 Arbetsgivaravgifter, källskatt, F-skatt 943 926 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 2 622 2 305 Övriga kortfristiga skulder 2 120 2 265 Totalt 9 760 9 311