Kaikkien aikojen Porvoo Alla tiders Borgå

Transkript

1 Kaikkien aikojen Porvoo Alla tiders Borgå FINANSIERINGSMODELLER FÖR LIVSCYKELAVTALET

2 BASUPPGIFTER OM LIVSCYKELPROJEKTET Tolkis skola, Tolkis daghem, Gammelbacka daghem, Majbergets daghem, Pepot daghem samt skolan i Vårberga. Beräknade kostnader euro Finansieringsbehov år år år Livscykelavtal 20 år Inlösningspris 60 % euro rv 2

3 AVTALEN I LIVSCYKELPROJEKTET 1. Livscykelavtalet Ett serviceavtal (20 år) om planering, byggande, underhåll, städning och användbarhet av byggnader samt om byggnadernas kondition när avtalsperioden går ut. Staden har en skyldighet att inlösa objektet eller anvisa en köpare när avtalsperioden går ut. 2. Avtal om finansiering av investeringen, alternativen: Budgetlån Fastighetsleasing (Fastighetsbolag) rv 3

4 Användningsändamål Fastighetsleasing Kapitalhyrning Objektet hyrs för tidsperioden som anges i leasingavtalet. Leasinghyran innehåller räntan, amorteringen av kapitalet och eventuella övriga kostnader. Lånefinansiering Finansiering av ägandet. Staden köper objektet med lånepengar. Lånekostnaden består av räntan, amorteringen och eventuella övriga kostnader. Ägaren av objektet Leasingbolaget Staden Livscykelavtal (serviceavtal) om underhåll Leasingfinansieringsavtalet måste anpassas till livscykelavtalet. Lånefinansieringen har ingen påverkan på livscykelavtalet. och renoveringar av byggnader Vem konkurrensutsätter finansieringen Staden Staden Tidsperiod för finansieringen Leasingfinansieringsavtalet kan skräddarsys enligt objektet Enligt avtal. Lånet kan periodiseras på samma grunder som leasingavtalet. Räntenivå Referensränta + marginal, Referensränta + marginal, förmodad marginal förmodad marginal 1,2 % 1,0 % Ränteförmånen jämfört med leasingfinansieringen är ca under det första året. Amorteringar av Enligt avtal. Enligt avtal. skuldkapitalet Övriga kostnader Enligt avtal. Enligt avtal. Finansiering av byggtiden Leasingbolaget betalar och lägger Staden betalar summan till leasinghyrorna Ränteskydd t.ex. derivatavtal t.ex. derivatavtal Årliga betalningsposter Leasinghyror Räntan på och amortering av kapitalet Finansieringen av Ett nytt leasingavtal eller lånefinansiering Ny lånefinansiering restvärdet (60 %) när avtalsperioden (20 år) löper ut rv 4

5 Tomten Fastighetsleasing Lånefinansiering Hyresavtal Hyresavtalet ingås mellan staden och Hyresavtal behövs inte leasingbolaget Tomthyran Leasingbolaget betalar och fakturerar ingen tomthyra från staden Fastighetsskatt Leasingbolaget betalar och fakturerar ingen fastighetsskatt från staden Effekter på stadens driftsekonomi Räntekostnader/leasinghyra Mervärdesskatt Intern hyra Driftsekonomiutgift, leasinghyror, lokalitetsledningen Innehåller amorteringen av kapitalet och räntan. Räntan varierar enligt referensräntan. Till leasinghyror tilläggs moms enligt den gällande momsstocken (24 %). Momsavdraget görs per hyrespost. Grunden för den interna hyran är externa avgifter, dvs. leasinghyran och serviceavtalet. Finansieringsposter, ränteutgifter Innehåller bara räntan. Räntan varierar enligt referensräntan. Av lånefinansiering tas det inte ut moms. Grunden för den interna hyran är den kalkylmässiga kapitalhyran och serviceavtalet. Avskrivningar Inga avskrivningar Resultaträkning: restvärdesavskrivning (10 %) eller linjär avskrivning (20 år). rv 5

6 Finansieringskalkyl Fastighetsleasing Lånefinansiering Amorteringar av lånet Ingen separat amortering, kapitalet Enligt finansieringsavtalet amorteras i leasinghyresposter. Balansräkning Egendom Ansvar för skuldkapitalet Effekter på en kriskommuns nyckeltal (nya kommunallagen) Influtet överskott i balansräkningen Årsbidrag Utanför balansräkningen Objekten är inte stadens egendom. Utanför balansräkningen. Staden har ett avtalsansvar för det obetalda leasingkapitalet med räntor. Definitionen av leasingansvaret anges i bilagor till bokslutet. Försvagas med ett belopp som motsvarar leasinghyror Försvagas med ett belopp som motsvarar leasinghyror Egendomsposterna i balansräkningen: bestående aktiva, byggnader (minskas med årliga avskrivningar). Skuldposten i balansräkningen: långfristigt främmande kapital (minskas med årliga amorteringar) Försvagas med ett belopp som motsvarar räntor och avskrivningar Försvagas med ett belopp som motsvarar räntor Inkomstskattesats Kommunkoncernens lånebelopp/invånare Kommunkoncernens relativa skuldsättningsgrad Förhöjningstryck med ett belopp som motsvarar leasinghyror Ingen effekt Ingen effekt Förhöjningstryck med ett belopp som motsvarar räntor och amorteringar Försvagas med ca 800 /invånare Försvagas rv 6

7 Leasing Ta-laina Tuloslaskelma Toimintatuotot 0 0 Jäännösarvo 60 % Toimintakulut Lyhennykset 40 % Rahoituserät Yhteensä Vuosikate Korko-oletus 1 % 410 Poistot Keskim. lyhennys 820 Tulos Rahoituslaskelma Lainanoton muutokset Rahavarojen muutos Tase Käyttöomaisuus Vieras pääoma Tase 20 v jälkeen Käyttöomaisuus Vieras pääoma rv 7

8 SKULDER OCH HYRESANSVAREN Långfristigt främmande kapital i balansräkningen Lånebelopp meur 2330 euro/invånare Ansvaren utanför balansräkningen (2013) Leasingansvaren 21 meur Garantiansvaren 83 meur Kommunernas garanticentral 183 meur Skyldigheter som markanvändningsavtalen medför 2 meur Hyresansvaren 43 meur Övriga avtalsansvaren 24 meur Totalt 356 meur rv 8