Avstämningar inför årsskiftet 2014/2015

Transkript

1 Avstämningar inför årsskiftet 2014/2015 Börja förbereda dig i god tid inför årsskiftet. Redan på hösten kan du stämma av ackumulatorvärden i ditt löneprogram, om du inte gör det kontinuerligt varje månad under året. Ett korrekt underlag är en förutsättning för ett smidigt årsskifte. Se guide» om avstämning. För att du ska kunna kontrollera samt felsöka vid behov, är det viktigt att du vet vilka inställningar i programmet som styr var uppgifterna hamnar på kontrolluppgiften: Löneartens inställning för Löneartstyp och Arbetsgivaravgift styr var värdet ska hamnar på Arbetsgivardeklarationen. Inställningen under Summera vid avräkning till styr i vilken ackumulator värdet ska sparas. Ackumulatorernas värde kommer från de lönetransaktioner som skapats under året. Rätt inställning på dina lönearter är grunden till korrekta uppgifter i ackumulatorerna. Kontrolluppgifterna hämtar sina värden från ackumulatorerna. Logiken i programmet är byggd så att varje ruta på kontrolluppgiften har en motsvarighet i en ackumulator med liknande nummer. Exempel: Ruta 11 Kontant Bruttolön har sin motsvarighet i ackumulator 111 Kontant Bruttolön. Ruta 13 Bilförmån utom drivmedel har sin motsvarighet i ackumulator 113 Bilförmån utom drivmedel. Arbetsgång för avstämning Skatteverket jämför arbetsgivardeklarationerna du lämnat in under året med kontrolluppgifterna du skickar in vid årsskiftet. Kom ihåg att det är de inskickade arbetsgivardeklarationerna som Skatteverket har som underlag. Gå till Rapporter - Arbetsgivardeklaration och välj att ta ut arbetsgivardeklaration för hela 2014: 1

2 För att få fram värdet i ackumulatorerna går du till menyn Visa - Ackumulatorvärden. Börja med att avmarkera rutorna K-uppgift, Fora och Frivillig. Skriv sedan ut en lista per ackumulator genom att markera ackumulator 101 Avdragen skatt, 111 Kontant bruttolön och eventuella förmåner. Avstämning av skatt Ruta 82 på arbetsgivardeklarationen, Summa avdragen skatt, ska stämmas av mot värdet i ackumulator 101 Avdragen skatt, d.v.s. ruta 01 på kontrolluppgiften. 2

3 Under menyn Visa - Ackumulatorvärden tar du fram uppgift på det totala ackumulatorvärdet för alla anställda med värde i ackumulator 101 Avdragen skatt. I denna avstämning finns det inga naturliga differenser utan den totala summan i ackumulator 101 ska stämma med summan i ruta 82 på Avstämning av bruttolön Ruta 50 på arbetsgivardeklarationen, Avgiftspliktig bruttolön utom förmåner, ska stämmas av mot värdet i ackumulator 111 Kontant Bruttolön d.v.s. ruta 11 på kontrolluppgiften. Beloppet är de skattepliktiga ersättningar som företaget betalat arbetsgivaravgifter på under året. Under menyn Visa - Ackumulatorvärden tar du fram uppgift på det totala ackumulatorvärdet för alla anställda med värde i ackumulator 111 Kontant bruttolön. 3

4 Naturlig felkälla om beloppen inte stämmer Har du anställda som tjänat under 1000 kr, ligger summan med i ackumulator 111 Kontant Bruttolön men inte i ruta 50 på Detta är en helt naturlig differens eftersom arbetsgivaren inte behöver betala arbetagivaravgift på inkomster som understiger 1000 kr, värdet ska däremot redovisas på kontrolluppgiften. Värden som understiger gränsen för arbetsgivaravgift ska räknas av mot det totala beloppet i ackumulator 111 Kontant bruttolön för att få ett korrekt värde att stämma av mot ruta 50 Avgiftspliktig bruttolön på Detta gäller även för de anställda som är födda 1937 eller tidigare, deras lön finns med i ackumulator 111 Kontant bruttolön men inte i ruta 50 på För korrekt avstämning ska eventuella värden i ackumulator 111 räknas bort, annars har du ett för högt värde i ackumulator 111 jämfört med ruta 50 Avgiftspliktig bruttolön utom förmåner på Har du betalt ut ersättning (lön + förmån) till idrottsutövare som uppgår till 0,5 prisbasbelopp eller mer, ska du för korrekt avstämning summera värdet av ackumulator 131 Skattepliktiga ersättningar ej soc avg. och ackumulator 111 Kontant bruttolön för att sedan jämföra detta mot ruta 50 Avgiftspliktig bruttolön på En utländsk arbetsgivare som saknar fast driftställe i Sverige kan träffa en överenskommelse (Socialavgiftsavtal) med den anställde om att den anställde ska redovisa och betala arbetsgivaravgifterna i arbetsgivarens ställe. Har du anställda med socialavgiftsavtal betalar inte arbetsgivaren någon arbetsgivaravgift. Vilket innebär att dessa anställda inte redovisas på Deras lön finns med i ackumulator 111 Kontant bruttolön men inte i ruta 50 på Har du löneberett med en löneart som är underlag för skatt, ej underlag för arbetsgivaravgift och kopplad till ackumulator 111 kontant bruttolön, uppstår en differens när du gör din avstämning mellan ackumulator 111 kontant bruttolön och ruta 50 på 4

5 För korrekt avstämning ska eventuella värden i ackumulator 111 räknas bort annars har du ett för högt värde i ackumulator 111 i jämförelse mot ruta 50 Avgiftspliktig bruttolön utan förmåner på Avstämning av förmåner Ruta 51 på arbetsgivardeklarationen, Skattepliktiga förmåner, ska stämmas av mot värdet från ackumulatorerna: 113 Bilförmån utom drivmedel 118 Drivmedel vid bilförmån 141 Bostadsförmån småhus 142 Kostförmån 143 Bostadsförmån ej småhus 144 Ränteförmån 145 Parkeringsförmån 147 Annan förmån 149 Förmån som pension Under menyn Visa - Ackumulatorvärden tar du fram uppgift på det totala ackumulatorvärdet för alla anställda med värde i ackumulatorerna gällande förmån. Naturlig felkälla om beloppen inte stämmer Om ni har drivmedelsförmån på företaget och under året använt löneart 469 Drivmedelsförmån ej sociala avgifter, kommer det att vara ett högre belopp i ackumulator 118 Drivmedelsförmån än vad det är på arbetsgivardeklarationen i ruta 51 Skattepliktiga förmåner, eftersom en del av förmånen inte utgör underlag för sociala avgifter. Om du vill se de 20 % som inte är underlag för arbetsgivaravgift kan du ta ut en löneartshistorik på löneart 469 Drivmedelsförmån ej social avgifter under menyn Visa - Historik fliken Utökad historik. 5

6 Om ni har anställda födda 1937 eller tidigare, finns deras förmåner med i ackumulatorerna men inte i ruta 51 på Detsamma gäller de som tjänat under 1000 kronor (eller 0,5 basbelopp om det är en idrottsutövare. Så för korrekt avstämning ska värdet av förmåner räknas bort från det totala ackumulerade värdet av förmåner annars får du ett för högt värde i jämförelse mot ruta 51 Avgiftspliktiga förmåner på Har du anställda med socialavgiftsavtal betalar inte arbetsgivaren någon arbetsgivaravgift. Deras förmåner finns med i ackumulatorerna för förmåner 112, 113 och 118 men inte i ruta 51 på För korrekt avstämning ska eventuella värden av förmåner räknas bort annars har du ett för högt värde i ackumulatorerna för förmåner i jämförelse mot ruta 51 Avgiftspliktiga förmåner på Om differensen endast är på några kronor beror det på öresavrundningen som tillämpas av Skatteverket vid beräkning av underlag till Vill du kontrollera detta klickar du på knappen Visa Detaljer under Rapporter - Arbetsgivardeklaration. Fortfarande differenser? Om det inte finns någon logisk förklaring till varför beloppen skiljer sig åt kan du behöva se igenom dina inställningar i registret Anställda, Lönearter eller Ackumulatorer, för att ringa in var felet ligger. Har du haft någon anställd som det har blivit fel på under året, kan du passa på att korrigera detta innan du utför årsskiftet i programmet. Du hittar mer information i hjälpdokumentet fördjupning avstämning» 6