REVISIONSRAPPORT. Intern kontroll och säkerhet vid elektronisk handläggning av leverantörsfakturor. Arvika kommun. September 2005.
|
|
- Torbjörn Hansson
- för 9 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 REVISIONSRAPPORT Intern kontroll och säkerhet vid elektronisk handläggning av leverantörsfakturor Arvika kommun September 2005 Rolf Aronsson (1)
2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning av synpunkter Bakgrund och uppdrag Kartläggning och översiktlig analys av rutinen Economa Faktura översiktlig beskrivning Fakturahantering, scanning och bokföring Rutin för kontroller vid hantering av scannade fakturor i system Economa Kontrollmiljö och kontrollaktiviteter Ankomstregistrering och manuell registrering med inskanning Avstämning och kontroller vid integration med bokföring och utbetalning Reglemente för kontroll av verifikationer Beslutsattestanter Mottagningsattest Rutin för fakturagranskning Styrning av åtkomst Policy och riktlinjer...11 (2)
3 1. Sammanfattning av synpunkter I vår granskning har vi konstaterat att kontrollmiljön och genomförda kontrollaktiviteter till stora delar fungerar relativt bra. Vi har dock funnit några områden som vi anser bör förbättras och/eller förtydligas för att ytterligare förbättra den intern kontrollen vid användning av systemen: Rutinen för fakturagranskning vid förvaltningarna är väsentlig för att uppnå en god intern kontroll vid hantering av fakturor. Vi har noterat att omfattningen och kvaliteten på inlämnad dokumentation till ekonomienheten över genomförda granskningar varierar. Bl.a. har vi noterat att vissa förvaltningar inte dokumenterar vilka fakturor som har granskats, vilket vi anser är en viktig del i dokumentationen. Vi rekommenderar att ekonomiavdelningen i samverkan med större förvaltningar ser över nuvarande rutin. Begreppen risk och väsentlighet bör få en mer uttalad roll i bedömningen av olika kontrollaktiviteter. Kraven på hur förvaltningarna skall dokumentera genomförda granskningar måste också förtydligas. Ekonomiavdelningens roll i analysen av inlämnad dokumentation bör också tydliggöras. Kontroller av att mottagningsattesten och beslutattesten inte görs av samma person sker i liten omfattning för närvarande. Mottagningsattesten är en viktig funktion för att uppnå en bra intern kontroll vid köp av varor och tjänster. Vid översyn av nuvarande rutin för fakturagranskning bör man utifrån en riskbedömning överväga om det finns anledning att utöka nuvarande kontroller av att mottagningsattesten och beslutsattesten inte görs av samma person. Bedömningen skall alltid utgå från begreppen risk och väsentlighet. Kommunstyrelsen har under augusti 2005 fasställt en policy för IT-säkerheten. Policyn skall konkretiseras i IT-säkerhetsinstruktionerna, Förvaltning, Drift och Användare samt i Systemsäkerhetsplaner för väsentliga system. Arbetet med att ta fram instruktioner och systemsäkerhetsplaner måste prioriteras för att få en tydlig och dokumenterad samt fastställd säkerhetsnivå för användning av systemen. Det är också viktigt att tydliggöra roller och ansvar för hur arbetet med att ta fram instruktioenr och planer skall bedrivas. D.v.s arbetsfördelningen mellan IT-enheten och verksamheterna samt utsedda systemansvariga. (3)
4 Som exempel på instruktioner/riktlinjer kan nämnas säkerhetsnivå vid hantering av identiteter och lösenord. I ekonomisystemet Devis finns i dag inga krav lösenord etc., vilket innebär att säkerhetsnivån är mycket låg. Vi anser att användare av ett system (oavsett behörighetsnivå) alltid skall ha personliga identiteter med krav på lösenord, bl.a. av den anledningen att användare som har använt systemet säkert genom säkerhetsloggar skall kunna identifieras i efterhand. Finns inga krav på lösenord är det svårt att i efterhand hävda att viss användare har använt systemet. I det prioriterade arbetet med instruktioner och riktlinjer bör man på ansvarig nivå fastställa vilken säkerhetsnivå som skall gälla i ekonomisystemet. Andra exempel på behov av riktlinjer/föreskrifter är dokumenterad rutiner för registrering och avregistrering av användare, beslut och kvittering av identiteter, riktlinjer för skydd av datorrum, arbetsstationer m.m. Ett annat viktigt område är loggning och behandlingshistorik. I system Economa Faktura finns behandlingshistorik, men det finns inga riktlinjer för uppföljning och kontroll av loggar och behandlingshistorik. Loggning och uppföljning av olika händelser har stor betydelse för kontroll av säkerheten i olika avseende och är dessutom en grundförutsättning för att skapa god intern kontroll genom planenliga uppföljningar och kontroller. Det finns därför anledning att vid utarbetande av IT-säkerhetsinstruktioner och systemsäkerhetsplaner ta fram riktlinjer/föreskrifter för när, hur, var loggning och uppföljning skall ske. Detta gäller både säkerhetshändelser i inloggningsserverar vid IT-enheten och behandlingshistorik i Economa och Devis. 2. Bakgrund och uppdrag En mycket stor del av kommunens utbetalningar sker utifrån inkommande fakturor som underlag. Kommunen har under 2004 infört rutiner för skanning av inkommande fakturor.därmed skapas elektroniska dokument för handläggning och utbetalning av leverantörsfakturor. Syftet med granskningen är granska säkerheten i rutinen samt om den interna kontrollen är tillfredsställande. (4)
5 Revisionsfråga: Är kontrollmiljö och kontrollaktiviteter i systemet tillräckliga för att garantera hög säkerhet vid elektronisk handläggning och utbetalning av leverantörsfakturor? Vi utgår från COSO-modellen i genomförandet. Modellen identifierar fem ömsesidigt beroende komponenter som tillsammans omfattar intern kontroll: Kontrollmiljö, riskanalys, kontrollaktiviteter, information och kommunikation, tillsyn och efterlevnad. Vi utgår också i tillämpliga delar från standard för Ledningssystem för informationssäkerhet (LIS) som definierar detaljerade krav på sekretess, riktighet, tillgänglighet och spårbarhet. 3. Kartläggning och översiktlig analys av rutinen 3.1 Economa Faktura översiktlig beskrivning Systemet är en Webbaserad applikation utvecklat för den nya generationens flödesorienterade IT-stöd som styrs av den enskilde användarens unika behov, dennes arbetssätt och roll i en organisation. Economa Faktura innehåller ett arbetsflöde (workflow) som kan hantera alla fakturatyper, såväl elktroniska som papperafakturor, med samma rutiner och gränssnittför kontering och attest. Stöd finns också för automatiserade lösningar för kontering och attest för inköpsfakturor eller abonnemangsfakturor. Fakturorna kan tas in i systemet på följande sätt Manuell registrering utan inscanning (traditionell fakturahantering) Manuell registrering med inscanning. Import av teckentolkad faktura. Elektroniska fakturor från leverantörer (för avstämning mot order eller orderlösa). Elektroniska förfakturor (och förberett för självfakturor) från inleveransmodul. Vår granskning omfattar enbart fakturor som hanteras genom Manuell registrering med inscanning, som är den modul som används för närvarande. Det pågår försök med Elektroniska fakturor från leverantörer med leverantören Telia. (5)
6 3.2 Fakturahantering, scanning och bokföring Nedan beskrivs rutinen för hantering av inkommande fakturor, ankomstregistrering, skanning och överföring till system Economa Faktura samt överföring till Devis ekonomisystem för bokföring och utbetalning. Ankomststämpling Faktura Skanning av fakturabild med viss komplettering Fakturor lagras I buntar I ver.nrordning (bunt x-y Systemet skapar integrationsfil och dokumentation System Economa Faktura Avstämningslista över skapade integrationfiler. Se avsnitt 4.2 Devis leverantörsreskontra Utbetalningsrutin Databas I System Economa Fil lev.poster flyttas manuellt, därefter överförs bok.föringsfi len automatiskt Utbetalningsfilen skapas manuellt. Se avsnitt 4.2 (6)
7 3.3 Rutin för kontroller vid hantering av scannade fakturor i system Economa Här beskrivs kontrollmiljö etc. vid hantering av skannade fakturor. System Economa E-post till motagningattestör eller annan handläggare Mottagningsattest och kontering OBS! Mottagninsattest kan göras av samma person som beslutsattesterar. Bokföring och utbetalning Bokföringsfil skapas och integreras till Devis av kassafunktionen samt utbetalningsfil, skapas I Devis.. Beslutsattest - fakturan stängs Kassan gör utanordning - OBS! Ingen manuell kontroll av mottagninsattest görs! (7)
8 4. Kontrollmiljö och kontrollaktiviteter 4.1 Ankomstregistrering och manuell registrering med inskanning Endast fakturor som inkommer från förvaltningarna med internpost ankomststämplas. För övrigt sker ankomstregistrering samtidigt som fakturorna scannas in i sytemet, vilket normalt sker samma dag som fakturorna ankommer med posten. Efter scanning av fakturorna sker manuell registrering av ett antal uppgifter, bl.a. fakturanummer, verifikationsnummer, buntnummerbuntnummer, fakturamottagare, belopp, mervärdeskatt m.m. Fakturorna lagras och stäms av buntvis. Efter registrering så levererar systemet en buntlista. Totalsumman kontrolleras manuellt genom kontrollräkning. Vad vi kan finna säkerställer nuvarande rutin att kontrollaktiviteterna är tillräckliga. 4.2 Avstämning och kontroller vid integration med bokföring och utbetalning Integration mellan system Economa (Ftb) och Devis sker normalt varje arbetsdag. I systemet skapas bokförings- och leverantörsfil. En kvitenslista (Skapa integrationsfiler) skrivs ut från systemet som underlag för senare kontroll mot integreringen med Devis. De filer som skapats i Economa (Ftb) flyttas till en särskild katalog i Devis (Devis INT-katalog). Därefter läser man in fakturafilen till leverantörsreskontran i Devis genom komandot Import bet.poster. En särskild kvittenslista över inlästa betalningsuppdrag skrivs ut från Devis för kontroll över att alla poster är rätt inlästa. Denna kontrolleras mot tidigare framtagen kvitenslista i Economa både vad gäller antal poster och totalbelopp. Systemet medger också olika möjligheter till analyser över integrerade poster. Sista steget är att skapa betalningsfiler i Economa genom komandot Skapa bet.uppdrag. Summorna skall stämma med leverantörsreskontran i Devis. Vid avsändande av betalningsfil till postgiro och bankgiro via systemet decapus så bekräftas detta genom ett e-postmeddelande som bekräftar filnamn, mottagarkonto, delbelopp och totalbelopp. I kassan sker sedan också kontroll mot kvittenser som kommer från postrespektive bankgirot. I detta sammanhang finns rutiner för hantering av felaktiga utbetalningar. Denna har vi inte granskat närmare. I vår översiktliga genomgång av rutinerna som är dokumenterade för integration med bokföring och utbetalning har vi inte funnit anledning till ytterligare kommentarer, utan kontrollmiljön synes fungera. 4.3 Reglemente för kontroll av verifikationer Reglemente för kontroll av verifikationer har antagits av kommunfullmäktige. Rutinen med elektroniska attester infördes under (8)
9 I reglementet finns följande skrivning: Attest får sker med hjälp av IT-stöd. Om attest skall utföras med IT-stöd ska det finnas en av kommunstyrelsen fastställd rutin för tilldelning av behörighet, införande av systemförändringar och dokumentation av utförda kontroller. När det gäller krav på dokumentation av utförda kontroller så är detta fastlagt i rutinen för fakturagranskning, vilken beskrivs under avsnitt 4.6 i rapporten. Övriga rutiner är inte fastställda eller tydligt dokumenterade i dag. Detta är områden som måste prioriteras i säkerhetsinstruktioner och systemsäkerhetsplaner. Se också skrivningar under avsnitt í rapporten. 4.4 Beslutsattestanter I system Economa så knyts beslutsattestanten till ansvarsnivå. I ekonomisystemet Devis så knyts beslutsattestanten även till mer detaljerade verksamhetsnivåer. Möjlighet finns också att knyta beslutsattestanter till enskilda projekt. Vid kontering och beslutsattest i Economa så görs automatiskt kontroll mot ekonomisystemet Devis, vilket innebär att attesten inte godkänns om verksamhetsnivån inte är rätt. 4.5 Mottagningsattest I nuvarande programvara finns ingen automatisk spärr att det inte är samma person som utför beslutsattest och mottagningsattest. Kontrollen måste därför ske manuellt. Några generella manuella kontroller sker enligt uppgift inte i dag. Enligt rutinen för fakturagranskning (se avsnitt 4.6 nedan) så skall förvaltningarna själva genomföra stickprovsmässiga kontroller. I Reglemente för kontroll av verifikationer som är fastställt av kommunstyrelsen i januari 2005 så står följande: Mottagningsattesten gäller köp av varor samt köp av tjänster. Attestanten intygar att kommunen tillgodogjorts det som beställt. Mottagningsattestanten och beslutattestanten skall ej vara samma person. Mottagningsattesten är en viktig funktion för att uppnå en bra intern kontroll vid köp av varor och tjänster. Vid översyn av nuvarande rutin för fakturagranskning (se avsnitt 4.6) bör man utifrån en riskbedömning överväga om det finns anledning att utöka nuvarande kontroller av att mottagningsattesten och beslutsattesten inte görs av samma person. Bedömningen skall alltid utgå från begreppen risk och väsentlighet. 4.6 Rutin för fakturagranskning Enligt Reglemente för kontroll av fakturor så skall kompletterande stickprovskontroller göras varje månad. Vid dessa kontroller skall samtliga uppgifter på verifikationen kontrolleras. Varje nämnd ansvarar för sin kontroll. Statistik skall föras över kontrollen och insändas till ekonomiavdelningen. (9)
10 Om fel hittas vid granskningen skall rättelse ske i efterhand. Vid felaktigheter bör berörda personer kontaktas. Om attester missköts skall förvaltningschef/kommunchef kontaktas. Ekonomiavdelningen har tagit fram en särskild rutin för fakturagranskning i efterhand. Granskningen består av två delar, en del där samtliga uppgifter på alla framsökta fakturor granskas (stickprovskontroll) och en del där samtliga fakturor inom ett visst slag på förvaltningen granskas. Varje nämnd/förvaltning ansvarar för sin kontroll. Statistik skall föras över genomförda kontroller och en kopia skall skickas till ekonomiavdelningen varje månad. Rutinen infördes under 2004, men har enligt uppgift i huvudsak börjat att fungera under första halvåret Vi har noterat att det finns en viss eftersläpning i tiden när det gäller inlämnad dokumentation över genomförda kontroller. Omfattningen och kvaliteten på inlämnad dokumentation varierar. Bl.a. har vi noterat att vissa förvaltningar inte dokumenterar vilka fakturor som har granskats, vilket vi anser är en viktig del i dokumentationen. Vi rekommenderar att ekonomiavdelningen i samverkan med större förvaltningar ser över nuvarande rutin. Begreppen risk och väsentlighet bör få en mer uttalad roll i bedömningen av olika kontrollaktiviteter. Kraven på hur förvaltningarna skall dokumentera genomförda granskningar måste också förtydligas. Ekonomiavdelningens roll i analysen av inlämnad dokumentation bör också tydliggöras. Se också skrivningar under avsnittet 4.5 Mottagningsattest. 4.7 Styrning av åtkomst Eftersom säkerheten vid elektronisk hantering, attestering m.m. är avhängigt hur behörigheterna är skyddade så har vi översiktligt granskat och diskuterat hur behörighetskontroller och loggning fungerar. Eftersom det fysiska skyddet blir alltmer utvecklat så flyttas fokus alltmer mot den logiska säkerheten, d.v.s. åtkomstskydd av information i nätverk, program och databaser. I detta sammanhang är det därför viktigt att ha ett väl utbyggt behörighetskontrollsystem. Den hierarkiska uppbyggnaden kan beskrivas på följande sätt: (10)
11 Uppbyggnad av behörighetskontrollsystem Behörighetskontrollsystem Identifiering Å tkom stk ontroll Loggning T illgån g till funktioner T illgån g till lagrad e d ata Datain tegritet U tnyttjande Spårbarhet Begreppsförklaringar se fotnot Policy och riktlinjer I augusti 2005 fastställde kommunstyrelsen en policy för IT-säkerheten. IT-säkerhetspolicyn är en del i organisationens IT-verksamhet och redovisar ledningens viljeinriktning och stöd för IT-säkerhetsarbetet och syftar till att klarlägga: Mål för IT-säkerhetsarbetet. Organisation, ansvar och roller inom IT-säkerhetsarbetet. Riktlinjer för områden av särskild betydelse. 1 Identifiering sker genom uppgivande av identitet samt att systemet verifierar äktheten. Åtkomstkontrollen skall styra tillgången till ett systems samtliga resurser, som omfattar både data, program, skrivare, kommunikationsmöjligheter m m. Loggning omfattar både säkerhetshändelser (ex vis åtkomstförsök med felaktigt lösenord) och s k behandlingshistorik (vem har gjort vad, när och hur) i enskilda system. Dataintegritet definieras som informationssystemets förmåga att förhindra att lagrade data förvanskas genom bl a kontroll av riktighet, signering samt möjlighet att återskapa varje version av informationen (11)
12 Policyn skall konkretiseras i IT-säkerhetsinstruktionerna, Förvaltning, Drift och Användare samt i Systemsäkerhetsplaner för väsentliga system. IT-säkerhetspolicyn har tydligt angivit mål, organisation, roller och ansvar samt kraven på dokumenterade rutiner och riktlinjer. Vi beskriver för övrigt inte innehållet i policyn, utan konstaterar att i dag saknas IT-säkerhetsinstruktioner och systemsäkerhetsplaner för både system för elektronisk faktura, Economa Faktura och för ekonomisystemet Devis. Arbetet med att ta fram instruktioner och systemsäkerhetsplaner måste prioriteras för att få en tydlig och dokumenterad samt fastställd säkerhetsnivå för användning av systemen. Det är också viktigt att tydliggöra roller och ansvar för hur arbetet med att ta fram instruktioenr och planer skall bedrivas. D.v.s arbetsfördelningen mellan IT-enheten och verksamheterna samt utsedda systemansvariga. Som exempel på instruktioner/riktlinjer kan nämnas säkerhetsnivå vid hantering av identiteter och lösenord. Här har vi bl.a. noterat följande: 1. I ekonomisystemet Devis finns i dag inga krav lösenord etc., vilket innebär att säkerhetsnivån är mycket låg. Motivet till detta är att flertalet användare endast har s.k. tittarbehörighet och därmed inte kan påverka innehållet i ekonomisystemet. Det finns dock enligt uppgift cirka 10 personer med mycket högre behörighet och som kan registrera uppgifter samt administrera systemet. Vi anser att användare av ett system (oavsett behörighetsnivå) alltid skall ha personliga identiteter med krav på lösenord, bl.a. av den anledningen att användare som har använt systemet säkert genom säkerhetsloggar skall kunna identifieras i efterhand. Finns inga krav på lösenord är det svårt att i efterhand hävda att viss användare har använt systemet. I det prioriterade arbetet med instruktioner och riktlinjer bör man på ansvarig nivå fastställa vilken säkerhetsnivå som skall gälla i ekonomisystemet. 2. I systemet för hantering av elektronisk faktura har vi noterat att lösenordens längd skall vara minst 5 tecken och skall bytas efter 30 dagar. Antalet påloggningsförsök innan utspärrning är satt till 5. Några formatkrav på lösenorden finns inte. Vi rekommenderar att man vid utarbetande av instruktioner och riktlinjer höjer säkerhetsnivån bl.a. genom att man minskar påloggningsförsök till 3 gånger, vilket är en normal standard i de flesta system i dag. Dessutom bör man aktivera funktionen för att ett lösenord alltid skall innehålla både alfabetiska och numeriska tecken. (12)
13 Andra exempel på behov av riktlinjer/föreskrifter är dokumenterade rutiner för registrering och avregistrering av användare, beslut och kvittering av identiteter, riktlinjer för skydd av datorrum, arbetsstationer m.m. Ett annat viktigt område är loggning och behandlingshistorik. I system Ekonoma Faktura finns behandlingshistorik, men det finns inga riktlinjer för uppföljning och kontroll av loggar och behandlingshistorik. Loggning och uppföljning av olika händelser har stor betydelse för kontroll av säkerheten i olika avseende och är dessutom en grundförutsättning för att skapa god intern kontroll genom planenliga uppföljningar och kontroller. Det finns därför anledning att vid utarbetande av ITsäkerhetsinstruktioner och systemsäkerhetsplaner ta fram riktlinjer/föreskrifter för när, hur, var loggning och uppföljning skall ske. Detta gäller både säkerhetshändelser i inloggningsserverar vid IT-enheten och behandlingshistorik i Economa och Devis. Som exempel på frågor kan noteras: 1) Hur länge 2 och på vilket media 3 skall loggfiler (behandlingshistorik) sparas? 2) Vilka kontrollmål gäller, d.v.s. av vilken anledning sparas uppgifterna? 3) Organisation för uppföljning och kontroll? 4) Vilka krav på selektiv loggning (terminal, användare, register m.m.) skall finnas? 5) Vilka krav skall finnas på program för rapportuttag? Ovanstående synpunkter skall ses som exempel på kriterier för att höja skyddsnivån vid åtkomst. Någon egentlig granskning av IT-säkerheten har inte gjorts. 2 Om inte lagstiftningen ställer högre krav bör loggade uppgifter sparas i två år. 3 Vid lagring av loggar på exempelvis tapekassetter är det viktigt att också förvara dessa med utgångspunkt från den sekretess som gäller. (13)
Vilma Lisboa April 2010
Revisionsrapport Falkenbergs kommun Uppföljning av rapport : Intern kontroll och säkerhet vid elektronisk Vilma Lisboa April 2010 Bakgrund- revisionsfråga- genomförande PricewaterhouseCoopers har på uppdrag
Läs merGranskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor
Granskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor Elisabet Håkansson Januari 2006 Innehållsförteckning 1. Inledning sidan 2 2. Syfte/metod sidan 2 3. Rutin elektronisk hantering
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merKommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun
Kommunal författningssamling för Östra Göinge kommun Nr 25 Dnr KS 2010/806.003 Antaget av KS 2010-09-08, 124 Reglemente för kontroll av verifikationer 1 Omfattning och målsättning Detta reglemente gäller
Läs merElektronisk handel Förstudie: Skanning av leverantörsfakturor
1 Revisionsrapport* Elektronisk handel Förstudie: Skanning av leverantörsfakturor Landstinget Halland 2006-10-23 Rolf Aronsson *connectedthinking 2 Innehållsförteckning 1 SAMMANFATTNING AV SYNPUNKTER...3
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner
STYRDOKUMENT RIKTLINJE 2017-11-07 DNR: 2007-000183 Antagen av KS den 15 maj 2007 133 Gäller tillsvidare Tillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner Inledning...
Läs merAttestreglemente för Borgholms kommun
Attestreglemente för Borgholms kommun 1. Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig
Läs merREVISIONSRAPPORT. Översiktlig analys av loggar i ekonomisystemet Devis. Arvika kommun. September Rolf Aronsson
REVISIONSRAPPORT Översiktlig analys av loggar i ekonomisystemet Devis Arvika kommun September 2005 Rolf Aronsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Innehållsförteckning 1. SAMMANFATTNING AV SYNPUNKTER...
Läs merReglemente. Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner. Mariestad. Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad 2009-09-23
Reglemente Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner Mariestad Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad 2009-09-23 Datum: 2012-01-24 Dnr: Sida: 2 (10) Reglemente för attest och kontroll av ekonomiska
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merREGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER
REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER antaget av kommunfullmäktige den 31 maj 2007, 88. 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merUppföljning av rapport Säkerhet och intern kontroll i PA/Lönesystemet samt fördjupade analyser
Revisionsrapport* Uppföljning av rapport Säkerhet och intern kontroll i PA/Lönesystemet samt fördjupade analyser Landstinget Halland 2006-12-13 Rolf Aronsson 1 2 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning av
Läs merGranskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse
Läs merRiktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner
1 (5) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 1.0 Fastställd: KF 2009-09-16, 64 Uppdateras: av ekonomiska transaktioner Paragrafen efter rubriken är hänvisning till reglementet för attest
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merRevisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc
Revisionsrapport Granskning av leverantörsregister Sollentuna kommun pwc 2012-11-09 Anders Petersson Anders Haglund Projektledare Uppdragsledare Namn förtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merGranskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess Marks kommun Andreas Crusell Erik Sellergren Augusti 2015 Innehållsförteckning 1. Introduktion... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merArvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13
ABCD Arvika kommun Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 201211 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the ABCD Arvika
Läs merUppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1
Läs merIntern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering
Intern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering Vänersborgs kommun Revisionsrapport November 2010 Kerstin Rosendahl Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 3 Bakgrund... 3 Revisionsfråga...
Läs merFALKENBERGS KOMMUN 3.02 FÖRFATTNINGSSAMLING
FALKENBERGS KOMMUN 3.02 FÖRFATTNINGSSAMLING Attestreglemente Omfattning 1 Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN
1(5) ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1 Omfattning För att upprätthålla en god intern kontroll krävs bl.a. ändamålsenliga regelverk och rutiner för kontroll av verifikationer. Kontroller i enlighet med
Läs merRevisionsrapport. Jämtlands läns landsting. Granskning av Rutiner för skanning av fakturor 2004-09-24. Ante Strängby
Revisionsrapport 2004-09-24 Ante Strängby Granskning av Rutiner för skanning av fakturor Jämtlands läns landsting Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...1 1.1 Sammanfattade
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Antagen av kommunfullmäktige, 2006-10-30, 67 Sidan 1 Attestreglemente för Vara kommun 1 Tillämpningsområde Reglementet omfattar kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merATTESTREGLEMENTE 1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19
1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19 ATTESTREGLEMENTE 1 Bakgrund och syfte Attestreglementet ingår som en del i kommunens internkontroll. Internkontrollens huvudsakliga syfte är att förbättra effektiviteten
Läs merAttestreglemente för Orsa kommun
Orsa kommun 2007-01-01 1(6) för Orsa kommun 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagt
Läs merRiktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner
1 (6) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 2.0 Fastställd: 2014-11-18, KS 244 Uppdateras: 2017 Innehållsförteckning 1. Giltighet 2. Övergripande principer 3. Attestantens uppgift och ansvar
Läs merKatrineholms kommuns författningssamling
Kommunstyrelsens handling nr 38/2008 Katrineholms kommuns författningssamling Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner Antaget av kommunfullmäktige 1992-02-24, 86 Reviderat av kommunfullmäktige
Läs merEkonomiavdelningen 2009-10-19 1(5) REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I VÄRNAMO KOMMUN
Ekonomiavdelningen 2009-10-19 1(5) REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I VÄRNAMO KOMMUN 1 Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner (kassaverifikationer, fakturautbetalningar,
Läs merLS 93/07. Attestreglemente. Lednings- och verksamhetsstöd Bilaga 1. Landstingsstyrelsen. Bakgrund
Lednings- och verksamhetsstöd Bilaga 1 LS 93/07 DATUM DIARIENR Susanne Gårdö 2007-06-18 LS-LED07-316 Landstingsstyrelsen Attestreglemente Bakgrund Landstingsfullmäktige har i 103/02 beslutat om regler
Läs merElektronisk fakturahantering
Elektronisk fakturahantering Vad är Elektronisk fakturahantering? Elektronisk fakturahantering som förkortas EFH är en tilläggsfunktion i MONITOR som tillhandahåller systemstöd för att scanna in och elektroniskt
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR UMEÅ KOMMUN
ATTESTREGLEMENTE FÖR UMEÅ KOMMUN Ersätter attestreglemente för Umeå kommun antaget av kommunfullmäktige 2002-03-26 52 och reviderat av kommunfullmäktige 2006-11-27 157 Dokumenttyp Riktlinjer Dokumentägare
Läs merSvedala Kommuns 4:16 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för ekonomiska transaktioner antaget av kommunfullmäktige 2002-02-13, 11 Gäller från 2002-03-01 1 Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merInläsning av bokföringsinformation, fakturor från e-handelstjänst till Agresso version 1.0
1/15 Datum Handläggare 2012-06-08 Eva Ringman Dnr 45-43/2011 Inläsning av bokföringsinformation, fakturor från e-handelstjänst till Agresso version 1.0 Innehållsförteckning 1 Syfte och avgränsningar...
Läs merTrelleborgs kommun Revisorerna
Revisorerna 2013-09-10 Kommunstyrelsen Granskning av kommunens faktura hantering har på uppdrag av kommunens revisorer i Trelleborg kommun genomfört en granskning av om styrelsens och nämndernas interna
Läs merSöderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport* Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Februari 2007 Robert Heed Josefin Loqvist Göran Persson-Lingman *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sammanfattning och revisionell
Läs merTILLÄMPNINGSANVISNINGAR TILL REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER
U T G I V E N A V K O M M U N K A N S L I E T Nr 9.1.1 Sid 1 (5) Dnr Gäller fr. o. m. Antagen 424/2006/003 2007-01-01 Kf 2006/11-27 166 2016/37 2016-03-21 Kf 2016-03-21 19 rev av 5 TILLÄMPNINGSANVISNINGAR
Läs merAttestreglemente för Malung-Sälens kommun
Attestreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-09-23 73 Gäller från och med 2013-10-23 Innehåll Allmänt... 3 Ansvar... 3 Attest... 3 Kontroll av attest, behörighetsattest...
Läs merAttest- och utbetalningsreglemente
POLICY Godkänd/ansvarig Beteckning 1(5) Attest- och utbetalningsreglemente 2 Inledning omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner samt transaktioner som kommunen
Läs merAttestreglemente för Tierps kommun
Attestreglemente för Tierps kommun Dokumenttyp Regler/reglemente Gäller för Kommunstyrelsens verksamheter Fastställd av Kommunstyrelsen 115/2016 Dokumentansvarig Conny Rönnholm Diarienummer 2016:677 Gäller
Läs merIntern kontroll rutin för leverantörsfakturor
Intern kontroll rutin för leverantörsfakturor Revisionsrapport December 2010 Robert Heed Hanna Franck Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 3 1 Inledning... 5 1.1 Bakgrund... 5 1.2 Syfte och
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva november 1992 6:3 TILLÄMPNINGSANVISNINGAR FÖR ATTESTREGLEMENTE 1 Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner,
Läs merReglemente för kontroll av verifikationer attestreglemente Antaget av kommunfullmäktige 2006-12-18, 81
Kommunal författningssamling Reglemente för kontroll av verifikationer attestreglemente Antaget av kommunfullmäktige 2006-12-18, 81 Omfattning 1 Detta reglemente gäller för kommunens samtliga verifikationer,
Läs merAttestreglemente för Härnösands kommun
Kommunstyrelseförvaltningen Attestreglemente Härnösands kommun Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Attestreglemente Kommunfullmäktige Dokumenttyp Reglemente 2016-09-26 Diarienummer KS16-409-003 Dokumentansvarig/processägare
Läs merFakturaskanning -processen ver 1.1
Fakturaskanning -processen ver 1.1 Faktura ankommer postbox 1. Posthantering 2. Postöppning, sortering, preparering 3. Skanning, tolkning, verifiering 5. Fysisk lagring Klicka på rutan du vill veta mer
Läs merGranskning av rutiner för hantering av leverantörsfakturor
Revisionsrapport* Granskning av rutiner för hantering av leverantörsfakturor Bollnäs kommun April 2007 Bengt Andersson Göran Persson-Lingman Yvonne Eriksson Josefin Loqvist *connectedthinking Sammanfattning
Läs merBeslutsattest omfattar följande moment:
1 (3) 9:0 ATTESTREGLEMENTE 1 Tillämpningsområde Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning och medel som kommunen ålagts eller åtagit
Läs merREGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER
U T G I V E N A V K O M M U N K A N S L I E T Nr 9.1 Sid 1 (5) Dnr Gäller fr. o. m. Antagen 424/2006/003 2007-01-01 Kf 2006-11-27 166 REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER Nr 9.1 Sid 2 (6) REGLEMENTE
Läs merPWC:s granskningsrapport av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess. KS 2015-44
Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsens arbetsutskott i Falkenberg 2015-05-26 163 PWC:s granskningsrapport av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess. KS 2015-44 KS Beslut Arbetsutskottet
Läs merSystem och rutiner 2009
Revisionsrapport System och rutiner 2009 Smedjebackens kommun April 2010 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4 2.1 Revisionsfråga...4 2.2 Metod och avgränsning...4 3 Leverantörsfakturahantering...6
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR LANDSKRONA STAD KF
ATTESTREGLEMENTE FÖR LANDSKRONA STAD KF 57 2007-04-23 Omfattning 1 Detta reglemente gäller för Landskrona kommuns samtliga transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel
Läs merFöreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige 2009-12-15 102. Dokumentet är fastställt på nytt av kommunfullmäktige 2011-05-24, 63.
Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige 2009-12-15 102. Dokumentet är fastställt på nytt av kommunfullmäktige 2011-05-24, 63. Dokumentet ska fastställas på nytt, eller vid behov revideras,
Läs merRegion Skåne. Inköps- och attestrutinen. Insert Picture. November 2005. 2005 Deloitte All rights reserved.
Region Skåne s- och attestrutinen Insert Picture November 00 00 Deloitte All rights reserved. Kostnader Beskrivning av inköpsrutin Huvudbok Processing Accounts Payable Utbetalning Kassa bank Kostnader
Läs merAtt betalning sker vid rätt tidpunkt. Att transaktionen är rätt konterad
HAPARANDA STAD 01-05-02 ATTESTREGLEMENTE Omfattning 1 Detta reglemente gäller för Haparanda stads samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som staden
Läs merGranskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Ängelholms kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och genomförande... 3
Läs merSyftet med reglerna i attestreglementet är att säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta avseende:
ATTESTREGLEMENTE med tillämpningsanvisningar Omfattning Detta reglemente gäller för Ystads kommuns samtliga transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts
Läs merKommunal Författningssamling
Kommunal Författningssamling Dokumenttyp Dokumentnamn Nämnd Förvaltning Reglemente Kommunstyrelsen Kommunkansliet Antagen Kommunfullmäktige 2015-09-14 Paragraf 77/2015 Ansvar Ekonomichef / Kanslichef Antagen
Läs merAttestreglemente. Kommunfullmäktiges beslut Kommunstyrelsen (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning
Kommunstyrelsen 2013-03-05 1 (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning Kommunfullmäktiges beslut 2013-05-30 145 Attestreglemente Eskilstuna kommun 2013-03-05 2 (5) Innehållsförteckning 1. Omfattning...
Läs merKommunala bolag där kommunen har ett väsentligt inflytande utfärdar egna riktlinjer som i tillämpliga delar skall beakta kommunens regler.
1 ATTESTREGLEMENTE 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig
Läs merUtfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE
RAGUNDA KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING Utfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. Ändrad Kf 2006-10-05, 48 2006/755 002 2006-10-05 11 ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE 1 Tillämpningsområde
Läs merRevisionsrapport Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Anneth Nyqvist Maj 2015
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs mer1 (5) Attestreglemente. Regler för kontroll av verifikationer. Antagen av Kommunfullmäktige
1 (5) Attestreglemente Regler för kontroll av verifikationer Antagen av Kommunfullmäktige 2011-01-10. 2 (5) Ordlista Attest: Attestant: Ekonomisk transaktion Intern kontroll: Kommunalt koncernföretag Intyg
Läs merwww.hassleholm.se S Attestregler Policy Diarienummer: Fastställt den: 2015- - Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunstyrelsen För uppföljning ansvarar: Ekonomiavdelningen Dokumentet
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR SOTENÄS KOMMUN
ATTESTREGLEMENTE FÖR SOTENÄS KOMMUN Antaget av kommunfullmäktige 2012-06-14 53 Dnr KA 2012/280 Ordlista Attest Attestant Att intyga att en kontroll utförts utan anmärkning. Attesten dokumenteras på en
Läs merAttestreglemente med tillämpningsanvisningar
Attestreglemente med tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Attestreglemente med tillämpningsanvisningar Reglemente 2001-02-26, 3 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merREVISIONSRAPPORT. Grundläggande IT-säkerhet. Landstinget Halland. Februari 2003. Rolf Aronsson. Telefon: 031-61 96 66, 070-554 28 42
REVISIONSRAPPORT Grundläggande IT-säkerhet Landstinget Halland Februari 2003 Rolf Aronsson Telefon: 031-61 96 66, 070-554 28 42 Anders Personsgatan 12, 416 64 Göteborg E-post: rolf.aronsson@komrev.se www.pwcglobal.com/se
Läs merGranskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Eslövs kommun Februari 2008 Anna Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund...3 1.2 Syfte och genomförande...3 2 Kommunens regler/anvisningar...4
Läs merRevisionsrapport. Gotlands kommun. Intern kontroll vid handläggning av bostadsanpassningsbidrag. Mats Renborn 2009-09-24
Revisionsrapport Gotlands kommun Intern kontroll vid handläggning av bostadsanpassningsbidrag Mats Renborn 2009-09-24 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1. SAMMANFATTNING...2 2. UPPDRAG...3 3. RESULTAT AV GRANSKNINGEN...4
Läs merRevisionsrapport Granskning av Januari 2004 Elektronisk hantering av leverantörsfakturor Anders Färnstrand Norrbottens läns landsting Ellinor Nybom
Revisionsrapport Januari 2004 Anders Färnstrand Ellinor Nybom Granskning av Elektronisk hantering av leverantörsfakturor Norrbottens läns landsting Innehållsförteckning 1. Bakgrund, uppdrag och revisionsfråga...
Läs merGranskning av intern kontroll till skydd för oegentligheter
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Malin Kronmar Revisionskonsult Cecilia Fehling Revisionskonsult Granskning av intern kontroll till skydd för oegentligheter
Läs merRegler. Fö r ekönömiska transaktiöner. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r ekönömiska transaktiöner Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Inledning...3 2. Syfte...3 3. Ansvar...3 3.1 Kommunstyrelsen...3
Läs merRiktlinje Attestreglemente för Karlskoga kommun
Riktlinje Attestreglemente för Karlskoga kommun Fastställd av: KF 122, 2014-09-23 Revideras senast: 2016-12-31 Innehåll Riktlinje - Attestreglemente... 3 Omfattning... 3 Angränsande styrdokument... 3 Syfte...
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merGranskning av fakturahantering
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern
Fastställda av KS 144 2012-05-15 1(6) Sten-Inge Lilja sten-inge.lilja@bengtsfors.se till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern E-post Telefon Fax Hemsida Bengtsfors
Läs merFörfattningssamling 030.2
1 (18) Författningssamling 030.2 Attestreglemente - Regler för kontroll av verifikationer och tillämpningsanvisningar till attestreglemente Fastställt av kommunfullmäktige 2011-01-10, 7 Gäller fr.o.m.
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Beslutad av kommunfullmäktige 10 december 2018, 177. Dnr KS2018.0458 Innehåll 1 Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Omfattning... 3 1.3 Definitioner... 3 2 Attestroller... 3 3 Kontroller...
Läs merGranskning av fakturahantering. 1. Sammanfattning
1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Hörby kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse och nämnders fakturahantering. Syftet med granskningen har varit att bedöma om styrelsens och nämndernas
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180625 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Socialnämnden Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort Vi har i egenskap
Läs merIntern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna
Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013 Växjö Kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2013 Innehållsförteckning 1. INLEDNING... 2 1.1 SYFTE OCH METOD... 2 2. ALLMÄNNA REVISIONSÅTGÄRDER...
Läs mer1. Registrering av digitala Internfakturor. Innehållsförteckning. Redovisning - Ekonomisystem 2010-01-08 Internfakturor
Redovisning - Ekonomisystem 2010-01-08 Internfakturor Innehållsförteckning 1. Registrering av digitala Internfakturor... 1.1 Registrering en Digital Internfaktura i Kostnadsfördelning... 1 1.2 Bifoga fil
Läs merTillämpningsanvisningar till attestreglemente
Sida 1/8 Tillämpningsanvisningar till attestreglemente Ansvar Kommunfullmäktige har det övergripande ansvaret för kommunen och fastställer attestreglementet. Kommunstyrelsens förvaltning ekonomichefen
Läs merKommunal författningssamling. Attestreglemente. Motala kommun
Kommunal författningssamling Attestreglemente Motala kommun Beslutsinstans: Kommunfullmäktige Diarienummer: 05/KS 0304 Datum: 2005-10-24 Paragraf: KF 113 Reviderande instans: Kommunfullmäktige Diarienummer:
Läs merUpplands-Bro kommun. Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor
Revisionsrapport 5/2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Upplands-Bro kommun Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning och
Läs merAttestreglemente med anvisningar för kontroll av ekonomiska transaktioner
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 1999:5-002 Attestreglemente med anvisningar för kontroll av ekonomiska transaktioner ANTAGET AV KF 1999-11-25 149 REVIDERAT AV KF 2009-01-29 7 REVIDERAT AV KF 2016-05-12 52
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och
Läs merTILLÄMPNINGSANVISNINGAR FÖR ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN
1(8) TILLÄMPNINGSANVISNINGAR FÖR ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1 Omfattning Med ekonomiska händelser avses alla förändringar i storleken och sammansättningen av förmögenheten som beror på ekonomiska
Läs merMarks kommun. Granskning av intern kontroll i leverantörsreskontrarutinen. 2011-10-12 Sara Wåhlin Emily Jönsson
Marks kommun Granskning av intern kontroll i leverantörsreskontrarutinen 2011-10-12 Sara Wåhlin Emily Jönsson Innehållsförteckning 1 INLEDNING... 3 1.1 UPPDRAGSBESKRIVNING... 3 1.2 METOD OCH AVGRÄNSNING...
Läs merGranskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse
1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut
Läs merLaholms kommun. Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2017 Laholms kommun Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merGranskning av intern kontroll i lönehanteringen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i lönehanteringen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Erik Sellergren Amanda Elg Vårgårda kommun och Herrljunga kommun Juni 2017 Juni 2017 Innehåll
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merEXFLOW DYNAMICS NAV ELEKTRONISK FAKTURAHANTERING
EXFLOW DYNAMICS NAV ELEKTRONISK FAKTURAHANTERING 2009-05-14 ExFlow är en tilläggsapplikation för Microsoft Dynamics NAV som effektiviserar och rationaliserar hanteringen av leverantörsfakturor och inköp.
Läs mer