Hantering och riktlinjer för balanserad kapitalförändring inom universitet

Transkript

1 BESLUT Dnr LiU (5) Hantering och riktlinjer för balanserad kapitalförändring universitet Inledning Linköpings universitet har under åren redovisat överskott motsvarande ca 150 mnkr respektive år. Bokslutet 2012 visar dock ett underskott på 7 mnkr. Till följd av överskotten har universitets balanserade kapital ökat kraftigt, och uppgår efter bokslut 2012 till 804 mnkr. Merparten av det balanserade kapitalet, ca 70 %, hänförs till forskning och forskarutbildning, medan ca 30 % hänförs till utbildning på grund- och avancerad nivå. består av ackumulerade överskott respektive underskott från tidigare år, frånsett den del av kapitalförändringen som hör till holdingbolagets verksamhet. är den del av myndighetskapitalet som är möjligt att disponera av verksamheten. Övriga delar av myndighetskapitalet består av statskapital och resultatandelar i heloch delägda bolag (Linköpings universitet Holding AB). Myndighetens balanserade kapital står normalt sett till myndighetens förfogande. I den balanserade kapitalförändringen ingår inte oförbrukade bidrag, de hanteras på särskilt sätt. Hantering av balanserad kapitalförändring 2013 Till följd av de tidigare årens överskott och det ökande balanserade kapitalet har styrelsen efter boksluten 2009, 2010 respektive 2011 gett rektor i uppdrag att dra in 5 % av det balanserade kapitalet från institutioner med positivt balanserat kapital (ackumulerade överskott). Det indragna kapitalet har bland annat använts till det strategiprogram för forskning som styrelsen beslutade om 2010, då rektor även tilläts underbalansera strategiprogrammets budget med 40 mnkr. Strategiprogrammet, som fortskrider, syftar till att stärka forskningen vid Linköpings universitet och innehåller satsningar såsom: - LiU professorskontrakt - LiU karriärkontrakt - LiU forskarassistenter (som innebär att Linköpings universitet skall rekrytera framstående forskare som står i början av sin forskarkarriär). - Ett kraftfullt gästforskarprogram som vänder sig till internationellt välmeriterade forskare. - En satsning på forskningslektorat, lektorstjänster med en tydlig tonvikt på forskning. Universitetsstyrelsen

2 2(5) - Mer tid för forskning och kompetensutveckling för lärare med stort engagemang grundutbildningen med det primära syftet att stärka universitetets grundutbildning. - Åtgärder för att stärka grundutbildningens forskningsanknytning och att kvalitetssäkra examensarbeten. - Medfinansiering av projekt. Inom grundutbildning har det indragna kapitalet bland annat använts till förtida läraranställningar, kvalitetsarbete, verksamhetsförlagd utbildning samt språkverkstäder. Mot bakgrund av att universitetet även efter bokslut 2012 uppvisar en större balanserad kapitalförändring motsvarande 804 mnkr ger universitetsstyrelsen rektor i uppdrag att dra in 10 % av kapitalet från de institutioner som per 31 december 2012 hade en positiv balanserad kapitalförändring. Del av det indragna kapitalet ska bland annat användas till fortsatt finansiering av strategiprogrammet, varav en del ska användas till att minska tidigare års underskott. Kapitalet ska även finansiera delar av det pedagogiska språnget, ny utbildningsdatabas samt en ny sammanhållen webbplats för Linköpings universitet. Riktlinjer för framtida hantering Bakgrund För att ge institutionerna och fakulteterna goda planeringsförutsättningar kring hantering av balanserad kapitalförändring behövs transparanta och förutsägbara riktlinjer för hur mycket som institutionen/motsvarande får förfoga över. I budgetprocessprojektets slutrapport, som beslutades av styrelsen den 11 juni 2012, beskrivs att en högsta tillåten nivå av balanserade medel på såväl fakultets- som institutionsnivå ska bestämmas. Även internrevisionen rekommenderar i sin revisionsrapport 15 augusti 2011 Uppföljning av myndighetskapitalet att aktualisera måltal för institutionernas/motsvarandes myndighetskapital för att underlätta för institutioner och universitetet centralt att planera för universitets samlade myndighetskapital. En ökande konkurrens och osäker framtid kan leda till försiktighet i anställningar, skjuta på kostnader och spara medel. När många delar i verksamheten får överskott växer det snabbt till ett stort kapital på helheten. Syftet med framskrivna riktlinjer är även att skapa incitament för verksamheten att omsätta resurserna i kärnverksamhet i en mer balanserad takt som resurserna inflyter, och inte skapa stora ackumulerade överskott. Hur risker och osäkerhet kan hanteras på ett mer samlat sätt behöver analyseras vidare. Myndighetens balanserade kapitalförändring står normalt sett till myndighetens förfogande. Ett större balanserat kapital kan uppfattats som ineffektiv hushållning av statliga medel. Utgångspunkt för de årliga statliga anslagen är att de ska täcka myndighetens kostnader. Nuvarande nivå, där det balanserade kapitalet på 804 mnkr motsvarar drygt 24 % av universitetets omsättning av intäkter, är en något högre andel än vad jämförbara universitet har.

3 3(5) Riktlinjerna ska ersätta de retroaktiva indragningarna, vilket medför att den generella indragningen på 10 % av kapitalet i år från institutionerna blir den sista. Riktlinjerna för balanserad kapitalförändring berör inte oförbrukade bidrag. Med omsättning i riktlinjerna nedan avses omsättning av intäkter föregående år. Där ingår alla intäkter, även bidrag från externa finansiärer. Det medför att omsättningen, som det procentuella gränsvärdet för balanserade kapitalförändring ska beräknas på, blir högre för de institutioner som har stora externa bidrag, vilket i sin tur medför en högre högsta nivå i kronor för den balanserade kapitalförändringen. Riktlinjer för hantering av balanserad kapitalförändring För institutioner och fakulteter gäller fr o m 2017 att den balanserade kapitalförändringen ska rymmas ; för forskning: högst + 10 % eller lägst -5 % av bokslutsenhetens omsättning av intäkter för forskning; för grundutbildning: högst + 5 % eller lägst -5 % av bokslutsenhetens omsättning av intäkter för grundutbildning. Eventuellt balanserat kapital på stödverksamhet fördelas 50/50 på forskning och grundutbildning. För övriga bokslutsenheter gäller gränsvärde max + 5 % eller lägst - 5 %, med undantag för bokslutsenhet 24 LiU gemensamt, där universitets resterande balanserade kapitalförändring samlas. Den balanserade kapitalförändring finns bokförd på respektive projekt men gränsvärdena gäller per bokslutsenhet. Det innebär att gränsvärdena inte gäller för respektive avdelning utan för varje bokslutsenhet. Balanserat kapital som i redovisningen inte är fördelat på verksamhetsgrenarna forskning eller grundutbildning skall fördelas lika på dessa båda verksamhetsgrenar. Åtgärder vid avvikelse från gränsvärdena När bokslutsenheten efter bokslut visar avvikelse ska den senast 1 mars påfallande år inkomma med en åtgärdsplan till rektor för att hamna gränsvärdet en tidsperiod av (till nästkommande bokslut). en, som ska ha bäring på strategikartans mål samt på bokslutsenhetens egna handlingsplan kopplad till strategikartan, ska beskriva vilka åtgärder som ska vidtas för att den balanserade kapitalförändringen ska hamna gränsvärdet. Om åtgärdsplanen av balanserad kapitalförändring gränsvärdena inte kan verkställas kommer den balanserade kapitalförändringen att flyttas till den nivå, vilken framgår av tabellen nedan. Syftet är att kunna prioritera och omfördela resurser till strategiska satsningar till forskning och utbildning som kommer verksamheten till godo. Negativt kapital ligger alltid kvar och flyttas inte vidare.

4 4(5) Bokslutsenhet Institutioner Fakulteter 24 LiU gemensamt Övriga enheter Gränsvärde balanserad kapitalförändring i förhållande till omsättning Högst 10 % forskning Högst 5 % grundutbildning Högst 10 % forskning Högst 5 % grundutbildning Åtgärd vid avvikelse från gränsvärde Högst 5 % Händelse då åtgärdsplanen inte kan verkställas för grundutbildning flyttas till fakultet, för forskning till enhet 24 flyttas till enhet 24 flyttas till enhet 24 Övergångsregler För att få en successiv övergång till gränsvärderna gäller följande högsta värden (utan dispens med åtgärdsplan) för åren De lägsta gränsvärderna gäller fr o m År Institution/fakultet forskning Institution/fakultet grundutbildning Övriga enheter (exkl 24) 2013 Högst 55 % Högst 25 % Högst 20 % 2014 Högst 45 % Högst 20 % Högst 15 % 2015 Högst 30 % Högst 15 % Högst 10 % 2016 Högst 20 % Högst 10 % Högst 5 % Beslut Uppdrag till rektor att hantera balanserad kapitalförändring år 2013 Mot bakgrund av att universitetet även efter bokslut 2012 uppvisar en större balanserade kapitalförändring motsvarande 804 mnkr beslutar universitetsstyrelsen att ge rektor i uppdrag att dra in 10 % av kapitalet från de institutioner som per 31 december 2012 hade en positiv balanserad kapitalförändring. Riktlinjer för framtida hantering av balanserad kapitalförändring Universitetsstyrelsen beslutar godkänna riktlinjerna för hantering av balanserad kapitalförändring.

5 5(5) Beslut i detta ärende har fattats av universitetsstyrelsen vid dess sammanträde denna dag. I beslutet har deltagit ordföranden Bengt Westerberg, universitetets rektor Helen Dannetun och övriga ledamöterna, Jenny Andersson, Carin Franzén, Magnus Hall, Oskar Lyding, Christer Mård, Helena Persson, Niclas Söör, Agneta Westerdahl, Anders Ynnerman, Maria Ågren, Jan-Erik Ögren och Karin Öllinger. Vidare har närvarit prorektor Karin Fälth- Magnusson, suppleanten Daniel B. Wilhelms, personalföreträdarna Krzysztof Marciniak och Annika Stenberg, styrelsens sekreterare Maria Hoffstedt, tillträdande styrelsesekreterare Jenny Ljung, chefsjuristen Göran Hessling, universitetsdirektören Kent Waltersson samt ekonomidirektör Agneta Frode Blomberg, den sistnämnda föredragande. Bengt Westerberg Agneta Frode Blomberg