Finansinspektionens författningssamling

Transkript

1 Finansinspektionens författningssamling Utgivare: Hans Schedin, Finansinspektionen, Box 7831, Stockholm. Beställningsadress: Fakta Info Direkt, Box 6430, Stockholm. Tel , Fax ISSN Finansinspektionens föreskrifter om kreditinstituts, svenska kreditinstituts filialer i utlandet och värdepappersbolags rapportering av bokslutsuppgifter för 1999; FFFS 1999:15 beslutade den 15 december Finansinspektionen föreskriver 1 följande. 1 Dessa föreskrifter gäller för följande företag och koncerner: 1. kreditinstitut och värdepappersbolag, enligt definitionen i 1 kap. 1 lagen (1995:1559) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag, 2. svenska kreditinstituts filialer i utlandet, 3. koncerner där ett kreditinstitut eller ett värdepappersbolag är moderbolag, samt 4. koncerner där ett finansiellt holdingföretag, enligt definitionen i 1 kap. 1 lagen (1995:1559) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag, är moderbolag. Företagen skall lämna de uppgifter för räkenskapsåret 1999 som framgår av bilaga 1. Anvisningar om hur rapporten skall fyllas i framgår av bilaga 2. 2 Rapporten skall ha kommit in till Statistiska centralbyrån (SCB) senast den 21 februari Uppgifter enligt raderna , och får dock kompletteras senast den 31 mars Sker korrigeringar av bokslutet efter den 21 februari som påverkar beloppen i balans- och resultaträkningens poster eller i tilläggsupplysningarna, skall en rättad rapport ha kommit in till SCB senast den 31 mars För kreditinstitut och värdepappersbolag som tillämpar brutet räkenskapsår gäller att rapporten skall ha kommit in till SCB senast en månad och femton bankdagar efter balansdagen. 3 Finansinspektionen kan medge undantag från dessa föreskrifter om det finns särskilda skäl. Dessa föreskrifter träder i kraft den 1 januari 2000, då Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 1998:36) om kreditinstituts, svenska kreditinstituts filialer i 1 Föreskrifterna meddelas med stöd av 4 lagen (1992:889) om den officiella statistiken, 1 kap. 5 lagen (1995:1559) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag och 56 punkt 5 bankrörelseförordningen (1987:647), 1 förordningen (1993:1586) om finansieringsverksamhet, 6 förordningen (1970:68) om tillsyn över hypoteksinstituten, samt 1 förordningen (1991:1007) om handel och tjänster på värdepappersmarknaden. 1

2 FFFS 1999:15 utlandet och värdepappersbolags rapportering av bokslutsuppgifter för 1998 i Årsöversikt upphör att gälla. CLAES NORGREN Johan Giertz (Kreditmarknadsavdelningen) 2

3 Institutets namn ÅRSÖVERSIKT Avser perioden Sid 1 (6) Organisationsnr (361) Antal kontor (avser banker) Institutsnr (362) Medelantal anställda Blanketten skall sändas i ett exemplar till SCBs noteringar, id-nr (1) Uppgifterna lämnas till Finansinspektionen, Sveriges Riksbank och Statistiska centralbyrån Uppgifterna samlas in med stöd av följande författningar: för Finansinspektionen: * 4 lagen (1992:889) om den officiella statistiken * 56 p 5 bankrörelseförordningen (1987:647) * 1 förordningen (1993:1586) om finansieringsverksamhet * 6 förordningen (1970:68) om tillsyn över hypoteksinstitut för Sveriges Riksbank: * 22 lagen (1988:1385) om Sveriges Riksbank för Statistiska centralbyrån: * 4 lagen (1992:889) om den officiella statistiken Statistiska centralbyrån Finansmarknad ES/FM Box STOCKHOLM Riktigheten av lämnade uppgifter intygas Handläggare Namn (TEXTA) Underskrift Datum Chefstjänstemans namnteckning Telefon (riktnr och abonnentnr) Handläggande tjänstemans namnteckning en anges i miljoner kronor med en decimal. Kreditinstitut och värdepappersbolag som i den offentliga årsredovisningen anger beloppen i miljoner kronor får rapportera i miljoner kronor utan decimal. Specifikation av förändring av eget kapital Aktiekapital Bundna reserver Fria reserver Årets resultat Totalt Ingående eget kapital enl. fastställd balansräkning 460 Förändring av uppskrivningsfond Förändring av fond för orealiserade vinster Nyemission Avsättning till överkursfond Fondemission Aktieägartillskott Inlösen av egna aktier Avsättning till reservfond Utdelning SCB ES/FM (6). SCB-Tryck, Örebro ex Förskjutning mellan bundet och fritt eget kapital. Koncernbidrag som ej förs via resultaträkningen. Skatteeffekt av koncernbidrag Övriga förändringar Årets resultat Utgående eget kapital Föreslagen utdelning för räkenskapsåret Särskilda upplysningar Totalt utestående bundna lån enl. 2:19 3 st Bankrörelselagen exkl. lån för vilka stat, kommun etc svarar (2:19 5 st Bankrörelselagen) procent av summan av eget kapital/egna fonder och inlåning (enl. 2:19 3 st Bankrörelselagen) Blankettutgivare FINANSINSPEKTIONEN STATISTISKA CENTRALBYRÅN Telefon Begär Kreditmarknad, Finansiell Analys Finansmarknad

4 2 Balansräkning Skulder, avsättningar och eget kapital Tillgångar Kassa och tillgodohavanden hos centralbanker Kassa Riksbanken Övrigt Belåningsbara statsskuldförbindelser m.m... Belåningsbara statspapper Andra belåningsbara värdepapper Utlåning till kreditinstitut Riksbanken Svenska banker Svenska kreditmarknadsbolag Svenska värdepappersbolag Utländska kreditinstitut Skulder till kreditinstitut Riksbanken Svenska banker Svenska kreditmarknadsbolag Svenska värdepappersbolag Utländska kreditinstitut In- och upplåning från allmänheten Riksgäldskontoret Inlåning varav svenska försäkringsföretag Upplåning varav svenska försäkringsföretag Emitterade värdepapper m.m Emitterade skuldebrev Utlåning till allmänheten Riksgäldskontoret Svenska försäkringsföretag Övriga skulder Derivatinstrument Egen skatteskuld Obligationer o andra räntebärande värdepapper Emitterade av offentliga organ Emitterade av andra låntagare Aktier och andelar (som inte redovisas på rad 107/108) Handelslager För emission Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter varav upplupna räntor Avsättningar Avsättningar för pensioner m.m Avsättningar för skatter Övriga avsättningar Efterställda skulder Aktier och andelar i intresseföretag Aktier och andelar i koncernföretag Immateriella anläggningstillgångar Goodwill Andra immateriella anläggningstillgångar..... Materiella tillgångar Inventarier Leasingobjekt Byggnader och mark varav för inrymmande av egna lokaler.... '' övertaget för skyddande av fordran Obeskattade reserver Ack. överavskrivningar, leasingobjekt Ack. överavskrivningar, övriga tillgångar..... Ersättningsfond Periodiseringsfond Skatteutjämningsreserv K Skatteutjämningsreserv L Andra obeskattade reserver Minoritetsintressen Aktiekapital/Grundfond/Insatskapital Överkursfond Tecknat ej inbetalt kapital Uppskrivningsfond Egna aktier Övriga tillgångar Derivatinstrument Egen skattefordran Andra fonder Reservfond Kapitalandelsfond Fond för orealiserade vinster Garantifond (sparbanker) Övrigt Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter varav upplupna räntor Balanserad vinst eller förlust Årets resultat SUMMA tillgångar SUMMA skulder, avsättningar och eget kapital

5 3 Poster inom linjen För egen skuld ställda säkerheter och såsom avsättning redovisade förpliktelser Övriga ställda säkerheter Ansvarsförbindelser Åtaganden Åtaganden till följd av återköpstransaktioner.. Övriga åtaganden Accepterade och endosserade växlar Garantier Övriga ansvarsförbindelser Förvaltade medel ej upptagna i balansräkningen 235 Resultaträkning Ränteintäkter Utlåning till svenska kreditinstitut Utlåning till utländska kreditinstitut Utlåning till allmänheten Räntebärande värdepapper Övriga ränteintäkter Leasingintäkter Räntekostnader Skulder till svenska kreditinstitut Skulder till utländska kreditinstitut In- och upplåning från allmänheten Räntebärande värdepapper Efterställda skulder Övriga räntekostnader Erhållna utdelningar Aktier/andelar övriga (rad 106) Intresseföretag Koncernföretag Av- och nedskrivningar av materiella och immateriella anläggningstillgångar Avskrivningar enligt plan Inventarier Leasingobjekt Byggnader och mark Goodwill Andra immateriella tillgångar Nedskrivningar varav leasingobjekt Övriga rörelsekostnader varav realisationsförluster vid avyttring av värdepapper som klassificerats som anl.tillg... Summa kostnader före kreditförluster Resultat före kreditförluster Kreditförluster netto Värdeförändring övertagen egendom Provisionsintäkter Nedskrivn. finansiella anläggningstillgångar 332 Provisionskostnader Nettoresultat av finansiella transaktioner Realisationsresultat Aktier/andelar Räntebärande värdepapper Andra finansiella instrument Orealiserade värdeförändringar Aktier/andelar Räntebärande värdepapper Andra finansiella instrument Realiserade/orealiserade valutakursförändr Skuldinlösen Övriga rörelseintäkter varav driftsnetto övertagna fastigheter varav realisationsvinster vid avyttring av värdepapper som klassificerats som anl.tillg... Summa rörelseintäkter Allmänna administrationskostnader Personalkostnader Löner och arvoden Sociala avgifter Pensionskostnader Övriga personalkostnader Övriga administrationskostnader varav hyreskostnader Återföringar av nedskrivningar av finansiella anläggningstillgångar Andelar i intresseföretags resultat Rörelseresultat Extraordinära intäkter Extraordinära kostnader Resultat intjänat före förvärv Bokslutsdispositioner Avräkning av pensioner Koncernbidrag Erhållna Lämnade Skillnad mellan bokförd avskrivning/ avskrivning enligt plan leasingbojekt övriga tillgångar Avsättning till ersättningsfond Förändring av periodiseringsfonder Förändring av K-SURV Förändring av L-SURV Övriga bokslutsdispositioner Skatter Skatt på årets resultat Övriga skatter Minoritetens andel Årets resultat

6 4 Specifikation till raderna 1041 och 2021 Specifikation till raderna 103, 104 och 113 Allemanssparkonto, brutto Oreglerade fordringar för vilka ränta intäktsförs Därav fordran på Riksgäldskontoret Allemanssparkonto, netto Osäkra fordringar (efter reserveringar för befarade kreditförluster). 441 Räntenedsatta fordringar Summa problemkrediter ( ) Löpande avkastning på problemkrediter under räkenskapsperioden Årlig procentuell löpande avkastning på problemkrediter Specifikation till rad 106 Årlig procentuell ränta på fordringar som inte utgör problemkrediter Noterade svenska aktierelaterade instrument.. '' utländska '' Reserv för befarade kreditförluster (avseende fordringar på rad 441) Onoterade svenska ''.. '' utländska '' Beräknat värde av problemkrediter före nedskrivningar för befarade kreditförluster ( ) Totala värdet av fordr. som omfattas av reservering för länderrisker, efter reservering för befarade kreditförl. men före reserv för länderrisker Total reservering för länderrisker Specifikation till raderna 102 och 105 Specifikation till rad 330 Individuellt värderade fordringar Årets nedskrivningar avseende konstaterade kreditförluster Anläggningstillgångar svenska staten svenska kommuner Återförda tidigare gjorda reserveringar för befarade kreditförluster som i årets bokslut redovisas som konstaterade förluster svenska bostadsinstitut Årets reserveringar för befarade kreditförluster övriga svenska emittenter: Influtet på tidigare års konstaterade kreditförluster 493 icke-finansiella företag övriga finansiella företag Återförda ej längre erforderliga reserveringar för befarade kreditförluster utländska stater övriga utländska emittenter Årets nettokostnad för individuellt värderade fordringar SUMMA Gruppvis värderade fordringar Årets nedskrivningar avseende konstaterade kreditförluster varav efterställt (förlagsbevis) Influtet på tidigare års konstaterade kreditförluster 497 Avsättn./upplösn. av reserv för befarade kreditförl. 498 Omsättningstillgångar Årets nettokostn. för gruppvis värderade fordringar 499 svenska staten svenska kommuner svenska bostadsinstitut Länderrisker Avsättning/upplösning av reserv för länderrisker 500 övriga svenska emittenter: icke-finansiella företag övriga finansiella företag Ansvarsförbindelser Årets nettokostnader för infriande av garantier och andra ansvarsförbindelser utländska stater övriga utländska emittenter Årets nettokostnad för kreditförluster ( ) SUMMA Specifikation till rad 232 Därav ställda panter till förmån för koncernföretag 480 varav efterställt (förlagsbevis) Därav garantier till förmån för koncernföretag Nettoavkastning Specifikation av övertagen egendom Bokfört värde Nettoavkastning Procent Byggnader och mark Bostadsrätter Aktier och övriga andelar Annan övertagen egendom

7 Sid ÅRSÖVERSIKT (forts) 5 (6) Omsättningstillgångar Anläggningstillgångar Specifikation till rad 120 Bokfört värde Verkligt värde Bokfört värde Verkligt värde Skulder Tillgångar Kassa/tillgodohavanden hos centralbanker.... Belåningsbara statsskuldsförbindelser m.m.... Utlåning till kreditinstitut Utlåning till allmänheten Obligationer/andra räntebärande värdepapper.. Aktier och andelar/övriga Aktier/andelar i intresseföretag Aktier/andelar i koncernföretag Immateriella anläggningstillgångar Materiella tillgångar Tecknat ej inbetalt kapital Egna aktier Övriga tillgångar Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Specifikation till rad 220 Skulder till kreditinstitut In- och upplåning från allmänheten Emitterade värdepapper Övriga skulder Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter.. Avsättningar Efterställda skulder SUMMA skulder Positioner som ej upptagits i balansräkningen Positiva positioner Bokfört värde Verkligt värde SUMMA tillgångar Negativa positioner Specifikation till instrument som redovisas som skyddade eller säkrade Ränta Valuta Aktie Övrigt; inkl instrument utanför balansräkningen Vinster som skjutits upp p.g.a. säkringsredovisn Förluster som skjutits upp p.g.a. säkringsredovisn. 511 SCB ES/FM (6) Specifikation av mellanhavanden (uppgifterna lämnas endast av filialer) Fordringar på den svenska delen av moderföretaget Skulder till den svenska delen av moderföretaget. Intäkter mot den svenska delen av moderföretaget Kostn. mot den svenska delen av moderföretaget Vänd! Blankettutgivare FINANSINSPEKTIONEN STATISTISKA CENTRALBYRÅN Telefon Begär Kreditmarknad, Finansiell Analys Finansmarknad Insändningsadress Statistiska centralbyrån Finansmarknad, ES/FM Box STOCKHOLM Organisationsnummer SCBs noteringar, id-nr (1)

8 Sid 6 (6) Specifikation av derivatinstrument med positiva verkliga värden eller värde noll Ränta Valuta Aktie Övriga Derivatinstrument helt eller delvis upptagna i balansräkningen Verkligt värde Bokfört värde Nom. belopp Verkligt värde Bokfört värde Nom. belopp Verkligt värde Bokfört värde Nom. belopp Verkligt värde Bokfört värde Nom. belopp Innehavda optioner Terminer med positivt värde Swappar med positivt värde Övr. derivatinst. med positivt värde SUMMA varav clearat Derivatinstrument som ej upptagits i balansräkningen Terminer med positivt värde Övr. derivatinst. med positivt värde SUMMA varav clearat Specifikation av derivatinstrument med negativa verkliga värden Derivatinstrument helt eller delvis upptagna i balansräkningen Utställda optioner Terminer med negativt värde Swappar med negativt värde Övr. derivatinst. med negativt värde SUMMA varav clearat Derivatinstrument som ej upptagits i balansräkningen Terminer med negativt värde Övr. derivatinst. med negativt värde SUMMA varav clearat

9 FFFS 1999:15 Bilaga 2 Anvisningar till blanketten Årsöversikt Vid upprättande av rapporten Årsöversikt skall lagen (1995:1559) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag, ÅRKL, samt Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 1999:14) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag tillämpas. Kreditinstitut med utländska filialer skall upprätta rapporten för moderföretaget inklusive filialerna. För svenska kreditinstituts filialer i utlandet skall endast följande uppgifter lämnas: 1. Balansräkning Post nr: 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110, 11002, 111, 112, 113, 1131, 114, 120, 201, 202, 203, 204, 2041, 205, 206, 207, 208, 2081, 209, 210, 211, 212, 213, 214, 215, 220, 231, 232, 233, 234, Resultaträkning Post nr: 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307, , 308, 3082, 30, 310, 3101, 3102, 311, 31112, 312, 3121, 31, 32, 330, 331, 332, 333, 334, 33, 340, 341, 345, 342, 343, 344, Tilläggsupplysningar Post nr: , 564 och 584. Samtliga belopp anges i miljoner kronor med en decimal. Kreditinstitut och värdepappersbolag som i den offentliga årsredovisningen anger beloppen i miljoner kronor får rapportera i miljoner kronor utan decimal. Då formulären för balans- och resultaträkning samt tilläggsupplysningar är gemensamma för alla kreditinstitut och svenska kreditinstituts filialer i utlandet förekommer rader i formulären som ej är tillämpliga för alla institutgrupper. 1. Balansräkning Tillgångar Post nr 1032 Svenska banker Här redovisas fordringar på banker. Med bank avses bankaktiebolag, sparbank och medlemsbank Svenska kreditmarknadsbolag Med kreditmarknadsbolag avses institut som erhållit tillstånd enligt lagen (1992:1610) om finansieringsverksamhet och finansbolag och kreditaktiebolag som driver verksamhet med stöd av punkterna 3-5 i övergångsbestämmelserna till nämnda lag samt Konungariket Sveriges stadshypotekskassa, Svenska skeppshypotekskassan och Sveriges allmänna hypoteksbank Svenska värdepappersbolag Här redovisas fordringar på svenska värdepappersbolag som har tillstånd enligt lagen (1991:981) om värdepappersrörelse.

10 FFFS 1999: Utländska kreditinstitut Med utländska kreditinstitut avses utländska institut, inklusive internationella bankinrättningar, av motsvarande slag som enligt definitionen i 1 kap. 1 lagen (1995:1559) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag Svenska försäkringsföretag Här redovisas fordringar mot svenska försäkringsbolag vilka fått tillstånd (koncession) enligt försäkringsrörelselagen (1982:713) samt understödsföreningar enligt lagen (1972:262) om understödsföreningar. Skulder, avsättningar och eget kapital Post nr 201 Skulder till kreditinstitut Beträffande definition av svenska banker, svenska kreditmarknadsbolag, svenska värdepappersbolag och utländska kreditinstitut, se anvisningarna till post nr 1032, 1033, 1034 och In- och upplåning från allmänheten Beträffande definition av svenska försäkringsföretag, se anvisningarna till post nr Resultaträkning Post nr 3012 Ränteintäkter, utlåning till utländska kreditinstitut Beträffande definitionen av utländska kreditinstitut, se anvisningarna till post nr Räntekostnader, skulder till utländska kreditinstitut Beträffande definitionen av utländska kreditinstitut, se anvisningarna till post nr Tilläggsupplysningar Post nr Specifikation av förändring av eget kapital Uppgifterna lämnas enligt kraven i 5 kap. 1 och 4 ÅRKL Upplysningar om verkligt värde Uppgifterna skall inte lämnas av företag som undantas i 5 kap stycket sista meningen Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (1998:27) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag Derivatinstrument Uppgifterna behöver endast lämnas av kreditinstitut och värdepappersbolag, svenska kreditinstituts filialer i utlandet och koncerner där ett kreditinstitut eller ett värdepappersbolag är moderbolag om

11 Bilaga 2 FFFS 1999:15 dessa omfattas av 5 kap stycket Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (1998:27) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag. För svenska kreditinstituts filialer i utlandet beräknas gränsen för rapportering på kreditinstitutets eget kapital Mellanhavanden Uppgifterna skall endast lämnas för svenska kreditinstituts filialer i utlandet.