Forensic lärdomar och erfarenheter

Transkript

1 Forensic lärdomar och erfarenheter Nätverksträff Offentliganställda internrevisorer 18 maj 2016

2 Agenda Inledning Utredningar relaterade till ekonomiska oegentligheter Varför? Hur? Varför anlita extern utredningshjälp? Typiska utredningar inom den offentliga sektorn Page 2

3 FIDS (Fraud Investigation & Dispute Services) - Globalt EYs avdelning som arbetar med att förebygga och utreda frågor relaterade till ekonomiska oegentligheter Förebygga Utreda Riskanalyser Utbildning Framtagande av processer, styrdokument, interna kontroller, etc. Vad har hänt? Vem? Hur mycket? Över konsulter Page 3

4 FIDS - Sverige 13 konsulter Varav 2 inriktade mot Forensic Technology Samtliga baserade i Stockholm Ekonomer, jurister, systemvetare, tekniker Ca 1/3 av vårt arbete avser offentliga sektorn Ramavtal avseende utredningstjänster T ex Trafikverket Upphandling via revisionskontor Upphandling via förvaltningar Direktupphandling Låg andel förebyggande arbete i Sverige Det finns en det händer inte oss mentalitet Page 4

5 Erik Skoglund På EY sedan 2011 Skanska Ansvarig för internrevision Internrevisor och ekonomichef i England och USA Arthur Andersen Auktoriserad revisor Page 5

6 Varför utreda? Det är inte business as usual Anklagelser/rykten om oegentligheter Vanlig internkontroll / projektstyrning kanske inte räcker till Oberoende Taktik kan ge mildare straff (ej i Sverige) Trend mot Aggressivare granskningar av EBM, Riksenheten mot korruption samt utländska myndigheter Fler gränsöverskridande utredningar. Page 6

7 Varför anlita extern utredningshjälp? Resurser Kompetens Prioriteringar Oberoende Krav från försäkringsbolag Page 7

8 Resurser Utredningar går sällan eller aldrig att planera för Det är svårt att veta hur länge de kommer att pågå Starttidpunkten = Nu Vem skall betala för utredningen? Centralt? Den som granskas? Annan? Page 8

9 Kompetens Det är svårt för företag/organisationer att besitta all den kompetens som behövs för utredningen IT Forensisk kompetens Spegling av datorer, mobiler, surfplattor, etc. Genomgång av epost, chat loggar, sociala medier Dataanalys Analys av strukturerad (t ex ekonomissystem) och ostrukturerad information (t ex e-post) Cyber Språk Utredningar utanför Sverige De stora revisionsbyråerna har ofta den kompetens som behövs i huset Page 9

10 Kompetens att tänka på Var försiktig med datorer, telefoner, etc. Bevisvärdet kan försämras om de inte hanteras på rätt sätt Intervjuer Är de på stäng inte av Är de av starta dem inte Mobiler sätt o flight mode Gör dem inte för tidigt, försök ha så mycket fakta som möjligt innan ini börjar intervjua Förlita er inte på att tystnadsplikten kommer att hjälpa er Överraskningsmomentet försvinner snabbt Var alltid två personer som intervjuar Förvänta er att de ni intervjuar kommer att ljuga Väldigt få personer kan veta om den de pratar med ljuger Page 10

11 Prioriteringar Vad skall internrevisionen arbeta med? Internkontroll? Utredningar? Ad hoc uppdrag Finns det ledig tid i årsplanen? Page 11

12 Oberoende Är internrevisionen en oberoende enhet? Är svaret beroende på vem man frågar? Mediadrevet Page 12

13 Överraskningar Förvänta er det oväntade Planera för det oväntade Var inte rädd för dem Page 13

14 Typiska utredningar för FIDS Sverige Universitet Användande av forskningsmedel Bisysslogranskning Jäv & Oberoende Biståndsorganisationer Ideella föreningar Effektivitet i användande av bistånd/hjälpverksamhet Myndigheter Effektivitet i användande av statliga medel Page 14

15 Erik Skoglund ,