Intern kontroll inom ekonomiadministrationen
|
|
- Stefan Sandberg
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Malin Liljeblad Emil Forsling Intern kontroll inom ekonomiadministrationen Landstinget Dalarna
2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning Inledning Bakgrund Uppdrag och revisionsfrågor Metod och avgränsning Granskningsresultat Dokumenterade rutiner och styrdokument Kommentarer Leverantörsfakturahantering Inscanning Attest Ekonomiadministration Inyett AB Identifierade kontroller Kommentarer och rekommendationer Kundfakturering Fakturering Krav Identifierade kontroller Kommentarer och rekommendationer Internkontrollplan Landstinget Dalarna
3 1. Sammanfattning och revisionell bedömning På uppdrag av Landstinget Dalarnas förtroendevalda revisorer har granskat den interna kontrollen inom ekonomiadministrationen. Granskningen syftar till att bedöma om rutiner, system och arbetssätt, när det gäller landstingets ekonomiska redovisning, är ändamålsenliga och säkerställer en rättvisande redovisning av resultat och ekonomisk ställning. Revisionsfrågan som skall besvaras är: Finns ändamålsenliga kontroller inom ekonomiadministrationen för att säkerställa en tillförlitlig ekonomisk rapportering och är dessa kontroller tillräckliga? Denna besvaras genom följande kontrollfrågor: Vilka är nyckelkontrollerna? Är kontrollerna tillräckliga? Fungerar kontrollerna på ett ändamålsenligt sätt? Vi bedömer att landstingsstyrelsen i huvudsak har säkerställt en tillräcklig intern kontroll avseende granskade processer inom landstingets ekonomiadministration. Vi redogör dock för vissa brister och förbättringsområden i rapporten och som sammanfattas nedan; - Beloppsgränser finns för attestanter vid elektroniska beställningar men inte vid attest av övriga leverantörsfakturor. Vi rekommenderar att man inför beloppsgränser även i attestinstruktionen för leverantörsfakturor och att detta är kopplat i Basware. - Kundfaktureringen är till övervägande del helt automatiserad. Detta ställer stora krav på att data i försystemen är korrekta när fakturering ska ske. I dagsläget har man inte någon kontroll på ekonomiadministrationen av att faktureringen blir komplett. Vi rekommenderar att signallistor tas fram för att få indikationer på om systemen levererar fullständig information. - Inget område i den gemensamma internkontrollplanen eller i Central förvaltnings internkontrollplan för 2013 innefattar någon av nyckelprocesserna inom ekonomiadministrationen. Landstinget Dalarna 1 av 11
4 2. Inledning 2.1. Bakgrund En av revisorernas uppgifter enligt kommunallagen 9 kap 9 är att utröna om räkenskaperna är rättvisande och om den kontroll som görs inom nämnderna är tillräcklig. I kommunallagen nämns att all verksamhet skall granskas årligen. Löpande granskning av intern kontroll i system och rutiner är en breddgranskning och skall täcka in så många förvaltningar som möjligt. Mot bakgrund av ovan samt genomförd risk- och väsentlighetsanalys har Landstinget Dalarnas revisorer givit i uppdrag att granska den interna kontrollen inom ekonomiadministrationen. Som ett led i granskningen av Landstinget Dalarnas räkenskaper kommer granskning ske av den interna kontrollen inom ekonomiadministrationen. Intern kontroll är en process som utformas för att ge en rimlig försäkran om att Landstinget Dalarnas mål uppnås inom följande områden: Ändamålsenlig och kostnadseffektiv verksamhet Tillförlitlig finansiell rapportering Tillförlitlig rapportering och information om verksamheten Efterlevnad av tillämpliga lagar, föreskrifter, riktlinjer mm. Utgångspunkt i granskningen är landstingets nyckelkontroller inom ekonomiadministrationen. kommer att granska och bedöma ändamålsenligheten i dessa nyckelkontroller samt bedöma om kontrollerna är tillräckliga Uppdrag och revisionsfrågor Granskningen syftar till att bedöma om rutiner, system och arbetssätt, när det gäller landstingets ekonomiska redovisning, är ändamålsenliga och säkerställer en rättvisande redovisning av resultat och ekonomisk ställning. Revisionsfrågan som skall besvaras är: Finns ändamålsenliga kontroller inom ekonomiadministrationen för att säkerställa en tillförlitlig ekonomisk rapportering och är dessa kontroller tillräckliga? Denna besvaras genom följande kontrollfrågor: Vilka är nyckelkontrollerna? Är kontrollerna tillräckliga? Landstinget Dalarna 2 av 11
5 Fungerar kontrollerna på ett ändamålsenligt sätt? 2.3. Metod och avgränsning Avgränsning och inriktning sker efter en bedömning av väsentlighet och risk för felaktigheter i räkenskaperna. Granskningen avgränsas till att omfatta processerna kundfakturering, leverantörsfakturor och utbetalningar. Lönehanteringen kommer inte att omfattas av denna granskning då det genomfördes en separat granskning av denna process under Vidare kommer granskningen inte omfatta kontroll av avtalstrohet avseende inköp och inte heller granskning av försystemen till Raindance avseende kundfakturering. I detta fall kommer granskningen att fokusera på området tillförlitlig ekonomisk rapportering. Granskning och bedömning av den interna kontrollen kommer att utföras för ett urval processer inom ekonomiadministrationen, vilka nämns ovan. kommer att identifiera nyckelkontroller inom ovanstående områden för vidare granskning. Granskningen utförs i samarbete med nyckelpersoner inom ekonomiadministrationen. Granskningen sker genom intervjuer, dokumentgranskning och granskning av räkenskapsmaterial. Landstinget Dalarna 3 av 11
6 3. Granskningsresultat 3.1. Dokumenterade rutiner och styrdokument Följande styrdokument/rutinbeskrivningar har inhämtats och granskats: - Landstinget Dalarnas Internkontrollplan 2013 och dess uppföljning per januari Attestinstruktioner för elektroniska beställningar inom Landstinget Dalarna ( ) - Attestinstruktioner för leverantörsfakturor inom Landstinget Dalarna ( ) - Rutin för bokning av ankomstregistrerade leverantörsfakturor ( ) - Checklista kontroller innan ny leverantör lämnas för upplägg - Checklista vid överföring leverantörsfakturor från IP till RD - Faktura ej i flöde - Koll av IP-Jobb - Avstämning konto 2418 Leverantörsreskontran i Raindance - Rutiner Raindance (systemförvaltare) - Attest återbetalning KR - Justering betalningsdifferenser - Utländska patienter med kreditsaldo Kommentarer Vi bedömer att rutinbeskrivningar och styrdokument finns avseende de identifierade kontrollerna som utförs, se avsnitt och Dock framgår inte i dokumenten när de är framtagna vilket gör att det kan finnas ett uppdateringsbehov. Innehållet bedöms dock överensstämma i all väsentlighet mot de beskrivningar vi erhållit genom intervjuer. Landstinget Dalarna 4 av 11
7 3.2. Leverantörsfakturahantering Inscanning Samtliga leverantörsfakturor scannas av Recall AB Östersund vilket sker dagligen. Därefter förs fakturorna över via fil in i Basware/IP och systemförvaltarna på Landstinget Dalarna får då ett mail från Recall att filen har gått. Varje leverantörsfaktura ska vara märkt med ett kostnadsställe som är kopplat till en mottagare i systemet. Vid inläsning av filen in i Basware går därför fakturan med automatik till den mottagare som är kopplad till kostnadsstället på fakturan. I de fall märkning saknas eller att leverantören saknas i registret stannar fakturan i systemet och åtgärd krävs för att den ska komma vidare i flödet. I de fall leverantören saknas så skriver reskontrateamet ut fakturan, stämmer av att angivet bankgiro och postgiro är leverantörens, kontrollerar att leverantören angivit att den har F-skattsedel samt kontrollerar mot register om det är en bluffleverantör. Dessa underlag lämnas sedan till kassateamet som lägger upp leverantören i Raindance. Basware uppdateras sedan med automatik och fakturan kan då komma vidare i flödet. Om märkning saknas på fakturan, det vill säga kostnadsställe är inte angivet, korrigerar reskontrateamet detta direkt i Basware. Därefter går fakturan vidare till registrerad mottagare Attest Attestinstruktioner finns upprättade både avseende elektroniska beställningar och avseende leverantörsfakturor. Där framgår definitionen av attest, vilka kontroller som skall genomföras i samband med attest, att det inte är tillåtet att attestera egna utgifter samt att samma person inte får både leveransattestera och slutattestera. När det gäller elektroniska beställningar finns även beloppsgränser reglerade i attestinstruktionen. Efter överföring av filen med fakturor från Recall in i Basware går fakturorna genom sin märkning till registrerad mottagare. Mottagaren skickar sedan fakturan vidare för leveransgodkännande och slutligen går fakturan till slutattestering. I systemet finns spärrar så att slutattest inte kan genomföras av någon som inte har den behörigheten. Det finns också spärrar som gör att det inte är möjligt att både leveransgodkänna samt slutattestera. Attestanter läggs upp av systemförvaltarna med mail från verksamhetschef som underlag. Systemet uppdateras två gånger per dygn och underlagen sparas. Under hösten 2013 gjordes en genomgång av samtliga attestanter för att säkerställa att rätt behörigheter är registrerade i systemet. Detta är en kontroll som framöver ska göras årligen. Efter slutattest av fakturan får den status Färdig för överföring i Basware. Landstinget Dalarna 5 av 11
8 Ekonomiadministration När fakturan får status enligt ovan så krävs åtgärder av administratörerna på ekonomikontoret innan överföring till Raindance. Reskontrateamet går igenom samtliga leverantörsfakturor innan de förs över till affärssystemet Raindance. Följande kontrolleras: - Fakturan är ställd till Landstinget - Periodisering - Investering - Representation, krav på bilaga finns vid representation, administratören kontrollerar att den innehåller rätt uppgifter - Rimlighetsbedömning av innehåll och kontering När fakturorna är kontrollerade går dessa över till Raindance via fil. I samband med överföringen som sker dagligen genererar systemet tre olika signallistor, Ankomstlista, Makuleringslista och IPSlu (slutkontering). Administratören går igenom listorna och kontrollerar de eventuella felmeddelanden som framgår av listorna. Dessa signeras och sparas. Betalning av leverantörsfakturor görs dagligen. Betalfil till banken skapas av systemförvaltarna innehållande de fakturor som är färdigattesterade, definitiva fakturor som har förfallodag inom valt betalningsintervall. Därefter går filen till banken via krypterad fil. En återredovisningsfil erhålls från banken och bokföring sker av betalningarna då denna fil blir inläst. Fakturan byter då status till HBET istället för DEFö ATT. Systemförvaltarna kontrollerar varje vecka fakturor med status DEFö ATT för att säkerställa att skickade betalningar blir registrerade. Reskontra i Raindance och bokföringen uppdateras med automatik då överföring från Basware sker och betalningsfil skickas. Avstämning mellan huvudbok och reskontra sker minst månadsvis och dokumenteras Inyett AB Landstinget Dalarna anlitar från och med januari 2014 Inyett AB för att genom deras tjänster ytterligare förstärka sin interna kontroll avseende leverantörsfakturor och utbetalningar. Tjänsterna används exempelvis i samband med att ny leverantör ska registreras. Då kan de genom Inyett kontrollera att uppgifterna avseende leverantören är korrekta och att det inte rör sig om en bluffaktura. Detta är kontroller som man även tidigare gjort men nu får de informationen samlat på ett ställe. Tjänsterna används också i samband med utbetalning. När betalfilen skickas genomsöks den av Inyett som då signalerar om beloppen exempelvis avviker från Landstinget Dalarna 6 av 11
9 historik, om leverantören har försatts i konkurs, om dubbelbetalning är registrerad, om leverantören saknar F-skattsedel. Det finns även möjlighet att kontrollera betalningar som går till personalens registrerade egna företag, bisysslor Identifierade kontroller Utifrån vår genomgång av Landstingets rutiner avseende leverantörsfakturahanteringen som beskrivs ovan har vi identifierat följande kontroller: - Kontroll av att fil skickats från Recall (systemförvaltare) - Kontroll av avsaknad av uppgifter på faktura (systembaserad kontroll) - Kontroll av Leverantörsuppgifter vid ny leverantör (Reskontrateam) - Kontroll av nya attestanter (systemförvaltare) - Kontroll av faktura efter attest, kontering, rimlighetsbedömning, underlag mm. (Reskontrateam) - Kontroll vid överföring av fakturor till Raindance, signallistor (systembaserad kontroll med genomgång av reskontrateam) - Kontroll av att fakturor skickade för betalning registreras (systemförvaltare) - Avstämning mellan huvudbok och reskontra (Reskontrateam) Kommentarer och rekommendationer Den interna kontrollen kring hanteringen av leverantörsfakturor bedöms fungera väl. Vi ser det som mycket positivt att man har delat upp kontroller och arbetsuppgifter mellan reskontrateam, kassateam och systemförvaltare så att inte ett fåtal personer kan hantera hela kedjan. När det gäller elektroniska beställningar finns beloppsgränser reglerade i attestinstruktionen men inte i attestinstruktionen för leverantörsfakturor. Vid kontroll av att beskrivna kontroller utförs har vi inte noterat några avvikelser. Vi rekommenderar att: - man inför beloppsgränser även i attestinstruktionen för leverantörsfakturor och kopplar dessa till attestanterna i Basware. Landstinget Dalarna 7 av 11
10 3.3. Kundfakturering Fakturering Under 2010 påbörjades en övergång till kontantlösa kassor inom Landstinget Dalarna. Detta har medfört att andelen avgifter som faktureras har ökat betydligt. Inom Landstinget används ett flertal olika försystem beroende av bedriven verksamhet. Det är i respektive försystem som fakturaunderlagen upprättas baserat på de uppgifter som registreras i anslutning till ett besök eller behandling. Överföring av systemfiler sker med automatik från försystemen till Raindance där faktura upprättas. Viss manuell överföring av filer sker också, särskilt avseende överföringar från det nya journalsystemet Take Care. Kontroll görs av att filer erhålls från samtliga försystem dock kan man inte kontrollera att dessa filer är kompletta. Det görs därmed ingen kontroll av att allt som ska faktureras blir fakturerat. Vid införandet av det nya journalsystemet har problem uppdagats avseende bland annat faktureringen där det ibland saknas fakturaunderlag vilket gör att faktureringen inte blir fullständig. Intäkten bokförs på natten då fakturorna ändras från preliminär till definitiv, intäktskonto styrs från försystemen. Fil med fakturorna går efter att de har definitivbokats till StreamServe som skapar fakturan i enlighet med Landstingets layout. Därefter överförs fakturorna till Posten Strålfors som administrerar utskicket av fakturorna. En mindre del av kundfakturorna skrivs ut lokalt, som till exempel LD Hjälpmedels fakturor där underlag måste biläggas. Bekräftelse erhålls från Posten där antalet fakturor anges som systemförvaltarna bevakar och stämmer av mot skickad fil från Raindance Inbetalningar läses in via betalningsfil från bankgiro eller postgiro där OCR nummer eller fakturanummer matchas med motsvarande faktura i Raindance. Bokföring och reskontra uppdateras då med automatik. Om en inbetalning inte matchas mot en faktura bokförs den med automatik på separat konto fel kund för utredning. Avstämning mellan huvudbok och reskontra sker månatligen Krav Första påminnelse skickas 10 dagar efter förfallodatum. Efter ytterligare 20 dagar överförs fordran till Visma som sedan februari 2013 anlitas för kravhantering och bevakning. Överföringen sker via fil med samtliga förfallna fakturor som efter en påminnelse ännu ej betalat. Fakturor till andra Landsting och försäkringskassan undantas enligt avtal. Fakturor som överförts till Visma får en särskild märkning i reskontran och överförs till separat fordringskonto. Då fordran hamnat på långtidsbevakning + 90 dagar skrivs fordran av och kundförlusten bokförs på den förvaltning som äger intäkten. Landstinget Dalarna 8 av 11
11 I särskilda fall skrivs fordran av innan de går till Visma för bevakning. Det kan exempelvis vara vid fordringar på dödsbon utan tillgångar, utländska patienter där uppgifter saknas. Det finns enbart en person med behörighet att göra dessa nedskrivningar. Underlagen och blanketter undertecknas av avdelningschef och attesteras av ekonomidirektör. Kundförluster rapporteras till styrelsen löpande, vanligtvis kvartalsvis. Nedan redovisas konstaterade kundförluster de senaste tre räkenskapsåren. Kundförluster Totalt 01 - Finansförvaltningen Tandvårdsförvaltningen Central förvaltning Landstingsfastigheter Kultur- och bildningsnämnd Hälso- & Sjukvården LD Hjälpmedel Landstingsservice Dalarna LD Hjälpmedel Totalt Nedan framgår att Landstingets bokförda kundförluster de senaste tre åren har varierat något i förhållande till verksamhetens intäkter. Anledningen till skillnaderna är att man under 2011 hade problem med filöverföringar med inkassobolaget som användes då vilket gjorde att 2012 genomfördes en större tömning. Detta visas nedan genom att 2012 redovisar en större andel kundförluster än 2011 och Vid den tiden bokades befarade kundförluster upp som delvis jämnar ut skillnaderna. Mnkr Totalt Verksamhetens intäkter Kundförluster 12,4 15,7 9,5 37,7 1,2 % 1,5 % 0,8% 1,1 % Identifierade kontroller I samband med vår genomgång av Landstingets rutiner avseende kundfakturahanteringen har vi identifierat följande kontroller: - Kontroll av att filer läses in i Raindance från samtliga försystem - Bekräftelse från Posten med antal fakturor stäms av mot skickad fil (systemförvaltare) - Vid inbetalning kontrolleras signallista avseende ej matchade inbetalningar (kassateam) Landstinget Dalarna 9 av 11
12 - Avstämning mellan huvudbok och reskontra - Bevakning av förfallna fordringar och inkassoärenden (systemförvaltare) Kommentarer och rekommendationer Vi konstaterar att större delen av flödet är automatiserat, det vill säga manuell hantering är i det närmaste obefintlig. I och med detta är kontrollerna få och man förlitar sig på systemen. För att kunna säkerställa att allt blir fakturerat som ska bli fakturerat och till rätt pris krävs därmed att indata som registreras i försystemen är korrekt och att ändamålsenliga kontroller finns avseende detta. Idag saknas systembaserade kontroller hos ekonomiadministrationen avseende indata i försystemen exempelvis i form av signallistor eller liknande. Kontrollerna ska bland annat säkerställa att samtliga faktureras och att redovisningen blir korrekt. Under året har man konstaterat att försystemet TakeCare inte fungerat ändamålsenligt avseende registrering av fakturaunderlag och man arbetar i nuläget med att ta fram rapporter som kan visa var problemen finns. Vi rekommenderar att: - Kontroll bör göras av vilka rapporter som är möjliga att få ut från de olika försystemen för att säkerställa att allt blir fakturerat Internkontrollplan 2013 Vi har tagit del av den interna kontrollplanen som avser gemensamma internkontroll områden för De områden som har prioriterats under 2013 är: - Information om likabehandlingspolicy - Bisysslor - Upphandling och avtal - Användning av Bild - Budgetprocessen Central förvaltnings internkontrollplan omfattar följande områden: - Utformning av regeldatabasen - Budgetuppföljning - Efterlevnad av attestinstruktioner - Policy för Bisysslor - Flexsaldon Landstinget Dalarna 10 av 11
13 Vi konstaterar att inget område kopplat till ekonomiadministrationen finns prioriterat Malin Liljeblad Projektledare Emil Forsling Uppdragsledare Landstinget Dalarna 11 av 11
Granskning av intern kontroll i lönehanteringen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i lönehanteringen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Erik Sellergren Amanda Elg Vårgårda kommun och Herrljunga kommun Juni 2017 Juni 2017 Innehåll
Läs merRevisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc
Revisionsrapport Granskning av leverantörsregister Sollentuna kommun pwc 2012-11-09 Anders Petersson Anders Haglund Projektledare Uppdragsledare Namn förtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport Kundfakturering Sundsvalls kommun Linda Marklund Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Kundfakturering Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merRegion Skåne. Inköps- och attestrutinen. Insert Picture. November 2005. 2005 Deloitte All rights reserved.
Region Skåne s- och attestrutinen Insert Picture November 00 00 Deloitte All rights reserved. Kostnader Beskrivning av inköpsrutin Huvudbok Processing Accounts Payable Utbetalning Kassa bank Kostnader
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merUppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och
Läs merINTERN KONTROLLGRANSKNING AV LÖPANDE REDOVISNING LEVERANTÖRSREGISTER, OBETALDA KUNDFAKTUROR, OCH MANUELL UTBETALNINGSORDER
För kännedom Landstingsstyrelsen Ekonomidirektör Nicholas Prigorowsky Verksamhets- och Ledningsservice Helena Söderquist Redovisningschef Susanne Gårdö HR-direktör Kajsa Fisk Verksamhetschef SR Anita Bereflod
Läs merRevisionsrapport Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Anneth Nyqvist Maj 2015
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Metod...
Läs merGranskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse
STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens
Läs merRevisionsrapport Granskning av Januari 2004 Elektronisk hantering av leverantörsfakturor Anders Färnstrand Norrbottens läns landsting Ellinor Nybom
Revisionsrapport Januari 2004 Anders Färnstrand Ellinor Nybom Granskning av Elektronisk hantering av leverantörsfakturor Norrbottens läns landsting Innehållsförteckning 1. Bakgrund, uppdrag och revisionsfråga...
Läs merGranskning av intern kontroll i redovisningsrutiner
www.pwc.se Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Simon Löwenthal Revisionskonsult Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner kopplat till de finansiella rapporterna Charlotta Franklin Revisionskonsult
Läs merGNESTA gh i KOMMUN -X
GNESTA gh i KOMMUN -X Gnesta kommun Ink: 2014-10 - 2 9 Dnr För handläggning: 2014-10-29 Revisionsskrivelse Barn- och utbildningsnämnden För kännedom Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Revisionsrapport:
Läs merGranskning av rutiner för kravverksamheten
Revisionsrapport Granskning av rutiner för kravverksamheten Eslövs kommun December 2008 Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...2 2.2
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merGranskning av leverantörsreskontran
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Yacoub Granskning av leverantörsreskontran Botkyrka kommun 2013-12-04 Linda Yacoub Projektledare Janne Nilsson Uppdragsledare Botkyrka kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merGranskning Intern kontroll av debiteringsrutiner Vård och omsorg Oxelösunds kommun mars 2015
www.pwc.se Granskning Intern kontroll av debiteringsrutiner Vård och omsorg Oxelösunds kommun Annika Hansson, Velid Jahic Är kommunstyrelsens och nämndens interna kontroll tillräcklig för att säkerställa
Läs merUppföljande granskning av landstingets leverantörsregister
DNR: REV 49:2-2015 PROMEMORIA Uppföljande granskning av landstingets leverantörsregister OKTOBER 2015 Rapport Ingrid Lindberg, revisionskontoret Innehåll 1 SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1 REKOMMENDATIONER...
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merDebiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning
Revisionsrapport Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Vara kommun Charlotte Karlsson Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och förslag... 1 2. Inledning... 2 2.1
Läs merGranskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013
Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern kontroll gällande attester för manuella bokföringsordrar, manuella betalningar samt leverantörsfakturor
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Möllerberg Projektledare Anna Thernfrid Projektmedarbetare Granskning av intern kontroll gällande attester för manuella bokföringsordrar, manuella betalningar samt leverantörsfakturor
Läs merSystem och rutiner 2008
Revisionsrapport System och rutiner 2008 Avesta kommun Mars 2009 Åke Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Uppdrag...3 2.2 Syfte...3 2.3 Metod...3 3 Fakturering och betalningsbevakning...4
Läs merDebiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden
Revisionsrapport Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Hallsbergs kommun 2010-04-08 Oscar Hjelte 2010-04-08 Lars Wigström Oscar Hjelte Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfråga...1
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna
Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merPWC:s granskningsrapport av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess. KS 2015-44
Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsens arbetsutskott i Falkenberg 2015-05-26 163 PWC:s granskningsrapport av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess. KS 2015-44 KS Beslut Arbetsutskottet
Läs merRevisionsrapport 4 / 2008 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2008. Lidingö Stad Granskning av Intern kontroll 2008
Revisionsrapport 4 / 2008 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2008 Lidingö Stad Granskning av intern kontroll 2008 Lidingö Stad Granskning av Intern kontroll 2008 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 Inledning...
Läs merSöderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport* Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Februari 2007 Robert Heed Josefin Loqvist Göran Persson-Lingman *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sammanfattning och revisionell
Läs merElektronisk fakturahantering
Elektronisk fakturahantering Vad är Elektronisk fakturahantering? Elektronisk fakturahantering som förkortas EFH är en tilläggsfunktion i MONITOR som tillhandahåller systemstöd för att scanna in och elektroniskt
Läs merPajala kommun. Uppföljande granskning av leverantörsfakturor samt granskning av kundfakturor. Revisionsrapport. Anna Carlénius Revisonskonsult
Revisionsrapport Uppföljande granskning av leverantörsfakturor samt granskning av kundfakturor Pajala kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisonskonsult Innehållsförteckning 1.
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merRevisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Malin Liljeblad November 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Söderhamns Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1.
Läs merGranskning av leverantörsregister och leverantörsutbetalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Jessica Nordahl Januari 2018 Granskning av leverantörsregister och leverantörsutbetalningar Orsa kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3
Läs merGranskning av leverantörsregister och leverantörsutbetalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Jessica Nordahl Kontaktrevisor Granskning av leverantörsregister och leverantörsutbetalningar Bollnäs kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...
Läs merLandstinget i Kalmar Län. Granskning av betalningsrutiner
Landstinget i Kalmar Län Granskning av betalningsrutiner Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund och syfte...3 2.2. Revisionskriterier...3 2.3. Ansvarsprövningens grunder...4 2.4.
Läs merEXFLOW DYNAMICS NAV ELEKTRONISK FAKTURAHANTERING
EXFLOW DYNAMICS NAV ELEKTRONISK FAKTURAHANTERING 2009-05-14 ExFlow är en tilläggsapplikation för Microsoft Dynamics NAV som effektiviserar och rationaliserar hanteringen av leverantörsfakturor och inköp.
Läs merLöpande intern kontroll i administrativa rutiner. Kollektivtrafiknämnden. Region Västmanland. Regionens förtroendevalda revisorer Mars 2019
Löpande intern kontroll i administrativa rutiner Kollektivtrafiknämnden Region Västmanland November 2018 Regionens förtroendevalda revisorer Mars 2019 Sammanfattande bedömning och rekommendationer Sammanfattande
Läs merLöpande granskning av intern kontroll
Revisionsrapport Löpande granskning av intern kontroll Redovisningsrutiner (PM 4) Landstinget Gävleborg Pär Månsson Helena Carlson Hanna Franck Larsson Februari 2013 Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merDecember 2014. Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun
December 2014 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merGranskning av Staffanstorps kommuns leverantörsskulder och dess system
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Lotten Lasson, Revisionskonsult Henrik Friang, Risk manager Granskning av Staffanstorps kommuns leverantörsskulder och dess system
Läs merRevisionsrapport Granskning av stadens internkontrollplan samt nyckelkontroller inom ekonomiadministration och IT
Revisionsrapport 3/2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Revisionsrapport Granskning av stadens internkontrollplan samt nyckelkontroller inom ekonomiadministration och IT Nicklas Samuelsson Magnus Nilsson
Läs merGranskning av bokslutsprocessen
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Westholm Granskning av bokslutsprocessen Motala kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2.
Läs merRevisionsrapport. Granskning av tillförlitlighet i redovisning, system och rutiner för kundfakturering. Överkalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Granskning av tillförlitlighet i redovisning, system och rutiner för kundfakturering Överkalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merUppföljning av tidigare granskningar
www.pwc.se Revisionsrapport Sandra Volter Richard Vahul Uppföljning av tidigare granskningar Nynäshamns kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...
Läs merGranskning av lönesystem
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...
Läs merGranskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner
Granskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner Rapport nr 8/2013 Oktober 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys...
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Utvecklings AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merGranskning av den interna kontrollen avseende löner
www.pwc.se Revisionsrapport 3/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Maj Juni 2013 Revisionsrapport Magnus Nilsson Nicklas Samuelsson Richard Vahul Granskning av den interna kontrollen avseende löner
Läs merKvartal , anvisningar och kontrollpunkter
2018-09-18 1(11) Kvartal 3 2018, anvisningar och kontrollpunkter Förutsättningar Beloppsgräns 100 tkr gäller periodisering av enstaka kostnader och intäkter (förutbetalda och upplupna) samt uppbokning
Läs merLaholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1.
Läs merGranskning av intern kontroll av leverantörsfakturor
www.pwc.se Revisionsrapport Cecilia Fehling Revisionskonsult Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor 28 Granskning av intern kontroll av leverantörsfakturor Kalmar kommun
Läs merLöpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Simon Lindskog Dennis Hedberg Löpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2
Läs merIntern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna
Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013 Växjö Kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2013 Innehållsförteckning 1. INLEDNING... 2 1.1 SYFTE OCH METOD... 2 2. ALLMÄNNA REVISIONSÅTGÄRDER...
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs merLöpande intern kontroll i administrativa rutiner Kostnämnden
Löpande intern kontroll i administrativa rutiner Kostnämnden Region Västmanland November 2018 Regionens förtroendevalda revisorer Mars 2019 Sammanfattande bedömning och rekommendationer Sammanfattande
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Bostäder AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merGranskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning
Läs merGranskning av rutiner för löpande redovisning Region Gävleborg
www.pwc.se Revisionsrapport Pär Månsson Dennis Hedberg Granskning av rutiner för löpande redovisning Region Gävleborg Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund
Läs merInternkontrollplan 2016
Landstingsdirektörens stab Ekonienheten TJÄNSTESKRIVELSE Datum 2015-11-05 Landstingsstyrelsen Sida 1(2) Referens Diarienummer 150708 Internkontrollplan 2016 Förslag till beslut Landstingsstyrelsen godkänner
Läs merRevisionsrapport Bokslutsprocessen
www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Bokslutsprocessen Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2
Läs merMiljö och samhällsnämndens ledning och styrning av parkeringsverksamheten
Revisionsrapport Miljö och samhällsnämndens ledning och styrning av parkeringsverksamheten Östersunds kommun 2010-10-21 Kjell Pettersson, Certifierad kommunal revisor Kjell Pettersson, projektledare Anneth
Läs merSortera post - Centralt
Extern Centralt Vaktmästeri Förvaltning Sortera post - Centralt Skicka fakturor via internpost (Lev. Skickat fel) Osorterad post Tömma postboxen (samtliga lev.fakt hänvisas till boxen) Utsorterad post
Läs merGranskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013 Uppsala kommun Fredrik Hellström Nicklas Samuelsson Klara Tengstrand Innehållsförteckning 1. Sammanfande revisionell bedömning...
Läs merRevisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar
Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010 Haninge kommun Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Innehåll 1. Sammanfattning och slutsatser...2 2. Inledning...2 2.1.
Läs merRevisionsrapport Internkontroll avseende barnomsorgsavgifter Gällivare kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Mars 2016
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Internkontroll avseende barnomsorgsavgifter Gällivare kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kravverksamhet kundfordringar. Botkyrka kommun. Anders Petersson och Josefin Loqvist
Revisionsrapport Granskning av kravverksamhet kundfordringar Botkyrka kommun Anders Petersson och Josefin Loqvist Juni 2011 2011-06-07 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsledare Namnförtydligande
Läs merTjänstekatalog Patientkontorsadministration, bilaga 6
Tjänstekatalog Patientkontorsadministration, bilaga 6 1 1 Innehåll 1 Innehåll... 2 2 Ömsesidiga åtaganden... 3 2.1 GSFs åtaganden... 3 2.2 Kundens åtaganden... 3 3 Generella tjänstebeskrivningar... 5 4
Läs merTidplan för Bokslut 2014
Anläggningstillgångar / Anläggning - Aktivering av investeringar Försäljningar Anläggning - Avskrivningar och kapitaltjänst Anläggning - Sista dag för registerering av tid i Agresso (Tid & Projekt) Sista
Läs merArvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13
ABCD Arvika kommun Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 201211 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the ABCD Arvika
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merGranskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem
Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet
Läs merLandstingets innehav av företagskort (kontokort)
1 (2) Landstingets revisorer 2007-12-18 Dnr REV /26/2007 Revisionschef Lennart Ledin 063-14 75 27 Landstingsstyrelsen Landstingets innehav av företagskort (kontokort) På vårt uppdrag har revisionskontoret
Läs merGranskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess Marks kommun Andreas Crusell Erik Sellergren Augusti 2015 Innehållsförteckning 1. Introduktion... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merRapport avseende granskning av kontroller av intäktsredovisningen.
Rapport avseende granskning av kontroller av intäktsredovisningen. Östersunds kommun April 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Revisionell bedömning 9 4. Bilagor 11
Läs merRevisorernas bedömning av delårsrapport 2015
Göteborgsregionens kommunalförbund Dnr: 15-287.026 Styrelseärende 4 2015-12-11 Till förbundsstyrelsen Revisorernas bedömning av delårsrapport 2015 De förtroendevalda respektive auktoriserade revisorernas
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Läs merVälkommen till Ekonomidagen maj 2015
Välkommen till Ekonomidagen maj 2015 Ekonomidagen 21 maj 2015 Presentation av ekonomiavdelningen Bokslutsinformation + projekthantering Kaffepaus Framtidens inköp Raindance - systeminformation Aktuellt
Läs merRevisionsrapport Internkontrollen avseende barnomsorgsavgifter Pajala kommun Anna Carlénius Revisionskonsult December 2016
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Internkontrollen avseende barnomsorgsavgifter Pajala kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merGranskning av löpande intern kontroll i redovisngsrutiner Älvkarleby kommun
www.pwc.se Granskning av löpande intern kontroll i redovisngsrutiner Hanna Franck Larsson Ebba Lind Mattias Ljungqvist Holm april 2019 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 Inledning 2 Granskningsresultat
Läs merEmil Forsling Auktoriserad revisor. Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014
Emil Forsling Auktoriserad revisor Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merDecember Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun
December 2015 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna
Läs merGranskning av hur fakturor kontrolleras
LANDSTINGSREVISIONEN Granskning av hur fakturor kontrolleras Rapport nr 18/2017 Februari 2018 Malin W Blom, Sara Granlund, Ellen Fransson, Ernst & Young AB Diarienummer: REV 42:2 2017 Revisionsrapport
Läs mer24SevenOffice Systemdokumentation. Uppdaterad 2012-03-28
24SevenOffice Systemdokumentation Uppdaterad 2012-03-28 Systemdokumentation Redovisningsplan Baskontoplanen med anvisningar används, standardversion följs. Kunden kan anpassa kontoplanen efter önskemål
Läs merHantering av kontantkassor Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Hantering av kontantkassor Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merIntern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering
Intern kontroll i kommunens elektroniska fakturahantering Vänersborgs kommun Revisionsrapport November 2010 Kerstin Rosendahl Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 3 Bakgrund... 3 Revisionsfråga...
Läs merEnklare samarbete med Visma eekonomi. 3 OLIKA ARBETSSÄTT
Enklare samarbete med Visma eekonomi. 3 OLIKA ARBETSSÄTT 3 olika arbetssätt: 1. 2. 3. Samarbete med kunden, oavsett bokföringsmetod. Byrån gör allt, kunden har Kontantmetoden. Byrån gör allt, kunden har
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180625 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Socialnämnden Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort Vi har i egenskap
Läs merRevisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson
Revisionsrapport Granskning av utlämnade lån Botkyrka kommun Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Augusti 2011 2011-08-25 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsansvarig PwC Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll i redovisning och administrativa system: Leverantörsfakturor
www.pwc.se Revisionsrapport Gun-Britt Alnefelt, Cert. kommunal revisor Himn Dagemir Intern kontroll i redovisning och administrativa system: Leverantörsfakturor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merGranskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Malin Liljeblad Fredrik Winter Februari 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Smedjebackens Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2.
Läs mer