Revisionsrapport. Att förebygga och upptäcka. oegentligheter. Staffanstorps kommun. Bo Thörn Cert. kommunal revisor Oktober 2013
|
|
- Lennart Vikström
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Att förebygga och upptäcka korruption och oegentligheter Staffanstorps kommun Bo Thörn Cert. kommunal revisor Oktober 2013
2 Sammanfattning Revisorerna i Staffanstorps kommun har gett PwC i uppdrag att genomföra en övergripande granskning av Kommunstyrelsens förebyggande arbete mot oegentligheter. Vi sammanfattar granskningens resultat utifrån granskningsmålen samt besvarar revisionsfrågan. Bedömningar av risker Bedömningsgrund En kommun bör vidta åtgärder mot mutor och oegentligheter som står i förhållande till de risker som föreligger i organisationen. Effektiva åtgärder möjliggörs av att riskerna för oegentligheter i kommunen kartläggs på ett ändamålsenligt sätt. En risk- och sårbarhetsanalys syftar till att identifiera var riskerna för oegentligheter finns, vilka de är och hur de kan begränsas. Bedömning Vi bedömer att kontrollområdet inte uppfylls i nuläget. De risk- och väsentlighetsanalyser som utgör grunden för nämndernas och Kommunstyrelsens kontrollplaner omfattar generellt inte risker för oegentligheter. Bolaget omfattas idag inte av kommunens arbete med intern kontroll. Det finns en fara för att riskernas underskattas och att eventuella åtgärder mot oegentligheter blir ineffektiva. Rekommendation Vi rekommenderar att: Kommunstyrelsen utvecklar arbetet med risk- och sårbarhetsanalysen i samband med att ett nytt system för intern kontroll införs kommunens bolag omfattas av kommunens förnyelse av arbetet med intern kontroll Riktlinjer och det förebyggande arbetet Bedömningsgrund Ett bra skydd mot olika former av otillåten påverkan förutsätter att det finns genomtänkta och sammanhängande riktlinjer, regler och rutiner samt att dessa bygger på en medvetenhet om risker. För att motverka och upptäcka förekomsten av mutbrott och andra oegentligheter bör en kommun säkerställa att det finns en lämplig ansvarsfördelning. Det är viktigt att aktuella policyer och riktlinjer är implementerade och väl förankrade inom samtliga förvaltningar och verksamheter. De anställda måste likaså ges ändamålsenlig information och adekvat utbildning inom ämnesområdet. Bedömning Kontrollmålet är, enligt vår bedömning, inte helt uppfyllt i nuläget. Kommunen har utarbetat ett flertal policyer och riktlinjer som är relaterade till ämnesområdet oegentligheter, några av dem är inte aktuella och några saknas. Det finns idag inget fastställt system för uppföljning av antagna policyer och riktlinjer.
3 Arbetet med att fånga upp eventuella bisysslor är frekvent. Det finns en betoning av styrning genom dialog och varje anställds ansvar. Rekommendation Vi rekommenderar att: Kommunstyrelsen ser över och komplettera riktlinjer och regler så att dessa är relevanta och aktuella. Det bör i varje dokument framgå vem som ansvarar för att policyn/riktlinjen anpassas till de olika verksamheterna, implementeras, följs upp samt utvärderas. Kommunstyrelsen bör bygga det förebyggande arbetet med utgångspunkt i en riskanalys. Det förebyggande arbetet sker väsentligen idag inom förvaltningar och bolag. Beredskap för händelser Bedömningsgrund En handlingsberedskap är viktig för att säkerställa att kommunen har en konsekvent inställning och agerar konsekvent internt och externt när händelser inträffar. Ledningens agerande vid händelser är väsentliga styrsignaler för hur synen på oegentligheter formas i kommunen. Bedömning Vi bedömer vi att kontrollmålet i huvudsak är uppfyllt. Det finns i nuläget ingen utarbetad och dokumenterad handlingsplan om oegentligheter skulle inträffa. Resultatet från granskningsresultatet tyder dock på att beredskapen är god. Likaså finns en tradition med ett snabbt, resolut och öppet agerande då händelser inträffar. Det finns stödfunktioner som är kända i organisationen och information når ledning när allvarligare händelser inträffar. Rekommendation Vi rekommenderar att: Kommunstyrelsen gör ett tillägg i riktlinjerna med hur situationer där anställda blivit utsatta för otillåten påverkan eller agerat oegentligt ska hanteras. Kommunstyrelsen kartlägger behovet av utbildningsinsatser inom ämnesområdet för att säkerställs att samtliga berörda anställda och förtroendevalda vet hur de ska hantera otillbörlig påverkan. Kontroll av risker, uppföljning och rapportering Bedömningsgrund För att säkerställa att rätt åtgärder vidtas för att hantera risker bör kontroller, kontinuerliga uppföljningar eller separata utvärderingar genomföras inom de enheter och funktioner där relevanta riskområden har identifierats. Bedömning Kontrollmålet är, enligt vår bedömning, inte helt uppfyllt i nuläget. Vi bedömer att förutsättningarna för att upptäcka oegentligheter inte är helt tillfredsställande i nuläget. Det saknas framförallt en systematik i arbetet med kontroller och uppföljning som bygger på genomförd riskanalys.
4 Rekommendation Vi rekommenderar att: Kommunstyrelsen utvecklar skriftliga rutiner eller riktlinjer för hur misstankar om oegentligheter ska fångas upp, hanteras och rapporteras. De vanligaste sätten att upptäcka oegentligheter är genom tips och riskanpassade kontroller, inte inom det ordinarie arbetet med intern kontroll. Svar på revisionsfrågan Följande revisionsfrågor ska besvaras: Är Kommunstyrelsens arbete mot oegentligheter ändamålsenligt? Är Staffanstorps kommunfastigheter AB:s arbete med frågorna ändamålsenligt? Är den interna kontrollen tillräcklig? Vårt sammanfattande svar på den första frågan är att Kommunstyrelsens förebyggande arbete när det gäller skyddet mot oegentligheter i alla delar inte är ändamålsenligt. Vi bygger vår bedömning främst på att kommunstyrelsens arbete med riskanalys inte är utvecklat. Inom de olika verksamheterna är dock medvetenheten om risker inom sina respektive områden god. Vidare saknas vissa policyer och riktlinjer och några av policyer och riktlinjer är inte uppdaterade. Vår sammanfattande bedömning på den andra frågan är att bolagets arbete med frågorna i huvudsak är ändamålsenligt. En internkontrollplan kommer att tas fram, vilket bör ske i samverkan med Kommunstyrelsens utveckling av intern kontroll. Vår sammanfattande bedömning på den tredje frågan är att den interna kontrollen inte är helt tillräcklig i dag. Bedömningen bygger på att kommunstyrelsen inte har genomfört någon riskanalys och lagt fast kontrollmoment som kan ligga till grund för kontroller och uppföljning. Vi rekommenderar Kommunstyrelsen att: beakta bristerna som noterats i denna granskning i utvecklingen av det nya systemet för intern kontroll överväga hur styrelsen kan stärka sin övergripande controllerfunktion
5 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING 1 BEDÖMNINGAR AV RISKER 1 RIKTLINJER OCH DET FÖREBYGGANDE ARBETET 1 BEREDSKAP FÖR HÄNDELSER 2 KONTROLL AV RISKER, UPPFÖLJNING OCH RAPPORTERING 2 SVAR PÅ REVISIONSFRÅGAN 3 INLEDNING 5 UPPDRAG 5 GENOMFÖRANDE 5 IAKTTAGELSER 7 BEDÖMNING AV RISKER 7 RIKTLINJER 7 FÖREBYGGANDE ARBETE 8 BEREDSKAP FÖR OEGENTLIGHETER 9 KONTROLL AV RISKER, UPPFÖLJNING OCH RAPPORTERING 9 FÖRDJUPNING 10 STAFFANSTORPS KOMMUNFASTIGHETER AB 10 TEKNIK 11 VÅRD- OCH OMSORG 12 REVISIONELL BEDÖMNING 14 BEDÖMNINGAR AV RISKER 14 RIKTLINJER OCH DET FÖREBYGGANDE ARBETET 14 BEREDSKAP FÖR HÄNDELSER 15 KONTROLL AV RISKER, UPPFÖLJNING OCH RAPPORTERING 16 SVAR PÅ REVISIONSFRÅGAN 16
6 Inledning Uppdrag Bedrägerier och oegentligheter dyker upp med jämna mellanrum. De händelser som figurerat i media de senaste åren har bland annat medfört att uppmärksamheten riktats mot kommunernas förebyggande arbete i syfte att begränsa riskerna för att oegentligheter ska uppstå, med påföljd att förtroendet för kommunerna skadas. Revisionen kan peka på risker och på behovet av väl fungerande intern kontroll, samt pröva dess ändamålsenlighet. Med utgångspunkt i risk- och väsentlighet har revisorerna i Staffanstorps kommun gett PwC i uppdrag att genomföra en övergripande granskning av kommunens förebyggande arbete med oegentligheter. Granskningen sker på övergripande nivå med fördjupning inom enheten Teknik, äldre- och handikappomsorgen och Staffanstorps Kommunfastigheter AB. Granskningen ska besvara följande revisionsfrågor: Är Kommunstyrelsens arbete mot oegentligheter ändamålsenligt? Är Staffanstorps Kommunfastigheter AB:s arbete med frågorna ändamålsenligt? Är den interna kontrollen tillräcklig? Följande granskningsmål ingår: Har Kommunstyrelsen genomfört bedömningar av var i verksamheterna risker kan uppträda? Har styrelsen utarbetat riktlinjer för det förebyggande arbetet? Genomförs det förebyggande arbetet enligt antagna riktlinjer? Genomförs kontroller av risker för oegentligheter? Finns det en beredskap för händelser? Vilken uppföljning och rapportering förekommer? Fördjupning omfattar följande granskningsmål: Hur genomförs det förebyggande arbetet för att motverka påverkan på kommunens projektledare/förvaltare, bland annat vad gäller merförsäljning, tilläggsarbeten, fakturering av fler timmar än vad som faktiskt utförts och turordning i ramavtal. Genomförande Granskningen avgränsas till Kommunstyrelsen. Granskning koncentreras på kommunens förebyggande arbete att skydda sig mot att oegentligheter inträffar. Granskningen genomförs genom intervjuer med personer i ledande ställning samt genom dokumentgranskning av styrdokument och planer för intern kontroll. Intervju har genomförts med ordförande och vice ordförande i Kommunstyrelsen, kommundirektör, ekonomichef (intern kontroll och upphandling) samt personal-
7 chef (bisysslor och arbetsrättsliga frågor). Intervjuerna genomfördes 18 och 19 september. Inom socialförvaltningen har vård- och omsorgschef och biståndshandläggare för LSS respektive hemtjänsten intervjuats. Inom tekniska förvaltning har chef för tekniska enheten och projektledare intervjuats (bland annat om entreprenadverksamhet). Inom Staffanstorps Kommunfastigheter AB har VD och projektledare/förvaltare intervjuats.
8 Iakttagelser Bedömning av risker Kommunstyrelsen i Staffanstorp har, enligt ekonomistyrdirektiv för Staffanstorps kommun, det övergripande ansvaret för att det finns en god intern kontroll i kommunen. I denna framgår bland annat att risk- och väsentlighetsbedömning ska ingå i avvägningen när kontrollmål fastställs. Kommunstyrelsen ska även informera sig om hur den interna kontrollen fungerar i de kommunala bolagen. Kommunstyrelse som nämnd, beställarnämnder och övriga nämnder ansvarar för den interna kontrollen inom sina verksamheter. Kommunen har sett över arbetet med intern kontroll och kommer inför 2014 att göra förändringar. Idag finns ingen övergripande plan för intern kontroll. Nämnderna och Kommunstyrelsen har planer för sina egna verksamheter. Kontrollmålen som ingår anges vara relevanta områden, är relativt få och koncentrerade kring hantering av fakturor. I internkontrollplanerna för 2013, för de nämnder som ingår i granskningen, återfinns kontrollmoment som har bäring på risk för oegentligheter. Utöver planerna för intern kontroll genomförs kontroller inom ekonomiområdet. Flera av de intervjuade framhåller att kommunens arbete med intern kontroll inte haft tillräckligt god kvalitet och hänvisar till det utvecklingsarbetet som pågår. Kommunens bolag har inte medverkat i kommunens utveckling av arbetet med intern kontroll. Arbetet med att analysera risker framgår inte av planerna för intern kontroll. Allmänt sett uppfattar några av de intervjuade att externa parter inom byggbranschen har blivit mer restriktiv när det gäller försök till påverkan på beslutsfattare i kommunen. Riktlinjer Kommunen har utarbetat följande riktlinjer och policydokument relaterade till ämnesområdet oegentligheter: Policy och riktlinjer Styrprinciper Vision Koncernpolicy Ekonomistyrdirektiv Kommentar I denna framgår att kommunens värdegrund återfinns i vision och i koncernpolicy. Vidare fastställer Kommunfullmäktige policyer och grundläggande principer samt ägardirektiv. I Staffanstorps vision Vi lever och verkar i en trygg och inspirerande kommun framgår att denna ska byggas av kärnvärdena trygghet, engagemang och mod. I koncernpolicyn finns bland annat rubrikerna kommunkultur och inköp. När det gäller inköp anges att inköpsregler ska upprättas. Innehåller internkontrolldirektiv (bland annat om organi-
9 Bisysslor Anvisning för hantering av kontantmedel, förskott, reseförskott mm Vad innebär attestering? Förmåner Mutor och jäv Mutor och bestickning Lojalitetsplikt Privata medel inom vård och omsorg om äldre och funktionshindrade sation och ansvar) och attestdirektiv (bland annat om jävsförhållanden uppstår). I en arbetsinstruktion anges när frågor om bisysslor ska aktualiseras och samt en checklista för bedömning. Anger anvisningar för beslut, utbetalning och redovisning. Anger innehåll i attest och kontroller. Bland annat framgår att fel och brister ska bli föremål för utredning. Anger skatteverkets regler SKL:s vägledning Om mutor och jäv finns på kommunens intranät StaffNet. Har rubrikerna rabatter, gåvor, gästfrihet, lån, borgenförbindelser och liknande samt andra förmåner. Finns på StaffNet. Finns på StaffNet. Tar bland annat upp värderföremål och handlingar, gåvor, testamente och stöld. Anger också rutiner för när omsorgstagare har god man och sköts av anhörig. Enligt intervjuerna är kommunen återhållsam när det gäller antalet policydokument. Avsikten är att koncernpolicyn ska täcka in de flesta områden varför innehållet formuleras relativt generellt. Kommunens värdegrund finns i visionen och används, enligt intervjuerna, när övriga policyer och riktlinjer tas fram. Värdegrunden anses vara tydlig, förs ut och förankras av ledningspersonal. Policyer och riktlinjer som tidigare fanns i personalhandboken finns idag på kommunens intranät StaffNet, bland annat om bisysslor och lojalitetsplikt. Enligt koncernpolicyn ska inköpsregler upprättas. Några sådana finns inte. SKL:s vägledning Om mutor och jäv finns på kommunens intranät StaffNet. Denna är inte uppdaterad efter att lagreglerna om tagande och givande av muta i 10 kap. brottsbalken ändrats från 1 juli Kommunens har inga policyer vad gäller resor, deltagande i konferenser och sponsring. Kommunens arbete avseende bisysslor anges fungera väl. Bland annat inhämtar kommunen inkomstuppgifter hos grupper som bedöms vara mer utsatta. Förebyggande arbete Enligt intervjuerna ska kommunens värden och policyer förmedlas av cheferna så att de når samtliga anställda. Personer som ingår i kommundirektörens ledningsgrupp diskuterar och medverkar i implementering av policyer och riktlinjer. Cheferna uppges vara lojala mot kommunen och fattade beslut. Likaså framhålls att var och en har ett ansvar för att ta del av den information som finns på StaffNet. I introduktionen för nyanställda finns ett delmoment om policyer och riktlinjer. I chefsutbildningar förmedlas kommunens värden och en genomgång sker av po-
10 licyer och riktlinjer. Kommunjuristen genomför, med några års mellanrum, utbildningar för anställda och förtroendevalda. Kommunens har relativt mycket av verksamheterna utlagda på entreprenad och upphandlar flertalet tjänster på ramavtal. Det är främst Teknik inom Stadsbyggnad, Vård och omsorg samt Staffanstorps Kommunfastigheter AB som upphandlar externa utförare. Upphandlingarna för dessa administreras inom respektive förvaltning och bolag. Kommunen har ingen egen upphandlingsfunktion utan samarbetar med andra kommuner i en gemensam upphandlingsfunktion. Förvaltningar och bolag som genomför upphandlingar anlitar extern juridisk kompetens. De avtal som kommunen ingår med externa utförare undertecknas av kommundirektören. Ingen anställd eller förtroendevald kan attestera sina egna utlägg. Om någon anställd deltar på en extern konferens är det alltid kommunen som betalar utgifterna. Beredskap för oegentligheter Anställda och förtroendevalda kan vända sig till närmaste chef, personalavdelningen eller kommunjuristen med frågor om mutor, korruption, gåvor och jävsförhållanden. Det har hänt att kommunen valt att avsluta anställning för personer som medverkat i oegentligheter eller där det visat sig finnas systematiska brister att hålla kostnader inom givna ramar. Kommunen uppges av de intervjuade ha agerat resolut. Enligt intervjuerna tillämpas en försiktighetsprincip, vilket anges ha en förbyggande effekt. En nolltolerans eftersträvas. Bland annat diskuteras principer som att tacka nej till erbjudna luncher från externa parter. Kommunstyrelsen har diskuterat förutsättningar och möjlighet att inrätta en whistle-blower funktion, vilket skulle innebära att anställda kan vända sig dit med tips om oegentligheter. Enligt intervjuerna är det vanligast att personal rådfrågar sin närmaste chef. Enligt intervjuerna betonas vikten av en öppenhet och möjlighet till insyn. Detta gäller även när händelser som kan skapa debatt och som rör förtroendet för kommunen inträffar. Kontroll av risker, uppföljning och rapportering Nämndernas arbete med intern kontroll följs upp och rapporteras årligen till Kommunstyrelen. Uppföljning av bisysslor genomförs av respektive chef och rapporteras till kommundirektören. Kommunstyrelsen gör kvalitetsuppföljningen inom respektive verksamhet. Samtliga enheter blir föremål för uppföljning någon gång under mandatperioden.
11 Uppföljning av policyer och riktlinjer görs. Samtliga av dem har inte varit föremål för uppföljning de senaste åren. Fördjupning Staffanstorps Kommunfastigheter AB Bolaget har förändrats sedan 2012 och ansvarar idag främst för förvaltningsfastigheter. Bolaget har 30 anställda. Under en övergångsperiod förvaltar bolaget lägenheter. I stort sett är bolaget en beställarorganisation med relativt få anställda. Hittills har ledningen mest varit koncentrerad på att säkerställa en ny organisation, bland annat utforma tydliga instruktioner till chefer. Bolaget har idag ingen utvecklad plan för intern kontroll men kommer att ta fram en kontrollplan inför Denna beräknas vara klar i oktober. Bolaget gör samtliga upphandlingar själv. Personalen har gått utbildning i lagen om offentlig upphandling. Bolaget har upphandlat en driftentreprenad. Stora projekt genomförs som partneringavtal 1. Bolaget har goda erfarenheter av dessa, bland annat för att budget och tider hålls och att den ekonomiska redovisningen är öppen för insyn. Bolagets ledningssystem innehåller styrdokument som policyer, regelverk och attestanter. Kontroller av dessa görs under året. Bolaget kommer framåt att ansluta sig till kommunens policyer. De intervjuade känner inte till och har inte medverkat i kommunens översyn av arbetet med intern kontroll. Bolaget utgår från SKL:s vägledning som bland annat innebär att om en gåva har ett annat syfte är enbart avtalsvård ska den inte tas emot. De anställda som får erbjudanden kan vända sig till VD för avgörande. De intervjuade framhåller vikten av att tänka sig för vad det innebär att ta emot gåvor. Erbjudanden om golf och resor har inte förekommit. Vid konferenser och utbildningar betalar bolaget för deltagarnas utgifter som följer av en medverkan. Enligt de intervjuade har leverantörerna också blivit mer restriktiva med erbjudanden. Frågan om bisysslor tas upp till diskussion med jämna mellanrum. Avsikten är att försöka eliminera risker för anställda och bolaget. Detta kan till exempel ske genom att anställda byter tjänst med varandra. Enligt intervjun finns det en öppenhet i organisationen för att diskutera frågan. Bolaget är inhyrt i ett företagshotell. Där finns också företag som är med i upphandlingar som bolaget gör och som är presumtiva leverantörer. De intervjuade är medvetna om riskbilden och hanterar förhållandet öppet. Fakturamöten med driftentreprenören genomförs en gång per månad. Vid dessa tillfällen granskas fakturaunderlag och diskussioner förs om det är rätt pris, om arbetstiden är rimlig och om arbetet är rätt utfört. Besiktningar av utfört arbete på större jobb görs av drifttekniker. Kund i verksamheten kan höra av sig om arbetet inte är utfört tillfredställande. 1 Partnering är ett avtal där beställare, entreprenörer och leverantörer samarbetar för att skapa mervärde för alla parter i ett projekt. Istället för en detaljerad upphandling sker ett integrerat och öppet samarbete under tiden ett projekt genomförs.
12 Ändrings-, tilläggs- och avgående arbeten, så kallade äta-arbeten, förekommer bland annat i enklare projekt. Vid dessa tillfällen är det viktigt att kunna göra professionella och sakkunniga bedömningar om rimligt antal timmar och kostnader. Bolaget har ramavtal för el, bygg, vvs, vent, golv, kakel, storkök och hiss. Dessa är rangordnade med tre leverantörer i varje avtal. En av leverantörerna lämnade in fakturor på arbeten som bedömdes vara för dyra och där kostnaderna ökade efterhand. Bolaget anlitade en extern part för att bedöma rimligheten, vilket resulterade i att bolaget sade upp avtalet. De intervjuade anser att bolaget har en beredskap för händelser och agerar tydligt när situationen kräver. Teknik Omkring tio personer är anställda inom enheten teknik. Av dessa är det tre-fyra personer som administrerar upphandlingar av entreprenader och tjänster. Teknik har driftentreprenader inom gata, VA och Park, gatubelysning och renhållning. Teknik i Staffanstorp kan samarbeta med Kävlinge, Svedala och Lomma kommuner för att genomföra upphandingar. I de upphandlingar Teknik hanterar själv tar man i regel hjälp av extern jurist. Teknik använder det elektroniska upphandlingsverktyget TendSign. Detta administreras av systemleverantören Wisma. Verktyget gör att det blir svårare för anbudsgivare att agera oegentligt under upphandlingsprocessen. Enligt intervjuerna kan man tänka sig att risker finns där entreprenörer är aktiva och interagerar med anställda. De större entreprenörerna uppges inte göra några försök till otillbörlig påverkan. I de flesta projekt är det fler personer inom kommunen som arbetet i projektet. Emellanåt förs diskussioner om de speciella förutsättningar och risker som finns i och med att relationen till driftentreprenader är långvariga. Allmänt sett anser man det vara viktigt med professionella relationer. Det händer att av leverantörerna lämnar fakturor med för stora belopp, försöker tillskansa sig flera äta-arbeten eller inte utför arbetet med tillräcklig god kvalitet. De anställda i kommunen hjälps åt för att sprida kunskaper om de leverantörer som missköter sig. I de fall en leverantör föreslår att äta-arbeten ska genomföras krävs ett underlag från leverantören. Beslut om genomförandet tas därefter av projektledare i samråd md kollegor. Byggledare tar stickprov på utfört arbete i leverantörerens dagbokanteckningar. För att godkännas måste fakturor innehålla information som gör att ett utfört arbete kan kopplas till listan för beslutade äta-arbeten. I planen för intern kontroll tas kontroller av fakturor upp. Inga andra kontrollmoment anges. I intervjuerna påtalas vikten av öppenhet och diskussion inom enheten för att förebygga och kunna motverka risker. Ingen av de anställda har egna kontakter med leverantörer. Det finns alltid en insyn från kollegor. Enligt intervjuerna är avsikten att personalen inte ska kunna särbehandla någon entreprenör.
13 Enligt intervjuerna finns ingen egentlig känd beredskap om det händer någon oegentlighet. De förutsätter att personalen söker upp och tar del av kommunens policyer och riktlinjer på StaffNet. Uppföljning av planen för intern kontroll görs i samband med bokslutsarbetet. Uppföljningen kan leda fram till eventuella ändringar i kommande års plan. Vård- och omsorg Kommunens samtliga tre särskilda boende är upphandlade enligt lagen om offentlig upphandling och drivs som entreprenader. All LSS-verksamhet som gruppboende, daglig verksamhet, personlig assistens samt besvarande och åtgärder för trygghetslarm är upphandlade och drivs av externa utförare. Lagen om valfrihet (LOV) tilllämpas inom hemtjänsten där två externa utförare finns inom omvårdnad och sex inom servicetjänster. Kommunen har 9 korttidsplatser i egen regi och från och med 2013 också projektet Hemteam för att stödja brukare att komma från sjukhus direkt till hemmet. Efter tre veckor inom korttidsboende omfattas brukarna av kundvalet. Myndighetsfunktion för LSS och SOL samt legitimerad personal (sjuksköterskor, sjukgymnaster och arbetsterapeuter), socialpsykiatrin med boendestöd samt ett mindre LSS-boende finns i kommunens regi. Entreprenaderna har egna sjuksköterskor. Kvalitetsutvecklare inom Vård och omsorg administrerar upphandlingar av entreprenader och av utförare inom LOV. Personal som berörs medverkar i upphandlingsprocessen. Extern juridisk kompetens anlitas i samtliga upphandlingar. Ansvar för administration av avtal, bland annat tillsyn och kontroller sköts inom Vård och omsorg. Biståndshandläggare gör bedömningar av nivåer efter den enskilde brukarens behov. Som underlag för bedömningar finns bland annat en checklista i utredningsarbetet samtidigt som de professionella kunskaperna och erfarenheterna har stor betydelse. Uppföljning av enskilda ärenden görs av biståndshandläggare. Kontakter sker med den enskilde brukaren, eventuellt anhöriga, och den personal som är närmast brukaren. Inom LSS och personlig assistans följer LSS-handläggare regelbundet upp enskilda beslut. I kontakter med den enskilde brukaren sker en avstämning av behov och omfattning i beslutet samt om antal timmar är utförda enligt besluten. Vid två tillfällen per år sker en avstämning och kvalitetsuppföljning med externa utförare som utgår från avtalet. Brukarenkäter har genomförts. Fakturor kontrolleras bland annat genom avstämningar mot timlistor där också en professionell bedömning av rimligheten ingår. Inom hemstjänstens omvårdnaddel får externa utförare betalt för utförd tid. Tiden registreras när personal kommer till och går från brukaren. Detta uppges ge ett bra underlag för ersättning och kontroll av utförda tjänster. Kategorin vårdtagaren ej hemma är dock svårare att kontrollera på detta sätt. Inom hemstjänsten och servicetjänster tecknas ett avtal med den enskilde brukaren. Fakturorna kontrolleras av enhetscheferna, bland annat mot biståndsbesluten.
14 Uppföljningar enligt avtal med externa utförare genomförs av enhetschef, kvalitetsutvecklare och MAS. Uppföljningarna omfattar avtalsuppföljningar, som görs fyra gånger per år, kvalitetsuppföljning samt oanmälda tillsynsbesök. Uppföljningarna dokumenteras och de externa utförarna får information om resultatet. Beroende på utfallet begär kommunen in en handlingsplan med krav på precisering av åtgärder. Uppföljningarna redovisas för nämnden. Enligt Socialnämndens plan för intern kontroll avser kontrollmomenten ärendehandläggning och ersättning till utförare. I stort sett har planen haft samma innehåll över åren. Något kontrollmoment som avser risker för oegentligheter ingår inte. Enligt intervjuerna har någon riskanalys som föregår valet av kontrollmoment inte dokumenterats. Inom Vård och omsorg finns en klagomålsrutin där brukare kan lämna synpunkter. Enligt intervjuerna är klimatet bland personal öppet. Staffanstorp är en liten kommun där ryktesspridning förekommer, vilket anses motverka oegentligheter. Uppföljning av bisysslor görs. Idag finns ingen anställd med bisyssla. Kommunens riktlinjer för hantering av privata medel och gåvor är relevanta för verksamheten. Det händer att personal får mindre gåvor, till exempel blommor. Dessa ställs alltid i gemensamma lokaler och tillfaller inte någon enskild anställd. Vid tveksamheter vänder sig de anställda till sin närmaste chef eller till kommunjuristen. Enligt avtalen med externa utförare ska dessa följa kommunens riktlinjer. Ett värdegrundsarbete inom äldreomsorgen har inletts. Närmast ska värdegrundsledare utbildas och en värdighetsgaranti för hemtjänsten tas fram. De externa utförare som kommunen anlitar får möjlighet att delta. Enligt intervjuerna är nämndens uppfattning att alla som arbetar inom Staffanstorps kommun representerar beställaren/kommunen.
15 Revisionell bedömning Denna granskning handlar om kommunens förebyggande arbete mot oegentligheter. Vi lämnar följande kommenterar till granskningsmålen. Bedömningar av risker En kommun bör vidta åtgärder mot mutor och oegentligheter som står i förhållande till de risker som föreligger i organisationen. Effektiva åtgärder möjliggörs av att riskerna för oegentligheter i kommunen kartläggs på ett ändamålsenligt sätt. En risk- och sårbarhetsanalys syftar till att identifiera var riskerna för oegentligheter finns, vilka de är och hur de kan begränsas. Kommunstyrelsen eller nämnderna genomför ingen dokumenterad risk- och sårbarhetsanalys avseende oegentligheter. De risk- och väsentlighetsanalyser som utgör grunden för nämndernas och Kommunstyrelsens kontrollplaner omfattar generellt inte risker för oegentligheter. Det saknas i nuläget därmed en ändamålsenlig risk- och sårbarhetsanalys avseende oegentligheter. Vi bedömer därmed att det finns en fara för att riskernas underskattas och att eventuella åtgärder mot oegentligheter blir ineffektiva. Styrelsen bör säkerställa att arbetet med risk- och sårbarhetsanalyser avseende oegentligheter utvecklas och dokumenteras. Bolaget omfattas idag inte av kommunens arbete med intern kontroll. I ägardirektiven framgår att det åligger bolaget att till kommunen översända av styrelsen fastställd internkontrollplan samt redovisning för uppföljning av densamma. Detta görs inte idag. Sammanfattningsvis bedömer vi att kontrollområdet inte uppfylls i nuläget. Vi rekommenderar att arbetet med risk- och sårbarhetsanalysen utvecklas i samband med att Kommunstyrelsen ser över och utvecklar ett nytt system för intern kontroll. Kommunens bolag bör omfattas av kommunens förnyelse av arbetet med intern kontroll. Riktlinjer och det förebyggande arbetet Ett bra skydd mot olika former av otillåten påverkan förutsätter att det finns genomtänkta och sammanhängande riktlinjer, regler och rutiner samt att dessa bygger på en medvetenhet om risker. För att motverka och upptäcka förekomsten av mutbrott och andra oegentligheter bör en kommun säkerställa att det finns en lämplig ansvarsfördelning. Det är viktigt att aktuella policyer och riktlinjer är implementerade och väl förankrade inom samtliga förvaltningar och verksamheter. De anställda måste likaså ges ändamålsenlig information och adekvat utbildning inom ämnesområdet. Kommunen har utarbetat ett flertal policyer och riktlinjer som är relaterade till ämnesområdet oegentligheter. De mer centrala dokumenten tar utgångspunkt i kommunens grundläggande värderingar. Aktuella policyer och riktlinjer relaterade till
16 ämnesområdet oegentlighet bedöms, utifrån intervjusvaren, som förankrade i verksamheterna. Särskilt arbetet med att fånga upp eventuella bisysslor är frekvent. Det finns idag inget fastställt system för uppföljning av antagna regler, några av dokumenten är inte aktuella och några saknas. Kommunens arbete med policyer och riktlinjer är koncentrerad till koncernpolicyn. Det finns också en betoning av styrning genom dialog och varje anställds ansvar. Sammantaget gör detta att uppmärksamheten för övriga riktlinjer kan vara svag. Enligt vår bedömning bör Kommunstyrelsen se över och komplettera riktlinjer och regler så att dessa är relevanta och aktuella. Det bör i varje dokument framgå vem som ansvarar för att policyn/riktlinjen anpassas till de olika verksamheterna, implementeras, följs upp samt utvärderas. Det förebyggande arbetet sker väsentligen inom förvaltningar och bolag, till exempel utbildningar om risker för oegentligheter. Det förebyggande arbetet är begränsat och bygger inte på någon riskanalys inom området. Kontrollmålet är, enligt vår bedömning, inte helt uppfyllt i nuläget. Beredskap för händelser En handlingsberedskap är viktig för att säkerställa att kommunen har en konsekvent inställning och agerar konsekvent internt och externt när händelser inträffar. Ledningens agerande vid händelser är väsentliga styrsignaler för hur synen på oegentligheter formas i kommunen. Granskningen visar att kommunens sänder starka styrsignaler genom ett beslutsamt agerande i de fall kommunen valt att avsluta en anställning där oegentligheter eller brist på följsamhet mot kommunens mål och ramar uppdagats. Det finns i nuläget ingen utarbetad och dokumenterad handlingsplan om oegentligheter skulle inträffa. Resultatet från granskningsresultatet tyder dock på att beredskapen är god. Likaså finns en tradition med ett snabbt, resolut och öppet agerande då händelser inträffar. Det finns stödfunktioner som är kända i organisationen och information når ledning när allvarligare händelser inträffar. Kommunstyrelsen kan göra ett tillägg i riktlinjerna kring hur situationer där anställda blivit utsatta för otillåten påverkan eller agerat oegentligt ska hanteras. Tillägget kan exempelvis innefatta en beskrivning av rutiner, påföljder, hur kontakten med media samt allmänheten bör hanteras samt behovet av se över kontrollaktiviteter. Kommunen har inte utarbetat några skriftliga rutiner eller riktlinjer för hur anställda ska rapportera olika former av misstänkta oegentligheter. Införande av en whistle-blowerfunktion eller tipssystem diskuteras. Det kan följaktligen vara aktuellt att diskutera om det finns ett behov av att utveckla samt förtydliga kommunens förhållningsregler i detta avseende.
17 Sammanfattningsvis bedömer vi att kontrollmålet i huvudsak är uppfyllt. Vid den kommande översikten av policyer och riktlinjer bör dock ovanstående punkter beaktas. Vi bedömer att behovet av utbildningsinsatser inom ämnesområdet bör kartläggas så att det säkerställs att samtliga anställda/förtroendevalda vet hur de ska hantera otillbörlig påverkan. Speciellt bör anställda inom identifierade riskområden/riskgrupper erbjudas riktade utbildningsinsatser. Kontroll av risker, uppföljning och rapportering För att säkerställa att rätt åtgärder vidtas för att hantera risker bör kontroller, kontinuerliga uppföljningar eller separata utvärderingar genomföras inom de enheter och funktioner där relevanta riskområden har identifierats. Kontroller enligt planer för intern kontroll och av bisysslor görs kontinuerligt. Några dokumenterade uppföljningar eller separata utvärderingar med fokus på oegentligheter har inte genomförts. Sammanfattningsvis bedömer vi att förutsättningarna för att upptäcka oegentligheter inte är helt tillfredsställande i nuläget. Det saknas framförallt en systematik i arbetet med kontroller och uppföljning som bygger på genomförd riskanalys. Ett formaliserat system och rutiner för hur misstankar om oegentligheter ska fångas upp, hanteras och rapporteras bör utvecklas. De vanligaste sätten att upptäcka oegentligheter är genom tips och riskanpassade kontroller, inte inom det ordinarie arbetet med intern kontroll. Kontrollmålet är, enligt vår bedömning, inte helt uppfyllt i nuläget. Svar på revisionsfrågan Följande revisionsfrågor ska besvaras: Är Kommunstyrelsens arbete mot oegentligheter ändamålsenligt? Är Staffanstorps kommunfastigheter AB:s arbete med frågorna ändamålsenligt? Är den interna kontrollen tillräcklig? Vårt sammanfattande svar på den första frågan är att Kommunstyrelsens förebyggande arbete när det gäller skyddet mot oegentligheter i alla delar inte är ändamålsenligt. Vi bygger vår bedömning främst på att Kommunstyrelsens arbete med riskanalys inte är utvecklat. Inom de olika verksamheterna är dock medvetenheten om risker inom sina respektive områden god. Vidare saknas vissa policyer och riktlinjer och några av policyer och riktlinjer är inte uppdaterade. Vår sammanfattande bedömning på den andra frågan är att bolagets arbete med frågorna i huvudsak är ändamålsenligt. En internkontrollplan kommer att tas fram, vilket bör ske i samverkan med Kommunstyrelsens utveckling av intern kontroll. Vår sammanfattande bedömning på den tredje frågan är att den interna kontrollen inte är helt tillräcklig i dag. Bedömningen bygger på att kommunstyrelsen inte har genomfört någon riskanalys och lagt fast kontrollmoment som kan ligga till grund för kontroller och uppföljning.
18 Kommunstyrelsen bör beakta bristerna som noterats i denna granskning i utvecklingen av det nya systemet för intern kontroll samt överväga hur styrelsen kan stärka sin övergripande controllerfunktion. 5 december 2013 Bo Thörn Projektledare Carl-Gustaf Folkesson Uppdragsledare
Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merGranskning av bisysslor 2013
Granskning av bisysslor 2013 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Norrköpings kommun Norrköpings kommun Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning... 2
Läs merTjänsteskrivelse 1 (2) Handläggare Datum Beteckning. Kommunrevisionen 2014-05-19 MISSIVSKRIVELSE
Tjänsteskrivelse 1 (2) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-05-19 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Sociala myndighetsnämnden Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningen kring kvalitet
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merRevisionsrapport Verksamheter på entreprenad
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merÅrsrapport 2013 Bromma stadsdelsnämnd
Årsrapport 2013 Bromma stadsdelsnämnd Rapport från Stadsrevisionen Nr 8, 2014 Dnr 3.1.2-44/2014 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i
Läs merÅrsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden
Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden Rapport från Stadsrevisionen Nr 24, 2015 Dnr 3.1.2-66/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder
Läs merFörsäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor
Revisionsrapport Försäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor Piteå kommun juni 2009 Linda Marklund 2009-06-11 Linda Marklund, projektledare Helena Lundberg, uppdragsledare Innehållsförteckning
Läs merRevisorernas bedömning av delårsrapport 2015
Göteborgsregionens kommunalförbund Dnr: 15-287.026 Styrelseärende 4 2015-12-11 Till förbundsstyrelsen Revisorernas bedömning av delårsrapport 2015 De förtroendevalda respektive auktoriserade revisorernas
Läs merRevisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet
Bilaga KS 2012/27/1 2012-02-07 Kommunstyrelsens förvaltning Kerstin Olla Stahre Kommunstyrelsen SALA KOMMUN Kommunstyrelsens förvaltning Ink. 08 Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merGranskningspromemoria 2011
STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 01 Mars 2012 DNR 360-03/2012 Granskningspromemoria 2011 Stockholms Stadshus AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merUppföljning av tidigare granskningar
Revisionsrapport Uppföljning av tidigare granskningar Mönsterås kommun Åsa Bejvall Malin Kronmar Augusti 2012 Innehållsförteckning 1. Inledning 1 1.1. Bakgrund 1 1.2. Kontrollmål/granskningsmål 1 1.3.
Läs merLandstinget i Kalmar Län
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Landstinget Kalmar Län Landstinget i Kalmar Län Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund och syfte...3
Läs merRevisionsrapport Mönsterås kommun
Revisionsrapport Granskning av hur kommunstyrelsen utövar sin förvaltningskontroll (uppsiktsplikt) Mönsterås kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 8 november 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1
Läs merGranskning av förrådsverksamheten
Granskning av förrådsverksamheten Kustbostäder och Oxelö Energi Datum 2010-12-16 Författare Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning... 1 2 Bakgrund
Läs merVerksamhetsplan 2015 för socialnämnden SN-2015/6
Göran Nilsson Ordförandens förslag Diarienummer Socialnämndens ordförande 2015-02-16 SN-2015/6 Socialnämnden Verksamhetsplan 2015 för socialnämnden SN-2015/6 Förslag till beslut Socialnämnden beslutar
Läs merVärmdö kommun. Stöd till personer med psykisk funktionsnedsättning Revisionsrapport. Audit KPMG AB 13 december 2011 Antal sidor: 10
ABCD Värmdö kommun Stöd till personer med psykisk funktionsnedsättning Revisionsrapport Audit KPMG AB 13 december 2011 Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 2 2. Inledning 3 2.1 Bakgrund 3 2.2 Syfte
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT. Risker med Malmö stads biltransporter. Revisor Lotta Onsö Projektledare Fredrik Edler
GRANSKNINGS Risker med Malmö stads biltransporter Revisor Lotta Onsö Projektledare Fredrik Edler Beslutad av revisorskollegiet 2014-10-13 Faktagranskad av berörda nämnder Risker med Malmö stads biltransporter(220784)_tmp
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet AB Ljusdalshem Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merLekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015
Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Samverkan mellan revisorer Delvis gemensam revision Kan begära upplysningar Kommunens revisorer Lekmannarevisor Bolagets yrkesrevisor Samordnad
Läs merGranskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning
Revisionsrapport Granskning av projekt för anläggning av ny skytteanläggning Januari 2011 Anna Henriksson Fredrik Markstedt Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2 Inledning...
Läs merÅnge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av bisysslor
Revisorerna 1 (1) Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning av bisysslor,
Läs merKommunstyrelsens uppsikt över bolagen
Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Östersunds kommun 2010-10-22 Kjell Pettersson, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Bakgrund
Läs merFörstudie. Nerikes Brandkår. Arbetsmiljöarbetet för ej utryckande personal 2013-11-28. Anders Pålhed
Förstudie Arbetsmiljöarbetet för ej utryckande personal Nerikes Brandkår 2013-11-28 Anders Pålhed 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 5 3. Syfte... 5 3.1 Metod... 5 3.2 Avgränsning... 5 4. Bakgrundsfakta...
Läs merGranskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun
Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Räkenskapsår 2011 Datum 10 mars 2012 Till Kommunrevisionen, Vadstena kommun Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen i Vadstena kommun har uppdragit åt Ernst
Läs merRevisionsberättelse för år 2011
Till Kommunfullmäktige Revisionsberättelse för år 2011 Arvika kommuns revisorer har granskat kommunstyrelsens och nämndernas verksamhet. Genom utsedda lekmannarevisorer har vi även granskat verksamheten
Läs merMjölby kommuns revisorer. Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter
www.pwc.se Förstudie Mjölby kommuns revisorer Hans-Lennart Stenqvist Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter Innehållsförteckning 1. Uppdraget... 1 1.1. Bakgrund och
Läs merRevisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner
Revisorerna Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG granskning av faktureringsrutinerna vid tekniska avdelningen, se bifogad rapport. Vi önskar
Läs merAnhöriga som ger omsorg till närstående
www.pwc.se Revisionsrapport Christer Marklund Anhöriga som ger omsorg till närstående Haparanda stad Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merHantering av läkemedel
Revisionsrapport Hantering av läkemedel och läkmedelsanvändning av äldre Kalmar kommun Christel Eriksson Cert. kommunal revisor Stefan Wik Cert. kommunal revisor Innehåll 1. Bakgrund... 1 2. Regler och
Läs merDatum 2011-08-12. Motion av Maria Gardfjell och Alf Karlsson (båda MP) om handlingsplan för förbättrad internkontroll i Uppsala kommun
KS 15 2011-09-07 KOMMUNLEDNINGSKONTORET Handläggare Davidsson Per Datum 2011-08-12 Diarienummer KSN-2010-0591 Kommunstyrelsen Motion av Maria Gardfjell och Alf Karlsson (båda MP) om handlingsplan för förbättrad
Läs merRevisionsrapport. Att förebygga och upptäcka. oegentligheter. Ängelholms kommun. Bo Thörn Cert. kommunal revisor Februari 2013
Revisionsrapport Att förebygga och upptäcka korruption och oegentligheter Ängelholms kommun Bo Thörn Cert. kommunal revisor Februari 2013 Sammanfattning Revisorerna i Ängelholms kommun har gett PwC i uppdrag
Läs merArbetet kring ensamkommande. Halmstads kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Christel Eriksson Cert. kommunal revisor Viktor Prytz Revisionskonsult Arbetet kring ensamkommande flyktingbarn Halmstads kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merÖrebro kommun. Granskning av biståndshandläggning inom äldreomsorgen. KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 13
Granskning av biståndshandläggning inom äldreomsorgen KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 13 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability partnership and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merSocialnämnden. Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun. Revisionsrapport. www.pwc.se
www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Andersson Revisionskonsult Carl-Magnus Stenson Cert. kommunal revisor Socialnämnden Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merGranskning av bisysslor. 25 september 2013
Granskning av bisysslor 25 september 2013 Syfte & revisionsfråga Syfte & Revisionsfråga En förstudie har genomförts som syftat till att ta reda på hur förvaltningarna arbetar med förekomsten av bisysslor,
Läs merREV15.20 2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA
2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2015 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2015 Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2013
Läs merSandvikens kommnun. Seminarium beträffande risker för korruption och andra oegentligheter
www.pwc.com/se Sandvikens kommnun Bilaga 1 Seminarium beträffande risker för korruption och andra oegentligheter Agenda Risker för korruption och oegentligheter. Noteringar från genomförd granskning och
Läs merDecember 2014 Pernilla Lihnell, Emelie Bjerke. Granskning av styrelsens arbete inom de kommunala bolagen Uddevalla kommun
December 2014 Pernilla Lihnell, Emelie Bjerke Granskning av styrelsens arbete inom de kommunala bolagen Uddevalla kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 4 2. Enkät styrelsens arbete 6 3. Uddevalla
Läs merBolagspolicy. Ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag. Antagen av kommunfullmäktige den 28 januari 2016, 1
Bolagspolicy Ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag Antagen av kommunfullmäktige den 28 januari 2016, 1 Innehåll 1 Inledning 5 2 Ägarroll 6 2.1 Kommunfullmäktige... 6 2.2 Kommunstyrelsen... 6 3
Läs merRevisionsrapport. Skyddad identitet Hallandsgemensam granskning. Halland, sammanfattning
Revisionsrapport Skyddad identitet Hallandsgemensam granskning Halland, sammanfattning Kristian Hafskjär Laholms kommun Charlotte Hammar Deloitte Cecilia Svensson Ernst&Young Irene Dahl Ernst&Young Christel
Läs merPatientsäkerhetsberättelse för vårdgivare
Vardaga Ullstämma servicehus DOKUMENTNAMN ngets regionens eller kommunens logotyp Patientsäkerhetsberättelse för vårdgivare År 2014 Datum och ansvarig för innehållet: 2015-03-30 Lena Lundmark Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning av Försvarsmakten 2011. 1 Sammanfattning. Försvarsmakten 107 85 Stockholm 2012-02-08 32-2011-0599.
Revisionsrapport Försvarsmakten 107 85 Stockholm Datum Dnr 2012-02-08 32-2011-0599 Löpande granskning av Försvarsmakten 2011 Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Försvarsmakten bl.a.
Läs merPatientsäkerhetsberättelse
Diarienummer: LOGGA Patientsäkerhetsberättelse År 2014 Datum och ansvarig för innehållet 2015-02-13 Stella Georgas, Verksamhetschef enligt HSL Mallen är framtagen av Sveriges Kommuner och Landsting (reviderad
Läs merDecember 2014. Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun
December 2014 Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer
Läs merSlutrapport stadsbyggnadsnämndens internkontroll 2015
Stadsbyggnadsnämnden 2016-02-10 1 (2) Stadsbyggnadsförvaltningen Ekonomienheten SBN/2014:469 Mervi Nyqvist Stadsbyggnadsnämnden Slutrapport stadsbyggnadsnämndens internkontroll 2015 Förslag till beslut
Läs merRevisionsrapport. Internkontroll - Finspångs kommun år 2007. Ref R Wallin
Revisionsrapport Internkontroll - Finspångs kommun år 2007 Ref R Wallin 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...4 3. Syfte...4 4. Utgångspunkter...4 4.1 Metod...5 5. Resultat av granskningen...5 5.1 Servicenämnden...5
Läs merFörstudie kring övertagandet av viss hälso- och sjukvård LSS
www.pwc.se PM Fredrik Markstedt Certifierad kommunal revisor och Charlotte Erdtman Förstudie kring övertagandet av viss hälso- och sjukvård LSS Nynäshamns kommun Förstudie kring övertagandet av viss hälso-
Läs mer2015 års patientsäkerhetsberättelse och plan för 2016 Daglig Verksamhet Falkenberg Nytida AB
2015 års patientsäkerhetsberättelse och plan för 2016 Daglig Verksamhet Falkenberg Nytida AB Datum och ansvarig för innehållet 2016-01-12 Ewa Sjögren Mallen är anpassad av Nytida AB utifrån Sveriges Kommuner
Läs merGranskning av den interna kontrollen i lönehanteringen. Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Sandra Feiff Jenny Nyholm Mars 2016 Granskning av den interna kontrollen i lönehanteringen Nynäshamns kommun Intern kontroll - Granskning av lönehanteringen Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merUppföljning av 2012 års interna kontrollplaner för nämnderna.
Rapport 1 (9) Datum 2013-03-12 Budget- och utvecklingschef Raymond Lützhöft 0410733135, 0708817135 raymond.lutzhoft@trelleborg.se Till kommunstyrelsen Uppföljning av 2012 års interna kontrollplaner för
Läs merDet förebyggande arbetet avseende mutor och oegentligheter
Revisionsrapport Det förebyggande arbetet avseende mutor och oegentligheter Region Halland Bo Thörn Cert. kommunal revisor Sofia Blixtberg Augusti Sammanfattning har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merTillsynsrapport omsorgskonsulenter 2012
VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Tillsynsenheten Karlstad 2013-02-22 Tillsynsrapport omsorgskonsulenter 2012 Omsorgskonsulenternas uppdrag Omsorgskonsulenter arbetar tillsammans med MAS, MAR och dietist
Läs merRevisionsrapport av vård- och omsorgsnämnden
REVISIONSRAPPORT 2014-11-18 KR 2014/ 0010-7 Handläggare, titel, telefon Christer Lordh, 1:e revisor 011-15 17 15 Revisionsrapport av vård- och omsorgsnämnden Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 2 Nämndens
Läs merArvika kommun. Granskning av kontroll och hantering av konstföremål. KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9
Granskning av kontroll och hantering av konstföremål KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2 3. Syfte 2 4. Metod och avgränsning 2 5. Ansvar inom kommunen 3 6.
Läs mer1(8) Kommunal hälso- och sjukvård. Styrdokument
1(8) Styrdokument 2(8) Styrdokument Dokumenttyp Riktlinje Beslutad av Kommunstyrelsen 2015-06-02 111 Dokumentansvarig Medicinskt ansvarig sjuksköterska Reviderad Upprättad 2012-03-13 Reviderad 2014-01-07,
Läs merFörstudie kring övertagandet av viss hälso- och sjukvård LSS
www.pwc.se PM Fredrik Markstedt Certifierad kommunal revisor och Charlotte Erdtman Förstudie kring övertagandet av viss hälso- och sjukvård LSS Sollentuna kommun Förstudie kring övertagandet av viss hälso-
Läs mer2014 års patientsäkerhetsberättelse för:
2014 års patientsäkerhetsberättelse för: Kärnabrunnsgatan 1B Söderleden 41 Platensgatan 33 Mörnersgatan 9 Hjälmsätersgatan 14C Rydsvägen 9 Rydsvägen 288 Trumslagaregatan 77 Hunnebergsgården Datum och ansvarig
Läs merAvrapportering Intern kontroll 2014 Kommuntotal
Avrapportering Intern kontroll 2014 Kommuntotal 0 Innehåll Internkontrollplan 2014 Kommuntotal... 2 Bedömning... 3 1 Vattenförsörjning (KS)... 3 2 Systematiskt brandskyddsombud/arbete (KS)... 3 3 Arbetsmiljö
Läs merYttrande över revisionsrapport nr 34/2004, God styrelsesed i nämnder och bolag
Landstingsstyrelsens förvaltning Landstingsdirektören TJÄNSTEUTLÅTANDE 2005-03-17 Landstingsstyrelsen Yttrande över revisionsrapport nr 34/2004, God styrelsesed i nämnder och bolag Ärendet Landstingsrevisorerna
Läs merSvedala kommun Granskning avseende momshantering
Svedala kommun Granskning avseende momshantering Juni 2015 Bo-Arne Olsson Innehåll 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 5 3. Momshantering 7 1.Sammanfattning I detta kapitel återfinns en sammanfattning avseende
Läs merABCD. Granskning av kommunens flyktingmottagande. Ronneby kommuns revisorer. Revisionsrapport. Antal sidor:10
ABCD Ronneby kommuns revisorer Granskning av kommunens Revisionsrapport Antal sidor:10 , Innehåll 1. Bakgrund 2 2. Syfte 2 3. Avgränsning 3 4. Revisionskriterier 3 5. Metod 3 6. Ansvarig nämnd 3 7. Flyktingmottagning
Läs merKommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Kommunens beredskap avseende risker för korruption och oegentligheter Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2
Läs merRevisionsrapport Representation Regler och rutiner. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Representation Regler och rutiner Härjedalens kommun 31 mars 2016 Innehåll Sammanfattning.3 1.Inledning..4 2.Resultat 5 3. Revisionell bedömning.8 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund I
Läs merAvrapportering av intern kontroll för socialnämnden, första halvåret 2015
SOCIALFÖRVALTNINGEN Handläggare Ehlin Bengt Datum 2015-05-29 Diarienummer SCN-2015-0033 Socialnämnden Avrapportering av intern kontroll för socialnämnden, första halvåret 2015 Förslag till beslut Socialnämnden
Läs merRevisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011. Huddinge kommun. Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten
Revisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011 Huddinge kommun Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...4 2.1.
Läs merBildningsnämndens tillämpning av likabehandlingsplanen i förskolan
Revisionsrapport Bildningsnämndens tillämpning av likabehandlingsplanen i förskolan Trelleborgs kommun Jean Odgaard Certifierad kommunal revisor Bildningsnämndens tillämpning av likabehandlingsplanen i
Läs merUppföljning av utförare Bostad med särskild service LSS
2013-12-19 Uppföljning av utförare Bostad med särskild service LSS Uppföljningen avser: Föreningen Lugnet Adress: Utholmsvägen 22-32, 178 91 Munsö Utförare: Föreningen Lugnet Verksamhetschef (namn och
Läs merRevisionsrapport Övergripande granskning
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Styrelsen för För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer, i egenskap av lekmannarevisorer i
Läs merBasgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015
Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 1(8) KR-2015/0014 Handläggare, titel, telefon Christer Lordh, 1:a revisor 011-15 17 15 Revisionsrapport av byggnads-
Läs merRevisionsrapport Sigtuna kommun Kommunens demensvård ur ett anhörigperspektiv
Revisionsrapport Sigtuna kommun Kommunens demensvård ur ett anhörigperspektiv Lars Högberg Februari 2012 2012-02-24 Lars Högberg Projektledare Carin Hultgren Uppdragsansvarig 2 Innehållsförteckning 1 INLEDNING...
Läs merAvesta kommun. Styrande dokument Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10. Rapport
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10 Rapport Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6. Ansvarig nämnd/styrelse 3
Läs merKommunens beredskap avseende EKO-frågor
SLUTDOKUMENT Revisorerna 2017-03-13 För kännedom Samtliga nämnder Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Kommunens beredskap avseende EKO-frågor Vi har i egenskap av förtroendevalda
Läs merUppföljning av Miljöplan 2006
Revisionsrapport Uppföljning av Miljöplan 2006 Nyköpings kommun Februari 2009 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund...3 1.2 Revisionsfrågor och revisionsmetod...3 2 Granskningsresultat...4
Läs merUppföljning av tre tidigare granskningar
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av tre tidigare granskningar Remmi Gimborn Maj 2015 Region Värmland Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.1.1.
Läs merGranskningar avseende Upphandling och Personuppgiftslagen
Lekmannarevisorerna i Kraftringen AB och 2009-01-15 För kännedom: Kraftringen Service AB avseende Upphandlingar avseende Personuppgiftslagen Granskningar avseende Upphandling och Personuppgiftslagen På
Läs merKungsgatan 12, Socialnämndens sammanträdesrum, kl 09:00-12:00
Socialnämnden 2013-02-28 Plats och tid: ande: Kungsgatan 12, Socialnämndens sammanträdesrum, kl 09:00-12:00 Mikaela Waltersson (M), ordförande Gullvi Johansson (S) Magnus Ackerot (M) Stefan Hansson (S)
Läs merRevisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14
Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Karin Jäderbrink Lars Edgren Oxelösunds kommun 2013-01-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål
Läs merIntern kontroll uppföljning av år 2012 och plan för 2013
Dnr TFN-2013-xx Dpl xx sid 1 (5) TEKNIK- OCH FASTIGHETSFÖRVALTNINGEN Tjänsteskrivelse 2013-02-25 Rut Vikner, 054-540 68 69 rut.vikner@karlstad.se Teknik- och fastighetsnämnden 2013-03-20 Ärende 7 Intern
Läs merStockholm Globe Arena Fastigheter AB
Granskningspromemoria 2014 Stockholm Globe Arena Fastigheter AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 12, 2015 Dnr 3.1.2-13/2015 2015-02-06 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument
Läs merABCD. Förstudie av den kommunala demensvården Revisionsrapport. Värmdö kommun. 2011-12-09 Antal sidor:12
Förstudie av den kommunala demensvården Revisionsrapport Antal sidor:12 Värmdö Kommun Innehåll 1. Sammanfattning. 2 2. Bakgrund 3 3. Syfte 4 4. Revisionskriterier 4 5. Ansvarig nämnd/styrelse 4 6. Genomförande/metod
Läs merRevisionsrapport Familjehem Mora kommun
Revisionsrapport Familjehem Mora kommun Inger Kullberg Cert. kommunal revisor December 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 1.1 Rekommendationer 1 2 Bakgrund 2 3 Uppdrag
Läs merEgenkontroll avseende riskhantering
Revisionsrapport Egenkontroll avseende riskhantering fungerar egenkontrollen med verktyget RH-check på ett tillfredsställande sätt? Eva Ogensjö Cert. kommunal revisor Eva Andlert Cert. kommunal revisor
Läs merSTADENS SÄKERHETSARBETE UPPFÖLJNING AV TIDIGARE GRANSKNING. Kommunstyrelsen har gett säkerhetsfrågorna hög prioritet
STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 1 Januari 2008 DNR 420-17/2008 Revisionsrapport STADENS SÄKERHETSARBETE UPPFÖLJNING AV TIDIGARE GRANSKNING Kommunstyrelsen har gett säkerhetsfrågorna hög prioritet
Läs merÅrsrapport 2013 Skarpnäcks stadsdelsnämnd
Årsrapport 2013 Skarpnäcks stadsdelsnämnd Rapport från Stadsrevisionen Nr 14, 2014 Dnr 3.1.2-50/2014 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs
Läs merRevisionsrapport Granskning av Trelleborgs kommuns lönesättning ur ett jämställdhetsperspektiv
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Gustaf Folkeson Granskning av Trelleborgs kommuns lönesättning ur ett jämställdhetsperspektiv Trelleborgs kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport Miljöarbetet inom Region Östergötland
BESLUTSUNDERLAG 1/3 Miljö- och säkerhetsenheten Mats E Persson 2015-04-21 Dnr: RS 2015-137 Regionsstyrelsen Revisionsrapport Miljöarbetet inom Region Östergötland Revisorerna i Region Östergötland (dåvarande
Läs merGranskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2
Läs merpwc nestå kommun Intern kontroll avseende leverantörer inom kultur- och tekniknämnden Revisionsrapport Gnesta kommun December 2014 .
Revisionsrapport Gnesta kommun Ink: 2014-12- 10 Dnr För handläggning.. Sofia Nylund Intern kontroll avseende inköp från externa leverantörer inom kultur- och,f nestå kommun pwc Innehållsförteckning 1.
Läs merPatientsäkerhetsberättelse
Vardaga Ånestad vårdboende DOKUMENTNAMN ngets regionens eller kommunens logo- Patientsäkerhetsberättelse typ för vårdgivare År 2014 Datum och ansvarig för innehållet: 2015-03-30 Lena Lundmark Innehållsförteckning
Läs mer2014 års patientsäkerhetsberättelse för Kvarngården.
2014 års patientsäkerhetsberättelse för Kvarngården. Datum och ansvarig för innehållet 2015-02-24 Rikard Strömqvist Mallen är anpassad av Vardaga AB utifrån Sveriges Kommuner och Landstings mall KVALITETSAVDELNINGEN
Läs merRevisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende servicekontorets städavdelning.
Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende servicekontorets städavdelning Veronica Blank Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET...
Läs merInsyn och kontroll hos externa utförare
Revisionsrapport Insyn och kontroll hos externa utförare Halmstads kommun Bo Thörn Cert. kommunal revisor Juni 2014 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING 1 BAKGRUND 3 UPPDRAG 3 GENOMFÖRANDE 3 IAKTTAGELSER
Läs merBudgetprocess för investeringar uppföljande granskning. Skellefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Budgetprocess för investeringar uppföljande granskning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisionskonsult Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3
Läs merOlofströms kommun. Granskning av kommunens systematiska arbetsmiljöarbete. Revisionsrapport. KPMG AB 23 augusti 2011
Granskning av kommunens systematiska Revisionsrapport KPMG AB 23 augusti 2011 2010 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Revisionskriterier
Läs merHemsjukvård. Ljusdals kommun i samverkan med Landstinget Gävleborg, Hudiksvall, Ockelbo och Söderhamns kommuner. Revisionsrapport
Revisionsrapport Hemsjukvård Margaretha Larsson Malou Olsson Ljusdals kommun i samverkan med Landstinget Gävleborg, Hudiksvall, Ockelbo och Söderhamns kommuner November 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Privata medel Region Gotland Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Sandra Volter Ebba Lind
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Privata medel Region Gotland Sandra Volter Ebba Lind 2015-12-16 Sandra Volter Projektledare Carin Hultgren Uppdragsledare Innehållsförteckning
Läs mer