Långsiktig ekonomisk planering 18 September Kävlinge kommun
|
|
- Bengt Alf Bengtsson
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Långsiktig ekonomisk planering 18 September 2017 Kävlinge kommun
2 Revisionsfrågor Granskningen avser budgetåret 2017 Har det definierats vad god ekonomisk hushållning innebär i Kävlinge kommun? Finns adekvata riktlinjer för god ekonomisk hushållning? Har kommunen tillförlitliga metoder för att genomföra prognoser med tillräcklig kvalitet? Säkerställer budgetprocessen att långsiktiga volymförändringar beaktas? Finns en tillräcklig omvärldsbevakning för att upptäcka och agera utifrån externa händelser eller trender som påverkar den långsiktiga ekonomiska planeringen? Page 2
3 Genomförande Syftet med granskningen är att belysa kommunens långsiktiga prognosarbete samt påvisa den framtida ekonomiska utvecklingen för Kävlinge kommun. I denna granskning redovisar vi en möjlig metod och en långsiktig ekonomisk prognos för kommande 10-års period utifrån det metodval vi gjort. Vi är väl medvetna om att det finns olika sätt att genomföra prognoser. I prognosen har vi gjort beräkningar för de intäkter och kostnader som vi har bedömt som mest relevanta och som kommer att ha störst påverkan på den framtida ekonomin. Vi avser framskrivningar med demografin som grund. För övriga kostnader har vi utgått ifrån att de utvecklas i samma takt som ekonomin totalt sett. Antaganden och beräkningssätt redovisas parallellt med nedanstående diagram. Prognosen som följer ska utläsas som långsiktiga trender baserat på dagens kostnadsläge samt förväntade demografiska förändringar. Värden i rapporten bör därför ej beaktas som absoluta utan som en del av den förväntade ekonomiska utvecklingen. För analysen har uppgifter bland annat hämtats från: SKL SCB Skolverket Kommunens prognosdokument och bedömningar utifrån dessa Page 3
4 Kommunens finansiella mål för God ekonomisk hushållning Budget 2017; Nettokostnadens andel av skatteintäkter (och generella statsbidrag) under en rullande fyraårsperiod ska vara 98 procent. Investeringsvolymen i relation till skatter och bidrag får högst uppgå till 10 procent under en rullande 10-årsperiod. Verksamhetens nettokostnader i relation till budgeterad nivå vara 0. Page 4
5 Befolkningsutveckling
6 Befolkningsutveckling Enligt kommunens befolkningsprognos kommer befolkning att öka med 22,5 procent fram till Utvecklingen är mycket högre än riket som helhet vilken beräknas öka med ca 10,5 procent. Beräkningarna per år är baserade på 2016 års nivå (30 509) och för resterande år gäller prognosvärdena. I reella tal beräknas Kävlinge kommun öka från ca personer till ca till och med år För riket som helhet beräknas befolkningen öka från 9,99 miljoner personer till 11,04 miljoner år I de nästkommande sidorna redovisas utvecklingen inom Kävlinge kommun och riket som helhet inom de demografiska grupper som legat till grund för intäkts- och kostnadsberäkningar inom ramen för granskningen. 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% Hela befolkningen - Utveckling mot 2016 (Källa: kommunens befolkningsprognos, SCB rapport Sveriges framtida befolkning ) 0,0% Kävlinge 1,5% 2,9% 5,4% 7,7% 9,7% 11,9% 14,6% 17,5% 20,1% 22,5% Riket 1,2% 2,3% 3,3% 4,4% 5,5% 6,6% 7,7% 8,7% 9,6% 10,5% Page 6
7 Förskola, grundskola (ink. F-klass) och gymnasium Den demografiska utvecklingen för åldrarna inom skolan visar att kommunen överträffar rikssnittet inom förskoleålder och gymnasieålder. Inom grundskoleålder är kommunens utveckling något lägre än rikssnittet framförallt fram till 2023 därefter tilltar utvecklingen men utan att nå upp till utvecklingstakten för riket inom tidsspannet. Det kan noteras att andelen elever i grundskolan för tillfället är högt i förhållande till rikssnittet. (Källa: kommunens antagna befolkningsprognos, SCB rapport Sveriges framtida befolkning ) 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% Åldrar Utveckling mot ,0% Kävlinge -1,1% 0,2% 2,5% 4,7% 8,8% 12,1%16,3%20,9%24,9%28,5% Riket 1,2% 2,1% 3,6% 5,3% 7,4% 9,4% 11,2%12,6%13,5%13,9% 18,0% 16,0% 14,0% 12,0% 10,0% 8,0% 6,0% 4,0% 2,0% Åldrar Utveckling mot ,0% Kävlinge 2,7% 2,7% 3,8% 5,1% 5,0% 5,3% 6,3% 7,7% 10,2%11,9% Riket 2,6% 4,6% 6,4% 8,1% 9,7% 11,0%12,2%13,4%14,5%15,3% 45,0% 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% Åldrar Utveckling mot ,0% Kävlinge 3,0% 11,3% 18,1% 24,7% 27,9% 32,5% 36,6% 38,8% 35,1% 37,1% Riket 2,2% 4,8% 7,3% 10,7%13,3%16,2%18,7%21,5%23,6%26,3% Page 7
8 Arbetsför ålder 30,0% Åldrar Utveckling mot ,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% Kävlinge 1,2% 2,7% 5,8% 8,5% 11,3% 14,1% 17,5% 21,1% 24,4% 27,1% Riket 0,8% 1,3% 1,9% 2,5% 3,2% 4,0% 4,7% 5,4% 6,2% 6,9% Grafen visar befolkningsutvecklingen för de arbetsföra åldrarna (19-64 år). Det går att utläsa från grafen att åldersgruppen förväntas utvecklas i en avsevärt högre utsträckning än rikssnittet. Kommunen förväntas öka med ca 27 procent vilket kan jämföras med utvecklingen i riket som är ca 7 procent. Page 8
9 Äldre Från pensionsålder och fram förväntas kommunens utveckling vara något lägre än rikssnittet. I förhållande till 2016 kommer antalet invånare i pensionsålder att öka med ca 12 procent för ett av åren i tidsspannet. Detta kan jämföras med rikssnittet där antalet äldre kommer att öka med ca 15 procent fram till Antalet äldre äldre (över 80 år) kommer att öka betydligt mer beräknas antalet äldre äldre ha ökat med ca 76 procent. I reella tal innebär detta en ökning med 930 personer. 16,0% 14,0% 12,0% 10,0% 8,0% 6,0% 4,0% 2,0% Åldrar 65-w - Utveckling mot ,0% Kävlinge 1,9% 2,8% 3,9% 4,7% 5,4% 6,2% 7,3% 8,6% 9,8% 11,6% Riket 1,6% 3,2% 4,6% 6,1% 7,7% 9,3% 10,7%12,2%13,5%14,9% Åldrar 80-w - Utveckling mot ,0% 70,0% 60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% 0,0% Kävlinge 3,5% 9,7% 13,6%18,4%24,0%31,8%43,6%54,6%65,6%76,2% Riket 1,3% 3,3% 5,7% 8,0% 10,9%15,5%21,3%28,1%34,9%41,6% Page 9
10 Särskilt- samt ordinärt boende (hemtjänst) Antalet brukare inom hemtjänsten förväntas öka med ca 52 procent mellan 2017 och Beräkningen är baserad på det procentuella förhållandet mellan antalet brukare med hemtjänst 2016 i förhållande till antalet äldre inom kommunen framskrivet med den demografiska utvecklingen. Likaså är utvecklingen för antalet brukare med särskilt boende ca 64 procent. Kommunen kommer, givet förhållandet mellan antal brukare med särskilt boende i förhållande till antalet äldre, behöva 118 nya platser inom särskilt boende. Det är, för såväl hemtjänst som särskilt boende, gruppen 80-w som påverkar de ökade behoven mest. Det är också i denna åldersgrupp som behovet av äldreomsorg är som högst. (Källa: kommunens befolkningsprognos, Öppna jämförelser äldreomsorg 2014) Antal brukare med hemtjänst Antal brukare med hemtjänst Antal brukare med hemtjänst 80-w Antal brukare i särskilt boende Antal brukare i särskilt boende Antal brukare i särskilt boende 80+ Page 10
11 Skatteintäkter och utjämningssystem
12 Inkomster (SCB:s prognoser 2017) Skatteintäkter Utjämningssystem Inkomstutjämningen Staten garanterar 115% av den genomsnittliga skattekraften Kävlinge 105,6 % av rikets skattekraft. Kostnadsutjämningen Omfördelningssystem kommunerna emellan baserat på standardkostnaden. Standardkostnaden är den förväntade kostnaden inom särskilda verksamhetsområden baserat på den demografiska strukturen i kommunen. Kävlinge erhåller kr/inv. LSS-utjämningen Omfördelningssystem som bygger på den faktiska kostnaden. Kävlinge kommun betalade ,5 mnkr. Avgifter ingår som nettokostnad i analysen Page 12
13 Skatteintäktsutveckling Skatteintäkterna 2017 beräknas enligt SKL:s cirkulär 17:06 uppgå till 1312,6 mkr. Skatteintäktsutvecklingen är i diagrammet justerat för demografi och BNP-utveckling. Den demografiska utvecklingen baseras på åldrarna 19-w. Åldersintervallet är baserat på de inkomstgrundande åldrarna för förvärvsarbete, pensioner, sjuklöneersättning mm. Intäkterna i diagrammet utgår från en utveckling på 2 procent. Likaså kostnaderna har i denna analys en utvecklingstakt motsvarande 2 procent. Detta baseras på att kommunens huvudsakliga kostnader utgörs av lönekostnader. Dessa utvecklas alltjämt som skatteunderlaget ökar till följd av löneutveckling. Det finns däremot fog att anse att skattebasutvecklingen kommer att öka i en något högre takt än för den kommunala sektorn. Detta främst på grund av högre pensionsålder, högre grad av timproduktion och löneutveckling samt egenföretagande inom det privata näringslivet. Den förhöjda intäkten beräknas enligt schablon vara ca 1 procent för 75% av varje skattekrona (förvärvsarbetesintäkter). Den högre intäktskurvan baseras på utveckling 2,75 procent. Det går inte med säkerhet att säga om intäktsutvecklingen kommer att följa den högre eller lägre utvecklingsbanan. Vidare i analysen kommer båda utvecklingskurvor tas i beräknande , , , ,0 500,0 0, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,9 Skatteintäkter 2% Skatteintäkter 2,75% Page 13
14 Inkomstutjämning Det kommunala utjämningssystemet är indelat i inkomstutjämning, kostnadsutjämning, LSSutjämning, strukturbidrag, införandebidrag samt en regleringspost. Inom ramen för denna långtidsprognos har vi valt att fokusera på de tre förstnämnda då dessa har störst påverkan på den kommunala ekonomin. Inkomstutjämningen beräknas utifrån skillnaden mellan kommunens skatteunderlag och 115 % av medelskattekraften i landet. Uträkningen baseras på 95 procent av den genomsnittliga skattesatsen för riket. Inkomstutjämningen beräknas långsiktigt utvecklas positivt förhållandevist jämnt. Uträkningen av inkomstutjämning utgår ifrån prognostiserad 2- respektive 2,75-procentig intäktsutveckling samt demografi. Medelskattekraften är justerad för hög respektive låg utvecklingstakt i förhållande till intäktsutvecklingen i kommunen. Kommunens intäkter från inkomstutjämning beräknas öka till ca 153 respektive 244 mkr (Källa: kommunens antagna befolkningsprognos, SCB rapport Sveriges framtida befolkning , SKL cirkulär 17:09) 350,0 300,0 250,0 200,0 150,0 100,0 50,0 0,0 244,0 227,3 210,9 195,8 182,3 169,8 157,5 141,8 126,3 129,9 148,3 153,1 126,3 130,6 134,3 138,4 143,2 119,2 119,7 122,8 Kommunens inkomstutjämningsbidrag 2,75 % utv Kommunens inkomstutjämningsbidrag 2,0 % utv Page 14
15 Kostnadsutjämning ,0 10,0 0,0-10,0-20,0-30,0-40,0-50,0-60,0-70,0-80,0 11,7 6,1-3,5-12,9 Kostnadsutjämning grundar sig på skillnader i standardkostnaden för verksamheter i kommunen. Beräkningen grundar sig på den demografiska utvecklingen samt standardkostnaden i förhållande till rikssnittet. Kommuner med en gynnsam kostnadsstruktur betalar en kostnadsutjämningsavgift och vice versa. Beräkningen av kostnadsutjämningsavgiften är baserad på de demografiska förändringarna inom skola och äldreomsorg. Resterande kostnader (individ och familjeomsorg mm) är beräknade utifrån ett statiskt kostnadsförhållande till riket då det är svårt att beräkna utveckling med demografi. Kommunen beräknas 2017 erhålla ca 12 mkr i kostnadsutjämningsbidrag. Utifrån den demografiska utvecklingen i förhållande till rikets prognostiseras dessa intäkter att minska. År 2026 beräknas kommunen ges en kostnad av kostnadsutjämningen på ca 70 mnkr. Under 2017 genomfördes förändringar av kostnadsutjämningssystemet för att kompensera för flyktingmottagande. Detta har dels inneburit en eftersläpningseffekt i kostnadsutjämningssystemet som för kommunen enligt SKL:s prognoser kommer att ge en signifikant ökning av kostnadsutjämningen år I förhållande till SKL:s uträkningar är vår prognos låg. Detta kan till en viss utsträckning förklaras med att den så kallade regleringsposten är internaliserad i vår beräkning. De faktiska kostnader som uppstår i regleringsutjämning (ca 14 mnkr 2021) uppstår således ej i denna prognos. (Källa: kommunens antagna befolkningsprognos, SCB rapport Sveriges framtida befolkning , SKL cirkulär 17:09) -24,7-34,8-44,5-55,0-65,1-69,7 Page 15
16 LSS-utjämning LSS-utjämningen bygger på kommunens kostnader relativt andra kommuners kostnader för LSS-verksamheter. Vid beräkning beaktas vårdtyngd och stordriftsfördelar. Kommunerna kan antingen få pengar tillbaka eller få betala till systemet. Utvecklingen i diagrammet är justerat utifrån 2017 års nivå samt 2-procentsutvecklingen. Det är utöver detta svårt att beräkna utjämningen mer exakt. Utjämningen beror i stor utsträckning på antal brukare, vårdtyngd och utveckling i andra kommuner beräknas enligt denna utveckling kommunen betala in ca 49 mnkr till LSSutjämningssystemet. -25,0-30,0-35,0-40,0-45,0-50,0-55,0-44,1-44,5-45,0-45,5-46,0-46,5-47,0-47,6-48,1-48,7 (Källa: SKL cirkulär 17:09) -60,0-65,0-70,0 Page 16
17 Resultat av utjämningssystem Resultatet för utjämningssystemen illustreras i diagrammet. Detta omfattar intäkterna från inkomstutjämningssystemet och LSSutjämningssystemet samt avgiften för kostnadsutjämningssystemet. Utöver dessa tre utjämningssystem kan kommunen ges strukturbidrag. Detta omfattar ersättning för näringslivs- och sysselsättningsåtgärder samt ersättning för ett svagt befolkningsunderlag. 94 kommuner ges strukturbidrag, långsiktigt förväntas Kävlinge inte erhålla strukturbidrag. Utjämningssystemet omfattar därutöver en regleringspost. Detta kan vara såväl en avgift som ett bidrag beroende på om de totala bidragen till kommunerna över- eller understiger det av regeringen beslutade anslaget, främst på grund av tillväxttakten. Bidraget eller avgiften utgörs av ett fast värde per invånare. Regleringsposten är inte inkluderad i analysen då denna bygger på den förväntade BNP-tillväxten. Detta innebär att regleringsposten redan internaliserats i analysen. (Källa: kommunens antagna befolkningsprognos, SCB rapport Sveriges framtida befolkning , SKL cirkulär 17:09) 140,0 120,0 100,0 80,0 60,0 40,0 20,0 0,0 125,7 114,1 108,3 104,2 99,1 99,1 101,1 93,9 91,5 93,2 80,8 71,2 64,4 59,9 53,0 46,9 40,7 35,1 34,8 Summan bidrag 2,75 % skatteintäktsutveckling Summan bidrag 2 % skatteintäktsutveckling Page 17
18 Kostnadsutveckling
19 Utveckling pensionskostnader t.o.m I den nuvarande kommunala redovisningslagen finns det en s.k. blandmodell vilket innebär att kommunens totala pensionsförpliktelse hanteras dels som en skuld/avsättningen i balansräkningen, men även som en avsättning inom linjen, dvs utanför balansräkningen. Detta innebär att de årliga pensionsutbetalningarna till viss del möter en sedan tidigare uppbokad skuld, men till ganska stor del blir utbetalningen en kostnad. Denna utveckling kan komma att förändras i och med att redovisningen av skuldåtagandet utanför balansräkningen Kommunens årliga pensionskostnader består framförallt av utbetalningar avseende ansvarsförbindelsen (pensioner intjänade innan 1998), årets skuldförändring, finansiella kostnader samt särskild löneskatt. I samband med upprättande av årsbokslut inhämtar kommunen underlag från KPA. Detta underlag specificerar pensionsrelaterade poster för aktuellt år, men även för kommande fyra år. Utifrån kommunens budget för 2017 med plan fram till 2019 kan vi beräkna en trendlinje och konstatera en kraftig utveckling av kommunens pensionskostnader under kommande 10 år. Pensionskostnaderna beräknas då uppgå till ca 80 mnkr. 90,0 80,0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0 y = 5,5x + 25 (Källa: Kävlinge kommuns mål och resultatplan ) Pensionskostnader Linear (Pensionskostnader) Page 19
20 Kostnadsutveckling ordinärt boende Kostnadsutvecklingen är baserad på kommuns demografiska prognos av antal medborgare i kommunen över 65 år samt 80 år. I beräkningen är kostnaden för äldreomsorg i ordinärt boende beaktat för såväl den demografiska gruppen som 80-w. En kostnadsutveckling på 2% är också beaktad. Antalet äldre i kommunen förväntas öka med ca 1600 under den kommande 10-årsperiod. Därmed förväntas även de kostnader som äldreomsorg i ordinärt boende öka Den beräknade kostnadsökningen uppgår till ca 86 mnkr (Källa: Kolada samt befolkningsprognos) Page 20
21 Kostnadsutveckling särskilt boende Utifrån demografisk förändring av antal medborgare i särskilt boende samt kostnaden för särskilt boende i förhållande till antalet invånare över 65 år samt 80 år. Beräkningen är baserad på andelen samt 80-w i förhållande till befolkningsstrukturen. Kommunens kostnader kommer att öka från ca 139 mnkr 2017 till 263 mnkr En ökning med ca 124 mnkr. Det är framförallt antalet äldre äldre som är bakgrunden till den höga kostnadsökningen. I beräkningen eventuella språng i kostnadsutvecklingen ej beaktade. Detta syftar på behovet av att bygga nya särskilda boenden varpå kostnadsbilden kan förändras (Källa: Kolada samt kommunens demografiska utveckling) Page 21
22 Kostnadsutveckling Individ- och familjeomsorg Kostnader för individ- och familjeomsorgen är beräknad baserat på den demografiska utvecklingen för kommunen som helhet samt nyckeltal för kostnaden per invånare. Kostnaderna beräknas öka med 29 mnkr fram till (Källa: Kolada samt kommunens demografiska utveckling) Page 22
23 Kostnadsutveckling Förskola (ålder 1-5 år) Kommunens prognos över den demografiska utvecklingen för barn inom förskola innebär en kostnadsökning med ca 139 mnkr över den nästkommande tioårsperioden. Beräkningen beaktar den demografiska ökning av antalet 1-5-åringar samt en 2 procentig kostnadsökning. Kostnaderna beräknas öka med motsvarande 55 procent fram till (Källa: Kävlinge Kommunblad 2015 ) Page 23
24 Kostnadsutveckling Förskoleklass (ålder 6 år) Kommunens prognos över den demografiska utvecklingen av barn inom förskoleklass är förhållandevist oförändrad över nästkommande 10 år. Tillsammans med en beaktad kostnadsutveckling motsvarande 2 % förväntas kostnaderna att öka enligt bifogad graf. Totalt syns då en kostnadsutveckling på 33 % över en tioårsperiod (Källa: Kävlinge Kommunblad 2015 ) Page 24
25 Kostnadsutveckling Grundskola (ålder 7-15 år) Kommunens prognos över den demografiska utvecklingen av barn inom grundskola, klass 1-9, innebär en ökning med ca 12% över en tioårsperiod. Tillsammans med en beaktad kostnadsutveckling motsvarande 2 % förväntas kostnaderna för grundskoleelever att öka enligt bifogad graf Under en tioårsperiod förväntas således kostnaderna för grundskola att öka med ca 30 % vilket motsvarar ca 106 mnkr (Källa: Kävlinge Kommunblad 2015 ) Page 25
26 Kostnadsutveckling Gymnasieskola (ålder år) Kommunens prognos över den demografiska utvecklingen av gymnasieelever i kommunen innebär en ökning med ca 37 % över en tioårsperiod. Tillsammans med en beaktad kostnadsutveckling motsvarande 2% förväntas kostnaderna gymnasieelever att öka enligt bifogad graf. Över en tioårsperiod förväntas då kostnaderna öka med ca 58 % vilket motsvarar 65 mnkr I och med att kommunen inte i större utsträckning bedriver gymnasieverksamhet i eget regi är kostnaden per elev till stor del beroende av kostnaderna för skolgången i den kommun som eleven väljer att studera i. Detta är beaktat i analysen (Källa: Kävlinge Kommunblad 2015 ) Page 26
27 Avskrivningar Grafen visar avskrivningarna för investeringar enligt kommunens budget och utfall mellan 2016 och Genom att beräkna en trendlinje utifrån dessa fyra år har vi beräknat vad avskrivningarna kan förväntas bli fram till Omfattningen av avskrivningarna påverkas av investeringstakten. Den förväntade utvecklingen förutsätter en förhållandevist jämn utveckling av investeringstakten. Enligt trendlinjen kommer avskrivningarna att öka fram till 2026 och uppgå till ca 85 mnkr. 100,0 90,0 80,0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 y = 3,21x + 53,1 20,0 10,0 0, Page 27
28 Kostnadsmassa per verksamhetsområde i förhållande till totalkostnaden Grafen visar utvecklingen av den sammansatta kostnadsmassan mellan 2017 och Värdena baseras på kostnadsutvecklingen i tidigare blad. De två nedersta fälten visar kostnader tillhörande äldreomsorgen; särskilt boende och ordinärt boende (hemtjänst), därefter följer individ- och familjeomsorg De fyra efterföljande fälten utgörs av verksamhetsområde; förskola, förskoleklass, grundskola och gymnasieskola. Därefter följer avskrivningar, pensionskostnader samt övriga kostnader. Uträkningen baseras på kommunens prognostiserade demografiska utveckling samt kostnadsutveckling. Posten övriga kostnader är baserade på förhållandet mellan kostnadsmassan för de specificerade områdena och de totala kostnaderna enligt budget för ,0 2000,0 1500,0 1000,0 500,0 0,0 Äldreomsorg - ordinärt boende Äldreomsorg - särskilt boende Individ- och familjeomsorg Skola - Förskola Skola - Förskoleklass Skola - Grundskola Skola - Gymnasium Avskrivningar Pensionskostnader Övriga kostnader Page 28
29 Intäkts- och kostnadsutveckling 2300,0 2100,0 1900,0 1700,0 1500,0 1300,0 1100,0 TOTALA INTÄKTER 2% 1463,4 1509,2 1572,6 1637,9 1698,5 1764,3 1840,2 1923,3 2006,2 2092,6 TOTALA INTÄKTER 2,75% 1463,4 1508,6 1571,4 1636,0 1705,0 1776,0 1858,1 1947,9 2037,8 2131,6 TOTALT KOSTNADER 1439,9 1511,1 1579,5 1654,2 1731,7 1814,2 1917,7 2022,5 2125,4 2232,7 TOTALA INTÄKTER 2% TOTALA INTÄKTER 2,75% TOTALT KOSTNADER Page 29
30 Sammanfattande tabell Nedanstående tabell sammanfattar de intäkter och kostnader som vi har bedömt är väsentliga för kommunens långsiktiga ekonomiska planering. I den första tabellen presenteras skatteintäkter med en ökningstakt om 2% och i nästkommande tabell redovisas motsvarande utfall men med en skatteintäktsökning om 2,75%. Utifrån dessa tabeller konstateras det att underskott torde uppstå år 2021 respektive Skatteintäkter 2 % Inkomstutjämning Kostnadsutjämning LSS-utjämning Kommunal fastighetsavgift TOTALA INTÄKTER Äldreomsorg - hemtjänst Äldreomsorg - särskilt boende Individ- och familjeomsorg Skola - Förskola Skola - Förskoleklass Skola - Grundskola Skola - Gymnasium Avskrivningar Pensionskostnader Övriga kostnader TOTALT KOSTNADER Resultat Page 30
31 Sammanfattande tabell - med ökad skatteintäktstakt (2,75) Skatteintäkter 2,75 % Inkomstutjämning Kostnadsutjämning LSS-utjämning Kommunal fastighetsavgift TOTALA INTÄKTER Äldreomsorg - hemtjänst Äldreomsorg - särskilt boende Individ- och familjeomsorg Skola - Förskola Skola - Förskoleklass Skola - Grundskola Skola - Gymnasium Avskrivningar Pensionskostnader Övriga kostnader TOTALT KOSTNADER Resultat 2,75% Page 31
32 Slutsatser och jämförelser mot mål och direktiv Page 32
33 Anpassningskrav för att uppnå mål om 98 procent nettokostnadsandel av intäkter 1,00% 0,00% -1,00% -2,00% -3,00% -4,00% -5,00% -6,00% -7,00% -8,00% -9,00% Anpassningskrav - 2% -0,40% -2,12% -2,43% -2,97% -3,88% -4,70% -5,96% -6,81% -7,50% -8,15% Anpassningskrav - 2,75% -0,40% -2,16% -2,50% -3,08% -3,51% -4,06% -5,04% -5,61% -6,04% -6,44% Anpassningskrav - 2% Anpassningskrav - 2,75% För att kommunen ska nå målet 98-procents nettokostnadsandel av intäkter under perioden krävs anpassningar med procentsatserna i diagrammet ovan. Den gula linjen tar höjd för en högre intäktstakt. De två scenarierna baseras på de förutsatta intäktstakterna samt oförändrad skattesats i förhållande till den prognosticerade kostnadsutvecklingen. Båda scenarier påvisar att kommunen kommer stå inför ett behov av anpassningar troligtvis redan innevarande år i syfte att uppnå målet. Page September 2017 Kävlinge kommun - Långsiktig ekonomisk planering
34 Direktiv om investeringar Investeringsutrymmet åskådliggörs till höger i diagrammet. Linjen utgår från investeringsutrymme för det beslutade tvåprocentiga resultatmålet enligt budget Investeringsutrymmet utgörs av överskottet samt avskrivningar. Avskrivningar påverkar resultatet men inte likviditeten. Investeringsutrymmet utgår från ett medelvärde för de två utvecklingstakterna på intäktssidan. Investeringsutrymmet förutsätter att kommunen når resultatmålen enligt budget. Beloppen förutsätter också att inga amorteringar görs Investeringsutrymme Detta bör ställas i relation till kommunens investeringsbehov Investeringsutrymme 2% mål Page 34
35 Investeringsutrymmet Investeringsutrymme för perioden 1059 mnkr Investeringsutrymmet, givet att kommunen uppnår resultatmålsättningen, ökar med ca 48 procent under perioden givet två procents överskott. Totalt har kommunen ett investerings-utrymme på 1059 mnkr. Detta kan sättas i relation till den demografiska utvecklingen och de behov denna utvecklingen medför. Av intervju framkommer att kommunen står inför stora investeringsbehov till följd av en förhållandevist hög underhållsskuld. Detta utöver behovet av investeringar för förändringar i den demografiska utvecklingen. Investeringsutrymmet utveckling jämfört med de demografiska ökningarna Förskola 28% (586 barn) Grundskola 12% (480 elever) Gymnasiet 37% (392 elever) (få i eget regi) Särskilt boende (118 brukare) LSS? Page 35
36 Svar på revisionsfrågor Frågor Svar Har det definierats vad god ekonomisk hushållning innebär i Kävlinge kommun? Ja. Nettokostnadens andel av skatteintäkter och generella statsbidrag ska maximalt uppgå till 98 procent under en rullande fyraårsperiod. Acceptabel nivå för investeringsvolymen i relation till skatter och bidrag är högst 10 procent under en rullande 10-årsperiod. Därtill ska verksamhetens nettokostnader i relation till budgeterad nivå vara 0. Finns adekvata riktlinjer för god ekonomisk hushållning? Delvis. Kommunen har så kallade verksamhetskritiska nyckeltal för hemvård och grundskola. För dessa nyckeltal är ambitionsnivån förhållandevis hög. Kommunen tillämpar dock inte finansiella nyckeltal. Däremot pågår det diskussioner om att inkludera finansiella nyckeltal i förvaltningen. Kommunen lägger stor vikt på nettokostnadsnivåerna. Det framkommer att dessa är hyggliga för tillfället. Detta vill kommunen bibehålla. Har kommunen tillförlitliga metoder för att genomföra prognoser med tillräcklig kvalitet? Delvis. Kommunen arbetar till huvudsak med planperioden vilket sträcker sig tre år framåt i tiden. Detta delvis för att det inte anses finnas tillräckligt högt beslutsvärde i 10-årsprognoser. Däremot görs långsiktiga prognoser för enskilda kostnadsposter så som pensionskostnader och lokalförsörjning. Budget och planperiod anses vara en väl genomarbetad prognos för de kommande tre åren. Säkerställer budgetprocessen att långsiktiga volymförändringar beaktas? Delvis. Kommunen tillämpar volymförändringar med hjälp av demografiprognosen för budget och plan. Nämnderna blir helt kompenserade för volymförändringar. Detta avser främst verksamheter inom skola och äldreomsorg. Finns en tillräcklig omvärldsbevakning för att upptäcka och agera utifrån externa händelser eller trender som påverkar den långsiktiga ekonomiska planeringen? Ja. Omvärldsbevakning sker kontinuerligt baserat på respektive verksamhetsansvariges områdeskunskap. Omvärldsbevakningen sker såväl på ett politiskt plan som på ett verksamhetsmässigt plan. Därtill tar kommunen del av SKL:s utlåtanden om förändringar i den offentliga sektorn. Page 36
37 Underlag för prognos Kävlinge kommuns Budget 2017 med plan för Kävlinge kommuns årsredovisning 2016 Prognosunderlag cirkulär från SKL avseende skatter och bidrag Befolkningsprognos , funktionell åldersfördelning samt ett-årsgrupper demografiprognos för kommunen Öppna jämförelser avseende budgetåret 2014 äldreomsorg SKL Kävlinge kommunblad 2015 information om förskola, skola och vuxenutbildning i Kävlinge kommun 2015 Kolada-utdrag Kommunalekonomisk utjämning för kommuner SCB Page September 2017 Kävlinge kommun - Långsiktig ekonomisk planering
Långsiktig ekonomisk planering 28 februari Laholms kommun
Långsiktig ekonomisk planering 28 februari 2017 Laholms kommun Revisionsfrågor Granskningen avser budgetåret 2016 Har kommunen definierat vad god ekonomisk hushållning innebär i Laholms kommun? Finns tydliga
Läs merGranskning avseende långsiktig ekonomisk planering. Granskningsrapport på uppdrag av revisorerna 20 juni 2018
Granskning avseende långsiktig ekonomisk planering Granskningsrapport på uppdrag av revisorerna 20 juni 2018 Rekommendationer av granskningen Utifrån iakttagelserna i rapporten rekommenderar vi kommunstyrelsen:
Läs merGranskning av kommunens långsiktiga ekonomiska planering. Granskningsrapport på uppdrag av revisorerna 15 oktober 2018
Granskning av kommunens långsiktiga ekonomiska planering Granskningsrapport på uppdrag av revisorerna 15 oktober 2018 Rekommendationer till följd av granskningen Utifrån iakttagelserna i rapporten rekommenderar
Läs merGranskning avseende långsiktig ekonomisk planering
Kommunens revisorer 2019-01-30 Till Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige för kännedom Granskning avseende långsiktig ekonomisk planering Ernst & Young AB (EY) har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna
Läs merGranskning avseende långsiktig ekonomisk planering
Kommunens revisorer 2019-01-30 Till Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige för kännedom Granskning avseende långsiktig ekonomisk planering Ernst & Young AB (EY) har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna
Läs merFörutsättningar och omvärldsbevakning
Förutsättningar och omvärldsbevakning 2.1 HÅLLBARHETENS TRE DIMENSIONER Mål för god ekonomisk hushållning i Ale kommun ska medverka till att varje generation tar ansvar för sin konsumtion av kommunal verksamhet
Läs merVerksamhetsplan 2015-2017. Förslag från Socialdemokraterna
Färgelanda kommun Verksamhetsplan 2015-2017 Förslag från Socialdemokraterna INNEHÅLLSFÖRTECKNING - ÖVERGRIPANDE MÅL SID 3-7 - EKONOMISKA FÖRUTSÄTTNINGAR, MÅL OCH KOMMUNBIDRAG SID 8-10 2 Vision, mål och
Läs merLångsiktig befolkningsprognos
TRAINEE SÖDRA NORRLAND Långsiktig befolkningsprognos och ekonomisk analys - Län Gävleborgs Län Landskap Hälsingland Centralort Söderhamn Areal 1 171,83 km 2 Folkmängd 25 785 (2015-12-31) Befolkningstäthet
Läs merTimrå kommun. Jämförelsetal för år 2012 Revisionsrapport. KPMG AB 9 oktober 2013 Antal sidor:22 Antal bilagor:11 Rapport jämförelsetal 2012
Revisionsrapport KPMG AB 9 oktober 2013 Antal sidor:22 Antal bilagor:11 Rapport jämförelsetal 2012 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Genomförande 2 5. Inledning 3 6. Jämförelsetal
Läs merTOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 13:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 13:1 Kf 164/2013 Dnr KS 2013/310 Reglemente för resultatutjämningsreserv (RUR) Bakgrund Enligt kommunallagen 8 kap 1 ska fullmäktige besluta om riktlinjer
Läs merLångsiktig befolkningsprognos
TRAINEE SÖDRA NORRLAND Långsiktig befolkningsprognos och ekonomisk analys - Län Gävleborgs län Landskap Hälsingland Centralort Bollnäs Areal 1 976,64 km 2 Folkmängd 26 594 (2015-12-31) Befolkningstäthet
Läs merKommunrapport 1 Befolkning, arbetsmarknad, ekonomi
Fokus: Mölndal Län: Västra Götalands läns kommuner (ovägt medel) Kommungruppering: Pendlingskommun nära storstad (ovägt medel) Kommunrapport 1 Befolkning, arbetsmarknad, ekonomi Diagrammen baseras på data
Läs merJämförelsetal. Östersunds kommun
Jämförelsetal Östersunds kommun Mars 215 Innehåll Sammanfattning... 3 Uppdrag och bakgrund... 3 Syfte... 3 Iakttagelser... 3 1.Inledning... 4 Uppdrag och bakgrund... 4 Revisionsfråga... 4 Avgränsning...
Läs merKommunrapport 1 Befolkning, arbetsmarknad, ekonomi
Fokus: Älmhult Län: Kronobergs län (ovägt medel) Kommungruppering: Kommuner i tätbefolkad region (ovägt medel) Kommunrapport 1 Befolkning, arbetsmarknad, ekonomi Diagrammen baseras på data från Kommun-
Läs merLedningsenheten 2005-10-28 1 (7) Landstingsfullmäktiges finansplan 2006 (08)
Ledningsenheten 2005-10-28 1 (7) Landstingsfullmäktiges finansplan 2006 (08) LANDSTINGET KRONOBERG 2005-10-28 2 (7) 1 Finansiella ramar Finansiering av tidigare beslutade driftkostnadsramar föreslås grundat
Läs merDet är bra för kommunen med ökad befolkning
Det är bra för kommunen med ökad befolkning 1 Kommunen tjänar drygt 40 000 kronor för varje ny invånare? 2 Har vi rätt beslutsunderlag? 3 Vad blir marginaleffekten av ytterligare en invånare? 4 Kommunalekonomisk
Läs merKommunrapport 1 Befolkning, arbetsmarknad, ekonomi
Fokus: Högsby Län: Kalmar län Kommungruppering: Pendlingskommuner Kommunrapport 1 Befolkning, arbetsmarknad, ekonomi Diagrammen baseras på data från Kommun- och landstingsdatabasen (www.kolada.se) Printdate:
Läs merKommunrapport 1 Befolkning, arbetsmarknad, ekonomi
Fokus: Högsby Län: Kalmar län (ovägt medel) Kommungruppering: Pendlingskommuner (ovägt medel) Kommunrapport 1 Befolkning, arbetsmarknad, ekonomi Diagrammen baseras på data från Kommun- och landstingsdatabasen
Läs merBUDGETFÖRUTSÄTTNINGAR BUDGET 2016, PLAN
DALS-EDS KOMMUN BUDGETFÖRUTSÄTTNINGAR BUDGET 2016, PLAN 2017-2018 BOKSLUTS- OCH BUDGETDIALOG 2015-03-18 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Skatteunderlagsprognos... 3 Befolkningsprognos... 4 Skatteintäkter, generella
Läs merBudget 2018 och plan
Budget 2018 och plan 2019 2021 7.1 OFÖRÄNDRAD SKATTESATS Verksamhetsplanen 2018 2021 bygger på en oförändrad skattesats på 21:87 kr. 7.2 SKATTEPROGNOS FÖR ALE KOMMUN Ale kommuns skatteprognos för åren
Läs merÖvergripande verksamhetsplan för Färgelanda Kommun
1 1. 2009-11-24 Övergripande verksamhetsplan för Färgelanda Kommun 2010-2012 Vision, inriktningsmål och ekonomiska mål för verksamhetsplan 2010-2012 Fastställd av fullmäktige 2009-11-18 Dnr 5/2009 U:\Ekonomiavdelningen\Ekonomichef\VP\VP
Läs merAnders Jonsson. Ekonomi/finans Reviderad kostnadsutjämning 2002 m.m. (endast på Kommunförbundets webbplats)
Cirkulärnr: 2001:84 Diarienr: 2001/1304 Handläggare: Sektion/Enhet: Henrik Berggren Anders Jonsson Finanssektionen Datum: 2001-06-28 Mottagare: Rubrik: Bilagor: Kommunstyrelsen Ekonomi/finans Reviderad
Läs merEkonomisk rapport april 2019
TJÄNSTESKRIVELSE Tyresö kommun 2019-04-24 Kommunstyrelseförvaltningen 1 (3) Torstein Tysklind Ekonomichef 08-578 29730 torstein.tysklind@tyreso.se Diarienummer 2019/KS 0022 001 Kommunledningsutskottet
Läs merFINANSIERING BUDGET 2009 OCH 2010 MED PLAN FÖR 2011-2012
FINANSIERING BUDGET 2009 OCH 2010 MED PLAN FÖR 2011-2012 EKONOMISK SAMMANFATTNING 2009-2012 Sammandrag driftbudget 2009-2012 Belopp netto tkr Bokslut Budget Budget Budget Plan Plan 2007 2008 2009 2010
Läs merNågra övergripande nyckeltal
www.pwc.com/se Några övergripande nyckeltal Hallsbergs kommun 2011-12-06 (rev 2012-03-19) Johan Skeri Agenda 1. Allmänt om nyckeltalsjämförelser 2. Befolkning 3. Finansiering 4. Resultaträkning 5. Balansräkning
Läs mer30 APRIL 2015 VILHELMINA KOMMUN
30 APRIL 2015 VILHELMINA KOMMUN VILHELMINA KOMMUN Kommunstyrelsen, 912 81 VILHELMINA Besöksadress: Förvaltningshuset, Torget 6 Växel: 0940-14 000 e-post: vilhelmina.kommun@vilhelmina.se KOMMUNINFORMATION
Läs mer3 Försörjningsbalans åren Procentuell förändring från föregående år
3 Försörjningsbalans åren 2003 2008 Procentuell förändring från föregående år 2003 2004 2005 2006 2007 2008 BNP 1,6 3,4 2,9 2,5 2,1 1,9 Import 5,0 7,3 7,9 6,1 5,5 4,3 Tillgång 2,5 4,5 4,3 3,6 3,1 2,6 Hushållens
Läs merPreliminära utfall av 2016 års kommunala utjämningssystem och LSS-utjämning
2015-10-01 1 (8) CIRKULÄR 15:28 Ekonomi och styrning Anders Folksson m.fl. EJ Kommunstyrelsen Ekonomi/finans Preliminära utfall av 2016 års kommunala utjämningssystem och LSS-utjämning I detta cirkulär
Läs merUtbildning ekonomi i Oxelösunds kommun
Utbildning ekonomi i Oxelösunds kommun Utbildning för förtroendevalda 2 februari 2015 Vem är Magnus Pettersson? Ekonomichef sedan februari 2009 Innan Oxelösund arbetade jag i Gnesta Kommun på samma position
Läs merLångsiktig ekonomisk analys Lunds kommun 2013-2028 2015-03-31
Långsiktig ekonomisk analys 2013-2028 2015-03-31 Innehåll DEL I BAKGRUND OCH FÖRUTSÄTTNINGAR Uppdrag Tillvägagångssätt och metod Samhällsekonomiska förutsättningar Skatteintäkter Kommunalekonomisk utjämning
Läs merBudget 2015-2017. Målet uppnås sett över treårsperioden, dock inte det första året, 2015:
1 Budget 2015-2017 Budgetprocessen under valår Budgeten fastställdes av kommunfullmäktige den 18 december. Som regel beslutar kommunfullmäktige om budget vid sitt sammanträde i juni. Härmed är processen
Läs merHenrik Berggren Marcus Holmberg Avdelningen för ekonomi och styrning Sektionen för ekonomisk analys
Cirkulärnr: 2005:71 Diarienr: 2005/1673 Handläggare: Avdelning: Sektion/Enhet: Datum: 2005-07-12 Rubrik: Bilagor: Henrik Berggren Marcus Holmberg Avdelningen för ekonomi och styrning Sektionen för ekonomisk
Läs merKommunrapport 1 Befolkning, arbetsmarknad, ekonomi
Fokus: Älmhult Län: Kronobergs län (ovägt medel) Kommungruppering: Kommuner i tätbefolkad region (ovägt medel) Kommunrapport 1 Befolkning, arbetsmarknad, ekonomi Diagrammen baseras på data från Kommun-
Läs merBudget 2005. Resultaträkning Budget 2005 Budget 2004 Bokslut 2003 Verksamhetens nettokostnader -435,0-432,1-421,0
Budget 2005 De senaste årens goda tillväxt avseende kommunens skatteintäkter har avstannat. Bidragen från kostnadsutjämningssytemen har minskat, dock har de statliga bidragen ökat. Samtidigt har kommunens
Läs merEkonomi. Ekonomi i allmänhet och Uddevallas ekonomi i synnerhet. Bengt Adolfsson Ekonomichef
Ekonomi Ekonomi i allmänhet och Uddevallas ekonomi i synnerhet Bengt Adolfsson Ekonomichef Hur mycket betalar en genomsnittspensionär i skatt Hur mycket betalar( kostar) tjänster för inv > 6 5 år Q -o
Läs merTabell 1. Nyckeltal för den svenska ekonomin Procentuell förändring om inte annat anges
Tabell 1. Nyckeltal för den svenska ekonomin Procentuell förändring om inte annat anges 1 2013 2014 2015 2016 2017 2018 BNP* 1,3 1,9 2,9 3,2 2,3 1,9 Sysselsättning, timmar* 0,4 2,1 1,5 1,1 0,7 0,4 Öppen
Läs merFinansiell analys kommunen
Finansiell analys kommunen Årets resultat budgeteras till 1, mkr och nettoinvesteringarna uppgår till 15,9 mkr varav ombudgetering 59,8 mkr. Årets resultat motsvarar 1,4 procent av skatteintäkter och generella
Läs merEkonomisk långtidsprognos, 2014-2030 Nordanstigs kommun November 2014 (just. mars 2015)
www.pwc.com/se Ekonomisk långtidsprognos, 2014-2030 (just. mars 2015) Johan Skeri Sammanfattning Det totala kostnadstrycket på Nordanstigs verksamheter uppgår till + 12,9 procent fram till 2030. Kommunen
Läs merLångsiktig ekonomisk analys Sandvikens kommun
www.pwc.se Långsiktig ekonomisk analys November 2017 Sammanfattning En växande kommun kräver nya resurser Samtliga verksamheter upplever ett ökat kostnadstryck de närmaste åren på grund av den demografiska
Läs mer31 AUGUSTI 2014 VILHELMINA KOMMUN
31 AUGUSTI 2014 VILHELMINA KOMMUN Kommunstyrelsen, 912 81 VILHELMINA Besöksadress: Förvaltningshuset, Torget 6 Växel: 0940-14 000 e-post: vilhelmina.kommun@vilhelmina.se KS 2014-10-01 KOMMUNINFORMATION
Läs merBudgetprocessen Okt 2016 direktiv Feb 2017 ram presenteras Apr 2017 dialogdagar Jun beslut
1 Budgetprocessen Okt 2016 direktiv Feb 2017 ram presenteras Apr 2017 dialogdagar Jun 2017 - beslut 2 Nyckeltal för den svenska ekonomin Procentuell förändring om inte annat anges 2015 2016 2017 2018 2019
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Caroline Liljebjörn 8 september 2014 Granskning av delårsrapport 2014 Borgholms kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merKELP Bilaga till Strategi- och budgetplan Kommunfullmäktiges beslut
KELP 2010 2012 Bilaga till Strategi- och budgetplan 2010 Kommunfullmäktiges beslut 2009-11-18 Innehållsförteckning KELP 2010 2012 2 Bilagor Bilaga 1 Driftbudget på anslagsnivå Bilaga 2 Finansförvaltning
Läs merBudgetprocessen och förslagen från SKL:s analysgrupp Vännäs kommun
Revisionsrapport* Budgetprocessen och förslagen från SKL:s analysgrupp Vännäs kommun April 2007 Allan Andersson Certifierad kommunal revisor *connectedthinking Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och
Läs merTabell 1. Nyckeltal för den svenska ekonomin Procentuell förändring om inte annat anges
Tabell 1. Nyckeltal för den svenska ekonomin Procentuell förändring om inte annat anges 1 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 BNP* 2,9 1,3 0,9 2,7 3,6 3,8 2,9 Sysselsättning, timmar* 2,0 0,7 0,4 0,6 1,4
Läs merCirkulärnr: 15:28 Diarienr: 15/4800 Handläggare: Avdelning: Sektion/Enhet:
Cirkulärnr: 15:28 Diarienr: 15/4800 Handläggare: Avdelning: Sektion/Enhet: Anders Folkesson m.fl. Ekonomi och styrning Ekonomisk analys Datum: 2015-10-01 Mottagare: Rubrik: Bilagor: Kommunstyrelsen Ekonomi/finans
Läs merRiktlinjer för god ekonomisk hushållning
Riktlinjer för god ekonomisk hushållning Fastställd av landstingsfullmäktige 2013-11-25 Reviderad av regionfullmäktige 2015-04-29 Ett utskrivet dokuments giltighet kan ej garanteras Utskriftsdatum: 2015-04-22
Läs merTjänsteskrivelse Resultatutjämningsreserv (RUR)
VALLENTUNA KOMMUN TJÄNSTESKRIVELSE KOMMUNLEDNINGSKONTORET 2013-10-04 DNR KS 2013.392 MARIE WALLIN SID 1/2 REDOVISNINGSANSVARIG 08-58785032 MARIE.WALLIN@VALLENTUNA.SE KOMMUNSTYRELSEN Tjänsteskrivelse Resultatutjämningsreserv
Läs merRevisionsrapport Granskning av delårsrapport
Deloitte Revisionsrapport Granskning av delårsrapport Härjedalens Kommun 19 september 2014 Audit.Tax. Consulting. Financial Advisory Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Resultat 4 3. Revisionell
Läs merIntroduktion ny mandatperiod
Introduktion ny mandatperiod Kommunens ekonomi 9 januari 2019 Uppdrag Ekonomi Ekonomistyrning, kontroll Löpande redovisning, t.ex. leverantörsreskontra, kundreskontra, kassafunktion Upprättar månads- delårsrapporter
Läs merFinansiell analys - kommunen
Finansiell analys - kommunen Vara kommuns årsresultat budgeteras till 6,2 mkr år, 11,1 mkr år, 11,6 mkr år och 11,8 mkr år. Nettoinvesteringarna år uppgår till 80,5 mkr inklusive beräknad ombudgetering
Läs merNågra övergripande nyckeltal
www.pwc.com/se Några övergripande nyckeltal 2011-12-06 Agenda 1. Allmänt om nyckeltalsjämförelser 2. Befolkning 3. Finansiering 4. Resultaträkning 5. Balansräkning och andra finansiella åtaganden 6. Verksamhet
Läs merBudgetprognos 2004:1. Tema. Utjämning av kostnader och inkomster mellan kommuner en statlig affär. Budgetprognos 2004:1
Budgetprognos 2004:1 Tema Utjämning av kostnader och inkomster mellan kommuner en statlig affär 1 Utjämning av kostnader och inkomster mellan kommuner en statlig affär Utgifterna för kommunsektorn uppgår
Läs merPensionsskulder riskerar framtidens sjukvård. En rapport om landstingens pensionsskulder
Pensionsskulder riskerar framtidens sjukvård En rapport om landstingens pensionsskulder Olika förutsättningar för respektive landsting Pensionsskulden är den totala skulden för pensioner som landstingen
Läs merRiktlinjer för god ekonomisk hushållning och resultatutjämningsreserv (RUR)
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Urban Sparre 2013-11-21 KS 2013/0865 Kommunfullmäktige Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och resultatutjämningsreserv (RUR) Förslag till beslut
Läs merCirkulärnr: 1995:164 Diarienr: 1995/2622. Niclas Johansson. Datum:
Cirkulärnr: 1995:164 Diarienr: 1995/2622 Handläggare: Avdsek: Britta Hagberg Niclas Johansson Finans Datum: 1995-09-28 Mottagare: Kommunstyrelsen Ekonomi/Finans Rubrik: Budgetförutsättningar för åren 1996
Läs merBudgetförutsättningar på nationell nivå Ekonomirapporten, oktober
Budgetförutsättningar på nationell nivå 2018-01-18 Ekonomirapporten, oktober 2017 1 Demografi Bild 4. Beskriver procentuell förändring av olika åldersgrupper om tio år jämfört med idag. Bilden visar att
Läs merFinansiell analys kommunen
Finansiell analys kommunen Budget 2010, plan 2011-2013 Årets resultat 2010 budgeteras till 19,3 mkr och nettoinvesteringarna inklusive beräknad ombudgetering uppgår till 123,6 mkr. Årets resultat motsvarar
Läs merLaholms kommun. Rapport från granskning av årsbokslut Magnus Helmfrid Lina Josefsson Sofie Gydell
Laholms kommun Rapport från granskning av årsbokslut 2016 Magnus Helmfrid Lina Josefsson Sofie Gydell Resultatanalys 30,6 Kommunens totala utfall i jämförelse med budget och föregående år (mnkr) 19,5 13,1
Läs merLångsiktig ekonomisk analys Krokoms kommun
www.pwc.se Långsiktig ekonomisk analys 2016-2030 Krokoms kommun Sammanfattning Befolkning Krokom har en högre andel barn i åldern 6-19 år jämfört med riket medan andelen personer i åldern 20-40 är lägre
Läs merBudgetuppföljning 1:a tertialet 2016
Ekonomiavdelningen Bo Lindström Budgetuppföljning 1:a tertialet 2016 - med helårsprognos Kommunstyrelsen ska vid två tillfällen per år (april och augusti) avge en prognos till kommunfullmäktige på det
Läs merSkatter & bidrag för landsting 2015
Skatter & bidrag för landsting 2015 Så funkar det! Frågor besvaras av: Mona Fridell, telefon 08-452 79 10 e-post: mona.fridell@skl.se Måns Norberg, telefon 08-452 77 99 e-post: mans.norberg@skl.se Modellen
Läs mer100 % välkomna! GÖTEBORG HYLTE KÖPENHAMN MALMÖ
100 % välkomna! GÖTEBORG HYLTE KÖPENHAMN MALMÖ DAGENS HÅLLPUNKTER EKONOMI KVALITET UPPHANDLING STYRNING & LEDNING Traineeprogrammet 22 november 2017 EKONOMI SYFTE En ekonom är en man som förklarar det
Läs merNågra övergripande nyckeltal Mora kommun 2012-03-16
www.pwc.com/se Några övergripande nyckeltal Mora kommun 2012-03-16 Johan Skeri Agenda 1. Allmänt om nyckeltalsjämförelser 2. Befolkning 3. Finansiering 4. Resultaträkning 5. Balansräkning och andra finansiella
Läs merBokslutskommuniké 2014
Bokslutskommuniké 2014 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2014 års utfall. Förändringar kan komma att ske i den slutliga årsredovisningen, som fastställs
Läs merRiktlinjer för God ekonomisk hushållning
Riktlinjer för God ekonomisk hushållning Antagna av KF 2013-11-19 107 2016-11-15 xx Maria Åhström 2016-10-20 Kommunstyrelsens förvaltning Bakgrund Enligt kommunallagen 8 kap 1 ska kommunfullmäktige besluta
Läs merRegionkommuner i norra Sverige. Rapportbilaga till utredning av ansökningar från landstingen i Norrbotten, Västerbotten, Västernorrland och Jämtland
Regionkommuner i norra Sverige Rapportbilaga till utredning av ansökningar från landstingen i Norrbotten, Västerbotten, Västernorrland och Jämtland Regionkommuner i norra Sverige Rapportbilaga till utredning
Läs merbokslutskommuniké 2012
bokslutskommuniké 2012 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2012 års utfall. Förändringar kan komma att ske gentemot slutligt fastställd årsredovisning. Kommunikén
Läs merJämförelse kostnader Linköping--Västerås
1 (5) Omsorgskontoret 2014-09-15 Dnr Än Anders Karlsson Budgetberedningen Budgetuppdrag nr 20 Jämförelse kostnader Linköping--Västerås Den komplettering av budgetmaterialet som efterfrågas är: -varför
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Granskning av delårsrapport 2016 Jokkmokks kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2016 Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merRevisionsrapport. Pensionsåtagande. Jämtlands läns landsting. Oktober 2008 Allan Andersson Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Pensionsåtagande Jämtlands läns landsting Oktober 2008 Allan Andersson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och förslag till åtgärder...3 2. Revisionsfråga...4
Läs merÄndrat huvudmannaskap för kollektivtrafiken i Dalarna
PM 1 (6) Ändrat huvudmannaskap för kollektivtrafiken i Dalarna En dokumentation av skatteväxlingsberäkningen Måns Norberg 2017-03-05 2017-03-05 2 (6) Utjämningssystemet I Sverige har det sedan länge funnits
Läs merFinströms kommun PM juni 2016
www.pwc.se Finströms kommun PM juni 216 Sammanfattning Finströms kommuns verksamheter kännetecknas av: Låg kostnad hemtjänst per hushåll, men hög kostnad åldringshem per dygn. Lägre kostnad för förskola
Läs merDelårsrapport 31 augusti 2011
Datum 29 september 2011 Till Revisionen Från Susanne Svensson Angående Granskning av delårsrapport 31 augusti 2011 1 Inledning 1.1 Syfte På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna har vi översiktligt
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2014
Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 29 augusti 2014 Översiktlig granskning av delårsrapport 2014 Torsås kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merNyckeltalsanalys Vännäs kommun
Nyckeltalsanalys Vännäs kommun November 2008 Johan Skeri Innehållsförteckning 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...3 1.4 Avgränsning...3 2 Allmän grundanalys...4 2.1 Grunddata...4
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Ekerö kommun Anders Hägg Marlene Bernfalk Samir Sandberg Oktober 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 3 2 Inledning 4 2.1 Bakgrund 4 2.2
Läs merBudgetförutsättningar för åren
2015-08-17 1 (10) CIRKULÄR 15:23 Ekonomi och styrning Ekonomisk analys Mona Fridell m.fl. EJ Kommunstyrelsen Ekonomi/finans Budgetförutsättningar för åren 2015 2018 I detta cirkulär presenterar vi: Ny
Läs merUPPFÖLJNING. Per 31 oktober Svalövs kommun. Till KS
UPPFÖLJNING Per 3 oktober 26 Svalövs kommun. Till KS 625 2 Innehållsförteckning Inledning 2. Kommunens ekonomi. Utfall per 3 oktober 2 2. Kommunens ekonomi. Prognos för helår 2 3. Integrationsprojekt 6
Läs merMÅNADSRAPPORT JULI 2013
MÅNADSRAPPORT JULI 2013 Månadsrapport januari juli Ekonomiskt resultat Periodens utfall Resultatet före finansiella poster för perioden januari-juli visar ett överskott på 118 mkr, vilket är 33 mkr bättre
Läs merMånadsrapport per april 2016 med årsprognos för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Gunvor Lindberg Kommunstyrelsen 2016-06-07 Månadsrapport per april 2016 med årsprognos för Täby kommun Det prognostiserat resultat för år 2016 som baseras på utfallet per april uppgår
Läs mer100 % välkomna! GÖTEBORG HYLTE KÖPENHAMN MALMÖ
100 % välkomna! GÖTEBORG HYLTE KÖPENHAMN MALMÖ DAGENS HÅLLPUNKTER EKONOMI KVALITET UPPHANDLING STYRNING & LEDNING Traineeprogrammet 22 november 2017 EKONOMI SYFTE En ekonom är en man som förklarar det
Läs merKumlinge kommun PM juni 2016
www.pwc.se Kumlinge kommun PM juni 216 Sammanfattning Kumlinge kommuns verksamheter kännetecknas av: 6 procent högre kostnad för grundskola per elev än genomsnittet för Ålands kommuner 214. Kostnaden för
Läs merwww.pwc.com/se Ekonomisk långtidsprognos, Nacka kommun 2011 2025 med utblick mot 2050
www.pwc.com/se Ekonomisk långtidsprognos, Nacka kommun 2011 2025 med utblick mot 2050 SAMMANFATTANDE SLUTSATSER 2 Slutsatser 1 (3) Fortsatt hög investeringsnivå fram till 2025 - Måste till stor del lånefinansieras
Läs merFinansplan 2014-2016 Landstingsstyrelsen 31 oktober 2013
Finansplan 2014-2016 Landstingsstyrelsen 31 oktober 2013 1 Inledning Landstingsfullmäktige fastställde i juni 2013 en strategisk plan med tre årsbudget för åren 2014-2016. I treårs planen anges landstingets
Läs merCirkulärnr: 2004:53 Diarienr: 2004/1444. Marcus Holmberg. Datum:
Cirkulärnr: 2004:53 Diarienr: 2004/1444 Handläggare: Sektion/Enhet: Henrik Berggren Marcus Holmberg Finanssektionen Datum: 2004-06-24 Mottagare: Kommunstyrelsen Ekonomi/finans Rubrik: Preliminär kostnadsutjämning
Läs merBudgetförutsättningar Budgetdagen maj Annika Wallenskog, chefsekonom Niclas Johansson chef ekonomisk analys
Budgetförutsättningar Budgetdagen maj 2019 Annika Wallenskog, chefsekonom Niclas Johansson chef ekonomisk analys Tillväxten bromsar in Procentuell ökning kalenderkorr värden Sverige 3 2,5 2,4 2,4 2 1,5
Läs merCirkulärnr: 15:44 Diarienr: 15/06662 Handläggare: Avdelning: Sektion/Enhet:
Cirkulärnr: 15:44 Diarienr: 15/06662 Handläggare: Avdelning: Sektion/Enhet: Måns Norberg Ekonomi & styrning Ekonomisk analys Datum: 2015-12-22 Mottagare: Rubrik: Kommunstyrelsen Ekonomi / finans Samhällsbyggnad
Läs merRegion Skåne. Granskning av intäktsbudgetering Granskningsrapport. Audit KPMG AB 4 maj 2015 Antal sidor: 10
ABCD Region Skåne Granskning av intäktsbudgetering Granskningsrapport Audit KPMG AB 4 maj 2015 Antal sidor: 10 Intäktsbudgetering revisionsrapport_2.docx ABCD Region Skåne Granskning av intäktsbudgetering
Läs merCirkulärnr: 15:45 Diarienr: 15/06644 Handläggare: Avdelning: Sektion/Enhet:
Cirkulärnr: 15:45 Diarienr: 15/06644 Handläggare: Avdelning: Sektion/Enhet: Anders Folkesson m.fl. Ekonomi och styrning Ekonomisk analys Datum: 2015-12-22 Mottagare: Kommunstyrelsen Ekonomi/finans Rubrik:
Läs merPreliminära utfall av 2014 års kommunalekonomiska utjämningssystem och LSS-utjämning
2013-10-01 1 (9) CIRKULÄR 13:49 Ekonomi och styrning Ekonomisk analys Derk de Beer m.fl. EJ Kommunstyrelsen Ekonomi/finans Preliminära utfall av 2014 års kommunalekonomiska utjämningssystem och LSS-utjämning
Läs merBokslutskommuniké 2015
Bokslutskommuniké 2015 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2015 års utfall. Förändringar kan komma att ske i den slutliga årsredovisningen, som fastställs
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2011 Emmaboda kommun Caroline Liljebjörn 11 oktober 2011 Granskning av delårsrapport 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merKUNGÖRELSE Sida TÖREBODA KOMMUN. Kommunledningskontoret
TÖREBODA KOMMUN KUNGÖRELSE Sida 1 2016-05-13 Kommunledningskontoret Kommunfullmäktige i Töreboda kommun kallas härmed till sammanträde i Kommunhuset (ingång från Börstorpsgatan), Töreboda måndagen den
Läs merGod ekonomisk hushållning
God ekonomisk hushållning Fastställt av : Kommunfullmäktige : 2016-06-15, 70 Dnr: 2016-00414 / 003 För revidering ansvarar: Kommunfullmäktige Dokumentet gäller för: Alla Dokumentet gäller tillsvidare STYRDOKUMENT
Läs merbokslutskommuniké 2013
Ärende 29 bokslutskommuniké 2013 Bokslutskommunikéns syfte är att ge en snabb, kortfattad och övergripande bild av 2013 års utfall. Förändringar kan komma att ske i den slutliga årsredovisningen, som fastställs
Läs merSottunga kommun PM juni 2016
www.pwc.se Sottunga kommun PM juni 216 Sammanfattning Sottunga kommuns verksamheter kännetecknas av: Drygt 7 procent högre kostnad för grundskola per elev än genomsnittet för Ålands kommunern. Sottunga
Läs mer31 AUGUSTI 2015 VILHELMINA KOMMUN
31 AUGUSTI 2015 VILHELMINA KOMMUN VILHELMINA KOMMUN Kommunstyrelsen, 912 81 VILHELMINA Besöksadress: Förvaltningshuset, Torget 6 Växel: 0940-14 000 e-post: vilhelmina.kommun@vilhelmina.se KOMMUNINFORMATION
Läs merMariehamns kommun PM juni 2016
www.pwc.se Mariehamns kommun PM juni 216 Sammanfattning Mariehamns kommuns verksamheter kännetecknas av: Nästan 4 procent lägre kostnad för grundskola per elev jämfört med de åländska kommunernas genomsnittskostnad.
Läs mer