Oegentligheter och korruption Risker och granskning inom universitet- och högskolesektorn

Transkript

1 Oegentligheter och korruption Risker och granskning inom universitet- och högskolesektorn Inspirationsdag för ekonomer i högskolan Norra Latin Karin Upplander Ekman Jenny Hedman

2 2 Risk för oegentligheter/korruption ökat fokus 2015 Statskontorets kartläggning Myndigheternas arbete för att förebygga och upptäcka korruption Många myndigheter hade vidtagit någon förebyggande åtgärd men många hade inte några risker för korruption i sin riskanalys. Statskontoret föreslog att regeringen utvecklar stödet till myndigheterna i deras arbete med korruptionsrisker och att myndigheterna inkluderar korruptionsrisker i det löpande arbetet med riskanalyser, säkerställer kunskaperna hos de anställda och följer upp insatserna av det förebyggande arbetet. Myndighetsförordningen 4 p.4 Myndighetens ledning skall säkerställa att det vid myndigheten finns en intern styrning och kontroll som fungerar på ett betryggande sätt.

3 Förstärkt styrning mot risk för oegentligheter Internrevisionsförordningen 4 Internrevisionen ska utifrån en analys av verksamhetens risker självständigt granska om ledningens interna styrning och kontroll är utformad så att myndigheten med rimlig säkerhet fullgör sina uppgifter, uppnår verksamhetens mål och uppfyller kraven i 3 myndighetsförordningen. I analysen av verksamhetens risker ingår att bedöma risken för korruption, otillbörlig påverkan, bedrägeri och andra oegentligheter. Förordningen om intern styrning och kontroll FISK 2 Processen för intern styrning och kontroll ska även förebygga att verksamheten utsätts för korruption, otillbörlig påverkan, bedrägeri och andra oegentligheter. Förordningen om årsredovisning och budgetunderlag FÅB 2 kap. 8 Ledningen vid de förvaltningsmyndigheter under regeringen som omfattas av förordningen (2007:603) om intern styrning och kontroll ska i anslutning till underskriften i årsredovisningen redovisa en bedömning av om den interna styrningen och kontrollen har varit betryggande under den period som årsredovisningen avser. 3

4 4 Risker vi ser inom sektorn och granskning Oegentligheter och korruption: Förväntansgap vad gör revisionen med avseende på att finna oegentligheter/korruption? Förebyggande insatser: diskussioner med processansvariga, ekonomienheten, jurist, internrevision och myndighetsledning. I samband med processgenomgångar, i FISK-granskning och generella frågor. Vid uppkomna misstankar finns en expertfunktion inom Årlig revision, Stödfunktionen för hantering av oegentligheter (SHO)

5 5 från Statskontorets En kultur mot korruption Decentraliserad verksamhet kan öka risken. Exempel inom sektorn: - Vill ej resultatföra bidragsprojekt, ses som mina pengar. - Kreativ bokföring för att undvika överskridande av låneram. - Manipulering av HST/HPR/prislappar för att t.ex. nå upp till tak eller för att undvika indragning av anslagsmedel. - Gåvor erhålls vid deltagande i utbildningar av privata aktörer. - Transaktioner till egna bolag.

6 6 Exempel inom sektorn - Vänskapskorruption vid upphandling eller anställning. - Ej marknadsmässiga hyror till aktörer, t.ex. inkubator eller restauranger på campusområdet. - Myndighetsutövning läggs ut på Holdingbolag. - Otillåten kapitalöverföring till holdingbolag genom t.ex. subventionering i form av pengar, personal eller lokaler. Dubbla stolar och intressekonflikt. - Tjänst på 100% och bisyssla på 100% samtidigt. Uppstart av verksamhet som lärosätet ej har rätt att bedriva. Svenska studenter får hyra studentbostäder trots att lärosätet endast får hyra ut bostäder till utländska studenter och gästforskare. Lärosätet ger bidrag till stiftelser eller dylikt för att t.ex. få nyttja konferenslokaler. Avtalet blir otydligt och risk att ramavtal/upphandlingsregler kringgås. Tjänstledig med 100% lön, ej uttag av semesterdagar, övertidsersättning utan underlag

7 The Fraud triangle 7 Aspekter att beakta vid identifiering av oegentligheter: - Möjlighet: tillfället gör tjuven, jag trodde ingen skulle märka något Möjlighet - Rationalisering: jag fick ingen löneförhöjning så om jag tar hem denna dator kompenseras jag. Den skulle nog slängas ändå. Rationalisering (rättfärdigande) OEGENTLIGHETER Press - Press: jag behövde pengarna, jag ville bara hjälpa en vän, jag kände sån press från ledningen

8 8 Hur kan oegentligheter förebyggas? Möjlighet Kontroller (manuella och system) Dualitet Arbetsrotation Revision (intern och extern) Policys och riktlinjer Rationalisering Värderingar Engagemang Rättvis behandling Relationer Teambuilding Press Kultur Realistiska mål Tydliga förväntningar på olika roller God finansiell planering/ budgetering

9 9 Hur kan oegentligheter förebyggas? Besluta om riktlinjer kring etik och moral. Definiera vad oegentligheter och korruption är hos er. Ta fram riktlinjer för rutiner kring hur oegentligheter och korruption ska rapporteras och hanteras inom lärosätet. Överväga att införa en visselblåsarfunktion. Diskutera risker kopplat till oegentligheter och korruption (löpande). Utbildningar. Ta fram dilemmaövningar för medarbetare. Besluta att avtal ska gå via jurister. Reflektera över tone at the top och dess effekter på verksamheten.

10 10 Lästips! Statskontoret Ekonomistyrningsverket Finansinspektionen Diskutera risker och vad oegentligheter /korruption är för er verksamhet. Gör gärna dilemmaövningar! Det handlar om förtroenderisker.

11 11 Frågor att fundera över/diskutera Vad gör vi för att motverka oegentligheter? Görs tillräckligt? Vad borde göras? Är alla medvetna om risker för oegentligheter i den egna verksamheten? Förs diskussioner om risker för oegentligheter? Vet alla vad man ska göra om man misstänker eller upptäcker en oegentlighet? Finns funktion för att arbeta mot oegentligheter? Finns funktion att rapportera oegentlighet till?

12 Karin Upplander Ekman, Jenny Hedman,