24 steg för att sänka skatten följ vår enkla guide

Transkript

1 Planera Bolånetaket Sid 28 PA-skolan Sid steg för att sänka skatten följ vår enkla guide Det är nu du kan påverka skatten i nästa års deklaration. Efter årsskiftet är det för sent. Följ vår guide och se vad du kan göra. Av Jonas Sjulgård Alla kan ha hjälp av våra råd november 2010 Privata affärer 23

2 Planera Skatter 4. Noterat eller onoterat 8. Sälj inom familjen Kapital Håll koll på dina vinster och förluster Aktie- och fondvinster är en sak. Men det är även lönsamt att få upp ögonen för auktionsvinster och ditt totala underskott i kapital. 1Kapitalförsäkring Gör du dina aktie- och fondaffärer inom ramen för en kapitalförsäkring har du redan skatteplanerat. Då kan du ta det lugnt. Att kvitta vinster och förluster saknar betydelse eftersom den skatt som betalas beräknas på kapitalet i försäkringen den 1 januari. För 2010 uppgick skatten till 0,837 procent. 2Bara aktievinster Har du bara aktie- och fondvinster eller om vins terna överstiger dina förluster kan du också sitta lugnt. Skatten på vinsten är 30 procent. Den kan du inte påverka. 3Konkurs Det gäller att ha koll på konkurser. Ett värdepapper utgivet av ett företag räknas som sålt för noll kronor vid en konkurs. Den förlust som uppstår får du dra av redan när företaget försätts i konkurs om det är svenskt eller hör hemma inom EU/EES. Du kan därför ha en aktieförlust trots att du inte sålt något. För aktier i företag i övriga världen är förlusten avdragsgill först när konkursen avslutats. 4Noterat eller onoterat Vill du kvitta aktie- och fondförluster mot vinster har det betydelse om aktierna och fonderna är noterade eller onoterade. Kolla det. En noterad aktie är föremål för en kontinuerlig notering på svensk eller utländsk börs. Den kan även vara föremål för annan notering som är allmänt tillgänglig och sker minst var tionde dag baserad på en marknadsmässig omsättning. Övriga aktier är onoterade. Fonder anses noterade på samma sätt som gäller för aktier. I en del fonder, till exempel hedgefonder, sker handel en gång i månaden. En sådan fond anses vara onoterad. 5Mest aktieförluster Har du större aktieförluster än vinster bör du tänka på att endast 70 procent av en aktieförlust på en noterad aktie är avdragsgill om den inte kvittas mot en aktievinst. Du kan därför tjäna 9 procent skatt genom att sälja vinstaktier och fonder före årsskiftet så att du kan kvitta bort förlusten. För en onoterad aktie tas 5/6-delar av vinsten upp till beskattning. Vid kvittning får 5/6-delar av en förlust på en onoterad aktie kvittas mot vinst på noterad aktie. För en onoterad fond är endast 70 procent av en förlust avdragsgill. Det gäller även om du kvittar mot aktieeller fondvinster. 6Sälj förlustaktier Förlustaktier är i regel inget att spara på. Har du aktievinster i år att kvitta mot är det därför bättre att sälja förlustaktier före årsskiftet i stället för strax efter. 7Ge bort aktier Genom att ge bort eller ta emot en aktie som gåva innan den säljs kan du flytta vinster och förluster inom familjen. På så sätt kan du optimera kvittningen. Vid gåva tar gåvotagaren över givarens genomsnittliga omkostnadsbelopp för aktien. Skriv ett gåvobrev och kontakta givarens bank eller fondkommissionär där han eller hon har sitt VP-konto eller depå, så registrerar de om aktien på gåvotagaren. Viktigt att det görs innan aktien säljs. 8Sälj inom familjen Du kan få en kvittningsbar vinst eller förlust genom att sälja aktier till någon i familjen. Vid en sådan affär är det viktigt att försäljning sker till dagsaktuell börskurs och att betalning för affären dokumenteras. Sker betalning 24 Privata affärer november 2010

3 Planera 9. Fördela låneräntan rätt 12. Sälj allt 10. Auktionsvinst med revers bör räntebetalning och amortering göras via personliga bankkonton så att betalningarna går att visa i efterhand om Skatteverket vill utreda affären. Upprätta en avräkningsnota och kontakta din bank eller fondkommissionär för att registrera köparen som ny ägare. 9Fördela låneräntor Har du tillsammans med någon ett gemensamt betalningsansvar för ett banklån behöver ni inte dra av hälften var av räntan. Den som har betalat en större del av räntan har också rätt att dra av en större del. Meddelar du banken före årsskiftet hur räntan ska fördelas kommer den valda fördelningen med på kontrolluppgiften och förtrycks på inkomstdeklarationen. Säljer du dina privata saker på auktion 10Auktionsvinst eller på annat sätt, till exempel på Blocket, ska eventuell vinst beskattas i kapital. Men bara till den del dina vinster under året överstiger kr. Vid vinstberäkningen drar du av ditt inköpspris eller 25 procent av försäljningspriset efter avdrag för eventuell provision. koll på underskott Skatten i kapital är 11Ha 30 procent. Om hela inkomstsslaget kapital ger ett underskott får du en skattereduktion med 30 procent av underskottet. Om dina förluster och ränteavdrag med mera är så stora att det totala underskottet är större än kr blir skattereduktionen endast 21 procent för den del som överstiger kr. Skattereduktionen räknas av mot kommunal och statlig inkomstskatt samt mot fastighetsavgift/fastighetsskatt. Överstiger skattereduktionen de skatter du ska betala faller överskjutande del bort. Den går inte att spara till ett annat år. Kvitta och sänk skatten 30 procent. Vinst och förlust från noterade aktier och aktiefonder kvittar du fullt ut. Därmed sänks din skatt med 30 procent av det belopp som kvittas. Gäller även blandfonder, aktieoptioner och -terminer, samt räntefonder med papper i utländsk valuta. 12Sälj allt Om ditt totala underskott i kapital överstiger kr tjänar du på att sälja allt som vinstbeskattas i kapital. Planerar du att sälja din villa, sommarstuga eller bostadsrätt nästa år kan du tjäna på att tidigarelägga försäljningen. Det räcker med att det finns ett bindande avtal före årsskiftet. Betalning och tillträde kan ske nästa år. Säljer du en näringsfastighet tas 9/10-delar av vinsten upp till beskattning. Säljer du en privatbostadsfastighet eller bostadsrätt tas 22/30-delar upp. vinstuppskov 13Återför För att minska underskottet i kapital så att det 21 procent. Du har alltid rätt att göra avdrag med 70 procent av en förlust på aktier och fonder och därmed sänka din skatt med 21 procent av förlusten. (Förlust x 0,7 x 0,3 = 21 procent.) 18,9 procent. Har du sålt en näringsfastighet eller näringsbostadsrätt med förlust får du dra av 63 procent av förlusten. (Förlust x 0,9 x 0,7 x 0,3 = 18,9 procent.) 17,5 procent. För en onoterad aktie redovisar du endast 5/6 av en vinst respektive förlust. En förlust ger därför en kommer under kr kan du välja att återföra hela eller en del av ett uppskovsbelopp du har från tidigare bostadsbyte. Minsta belopp som du kan återföra är kr. På så sätt minskar du skatten på det återförda uppskovet från 22 procent till 15,4 procent samt minskar uppskovsräntan för nästa år. Återför du kr av uppskovet minskar underskottet i kapital med x 22/30- delar = kr. Vill du återföra vinstuppskov för 2010 gör du det i din inkomstdeklaration som du lämnar i maj Du kan också återföra kvarvarande vinstuppskov från aktiebyten du deltog i under åren även om du inte sålt den tillbytta aktien. skatteminskning med 17,5 procent. (Förlust x 5/6 x 0,7 x 0,3 = 17,5 procent.) 15 procent. Säljer du din privatbostad med förlust får du dra av halva förlusten och får en skattesänkning med 15 procent. (Förlust x 0,5 x 0,3 = 15 procent.) november 2010 Privata affärer 25

4 16. Pensionär i år Tjänst viktigt att planera framåt för alla Planering lönar sig både för dig mitt i arbetslivet och dig i slutet. Allt ljus på Lysman Nu kan du köpa alla dina ljuskällor på nätet. Vi är specialister på LED-, halogenlampor, lågenergilampor, lödlampor, lysrör och ljusslingor och finns bara på nätet vilket gör att vi är billigare, har ett väldigt brett sortiment och öppet dygnet runt. Dessutom bjuder vi på bra service och snabba leveranser. Fraktfritt över 300:- Har du tjänstebil och 14Tjänstebil kör mycket i ditt arbete bör du hålla koll på milen. Kör du mil eller mer i tjänsten under året får du förmånsvärdet nedsatt till 75 procent av fullt värde. Stäm av så att det blir rätt innan året är slut. utgifter Du får göra avdrag 15Övriga för arbetsredskap, facklitteratur, jobbansökan och andra utgifter du haft för ditt arbete. Men bara till den del utgifterna överstiger kr. Planera därför så att du gör inköpen vartannat år. i år Fyller du 65 år i år 16Pensionär får du ett högre jobbskatteavdrag för dina arbetsinkomster nästa år. Har du en extrainkomst som du kan välja när du tar ut kan du därför tjäna på att skjuta på den över årsskiftet. Även din arbetsgivare blir då en vinnare eftersom arbetsgivaravgifterna sänks till 10,21 procent. 15. Övriga utgifter

5 Skatter Planera 21. Fastighetsköp 14. Tjänstebil 20. Köp inventarier Företag Få utdelning på rätt lön Som företagare är det viktigt att göra rätt på många plan. Övrigt Tre viktiga råd i sista stund Pensionsförsäkring, dödsbo och överklagande. Se vad du kan göra. av företagsform Planerar du att ombilda din enskilda 17Byte firma eller ditt handelsbolag till aktiebolag kan det vara en fördel att göra det före årsskiftet. Det är endast om du äger aktier vid årets ingång som du får beräkna ett underlag för kapitalbeskattad utdelning. ut rätt lön Är du aktiv delägare 18Ta i ett fåmansföretag kan du ta ut utdelning som beskattas med endast 20 procent skatt. Har ditt företag anställda ökar utrymmet för sådan utdelning. Men för att få utnyttja dessa förmånliga regler för utdelning 2011 måste du själv eller någon närstående redan i år ha tagit ut en viss minsta lön från företaget. Lönen ska för att uppfylla detta krav uppgå till det lägsta av kr med tillägg av 5 procent av den kontanta lönesumman i företaget eller kr. Avslutar du din när i ngsverk sa m het 19Nedläggning ska expansionsfond och periodiseringsfond återföras till beskattning. Har du stora fondavsättningar får du ytterligare ett års skattekredit om du avslutar verksamheten strax efter årsskifte. inventarier Köper du in inventarier till ditt 20Köp företag får du i år göra direktavdrag för inköp som understiger kr. Det gäller oavsett när under året du gör inköpet. Har du investeringsplaner kan det därför vara fördelaktigt att genomföra dem före årsskiftet. Men tänk på att inventarier som naturligt hör ihop ses som en anskaffning. För juridiska personer höjs stämpel- 21Fastighetsköp skatten vid fastighetsköp nästa år från 3 till 4,25 procent. Det finns därför pengar att tjäna på att genomföra en planerad fastighetsaffär redan i år. 23. Skifta dödsboet Om du pensionssparar bör du tänka 22Pensionsförsäkring på att pensionsförsäkringspremien ska vara betald före årsskiftet. Det gäller även om du är företagare. Det är bara en engångspremie eller en första premie för en terminsbetald pensionsförsäkring som du som är företagare kan vänta med att betala tills det är dags att lämna inkomstdeklarationen. Försäkringen måste du då ha tecknat under Är du delägare i ett handelsbolag ska du själv stå för försäkringen och betala premien. Om bolaget gör det får varken du eller bolaget något avdrag. dödsboet En bostad som ägs 23Skifta av ett dödsbo blir näringsfastighet/bostadsrätt från och med fjärde året efter dödsfallsåret. I år gäller det dödsbon där dödsfallet skett 2006 eller tidigare. För en sådan bostad ska dödsboet normalt förmånsbeskattas. En marknadsmässig hyra ska tas upp och beskattas som näringsverksamhet. Det kan bli en riktig skattesmäll. Lösningen på problemet är att skifta ut bostaden på delägarna eller sälja den så fort som möjligt. taxering Har du tänkt överklaga 2005 års 24Överklaga inkomsttaxering (2004 års inkomster) bör du uppmärksamma att överklagandetiden går ut den 31 december i år. Skriv ett brev med rubriken överklagande och förklara vad du vill ha ändrat. Skicka brevet till Skatteverket. november 2010 Privata affärer 27