Regeringens proposition 2012/13:1 Budgetpropositionen för 2013 Förslag till statens budget för 2013, finansplan och skattefrågor
Regeringens proposition 2012/13:1 Budgetpropositionen för 2013 Regeringen överlämnar härmed enligt 9 kap. 2 regeringsformen budgetpropositionen för 2013. Stockholm den 13 september 2012 Fredrik Reinfeldt Anders Borg (Finansdepartementet) Propositionens huvudsakliga innehåll I propositionen lämnar regeringen sitt förslag till statens budget för 2013 och föreslår att riksdagen beräknar inkomster och beslutar om utgifter för staten i enlighet med de specifikationer som fogats till förslaget. Vidare presenteras förslag till riktlinjer för den ekonomiska politiken och budgetpolitiken, en uppföljning och bedömning av de budgetpolitiska målen och reformutrymmet samt förslag till hur utgifterna ska fördelas på utgiftsområden. En prognos för statens budget för 2012 redovisas. Regeringen lämnar också förslag och bedömningar avseende skatteområdet. I bilaga 1 redovisas en specifikation av budgetens utgifter och inkomster för 2013.
Förslag till statens budget för 2013 Utgifter Tusental kronor Utgiftsområde 1 Rikets styrelse 11 978 842 Utgiftsområde 2 Samhällsekonomi och finansförvaltning 16 273 699 Utgiftsområde 3 Skatt, tull och exekution 10 222 616 Utgiftsområde 4 Rättsväsendet 39 390 664 Utgiftsområde 5 Internationell samverkan 2 034 000 Utgiftsområde 6 Försvar och samhällets krisberedskap 46 196 549 Utgiftsområde 7 Internationellt bistånd 31 191 712 Utgiftsområde 8 Migration 9 504 492 Utgiftsområde 9 Hälsovård, sjukvård och social omsorg 62 252 179 Utgiftsområde 10 Ekonomisk trygghet vid sjukdom och funktionsnedsättning 94 422 116 Utgiftsområde 11 Ekonomisk trygghet vid ålderdom 40 000 391 Utgiftsområde 12 Ekonomisk trygghet för familjer och barn 78 137 383 Utgiftsområde 13 Integration och jämställdhet 10 476 296 Utgiftsområde 14 Arbetsmarknad och arbetsliv 67 232 673 Utgiftsområde 15 Studiestöd 22 025 538 Utgiftsområde 16 Utbildning och universitetsforskning 57 137 199 Utgiftsområde 17 Kultur, medier, trossamfund och fritid 12 689 453 Utgiftsområde 18 Samhällsplanering, bostadsförsörjning och byggande samt konsumentpolitik 1 192 525 Utgiftsområde 19 Regional tillväxt 3 390 701 Utgiftsområde 20 Allmän miljö- och naturvård 4 893 043 Utgiftsområde 21 Energi 2 812 540 Utgiftsområde 22 Kommunikationer 44 604 330 Utgiftsområde 23 Areella näringar, landsbygd och livsmedel 16 590 899 Utgiftsområde 24 Näringsliv 5 253 045 Utgiftsområde 25 Allmänna bidrag till kommuner 88 905 777 Utgiftsområde 26 Statsskuldsräntor m.m. 22 168 000 Utgiftsområde 27 Avgiften till Europeiska unionen 33 494 321 Summa utgiftsområden 834 470 983 Minskning av anslagsbehållningar -3 004 469 Summa utgifter 831 466 514 Riksgäldskontorets nettoutlåning 4 949 000 Kassamässig korrigering 751 000 Summa 837 166 514 4
Inkomster Tusental kronor Inkomsttyp 1000 Statens skatteinkomster 815 479 653 Inkomsttyp 2000 Inkomster av statens verksamhet 50 519 718 Inkomsttyp 3000 Inkomster av försåld egendom 15 000 000 Inkomsttyp 4000 Återbetalning av lån 1 198 701 Inkomsttyp 5000 Kalkylmässiga inkomster 10 734 000 Inkomsttyp 6000 Bidrag m.m. från EU 11 623 335 Inkomsttyp 7000 Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet -74 976 933 Inkomsttyp 8000 Utgifter som redovisas som krediteringar på skattekonto 0 Summa inkomster 829 578 474 Beräknat lånebehov 7 588 040 Summa 837 166 514 5
Innehållsförteckning 1 Finansplan... 25 1.1 Politiska utgångspunkter och sammanfattning... 25 1.1.1 Investera för framtiden... 25 1.1.2 Åtgärder i budgetpropositionen för 2013... 26 1.2 Utsikter för svensk ekonomi... 30 1.2.1 Skuldkrisen dämpar svensk ekonomi... 30 1.2.2 Riskerna för en svagare utveckling dominerar... 31 1.3 Offentliga finanser, reformutrymme och utgiftstak... 32 1.3.1 Tillfälligt underskott i de offentliga finanserna... 32 1.3.2 Reformutrymmet 2013... 33 1.3.3 Utgiftstaket för 2016... 34 1.3.4 Fortsatt arbete med att utveckla det finanspolitiska ramverket... 35 1.4 Bättre tillväxtförutsättningar och konkurrenskraft... 36 1.4.1 Infrastrukturinvesteringar för ett växande Sverige... 36 1.4.2 Forskning och innovation för framtiden... 38 1.4.3 Ett bättre fungerande utbildningsystem... 39 1.4.4 Bättre förutsättningar för företagande och entreprenörskap... 40 1.4.5 Ökad tillgång på bostäder... 44 1.5 Fler i arbete... 48 1.5.1 Ökade möjligheter för unga... 48 1.5.2 Ökade möjligheter till integration... 53 1.5.3 Ökade möjligheter för långtidsarbetslösa... 57 1.5.4 Ökade möjligheter för personer med funktionsnedsättning... 58 1.5.5 En stärkt arbetslinje och tydligare krav... 58 1.5.6 Önskvärt med fler partsöverenskommelser... 59 1.6 Ett stabilt finansiellt system och stärkt konsumentskydd... 60 1.6.1 Skärpta kapitaltäckningsregler... 61 1.6.2 Starkare konsumenter... 62 1.7 Välfärd för alla och jämnare fördelning... 63 1.7.1 Mer tillgänglig och trygg vård och omsorg... 63 1.7.2 Ökad valfrihet och trygghet för föräldrar... 64 1.7.3 Stärkt rättsväsende för en tryggare vardag... 64 1.7.4 Stöd till ekonomiskt utsatta... 65 1.7.5 Sänkt skatt för pensionärer... 66 1.8 En effektiv energi-, klimat- och miljöpolitik... 67 1.9 Övrigt... 69 1.9.1 Ett framtida stridsflygssystem... 69 1.9.2 Gymnasiereformen... 70 1.9.3 Inkomstskatteregler för den ideella sektorn... 70 1.10 Effekter av regeringens politik... 71 1.10.1 Regeringens politik bidrar till en högre sysselsättning... 71 7
1.10.2 Fördelningseffekter av regeringens politik... 72 1.10.3 Effekter av regeringens politik för den ekonomiska jämställdheten mellan kvinnor och män... 73 2 Förslag till riksdagsbeslut... 77 3 Lagförslag... 81 3.1 Förslag till lag om ändring i mervärdesskattelagen (1994:200)... 81 3.2 Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi... 86 3.3 Förslag till lag om ändring i lagen (1994:1920) om allmän löneavgift... 91 3.4 Förslag till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)... 92 3.5 Förslag till lag om ändring i socialavgiftslagen (2000:980)... 104 3.6 Förslag till lag om ändring i vägtrafikskattelagen (2006:227)... 107 3.7 Förslag till lag om ändring i lagen (2007:1398) om kommunal fastighetsavgift... 110 3.8 Förslag till lag om ändring i lagen (2009:1469) om ändring i vägtrafikskattelagen (2006:227)... 112 3.9 Förslag till lag om ändring i lagen (2009:1472) om ändring i lagen (2006:228) med särskilda bestämmelser om fordonsskatt... 113 3.10 Förslag till lag om ändring i lagen (2009:1496) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi... 116 3.11 Förslag till lag om ändring i lagen (2009:1497) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi... 118 3.12 Förslag till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244)... 122 4 Uppföljning av de budgetpolitiska målen samt bedömning av reformutrymme och utgiftstak... 127 4.1 Kriterier för en väl avvägd finanspolitik... 127 4.2 Uppföljning av överskottsmålet... 128 4.2.1 Bakåtblickande analys av måluppfyllelsen... 128 4.2.2 Framåtblickande analys av måluppfyllelsen... 129 4.2.3 Bedömning av reformutrymmet... 129 4.3 Finanspolitikens effekter på efterfrågan... 131 4.4 Uppföljning av utgiftstaket för staten... 133 4.5 Tekniska justeringar av utgiftstaket för staten 2012 2016 samt bedömning av utgiftstaket för staten för 2016... 134 4.5.1 Tekniska justeringar av utgiftstaket... 134 4.5.2 Bedömning av utgiftstaket för staten 2016... 135 4.6 Uppföljning av god ekonomisk hushållning och det kommunala balanskravet... 138 4.7 Vidareutveckling av det finanspolitiska ramverket... 140 5 Den makroekonomiska utvecklingen... 147 5.1 Internationell och finansiell ekonomi... 148 5.1.1 Dämpad internationell konjunktur... 148 5.1.2 Mycket svag tillväxt i euroområdet 2012 och 2013... 148 5.1.3 Utdragen återhämtning i USA... 149 5.1.4 Fortsatt oro på de finansiella marknaderna... 149 5.2 Svensk efterfrågan... 154 5.2.1 Svensk ekonomi visar god motståndskraft... 154 5.2.2 Hög konsumtionstillväxt 2013 2016... 154 8
5.2.3 Investeringsnivån stiger från en låg nivå... 155 5.2.4 Långsam lageruppbyggnad bidrar negativt till BNP-tillväxten 2012... 156 5.2.5 Svag ökning av offentlig konsumtion... 156 5.2.6 Trög återhämtning i omvärlden pressar varuexporten... 157 5.2.7 Dämpad import 2012 och 2013... 157 5.3 Produktion och produktivitet i näringslivet... 157 5.3.1 Industriproduktionen tillbakapressad... 157 5.3.2 Resursutnyttjandet i företagen blir tillfälligt ansträngt 2014... 158 5.4 Arbetsmarknaden... 161 5.4.1 Svag utveckling på arbetsmarknaden 2012 och 2013... 161 5.4.2 Resursutnyttjandet på arbetsmarknaden stiger snabbt 2014... 161 5.4.3 Allt fler jobbar i tjänstebranscherna... 162 5.4.4 Medelarbetstiden stiger 2013 och 2014... 163 5.4.5 Långsammare ökning av antalet personer i arbetskraften 2012 2016... 164 5.4.6 Arbetslösheten minskar betydligt 2014... 164 5.5 Löner... 165 5.5.1 Stigande löneökningstakt med förbättrat konjunkturläge... 165 5.6 Inflation och reporänta... 166 5.6.1 Lågt inflationstryck... 166 5.6.2 En expansiv penningpolitik de närmaste åren... 167 5.7 Risker och alternativscenarier... 168 5.7.1 Risken för en sämre utveckling fortsätter att dominera... 168 5.7.2 Alternativscenario 1: En tillfällig förstärkning av kronan... 171 5.7.3 Alternativscenario 2: Fortsatt stark motståndskraft mot eurokrisen och en starkare inhemsk efterfrågan... 172 5.8 Huvudsakliga revideringar jämfört med 2012 års ekonomiska vårproposition... 173 6 Skattefrågor... 177 6.1 Riktlinjer för skattepolitiken... 179 Skatt på arbetsinkomster förvärvsinkomstbeskattning... 181 6.2 Sänkt skatt för pensionärer... 181 6.2.1 Ärendet och dess beredning... 181 6.2.2 Bakgrund... 181 6.2.2.1 Grundavdrag... 181 6.2.2.2 Det förhöjda grundavdraget för pensionärer... 181 6.2.3 Överväganden och förslag... 182 6.2.4 Konsekvensanalys... 185 6.3 Höjd värdegräns för skattefrihet för minnesgåvor... 186 6.3.1 Ärendet och dess beredning... 186 6.3.2 Överväganden och förslag... 187 6.3.3 Konsekvensanalys... 187 6.4 Skattereduktionen för hushållsarbete kompletteras med läxhjälp... 187 Skatt på arbetsinkomster socialavgifter m.m.... 189 6.5 Förändrade nivåer för socialavgifter... 189 6.6 Förenklade regler vid nedsättning av egenavgifter... 190 6.6.1 Ärendet och dess beredning... 190 6.6.2 Överväganden och förslag... 190 6.6.3 Ikraftträdande och övergångsbestämmelser... 191 9
6.6.4 Konsekvensanalys... 191 6.7 Vissa internationella socialavgiftsfrågor... 192 6.8 Nystartszoner... 193 Skatt på kapitalanvändning kapital- och egendomsskatter... 195 6.9 Sänkt fastighetsavgift för hyreshusenheter... 195 6.9.1 Ärendet och dess beredning... 195 6.9.2 Bakgrund... 195 6.9.3 Överväganden och förslag... 195 6.9.4 Konsekvensanalys... 197 6.10 Utökad nedsättning av fastighetsavgiften vid nybyggnation... 197 6.10.1 Ärendet och dess beredning... 197 6.10.2 Bakgrund... 197 6.10.3 Överväganden och förslag... 198 6.10.4 Konsekvensanalys... 199 6.11 Höjt schablonavdrag vid uthyrning av bostäder... 200 6.11.1 Ärendet och dess beredning... 200 6.11.2 Bakgrund... 200 6.11.2.1 Innebörden av vissa begrepp vid inkomstbeskattningen... 200 6.11.2.2 Bestämmelser om beskattning vid andrahandsuthyrning m.m.... 200 6.11.3 Överväganden och förslag... 201 6.11.4 Konsekvensanalys... 203 6.12 Investeraravdrag... 203 6.13 Bostadstaxeringsutredningen... 204 6.14 Ideell sektor... 204 Skatt på kapitalanvändning företagsskatter... 205 6.15 Sänkt bolagsskatt... 205 6.15.1 Ärendet och dess beredning... 205 6.15.2 Bakgrund... 205 6.15.3 Överväganden och förslag... 208 6.15.4 Konsekvensanalys... 210 6.16 Sänkt expansionsfondsskatt... 210 6.16.1 Ärendet och dess beredning... 210 6.16.2 Bakgrund... 210 6.16.3 Överväganden och förslag... 211 6.16.4 Konsekvensanalys... 213 6.17 Effektivare ränteavdragsbegränsningar... 213 6.17.1 Ärendet och dess beredning... 213 6.17.2 Bakgrund... 214 6.17.3 Gällande rätt... 215 6.17.3.1 Allmänt om avdrag för ränteutgifter... 215 6.17.3.2 Intressegemenskap... 215 6.17.3.3 Huvudregler... 215 6.17.3.4 Kompletteringsregler... 216 6.17.3.5 Högsta förvaltningsdomstolens avgöranden... 217 6.17.4 Skatteverkets kartläggning... 218 6.17.4.1 2009-års uppdrag... 218 6.17.4.2 2010-års uppdrag... 219 6.17.4.3 2011-års uppdrag... 220 6.17.4.4 2012-års delrapport angående välfärdssektorn... 221 10
6.17.4.5 2012 års delrapport avseende svenska juridiska personer som i praktiken inte beskattas för ränteinkomster... 221 6.17.5 Företagsskattekommitténs uppdrag när det gäller ränteavdrag... 222 6.17.6 Interna lån och affärsmässighet ur ett ekonomiskt perspektiv... 222 6.17.7 Skattemässiga regler om ränteinkomster och ränteutgifter i några länder... 223 6.17.7.1 Allmänt... 223 6.17.7.2 Nederländerna... 223 6.17.7.3 Danmark... 224 6.17.7.4 Frankrike... 225 6.17.7.5 Tyskland... 226 6.17.7.6 Förenade kungariket... 227 6.17.7.7 Finland... 228 6.17.7.8 Spanien... 229 6.17.8 Behovet av att motverka skatteplanering med ränteavdrag... 229 6.17.9 Val av metod för att motverka skatteplanering med ränteavdrag... 232 6.17.10 Definition av intressegemenskap... 238 6.17.11 En kompletterande regel till den s.k. tioprocentsregeln införs för bl.a. företag som är skattskyldiga till avkastningsskatt... 240 6.17.12 Den s.k. tioprocentsregeln ändras... 245 6.17.13 Ventilen för affärsmässigt motiverade förhållanden... 254 6.17.14 Back-to-back-lån... 265 6.17.15 Vissa EU-rättsliga aspekter... 268 6.17.15.1 Ränte- och royaltydirektivet... 268 6.17.16 Ikraftträdande... 270 6.17.17 Uppföljning av de föreslagna reglerna... 271 6.17.18 Konsekvensanalys... 271 6.17.18.1 Offentligfinansiella effekter... 271 6.17.18.2 Konsekvenser för företagen... 272 6.18 Utredning om förenklad beskattning för enskilda näringsidkare och handelsbolagsdelägare... 275 6.19 Frågan om tonnageskatt och andra stöd till sjöfarten bör utredas.. 276 6.20 Beskattningen vid generationsskiften i fåmansföretag bör ses över... 276 Skatt på konsumtion m.m. energi- och miljöskatter... 277 6.21 Fortsatt arbete med effektivare skatter på klimat- och energiområdet... 277 6.22 Framtida hantering av ekonomiska styrmedel för biodrivmedel... 278 6.22.1 Ärendet och dess beredning... 278 6.22.2 Bakgrund... 278 6.22.2.1 Dagens EU-rättsliga och svenska regler m.m.... 278 6.22.2.2 Mål på klimat- och energiområdet... 280 6.22.3 Överväganden och förslag... 280 6.22.4 Konsekvensanalys... 286 6.23 Slopad koldioxidskatt för viss värmeproduktion inom EU:s system för handel med utsläppsrätter... 288 6.23.1 Ärendet och dess beredning... 288 6.23.2 Bakgrund... 288 6.23.2.1 Handel med utsläppsrätter och svensk koldioxidbeskattning... 288 6.23.2.2 Värmeproduktion inom handelssystemet... 289 6.23.3 Överväganden och förslag... 289 11
6.23.4 Konsekvensanalys... 291 6.24 Befrielse från fordonsskatt för nya bilar med bättre miljöegenskaper... 292 6.24.1 Ärendet och dess beredning... 292 6.24.2 Bakgrund... 292 6.24.3 Ändrade krav för befrielse från fordonsskatt... 292 6.24.4 Konsekvensanalys... 298 6.25 Övriga ändringar i fordonsbeskattningen... 301 6.25.1 Ärendet och dess beredning... 301 6.25.2 Bakgrund... 301 6.25.3 Överväganden och förslag... 302 6.25.3.1 Höjning av fordonsskatten för flertalet bilar i det koldioxidbaserade systemet... 302 6.25.3.2 Ändring av fordonsskatten för dieseldrivna bilar i det koldioxidbaserade systemet... 302 6.25.3.3 Höjning av fordonsskatten i det viktbaserade systemet... 303 6.25.4 Konsekvensanalys... 303 6.26 Omräkning av energiskatten på el efter prisutveckling (indexering)... 305 6.27 Utredning om nettodebitering av el och skattskyldigheten för energiskatt på el... 306 Skatt på konsumtion m.m. övriga punktskatter... 307 6.28 Reklamskatt... 307 6.29 Omräkning av tobaksskatt efter prisutveckling (indexering)... 307 Skatt på konsumtion mervärdesskatt... 309 6.30 Omvänd skattskyldighet för mervärdesskatt vid handel med avfall och skrot av vissa metaller... 309 6.30.1 Ärendet och dess beredning... 309 6.30.2 Bakgrund... 309 6.30.2.1 Skrotbranschen... 309 6.30.2.2 Skatteverkets utredning... 309 6.30.3 Gällande rätt... 310 6.30.3.1 EU-rätt... 310 6.30.3.2 Svensk rätt... 311 6.30.4 Överväganden och förslag... 312 6.30.4.1 Omvänd skattskyldighet för mervärdesskatt vid handel med avfall och skrot av vissa metaller... 312 6.30.4.2 Återbetalning av ingående mervärdesskatt... 316 6.30.5 Konsekvensanalys... 317 6.31 Mervärdesskatt och den ideella sektorn... 318 6.32 Mervärdesskatt på restaurang- och cateringtjänster... 319 6.33 Reglerna om frivillig skattskyldighet för mervärdesskatt vid lokaluthyrning ses över... 319 Övriga skattefrågor... 321 6.34 Skatteförfarandet m.m.... 321 6.34.1 Utredning om stärkt rättssäkerhet i skatteförfarandet... 321 6.34.2 Utredning om förhandsbesked... 321 6.34.3 Uppdrag till Skatteverket... 322 6.34.4 Utredning om specialisering... 322 6.34.5 Åtgärder för att stävja skattefusk... 322 6.35 Folkbokföringen i framtiden... 323 12
6.36 Offentligfinansiella effekter en sammanfattning... 323 6.37 Författningskommentar... 326 6.37.1 Förslaget till lag om ändring i mervärdesskattelagen (1994:200)... 326 6.37.2 Förslaget till lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi... 327 6.37.3 Förslaget till lag om ändring i lagen (1994:1920) om allmän löneavgift... 331 6.37.4 Förslaget till lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)... 331 6.37.5 Förslaget till lag om ändring i socialavgiftslagen (2000:980)... 338 6.37.6 Förslaget till lag om ändring i vägtrafikskattelagen (2006:227)... 339 6.37.7 Förslaget till lag om ändring i lagen (2007:1398) om kommunal fastighetsavgift... 340 6.37.8 Förslaget till lag om ändring i lagen (2009:1469) om ändring i vägtrafikskattelagen (2006:227)... 341 6.37.9 Förslaget till lag om ändring i lagen (2009:1472) om ändring i lagen (2006:228) med särskilda bestämmelser om fordonsskatt... 341 6.37.10 Förslaget till lag om ändring i lagen (2009:1496) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi... 341 6.37.11 Förslaget till lag om ändring i lagen (2009:1497) om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi... 341 6.37.12 Förslaget till lag om ändring i skatteförfarandelagen (2011:1244).. 342 7 Inkomster... 345 7.1 Offentliga sektorns skatteintäkter... 345 7.1.1 Skatt på arbete... 346 7.1.2 Skatt på kapital... 350 7.1.3 Skatt på konsumtion och insatsvaror... 352 7.1.4 Skattekvoten... 354 7.2 Inkomster i statens budget... 354 7.2.1 Skatteinkomster... 354 7.2.2 Övriga inkomster... 354 7.2.3 Ändrad redovisning av inkomsttitlar... 356 7.3 Jämförelse med prognosen i 2012 års ekonomiska vårproposition och uppföljning av statens budget för 2011 och 2012... 356 7.3.1 Jämförelse med prognosen i 2012 års ekonomiska vårproposition. 356 7.3.2 Uppföljning av statens budget för 2011 och 2012... 359 8 Utgifter... 365 8.1 Utgifterna på statens budget och takbegränsade utgifter... 365 8.1.1 Utgiftsramar för 2013... 366 8.1.2 Utgifter 2012 2016... 367 8.1.3 Utvecklingen av de takbegränsade utgifterna 2012 2016... 369 8.2 Förändring av takbegränsade utgifter jämfört med 2012 års ekonomiska vårproposition... 375 8.2.1 Nya föreslagna och aviserade reformer för 2013 2016... 377 8.2.2 Övriga utgiftsförändringar jämfört med 2012 års ekonomiska vårproposition... 396 8.2.3 Pris- och löneomräkning... 398 8.3 Uppföljning av utgifterna på statens budget och takbegränsade utgifter 2012... 400 8.3.1 Utgiftsprognos 2012... 400 13
9 Det ekonomiska läget i kommunsektorn... 407 9.1 Kommunsektorns inkomster... 407 9.1.1 Kommunsektorns skatteintäkter... 408 9.1.2 Statsbidrag... 409 9.2 Kommunsektorns utgifter... 409 9.2.1 Kommunal konsumtion i löpande priser... 410 9.3 Finansiellt sparande och ekonomiskt resultat i kommunsektorn... 411 9.4 Kommunalt finansierad produktion av varor och tjänster... 414 9.4.1 Kommunal konsumtion och kostnader i fasta priser... 414 9.4.2 Kommunalt finansierad sysselsättning... 415 9.4.3 Produktivitet i kommunsektorn... 417 9.5 Demografi och kostnader i skola och omsorg... 417 9.6 Kommunsektorns finanser i jämförelse med ekonomiska vårpropositionen för 2012... 420 10 Offentliga sektorns finanser, statens budgetsaldo och statsskuld... 423 10.1 Effekterna på de offentliga finanserna av regeringens politik... 423 10.2 Den offentliga sektorns finansiella sparande... 426 10.2.1 Staten... 427 10.2.2 Ålderspensionssystemet... 431 10.2.3 Kommuner och landsting... 432 10.3 Den ekonomiska ställningen och skuldutvecklingen... 433 10.4 Jämförelse med 2012 års ekonomiska vårproposition... 436 10.4.1 Den offentliga sektorns finanser... 436 10.4.2 Statens budgetsaldo... 437 10.5 Offentliga sektorns finansiella sparande och skuld i EU, Japan och USA... 438 11 Lån, garantier och beställningsbemyndiganden... 441 11.1 Finansiering av anläggningstillgångar och rörelsekapital... 441 11.1.1 Låneramar för 2013... 441 11.1.2 Räntekontokrediter för 2013... 443 11.1.3 Statlig utlåning... 444 11.1.4 Övriga kreditramar... 444 11.2 Statliga garantier... 445 11.3 Beställningsbemyndiganden... 447 11.4 Bemyndigande att överskrida anslag... 449 12 Granskning och ekonomisk styrning... 453 12.1 Den europeiska terminen och EU:s rekommendationer till Sverige... 453 12.2 Finanspolitiska rådets bedömningar... 458 12.3 Riksrevisionens granskning av Årsredovisningen för staten 2011... 463 12.4 Utvecklingen av den ekonomiska styrningen... 464 12.4.1 Resultatstyrningen... 464 12.4.2 Den finansiella styrningen... 465 12.4.3 Intern styrning och kontroll samt internrevision... 466 14
Fördjupningsrutor Bilagor Bolagsskattens betydelse för investeringar och tillväxt... 43 Tillväxtens beståndsdelar... 46 Ungdomsarbetslöshetens orsaker... 50 Lärlingsutbildningar och ungas inträde på arbetsmarknaden... 54 Det finansiella systemets påverkan på den reala ekonomin... 151 Bestämning av potentiell BNP... 159 Realekonomiska effekter av en starkare växelkurs... 169 Resultatutjämningsreserver införs för kommuner och landsting... 413 Bilaga 1 Specifikation av budgetens utgifter och inkomster 2013 Bilaga 2 Effekterna på de offentliga finanserna av regeringens politik så redovisas de i budgetpropositionen Bilaga 3 Tabellsamling makroekonomisk utveckling och offentliga finanser Bilaga 4 Ekonomisk jämställdhet mellan kvinnor och män Bilaga 5 Vissa skattefrågor inför budgetpropositionen för 2013 Bilaga 6 Effektivare ränteavdragsbegränsningar Bilaga 7 Omvänd skattskyldighet för mervärdesskatt vid handel med avfall och skrot av vissa metaller Bilaga 8 Sänkt skatt för pensionärer Bilaga 9 Minnesgåvor Utdrag ur protokoll vid regeringssammanträde den 13 september 2012 15
Tabellförteckning Utgifter... 4 Inkomster... 5 1.1 Sammanfattningstabell... 25 1.2 Reformer i budgetpropositionen för 2013, effekt på finansiellt sparande i offentlig sektor... 30 1.4 Den konsoliderade offentliga sektorns finanser... 32 1.5 Utgiftstak 2012 2016... 35 1.6 Satsningar inom utbildningsområdet... 53 1.7 Översikt av olika länders lärlingssytem... 55 1.8 Skattesänkning genom det ytterligare förhöjda grundavdraget för personer som är 65 år eller äldre vid olika inkomst- och kommunalskattenivåer... 67 1.9 Effekter av regeringens politik på lång sikt... 72 4.1 Finansiellt sparande i offentlig sektor samt indikatorer för avstämning mot överskottsmålet... 129 4.2 Indikatorer för impuls till efterfrågan... 132 4.3 Ursprungligt och faktiskt utgiftstak 2003 2015... 133 4.4 Förslag till tekniska justeringar av utgiftstaket för staten 2012 2016... 134 4.5 Utgiftstak för staten 2012 2016... 137 5.1 Nyckeltalstabell... 147 5.2 Internationell och finansiell ekonomi... 150 5.3 Ett scenario för utvecklingen på de finansiella marknaderna, avvikelse från prognosen i denna proposition... 153 5.4 Simulering av effekter på svensk realekonomi av en kraftig störning på de finansiella marknaderna, avvikelse från prognosen i denna proposition... 153 5.5 BNP... 154 5.6 Näringslivets produktion... 158 5.7 Arbetsmarknad... 161 5.8 Sysselsättning i ekonomins olika sektorer... 163 5.9 Löner och inflation... 166 5.10 Svenska räntor och växelkurs... 167 5.11 Alternativscenario 1: Starkare växelkurs... 171 5.12 Alternativscenario 2: Starkare inhemsk efterfrågan... 172 5.13 Regeringens prognoser i budgetpropositionen för 2013 och 2012 års ekonomiska vårproposition... 173 6.1 Nuvarande särskilt belopp för personer över 65 år... 184 6.2 Nytt särskilt belopp för personer över 65 år... 184 6.3 Förhöjt grundavdrag för personer över 65 år... 184 6.4 Förhöjt grundavdrag för personer över 65 år... 184 6.5 Skattesänkning i kronor per år genom förslaget om ytterligare förhöjt grundavdrag för personer över 65 år, vid olika inkomst- och kommunalskattenivåer... 185 16
6.6 Total skattesänkning i kronor per år till följd av det förhöjda grundavdraget (steg 1 3) och förslaget om ytterligare förhöjt grundavdrag (steg 4) för olika inkomstnivåer vid genomsnittlig kommunalskatt (31,60 %)... 185 6.7 Arbetsgivaravgifter 2012 och 2013 enligt regeringens förslag... 189 6.8 Egenavgifter 2012 och 2013 enligt regeringens förslag... 189 6.9 Förändringar av bolagsskattesatser i EU:s medlemsländer mellan åren 2000 2012... 206 6.10 Branscher där bolag som tillhör en koncern med en intern nettoskuldsättning på mer än 1 miljard kronor, är vanligt förekommande... 273 6.11 Exempel på fordonsskatteändringar, kronor per år... 305 6.12 Beslutade ändringar av skattesatserna på vissa bränslen för 2013 jämfört med 2012, inklusive mervärdesskatt... 306 6.13 Ändringar av skattesatserna på el för 2013 jämfört med 2012, inklusive mervärdesskatt... 306 6.14 Ändringar av skattesatserna på tobak för 2013 jämfört med 2012, inklusive mervärdesskatt... 308 6.15 Offentligfinansiella effekter av ändrade skatteregler. Bruttoeffekt 2013, periodiserad nettoeffekt år 2013 2016 samt varaktig effekt... 325 7.1 Totala skatteintäkter jämfört med prognosen i vårpropositionen för 2012... 346 7.2 Bruttoeffekter av ändrade skatte- och avgiftsregler... 346 7.3 Skatt på arbete... 347 7.4 Offentliga sektorns skatteintäkter och inkomster på statens budget... 348 7.5 Faktisk och underliggande utveckling av kommunernas skatteunderlag... 349 7.6 Skattereduktioner... 350 7.7 Fastighetsskatt och kommunal fastighetsavgift... 352 7.8 Skatt på konsumtion och insatsvaror... 352 7.9 Skattekvot... 354 7.10 Antaganden och förändringar jämfört med 2012 års ekonomiska vårproposition... 357 7.11 Aktuell prognos jämfört med 2012 års ekonomiska vårproposition samt statens budget för 2011 och 2012... 358 7.12 Övriga inkomster, aktuell prognos jämfört med 2012 års ekonomiska vårproposition... 359 7.13 Övriga inkomster, aktuell prognos jämfört med statens budget för 2012... 360 7.14 Förändring av totala skatteintäkter till följd av regeländringar, bruttoeffekter i förhållande till föregående år... 361 8.1 Utgifter på budgetens utgiftsområden och takbegränsade utgifter 2011 2016... 366 8.2 Utgiftsramar 2013... 367 8.3 Utgifter per utgiftsområde 2011 2016... 368 8.4 Förändring av takbegränsade utgifter jämfört med föregående år... 369 8.5 Utgiftsförändringar 2012 2016 i förhållande till föregående år till följd av tidigare beslutade, aviserade samt nu föreslagna och aviserade åtgärder och finansieringar... 370 8.6 Helårsekvivalenter i vissa ersättningssystem... 372 8.7 Volymer inom olika transfereringssystem... 374 8.8 Förändring av takbegränsade utgifter jämfört med bedömningen i 2012 års ekonomiska vårproposition... 375 8.9 Förändring av utgiftsramar 2013 2016 jämfört med 2012 års ekonomiska vårproposition... 376 8.10 Nu föreslagna och aviserade utgiftsförändringar... 390 17
8.11 Volymer inom olika transfereringssystem 2013 2016... 397 8.12 Pris- och löneomräkning för 2013... 399 8.13 Takbegränsade utgifter och statsskuldsräntor m.m. 2012... 400 8.14 Utgifter 2012... 401 8.15 Beräknad förändring av anslagsbehållningar 2012... 404 9.1 Skatter och statsbidrag... 408 9.2 Löner, arbetade timmar och lönesumma... 409 9.3 Årlig förändring av samtliga statsbidrag enligt nationalräkenskaperna, exklusive kompensation för mervärdesskatt... 409 9.4 Totala utgifter för kommuner och landsting... 410 9.5 Kommunsektorns finanser... 412 9.6 Kommunal konsumtion och kostnader i fasta priser... 415 9.7 Kommunfinansierad sysselsättning... 416 9.8 Antal arbetade kommunfinansierade timmar... 417 9.9 Kommunsektorns finanser. Förändringar i förhållande till 2012 års ekonomiska vårproposition... 420 10.1 Nu föreslagna och aviserade utgifts- och inkomstförändringar 2012 2016, effekt på offentliga sektorns finansiella sparande... 424 10.2 Utgifts- och inkomstförändringar 2011 2016 i förhållande till föregående år av tidigare beslutade och aviserade samt nu föreslagna och aviserade åtgärder och finansieringar, effekt på offentliga sektorns finansiella sparande... 425 10.3 Den konsoliderade offentliga sektorns finanser... 426 10.4 Skatter och avgifter... 426 10.5 Den offentliga sektorns utgifter... 427 10.6 Statens inkomster och utgifter... 427 10.7 Statens finansiella sparande och budgetsaldo... 428 10.8 Statens budgetsaldo 2011 2016... 429 10.9 Statens budgetsaldo samt justering för större engångseffekter 2011 2016... 431 10.10 Ålderspensionssystemets inkomster och utgifter... 431 10.11 Inkomstindex, balanstal och balansindex... 432 10.12 Kommunsektorns finanser... 432 10.13 Den offentliga sektorns finansiella förmögenhet... 433 10.14 Statsskuldens förändring 2011 2016... 434 10.15 Den offentliga sektorns konsoliderade bruttoskuld och bidrag till förändringen... 436 10.16 Offentliga sektorns inkomster och utgifter. Aktuell prognos och förändringar jämfört med 2012 års ekonomiska vårproposition... 436 10.17 Offentliga sektorns finansiella ställning Aktuell prognos och förändringar jämfört med 2012 års ekonomiska vårproposition... 437 10.18 Förändring av statens budgetsaldo 2012 2016 jämfört med 2012 års ekonomiska vårproposition... 437 11.1 Låneram för 2013... 442 11.2 Investeringslån och låneramar 2002 2012... 443 11.3 Räntekontokreditram för 2013... 444 11.4 Statlig utlåning 2013... 444 11.5 Övriga kreditramar 2013... 445 11.6 Garantiramar och utfärdade garantier... 446 11.7 Anslag vars ändamål 2013 omfattar garantiverksamhet... 447 18
Diagramförteckning 1.1 Nominella bolagsskattesatser i Sverige, OECD och EU, 2000 2011... 43 1.2 Illustration av olika vägar till högre tillväxt... 46 1.3 Ungdomsarbetslösheten 1976 2011... 48 1.4 Banktillgångar i förhållande till BNP i respektive land... 60 1.5 Hushållens skuldkvot och räntekvot... 61 1.6 Fördelningseffekter av regeringens politik 2006 2012 samt regeringens förslag i denna propostion... 72 1.7 Fördelningseffekter av regeringens förslag i denna proposition... 73 1.8 Effekter för vuxna kvinnor och män (20+ år) av regeringens politik 2006 2012 samt regeringens förslag i budgetpropositionen för 2013... 73 1.9 Effekter för vuxna kvinnor och män (20+ år) av regeringens förslag i budgetpropositionen för 2013... 73 4.1 Utgiftstak 1997 2016... 137 4.2 Kommunsektorns resultat och finansiella sparande... 139 4.3 Andel kommuner och landsting som redovisat nollresultat eller överskott 2000 2011... 139 4.4 Resultat före extraordinära poster i kommuner och landsting... 139 5.1 Skillnad i 10-åriga statsobligationsräntor mot Tyskland... 148 5.2 BNP i omvärlden... 149 5.3 Växelkurser och TCW-index... 150 5.4 Finansiellt stressindex... 153 5.5 Svensk BNP... 154 5.6 Hushållens konfidensindikator... 155 5.7 Hushållens konsumtion, disponibel inkomst och sparkvot... 155 5.8 Byggindikator... 155 5.9 Fasta bruttoinvesteringar som andel av BNP... 156 5.10 Lagerinvesteringar... 156 5.11 Exportorderingång... 157 5.12 Näringslivets produktion... 158 5.13 Bidrag till tillväxten i potentiella timmar... 160 5.14 Bidrag till tillväxten i potentiell BNP... 160 5.15 Ett urval av sysselsättningsindikatorer... 161 5.16 BNP, arbetade timmar och sysselsättning... 161 5.17 Faktisk och potentiell sysselsättning med och utan politik... 162 5.18 BNP-, sysselsättnings- och timgap... 162 5.19 Sysselsättningsgrad... 162 5.20 Andel sysselsatta i näringslivet, varu- respektive tjänsteproducenter, samt i offentliga myndigheter... 163 5.21 Medelarbetstid... 164 5.22 Arbetskraft och sysselsatta... 164 5.23 Arbetslöshet... 164 5.24 Långtidsarbetslösa... 165 19