INTERN STYRNING OCH KONTROLL. - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer

Relevanta dokument
INTERN STYRNING OCH KONTROLL. - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer

INTERN STYRNING OCH KONTROLL KOMMUNSTYRELSEN LIDKÖPINGS KOMMUN. - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer

INTERN STYRNING OCH KONTROLL. - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer

INTERN STYRNING OCH KONTROLL. - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer

INTERN STYRNING OCH KONTROLL. - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av bkommunens revisorer

Revisionsrapport. Översiktlig granskning av den interna styrningen och kontrollen * Sammanfattande resultat. Ljusdals kommun

Vård- och omsorgsnämndens resultat kommunrevisionens webbenkät intern styrning och kontroll förtroendevalda och chefer juni 2018 Lidköpings kommun

Teknisk servicenämndens resultat kommunrevisionens webbenkät intern styrning och kontroll förtroendevalda och chefer juni 2018 Lidköpings kommun

INTERN STYRNING OCH KONTROLL. - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer

INTERN STYRNING OCH KONTROLL. - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer

Översiktlig granskning/revision av den Intern styrningen och kontrollen BILAGA 1 Räddningsnämnd. Räddningsnämnd

Barn- och skolnämnd Områden som omfattats

Kultur- och fritidsnämnd

Samhällsbyggnadsnämnd

Kontrollaktiviteter ekonomi Kommunikation Utvärderingar och avvikelser. IT-relaterade risker Förebygga o upptäcka Extern och intern

Detaljredovisning Teknisk servicenämnd resultat på kommunrevisionens webbenkät Intern styrning och kontroll juni 2018 Lidköpings kommun

Analys och åtgärder med anledning av kommunrevisionens webbenkät; Intern styrning och kontroll Vård- och omsorgsnämnden

K a l l e l s e / f ö r e d r a g n i n g s l i s t a Vård- och omsorgsnämndens arbetsutskott

Reglemente för internkontroll

Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern

Uppföljning överförmyndarnämndens verksamhet

Granskning av intern styrning och kontroll

REVISIONSRAPPORT. Barn- och utbildningsnämndens ansvarsutövande. Granskning av. Söderhamns kommun. Februari Ove Lindholm

Övergripande granskning Sammanställning till kommunfullmäktige

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Första linjens chefer inom socialtjänsten: uppföljande granskning

Reglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:

Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll

Svar till revisorerna angående intern kontroll och återrapportering av delegationsbeslut UN-2014/

Granskning intern kontroll

Policy för Essunga kommuns internkontroll

av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun

Policy för intern kontroll

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Leksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.

Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

Granskning av Intern kontroll

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun

Anvisning för intern kontroll och styrning

Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen.

Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden

Riktlinje för intern styrning och kontroll

Mariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB Antal sidor: 3

Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun

Revisionsberättelse för år 2017

Granskning av utbildningsoch omsorgsnämndens ledning, styrning och uppföljning. Älvkarleby kommun

Svenljunga kommun Januari 2019

Granskning av intern kontroll

Förutsättningar för effektiv ekonomistyrning

Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten

Revisionsrapport Granskning av kultur- och fritidsnämndens styrning, uppföljning och kontroll Oxelösunds kommun

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun

Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll

Granskning av nämndernas beredningsrutiner

Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten

Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ledningssystem för hållbar utveckling

Delegation av beslutanderätten Härryda kommun

Reglemente för intern kontroll

Riktlinje för Intern kontroll

Granskning av ekonomistyrningen i Knivsta kommun

Kvalitetspolicy. Foto: Fredrik Hjerling. POSTADRESS Haninge BESÖKSADRESS Rudsjöterrassen 2 TELEFON E-POST

ENKÖPINGS KOMMUN Demokratibarometern EN KARTLÄGGNING AV HUR FÖRTROENDEVALDA OCH MEDBORGARE UPPLEVER DEN LOKALA DEMOKRATIN.

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar

Uppföljande granskning: Sjukfrånvaro och rehabilitering. Strömsunds kommun

Kommunstyrelsens uppsiktsplikt

Reglemente och tillämpning för intern styrning och kontroll. I Upplands-Bro kommun

Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun

Revisionsberättelse för år 2016

Granskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Årets uppföljningar av tidigare års fördjupade granskningar

System för internkontroll

Etikrelaterade mål, program och aktiviteter vid Malmö högskola

Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar

Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun

Revisionsplan 2015 Sollefteå kommun

Granskning av kommunens arbete med chefs- och ledarskapsfrågor

Riktlinjer för internkontroll

Revisionsrapport Granskning av nämndernas och styrelsens beredningsprocesser Hans Gåsste Sandvikens kommun Juli 2015

Granskning av kommunens hantering av styrdokument

Svar på revisionsrapport Granskning av avvikelsehantering Region Kronoberg

Revisionsplan

Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument. Sandvikens kommun

Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1

Temagranskning Patientsäkerhet - sammanfattande rapport. Region Västmanland

Handlingsplan för internkontroll 2019, kommungemensamma kontrollaktiviteter

Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag

Kommunstyrelsen Svar på revisionens granskning av exploateringsverksamheten (KS )

Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll

Transkript:

www.pwc.se Revisionsrapport INTERN STYRNING OCH KONTROLL Hans Axelsson Göran Persson- Lingman Juni 2016 KULTUR OCH FRITIDSNÄMNDEN LIDKÖPINGS KOMMUN - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer

Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte... 3 1.3. Kontrollmål... 3 1.4. Avgränsning och metod... 3 1.5. Resultat... 4 1.6. Bedömning... 5 Bilaga 1 och 2 Enkätresultat och lämnade kommentarer Juni 2016 1 av 5

1. Inledning 1.1. Bakgrund Vi har på uppdrag av s revisorer genomfört en övergripande granskning avseende olika områden som är viktiga för en god intern styrning och kontroll inom kommunstyrelsen och nämnderna Målsättning med interna kontrollen Den interna styrningen och kontrollen (interna kontrollen) ska stödja att verksamheten bedrivs på ett effektivt sätt vilket omfattar att uppnå olika intressenters krav och målsättningar, t ex de krav och mål som ställs av fullmäktige att lagar och regler följs (statsmaktens krav) samt att det finns en tillfredsställande redovisning och rapportering Ovan nämnda målsättningar omfattar även att säkra/hindra att verksamhetens förtroendekapital påverkas negativt samt att verksamheten och/eller kunder drabbas på ett negativt sätt. Annat att nämna är att den interna kontrollen syftar till att skydda politiker och personal från oberättigade misstankar och att det inte sker oegentligheter. Konsekvenser Brister i den interna kontrollen kan innebära att verksamheten drabbas negativt på olika sätt, t ex att olika intressenters krav och mål inom olika verksamheter inte nås, att verksamhetens kunder drabbas oönskat, att statsmaktens lagar inte följs, att kommunen drabbas av allvarliga ekonomiska skador och/eller att förtroendet för kommunen minskar. Viktiga förutsättningar Viktig för en god intern kontroll är att det finns en tillfredsställande styr- och kontrollmiljö. Detta omfattar bl.a. gemensamma etiska värderingar, tillräckligt kompetens (kompetensförsörjning), riskmedvetenhet, tydlighet i roller och ansvar. Annat som är viktigt är att det finns en medvetenhet kring olika risker och de analyseras utifrån de olika målen med den interna kontrollen. En förutsättning är givetvis att finns effektiva och säkra arbetssätt som innehåller aktiviteter och en rollfördelning som stödjer att göra rätt och att reducera olika risker. Ett exempel är att ansvariga på olika nivåer behöver rätt information i rätt tid och att viktiga frågor kommuniceras mellan olika ansvariga. För att veta att verksamheten når de ställda olika krav och mål krävs en systematisk uppföljning (detta innefattar t ex utvärderingar och systematiskt hantering av avvikelser). Fungerar det så bra som vi tror? Vad avviker från de önskvärda arbetssätten? Vilka förbättringar ska prioriteras, vad kan vara orsaker och hur kan vi förbättra?). Den interna kontrollen ska omfatta alla verksamheter och processer. Juni 2016 2 av 5

1.2. Syfte Granskningen syftar till att: Ge revisorerna ett underlag för en översiktlig bedömning avseende den interna styrning och kontrollen inom styrelsen och samtliga nämnder. Granskningen ska också ge underlag för prioritering av fördjupade granskningar. Granskningsunderlaget ska också ge nämnden ett underlag i sitt förbättringsarbete. 1.3. Kontrollmål Kontrollområden. Finns tydlighet i mål och en tillfredställande intern styr- och kontrollmiljö? Analyseras risker på ett tillfredställande sätt inom nämndens verksamhet? Finns tillfredställande processer och rutiner (inkluderar här kontrollaktiviteter för att reducera risker)? Information och kommunikation Sker uppföljning och övervakning? För varje kontrollområde finns en eller flera frågor vilka återfinns i bilagorna till denna rapport. 1.4. Avgränsning och metod Granskningen stödjer sig till stor del på det som är viktigt för en god intern styrning och kontroll enligt ramverket COSO (övergripande ramverk för det som bedöms vara viktigt för en god intern styrning och kontroll). Kommunstyrelsen och samtliga nämnder har granskats. Granskningen är översiktligt och sker utifrån 30-35 frågor/påståenden som förtroendevalda och chefer samt ytterligare ett antal tjänstemän har fått besvara via en webbenkät med ett antal påståenden med svarsalternativen inte alls, delvis, i huvudsak eller helt håller med. Vet ej/ingen uppfattning kunde också väljas (markeras med grå färg i diagrammen i bilaga 1). När svarsalternativet inte alls eller delvis användes så uppmanades respondenten att lämna kommentarer. Vi ville med detta få bidrag som kunde öka förståelsen för varför man svarat som man gjort. I anslutning till att enkäten mailades ut så deltog aktuell revisorsgrupp på nämndsmöte och informerade om revisionens granskning och om enkäten som skulle komma i nära anslutning till att nämnden fick informationen. Avstämningar av resultatet har skett löpande till revisorerna och därutöver har vi tillsammans med aktuell revisorsgrupp muntligen och med hjälp av framtagen applikation redovisat resultatet för kultur- och fritidsnämnden. Juni 2016 3 av 5

2. Resultat Resultatet av webbenkäten för kultur och fritidsnämnden och dess förvaltning framgår i detalj av bilagorna 1 och 2. Sammanfattningsvis indikerar svaren från 14 förtroendevalda i nämnden och 4 chefer att det finns ett stort behov av mer analys, diskussion och åtgärder som är viktiga för en god intern styrning och kontroll i samhällsbyggnadsnämnden. Som den övergripande bilden nedan visar varierar behovet av analys och åtgärder mellan olika indikatorer. bra, bibehåll och fortsätt med ständiga förbättringar visst behov av mer analys/åtgärd stort behov av mer analys/åtgärd mycket stort behov av analys/åtgärd Mål och övergripande styr -och kontrollmiljö Kultur- och fritidsnämnd Områden som omfattats Risk och kvalitetsarbete Kontrollaktiviteter Kommunikation och information Uppföljning och utvärdering Kommunicerade krav,mål Analyser och hantering av risker Kontrollaktiviteter ekonomi Kommunikation Utvärderingar och avvikelser Kunskap om lagar och IT-relaterade risker Förebygga o upptäcka Extern och intern Uppföljning av rutiner regler information Värdegrunder och etiska Kvalitetsarbetet Jämförelser med andra värderingar Kompetensförsörjning Risker i omvärlden Uppföljning av kvalitetsarbetet Tydlighet i roller och Risker för oegentligheter ansvar Rapportering och uppföljning För vart och ett av ovan redovisade indikatorer finns en eller flera frågeställningar och svarsresultat. Dessa redovisas i sin helhet tillsammans med lämnade kommentarer från respondenterna i bilagorna 1 och 2. I bilaga 1 redovisas också det 7-8 starkaste resp. svagaste resultaten från förtroendevalda resp. tjänstemän. Vi ser det som naturligt att man i det fortsatta arbetet har särskilt fokus på de områden som får de svagaste omdömena från ledamöter resp. chefer Vi vill poängtera vikten av att resultatet för samtliga frågeställningar belyses då det kan finnas enskilda frågeställningar/resultat inom en indikator som avviker från ev. övriga frågeställningar inom indikatorn och som därför behöver diskuteras och analyseras även om indikatorn som helhet visar ett starkt resultat. Juni 2016 4 av 5

3. Bedömning Kultur och fritidsnämndens ledamöter och förvaltningens självskattning av sin interna styrning och kontroll visar totalt sett på ett stort behov av ytterligare analys och åtgärder enligt vår bedömning. I analysen är det viktigt att fokusera extra på de indikatorer och frågeställningar som visar på ett stort eller mycket stort behov av ytterligare analys och åtgärder. Ligger ansvaret för åtgärden hos annat organ är det viktigt att nämnden fångar upp och vidarebefordrar signaler om hur verksamheten och dess kunder påverkas av ev. brister. Genomgång och analys av självskattningen anser vi ska ske omgående hos både politiken som förvaltningen men givetvis också gemensamt och resultera i en av nämnden beslutad handlingsplan för att förbättra den interna styrningen och kontrollen för kultur och fritidsnämnden. Juni 2016 5 av 5